Pt sector constructii

Sal min 3000 fara alte adaosuri

Max 30.000

Contributii

21.25%cas

0 Cass

0 Impozit

0.3375 cam

Taxele salariale reduse se aplică numai lucrătorilor cu venituri lunare brute între
3.000 și 30.000 de lei. Pentru cei care depășesc această limită, la partea ce trece de 30.000 de lei
se achită taxele salariale obișnuite (impozit 10%, pensii 25%, sănătate 10%, muncă 2,25%).

In anul 2020, avem mai departe și un salariu minim brut diferențiat pentru domeniul
construcțiilor, acesta fiind stabilit tot la 3.000 de lei, conform unui act normativ al Guvernului.
Din acest motiv, vă oferim astăzi un calculator de salarii pentru acest cuantum.

Conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 114/2018, salariul minim brut diferențiat

pentru domeniul construcțiilor este, începând cu data de 1 ianuarie 2020, în cuantum de 3.000
de lei. Acesta se acordă numai pentru anumite domenii de activitate.

Astfel, taxele datorate statului pentru suma de 3.000 de lei sunt:

 contribuția la pensii (datorată de salariat): 638 lei (21,25%);

 contribuția la muncă (datorată de angajator): 10 lei (0,3375%) 
 Pentru domeniul construcțiilor, salariul minim brut diferențiat este scutit de impozitul pe
venit și de contribuția la sănătate, iar contribuția la pensii și contribuția la muncă se achită în
cuantum redus.

Atenție! Taxele salariale reduse se aplică numai lucrătorilor cu venituri lunare brute între
3.000 și 30.000 de lei. Pentru cei care depășesc această limită, la partea ce trece de 30.000 de lei
se achită taxele salariale obișnuite (impozit 10%, pensii 25%, sănătate 10%, muncă 2,25%).

Salariul net este de 2.362 lei.

Costul total al angajatorului cu un salariu minim brut diferențiat pentru domeniul construcțiilor
este de 3.010 lei (3.068 lei real).

Acest salariu minim diferențiat a fost introdus la 1 ianuarie 2019, în cuantumul de 3.000 de lei.

Noua OUG: Salariul minim de 3.000 de lei brut în construcții s-a prelungit până în 2028, cu
facilități, la mai multe domenii

Firmele de construcții și diferite domenii asimilate vor fi obligate, până în anul 2028, să
acorde cel puțin salariul minim de 3.000 de lei brut pentru lucrătorii lor, cu anumite
reduceri și scutiri de taxe pe muncă cu respectarea unor condiții, conform celei mai recente
ordonanțe de urgență aprobate de Guvern și publicate în Monitorul oficial, în acest
domeniu.

De la 1 ianuarie 2019 Guvernul a instituit în firmele de construcții un salariu minim de 3.000 de

lei brut pe acest sector, prin Ordonanșa de urgență 114/2018. Atunci, acest act normativ a
prevăzut că salariul minim brut de 3.000 de lei va fi obligatoriu pe parcursul anului 2019.

Însă pe 12 iunie 2019, Guvernul a adoptat o nouă OUG, care modifică vechea ordonanță de
urgență 114/2018. Prin noua OUG 43 din 12 iunie 2019, publicată în Monitorul Oficial vineri
seara, pe data de 21 iunie, se fac două modificări majore pentru firmele de construcții:
Salariul minim brut de 3000 de lei (dacă nu se va decide să fie și mai mare) pentru domeniile
prevăzute va fi până în anul 2028, inclusiv.

Pe lista acestor domenii se introduc încă 3 coduri CAEN: 2351 – Fabricarea cimentului,
2352 – Fabricarea varului și ispsosului, 2399 – Fabricarea altor produse din minerale nemetalice
(bitum, smoală etc. ). În anumite condiții, aceste domenii vor avea și reduceri de taxe și impozite
pe muncă.  Potrivit OUG 114/2018, în perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028, angajații
de la firmele încadrate în domeniile specificate pot beneficia de scutire de la plata impozitului pe
venit, de 10%, de la plata contribuției la sănătate (CASS), de 10% și de scăderea contribuției la
pensii (CAS) de la 25% la 21,25%. Persoanele prevăzute mai sus care datorează contribuţia la
fondul de pensii administrat privat reglementat de Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii
administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sunt scutite de la plata
acestei contribuţii în limita cotei prevăzute mai sus.

Totodată, angajatorul va plăti o contribuție asiguratorie pentru muncă redusă cu 85% din
valoarea ei. Astfel contribuția scade de la 2,25% la 0,337% din salariul brut.

