MODIFICARI SALARIZARE CONSTRUCȚII

De la 1 ianuarie 2019 Guvernul a instituit în firmele de construcții un salariu minim de 3.000 de

lei brut pe acest sector, prin Ordonanța de urgență 114/2018. Atunci, acest act normativ a
prevăzut că salariul minim brut de 3.000 de lei va fi obligatoriu pe parcursul anului 2019.

Însă pe 12 iunie 2019, Guvernul a adoptat o nouă OUG, care modifică vechea ordonanță de
urgență 114/2018. Prin noua OUG 43 din 12 iunie 2019, publicată în Monitorul Oficial
vineri seara, pe data de 21 iunie, se fac două modificări majore pentru firmele de construcții:

Salariul minim brut de 3000 de lei (dacă nu se va decide să fie și mai mare) pentru domeniile
prevăzute va fi până în anul 2028, inclusiv.

Pe lista acestor domenii se introduc încă 3 coduri CAEN: 2351 – Fabricarea cimentului, 2352 –
Fabricarea varului și ipsosului, 2399 – Fabricarea altor produse din minerale nemetalice (bitum,
smoală etc. ). În anumite condiții, aceste domenii vor avea și reduceri de taxe și impozite pe
muncă. (Vezi mai jos noua lista completă de Coduri CAEN în care se
încadrează firmele de construcții și asimilate pentru care se aplică
salariul minim brut de 3.000 de lei)
Reamintim că, potrivit OUG 114/2018, în perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028,
angajații de la firmele încadrate în domeniile specificate pot beneficia de scutire de la plata
impozitului pe venit, de 10%, de la plata contribuției la sănătate (CASS), de 10% și de scăderea
contribuției la pensii (CAS) de la 25% la 21,25%. Persoanele prevăzute mai sus care datorează
contribuţia la fondul de pensii administrat privat reglementat de Legea nr. 411/2004 privind
fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sunt
scutite de la plata acestei contribuţii în limita cotei prevăzute mai sus.

Totodată, angajatorul va plăti o contribuție asiguratorie pentru muncă redusă cu 85% din
valoarea ei. Astfel contribuția scade de la 2,25% la 0,337% din salariul brut.

Pentru aceste reduceri angajatorul trebuie să mai îndeplinească 2 condiții, conform OUG
114/2018:

• realizează cifră de afaceri din activităţile menţionate mai sus în limita a cel puţin 80% din
cifra de afaceri totală, calculată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna în care aplică
scutirea;

• veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice
pentru care se aplică scutirea, sunt cuprinse între 3.000 şi 30.000 lei lunar inclusiv şi sunt
realizate în baza contractului individual de muncă. Salariile angajaților încadrați în
perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 nu intră în aceste limite.

Astfel, în sectorul construcțiilor, la condiții normale de muncă, la un

salariu minim brut de 3000 de lei, angajatul fără persoane în întreținere
primește în mână un salariu net de 2362 de lei, iar angajatorul plătește
un cost salarial de 3010 lei.
Extrase din noua Ordonanăță de urgență
43/2019 care modifică OUG 114/2017 -
LISTA completă a codurilor CAEN:
Articolul 71
(1) Prin derogare de la prevederile art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii,
republicată, cu modificările și completările ulterioare, până la sfârșitul anului 2019, pentru
domeniul construcțiilor, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se stabilește în bani,
fără a include indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, la suma de 3.000 lei lunar, pentru un
program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră.

(2) În perioada 1 ianuarie 2020-31 decembrie 2028, pentru domeniul

construcțiilor, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată va fi
de minimum 3.000 lei lunar, fără a include indemnizațiile, sporurile și alte
adaosuri, pentru un program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe
lună.
(3) Prevederile alin. (1) și (2) se aplică exclusiv domeniilor de activitate prevăzute la art. 60 pct. 5
din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.(4) Nerespectarea prevederilor
alin. (1) și (2) de către societăți constituie contravenție și se sancționează potrivit dispozițiilor art.
260 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și
atrage anularea acordării facilităților fiscale.

