Teme de referate aferente Disciplinei: Drept fiscal

1. Sistemul veniturilor publice

a. Clasificarea și structura veniturilor publice;
b. Impozitele directe și indirecte;
c. Principiile impunerii fiscale;
d. Elementele impozitului;
e. Tipuri de cote de impunere;
2. Evaziunea fiscală. Cauze. Definiții. Căi de manifestare.
a. Definiții, cauze;
b. Căi de manifestare a fraudei fiscale;
c. Pedepse;
d. Organe abilitate;
e. Prevenirea și combaterea evaziunii și fraudei fiscale.
3. Codul de Procedură Fiscală
a. Sfera de aplicare a Codului de Procedură Fiscală;
b. Raportul Codului de Procedură Fiscală cu alte acte normative;
c. Principii generale de conduită în administrarea impozitelor și
taxelor;
d. Raportul juridic fiscal: conținut, subiectele, împuterniciții și
obligațiile reprezentanților legali.
4. Dispoziții generale privind raportul de drept material fiscal:
a. Competența organului fiscal;
b. Actul fiscal administrativ;
c. Administrarea și aprecierea probelor;
d. Creanțele fiscale;
e. Obligațiile fiscale;
f. Nașterea creanțelor și obligațiilor fiscale;
g. Stingerea creanțelor fiscale;
h. Creditorii și debitorii;
i. Plătitorul;
j. Răspunderea solidară;
k. Prescripția dreptului de a stabili obligații fiscale.
5. Înregistrarea fiscală și evidența contabilă și fiscală
a. Obligația de înregistrare fiscală;
b. Declararea filialelor și a sediilor secundare;
c. Obligația de a conduce evidența fiscală;
d. Declarația fiscală: obligația de a depune, forma și conținutul
declarației;
e. Stabilirea impozitelor și taxelor: decizia de impunere, acte
asimilate deciziei de impunere.

1
6. Sfera inspecției fiscale
a. Obiectul și funcțiile;
b. Persoanele supuse inspecției fiscale;
c. Formele și întinderea inspecției fiscale;
d. Proceduri de control fiscal;
e. Perioada supusă inspecției fiscale.
7. Realizarea inspecției fiscale
a. Competența;
b. Selectarea contribuabililor pentru inspecția fiscală;
c. Avizul de inspecție fiscală, comunicarea avizului;
d. Locul și timpul desfășurării inspecției fiscale;
e. Reguli privind inspecția fiscală;
f. Obligația de colaborare a contribuabilului;
g. Dreptul contribuabilului de a fi informat;
h. Sesizarea organelor de urmărire penală;
i. Raportul de inspecție fiscală. Decizia de impunere.
8. Colectarea creanțelor fiscale
a. Definiție;
b. Termene de plată;
c. Stingerea creanțelor fiscale: plata, compensarea și restituirea;
d. Dobânzi și penalități;
e. Înlesniri la plată;
f. Constituirea de garanții;
g. Măsurile asigurătorii: poprirea și sechestrul asiguratoriu;
h. Prescripția dreptului de a cere executarea silită și a dreptului de a
cere compensarea sau restituirea;
i. Stingerea creanțelor fiscale prin executare silită, valorificarea
bunurilor;
j. Eliberarea și distribuirea sumelor realizate prin executare silită,
ordinea de distribuire;
k. Contestația la executarea silită;
l. Stingerea creanțelor fiscale prin alte modalități: insolvabilitatea,
deschiderea procedurii de reorganizare judiciară sau faliment,
anularea creanțelor fiscale.
9. Impozitul pe profit
a. Contribuabili, sfera de cuprindere;
b. Scutiri;
c. Anul fiscal;
d. Cotele de impozitare, impozit pentru baruri și cluburi de noapte,
discoteci, cazinouri și pariuri sportive;
e. Calculul impozitului pe profit: venituri, venituri neimpozabile,
cheltuieli, cheltuieli nedeductibile, amortizare fiscală, pierderi
fiscale;

2
 f. Aspecte fiscale internaționale: veniturile unui sediu permanent,
creditul fiscal, pierderi fiscale externe;
g. Depunerea declarațiilor fiscale și plata impozitului;
h. Reținerea impozitului pe dividende.
10. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
a. Opțiunea de a plăti impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
b. Aria de cuprindere a impozitului;
c. Cota de impozitare, baza impozabilă;
d. Plata și depunerea declarațiilor fiscale.
11. Impozitul pe venit
a. Contribuabili, sfera de cuprindere a impozitului;
b. Categorii de venituri supuse impozitului pe venit;
c. Venituri neimpozabile;
d. Barem de impunere, perioada impozabilă, deduceri personale;
e. Venituri din activități independente;
f. Venituri din salarii;
g. Venituri din cedarea folosinței bunurilor;
h. Venituri din investiții: definire, stabilirea impozitului;
i. Venituri din pensii;
j. Venituri din activități agricole;
k. Venituri din premii și din jocuri de noroc;
l. Venituri din alte surse;
m. Venit anual global: stabilire, declarații;
n. Aspecte fiscale internaționale – obligații declarative ale
plătitorilor de venituri cu reținere la sursă.
12. Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți și
impozitul pe reprezentanțele firmelor străine înființate în România
a. Contribuabili;
b. Sfera de cuprindere;
c. Venituri impozabile obținute din România;
d. Reținerea impozitului;
e. Declarații anuale privind reținerea la sursă;
f. Certificatele de atestare a impozitului plătit de nerezidenți.
13. Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
a. Definiție;
b. Sfera de aplicare;
c. Persoane impozabile și activitatea economică;
d. Operațiuni impozabile;
e. Locul operațiunilor impozabile;
f. Faptul generator și exigibilitatea TVA;
g. Baza de impozitare;
h. Cotele de TVA;
i. Operațiuni scutite;