Pentru aceste reduceri angajatorul trebuie să mai îndeplinească 2 condiții, conform OUG
114/2018:

 realizează cifră de afaceri din activităţile menţionate mai sus în limita a cel puţin 80% din
cifra de afaceri totală, calculată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna în care
aplică scutirea;

 veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice
pentru care se aplică scutirea, sunt cuprinse între 3.000 şi 30.000 lei lunar inclusiv şi sunt
realizate în baza contractului individual de muncă. Salariile angajaților încadrați în
perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 nu intră în aceste limite.

Astfel, în sectorul construcțiilor, la condiții normale de muncă, la un salariu minim brut de

3000 de lei, angajatul fără persoane în întreținere primește în mână un salariu net de 2362
de lei, iar angajatorul plătește un cost salarial de 3010 lei.
Extrase din noua Ordonanăță de urgență 43/2019 care modifică OUG 114/2017 - LISTA
completă a codurilor CAEN:

Articolul 71

(1) Prin derogare de la prevederile art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii,
republicată, cu modificările și completările ulterioare, până la sfârșitul anului 2019, pentru
domeniul construcțiilor, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se stabilește în bani,
fără a include indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, la suma de 3.000 lei lunar, pentru un
program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră.

(2) În perioada 1 ianuarie 2020-31 decembrie 2028, pentru domeniul construcțiilor, salariul
de bază minim brut pe țară garantat în plată va fi de minimum 3.000 lei lunar, fără a
include indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, pentru un program normal de lucru în
medie de 167,333 ore pe lună.

(3) Prevederile alin. (1) și (2) se aplică exclusiv domeniilor de activitate prevăzute la art. 60 pct.
5 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.(4) Nerespectarea
prevederilor alin. (1) și (2) de către societăți constituie contravenție și se sancționează potrivit
dispozițiilor art. 260 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările și
completările ulterioare, și atrage anularea acordării facilităților fiscale.

Recalcularea contribuțiilor și a impozitului se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr.

227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Pentru diferențele de obligații fiscale
rezultate ca urmare a recalculării contribuțiilor sociale și impozitului pe venit se percep dobânzi
și penalități de întârziere potrivit dispozițiilor art. 173 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 66

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.
688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se
completează după cum urmează:

La articolul 60, după punctul 4 se introduce un nou punct, punctul 5, cu următorul

cuprins:
5. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art.
76 alin. (1)-(3), în perioada 1 ianuarie 2019-31 decembrie 2028 inclusiv, pentru care sunt
îndeplinite următoarele condiții:a) angajatorii desfășoară activități în sectorul construcții care
cuprind:
(i) activitatea de construcții definită la codul CAEN 41.42.43 - secțiunea F - Construcții;

(ii) domeniile de producere a materialelor de construcții, definite de următoarele coduri CAEN:

2312 - Prelucrarea și fasonarea sticlei plate;

2331 - Fabricarea plăcilor și dalelor din ceramic;
2332 - Fabricarea cărămizilor, țiglelor și altor produse pentru construcții din argilă arsă;
2361 - Fabricarea produselor din beton pentru construcții;
2362 - Fabricarea produselor din ipsos pentru construcții;
2363 - Fabricarea betonului;
2364 - Fabricarea mortarului;
2369 - Fabricarea altor articole din beton, ciment și ipsos;
2370 - Tăierea, fasonarea și finisarea pietrei;
2223 - Fabricarea articolelor din material plastic pentru construcții;
1623 - Fabricarea altor elemente de dulgherie și tâmplărie pentru construcții;
2512 - Fabricarea de uși și ferestre din metal;
2511 - Fabricarea de construcții metalice și părți componente ale structurilor metalice;
0811 - Extracția pietrei ornamentale și a pietrei pentru construcții, extracția pietrei
calcaroase, ghipsului, cretei și a ardeziei;
0812 - Extracția pietrișului și nisipului;
711 - Activități de arhitectură, inginerie și servicii de consultanță tehnică;

b) angajatorii realizează cifră de afaceri din activitățile menționate la lit. a) în limita a cel puțin
80% din cifra de afaceri totală, calculată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna în care
aplică scutirea;

c) veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3),
realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt cuprinse între 3.000 și 30.000 lei
lunar inclusiv și sunt realizate în baza contractului individual de muncă;
 d) scutirea se aplică potrivit instrucțiunilor la ordinul comun al ministrului finanțelor publice, al
ministrului muncii, familiei, protecției sociale și persoanelor vârstnice și al ministrului sănătății,
prevăzut la art. 147 alin. (17), iar Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale,
impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate reprezintă declarație pe propria
răspundere pentru îndeplinirea condițiilor de aplicare a scutirii.

