Expertiza Contabila

LU
EA
JU
ST
Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu
IT
1
IE
I.R
Subsemnata MUSUROIU ELENA VALENTINA, n calitate de expert contabil judiciar, posesoare a legitimaiei de expert nr. 27499/2010, eliberata de catre Corpul xpertilor Contabili si Contabililor !utori"ati din #omania, inscrisa in #egistrul pri$ind e$identa contabililor judiciari si in %abloul RELU, FENECHIU LUCIAN si e%tra'udiciara, a$and urmatoarele* AMIAN !O" AN in calitate de inculpati in dosarul nr.
4747/1/2012 a'lat pe rolul (naltei Curtii de Casatie si )ustitie sa e#ectue$ o e%&erti$a contabila
LU
,. Sa se stabileasca daca /odalitatea prin care au fost livrate de catre SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S! produsele catre SISEE Electrica Moldova a influentat procesul decizional al SISEE Electrica Moldova privind aceste achizitii1 ,1 Sa se stabileasca daca in cazul societatilor E%"#& %S si *E))E +"%& se poate considera ca livrarile sunt inter0el bonificate-revandute si pe cale de consecinta daca se poate vorbi despre vreun prejudiciu
4. Sa se stabileasca daca in perioada 2002 2 2004 SISEE Electrica Moldova a efectuat achizitii de produse avand aceleasi caracterisitici cu produsele ce au facut obiectul realtiilor co/erciale derulate cu SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S! si de la alte societati co/erciale$ iar in caz afir/ativ$ sa se stabileasca eventualele diferente intre preturile de achizitie$ precu/ si /odalitatea-procedura prin care au fost achizitionate acestea de SISE Electrica Moldova1
EA
JU
+. Sa se stabileasca valoarea consu/urilor respectiv vanzarilor de piese de schi/b - echipa/ente$ inre0istrate de SISE Electrica Moldova aferente produselor achizitionate in perioada 2002-2004 de la SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S!$ precu/ si reflectarea acestora in realizarea de venituri1
ST
2. Sa se identifice produsele ce au facut obiectul relatiilor co/erciale derulate intre SISEE Electrica Moldova si SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S! in perioada 2002-2004 si sa se stabileasca valoarea acestora1
IT
1. Sa se stabileasca daca achizitiilor de bunuri efectuate de SISEE Electrica Moldova in perioada 2002-2004 de la SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S! le sunt incidente dispozitiile #+ ,0-200.$ iar in caz afir/ativ sa se stabileasca daca aceste achizitii au fost incheiate cu respectarea acestor re0le/entari1
IE
I.R
expertilor contabili de pe langa %ribunalul &ucuresti, am 'ost solicitata de catre FENECHIU
(n ba"a contractelor de prestari ser$icii inc-eiate intre parti, am acceptat misiunea e'ectuarii unei experti"e contabile extrajudiciare pentru FENECHIU RELU, FENECHIU LUCIAN si !O" AN. AMIAN
(n $ederea 'ormularii raspunsului la acest obiecti$, consideram ca este necesar si util a se in$edera urmatoarele* .C
nr.627/1+.07.2000 pri$ind reorgani"area Companiei 7ationale de
dispo"itiile legale in $igoare si cu statutul pre$a"ut in cadrul anexei nr.,.1 la 45 nr.627/2000 si care are ca principal obiect de acti$itate* 1distributia si furnizarea ener0iei electrice$ precu/ si exploatarea si dezvoltarea siste/elor de distributie$ teleco/unicatii si tehnolo0ii infor/atice in corelare cu siste/ele de producere si transport$ pe baza de licente confor/ le0ii2 0 art.27 45 nr.627/20003.
conexe pentru sustinerea obiectului principal de activitate$ in confor/itate cu le0islatia in vi0oare si cu statutul propriu2
(n con'ormitate cu dispo"itiile Statutului ELECTRICA, parte integranta a 45 nr.627/2000, stipulate la* art) , urata : 1Durata 3Electrica3 - S1!1 este nelimitata$ cu incepere de la data in/atricularii in re0istrul co/ertului.2 art) - Sco&ul : 43Electrica3 - S1!1 are ca scop asi0urarea serviciului public de distributie si furnizare a ener0iei electrice$ prin efectuarea de acte de comert corespunzatoare obiectului de activitate aprobat prin prezentul statut$ precu/ si prestari de servicii.5 art) . Obiectul de acti(itate : 43Electrica3 - S1!1 are ca obiect de activitate6 .1 distributia ener0iei electrice$ inclusiv in zone libere7 Cod 40.27 21 proiectarea instalatiilor ener0etice proprii si ale tertilor7 Cod 84207 91 furnizarea ener0iei electrice$ inclusiv in zone libere7 Cod 40.27 41 producerea de ener0ie electrica in centrale proprii7 Cod 40..7 :1 achizitia de ener0ie electrica7 Cod :.807 ,1 dispecerizarea ener0iei electrice prin operator de distributie7 Cod 40.27
LU
EA
JU
8otri$it art.29 din aceeasi -otarare, ELECTRICA 1poate desfasura complementar si alte activitati
ST
IT
'uridica de societate comerciala &e actiuni care isi des'asoara acti$itatea in con'ormitate cu
IE
/ C%#(C! .! 01ELECTRICA23 este &ersoana 'uridica romana, in'iintata in ba"a 45 lectricitate .!, a$and #orma
I.R
Obiecti(ul nr) *+ Sa se stabileasca daca achizitiilor de bunuri efectuate de SISEE Electrica Moldova in perioada 2002-2004 de la SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S! le sunt incidente dispozitiile #+ ,0-200.$ iar in caz afir/ativ sa se stabileasca daca aceste achizitii au fost incheiate cu respectarea acestor re0le/entari
art) 02 Re3istrele : 43Electrica3 - S1!1 va tine$ prin 0rija /e/brilor consiliului de ad/inistratie si$ respectiv$ a cenzorilor$ toate re0istrele prevazute de le0e5 art)4- : 1&revederile prezentului statut se co/pleteaza cu dispozitiile le0ale referitoare la societatile co/erciale cu capital de stat$ ale e0ii nr1 9.-.<<0 privind societatile co/erciale$ republicata$ cu /odificarile ulterioare$ ale Codului co/ercial si cu celelalte re0le/entari le0ale in vi0oare.2 (n cadrul programului de restructurare in sectorul energiei electrice, ca urmatoare etapa, a 'ost aprobata H" nr)*4,050/)*0)066* pri$ind reorgani"area .ocietatii Comerciale de ;istributie si <urni"are a nergiei lectrice 1 lectrica2 .! in ba"a careia au #ost in#iintate 9 societati comerciale de distributie si 'urni"are a energiei electrice = 'iliale si 9 sucursale de intretinere si ser$icii electrice, printre care si Sucursala de Intretinere si Ser(icii Ener3etice 7Electrica Moldo(a8 97SISEE
LU
EA
art) 01 Calculul si re&arti$area &ro#itului : 4=.> &rofitul 3Electrica3 - S1!1 se stabileste pe baza bilantului contabil aprobat de adunarea 0enerala a actionarilor1 &rofitul i/pozabil se stabileste in conditiile le0ii1 =2> &rofitul 3Electrica3 - S1!1$ ra/as dupa plata i/pozitului pe profit$ se va repartiza confor/ hotararii adunarii 0enerale a actionarilor si dispozitiilor le0ale in vi0oare1 =9> 3Electrica3 - S1!1 isi constituie fond de rezerva si alte fonduri$ in conditiile le0ii1 =4> &lata dividendelor cuvenite actionarilor se face de catre 3Electrica3 - S1!1$ in conditiile le0ii$ dupa aprobarea bilantului contabil de catre adunarea 0enerala a actionarilor1 =:> In cazul inre0istrarii de pierderi adunarea 0enerala a actionarilor va analiza cauzele si va hotari in consecinta$ potrivit le0ii12
JU
ST
IT
art) 0/ E(identa contabila si bilantul contabil : 4=.> 3Electrica3 - S1!1 va tine evidenta contabila in lei$ va intoc/i anual bilantul contabil si contul de profit si pierderi$ avand in vedere nor/ele /etodolo0ice elaborate de Ministerul *inantelor15
IE
art) / Finantarea acti(itatii &ro&rii : 4&entru indeplinirea obiectului de activitate si in confor/itate cu atributiile stabilite "Electrica" - S.A. utilizeaza sursele de finantare constituite conform legii, credite bancare si alte surse financiare5
I.R
81 operatiuni de i/port-export de ener0ie electrica si tranzitul de ener0ie electrica prin retele proprii7 Cod :.807 ;1 realizarea de investitii pentru dezvoltari si retehnolo0izari7 Cod 4:2:$ 80..7 <1 /asurarea ener0iei electrice7 .01 achizitia$ co/ercializarea si inchirierea de aparatura de /asurare$ Cod 9920$ :.80$ 8.947 ..1 verificarea /etrolo0ica a echipa/entelor de /asurare a ener0iei electrice7 Cod 84907 .21 /ontarea echipa/entelor de /asurare a ener0iei electrice7 .91 activitate de /icroproductie7 .41 repararea echipamentelor electrice in ateliere proprii sau prin colaborari =transfor/atoare de putere$ /asini electrice rotative$ intrerupatoare$ separatoare etc1>7 Cod 9..011111 941 aprovizionarea tehnico-materiala din tara si din import, necesara pentru desfasurarea activitatilor proprii; Cod 84;4111151
Electrica Moldo(a8: a$and ca principal obiect de acti$itate prestarea de ser$icii de intretinere si reparatii a instalatiilor de distributie, inclusi$ a ec-ipamentelor energetice si de masura a acestora. 8otri$it art.+ pct.023 din 45 nr.1+42/2001* 4 ilialele infiintate111vor contracta serviciile de intretinere, reparatii, precum si alte servicii suport necesare desfasurarii activitatilor de baza cu !Electrica" SA prin sucursalele sale51 (n reali"area obiectului de acti$itate, .(. lectrica >oldo$a a reali"at acte de comert, inclusi$ prestari de ser$icii de intretinere, reparatii, re$i"ii si $eri'icare a instalatiilor si ec-ipamentelor, sc-imb, atat cu 'ilialele comerciale. / C%#(C! in ba"a contractelor inc-eiate cat si cu terte societati
(n sustinere, $om detalia structura ci#rei de a#aceri reali$ate urmare des#asurarii acti(itatii SISEE Electrica Moldo(a din &erioada 0660;066-, asa cum re"ulta din balantele de $eri'icare intocmite de .(.
Cont 704
, anexele nr. 1=4*

0660 Valoare ;RON;
Venituri reali$ate enumire cont ?enituri din lucrari executate si ser$icii prestate = <;< ?enituri din lucrari executate si ser$icii prestate catre terti TOTAL (enituri din lucrari e%ecutate si ser(icii &restate Venituri din studii si cercetari Venituri din rede(ente, locatii de 3estiune ?enituri din $an"area mar'urilor catre <;< ?enituri din $an"area mar'urilor catre terti
IT
0664 Valoare ;RON; 9,.+4+.0,6,+4 +.6,9.001,46 12)66*)6-/,/2 06)2,2,*/ 17.224.904,99 2.09+.9,4,2+ *2)4*1).-2,*4 *4,)-2*,4/ *61),/-)0-/,,.
