Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
politici fiscal
bugetare in context
european
Anca Dana Dragu
Bucuresti, 5 decembrie, 2021
Vom vorbi despre:
Provocari
Mai buna guvernanta economica la nivelul UE 27 – Semestrul European,
Six-pack, Compact fiscal, MIP (2012), revizuire 2-pack, 6-pack
Uniune bancara
Uniunea pietei de capital
Uniune fiscala
Uniune politica – decizii la nivel national – European
GREEN DEAL si DIGITALIZARE
PANDEMIE – PROGRAM DE REDERESARE SI REZILIENTA
Guvernanta economica – provocari in
contextul post-criza
Salvarea UE si UEM (2009)
Procedura de
Dezechilibre Excesive
Dezechilibre externe si
interne
European Systemic Semestrul European
Risk Board si Strategia 2020
reforme pentru
Stabilitate financiara le Pactul de stimularea cresterii
nivel micro si macro Stabilitate si economice
Crestere -
MTO
o Alocare buget pentru schimbări climatice: minim 37% din total buget
Evaluări
COM independe
raportează nte în
SM
annual 2023 și
Plățile sunt raportează ex-post în
progresele implement
operaționali area MRR 2029
Consiliul UE bianual în
zate (10% către
Consiliul UE poate pre- cadrul
Parlament
evaluează suspenda Semestrul
COM adoptarea finanțare) ul
planurile și ui
evaluează European
SM
planurile le adoptă, pe plăților în European
și
transmit baza cazul unei
Comisia și le neconformăr Consiliul
Europeană oficial propunerii UE
Statele planurile transmite i
(COM) către COM
membre până pe 30 semnificativ
(SM) discută Parlament e
planurile aprilie
transmit 2021 ul
draft-urile cu fiecare European
PNRR stat și
începând membru Consiliul
cu 15 oct UE
2020
Proiecte emblematice MRR
1. Accelerare – acordarea de întâietate tehnologiilor curate perene și accelerarea
dezvoltării și utilizării surselor regenerabile de energie.
2. Renovare – îmbunătățirea eficienței energetice a clădirilor publice și private.
3. Reîncărcare și realimentare – promovarea unor tehnologii curate, viabile pe termen
lung, pentru a accelera utilizarea unor stații de transport, încărcare și realimentare
durabile, accesibile și inteligente și pentru a extinde rețeaua de transport public.
4. Conectare – introducerea serviciilor rapide în bandă largă în toate regiunile și
gospodăriile, inclusiv a rețelelor de fibră optică și a rețelelor 5G.
5. Modernizare – digitalizarea administrației și a serviciilor publice, inclusiv a sistemelor
judiciare și de asistență medicală.
6. Extindere pe scară largă – Creșterea capacităților de cloud de date industriale în Europa
și dezvoltarea celor mai puternice, de vârf și sustenabile procesoare.
7. Recalificare și perfecționare – Adaptarea sistemelor de învățământ pentru a sprijini
competențele digitale și educația și formarea profesională pentru toate vârstele.
Exemplu proiect MRR – Transport durabil (I)
Principalele reforme propuse:
Cadrul legal:
Art 138 din Constitutie – total ignorat
Legea finantelor publice , Legea 500/2002
Legea finantelor publice locale – Legea 273/2006
Legea responsabilitatii fiscale (LRF) – Legea 69/2010
Reguli fiscale si institutii – Consiliul Fiscal
Codul fiscal – se modifica dupa min 6 luni de la aprobare
Codul de procedura fiscala
OUG 88
Mii de ordonante de urgenta, hotarari de guvern, norme, ordine de
ministru, ordine de presedinte ANAF
Legislatie dificila, stufoasa, lipsita de stabilitate si predictibilitate
Atitudine agresiva a statului
Lipsa unor eforturi minimale de informare si preventie din partea statului
Politica fiscal - bugetara
Constitutia Romaniei
Art. 138 – Bugetul public naţional
(1) Bugetul public naţional cuprinde bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale
de stat şi bugetele locale ale comunelor, ale oraşelor şi ale judeţelor.
