Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Contabilitatea Unui Service Auto
Contabilitatea Unui Service Auto
Organizarea interioara din punct de vedere a contabilitatii unui service auto ar trebui
sa cuprinda urmatoarele etape:
-Date preluare masina
-Fisa de constatare
-Comanda piese
-Deviz
-Factura
Intrarea in gestiune:
302 401 200 lei
Materiale Furnizori
4426 401 38 lei
Tva deductibil Furnizori
Devizul aferent cuprinde valoarea pieselor din comanda precum si manopera stabilita in
prealabil.
411 704 300 lei (manopera cf listei
Clienti Venituri prestari servicii de pret)
411 708 200 lei (valoarea pieselor la
Clienti Venituri din act. Diverse pret de achizitie)
411 4427 95 lei (500*19%)
Clienti Tva colectat
In acest caz, presupunem valoarea devizului 300 lei iar valoarea pieselor la pret de
vanzare este de 259,5 lei.
411 704 300 lei
Clienti Venituri din servicii
411 707 259.50 lei
Clienti Venituri din marfa
411 4427 106.31 lei
Clienti Tva colectat
Plata Tva in vama, recomandam folosirea unui analitic la contul 446 pentru a evidentia
separat constituirea si plata acestuia.
446 5121/5311 836 lei
Alte taxe Banci/Casa
Daca service-ul este service autorizat pentru anumite brand-uri de autovehicule, iar
masina aflata in service are garantie conform contractului de vanzare-cumparare, atunci
valoarea devizului este suportata de firma producatoare.
Contractul dintre service-ul autorizat si firma producatoare de masini are implicatie
capitala asupra modului in care service-ul isi recupereaza cheltuielile.
In practica, cel mai des, intalnim urmatoarea speta:
Piesa defecta se trimite la firma producatoare, ce retrimite piesa noua cu valoare
zero iar service-ul factureaza manopera aferenta procesului de reparatie.
In contabilitatea unui service auto vom intalni foarte des si devize de reparatii
suportate de firmele de asigurari atat prin polita RCA cat si prin CASCO.
Proprietarii de autoturisme, incheie polite de asigurare (CASCO si/sau RCA) cu firme
de asigurare care agreeaza la randul lor anumite service-uri auto.
In momentul unei daune dupa ce conducatorul auto respecta reglementarile in vigoare,
reprezentantul asiguratorului il indruma catre un service cu care firma de asigurare are
un contract de decontare a daunelor!
Din punct de vedere al service-ului, factura este emisa pe numele clientului titular
de autoturism si apar 3 situatii:
1-Cand plata este facuta de proprietarul autoturismului urmand ca acesta sa-si
recupereze suma achitata catre service, de la firma de asigurare.
2-Cand factura este achitata de firma de asigurare in baza contractului de decontare
si in numele proprietarului.
3-Exista situatii cand valoarea finala a devizului depaseste suma acceptata de
asigurator, prin dosarul de dauna!
In aceasta situatie, asiguratorul achita doar suma convenita, restul fiind suportat de
proprietar.
% = 401
302x
4426
4111 = %
704 (manopera)
708 (piese)
4427
602x = 302x
Valoric 302x este egal cu 708 si 602x.
In alegerea acestui tip de contabilitate, venitul efectiv va fi cel din manopera.
Daca sunteti platitor de impozit pe microintreprindere, acest sistem de lucru, va
influenteaza in mod negativ. Veti plati 3% asupra ambelor conturi de venit, atat
704 cat si 708, chiar daca 708 se compenseaza cu 602x.
Daca sunteti platitor de impozit pe profit, efectul asupra impozitului este zero.
Venitul se compenseaza cu cheltuiala.
Daca piesele folosite se vor include in deviz la o valoare mai mare decat cea de
intrare, atunci ele se vor incarca in gestiune ca si marfa.
% = 401
371
4426
371 = %
378
4428
4111 = %
707
4427
4.Descarcare de gestiune
% = 371
607
378
4428
Particularitati
1. In baza facturii fiscale, se aprovizioneaza cu obiecte de inventar de la furnizori.
Atentie! Verificati conformitatea facturii (elementele de forma si de fond).
a. inregistrarea facturii:
% = 401
303
4426
b. plata furnizorilor:
401 = 5121
c. darea in folosinta a bunurilor:
603 = 303
2. In baza notei de comanda, a contractului etc., se procedeaza la aprovizionarea cu marfuri si
materiale de la furnizorii (antecalculatie lucrare). Trebuie sa avem in vedere faptul ca sunt
obligatorii: intocmirea NIR-urilor si fisele de magazie.
3. Pe baza devizului de lucrari si a bonului de consum se emite factura catre client pentru:
a. marfuri consumate in lucrare:
4111 = %
707
4427
b. servicii prestate:
4111 = %
704
4427
c. scoaterea din gestiune (pe baza bonului de consum):
607 = 371
6021 = 3021
Important de stiut! Scoaterea din gestiune se face la pretul de achizitie. Devizul de lucrari care
sta la baza unei notei de comanda si a unei antecalculatii de pret se compune din:
1. materiale folosite (marfuri);
2. materiale consumabile;
3. manopera (se stabileste pe ore de lucru).
4. Plata furnizorului de marfuri si consumabile:
401 = 5121
5. Incasarea de la client (prin banca):
5121 = 4111
14
CAPITOLUL 4
Dupa inchidrea acestor conturi putem afla rezultatul contabil, precum i profitul
impozabil.
15
Din cele vzute mai sus, putem afirma c firma SC ALLCARS COM SERVICE SRL, a
avut n
CAPITOLUL 5
Jurnalul de
a fcut
operaiilor economice.
16
servesc la
economice dintr-
o lun
societatea