IE
I.R
066, Valoare ;RON; 7,.999.947,2+ +.9+9.9,,,90 /2)24/)164,*4 .0,21 29.770.1,0,+0 1.,92.920,27 46)4-0)2/6,-/ 4)/4/)0*2,40 **,)601)6-.,66
apro$i"ionare cu materii, materiale, piese de sc-imb, comerciali"are de materii, materiale, piese de
ST
46.4,7.+22,21 2.+92.620,64
70, 706 707
JU
,1)142)2,0,1-
TOTAL (enituri din (an$area mar#urilor 709 Venituri din acti(itati di(erse TOTAL CIFRA E AFACERI
EA
1-,01 9.226.177,2+ 6+,.,92,19 2)1.*)/-2,,*
-1)/6*)/1/,-,
a obtinut ci#ra de a#aceri urmare reali$arii de (enituri din* lucrari executate si ser$icii prestate de intretinere, reparatii, re$i"ii si $eri'icare a instalatiilor
LU
si ec-ipamentelor atat catre F FEE cat si catre terte societati comerciale , e$identiate in contul 704 1?enituri din lucrari executate si ser$icii prestate2, dupa cum urmea"a* o ,1)142)2,0,1- RON in anul 2002 , din care* 46.4,7.+22,21 #@7 2.+92.620,64 #@7 12)66*)6-/,/2 RON in anul 200+ , din care*
;in datele pre"entate mai sus se retine 'aptul ca in &erioada 0660;066- SISEE Electrica Moldo(a
<;< terte societati comerciale
066Valoare ;RON; 69.70+.647,09 2.24,.69,,+, /6)2,2)4,0,,4
0-4,66 21.942.799,4, 4.6+9.4,4,24 0.)-1*)0-0,.2 4)2.1)*06,16 *6*),21)2.1,20
9,.+4+.0,6,+4 #@7 +.6,9.001,46 #@7
/2)24/)164,*4 RON in anul 2004 , din care* 7,.999.947,2+ #@7 +.9+9.9,,,90 #@7 /6)2,2)4,0,,4 RON in anul 200, , din care* 69.70+.647,09 #@7 2.24,.69,,+, #@7
ast'el* o ast'el* o o o o
$enituri din studii si cercetari, e$identiate in contul 70, 1?enituri din studii si cercetari2, .0,21 RON in anul 2004
$enituri din c-irii, e$identiate in contul 706 1?enituri din rede$ente si locatii de gestiune2, 1-,01 RON in anul 2002 06)2,2,*/ RON in anul 200+ 0-4,66 RON in anul 200,
$an"ari de mar'uri atat catre F FEE cat si catre terte societati comerciale, e$identiate in 2)1.*)/-2,,* RON
contul 707 1?enituri din $an"area mar'urilor2, dupa cum urmea"a*
*2)4*1).-2,*4 RON in anul 200+ , din care* 17.224.904,99 #@7 <;< 2.09+.9,4,2+ #@7 terte societati comerciale 46)4-0)2/6,-/ RON in anul 2004 , din care* 29.770.1,0,+0 #@7 <;< 1.,92.920,27 #@7 terte societati comerciale 0.)-1*)0-0,.2 RON in anul 200, , din care* 21.942.799,4, #@7 <;< 4.6+9.4,4,24 #@7 terte societati comerciale $enituri din acti$itati di$erse, e$identiate in contul 709 1?enituri din acti$itati di$erse2,
LU
respecti$
EA
JU
in anul 2002 , din care* 9.226.177,2+ #@7 <;< 6+,.,92,19 #@7 terte societati comerciale
ST
IT
6
IE
I.R
o o o
*4,)-2*,4/ RON 4)/4/)0*2,40 RON 4)2.1)*06,16 RON
in anul 200+ in anul 2004 in anul 200,
!sa 'iind, se retine prin experti"a contabila extrajudiciara ca SISEE Electrica Moldo(a a e#ectuat acte si #a&te de comert si a inre3istrat c<eltuieli in (ederea (ederea reali$arii de (enituri Ordonanta de ur3enta nr).650-)6,)066* &ri(ind ac<i$itiile &ublice a 'ost &ublicata in >onitorul @'icial nr.241/11.0,.2001, 'iind modi#icata si com&letata cu dispo"itiile Le3ii nr)0*05*2)6,)0660 &entru a&robarea OU" nr) .65066* &ri(ind ac<i$i=iile &ublice . 8otri$it dispo"itiilor stipulate la* urmare des#asurarii acti(itatii)
Art) 0) : 7#rincipiile care stau la baza atribuirii contractului de achizi$ie public% sunt6 a> libera concuren?@$ respectiv asi0urarea condi?iilor pentru ca orice furnizor de produse$ executant de lucr@ri sau prestator de servicii$ indiferent de na?ionalitate$ s@ aib@ dreptul de a deveni$ An condi?iile le0ii$ contractant7 b> eficien$a utiliz%rii fondurilor publice$ respectiv folosirea siste/ului concuren?ial Bi a criteriilor econo/ice pentru atribuirea contractului de achizi?ie public@7 c> transparen?a$ respectiv punerea la dispozi?ie tuturor celor interesa?i a infor/a?iilor referitoare la aplicarea procedurii pentru atribuirea contractului de achizi?ie public@7 d> trata/entul e0al$ respectiv aplicarea An /od nediscri/inatoriu a criteriilor de selec?ie Bi a criteriilor pentru atribuirea contractului de achizi?ie public@$ astfel AncCt orice furnizor de produse$ executant de lucr@ri sau prestator de servicii s@ aib@ Banse e0ale de a i se atribui contractul respectiv7 e> confiden?ialitatea$ respectiv 0arantarea protej@rii secretului co/ercial Bi a propriet@?ii intelectuale a ofertantului.2 Art) 4) : 4 Dn sensul prezentei ordonan?e de ur0en?@$ se &n$elege prin6 a> achizi?ie public@ - dobCndirea$ definitiv@ sau te/porar@$ de c@tre o persoan@ juridic@ definit@ ca autoritate contractant@$ a unor produse$ lucr@ri sau servicii$ prin atribuirea unui contract de achizi?ie public@7 b> contract de achizi?ie public@ - contract$ Ancheiat An for/@ scris@$ Antre autoritatea contractant@ Bi contractant7 c> contractant - ofertantul c@ruia i se atribuie contractul de achizi?ie public@ An ur/a aplic@rii uneia dintre 1117 h> fonduri publice - su/e alocate din bu0etul de stat$ bu0etul asi0ur@rilor sociale de stat$ bu0etul asi0ur@rilor sociale de s@n@tate$ bu0etele fondurilor speciale$ bu0etul trezoreriei statului$ bu0etele locale$ bu0etele institu?iilor publice finan?ate din venituri extrabu0etare$ ajutoare financiare externe acordate "o/Cniei sau institu?iilor publice Bi credite externe contractate sau 0arantate de stat ori de autorit@?i ale ad/inistra?iei publice locale$ precu/ Bi A/pru/uturi interne contractate de autorit@?i ale ad/inistra?iei publice locale...2
LU
EA
JU
ST
IT
IE
I.R
LU
Art) .) : 1013 Dn sensul prevederilor art1 : alin1 =.> lit1 d> sunt considerate activit%$i relevante ur/@toarele6 a> punerea la dispozi$ie sau exploatarea de re?ele fixe destinate s@ asi0ure$ An beneficiul publicului$ activit@?i An do/eniul produc?iei$ transportului sau distribu?iei de ap@ potabil@$ ener0ie electric@$ co/bustibili 0azoBi sau ener0ie ter/ic@ Bi ap@ cald@$ precu/ Bi furnizarea de ap@ potabil@$ de ener0ie electric@$ de co/bustibili 0azoBi sau de ener0ie ter/ic@ Bi de ap@ cald@ c@tre aceste re?ele7 b> evacuarea sau tratarea apelor uzate7
Art) -. : 1=.> Este autoritate contractant%$ An sensul prezentei ordonan?e de ur0en?@6 a> oricare autoritate public@$ astfel cu/ este definit@ aceasta An Constitu?ia "o/Cniei$ inclusiv autoritatea judec@toreasc@7 b> oricare institu?ie public@$ de interes 0eneral sau local$ autono/@ ori aflat@ An subordinea sau sub controlul unei autorit@?i publice7 c> oricare persoan@ juridic@$ alta decCt cele prev@zute la lit1 a> sau b>$ care a fost Anfiin?at@ pentru a desf@Bura activit@?i de interes public f@r@ caracter co/ercial sau industrial Bi care se afl@ cel pu?in An una dintre ur/@toarele situa?ii6 - este finan?at@ din fonduri publice7 - se afl@ An subordinea sau sub controlul unei autorit@?i ori institu?ii publice7 - An co/ponen?a consiliului de ad/inistra?ie-or0anului de conducere sau de supervizare /ai /ult de ju/@tate din nu/@rul /e/brilor acestuia sunt nu/i?i de c@tre o autoritate sau o institu?ie public@7 d> oricare persoan@ juridic@ ce desf@Boar@ activit@?i relevante An unul dintre sectoarele de utilit@?i publice ap@$ ener0ie$ transporturi Bi teleco/unica?ii - Bi care se afl@$ direct sau indirect$ sub influen?a do/inant@ a uneia dintre persoanele juridice prev@zute la lit1 a>$ b> sau c> ori care beneficiaz@ de drepturi speciale sau exclusive pentru desf@Burarea unor astfel de activit@?i15
EA
JU
ST
IT
Art) ,. : 4=.> &revederile prezentei ordonan?e de ur0en?@ se aplic@ pentru atribuirea oric@rui contract de achizi?ie public@1 =2> #ricare autoritate contractant@ care finan?eaz@ contracte de achizi?ie public@$ ce se atribuie de c@tre o alt@ persoan@ juridic@$ are obli0a?ia de a i/pune$ prin contractul de finan?are$ aplicarea prevederilor prezentei ordonan?e de ur0en?@ pentru atribuirea contractului respectiv1 =9> &revederile prezentei ordonan?e de ur0en?@ se aplic@ Bi An cazul An care$ dup@ atribuirea unui contract pentru concesiunea de lucr@ri$ concesionarul$ An calitate de autoritate contractant@$ atribuie contracte de lucr@ri c@tre ter?e p@r?i An scopul Andeplinirii obli0a?iilor rezultate din contractul de concesiune1 )u sunt considerate ter?e p@r?i asocia?ii care depun ofert@ co/un@ atunci cCnd autoritatea contractant@ inten?ioneaz@ s@ atribuie un contract pentru concesiunea de lucr@ri Bi nici persoanele juridice afiliate concesionarului-concesionarilor asociat-asocia?i1 =4> Dn cazul An care concesionarul nu este autoritate contractant@$ acesta are obli0a?ia de a respecta cel pu?in prevederile referitoare la publicarea anun?urilor de participare Bi de atribuire a contractului de achizi?ie public@$ precu/ Bi cele referitoare la datele li/it@ pentru pri/irea scrisorii de interes Bi pentru depunerea ofertelor atunci cCnd atribuie contracte de lucr@ri c@tre ter?e p@r?i An scopul Andeplinirii obli0a?iilor rezultate din contractul de concesiune.2
IE
I.R
!sa cum am aratat anterior, .(.
lectrica >oldo$a a reali"at $enituri proprii in principal din
$enituri din lucrari executate si prestari de ser$icii de intretinere, reparatii, re$i"ii si $eri'icare a instalatiilor si ec-ipamentelor si $enituri din $an"area mar'urilor atat catre <;< cat si catre terte
piesele de sc-imb, de transport, c-eltuieli cu manopera, c-eltuieli de apro$i"ionare, c-eltuieli cu mar'urile. !cti$itatea de apro$i"ionare cu produse 0materii, materiale, piese de sc-imb, etc.3 a a$ut ca scop ac-i"itionarea acestora in $ederea re$an"arii prin inglobarea in lucrarile si ser$iciile executate sau comerciali"area lor directa.
!sa cum re"ulta si din .tatutul / C%#(C!, acti$itatea de reparatii, re$i"ii, intretinere se reali"ea"a prin 1ateliere proprii sau colaborari2, re"ultand in mod indubitabil ca aceasta acti$itate nu repre"inta un drept special sau exclusi$ si implicit nici acti$itatea de apro$i"ionare cu produse 0materii, materiale,piese de sc-imb3.
LU
!sa 'iind, a$and in $edere ca* sursa de 'inantare a acti$itatii .(. lectrica >oldo$a este constituita din (eniturile &ro&rii reali"ate in principal $enituri din lucrari executate si prestari de ser$icii de intretinere, reparatii, re$i"ii si $eri'icare a instalatiilor si ec-ipamentelor si $enituri din $an"area mar'urilorA
EA
JU
ST
societati comerciale pentru care a e'ectuat, 'ara a ne limita, c-eltuieli cu materiile, materialele,
IT
IE
Art) 1) : 7'() Autorit%$ile contractante prev%zute la art. * alin. '+) lit. d) nu au obliga$ia de a aplica prevederile prezentei ordonan$e de urgen$% atunci c,nd achizi$ioneaz% produse &n scopul de a le revinde sau de a le &nchiria -i nu beneficiaz% de nici un drept special sau exclusiv cu privire la produsele pe care urmeaz% s% le v,nd% sau s% le &nchirieze, oricare alte persoane .uridice av,nd -i ele dreptul de a vinde sau de a &nchiria produse similare &n acelea-i condi$ii ca Bi autoritatea contractant@1
I.R
c> exploatarea unui areal 0eo0rafic An scopul prospect@rii sau extrac?iei de petrol brut$ 0aze naturale$ c@rbuni sau al?i co/bustibili solizi7 d> exploatarea unui areal 0eo0rafic An scopul punerii la dispozi?ie transportatorilor care opereaz@ pe c@i aeriene$ /ariti/e sau fluviale a aeroporturilor$ a porturilor /ariti/e-fluviale sau a altor ter/inale de re?ea de transport7 e> punerea la dispozi?ie sau exploatarea de re?ele de transport destinate s@ asi0ure prestarea de servicii An beneficiul publicului$ An do/eniul transportului pe calea ferat@ Bi transportului terestru de c@l@tori$ pro0ra/ate7 f> punerea la dispozi?ie sau exploatarea de re?ele publice de teleco/unica?ii ori asi0urarea$ An beneficiul publicului$ a unuia sau /ai /ultor servicii de teleco/unica?ii.2
activitatea de aprovizionare cu produse 0materii, materiale, piese de sc-imb, etc.3 a a(ut ca
sco& ac<i$itionarea acestora in (ederea re(an$arii prin inglobarea in lucrarile si ser$iciile executate sau comerciali$area lor directaA potri$it .tatutului / C%#(C!, acti(itatea de re&aratii, re(i$ii, intretinere se reali"ea"a prin 1ateliere proprii sau colaborari2, re"ultand in mod indubitabil ca aceasta acti$itate nu 0materii, materiale,piese de sc-imb3, precum si 'aptul ca legiutorul a de'init in cadrul @5 60/2001* 1e'icienta utili"arii 'ondurilor publice2 0art.2 lit.b3A
unul din principiile care stau la ba"a atribuirii unui contract de ac-i"itie publica ca 'iind #ondurile &ublice ca 'iind Bsu/e alocate din bu0etul de stat$ bu0etul asi0ur@rilor sociale de stat$ bu0etul asi0ur@rilor sociale de s@n@tate$ bu0etele fondurilor speciale$ bu0etul trezoreriei statului$ bu0etele locale$ bu0etele institu?iilor publice finan?ate din venituri extrabu0etare$ ajutoare financiare externe acordate "o/Cniei sau institu?iilor publice Bi credite externe contractate sau 0arantate de stat ori de autorit@?i ale ad/inistra?iei publice locale$ precu/ Bi A/pru/uturi interne contractate de autorit@?i ale ad/inistra?iei publice locale2 0art.+ lit.-3 autoritate contractanta ca 'iind oricare persoan@ juridic@ ce desf@Boar@ activit@?i relevante An unul dintre sectoarele de utilit@?i publice ap@$ ener0ie$ transporturi Bi teleco/unica?ii - Bi care se afl@$ direct sau indirect$ sub influen?a do/inant@ a uneia dintre persoanele juridice desf@Burarea unor astfel de activit@?i 0art., alin 1 lit.d3 obligatia de a nu aplica pre$ederile @5 60/2001 atunci cand autoritatile contractante 1achizi$ioneaz% produse &n scopul de a le revinde sau de a le &nchiria -i nu beneficiaz% de prev@zute la lit1 a>$ b> sau c> ori care beneficiaz@ de drepturi speciale sau exclusive pentru
LU
cu &ri(ire la ac<i$itiile de &roduse e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a in &erioada 0660; 066- de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS nu le sunt incidente dis&o$itiile O" .65066*)
nici un drept special sau exclusiv cu privire la produsele pe care urmeaz% s% le v,nd% sau s% le &nchirieze, oricare alte persoane .uridice av,nd -i ele dreptul de a vinde sau de a &nchiria produse similare &n acelea-i condi$ii ca Bi autoritatea contractant@5 =art1; alin 9>
EA
JU
ST
IT
IE
I.R
re&re$inta un dre&t s&ecial sau e%clusi( si im&licit nici acti(itatea de a&ro(i$ionare cu &roduse
10
%otusi, SISEE a elaborat o &rocedura o&erationala interna &ri(ind a&ro(i$ionarea in (ederea asi3urarii trans&arentei deci$ionale in cadrul acestui &roces , procedura care are drept re'erinta normati$a si dispo"itiile @5 60/2001, anexa nr. , raport. !sa cum re"ulta din procedura operationala interna, &rocesul de a&ro(i$ionare in cadrul SISEE Electrica Muntenia este su&us urmatoarelor eta&e* 1. identi#icarea, e(aluarea si selectia #urni$orilor, ast'el 4:1212 Serviciul !provizionare Eepozite aprovizioneaza produse si servicii ener0etice consultand in pri/ul rand 4 ista furnizorilor a0reati de SC E EC'"IC! S! Fucuresti5$ iar in cazul in care un produs sau serviciu necesar nu este inclus pe aceasta lista, efectueaza evaluari ale altor furnizori ,1219 Evaluarea se bazeaza pe ur/atoarele criterii de selectie6 = Existenta siste/ului de /ana0e/ent al calitatii si preocuparii in do/eniul protectiei /ediului = Calitatea de/onstrata anterior = &retul = !lte facilitati51 0) &lani#icarea a&ro(i$ionarii 4) (eri#icarea 9anali$a: comen$ii inainte de e(aluare 4. anali$a si reali$area a&ro(i$ionarii, respecti$*
-) eliberarea5 restituirea &roduselor, ec<i&amentelor din ma3a$ii si de&o$ite
LU
<ata de aspectele aratate mai sus, din materialul &us la dis&o$itie de SISEE urmare solicitarilor bene#iciarilor &re$entului ra&ort, documentatiile &ri(ind ac<i$itiile de &roduse a#late la dosarul cau$ei au #ost com&letate, ast#el incat constatarile "ar$ii Financiare cat si cele cu&rinse in Rec<i$itoriu &rin care s;au retinut ca ma'oritatea ac<i$itiilor nu au a(ut la ba$a niciun #el de &rocedura sunt ast#el in#irmate)
4:1:1. Analiza aprovizionarii este facuta de catre S!E-F!&!C si consta in6 = solicitarea de cereri de oferte de la furnizorii atestati = selectarea castigatorului = emiterea comenzii de achizitie = derularea propriu-zisa a contractului :1:12 S!E-F!&!C5 = Intoc/este co/enzile catre furnizorii selectati si le trans/ite acestora = !si0ura receptia$ depozitarea si conservarea produselor in depozitele proprii = ivreaza produsul aprovizionat catre clienti :1:19 Materialele aprovizionate ajun0 la depozitul central-/a0azii1 ,.,.4 S!E ur/areste ca derularea livrarilor produselor solicitate sa se faca cu respectarea citeriilor calitatitive$ de /ediu$ cantitative si in termenele stabilite prin comenzi/contractele incheiate51
EA
JU
ST
IT
IE
I.R
11
Sin3ura ac<i$itie de &roduse ce a de&asit &ra3ul (aloric de ,6)666 Euro a #ost reali$ata in urma derularii unei &roceduri de licitatie &ublica, iar in rest au #ost or3ani$ate selectii de o#erte, res&ectandu;se ast#el, c<iar daca nu le sunt incidente &re(ederile O" .65066*, SISEE Electrica Moldo(a 3<idandu;si acti(itatea du&a normele acestui act normati(, cu atat mai mult cu cat sursele #ondurilor #olosite &entru aceste ac<i$itii sunt &ro&rii SISEE, si nu surse &ublice .
