- Donaii sau plusuri de inventar ___________________ _______________ constatate la imobilizrile 203, 205, 208, 211, = 131 necorporale sau corporale privind 212, 213, 214 activitile economice ___________________ _______________
- Cota-parte subveniilor pentru ___________________ _______________ investiii trecut la venituri, 131 = 758 corespunztoare amortizrii incluse ___________________ _______________ n costuri privind activitile economice
- nregistrarea subveniei de restituit ___________________ _______________ sau restituit 131 = 462, 512 ___________________ _______________
4. mprumuturi i datorii asimilate - mprumuturi din emisiuni de ___________________ _______________ obligaiuni 461 = 161 ___________________ _______________
- Dobnzi datorate aferente ___________________ _______________ mprumuturilor din emisiunea de 666 = 168 obligaiuni ___________________ _______________
- nregistrarea primei de rambursare ___________________ _______________ aferente mprumuturilor din emisiuni 169 = 161 de obligaiuni cu prim de rambursare ___________________ _______________
- Trecerea pe cheltuieli a primelor de ___________________ _______________ rambursare 686 = 169 ___________________ _______________
- nregistrarea facturii pentru rata ___________________ _______________ scadent % = 404 - rata scadent 167 - dobnda aferent 168 ___________________ _______________ - cheltuiala cu dobnda ___________________ _______________ 666 = 471 ___________________ _______________
II. ACTIVE IMOBILIZATE
1. Intrarea imobilizrilor - Imobilizri necorporale i corporale ___________________ _______________ achiziionate de la teri pentru % = 404 activitile fr scop patrimonial 201, 203, 205, 208, 211, 212, 213, 214, ___________________ _______________
- Imobilizri necorporale i corporale ___________________ _______________ achiziionate de la teri pentru % = 404 activitile economice 201, 203, 205, 207, 208, 211, 212, 213, 214, 231, 4426 ___________________ _______________
- Imobilizri necorporale n curs ___________________ _______________ realizate pe cont propriu pentru 233 = 721 activitile economice ___________________ _______________
- Imobilizri necorporale n curs ___________________ _______________ recepionate pentru activitile % = 233, 721 economice 203, 205, 208 ___________________ _______________
- Imobilizri corporale n curs ___________________ _______________ realizate pe cont propriu pentru 231 = 722 activitile economice ___________________ _______________
- Imobilizri corporale n curs ___________________ _______________ recepionate pentru activitile % = 231, 722 economice 211, 212, 213, 214 ___________________ _______________
- Titluri primite ca urmare a ___________________ _______________ participrii n natur la capitalul % = 211, 212, 213, social al unei societi comerciale 261 la 265 214 281 ___________________ _______________
- Diferene dintre valoarea titlurilor ___________________ _______________ primite i valoarea neamortizat a % = 106 imobilizrilor corporale 261 la 265 ___________________ _______________
- Titluri primite ca urmare a ___________________ _______________ reinvestirii dividendelor % = 761 261 la 265 ___________________ _______________
3. Creane imobilizate - mprumuturi pe termen lung i dobnzi ___________________ _______________ aferente acordate societilor 267 = % comerciale la care se dein 512, 531, 763 participaii ___________________ _______________
- ncasarea creanelor i dobnzilor ___________________ _______________ aferente legate de participaii % = 267 512, 531 ___________________ _______________
- Garanii depuse i alte creane ___________________ _______________ imobilizate la dispoziia terilor 267 = % 512, 531 ___________________ _______________
- Restituirea garaniilor depuse i a ___________________ _______________ altor creane imobilizate % = 267 512, 531 ___________________ _______________
- Scoaterea din eviden a ___________________ _______________ imobilizrilor financiare % = 261 la 265 - cu diferena dintre valoarea 106 titlurilor cedate i valoarea neamortizat a imobilizrilor corporale aportate - cu diferena dintre valoarea de 664 nregistrare a titlurilor i ___________________ _______________ valoarea nregistrat n contul 1068
- Plusuri de natura stocurilor pentru activitile fr scop patrimonial, constatate la inventariere: ___________________ _______________ - materii prime 301 = 601 ___________________ _______________
- Producia, lucrrile, serviciile ___________________ _______________ n curs de execuie i produsele % = 711 obinute din producia proprie la 331, 332, 341, 345, finele perioadei 346, 348, 361, 368 ___________________ _______________
- Reluarea produciei, lucrrilor i ___________________ _______________ serviciilor n curs de execuie, la 711 = % nceputul perioadei 331, 332 ___________________ _______________
- Reinerea din producie proprie a ___________________ _______________ produselor finite ca materii prime, % = 345 materiale, mrfuri sau ambalaje 301, 302, 303, 371, 381 ___________________ _______________