Recalcularea contribuțiilor și a impozitului se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr.

227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Pentru diferențele de obligații fiscale rezultate
ca urmare a recalculării contribuțiilor sociale și impozitului pe venit se percep dobânzi și penalități
de întârziere potrivit dispozițiilor art. 173 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 66
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.
688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se
completează după cum urmează:

La articolul 60, după punctul 4 se introduce un nou punct, punctul 5, cu

următorul cuprins:
5. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76
alin. (1)-(3), în perioada 1 ianuarie 2019-31 decembrie 2028 inclusiv, pentru care sunt îndeplinite
următoarele condiții:a) angajatorii desfășoară activități în sectorul construcții care cuprind:
(i) activitatea de construcții definită la codul CAEN 41.42.43 - secțiunea F
- Construcții;
(ii) domeniile de producere a materialelor de construcții, definite de următoarele coduri CAEN:
2312 - Prelucrarea și fasonarea sticlei plate;
2331 - Fabricarea plăcilor și dalelor din ceramic;
2332 - Fabricarea cărămizilor, țiglelor și altor produse pentru construcții
din argilă arsă;
2361 - Fabricarea produselor din beton pentru construcții;
2362 - Fabricarea produselor din ipsos pentru construcții;
2363 - Fabricarea betonului;
2364 - Fabricarea mortarului;
2369 - Fabricarea altor articole din beton, ciment și ipsos;
2370 - Tăierea, fasonarea și finisarea pietrei;
2223 - Fabricarea articolelor din material plastic pentru construcții;
1623 - Fabricarea altor elemente de dulgherie și tâmplărie pentru
construcții;
2512 - Fabricarea de uși și ferestre din metal;
2511 - Fabricarea de construcții metalice și părți componente ale
structurilor metalice;
0811 - Extracția pietrei ornamentale și a pietrei pentru construcții,
extracția pietrei calcaroase, ghipsului, cretei și a ardeziei;
0812 - Extracția pietrișului și nisipului;
711 - Activități de arhitectură, inginerie și servicii de consultanță tehnică;
b) angajatorii realizează cifră de afaceri din activitățile menționate la lit. a) în limita a cel puțin
80% din cifra de afaceri totală, calculată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna în care
aplică scutirea;

c) veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate
de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt cuprinse între 3.000 și 30.000 lei lunar
inclusiv și sunt realizate în baza contractului individual de muncă;

d) scutirea se aplică potrivit instrucțiunilor la ordinul comun al ministrului finanțelor publice, al

ministrului muncii, familiei, protecției sociale și persoanelor vârstnice și al ministrului sănătății,
prevăzut la art. 147 alin. (17), iar Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale,
impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate reprezintă declarație pe propria
răspundere pentru îndeplinirea condițiilor de aplicare a scutirii.

Exceptarea angajatilor din IT la plata impozitului

Angajatii care isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei, in conformitate cu legislatia in

vigoare, pot beneficia de scutirea de impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, prevazuta
la art. 60 pct. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare,
daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
Obiectul de activitate al societatii trebuie sa includa „crearea de programe pentru calculator” (cod
CAEN 5821, 5829, 6201, 6202, 6209);

Posturile pe care sunt incadrati angajatii corespund listei cuprinzand ocupatiile mentionate mai jos:

Administrator baze de date (Cod COR: 252101)

Analist (Cod COR: 251201)

Inginer de sistem in informatica (Cod COR: 251203)

Inginer de sistem software (Cod COR: 251205)

Manager de proiect informatic (Cod COR: 251206)

Programator (Cod COR: 251202)

Proiectant de sisteme informatice (Cod COR: 251101)

Programator de sistem informatic (Cod COR: 251204)

Programator ajutor (Cod COR: 351201)