8entru a raspunde cerintelor la acest obiecti$, urmare experti"arii documentelor puse la dispo"itie, a 'ost intocmita SI'%!'I! !C(IGI'II #" EE F%)%"I E*EC'%!'E EE SISEE E EC'"IC! M# E#V! EE ! *E)E +"%&$ 'E()#"#M$ ! "#CC!$ E%"#& %S I) &E"I#!E! 2002receptie intocmite de .(. si produsele ac-i"itionate, $aloarea acestora, codul de materiale, a caror 2004 : anexa nr.6 in care sunt pre"entate pre"entate 'acturile de ac-i"itii, 'urni"orii, notele de intrare situatie centrali"ata se pre"inta ast'el*
FURNI?OR NR ATA
ST
VALOARE #ara TVA ;RON; 9,.000,00 1-)666,66 1.1+,.7,0,00 147.914,00 1+6.412,00 *),*2)2/.,66 ,9.400,00 117.,00,00 117.,00,00 112.100,00 12+.900,00 112.60,,04 96.660,00 96.660,00 90.9+0,00 96.2++,00 10+.9,0,00 7+.640,00 107.000,00 109.600,00 149.096,00 ,2.600,00 119.,40,00
IT
FACTURA
IE
TVA ;RON; 16.1,0,00 *.)*-6,66 21,.792,,0 29.094,66 2,.919,29 0.2)/2-,,, 11.096,00 22.+2,,00 22.+2,,00 21.299,00 2+.,41,00 21.+94,96 16.46,,40 16.46,,40 17.276,70 16.+94,27 19.7,0,,0 1+.991,60 20.++0,00 20.6+4,00 29.1+6,+4 9.994,00 22.712,60
< 7 5#C8
/! #@CC!
EA
,+74440 27.12.2002 1949901 09.12.2004 19497,+ 11.12.2004 TOTAL #acturi emise de FENE "RU> catre SISEE Electrica Moldo(a 7129992 7470002 7470004 74700, 9006+02 900621+ 9006+10 927990+ 9006+1, 900622+ 9006+20 9006+21 9279910 9+21967 9006+22 969901 9697,+ 16.0,.2002 +0.09.2002 07.10.2002 22.10.2002 29.02.200+ 29.0+.200+ 2,.04.200+ 09.0,.200+ +0.0,.200+ 02.07.200+ 17.07.200+ 04.09.200+ 12.09.200+ 19.09.200+ 19.09.200+ 09.10.200+ 1,.10.200+
JU
C#@8/C. 16492+2 12.09.2002 TOTAL #acturi emise de EURO>LUS catre SISEE Electrica Moldo(a
LU
I.R
Obiecti(ul nr) 0+ Sa se identifice produsele ce au facut obiectul relatiilor co/erciale derulate intre SISEE Electrica Moldova si SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S! in perioada 2002-2004 si sa se stabileasca valoarea acestora
VALOARE TOTALA inclusi( TVA ;RON; 101.1,0,00 *6*)*-6,66 1.+,1.,42,,0 17,.999,66 162.++0,29 *).12)//*,,, 69.496,00 1+9.92,,00 1+9.92,,00 1++.+99,00 147.441,00 1+4.000,00 10+.12,,40 10+.12,,40 109.206,70 102.617,27 12+.700,,0 97.6+1,60 127.++0,00 129.2+4,00 176.222,+4 62.,94,00 142.2,2,60
12
-)1-.)02/,,,
IT
1,+09,+ +1.10.200+ ,947,+2 19.11.200+ 927991+ 10.12.200+ 927991, 11.12.200+ 9+21972 29.01.2004 1+74720 09.04.2004 TOTAL #acturi emise de LA ROCCA catre SISEE Electrica Moldo(a % 47@#@> 19,1409 04.0,.2004 19,1411 +1.0,.2004 19,1412 04.06.2004 19,14,9 12.07.2004 19,1416 07.07.2004 19,1419 0+.09.2004 19,1419 06.09.2004 19,1420 2+.09.2004 19,1460 01.09.2004 19,142+ 27.10.2004 19,1461 02.11.2004 19,1462 22.11.2004 19,1427 1,.11.2004 19,1429 +0.11.2004 19,1464 09.12.2004 TOTAL #acturi emise de TEHNOROM catre SISEE Electrica Moldo(a TOTAL "ENERAL
6+.,04,00 144.470,00 69.710,00 69.710,00 71.790,00 110.29,,00 0)044)414,6, 110.29,,00 1+9.000,00 1+9.000,00 149.0+2,00 142.022,40 142.0,6,00 149.120,00 147.7+,,00 142.,14,00 142.600,00 147.999,00 147.9,9,00 1+6.490,00 147.9,9,00 1+6.490,00 0)**/)241,,6
12.06,,76 27.449,+0 1+.0,4,90 1+.0,4,90 1+.640,10 20.9,6,0, ,0,)4,0,/1 20.9,6,0, 26.410,00 26.410,00 29.126,09 26.994,26 26.990,64 29.142,90 29.069,6, 27.077,66 27.094,00 29.099,72 29.09+,02 2,.9+1,20 29.09+,02 2,.9+1,20 ,60),61,46
7,.,69,76 171.919,+0 91.764,90 91.764,90 9,.4+0,10 1+1.2,1,0, 0).-/)/0-,10 1+1.2,1,0, 16,.410,00 16,.410,00 176.1,9,09 169.006,66 169.046,64 176.262,90 17,.904,6, 169.,91,66 169.694,00 17,.996,72 17,.9,1,02 162.411,20 17,.9,1,02 162.411,20 0)-06)4,.,/6 .)2.1)224,2-
;in documentele existente la dosarul cau"ei si din cele puse la dispo"itie de bene'icirii pre"entului raport, re"ulta ca urmare solicitarilor F FEE, SISEE a derulat &roceduri de ac<i$itie in urma &erioada *.)6-)0660;**)*0)066, SISEE Electrica Moldo(a+ a ac<i$itionat &roduse de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS in 1.112.696,,1 #@7, din care*
9,.000,00 #@7 1.419.976,00 #@7 2.2++.+9+,04 #@7 2.117.9+9,40 #@7
EA
(aloare totala de -)1-.)02/,,, RON #ara TVA , la care se adauga %?! in $aloare de
produse ac-i"itionate de la C#@8/C., 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la < 7 5#C8, 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la /! #@CC!, 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la % 47@#@>, 'ara %?!A TOTAL &roduse ac<i$itionate de SISEE Electrica Moldo(a de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS in &erioada *.)6-)0660;**)*0)066,
LU
asa cum re"ulta din documentele puse la dispo"itia experti"ei, a intocmit Note de intrare rece&tie &entru &rodusele ac<i$itionate in care sunt cuprinse urmatoarele* 'elul si numarul documentului de ac-i"itie al produselor receptionateA
-)1-.)02/,,, RON
JU
carora a emis comen$i catre di(ersi #urni$ori, inclusi( catre cele , societati, ast#el incat in
ST
IE
*)**0).2.,-*
I.R
O
1+
data, respecti$ "iua/luna/anul documentului de ac-i"itieA date de identi'icare ale 'urni"oruluiA denumirea produselor receptionateA unitatea de masuraA cantitatea receptionataA pretul de ac-i"itie a produselor receptionateA $aloarea produselor la pret de ac-i"itie. a rece&tionat con#orm notelor de intrare rece&tie &roduse in (aloare totala de -)1-.)02/,,, RON #ara TVA, intocmite de comisiile de receptie si gestionari, din care*
>RO USE ACHI?ITIONATE SI RECE>TIONATE E SISEE Electrica Moldo(a ENUMIRE CO CANT ;buc; + + ,4 42 72 + + 60 12 9 42 19 6 + + + 4, ++ 9 42 12 6 9 94 + 2 1 2 + 1 21 2 11 + 1 2 1 10 6 1
!nsamblu Camera de stingere (@ 110 D?! !nsamblu Coloana ("olanta (@ 110 D?! !nsamblu )8/!cumulator joasa presiune (+=(2+ !nsamblu mec-anism Carter !nsamblu %uburi (8/.ubansamblu tub (8 (2=172 &obina )% 6+0 D?! &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 1000 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 1000 D?! 6/04 D? &obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 1600 D?! 6/04 D?/&obina )% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 2,0 D?! 6/04 D? &obina )% %ra'o 400 D?! 6/04 D? &obina >% 6+0 D?! &obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 1000 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 1000 D?! 6/04 D? &obina >% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 2,0 D?! 6/04 D? &obina >% %ra'o 400 D?! 6/04 D? Camera de .tingere/.ubansamblu camera de stingere !+ Comutator 2,0 D?! Comutator 400 E?! Comutator 6+0 D?! Comutator ploturi Cu$a cu accesorii %ra'o 160 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 100 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1000 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1000 D?! 6/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1600 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1600 D?! 6/04 D? Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?/ Cu$a trans'ormator 2,0 D?! Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 6/04 D? Cu$a 'ara accesorii tra'o 400 D?! 6/04 D? ;ispo"iti$ de actionare !>, ;ispo"iti$ de actionare tip !. ;ispo"iti$ de actionare tip >@8 1.1
ST
EA
JU
LU
IT
IE
49094640 49094,40 490947+0 49094770 49094,90 49094,10 49094900 49094920 490946,0 49094660 49094740 49094790 49094,90 49094,,0 49094790 49094910 +6,19+20 +6,20,90 +6,20,+0 +6,20,60 +6,207+0 +6,20,70 +6,20600 +,42,+10 +6,207,0 +6,20760 610776,0 29209++,
++2+444, ++2+,19, 24271940 +,12+4+0 +,126460
I.R
O
VALOARE #ara TVA ;RON; ,6.099,00 ,4.1,0,00 +1.9,7,40 199.2+0,00 269.969,00 ,.920,00 2.400,00 21,.760,00 42.+90,00 10.9+,,00 2+2.+90,00 2+.460,00 9.600,00 6.600,00 7.620,00 +.+00,00 224.92,,00 129.9,,,00 14.904,00 2+6.460,00 19.4,0,00 1+.200,00 19.440,00 99.406,90 1.+90,00 1.,60,00 1.220,00 +400 4.9+4,00 1.200,00 67.+20,00 ,260 +9920 10.,60,00 2.100,00 4.400,00 2.600,00 4.700,00 4.9+9,20 12.160,00
14
JU
5rup >otopompa/!nsamblu 5rup motopompa !2=1917 >@8 5rup >otopompa/Clapeta (4 699/( >@8 (ntrerupator tip (@ 110 D?! ("olator 8ortelan/("olator 10027 %ip ? pt (@ 110 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1000 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1000 D?! 6/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04 >ie" >agnetic %ra'o 1600 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1600 D?! 6/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 6/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 6/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 6+0 D?! #eleu &u-ol" #e"er$or Clei >@8 .eparator 12+ D?! 1600 ! .eparator 84 110 D?! .uansamblu piston dublu e'ect/!nsamblu piston injector (+=+94=00 .ubansamblu Cap coloana ("olanta/!nsamblu coloana (@ 110 D? .ubansamblu cilindru ("olant/.ubansamblu cilin (2=1,/1 (@ 20 D? .ubansamblu cilindru ("olant/.ubansamblu i"olator (2=99 (@ 110 D? .ubansamblu de !cumulatori (8/!cumulator inalta presiune >@8 .ubansamblu 5rup $al$e ;esc-idere/!nsamblu $al$a !2=21+7 >@8 .ubansamblu 5rup $al$e (nc-idere/.ubansamblu mecanism inc-idere (1=+ .ubansamblu ("olator .uport/("olator 1+1221 .upcol 110 D? .ubansamblu 8ort Contact in'erior/.ubansamblu contact (+=46, .ubansamblu 8ort Contact .uperior/.ubansamblu contact 'ix !+=+602/2 .ubansamblu %uburi (8 (2 171 ?@1 %ra'o Curent C .C 2x+00 1,/,/6 %ra'o >asura C .C 110 D?! 2F200/,/,! %rans'ormator C .C 110 D?! %rans'ormator % DC 110 D?! %rans'ormator tri'a"at %%C. <. cu racire 'ortata tip @7!< 110/6,+ D? 40 >?!