3
 j. Regimul deducerilor;
k. Plătitorii TVA;
l. Obligațiile plătitorilor de TVA: înregistrarea plătitorilor,
facturile fiscale;
m. Evidența operațiunilor impozabile și depunerea decontului;
n. Plata TVA.
14. Accizele
a. Accize armonizate: definiții;
b. Sfera de aplicare;
c. Faptul generator și exigibilitatea;
d. Eliberarea pentru consum, importul, producerea și deținerea în
regim suspensiv;
e. Produse accizabile: bere, vinuri, băuturi fermentate altele decât
bere și vinuri, produse intermediare; alcool etilic; produse din
tutun, uleiuri minerale;
f. Nivelul accizelor;
g. Regimul de antrepozitare;
h. Obligațiile plătitorilor de accize;
i. Scutiri de la plata accizelor;
j. Marcarea produselor alcoolice și a produselor din tutun;
k. Impozitul la țițeiul și la gazele naturale din producția internă;
l. Măsuri speciale privind supravegherea producției, importului și
circulației unor produse accizabile;
m. Regimul de supraveghere a producției de alcool etilic: sfera de
aplicare, supraveghetori fiscali, sigilii, obligațiile
supraveghetorilor fiscali;
n. Sistemul de supraveghere a circulației alcoolului etilic;
o. Măsuri speciale privind producția, importul și circulația
uleiurilor minerale;
p. Infracțiuni, contravenții, sancțiuni.
15. Impozitele și taxele locale
a. Definiții;
b. Impozitul pe clădiri;
c. Impozitul pe teren;
d. Taxa asupra mijloacelor de transport;
e. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor;
f. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate;
g. Impozitul pe spectacole;
h. Taxa hotelieră;
i. Taxe speciale, alte taxe locale;
j. Scutiri și facilități;
k. Depunerea declarațiilor;
l. Controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale.

4
16. Taxele vamale
a. Considerații generale privind declararea și vămuirea mărfurilor;
b. Taxe vamale de import;
c. Taxe vamale de export;
d. Taxe vamale de tranzit;
e. Taxe vamale pentru import definitiv;
f. Regimuri vamale suspensive, perfecționarea pasivă/activă;
g. Măsuri de politică comercială instituită la nivel comunitar și
național;
h. Tariful vamal al României;
i. Informații cu privire la modul de evaluare a mărfurilor.
17. Comparații privind impozitarea profitului între diferite state ale
Uniunii Europene.
18. Comparații privind impozitarea persoanelor fizice la nivelul Uniunii
Europene.
19. Cooperarea administrativă și lupta antifraudă în domeniul impozitării
în Uniunea Europeană.
20. Agenția Națională de Administrare Fiscală. Structuri și proceduri de
funcțiune.
21. Impactul Agenției Naționale de Administrare Fiscală asupra evaziunii
și fraudei fiscale.
22. Controlul fiscal.
23. Conexiuni privind dreptul fiscal și fiscalitate.
24. Conexiuni manifestate între politica macroeconomică și politica
fiscală.
25. Creanțele și obligațiile fiscale ale firmei.
26. Proceduri și metode de control fiscal.
27. Procedura inspecției fiscale.
28. Procedura de soluționare a contestațiilor.
29. Conformismul fiscal al contribuabilului.
30. Evitarea dublei impuneri internaționale
a. Dubla impunere economică;
b. Dubla impunere juridică;
c. Procedura acordului reciproc;
d. Procedura amiabilă;
e. Schimbul automat de informații;
f. Criterii de stabilire a rezidenței;
g. Metode de evitare a dublei impuneri juridice;
h. Metode de evitare a dublei impuneri economice;
i. Impozitarea profiturilor întreprinderilor;
j. Sediul permanent;
k. Convenții bilaterale și triunghiulare de evitare a dublei impuneri;
l. Convenția multilaterală de evitare a dublei impuneri (MLI).

5
 m. Întreprinderile afiliate.
31. Prețurile de transfer
a. Metode de evaluare a prețurilor de transfer
b. Principiul prețului de piață
c. Analiza de comparabilitate
d. Directivele DAC 1 – DAC 7 privind transparența în domeniul
fiscal.
e. Country by country reporting;
f. Cooperarea administrativă;
g. Soluționarea litigiilor;
h. Dosarul prețurilor de transfer.
i. BEPS: Base erosion and Profit Shifting;
j. CCCTB – Common Consolidated Corporate Tax Base;

Note:

1. Studenții vor întocmi un referat de 5 – 20 pagini în care vor prezenta,

descrie și analiza din perspectivă juridică enunțate mai sus. Fiecare
student va alege o tematică diferită, astfel încât să nu existe studenți care
să prezinte aceeași tematică. Studenții se pot grupa în grupe de 2 studenți
pe o tematică. În acest caz referatul trebuie să fie mai consistent cu
evidențierea contribuției fiecăruia.

2. Este foarte important de menționat faptul că referatul reprezintă o

contribuție proprie a studențului care face parte activă a componentei de
cercetare aferentă disciplinei de Drept fiscal. De aceea nu se admit
referate copiate, plagiate sau transcrise din diferite surse.

3. Referatul reprezintă un enunț al studentului pe baza documentației,

legislației, cărților, surselor bibliografice studiate și menționate la
sfârșitul acestuia de către student.

Prof. univ. dr. Florin Cornel Dumiter