- Stocuri primite cu titlu gratuit ___________________ _______________ pentru activitile economice % = 758 301, 302, 303, 361, 371, 381 ___________________ _______________
- Plusuri de natura stocurilor pentru activitile economice, constatate la inventariere: - materii prime ___________________ _______________ 301 = 601 ___________________ _______________
- Consum de materii prime i ___________________ _______________ minusurile de inventar 601 = 301 ___________________ _______________
- Consum de materiale consumabile ___________________ _______________ i minusurile de inventar 602 = 302 ___________________ _______________
- Consum de materiale de natura ___________________ _______________ obiectelor de inventar i minusurile 603 = 303 de inventar ___________________ _______________
- Minusuri de inventar la animale i psri: - achiziionate ___________________ _______________ 606 = % 361, 368 ___________________ _______________
- Scderea din eviden a mrfurilor ___________________ _______________ vndute, minusurile de inventar i % = 371 evidenierea adaosului comercial 607, 378, 4428 i a taxei pe valoarea adugat ___________________ _______________ neexigibil aferent
- Minusuri de inventar la ambalaje ___________________ _______________ 608 = 381, 388 ___________________ _______________
- Minusuri de inventar la produse ___________________ _______________ 711 = % 341, 345, 346, 348 ___________________ _______________
1. Decontri cu furnizorii i clienii - Decontarea pe baz de efecte ___________________ _______________ comerciale a datoriilor fa de 401 = 403 furnizori ___________________ _______________
- Decontarea pe baz de efecte ___________________ _______________ comerciale a datoriilor fa de 404 = 405 furnizorii de imobilizri ___________________ _______________
- Diferene favorabile de curs valutar rezultate n urma lichidrii datoriilor n valut: - activiti fr scop patrimonial ___________________ _______________ 401 = 739 ___________________ _______________
- Vnzarea produselor: a) n cazul n care s-au ntocmit ___________________ _______________ facturi 411 = % 701, 702, 703, 704, 705, 707, 708, 4427 ___________________ _______________
b) n cazul n care nu s-au ntocmit ___________________ _______________ facturi 418 = % 701, 702, 703, 704, 705, 707, 708, 4428 ___________________ _______________
- Emiterea facturilor pentru ___________________ _______________ operaiunile evideniate anterior n 411 = 418 contul 418 "Clieni - facturi de ___________________ _______________ ntocmit". Concomitent, se nregistreaz taxa ___________________ _______________ pe valoarea adugat colectat 4428 = 4427 ___________________ _______________
- Diferene nefavorabile de curs ___________________ _______________ valutar rezultate n urma lichidrii % = 411 creanelor n valut 512, 665 ___________________ _______________
- Diferene favorabile de curs valutar ___________________ _______________ rezultate n urma lichidrii 512 = % creanelor n valut 411, 765 ___________________ _______________
- Avansuri primite de la clieni ___________________ _______________ % = 419 512, 531 ___________________ _______________
- Evidenierea salariilor i altor ___________________ _______________ drepturi de personal neridicate % = 426 421, 423, 424 ___________________ _______________
- Achitarea drepturilor de personal ___________________ _______________ neridicate 426 = % 512, 531 ___________________ _______________
3. Decontri cu bugetul i alte fonduri speciale - Evidenierea impozitului pe profit ___________________ _______________ datorat 691 = 441 ___________________ _______________
- Virarea la bugetul statului a ___________________ _______________ impozitului datorat 441 = 512 ___________________ _______________
- Deducerea lunar a taxei pe valoarea adugat deductibil din taxa pe valoarea adugat colectat: - cnd taxa pe valoarea adugat ___________________ _______________ deductibil este mai mic dect 4427 = % taxa pe valoarea adugat colectat 4426, 4423 ___________________ _______________
- cnd taxa pe valoarea adugat ___________________ _______________ deductibil este mai mare dect % = 4426 taxa pe valoarea adugat colectat 4427, 4424 ___________________ _______________
- Virarea lunar a taxei pe valoarea ___________________ _______________ adugat de plat 4423 = 512 ___________________ _______________
- ncasarea sau compensarea taxei pe ___________________ _______________ valoarea adugat de recuperat % = 4424 512, 4423 ___________________ _______________
- Taxa pe valoarea adugat aferent ___________________ _______________ vnzrilor, devenit exigibil 4428 = 4427 ___________________ _______________
- Suportarea pe cheltuieli a taxei pe ___________________ _______________ valoarea adugat deductibil conform 635 = 4426 prevederilor legale (ex. suma ___________________ _______________ determinat prin prorat)
- Evidenierea altor impozite i taxe ___________________ _______________ datorate (ex. impozitul pe cldiri, 635 = 446 impozitul pe terenuri, taxe de ___________________ _______________ timbru etc.)