24129700 29,20610 242619+0 ++2+,190 +,42++60 +,120490 ++2+01+0 2417,970 2417,740 ,6004+90 +6,19+,0 +6,19+40 +,114920 ++2+,17,
ST
IT
TOTAL "ENERAL
IE
29,29270
%otodata, in$ederam in mod expres urmatorul aspect re'eritor la $aloarea ac-i"itiilor e'ectuate de
LU
8rin Ra&ortul intocmit in data de 0*)6.)06*6 de catre "arda Financiara .ectia Cluj ce a a$ut ca obiect e'ectuarea unui control cu pri$ire la $eri'icarea ac-i"itiilor e'ectuate de .(. >oldo$a in perioada 2001=200,, comisarii 5ar"ii <inanciare au retinut la pag 9 urmatoarele* 40n perioada (+.1*.2113-14.13.211* S5 6E789:9; S:< a livrat catre S5 S0SEE ;9<D9=A SA diverse co/ponente necesare siste/ului ener0etic avand o valoare fara lectrica
.(.
lectrica >oldo$a de la cei 4 'urni"ori*
EA
I.R
++2+6200 2417,690 242,6740 27009+10 +6,20670 +6,206,0 +,126090 +6,20690 +6,20660 +6,20690 +6,20620 +6,20740 +6,206+0 +6,20720
12 2 6 94 1 22 + + 11 + 4 2 0 + 1 9 14 19 10 42 42 72 12 14 10 19 94 94 94 12 + 2 9 7 2
1,.209,00 2.,20,00 6+7.4+0,97 199.0,6,00 1.600,00 126190 17.200,00 ,.920,00 64.790,00 19.000,00 9.400,00 ,.200,00 0,00 10.000,00 4.400,00 96,0 7.642,00 ,9.,64,90 69.000,00 49.721,40 1,7.0+,,00 9,.094,90 14.2+2,00 176.4,4,00 19.092,00 +2.,96,00 +1+.716,00 149.076,00 149.076,00 44.909,00 29.,00,00 2,.699,00 77.169,06 44.900,00 1.1+,.7,0,00 -)1-.)02/,,,
1,
6=A in suma totala de 2.>>?.>+?,31 lei, la care se adau0a 'V! in su/a totala de :081098$4< lei 5 Constatarea "ar$ii #inanciare &otri(it careia TEHNOROM ar #i li(rat catre SISEE Electrica Moldo(a &roduse in (aloare totala de 0)..1).*1,,6 RON este eronata intrucat in ba$a de calcul a acestei (alorii comisarii "ar$ii au cu&rins un numar de , #acturi ce au #ost emise de TEHNOROM catre SISEE Muntenia Sud si SISEE !anat, respecti$* 'actura nr.19,14+1/20.12.2004 in $aloare de 1+9.+40,00 #@7, la care se adauga %?! suma de 26.294,60 #@7 emisa de % 47@#@> catre .(. &anatA 'actura nr.97277,1/24.01.200, in $aloare de 1+9.+40,00 #@7, la care se adauga %?! suma de 26.294,60 #@7 emisa de % 47@#@> catre .(. &anatA 'actura nr.,,94021/09.0+.200, in $aloare de 1+7.000,00 #@7, la care se adauga %?! suma de 26.0+0,00 #@7 emisa de % 47@#@> catre .(. >untenia .udA 'actura nr.97277,7/07.04.200, in $aloare de 1+7.000,00 #@7, la care se adauga %?! suma de 26.0+0,00 #@7 emisa de % 47@#@> catre .(. >untenia .ud. 8e cale de consecinta nu se &oate retine suma de 0)..1).*1,,6 RON #ara TVA consemnata
in in in in in
cadrul Ra&ortului intocmit la data de 0*)6.)06*6 de "arda Financiara a(and in (edere ca stabilirea (alorii totale a ac<i$itiilor e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a de la TEHNOROM a #ost eronata &rin includerea in ba$a de calcul a sumei de --6).16 RON #ara TVA a#erenta unui numar de , #acturi emise de TEHNOROM catre SISEE Muntenia Sud si SISEE !anat ) (n realitate, asa cum re"ulta din documente, cat si din constatarile pre"entei experti"ei contabile extrajudiciare, (aloarea totala a ac<i$itiilor e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a de la TEHNOROM este de 0)**/)241,,6 RON, #ara TVA. Cu pri$ire la aspectele retinute atat in cadrul rapoartelor intocmite de 5arda <inanciara, cat si in rec-i"itoriu, re'eritor la pro$enienta produselor ac-i"itionate de .(. lectrica >oldo$a de la cele 4 societati comerciale, respecti$ < 7 5#C8, % 47@#@>, /! #@CC!, C#@8/C., in$ederam 'aptul ca acestea nu sunt sustenabile, cel putin din urmatoarele considerente* a'erent perioadei 2002=200, acti(itatea societatilor FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS a 'acut obiectul inspectiilor 'iscale in cadrul carora nu au #ost stabilite obli3atii #iscale su&limentare la bu3et cu titlu de im&o$it &e &ro#it si TVA su&limentar urmare derularii tran"actiilor comerciale 0ac-i"itii/$an"ari3 cu aceste produse. dili3entele u$uale in &rocesul de ac<i$itie a acestor &roduse, in sensul solicitarii
LU
societatile FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS au intre&rins toate
EA
JU
ST
IT
IE
I.R
16
#urni$orilor do(ada de &latitor de TVA si &latii &retului &roduselor &rin (irament bancar societatile FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS au inre3istrat in e(identele contabile si au declarat 3enerate de acestea@ % 47@#@>, /! #@CC!, C#@8/C. au cumparat s=au ac-i"itionat cu aceste produse de ast'el incat re"ulta ca aceste &roduse #usesera inte3rate in sistemul national ener3etic, #iind ast#el com&atibile cu necesitatile F FEE ce au #ost concreti$ate in comen$ile emise de SISEE Electrica Moldo(a au #ost atat inte3rate in lucrarile si ser(iciile de de SISEE Electrica Moldo(a emisa catre cele , societati) >rodusele ast#el ac<i$itionate intretinere, re&aratii A &entru care SISEE a &rimit &retul lor de la bene#iciarii acestora in ba$a #acturilor #iscale emise insotite de de(i$ele de lucrari ;, cat si comerciali$ate direct) toate o&eratiunile, ac<itand obli3atiile #iscale 5#C8,
>e cale de consecinta, nu se &oate &une in discutie &ro(enienta si utilitatea acestor &roduse, ac<i$itiile e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA din &unct de (edere calitati( si cantitati( solicitarilor din comen$i 9#iind rece&tionate de comisia constituita in acest sens si 3estionari: si au #ost utile, #iind in sco&ul reali$arii de ROCCA, EURO>LUS &ri(ind bunuri com&atibile cu cele re&arate la SISEE, ce au cores&uns
LU
!sa cum re"ulta din raspunsul 'ormulat la obiecti$ul nr.2 urmare solicitarilor F FEE, SISEE Electrica Moldo(a a derulat &roceduri de ac<i$itie in urma carora a emis comen$i catre di(ersi #urni$ori, inclusi( catre cele , societati, ast#el incat in &erioada su&usa e%&erti$arii, SISEE Electrica Moldo(a+
Obiecti(ul nr) 4+ Sa se stabileasca valoarea consu/urilor respectiv vanzarilor de piese de schi/b-echipa/ente$ inre0istrate de SISE Electrica Moldova aferente produselor achizitionate in perioada 2002-2004 de la SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S!$ precu/ si reflectarea acestora in realizarea de venituri
EA
(enituri)
JU
ST
IT
IE
I.R
la 'ostele intreprinderi care se a'lau in proces de reorgani"are sau in procedura de lic-idare,
c-iar din in$estigatiile 8arc-etului a re"ultat ca societatile de la care < 7
17
a ac<i$itionat &roduse de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS in (aloare totala de -)1-.)02/,,, RON #ara TVA , la care se adauga %?! in $aloare de 1.112.696,,1 #@7, din care*
9,.000,00 #@7 1.419.976,00 #@7 2.2++.+9+,04 #@7 2.117.9+9,40 #@7 -)1-.)02/,,, RON produse ac-i"itionate de la C#@8/C., 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la < 7 5#C8, 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la /! #@CC!, 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la % 47@#@>, 'ara %?!A
;in centrali"area datelor pre"entate in anexa la !dresa nr.2+99/21.0,.201+ emisa de .C .er$icii nergetice >oldo$a .!= 'osta .(. .C .er$icii lectrica >oldo$a, anexa nr.7, cat si din .ituatia intocmita de nergetice >oldo$a .! pri$ind stocurile de piese de sc-imb intrerupatoare si
trans'ormatoare ac-i"itionate de la cele 4 societati, anexa nr. 9, re"ulta ca (aloarea totala a stocului e%istent la data de 46)6,)06*4 a#erent &roduselor ce au #acut obiectul relatiilor comerciale derulate de SISEE Electrica Moldo(a in &erioada 0660;066- cu aceste societati este in suma de *)-,-)1/-,-1 RON, ast'el*
ENUMIRE
ST
IT
IE
CO 24271940 +,12+4+0 +,126460 49094,40 490947+0 49094,90 49094660 49094740 49094,90 49094790 49094910 +6,19+20 +6,20,60 +6,207+0 +6,20,70 +6,20600 +6,207,0 +6,20760 610776,0 ++2+6200 27009+10 +6,206,0 +,126090 +6,20660
!nsamblu )8/!cumulator joasa presiune (+=(2+ !nsamblu mec-anism Carter !nsamblu %uburi (8/.ubansamblu tub (8 (2=172 &obina )% %ra'o 1000 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 1000 D?! 6/04 D? &obina )% %ra'o 1600 D?! 6/04 D?/&obina )% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 1000 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 1000 D?! 6/04 D? &obina >% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 2,0 D?! 6/04 D? &obina >% %ra'o 400 D?! 6/04 D? Camera de .tingere/.ubansamblu camera de stingere !+ Cu$a cu accesorii %ra'o 1000 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1000 D?! 6/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1600 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1600 D?! 6/04 D? Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 6/04 D? Cu$a 'ara accesorii tra'o 400 D?! 6/04 D? ;ispo"iti$ de actionare tip !. 5rup >otopompa/!nsamblu 5rup motopompa !2=1917 >@8 ("olator 8ortelan/("olator 10027 %ip ? pt (@ 110 D? >ie" >agnetic %ra'o 1000 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1000 D?! 6/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1600 D?! 20/04 D?