(2) Guvernul elaborează anual proiectul bugetului de stat şi pe cel al asigurărilor
sociale de stat, pe care le supune, separat, aprobării Parlamentului.
(3) Dacă legea bugetului de stat şi legea bugetului asigurărilor sociale de stat nu
au fost adoptate cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar, se
aplică în continuare bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat ale
anului precedent, până la adoptarea noilor bugete.
(4) Bugetele locale se elaborează, se aprobă şi se execută în condiţiile legii.
(5) Nici o cheltuială bugetară nu poate fi aprobată fără stabilirea sursei de
finanţare.
Guvernul si Parlamentul Romaniei aproba doar bugetul administratiei centrale insa proiectia
bugetara trebuie sa cuprinda administratia publica in ansamblu . Desi in cadrul legilor bugetare
anuale Parlamentul aproba anumite transferuri catre alte administratii (in principal catre
administratia locala), bugetele administratiilor locale cat si cele ale institutiilor finantate partial sau
integral din venituri proprii sunt aprobate de catre aceste entitati, in mod independent, la o data
ulterioara adoptarii bugetului central de catre Parlamentul Romaniei. Cu toate acestea, la
momentul pregatirii proiectului de buget, Ministerul Finantelor Publice estimeaza atat tranzactiile
administratiei publice centrale cat si ale celorlalte administratii. Este important de precizat ca
estimarea pentru celelalte administratii poate avea un grad mai scazut de acuratete avand in
vedere informatiile disponibile la momentul elaborarii proiectiei bugetare. De asemenea, in cazul
institutiilor autofinantate, exista o corespondenta directa intre veniturile si cheltuielile estimate,
intrucat un nivel mai mic al veniturilor proprii genereaza automat un nivel mai mic al cheltuielilor
care sunt finantate cu aceste venituri, astfel incat o eroare de prognoza nu produce efecte
asupra soldului bugetului general consolidat.
BGC – Bugetul general consolidat 2
Veniturile bugetului general consolidat reprezinta suma veniturilor bugetelor
componente si pot fi clasificate in trei mari categorii: veniturile fiscale, veniturile
nefiscale si fondurile europene. Intre aceste categorii de venituri exista diferente
cu privire la modul de formare, colectare si utilizare, iar prognoza acestora se
realizeaza in mod diferit. Veniturile fiscale reprezinta veniturile din taxe si impozite
– prevazute in Codul Fiscal, colectate in cea mai mare parte de ANAF si in
corelatie directa cu evolutia economica, in timp ce veniturile nefiscale sunt
acele venituri care nu sunt generate de impozite, in principal dividende de la
companii de stat si redevente in cazul administratiei centrale, diferite
tarife/dividende incasate de administratiile locale, si veniturile proprii ale
institutiilor autofinantate total sau partial.
Proiect de
lege aprobat
in Guvern
Lege
aprobata de
Parlament
Sold BGC < -1% din
PIB (MTO/OTM)
Context macroeconomic actual
1
3
5
7
9
1
3
5
7
9
1
3
5
7
11
11
11
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2018 2019 2020 2021
INS CNSP Comisia Europeană Efectiv de salariați Efectiv de salariași - medie 2019
Jan-20
Jan-21
Jul-19
Jul-18
Apr-19
Apr-20
Jul-20
Apr-21
Jul-21
Oct-18
Oct-19
Oct-20
100 RO:
[VALU
0
Servicii
-7 E]
2016Q1
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
Feb-21
Iun-21
Sep-21
Oct-21
Mar-21
Apr-21
Mai-21
Aug-21
Iul-21
Ian-21
Mărfuri nealimentare
Mărfuri alimentare
Sursa: Our World in data @12 Octombrie, 2021Sursa: INS Sursa: Eurostat
Constrangeri Buget 2022 35%