- Evidenierea datoriilor ctre alte ___________________ _______________ organisme publice 635 = 447 ___________________ _______________
- Alte datorii fa de bugetul statului ___________________ _______________ (amenzi, majorri, penaliti etc.) 658 = 448 ___________________ _______________
- Sumele datorate de bugetul statului ___________________ _______________ unitii 448 = % 739, 758, 791 ___________________ _______________
- ncasarea de la bugetul statului ___________________ _______________ a sumelor cuvenite 512 = 448 ___________________ _______________
- Plata ctre bugetul statului ___________________ _______________ a sumelor datorate 448 = 512 ___________________ _______________
4. Decontri n cadrul grupului, unitii, debitori i creditori diveri - Virri de sume ctre uniti din cadrul grupului: - virarea sumelor ___________________ _______________ 451 = 512 ___________________ _______________
- Evidenierea veniturilor transferate ___________________ _______________ coparticipanilor din operaiuni n % = 458 participaie, precum i primirea de 701 la 786 la coparticipani a cheltuielilor 601 la 686 rezultate din operaiuni n ___________________ _______________ participaie, privind activitile economice
- ncasarea sumelor de la ___________________ _______________ coparticipani % = 458 512, 531 ___________________ _______________
- Evidenierea cheltuielilor ___________________ _______________ transferate coparticipanilor i a 458 = % veniturilor primite prin transfer 601 la 686 de la acetia pentru operaiuni n 701 la 786 participaie, privind activitile ___________________ _______________ economice
- Sume restituite de unitate n urma ___________________ _______________ clarificrii 473 = % 512, 513 ___________________ _______________
- Diferene de curs valutar rezultate cu ocazia evalurii debitorilor diveri n valut la nchiderea exerciiului financiar sau la decontare: - nefavorabile ___________________ _______________ 665 = 461 ___________________ _______________
- Sume ncasate de la creditori ___________________ _______________ diveri i necuvenite % = 462 512, 513, 531 ___________________ _______________
- Lichidarea datoriilor fa de ___________________ _______________ creditorii diveri 462 = % 512, 513, 531 ___________________ _______________
- Diferene de curs valutar rezultate cu ocazia evalurii creditorilor diveri n valut la nchiderea exerciiului financiar sau la decontare: - nefavorabile ___________________ _______________ 665 = 462 ___________________ _______________
- Evidenierea dobnzilor de ncasat ___________________ _______________ aferente disponibilitilor aflate 518 = % n conturi la bnci 734, 766 ___________________ _______________
- ncasarea dobnzilor aferente ___________________ _______________ disponibilitilor n conturi la 512 = % bnci 518, 734, 766 ___________________ _______________
- Cumprarea de timbre potale, ___________________ _______________ tichete i bilete de cltorie i 532 = 401 alte valori ___________________ _______________
- Vnzarea investiiilor financiare pe termen scurt: - n situaia obinerii unui ctig ___________________ _______________ financiar 461 = % 503, 506, 508, 764 ___________________ _______________
- n situaia nregistrrii unei ___________________ _______________ pierderi financiare % = 503, 506, 508 461 664 ___________________ _______________
- Sume ncasate reprezentnd credite ___________________ _______________ bancare pe termen scurt 512 = 519 ___________________ _______________
- Dobnzi datorate aferente creditelor ___________________ _______________ bancare pe termen scurt 666 = 519 ___________________ _______________
- Restituirea creditelor bancare pe ___________________ _______________ termen scurt i a dobnzilor aferente 519 = 512 ___________________ _______________
VI. NCHIDEREA CONTURILOR DE VENITURI I CHELTUIELI I STABILIREA REZULTATELOR
- nregistrarea la sfritul perioadei a soldurilor debitoare ale conturilor de cheltuieli: - activiti fr scop patrimonial ___________________ _______________ 1201 = % Conturile din clasa 6 ___________________ _______________