LU
EA
JU
I.R
TOTAL &roduse ac<i$itionate de SISEE Electrica Moldo(a de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS in &erioada *.)6-)0660;**)*0)066,
STOC 46)6,)06*4 CANT Valoare ;buc; #ara TVA ;RON; + 1.+,,,+9 1, 71.190,0+ 24 99.664,00 26 9+.171,62 16 ,9.1,4,40 27 112.69,,1+ 27 120.946,17 22 96.110,+0 21 1+0.+64,4+ 2 4.400,00 1 1.929,,7 12 14.190,00 6 19.902,94 4 11.940,00 7 24.40,,+6 + 10.,60,00 1 2.200,00 1 2.600,00 6 4.9+9,20 2 2.,+9,00 26 61.,97,64 6 ++.770,,9 7 +9.994,00 7 41.706,94
19
!$and in $edere 'aptul ca*
ROCCA, EURO>LUS in (aloare totala de -)1-.)02/,,, RON #ara TVA, la data de 46)6,)06*4 (aloarea totala a stocului a#erent &roduselor ce au #acut obiectul relatiilor comerciale derulate de SISEE Electrica Moldo(a in &erioada 0660;066- cu aceste societati este in suma de *)-,-)1/-,-1 RON, #ara TVA re$ulta in mod idubitabil ca (aloarea totala &roduselor ast#el ac<i$itionate si care au #ost utili$ate de catre SISEE Electrica Moldo(a &entru reali$area de (enituri din acti(itati de lucrari si ser(icii de intretinere, re&aratii, cat si comerciali$are este in suma ,)4*6),0*,1. RON, #ara TVA res&ecti( in &rocent de /4,.6B din totalul ac<i$itiilor de la aceste , societati) Asa cum re$ulta atat din documentele e%istente la dosarul cau$ei, cat si documentele &use la dis&o$itie de bene#iciarii &re$entului ra&ort, &rodusele ac<i$itionate de la cele , societati, Electrica Moldo(a pentru reali"area de $enituri din acti$itati de lucrari si ser$icii de intretinere, &entru care au #ost intocmite Note de intrare rece&tie si care au #ost utili$ate de SISEE reparatii, cat si comerciali"are in (aloare totala de ,)4*6),0*,1. RON, #ara TVA, au #ost eliberate din 3estiunile SISEE Electrica Moldo(a in ba$a+ bonurilor de consum &entru &rodusele ce au #ost incor&orate in lucrarile si ser(iciile de intretinere, re&aratii, (aloarea acestora #iind cu&rinsa in de(i$ele de re&aratii@ #acturi #iscale a#erente re(an$arii acestor &roduse &rin comerciali$are directa)
LU
EA
JU
ST
IT
SISEE Electrica Moldo(a a ac<i$itionat &roduse de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA
IE
I.R
>ie" >agnetic %ra'o 1600 D?! 6/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 6/04 D? #e"er$or Clei >@8/?as expansiune .eparator 12+ D?! 1600 ! .uansamblu piston dublu e'ect/!nsamblu piston injector (+=+94=00 .ubansamblu Cap coloana ("olanta/!nsamblu coloana (@ 110 D? .ubansamblu cilindru ("olant/.ubansamblu cilin (2=1,/1 (@ 20 D? .ubansamblu de !cumulatori (8/!cumulator inalta presiune >@8 .ubansamblu 5rup $al$e ;esc-idere/!nsamblu $al$a !2=21+7 >@8 .ubansamblu 5rup $al$e (nc-idere/.ubansamblu mecanism inc-idere (1=+ .ubansamblu ("olator .uport/("olator 1+1221 .upcol 110 D? .ubansamblu 8ort Contact in'erior/.ubansamblu contact (+=46, .ubansamblu 8ort Contact .uperior/.ubansamblu contact 'ix !+=+602/2 TOTAL "ENERAL
+6,20690 +6,20620 +6,206+0 +6,20720 24129700 29,20610 242619+0 ++2+,190 +,42++60 ++2+01+0 2417,970 2417,740 ,6004+90 +6,19+,0 +6,19+40
+ 1 1 1 6 19 6 19 29 6 4 9 29 29 27
19.060,00 4.142,76 4.660,00 +.200,00 +.279,00 ,9.,64,90 47+,70 67.290,00 ++.049,00 7,.614,00 7.2+6,00 14.4+2,00 109.+1,,00 49.66,,29 47.991,,, *)-,-)1/-,-1
19
8rin Ra&ortul intocmit in data de 6/)*6)0661 de catre "arda Financiara .ectia Cluj, ce a a$ut ca obiect e'ectuarea unui control cu pri$ire la $eri'icarea ac-i"itiilor e'ectuate de .(. >oldo$a in perioada 2001=200,, comisarii 5ar"ii <inanciare au retinut la pag 4* 4...din docu/entele existente in posesia echipei de control$ rezulta faptul ca din totalul achizitiilor efectuate de S0SEE ;9<D9=A in perioada 2112-211* de la cele patru societati comerciale...au fost !bonificate" componente in suma totala de 4@.*?> lei... 5 Constatarea "ar$ii #inanciare &otri(it careia SISEE Electrica ar #i 7boni#icat8 din &rodusele (eri#icarea in inte3ralitatea lor a documentelor #inanciar;contabile te<nico;o&erati(e, lucru retinut c-iar in cadrul acestui raport* 1Mentiona/ faptul ca aceasta situatie este putin probabila sa fie cea reala$ respectiv din totalul achizitiilor efectuate sa fie bonificate doar instalatii si co/ponente avand o valoare atat de /ica =n1n1 8<1:;, "#)>$ /otiv pentru corespunzator11151 care aceste su/e vor fi recalculate in /o/entul in care echipa de control va intra in posesia unor situatii intoc/ite ac<i$itionate de la cele , societati doar suma de /2)-1.,66 RON este eronata si nu are la ba$a lectrica
Mai mult, inconsec(enta constatarilor "ar$ii Financiare &recum si inter&retarea la&idara a documentelor re$ulta si din >rocesul Verbal intocmit la data de 6,)*0)0661 &otri(it caruia+ ca din totalul achizitiilor efectuate de S0SEE ;9<D9=A in perioada 2112-211* de la cele patru societati comerciale...au fost !bonificate" in perioada 2112-2113 componente in suma totala de *13.4(*,>1 lei... 5 0pag 63. <ata de aceste aspecte, 'iresc se naste intrebarea* 5are din cele doua sume stabilite de aceeasi poate fi luata in considerare in stabilirea unui presupus pre.udiciuA 4...din docu/entele existente la aceasta data in posesia echipei de control$ a rezultat faptul
LU
%otodata, comisarii "ar$ii Financiare nu au luat in calcul si &osibilitatea re(an$arii de SISEE Electrica Moldo(a a acestor &roduse, lucru con#irmat si &rin documentele e%istente la dosar) (n sustinere, e%em&li#icam si ane%am la pre"entul raport de experti"a contabila extrajudiciara #acturi de re(an$are de &roduse emise de SISEE Electrica Moldo(a in &erioada su&usa e%&erti$arii+
entitate cu titlu de !bonificari", respectiv *13.4(*,>1 :98 fara 6=A si 4@.*?>,11 :98 fara 6=A,
EA
JU
ST
IT
IE
I.R
20
'actura 'iscala nr.2964721/29.11.2002 emisa catre .(. 79.206,,6 #@7, inclusi$ %?!, 0anexa nr. 9 3A
>untenia .ud in $aloare totala de .#/ in $aloare totala de
'actura 'iscala nr.6,+0+0+/+0.09.200+ emisa catre .C >!#.% 46.727,7, #@7, inclusi$ %?!, 0anexa nr. 10 3A 'actura 'iscala nr.6,,1790/17.12.2004 emisa catre .;< 1+7.+77,+6 #@7, inclusi$ %?!, 0anexa nr. 11 3A 'actura 'iscala nr.6,,1796/17.12.2004 emisa catre .;< 200.,9,,42 #@7, inclusi$ %?!, 0anexa nr. 12 3A 'actura 'iscala nr.,109,70/04.09.200, emisa catre .;< 1.+7+.979,12 #@7, inclusi$ %?!, 0anexa nr. 1+ 3.
&otosani in $aloare totala de
Ra&ortului intocmite la data de 6/)*6)0661, ale caror constatari au #ost &reluate si in cadrul (edere ca stabilirea (alorii totale a 7boni#icarilor8 din totalul ac<i$itiilor e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a de la cele , societati nu are la ba$a (eri#icarea in inte3ralitatea lor a documentelor #inanciar contabile te<nico;o&erati(e, ne#iind inde&linite conditiile ca aceasta suma stabilita sa #ie certa)
Crmare experti"arii atat a documentelor existente la dosarul cau"ei, cat si a documentelor puse la
LU
dispo"itie de bene'iciarii pre"entului raport, experti"a a constatat ca in perioada 2002=200, .(. lectrica >oldo$a a e'ectuat ac-i"itii de produse a$and aceleasi caracteristici cu produsele ac-i"itionate de la cele 4 societati. ;in centrali"area datelor pre"entate in situatiile intocmite de .C .er$icii nergetice >oldo$a .a
pri$ind ac-i"itiile din perioada +1.07.200+=01.06.201+ pentru piese de sc-imb trans'ormatori si intrerupatori de aceeasi natura cu cele ac-i"itionate de la < 7 5#C8, % 47@#@>, /! #@CC!, Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu 21
Obiecti(ul nr) ,+ Sa se stabileasca daca in perioada 2002-2004 SISEE Electrica Moldova a efectuat achizitii de produse avand aceleasi caracteristici cu produsele ce au facut obiectul relatiilor co/erciale derulate cu SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S! si de la alte societati co/erciale$ iar in caz afir/ativ$ sa se stabileasca eventualele diferente intre preturile de achizitie$ precu/ si /odalitatea-procedura prin carea au fost achizitionate acestea de SISEE Electrica Moldova1
EA
JU
ST
IT
Ra&ortului intocmit la data de 0*)6.)06*6 de "arda Financiara, cat si in Rec<i$itoriu, a(and in
IE
8e cale de consecinta nu se &oate retine suma de /2)-1.,66 RON #ara TVA consemnata in cadrul
I.R
(asi in $aloare totala de
&otosani in $aloare totala de
C#@8/C., anexa nr. 14, a re"ultat ca .(.
lectrica >oldo$a a ac-i"itionat produse cu aceleasi
caracteristici in aceeasi perioada si de la urmatorii 'urni"ori*

>RO USE ACHI?ITIONATE CO ENUMIRE NR NIR ATA CANT ;buc; >RET UNITAR #ara TVA ;RON; 1.,2+,92 VALOARE #ara TVA ;RON; +.047,64 4)6,/,., 2.0+0,70 1.990,11 12.194,20 *0)*1,,06 1.990,11 ! #@.%!# &!C!C FURNI?OR
24271940 0,0/*2,6 +,12+4+0 4-*04,46 +,42,+10
Ansamblu C>5Acumulator 'oasa &resiune I4;I04 !nsamblu mecanism Carter Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?/ Cu$a trans'ormator 2,0 D?! Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?/ Cu$a trans'ormator 2,0 D?! Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?/ Cu$a trans'ormator 2,0 D?! ,000009609 ,000007917 26.02.2004 +0.01.2004 Ansamblu mec<anism Carter
0 6 . 1
+,42,+10
,000020,+,
+0.09.2004
+.190,,9
+,42,+10
,00001+642
17.0,.2004
2.,4,,,6
IE
,.091,11 *4)4,0,41 1.491,90 2.000,00 2.2,9,90 2.2,9,90 +.+94,6, **),6,,6+.66,,94 4)..-,1, +.,00,00 4.269,96 /)/.1,1. 2.6+2,1+ 2.6+2,1+ 4.079,12 2.146,90 **),26,01
4-,0-4*6 +6,20,+0 +6,20,+0 +6,20,+0 +6,20,+0 +6,20,+0 4.-06-46 +6,20,60 4.-06-.6 +6,20,70 +6,20,72 4.-06-/6 +6,20,90 +6,20,90 +6,20,90 +6,20,90 4.-06-26
Cu$a cu accesorii %ra'o 100 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 100 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 100 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 100 D?! 20/04 D?
,000009929 ,000021+,+ ,000021109 ,00001+64+
ST
0,.02.2004 1,.10.2004 11.10.2004 19.0,.2004 1 1 1 2 . 1 * 1 1 0 1 1 2 1 16.10.200+ 11.10.2004 11.10.2004 +0.09.2004 +0.07.2004 19.0,.2004
Cu(a #ara accesorii Tra#o 0-6 DVA 0656, DV5 Cu(a trans#ormator 0-6 DVA Cu$a cu accesorii %ra'o 100 ,00000,0+1 +0.10.200+ D?! 20/04 D?
IT
1 1.491,90 2.000,00 2.2,9,90 2.2,9,90 1.697,++ +.66,,94 +.,00,00 4.269,96 2.6+2,1+ 2.6+2,1+ 2.0+9,,6 2.146,90
JU
Cu(a cu accesorii Tra#o *66 DVA 0656, DV Cu$a cu accesorii %ra'o 1000 ,000021107 11.10.2004 D?! 20/04 D? Cu(a cu accesorii Tra#o *666 DVA 0656, DV Cu$a cu accesorii %ra'o 1600 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1600 D?! 20/04 D? ,000004191 ,000021109
EA
Cu(a cu accesorii Tra#o *.66 DVA 0656, DV ,000021107 ,000020,+6 ,0000171,1 ,00001+64+
LU
Cu(a cu accesorii Tra#o *.6 DVA 0656, DV
I.R
6.+61,16
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. 0,00 7(C@/(7! (!.( (7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
O
/ #@> .! C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( 8 %#@ C4 .
!nsamblu )8/!cumulator joasa presiune (+=(22
,000029496
+1.0+.200,
22
+6,20620 +6,20620 +6,20620 4.-06.06 +6,206+0 +6,206+0 +6,206+0 +6,206+0 +6,206+0 4.-06.46 +6,206,0 4.-06.-6 +6,20660 +6,20660 4.-06..6 +6,20670 +6,20670 +6,20670 +6,20670 +6,20670 +6,20670 4.-06./6 +6,20690 +6,20690 +6,20690 +6,20690 4.-06.16 49094,10 49094,10
>ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?
,000007917 ,000020,+, ,00001+642
+0.01.2004 +0.09.2004 17.0,.2004
1 2 2 1 + 2 1 1 1 1 * 1 1 0 1 1 1 1 2 1 / 1 1 2 1 1 2
2.94,,90 4.602,+, +.967,++
2.94,,90 9.204,70 7.9+4,6, 06)61-,*-
C4 >(C!/. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
Mie$ Ma3netic Tra#o 0-6 DVA 0656, DV >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? ,000007919 ,000007917 ,000020,+4 ,000020,+, ,00001+644 +0.01.2004 +0.01.2004 +0.09.2004 +0.09.2004 14.0,.2004
+.49+,,1 +.49+,,1 4.960,60 4.960,60 4.629,14
+.49+,,1 10.4,0,,4 9.721,20 4.960,60 4.629,14
C4 >(C!/.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
Mie$ Ma3netic Tra#o ,66 DVA 0656, DV >ie" >agnetic %ra'o 1000 ,000021107 11.10.2004 D?! 20/04 D? Mie$ Ma3netic Tra#o *666 DVA 0656, DV >ie" >agnetic %ra'o 1600 ,000004191 16.10.200+ D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1600 D?! 20/04 D? ,000021109 11.10.2004
6.11+,92
IE
.)**4,20 ,.900,00 7.294,4+ 1.900,00 2.969,6+ 2.969,6+ 4.616,+2 1.924,70 +.496,29 +.496,29 ,.797,4+ +.046,02
IT
,.900,00 7.294,4+ +.100,00 1.900,00 2.969,6+ 2.969,6+ 2.+09,16 1.924,70 +.496,29 +.496,29 2.99+,72 +.046,02 +.+40,29 ,.1++,64
Mie$ Ma3netic Tra#o *.66 DVA 0656, DV >ie" >agnetic %ra'o 100 ,000009929 0,.02.2004 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? ,00000,0+1 ,000021+,+ ,000021109 ,00001+64+ ,00001+64+ +0.10.200+ 1,.10.2004 11.10.2004 19.0,.2004 19.0,.2004
ST
11.10.2004 +0.09.2004 +0.07.2004 19.0,.2004
JU
EA
Mie$ Ma3netic Tra#o *66 DVA 0656, DV
>ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04 >ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04 >ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04 >ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04
,000021107 ,000020,+6 ,0000171,1 ,00001+64+
LU
Mie$ Ma3netic Tra#o *.6 DVA 0656, &obina )% %ra'o 2,0 D?! ,000007917 +0.01.2004 20/04 D? &obina )% %ra'o 2,0 D?! ,000020,+, +0.09.2004 20/04 D?