Venituri totale (% din PIB)
30%
32.6%
33.0%
32.8%
29.3%
29.4%
31.0%
30.3%
30.6%
5,5% din PIB deficit bugetar în 25%
2022
Politică fiscal-bugetară prudentă
în 2022
Ieșirea din Procedura de Deficit
Excesiv în 2024 (în linie cu Cheltuieli totale (% din PIB)
40%
Recomandarea Comisiei
Europene) 35%
40.2%
39.7%
34.9%
34.2%
31.7%
32.2%
33.8%
38.5%
Continuarea măsurilor de sprijin 30%
CY
SE
BG
HU
HR
IE
BE
IT
SI
AT
EA
LU
PL
EL
FI
2020 vs 2019
Sold bugetar 2019
Sursa datelor: Comisia
Europeană, MF, calcule proprii
Deficit bugetar 2019-21
% din PIB
Impactul crizei sanitare asupra balanței bugetare:
• În anul 2020, contracția economică a determinat o 45 15
pierdere de venituri bugetare de 27,8 mld lei și s-au
înregistrat cheltuieli suplimentare sanitare și de 35 31.0 32.7
sprijin al economiei de aprox 15 mld lei). 30.3
10
• În anul 2021, revenirea estimată a activității 25
economice este totuși incompletă, atât față de 2019,
cât mai ales față de evoluția prognozată înainte de 15 5
criza sanitară. Astfel, pierderea de venituri rămâne
semnificativă și în acest an - 22,3 mld lei, iar
5
cheltuieli suplimentare sanitare și de sprijin al
economiei de aprox 7 mld lei. 0
-5
În absența crizei sanitare, estimăm că în anul 2020 s-ar
-5.2
fi înregistrat doar o creștere marginală a deficitului
-15 -4.6 -4.6 -5
bugetar la 5,2% din PIB (față de 9,8% înregistrat efectiv),
iar în anul 2021 deficitul bugetar ar fi coborât la 4,6%
-25
-7.3
din PIB (față de 7,1% propus de Guvern).
-10
În pofida condițiilor pandemice și a bonificațiilor
acordate companiilor la plata taxelor, veniturile totale
-35 -9.8
au crescut în 2020 la 31% din PIB (+0,7pp) datorită -34.9 -40.0
fondurilor europene în timp ce veniturile fiscale și -45 -40.8 -15
nefiscale s-au redus ușor (cu 0,1pp la 27,7% din PIB) ca 2019 2020 2021
urmare a accelerării rambursărilor de TVA.
Cheltuieli suplimentare criză sanitară
Venituri suplimentare - scenariu alternativ
Cheltuieli totale
Venituri totale
Sursa datelor: MF,
calcule proprii
Structura cheltuielilor în UE (2019)
- % din PIB -
60
50
40
30
....
Acțiuni economice
20 Servicii pub. generale
Sănătate
10 Educație
Protecție socială
0
FR
IT
FI
EL
ES
EE
IE
UE27
SE
SK
RO
SI
MT
AT
NL
EA19
LU
CY
PT
PL
LV
LT
BE
HU
HR
DK
DE
CZ
BG
Protecție socială Educație Sănătate
Servicii publice generale Acțiuni economice Apărare
Sursa datelor:
Eurostat
Guvernanta corporativa in
intrepriderilor de stat
Principii OCDE 2005, revizuite in 2015
OUG 109/2011 si Legea 111/2016; HG 722/2016
Principii: statul este un actionar responsabil;
transparenta; obiective ex-ante; monitorizare ex-post
a rezultatelor; mandate de conducere cu sistem de
indicatori de performanta
Politica sociala nu se face prin companii de stat , ci
prin politici sociale finantate din venituri publice (taxe
si impozite, inlusiv impozit pe profit si dividende de la
companiile de stat)
Determinarea dividendelor de la CS – conform
practicii si ratelor din sectorul privat
Guvernanta corporativa a
companiilor de stat
Model de administrare centralizat (modern) sau
descentralizat (clasic)?
Nu exista evidente cu privire la beneficiile unui sistem
Statul de drept, guvernanta, legea contractelor
CS in ce domenii? Rol? Rezultate?
Eficienta ar trebui sa fie aceeasi la stat si la privat
Raport anual MFP
Finantarea investitiilor
Bugetul de stat – limitat dar cu reguli relativ laxe
PPP – confuzie generala
Fonduri europene – birocratie,
Imprumuturi externe BM, BERD, BEI, IFC – se consolideaza in BGC!!!
Garantii externe BEI, BERD, IFC
ancapaliu@yahoo.com