MODIFICARI ADUSE PENTRU APLICAREA FACILITATII FISCALE PENTRU

SECTORUL CONSTRUCTII

A fost publicata o noua ordonanta de urgenta cu scopul modificarii si completarii unor acte
normative care privesc stabilirea unor masuri in domeniul investitiilor, astfel, in sectorul
constructii, trebuie sa avem in vedere modificarile si completarile de mai jos, incepand 20 iulie
2019:

 Salariul minim brut pe tara garantat in plata

In perioada 1 ianuarie 2020 – 31 decembrie 2028 salariul minim brut pe tara garantat in plata
stabilit in bani, fara a include sporuri si alte adaosuri este de 3.000 lei lunar, pentru un program
normal de lucru de 167,333 ore in medie pe luna, pentru domeniul constructiilor, indiferent daca
beneficiaza sau nu de facilitate.

 Noi sanctiuni
Nerespectarea prevederilor cu privire la salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata
stabilit in bani, fara a include sporuri si alte adaosuri in perioada 1 ianuarie 2019 – 31 decembrie
2028 constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 300 lei la 2.000 lei si atrage
anularea acordarii facilitatilor fiscale.

 3 noi coduri CAEN pentru care se poate beneficia de facilitati fiscale

La sectorul constructii se adauga urmatoarele 3 coduri CAEN:
 2351 – Fabricarea cimentului;

2352 – Fabricarea varului si ipsosului;

2399 – Fabricarea altor produse din minerale nemetalice n.c.a.

 Perioada de referinta a cifrei de afaceri

Pentru a beneficia de facilitatile fiscale, angajatorii trebuie sa realizeze in continuare o cifra de
afaceri din activitatile din sectorul de constructii in limita a cel putin 80% din cifra de afaceri
totala, insa se va lua in calcul o alta perioada de referinta:

– pentru societatile comerciale nou-infiintate, respectiv inregistrate la registrul comertului

incepând cu luna ianuarie a anului 2019, cifra de afaceri se calculeaza cumulat de la inceputul
anului, inclusiv luna in care se aplica scutirea;

– pentru societatile comerciale existente la data de 1 ianuarie a fiecarui an se considera ca baza

de calcul cifra de afaceri realizata cumulat pe anul fiscal anterior.

         -Daca cifra de afaceri cumulata pe anul fiscal anterior este de peste 80% inclusiv,
facilitatile fiscale se vor acorda pe toata durata anului in curs;

           -Daca cifra de afaceri cumulata pe anul fiscal anterior este sub 80%, se va aplica
principiul societatilor comerciale nou-infiintate.

Se aduc de asemenea informatii suplimentare privind determinarea cifrei de afaceri, mai exact
cifra de afaceri se realizeaza pe baza de contract sau comanda si acopera manopera, materiale,
utilaje, transport, echipamente, dotari, precum si alte activitati auxiliare necesare activitatilor si
cuprinde inclusiv productia realizata si nefacturata.

Mecanismul de calcul al cifrei de afaceri in vederea aplicarii facilitatii fiscale, se va stabili prin
ordin al presedintelui Comisiei Nationale de Strategie si Prognoza, care se va publica pe site-ul
institutiei.

 Facilitati pentru mai multi salariati

Veniturile brute lunare pentru care se aplica facilitatile sunt calculate la un salariu brut de
incadrare pentru 8 ore de munca/zi de minimum 3.000 lei lunar. Practic, s-a eliminat plafonul
minim al venitului brut realizat de 3.000 lei.

Scutirea se aplica pentru sumele din venitul brut lunar de pâna la 30.000 lei, obtinut din salarii si
asimilate salariilor realizate de persoanele fizice. Partea din venitul brut lunar ce depaseste
30.000 lei nu va beneficia de facilitati fiscale.