I.R
44)*,,,22 6.11+,92 *4)62,,,4 +.100,00 */)016,01 *-)16.,64 +.+40,29 10.267,29
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
O
7(C@/(7! (!.( 8 %#@ C4 . C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( C4 >(C!/.
C4 >(C!/.
2+
49094,10 ,262,-*6 49094,40 ,262,-,6 49094,,0 49094,,0 49094,,0 ,262,--6 49094,90 49094,90 ,262,-16 49094,90 49094,90 ,262,-26 49094640 49094640 49094640 49094640 ,262,.,6 490946,0 490946,0 490946,0 490946,0 490946,0 ,262,.-6 49094660 ,262,..6 49094770 49094770 49094770
&obina )% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?
,00001+642
17.0,.2004
2 -
4.499,62
9.997,2+ 00).6,,16
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
!obina CT Tra#o 0-6 DVA 0656, DV &obina )% %ra'o 1000 D?! 20/04 D? ,000021107 11.10.2004
1 *
10.2+6,62
10.2+6,62 *6)04.,.0
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
!obina CT Tra#o *666 DVA 0656, DV &obina >% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? ,000007917 ,000020,+, ,00001+642 +0.01.2004 +0.09.2004 17.0,.2004
1 2 2 -
,.197,,9 7.6+,,00 6.999,99
,.197,,9 1,.270,00 1+.999,9, 4,),./,-, 14.700,00 1+.904,1+ 01)-6,,*4 19.+00,00 16.,,,,+1 4,)1--,4* +.+00,00 9,9,90 +.161,06 ,.199,19 *0).*2,6, 4.200,00 +.91,,60 4.612,69 ,.921,12 9.102,42 0.).-*,10 12.279,,2 *0)0/2,-0
C4 >(C!/. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
&obina )% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 1600 D?! 20/04 D?
,000004191 ,000021109
16.10.200+ 11.10.2004
+ 1 , + 1 , + + 1 2 2 + + 1 1 2 *6 1 *
4.900,00 1+.904,1+
6.100,00
IE
4.196,97 4.196,97 7.209,90
!obina CT Tra#o *.66 DVA .56, DV5!obina CT Tra#o *.66 DVA 0656, DV &obina >% %ra'o 1600 D?! ,000004191 16.10.200+ 20/04 D? &obina >% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? ,000021109 11.10.2004
!obina MT Tra#o *.66 DVA 0656, DV &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? ,000009929 ,00000,0+1 ,000021109 ,00001+64+ 0,.02.2004 +0.10.200+ 11.10.2004 19.0,.2004
IT
1.100,00 +19,60 +.161,06 2.,99,,9 1.400,00 1.+0,,20 4.612,69 ,.921,12 4.0,1,21 12.279,,2 1 1 2 4.196,97 4.196,97 +.604,40
16.,,,,+1
ST
11.10.2004 11.10.2004 19.0,.2004 11.10.2004 +0.09.2004 +0.07.2004
&obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D?
EA
!obina CT Tra#o *66 DVA 0656, DV &obina >% %ra'o 100 D?! ,000009929 0,.02.2004 20/04 D? &obina >% %ra'o 100 D?! ,00000,0+1 +0.10.200+ 20/04 D? ,000021109 ,000021107 ,00001+64+
JU
LU
!obina MT Tra#o *66 DVA 0656, DV &obina >% %ra'o 1000 D?! ,000021107 11.10.2004 20/04 D? !obina MT Tra#o *666 DVA 0656, DV ,000021107 ,000020,+6 ,0000171,1
&obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D?
I.R
!obina MT Tra#o 0-6 DVA 0656, DV
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
O
7(C@/(7! (!.( 7(C@/(7! (!.( 8 %#@ C4 . C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( 8 %#@ C4 . C ;#(C>!# ;!#>!7 .%(
24
49094770 ,262,//6 49094790 49094790 49094790 ,262,/16 ,6004+90
&obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D?
,00001+64+
19.0,.2004
1 -
+.794,10
+.794,10 *2)42.,1,
(7% #7!%(@7!/ 5 >.
!obina CT Tra#o *.6 DVA 0656, DV &obina >% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 160 D?! 20/04 D? ,000020,+6 ,0000171,1 ,00001+64+ +0.09.2004 +0.07.2004 19.0,.2004
1 2 1 , +0
,.921,12 ,.229,,, ,.,0+,7+
,.921,12 10.4,7,09 ,.,0+,7+ 0*)/1*,2,
(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
,6004+90
,6004+90
-.66,426
-6
TOTAL "ENERAL
;in compararea preturilor de ac-i"itie ale produselor ce au 'acut obiectul relatiilor comerciale derulate de .(. lectrica >oldo$a cu < 7 5#C8, % 47@#@>, /! #@CC!, C#@8/C. cu preturile produselor ac-i"itionate de .(. lectrica >oldo$a de la ! #@.%!#, / #@>,
C4 >(C!/., (7% #7!%(@7!/ 5 >., 7(C@/(7! (!.(, 8 %#@ C4 ., C ;#(C>!# ;!#>!7 .%(, &!C> , / C%#@C #!>(C!, >@7.!7%@ 2000 a re"ultat urmatoarele*
EA
JU
ENUMIRE
ST
FURNI?OR 0 ! #@.%!# &!C!C / #@> .! C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( 8 %#@ C4 . (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.
IT
>RET UNITAR #ara TVA ;RON; 4 1.,2+,92 2.0+0,70 1.990,11 +.190,,9 2.,4,,,6 1.491,90 2.000,00 2.2,9,90 2.2,9,90 1.697,++ +.66,,94
IE
.ubansamblu ("olator ,0000292+4 29.02.200, .uport/("olator 1+1221 .upcol 110 D? .ubansamblu ("olator ,000020+92 29.09.2004 .uport/("olator 1+1221 .upcol 110 D? .ubansamblu ("olator ,00001976, 02.09.2004 .uport/("olator 1+1221 .upcol 110 D? Subansamblu I$olator Su&ort5I$olator *4*00* Su&col **6 DV
9+4,72
29.041,62
10
9+,,00
10
947,90
I.R
9.+,0,00 9.479,00 ,,)1/6,.0 ,4.).2.,04 >RET UNITAR >RO USE ACHI?ITIONATE E LA CELE , SOCIETATI #ara TVA ;RON; , ,90,,0 4749 2100 2100 2100 1200 1200 1200 1200 1200 +190
LU
!nsamblu )8/!cumulator joasa presiune (+=(22 !nsamblu mecanism Carter Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?/ Cu$a trans'ormator 2,0 D?! Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?/ Cu$a trans'ormator 2,0 D?! Cu$a 'ara accesorii %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?/ Cu$a trans'ormator 2,0 D?! Cu$a cu accesorii %ra'o 100 D?! 20/04 D?
Cu$a cu accesorii %ra'o 1000 D?! 20/04 D?
O
&!C> .! / C%#@C #!>(C! >@7.!7%@ 2000 IFERENTE E >RET ;RON; - 9,;4: =9++,+2 2.717,+0 209,99 =1.090,,9 =44,,,6 =291,90 =900,00 =1.0,9,90 =1.0,9,90 =497,++ =49,,94
!obina MT Tra#o *.6 DVA 0656, DV
2,
Cu$a cu accesorii %ra'o 1600 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 1600 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 160 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 160 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 160 D?! 20/04 D? Cu$a cu accesorii %ra'o 160 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 400 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1000 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1600 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 1600 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 100 D?! 20/04 D? >ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04 >ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04 >ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04
7(C@/(7! (!.( (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. C4 >(C!/. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. C4 >(C!/. C4 >(C!/. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. 7(C@/(7! (!.( (7% #7!%(@7!/ 5 >. 8 %#@ C4 . C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. C4 >(C!/. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. C4 >(C!/. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. 7(C@/(7! (!.(
+.,00,00 4.269,96 2.6+2,1+ 2.6+2,1+ 2.0+9,,6 2.146,90 2.94,,90 4.602,+, +.967,++ +.49+,,1 +.49+,,1 4.960,60 4.960,60 4.629,14 6.11+,92 ,.900,00 7.294,4+ +.100,00 1.900,00 2.969,6+ 2.969,6+ 2.+09,16 1.924,70 +.496,29 +.496,29 2.99+,72 +.046,02 +.+40,29 ,.1++,64 4.499,62 10.2+6,62 ,.197,,9 7.6+,,00 6.999,99 4.900,00
+,00 +,00 1900 1900 1900 1900 2200 2200 2200
0,00 =769,96 =7+2,1+ =7+2,1+ =1+9,,6 =246,90
I.R
,940 ,960 ,960 1600 1600 1600 1600 1600 1600 2000 2000 2000 2000 1400 1400 1400 +960 1900 1900 1900 4960
IE
IT
ST
JU
EA
>ie" >agnetic %ra'o 160 D?! 20/04 &obina )% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D?
LU
&obina )% %ra'o 1000 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 2,0 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 1600 D?! 20/04 D?
O
=74,,90 =2.402,+, =1.767,++ =+.49+,,1 =+.49+,,1 =4.960,60 =4.960,60 =4.629,14 =27+,92 60,00 =1.4+4,4+ =1.,00,00 =+00,00 =1.269,6+ =1.269,6+ =709,16 =+24,70 =1.496,29 =1.496,29 =99+,72 =1.046,02 =1.940,29 =+.7++,64 =+.099,62 =6.+76,62 =+.+97,,9 =,.9+,,00 =,.199,99 60,00
26
&obina )% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 1600 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 100 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 1000 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina )% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 160 D?! 20/04 D? &obina >% %ra'o 160 D?! 20/04 D?
(7% #7!%(@7!/ 5 >. 7(C@/(7! (!.( (7% #7!%(@7!/ 5 >. 8 %#@ C4 . C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. 8 %#@ C4 . C ;#(C>!# ;!#>!7 .%( (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. &!C> .!
1+.904,1+ 6.100,00 16.,,,,+1 1.100,00 +19,60 +.161,06 2.,99,,9 1.400,00 1.+0,,20 4.612,69 ,.921,12 4.0,1,21 12.279,,2 4.196,97 4.196,97 +.604,40 +.794,10 ,.921,12 ,.229,,, ,.,0+,7+ 9+4,72 9+,,00 947,90
4960 6170 6170 900 900 900 900 1100 1100 1100 1100 1100 ,240 1200 1200 1200 1200 1,00 1,00 1,00 +7+0 +7+0 +7+0
=9.944,1+ 70,00 =10.+9,,+1 =+00,00 490,40 =2.+61,06
I.R
IE
IT
ST
/ C%#@C #!>(C! >@7.!7%@ 2000
JU
EA
.ubansamblu ("olator .uport/("olator 1+1221 .upcol 110 D? .ubansamblu ("olator .uport/("olator 1+1221 .upcol 110 D? .ubansamblu ("olator .uport/("olator 1+1221 .upcol 110 D?
xperti"a retine ca pentru produsele ac-i"itionate de .(.
lectrica >oldo$a in aceeasi perioada si
cu aceleasi caracteristici, &returile de ac<i$itie ale &roduselor #urni$ate de FENE "RU>, LA ROCCA, TEHNOROM, EURO>LUS sunt marea lor ma'oritate mai mici si c<iar mult mai
LU
mici decat &returile de ac<i$itie ale &roduselor li(rate de AEROSTAR, ELEROM, CHEMICALS, INTERNATIONAL "EMS, NICOLINA IASI, >ETRO CHES, CE RICMAR ARMANESTI, !ACME, ELECTROCERAMICA, MONSANTO 0666)
O
=+00,00 =20,,20 =+.,12,69 =4.721,12 =2.9,1,21 =7.0+9,,2 =2.996,97 =2.996,97 =2.404,40 =2.,94,10 =4.+21,12 =+.729,,, =4.00+,7+ 2.79,,29 2.99,,00 2.992,10
=1.799,,9
27
Asa cum re$ulta din documentele e%istente la dosarul cau$ei, ac<i$itiile e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a in aceeasi &erioada si de la alti #urni$ori &entru &rodusele cu aceleasi caracteristici au #ost reali$ate tot &rin selectie de o#erte)
cu < 7 5#C8, /! #@CC!, % 47@#@>, C#@8/C. au a$ut la ba"a procedura operationala interna elaborata pri$ind apro$i"ionare.
