RATELE DE LICHIDITATE ŞI SOLVABILITATE

- valori de referinţă -
(minime/maxime acceptabile, optime, normale etc.)

Nr.
SPECIFICAŢIE FORMULA VALORI DE REFERINŢĂ SIMBOL
crt.
I. RATELE DE LICHIDITATE
Lg = lichiditatea generală
St = stocuri
Cr = creanţe
-valoarea minim acceptabilă: 1,20
1 Lichiditatea generală Lg = (St + Cr + Ifts + Db) / DTS Ifts = investiţii financiare pe termen
-valoarea maxim acceptabilă: 2,00
scurt
Db = disponibilităţi băneşti
DTS = datorii pe termen scurt
Lr = lichiditatea redusă
Cr = creanţe
Lichiditatea redusă -valoarea minim acceptabilă: 0,60 Ifts = investiţii financiare pe termen
2 Lr = (Cr + Ifts + Db) / DTS
(indicatorul test acid) -valoarea maxim acceptabilă: 1,00 scurt
Db = disponibilităţi băneşti
DTS = datorii pe termen scurt
Lr = lichiditatea rapidă
Ifts = investiţii financiare pe termen
-valoarea minim acceptabilă: 0,40
3 Lichiditatea curentă Lc = (Ifts + Db) / DTS scurt
-valoarea maxim acceptabilă: 0,60
Db = disponibilităţi băneşti
DTS = datorii pe termen scurt
Li = lichiditatea imediată
-valoarea minim acceptabilă: 0,20
4 Lichiditatea imediată Li = Db / DTS Db = disponibilităţi băneşti
-valoarea maxim acceptabilă: 0,30
DTS = datorii pe termen scurt
II. RATELE DE SOLVABILITATE
-situaţie favorabilă (nivel asiguratoriu)
pentru: 40-60%
-limita minimă admisibilă: 30% Gsp = solvabilitatea patrimonială
Solvabilitatea Gsp = Capital social / (DTML +
1 -acest indicator se foloseşte în cazul în DTML = datorii pe termen mediu şi
patrimonială Capital social) * 100
care întreprinderea este în stare de lung
faliment şi urmează procedura de
lichidare.
-valoarea minim acceptabilă: 1,66
-nivelul optim: 3,00
Solvabilitatea Gspt = solvabilitatea patrimonială la
-solvabilitatea este cu atât mai bună cu
patrimonială la termen
Gspt = AT / Dt cât nivelul indicatorului este mai mare
2 termen (Indicele Igs = indicele general de solvabilitate
(Igs = AT / Dt) decât 3,00.
general de AT = activ total
-acest indicator se foloseşte pentru
solvabilitate) Dt = datorii totale
întreprinderile aflate în stare de
funcţionare.
Gsd = gradul de acoperire a serviciului
datoriei
-nivelul optim: 3,00
Pf net = profit net
Gradul de acoperire Gsd = (Pf net + Amortizare – -acest indicator se foloseşte pentru
3 Rc = rata de rambursare a creditelor pe
a serviciului datoriei Dividende) / (Rc + DTML) întreprinderile aflate în stare de
termen mediu şi lung
funcţionare.
DTML = dobânda la creditele pe termen
mediu şi lung lung