Analist ajutor (Cod COR: 351202)

Postul face parte dintr-un compartiment specializat de informatica, evidentiat in organigrama

angajatorului, precum: directie, departament, oficiu, serviciu, birou, compartiment sau altele
similare;

Detin o diploma acordata dupa finalizarea unei forme de invatamant superior de lunga durata sau de
scurta durata sau detin o diploma acordata dupa finalizarea ciclului I de studii universitare de licenta,
eliberata de o institutie de invatamant superior acreditata sau detin o diploma de bacalaureat si
urmeaza cursurile unei institutii de invatamant superior acreditate si presteaza efectiv una dintre
activitatile prevazute in anexa la lege;

Angajatorul a realizat in anul fiscal precedent si a inregistrat distinct in balantele analitice venituri
din activitatea de creare de programe pentru calculator destinata comercializarii;

Veniturile anuale prevazute la pct. 5 au o valoare de cel putin echivalentul in RON a 10.000
euro*(calculat la cursul de schimb valutar mediu lunar comunicat de Banca Nationala a Romaniei,
aferent fiecarei luni in care s-a inregistrat venitul) pentru fiecare angajat care beneficiaza de scutirea
de impozit pe venit.

* Exceptii de la indeplinirea acestei conditii:

Societatile care se infiinteaza in cursul anului fiscal sunt exceptate de la indeplinirea conditiei
prevazute – pentru anul infiintarii si pentru anul fiscal urmator;

Societatile care au facut in cursul anului obiectul unei reorganizari potrivit legii sunt exceptate de la
indeplinirea conditiei – pentru anul in care s-a produs operatiunea de reorganizare.

Documente necesare

Documentele justificative care se au in vedere la incadrarea persoanelor scutite de la plata

impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor sunt:
Actul constitutiv, in cazul operatorilor economici;

Organigrama angajatorului;

Fisa postului;

Copia cu mentiunea „conform cu originalul” a diplomei acordate dupa finalizarea studiilor in

invatamantul universitar de lunga/scurta durata, respectiv copia cu mentiunea „conform cu
originalul” a diplomei acordate dupa finalizarea ciclului I de studii universitare de licenta, respectiv
copia legalizata a atestatului de echivalare sau recunoastere a diplomei, eliberat prin structurile de
specialitate ale Ministerului Educatiei Nationale, pentru cetatenii statelor membre ale Uniunii
Europene, Spatiului Economic European si Confederatiei Elvetiene;

Adeverinta de absolvire a studiilor universitare de licenta eliberata de institutia de invatamant

superior in cauza, in cazul in care diploma de absolvire nu a fost inca eliberata;

Copia cu mentiunea „conform cu originalul” a diplomei de bacalaureat, respectiv copia legalizata a

atestatului de echivalare sau recunoastere a diplomei, eliberat prin structurile de specialitate ale
Ministerului Educatiei Nationale, pentru cetatenii statelor membre ale Uniunii Europene, Spatiului
Economic European si Confederatiei Elvetiene care urmeaza cursurile unei institutii de invatamant
superior acreditate;

Adeverinta care sa ateste faptul ca persoana urmeaza o forma de invatamant superior, in cazul in
care angajatul detine diploma de bacalaureat, eventual echivalata/recunoscuta, dar nu a absolvit
studii universitare de scurta durata sau studii universitare de lunga durata sau ciclul I al studiilor de
licenta;

Copia cu mentiunea „conform cu originalul” a contractului individual de munca;

Statul de plata intocmit separat pentru angajatii care beneficiaza de scutirea de la plata impozitului
pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, prevazuta la art. 60 pct. 2 din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;

Comanda interna, aprobata de organul de conducere abilitat al angajatorului, care atesta solicitarea
initierii procesului de creare de programe pentru calculator;

Balanta analitica in care sa fie reflectate distinct veniturile din activitatea de creare de programe
pentru calculator.