!sa cum re"ulta si din raspunsul 'ormulat la obiecti$ul nr.1 sin3ura ac<i$itie de &roduse ce a de&asit &ra3ul (aloric de ,6)666 Euro a #ost reali$ata in urma derularii unei &roceduri de licitatie &ublica, iar in rest au #ost or3ani$ate selectii de o#erte, res&ectandu;se ast#el, c<iar daca nu le sunt incidente, &re(ederile O" .65066*, SISEE Electrica Moldo(a 3<idandu;si #olosite &entru aceste ac<i$itii sunt &ro&rii SISEE, si nu surse &ublice) Cum #ondurile #olosite &entru ac<i$itionarea &roduselor ce au #acut obiectul acestor relatii comerciale sunt din surse &ro&rii, si nu din surse bu3etare, re$ulta ca &rin &rocedura de ac<i$itie a&licata de SISEE Electrica Moldo(a, res&ecti( selectia de o#erte, au #ost inde&linite a(anta'os din &unct de (edere te<nico;economic, #urni$orii #iind considerati ast#el eli3ibili) Mai mult, urmare derularii acestor o&eratiuni, sumele re$ultate din derularea acestor relatii EURO>LUS in urma actelor si #a&telor de comert licit des#asurate, societatile inre3istrand in conditiile &entru a &utea #i luate in considerare o#ertele, ra&ortul cantitate;&ret cel mai acti(itatea du&a &re(ederile acestui act normati(, cu atat mai mult cu cat s ursele #ondurilor
LU
e(identele contabile toate aceste o&eratiuni, declarand si (irand catre bu3etul de stat obli3atiile #iscale 3enerate de acestea) Nu &oate #i &usa in discutie in#luentarea &rocesului deci$ional al SISEE Electrica Moldo(a de catre cele , societati, cel &utin din urmatoarele considerente+
comerciale re&re$inta &ro#it obtinut de societatile FENE "RU>, LA ROCCA, TEHNOROM,
EA
JU
ST
IT
IE
I.R
!c-i"itiile de produse ce au 'acut obiectul relatiilor comerciale derulate de .(.
lectrica >oldo$a
Obiecti(ul nr) -+ Sa se stabileasca daca /odalitatea prin care au fost livrate de SC ! "#CC! S" $ SC E%"#& %S S" $ SC 'E()#"#M S" $ SC *E)E +"%& S! produsele catre SISEE Electrica Moldova a influentat procesul decisional al SISEE Electrica Moldova privind aceste achizitii1
29
&returile la care au #ost (andute &rodusele catre SISEE Electrica Moldo(a au #ost mai mici si c<iar mult mai mici decat &returile la care au (andut si alti #urni$ori in aceeasi &erioada si cu aceleasi caracteristici@ &rocedura de ac<i$itie a&licata de SISEE Electrica Moldo(a s;a derulat cu res&ectarea criteriilor trans&arentei si liberei initiati(e, iar &rin anali$a o#ertelor de catre comisia de te<nico;ecocomic in aceleasi conditii de calitate si termene de li(rare) e(aluare s;a res&ectat ra&ortul cantitate;&ret cel mai a(anta'os din &unct de (edere reali$area #iecarei &rocedurii im&lica &arcur3erea mai multor &asi reali$ati de o multitudine de an3a'ati SISEE+ se intocmeau5&rimeau si (eri#icau re#erate de necesitate, se solicitau o#erte, se reali$a selectia de o#erte de catre o comisie, se emiteau comen$i mar#a de catre o comisie #ormata din ser(iciul a&ro(i$ionare si 3estionari) Ast#el #iecare li(rare de &roduse era (eri#icata de #oarte multe &ersoane im&licate si a&robata) &rodusele au #ost rece&tionate cantitati( si calitati( de o comisie de rece&tie, au #ost insotite de certi#icate de 3rarantie si calitate, iar in tim&ul &erioadei de 3arantie nu a e%istat nicio solicitare de inlocuire5re&arare a (reunui &rodus li(rat) Obiecti(ul nr) .+ Sa se stabileasca daca in cazul societatilor E%"#& %S si *E))E +"%& se poate considera ca livrarile sunt inter0el bonificate-revandute si pe cale de consecinta daca se poate vorbi despre vreun prejudiciu1 ;in raspunsul 'ormulat la obiecti$ul nr.2, cat si din datele pre"entate in SI'%!'I! !C(IGI'II #" 'E()#"#M$ ! "#CC!$ E%"#& %S I) &E"I#!E! 2002-2004$ anexa nr.6 raport, re"ulta ca in &erioada su&usa e%&erti$arii SISEE Electrica Moldo(a+ a ac<i$itionat &roduse de la EURO>LUS in (aloare totala de 1-)666 RON #ara TVA a ac<i$itionat &roduse de la FENE "RU> in (aloare totala de *),*2)2/. RON) Re#eritor la &rodusele ac<i$itionate de SISEE Electrica Moldo(a de la aceste 0 societati, a&robate de toate com&artimentele im&licate si conducerea societatii si se rece&tiona
LU
e%&erti$a in(ederea$a urmatoarele+ &rodusele ce au #ost ac<i$itionate de SISEE de la FENE "RU> au #ost re(andute in ba$a urmatoarelor #acturi+ 'actura 'iscala nr.6,,1790/17.12.2004 emisa catre .;< 1+7.+77,+6 #@7, inclusi$ %?!A &otosani in $aloare totala de
EA
EE F%)%"I E*EC'%!'E EE SISEE E EC'"IC! M# E#V! EE
JU
ST
IT
IE
I.R
!
*E)E +"%&$
29
'actura 'iscala nr.6,,1796/17.12.2004 emisa catre .;< 200.,9,,42 #@7, inclusi$ %?!A 'actura 'iscala nr.,109,70/04.09.200, emisa catre .;< 1.+7+.979,12 #@7, inclusi$ %?!.
&otosani in $aloare totala de (asi in $aloare totala de
&rodusele ce au #ost ac<i$itionate de SISEE de la EURO>LUS au #ost 7boni#icate8, ele nemaie%istand in stocul de la data de 46)6,)06*4 a'erent produselor ce au 'acut obiectul societati relatiilor comerciale derulate de .(. lectrica >oldo$a in perioada 2002=200, cu aceste
de la EURO>LUS si FENE "RU> au #ost boni#icate inte3ral5 re(andute, nu se &oate (orbi de &roducerea (reunui 7&re'udiciu8)
urmatoarele+ CONCLU?IE O!IECTIV NR) *+
sursa de 'inantare a acti$itatii .(.
reparatii, re$i"ii si $eri'icare a instalatiilor si ec-ipamentelor si $enituri din $an"area mar'urilorA activitatea de aprovizionare cu produse 0materii, materiale, piese de sc-imb, etc.3 a a(ut ca sco& ac<i$itionarea acestora in (ederea re(an$arii prin inglobarea in lucrarile si ser$iciile executate sau comerciali$area lor directaA potri$it .tatutului / C%#(C!, acti(itatea de re&aratii, re(i$ii, intretinere se reali"ea"a prin 1ateliere proprii sau colaborari2, re"ultand in mod indubitabil ca aceasta acti$itate nu re&re$inta un dre&t s&ecial sau e%clusi( si im&licit nici acti(itatea de a&ro(i$ionare cu &roduse 0materii, materiale,piese de sc-imb3, precum si 'aptul ca legiutorul a de'init in cadrul @5 60/2001* unul din principiile care stau la ba"a atribuirii unui contract de ac-i"itie publica ca 'iind 1e'icienta utili"arii 'ondurilor publice2 0art.2 lit.b3A stat$ bu0etul asi0ur@rilor sociale de s@n@tate$ bu0etele fondurilor speciale$ bu0etul
LU
#ondurile &ublice ca 'iind Bsu/e alocate din bu0etul de stat$ bu0etul asi0ur@rilor sociale de
EA
JU
&ro&rii reali"ate in principal $enituri din lucrari executate si prestari de ser$icii de intretinere,
ST
lectrica >oldo$a este constituita din (eniturile
IT
>e considerentele mai sus &re$entate, &rin e%&erti$a contabila e%tra'udiciara se retin
IE
I.R
>e cale de consecinta, a(and in (edere ca &rodusele ac<i$itionate de SISEE Electrica Moldo(a
+0
trezoreriei statului$ bu0etele locale$ bu0etele institu?iilor publice finan?ate din venituri extrabu0etare$ ajutoare financiare externe acordate "o/Cniei sau institu?iilor publice Bi credite externe contractate sau 0arantate de stat ori de autorit@?i ale ad/inistra?iei publice locale$ precu/ Bi A/pru/uturi interne contractate de autorit@?i ale ad/inistra?iei publice locale2 0art.+ lit.-3 unul dintre sectoarele de utilit@?i publice ap@$ ener0ie$ transporturi Bi teleco/unica?ii - Bi prev@zute la lit1 a>$ b> sau c> ori care beneficiaz@ de drepturi speciale sau exclusive pentru desf@Burarea unor astfel de activit@?i 0art., alin 1 lit.d3 obligatia de a nu aplica pre$ederile @5 60/2001 atunci cand autoritatile contractante 1achizi$ioneaz% produse &n scopul de a le revinde sau de a le &nchiria -i nu beneficiaz% de nici un drept special sau exclusiv cu privire la produsele pe care urmeaz% s% le v,nd% sau s% le &nchirieze, oricare alte persoane .uridice av,nd -i ele dreptul de a vinde sau de a &nchiria produse similare &n acelea-i condi$ii ca Bi autoritatea contractant@5 =art1; alin 9> 066- de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS nu le sunt incidente dis&o$itiile O" .65066*) autoritate contractanta ca 'iind oricare persoan@ juridic@ ce desf@Boar@ activit@?i relevante An care se afl@$ direct sau indirect$ sub influen?a do/inant@ a uneia dintre persoanele juridice
%otusi, SISEE a elaborat o &rocedura o&erationala interna &ri(ind a&ro(i$ionarea in (ederea asi3urarii trans&arentei deci$ionale in cadrul acestui &roces , din care re"ulta ca procesul de apro$i"ionare in cadrul .(. 1. identi#icarea, e(aluarea si selectia #urni$orilor, ast'el 4:1212 Serviciul !provizionare Eepozite aprovizioneaza produse si servicii ener0etice consultand in pri/ul rand 4 ista furnizorilor a0reati de SC E EC'"IC! S! Fucuresti5$ iar in cazul in care un produs sau serviciu necesar nu este inclus pe aceasta lista, efectueaza evaluari ale altor furnizori ,1214 Evaluarea se bazeaza pe ur/atoarele criterii de selectie6 = Existenta siste/ului de /ana0e/ent al calitatii si preocuparii in do/eniul protectiei /ediului = Calitatea de/onstrata anterior = &retul = !lte facilitati51 0) &lani#icarea a&ro(i$ionarii 4) (eri#icarea 9anali$a: comen$ii inainte de e(aluare
LU
EA
JU
lectrica >untenia este supus urmatoarelor etape*
ST
cu &ri(ire la ac<i$itiile de &roduse e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a in &erioada 0660;
IT
IE
I.R
+1
4. anali$a si reali$area a&ro(i$ionarii, respecti$* 4:1:1. Analiza aprovizionarii este facuta de catre S!E-F!&!C si consta in6 = solicitarea de cereri de oferte de la furnizorii atestati = selectarea castigatorului = emiterea comenzii de achizitie = derularea propriu-zisa a contractului :1:1: S!E-F!&!C5 = Intoc/este co/enzile catre furnizorii selectati si le trans/ite acestora = !si0ura receptia$ depozitarea si conservarea produselor in depozitele proprii = ivreaza produsul aprovizionat catre clienti :1:1, Materialele aprovizionate ajun0 la depozitul central-/a0azii1 ,.,.7 S!E ur/areste ca derularea livrarilor produselor solicitate sa se faca cu respectarea citeriilor calitatitive$ de /ediu$ cantitative si in termenele stabilite prin comenzi/contractele incheiate51
ocumentatiile &ri(ind ac<i$itiile de &roduse a#late la dosarul cau$ei au #ost ast#el com&letate, constatarile "ar$ii Financiare cat si cele cu&rinse in Rec<i$itoriu &rin care s;a retinut ca ma'oritatea ac<i$itiilor nu au a(ut la ba$a niciun #el de &rocedura #iind ast#el in#irmate) derularii unei &roceduri de licitatie &ublica, iar in rest au #ost or3ani$ate selectii de o#erte, res&ectandu;se ast#el, c<iar daca nu le sunt incidente &re(ederile O" .65066*, SISEE Electrica Moldo(a 3<idandu;si acti(itatea du&a normele acestui act normati(, cu atat mai mult cu cat sursele #ondurilor #olosite &entru aceste ac<i$itii sunt &ro&rii SISEE, si nu surse &ublice . CONCLU?IE O!IECTIV NR) 0+ urmare solicitarilor F FEE, SISEE Electrica Moldo(a a derulat &roceduri de ac<i$itie in urma carora a emis comen$i catre di(ersi #urni$ori, inclusi( catre cele , societati, ast#el incat in &erioada su&usa e%&erti$arii, SISEE Electrica Moldo(a+ a ac<i$itionat &roduse de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS in (aloare totala de -)1-.)02/,,, RON #ara TVA , la care se adauga %?! in $aloare de
LU
1.112.696,,1 #@7, din care*

9,.000,00 #@7 1.419.976,00 #@7 2.2++.+9+,04 #@7 2.117.9+9,40 #@7 produse ac-i"itionate de la C#@8/C., 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la < 7 5#C8, 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la /! #@CC!, 'ara %?!A produse ac-i"itionate de la % 47@#@>, 'ara %?!A TOTAL &roduse ac<i$itionate de SISEE Electrica Moldo(a de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS in &erioada *.)6-)0660;**)*0)066,
-)1-.)02/,,, RON
EA
JU
ST
Sin3ura ac<i$itie de &roduse ce a de&asit &ra3ul (aloric de ,6)666 Euro a #ost reali$ata in urma
IT
IE
-) eliberarea5 restituirea &roduselor, ec<i&amentelor din ma3a$ii si de&o$ite
I.R
+2
8rin Ra&ortul intocmit in data de 0*)6.)06*6 de catre "arda Financiara .ectia Cluj ce a a$ut ca obiect e'ectuarea unui control cu pri$ire la $eri'icarea ac-i"itiilor e'ectuate de .(. lectrica >oldo$a in perioada 2001=200,, comisarii 5ar"ii <inanciare au retinut la pag 9 urmatoarele* 40n perioada (+.1*.2113-14.13.211* S5 6E789:9; S:< a livrat catre S5 S0SEE ;9<D9=A SA diverse co/ponente necesare siste/ului ener0etic avand o valoare fara 6=A in suma totala de 2.>>?.>+?,31 lei, la care se adau0a 'V! in su/a totala de :081098$4< lei 5 Constatarea "ar$ii #inanciare &otri(it careia TEHNOROM ar #i li(rat catre SISEE Electrica Moldo(a &roduse in (aloare totala de 0)..1).*1,,6 RON este eronata intrucat in ba$a de calcul a acestei (alorii comisarii "ar$ii au cu&rins un numar de , #acturi ce au #ost emise de TEHNOROM catre SISEE Muntenia Sud si SISEE !anat , respecti$* 'actura nr.19,14+1/20.12.2004 in $aloare de 1+9.+40,00 #@7, la care se adauga %?! in suma de 26.294,60 #@7 emisa de % 47@#@> catre .(. &anatA 'actura nr.97277,1/24.01.200, in $aloare de 1+9.+40,00 #@7, la care se adauga %?! in suma de 26.294,60 #@7 emisa de % 47@#@> catre .(. &anatA 'actura nr.,,94021/09.0+.200, in $aloare de 1+7.000,00 #@7, la care se adauga %?! in suma de 26.0+0,00 #@7 emisa de % 47@#@> catre .(. >untenia .udA 'actura nr.97277,7/07.04.200, in $aloare de 1+7.000,00 #@7, la care se adauga %?! in suma de 26.0+0,00 #@7 emisa de % 47@#@> catre .(. >untenia .ud. 8e cale de consecinta nu se &oate retine suma de 0)..1).*1,,6 RON #ara TVA consemnata in cadrul Ra&ortului intocmit la data de 0*)6.)06*6 de "arda Financiara a(and in (edere stabilirea (alorii totale a ac<i$itiilor e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a de la TEHNOROM a #ost eronata &rin includerea in ba$a de calcul a sumei de --6).16 RON #ara TVA a#erenta unui numar de , #acturi emise de TEHNOROM catre SISEE Muntenia Sud (n realitate, asa cum re"ulta din documente, cat si din constatarile pre"entei experti"ei contabile
LU
extrajudiciare, (aloarea totala a ac<i$itiilor e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a este de 0)**/)241,,6 RON, #ara TVA.
