activităţi de politici şi proceduri stabilite pentru abordarea riscurilor şi

control  atingerea obiectivelor entităţii publice; 

audit intern  activitate independentă şi obiectivă care le oferă
managerilor asigurare şi consultanţă, desfăşurată pentru
a îmbunătăţi activitatea entităţii publice. Aceasta are
menirea să ajute entitatea publică în atingerea
obiectivelor sale, evaluând printr-o abordare sistematică
şi metodică sistemul de management financiar şi control
şi oferind recomandări pentru consolidarea eficacităţii
acestuia;
buna guvernare mod de a guverna prin care se asigură atingerea
obiectivelor cu respectarea principiilor de transparenţă şi
răspundere, economicitate, eficienţă şi eficacitate,
legalitate şi echitate, etică şi integritate;
cartă de audit regulament intern al unităţii de audit intern care defineşte
intern misiunea, competenţele, responsabilităţile şi aria de
aplicabilitate a activităţii de audit intern, stabileşte poziţia
auditului intern în cadrul entităţii publice, autorizează
accesul la documentele, bunurile şi persoanele relevante
pentru îndeplinirea corespunzătoare a misiunii de audit
intern;
control intern sistem organizat de managerul entităţii publice şi
personalul acesteia, incluzând auditul intern, în scopul
asigurării bunei guvernări, care cuprinde totalitatea
politicilor, procedurilor, regulilor interne, proceselor şi
activităţilor realizate în cadrul entităţii publice pentru a
gestiona riscurile şi a oferi o asigurare rezonabilă privind
atingerea obiectivelor şi rezultatelor planificate;
control financiar sistem general şi consolidat instituit în sectorul public,
public intern având scopul de a promova gestionarea entităţilor
publice conform principiilor bunei guvernări;
controale ex-ante se organizează până la realizarea unei operaţiuni, prin
(preventive) proceduri de control intern, pentru prevenirea erorilor,
neregularităţilor, precum şi a activităţilor ineficiente sau
necorespunzătoare;
controale curente se organizează în timpul unei operaţiuni pentru
detectarea şi excluderea erorilor sau neregularităţilor;
controale ex-post se organizează după realizarea unei operaţiuni
(ulterioare)
descrierea prezintă tabloul detaliat al procesului, include detalii
narativă (pista de despre relaţiile şi conexiunile cu alte procese şi mediul în
audit) care funcţionează procesul
descrierea grafică modalitate de înregistrare şi descriere a procesului prin
(diagrama metoda grafică, ce prezintă circulaţia documentelor sau
procesului) informaţiilor într-un proces şi evidenţiază activităţile
(inclusiv activităţile de control) existente în cadrul
acestuia; diagramele se elaborează utilizând simboluri şi
linii de legătură
economicitate minimizarea costului resurselor  alocate pentru atingerea
 rezultatelor estimate ale unei activităţi, cu menţinerea
calităţii corespunzătoare a acestor rezultate;
eficienţă raportul dintre rezultatele obţinute şi resursele utilizate
pentru obţinerea acestora
eficacitate gradul  de îndeplinire a obiectivelor programate pentru
fiecare dintre activităţi şi raportul dintre efectul proiectat şi
rezultatul efectiv al activităţii respective;
entitate publică autoritate a administraţiei publice centrale sau locale,
instituţie publică sau autoritate/instituţie autonomă care
gestionează mijloace ale bugetului public naţional;
etica totalitatea standardelor care stabilesc normele de
conduită morală, ce trebuie să fie aplicate atât în general,
cât şi în relaţie cu activităţile specifice ale entităţii publice
expunere la risc pericolul potenţial pentru autoritatea publică, reprezentat
de evenimentele cu impact negativ
fraudă act ilegal caracterizat prin înşelătorie, disimulare sau
trădare a încrederii, comis de o persoană sau entitate
publică în scopul obţinerii de mijloace băneşti,
bunuri/valori sau servicii ori al eschivării de la efectuarea
plăţilor, pentru a-şi asigura un avantaj personal ori în
afaceri;
integritate presupune corectitudine în desfăşurarea atribuţiilor,
onestitate în realizarea sarcinilor şi comportament al
angajaţilor în conformitate cu normele etice stabilite;
neregularitate încălcare a cadrului normativ şi a reglementărilor interne
relevante ale entităţii publice, ce constă într-o activitate
sau o omisiune neintenţionată care afectează sau poate
afecta negativ activitatea entităţii publice;
manager al conducător al celui mai înalt nivel ierarhic al entităţii
entităţii publice publice;
manager conducător responsabil de gestionarea unităţii
operaţional organizaţionale la fiecare nivel ierarhic al entităţii publice,
exceptând managerul entităţii publice;
management sistem implementat şi realizat de persoanele
financiar şi control responsabile de guvernare, administrare şi de alt
personal în conformitate cu cadrul normativ şi
reglementările interne, pentru a oferi o asigurare
rezonabilă că fondurile publice sunt utilizate de către
entitatea publică în mod legal, etic, transparent,
economic, eficient şi eficace;
management al proces sistematic de identificare, evaluare, gestionare,
riscurilor monitorizare şi control al riscurilor, organizat şi efectuat
în scopul asigurării rezonabile privind atingerea
obiectivelor entităţii publice;
mediu de control atitudine şi acţiuni ale managerului entităţii publice privind
importanţa controlului intern în cadrul entităţii publice,
atmosfera, disciplina şi condiţiile necesare realizării
obiectivelor acesteia;
  