In concluzie, incepand cu 20 iulie 2019, data la care intra in vigoare prevederile OUG 43/2019
pentru aplicarea facilitatilor din sectorul constructii trebuie indeplinite cumulativ urmatoarele
conditii:

1) angajatorii desfasoara activitati in sectorul constructii care cuprind:

(i) activitatea de constructii definita la codul CAEN 41.42.43 – sectiunea F – Constructii;

(ii) domeniile de producere a materialelor de constructii, definite de urmatoarele coduri CAEN:

2312 – Prelucrarea si fasonarea sticlei plate;

2331 – Fabricarea placilor si dalelor din ceramica;

2332 – Fabricarea caramizilor, tiglelor si altor produse pentru constructii din argila arsa;

2361 – Fabricarea produselor din beton pentru constructii;

2362 – Fabricarea produselor din ipsos pentru constructii;

2363 – Fabricarea betonului;

2364 – Fabricarea mortarului;

2369 – Fabricarea altor articole din beton, ciment si ipsos;

2370 – Taierea, fasonarea si finisarea pietrei;

2223 – Fabricarea articolelor din material plastic pentru constructii;

 1623 – Fabricarea altor elemente de dulgherie si tâmplarie pentru constructii;

2512 – Fabricarea de usi si ferestre din metal;

2511 – Fabricarea de constructii metalice si parti componente ale structurilor metalice;

0811 – Extractia pietrei ornamentale si a pietrei pentru constructii, extractia pietrei calcaroase,
ghipsului, cretei si a ardeziei;

0812 – Extractia pietrisului si nisipului;

2351 – Fabricarea cimentului;

2352 – Fabricarea varului si ipsosului;

2399 – Fabricarea altor produse din minerale nemetalice n.c.a.;

(iii) 711 – Activitati de arhitectura, inginerie si servicii de consultanta tehnica;

2) angajatorii realizeaza cifra de afaceri din activitatile mentionate la lit. a) si alte activitati
specifice domeniului constructii in limita a cel putin 80% din cifra de afaceri totala.
 pentru societatile comerciale nou-infiintate, respectiv inregistrate la registrul comertului
incepând cu luna ianuarie a anului 2019, cifra de afaceri se calculeaza cumulat de la inceputul
anului, inclusiv luna in care se aplica scutirea,
 pentru societatile comerciale existente la data de 1 ianuarie a fiecarui an se considera ca
baza de calcul cifra de afaceri realizata cumulat pe anul fiscal anterior
Daca cifra de afaceri cumulata pe anul fiscal anterior este de peste 80% inclusiv, facilitatile
fiscale se vor acorda pe toata durata anului in curs

Daca cifra de afaceri cumulata pe anul fiscal anterior este sub 80%, se va aplica principiul
societatilor comerciale nou-infiintate

Cifra de afaceri se realizeaza pe baza de contract sau comanda si acopera manopera, materiale,
utilaje, transport, echipamente, dotari, precum si alte activitati auxiliare necesare activitatilor si
cuprinde inclusiv productia realizata si nefacturata;
 3) veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice pentru
care se aplica scutirea sunt calculate la un salariu brut de incadrare pentru 8 ore de munca/zi
de minimum 3.000 lei lunar. Scutirea se aplica pentru sumele din venitul brut lunar de pâna la
30.000 lei, obtinut din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice. Partea din
venitul brut lunar ce depaseste 30.000 lei nu va beneficia de facilitati fiscale
Atentie! salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata stabilit in bani, fara a include
sporuri si alte adaosuri este de 3.000 lei lunar, pentru un program normal de lucru de 167,333 ore
in medie pe luna, pentru domeniul constructiilor. Nerespectarea prevederilor cu privire la salariul
de baza minim brut atrage anularea acordarii facilitatilor fiscale.
 
4) scutirea se aplica potrivit instructiunilor la ordinul comun al ministrului finantelor
publice, al ministrului muncii si justitiei sociale si al ministrului sanatatii, prevazut la art. 147
alin. (17), iar Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit
si evidenta nominala a persoanelor asigurate reprezinta declaratie pe propria raspundere pentru
indeplinirea conditiilor de aplicare a scutirii;
 
5) mecanismul de calcul al cifrei de afaceri in vederea aplicarii facilitatii fiscale, se va stabili
prin ordin al presedintelui Comisiei Nationale de Strategie si Prognoza, care se va publica pe
site-ul institutiei.
 
Reamintim mai jos facilitati fiscale pentru sectorul constructii:
1. contributia la pensii: 21,25% (modificat de la 25%, pentru ca salariatii sunt scutiti de la
plata contributie la fondul de pensii adminstrat privat);
2. contributia de asigurari sociale de sanatate: 0% (modificat de la 10%);
 impozit pe veniturile din salarii: 0% (de la 10%).
 
Pe viitor, cu respectarea prevederilor in domeniul ajutorului de stat se vor putea aplica facilitatile
de mai jos:

 scutirea de la plata contributiei de asigurari sociale datorata de angajatori in conditii de

munca speciale si deosebite
 scaderea cotei contributiei asiguratorii pentru munca de la 2.25% la 0.3375%.