misiune de audit activitate de evaluare, autorizată prin ordin şi delimitată
intern în timp, cu o arie de aplicabilitate bine determinată, care
se finalizează prin emiterea unui raport de audit;
misiunea entităţii enunţare formală şi scurtă a scopului general al entităţii
publice, care ghidează acţiunile, oferă o direcţie şi un
cadru pentru formularea strategiilor entităţii publice
obiective scopuri de bază, pe care entitatea le urmăreşte  pentru a-
strategice şi atinge misiunea fixată; de obicei, se stabilesc pentru
termen mediu sau lung (de la 3 ani) şi derivă din politicile
guvernamentale (municipale) din domeniu;
obiective obiective aferente activităţii operaţionale a entităţii,
operaţionale necesare pentru atingerea obiectivelor strategice ale
acesteia; de obicei se stabilesc pentru termen scurt
(până la 1 an) utilizând metoda SMART;
probe de audit informaţiile utilizate de auditor pentru a ajunge la
concluziile, ce stau la baza constatărilor şi includ probe
documentare, probe obţinute din declaraţii, probe
analitice şi probe fizice;
procesul reprezintă o succesiune de activităţi logic structurate,
care utilizează anumite resurse, adăugându-le valoare,
oferă un produs şi sunt organizate în scopul atingerii unor
obiective definite
răspundere conştientizare şi asumare de către managerul entităţii
managerială publice a responsabilităţii pentru acţiunile, deciziile şi
politicile promovate, inclusiv pentru maximizarea
rezultatelor prin optimizarea resurselor, pe baza
principiilor bunei guvernări, precum şi obligaţia de a
raporta despre obiectivele şi rezultatele atinse;
risc eveniment posibil care poate avea impact negativ în ceea
ce priveşte atingerea obiectivelor entităţii publice;
risc riscul care există în legătură cu obiectivele entităţii la
inerent            (ris etapa în care nu sunt întreprinse anumite acţiuni de
c necontrolat) control intern
risc controlat riscul pentru care organizaţia a implementat activităţi de
control, fapt ce a diminuat sau a anulat probabilitatea
materializării riscului
risc rezidual riscul cu care entitatea publică încă se confruntă în ciuda
implementării activităţilor de control (Risc rezidual = Risc
inerent – Risc controlat)
registrul riscurilor document integrator al managementului riscurilor, care
presupune înscrierea tuturor riscurilor identificate,
evaluarea şi stabilirea expunerii entităţii la riscuri,
urmărirea acţiunilor întreprinse în vederea ţinerii riscurilor
sub control;
testarea de audit descrierea generică a procesului de colectare a probelor
de audit prin aplicarea unor tehnici speciale, care constă
în verificarea, examinarea, analiza şi evaluarea
 documentaţiei, efectuarea repetată a procedurilor,
contrapunerea informaţilor ş.a.
unitate de audit subdiviziune organizaţională, funcţional independentă,
intern din cadrul entităţii publice abilitată să efectueze auditul
intern;
unitate auditată subdiviziune organizaţională ori structurală sau proces
supus evaluării de către unitatea de audit intern.