a intocmit Note de intrare rece&tie &entru &rodusele ac<i$itionate asa cum re"ulta din documentele puse la dispo"itia experti"ei, in care sunt cuprinse urmatoarele* 'elul si numarul documentului de ac-i"itie al produselor receptionateA data, respecti$ "iua/luna/anul documentului de ac-i"itieA
si SISEE !anat )
EA
JU
ST
IT
IE
I.R
++
date de identi'icare ale 'urni"oruluiA denumirea produselor receptionateA unitatea de masuraA cantitatea receptionataA pretul de ac-i"itie a produselor receptionateA $aloarea produselor la pret de ac-i"itie. a rece&tionat con#orm notelor de intrare rece&tie intocmite de comisiile de receptie si EURO>LUS in (aloare totala de -)1-.)02/,,, RON #ara TVA,
Cu pri$ire la aspectele retinute atat in cadrul rapoartelor intocmite de 5arda <inanciara, cat si in rec-i"itoriu, re'eritor la pro$enienta produselor ac-i"itionate de .(. lectrica >oldo$a de la cele 4 societati comerciale, respecti$ < 7 5#C8, % 47@#@>, /! #@CC!, C#@8/C., in$ederam 'aptul ca acestea nu sunt sustenabile, cel putin din urmatoarele considerente* a'erent perioadei 2002=200, acti(itatea societatilor FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS a 'acut obiectul inspectiilor 'iscale in cadrul carora nu au #ost stabilite obli3atii #iscale su&limentare la bu3et cu titlu de im&o$it &e &ro#it si TVA su&limentar urmare derularii tran"actiilor comerciale 0ac-i"itii/$an"ari3 cu aceste produse. societatile FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS au intre&rins toate dili3entele u$uale in &rocesul de ac<i$itie a acestor &roduse, in sensul solicitarii #urni$orilor do(ada de &latitor de TVA si &latii &retului &roduselor &rin (irament bancar societatile FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS au inre3istrat in e(identele contabile si au declarat 3enerate de acestea@
EA
JU
LU
c-iar din in$estigatiile 8arc-etului a re"ultat ca societatile de la care < 7
ST
toate o&eratiunile, ac<itand obli3atiile #iscale 5#C8,
% 47@#@>, /! #@CC!, C#@8/C. au cumparat s=au ac-i"itionat cu aceste produse de la 'ostele intreprinderi care se a'lau in proces de reorgani"are sau in procedura de lic-idare, ast'el incat re"ulta ca aceste &roduse #usesera inte3rate in sistemul national ener3etic, #iind ast#el com&atibile cu necesitatile F FEE ce au #ost concreti$ate in comen$ile emise de SISEE Electrica Moldo(a emisa catre cele , societati) >rodusele ast#el ac<i$itionate de SISEE Electrica Moldo(a au #ost atat inte3rate in lucrarile si ser(iciile de intretinere, re&aratii A &entru care SISEE a &rimit &retul lor de
IT
IE
I.R
gestionari &rodusele ac<i$itionate de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA,
+4
la bene#iciarii acestora in ba$a #acturilor #iscale emise insotite de de(i$ele de lucrari ;, cat si comerciali$ate direct) >e cale de consecinta, nu se &oate &une in discutie &ro(enienta si utilitatea acestor &roduse, ac<i$itiile e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS &ri(ind bunuri com&atibile cu cele re&arate la SISEE, ce au cores&uns comisia constituita in acest sens si 3estionari: si au #ost utile, #iind in sco&ul reali$arii de (enituri)
CONCLU?IE O!IECTIV NR) 4+ (aloarea totala &roduselor ac<i$itionate de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS si care au #ost utili$ate de catre SISEE Electrica Moldo(a &entru reali$area de (enituri din acti(itati de lucrari si ser(icii de intretinere, de /4,.6B din totalul ac<i$itiilor de la aceste , societati) re&aratii, cat si comerciali$are este in suma ,)4*6),0*,1. RON, #ara TVA, res&ecti( in &rocent
8rin Ra&ortul intocmit in data de 6/)*6)0661 de catre "arda Financiara .ectia Cluj, ce a a$ut ca obiect e'ectuarea unui control cu pri$ire la $eri'icarea ac-i"itiilor e'ectuate de .(. lectrica >oldo$a in perioada 2001=200,, comisarii 5ar"ii <inanciare au retinut la pag 4* 4...din docu/entele existente in posesia echipei de control$ rezulta faptul ca din totalul achizitiilor efectuate de S0SEE ;9<D9=A in perioada 2112-211* de la cele patru Constatarea "ar$ii #inanciare &otri(it careia SISEE Electrica ar #i 7boni#icat8 din &rodusele ac<i$itionate de la cele , societati doar suma de /2)-1.,66 RON este eronata si nu are la ba$a retinut c-iar in cadrul acestui raport* (eri#icarea in inte3ralitatea lor a documentelor #inanciar;contabile te<nico;o&erati(e, lucru societati comerciale...au fost !bonificate" componente in suma totala de 4@.*?> lei... 5
LU
4Mentiona/ faptul ca aceasta situatie este putin probabila sa fie cea reala$ respectiv din totalul achizitiilor efectuate sa fie bonificate doar instalatii si co/ponente avand o valoare atat de /ica =n1n1 8<1:;, "#)>$ /otiv pentru corespunzator11151 care aceste su/e vor fi recalculate in /o/entul in care echipa de control va intra in posesia unor situatii intoc/ite
EA
JU
ST
IT
IE
I.R
din &unct de (edere calitati( si cantitati( solicitarilor din comen$i 9#iind rece&tionate de
+,
Mai mult, inconsec(enta constatarilor "ar$ii Financiare &recum si inter&retarea la&idara a documentelor re$ulta si din >rocesul Verbal intocmit la data de 6,)*0)0661 &otri(it caruia+ 4...din docu/entele existente la aceasta data in posesia echipei de control$ a rezultat faptul ca din totalul achizitiilor efectuate de S0SEE ;9<D9=A in perioada 2112-211* de la cele patru societati comerciale...au fost !bonificate" in perioada 2112-2113 componente in suma totala de *13.4(*,>1 lei... 5 0pag 63. <ata de aceste aspecte, 'iresc se naste intrebarea* 5are din cele doua sume stabilite de aceeasi poate fi luata in considerare in stabilirea unui presupus pre.udiciuA entitate cu titlu de !bonificari", respectiv *13.4(*,>1 :98 fara 6=A si 4@.*?>,11 :98 fara 6=A,
%otodata, comisarii "ar$ii Financiare nu au luat in calcul si &osibilitatea re(an$arii de SISEE
8e cale de consecinta nu se &oate retine suma de /2)-1.,66 RON #ara TVA consemnata in cadrul Ra&ortului intocmite la data de 6/)*6)0661, ale caror constatari au #ost &reluate si in cadrul Ra&ortului intocmit la data de 0*)6.)06*6 de "arda Financiara, cat si in Rec<i$itoriu, a(and in Electrica Moldo(a de la cele , societati nu are la ba$a (eri#icarea in inte3ralitatea lor a documentelor #inanciar contabile te<nico;o&erati(e, ne#iind inde&linite conditiile ca aceasta suma stabilita sa #ie certa) (edere ca stabilirea (alorii totale a 7boni#icarilor8 din totalul ac<i$itiilor e#ectuate de SISEE
CONCLU?IE O!IECTIV NR) ,+ in &erioada 0660;066, SISEE Electrica Moldo(a a e'ectuat ac-i"itii de produse si de la alti #urni$ori cu aceleasi caracteristici cu produsele ce au 'acut obiectul relatiilor comerciale derulate de .(. #@CC!, C#@8/C., res&ecti( INTERNATIONAL "EMS, lectrica >oldo$a cu < 7 de la AEROSTAR, IASI, >ETRO 5#C8, % 47@#@>, /! CHEMICALS, CE RICMAR lectrica CHES, ELEROM,
EA
ARMANESTI, !ACME, ELECTROCERAMICA, MONSANTO 0666)
LU
;in compararea preturilor de ac-i"itie a re"ultat ca pentru produsele ac-i"itionate de .(.
>oldo$a in aceeasi perioada si cu aceleasi caracteristici, &returile de ac<i$itie ale &roduselor #urni$ate de FENE "RU>, LA ROCCA, TEHNOROM, EURO>LUS sunt in marea lor ma'oritate mai mici si c<iar mult mai mici decat &returile de ac<i$itie ale &roduselor li(rate de AEROSTAR, ELEROM, CHEMICALS, INTERNATIONAL "EMS, NICOLINA IASI,
JU
NICOLINA
ST
IT
IE
Electrica Moldo(a a acestor &roduse, lucru con#irmat si &rin documentele e%istente la dosar)
I.R
+6
>ETRO
CHES,
CE RICMAR
ARMANESTI,
!ACME,
ELECTROCERAMICA,
MONSANTO 0666) Asa cum re$ulta din documentele e%istente la dosarul cau$ei, ac<i$itiile e#ectuate de SISEE Electrica Moldo(a in aceeasi &erioada si de la alti #urni$ori &entru &rodusele cu aceleasi caracteristici au #ost reali$ate tot &rin selectie de o#erte) CONCLU?IE O!IECTIV NR) -+ ac-i"itiile de produse ce au 'acut obiectul relatiilor comerciale a$ut la ba"a procedura operationala interna elaborata pri$ind apro$i"ionare.
!sa cum re"ulta si din raspunsul 'ormulat la obiecti$ul nr.1 sin3ura ac<i$itie de &roduse ce a licitatie &ublica, iar in rest au #ost or3ani$ate selectii de o#erte, res&ectandu;se ast#el, c<iar daca acti(itatea du&a &re(ederile acestui act normati(, cu atat mai mult cu cat s ursele #ondurilor #olosite &entru aceste ac<i$itii sunt &ro&rii SISEE, si nu surse &ublice) Cum #ondurile #olosite &entru ac<i$itionarea &roduselor ce au #acut obiectul acestor relatii ac<i$itie a&licata de SISEE Electrica Moldo(a, res&ecti( selectia de o#erte, au #ost inde&linite conditiile &entru a &utea #i luate in considerare o#ertele, ra&ortul cantitate;&ret cel mai a(anta'os din &unct de (edere te<nico;economic, #urni$orii #iind considerati ast#el eli3ibili) Mai mult, urmare derularii acestor o&eratiuni, sumele re$ultate din derularea acestor relatii comerciale re&re$inta &ro#it obtinut de societatile FENE "RU>, LA ROCCA, TEHNOROM, e(identele contabile toate aceste o&eratiuni, declarand si (irand catre bu3etul de stat obli3atiile EURO>LUS in urma actelor si #a&telor de comert licit des#asurate, societatile inre3istrand in #iscale 3enerate de acestea) Nu &oate #i &usa in discutie in#luentarea &rocesului deci$ional al SISEE Electrica Moldo(a de catre cele , societati, cel &utin din urmatoarele considerente+
LU
EA
JU
comerciale sunt din surse &ro&rii, si nu din surse bu3etare, re$ulta ca &rin &rocedura de
ST
IT
nu le sunt incidente, &re(ederile O" .65066*, SISEE Electrica Moldo(a 3<idandu;si
IE
de&asit &ra3ul (aloric de ,6)666 Euro a #ost reali$ata in urma derularii unei &roceduri de
I.R
derulate de .(.
lectrica >oldo$a cu < 7 5#C8, /! #@CC!, % 47@#@>, C#@8/C. au
+7
&returile la care au #ost (andute &rodusele catre SISEE Electrica Moldo(a au #ost mai mici si c<iar mult mai mici decat &returile la care au (andut si alti #urni$ori in aceeasi &erioada si cu aceleasi caracteristici@ &rocedura de ac<i$itie a&licata de SISEE Electrica Moldo(a s;a derulat cu res&ectarea criteriilor trans&arentei si liberei initiati(e, iar &rin anali$a o#ertelor de catre comisia de te<nico;ecocomic in aceleasi conditii de calitate si termene de li(rare) e(aluare s;a res&ectat ra&ortul cantitate;&ret cel mai a(anta'os din &unct de (edere reali$area #iecarei &rocedurii im&lica &arcur3erea mai multor &asi reali$ati de o multitudine de an3a'ati SISEE+ se intocmeau5&rimeau si (eri#icau re#erate de necesitate, se solicitau o#erte, se reali$a selectia de o#erte de catre o comisie, se emiteau comen$i mar#a de catre o comisie #ormata din ser(iciul a&ro(i$ionare si 3estionari) Ast#el #iecare li(rare de &roduse era (eri#icata de #oarte multe &ersoane im&licate si a&robata) &rodusele au #ost rece&tionate cantitati( si calitati( de o comisie de rece&tie, au #ost insotite de certi#icate de 3rarantie si calitate, iar in tim&ul &erioadei de 3arantie nu a e%istat nicio solicitare de inlocuire5re&arare a (reunui &rodus li(rat) a&robate de toate com&artimentele im&licate si conducerea societatii si se rece&tiona
CONCLU?IE O!IECTIV NR) .+ in &erioada su&usa e%&erti$arii SISEE Electrica Moldo(a+ a ac<i$itionat &roduse de la EURO>LUS in (aloare totala de 1-)666 RON #ara TVA Re#eritor la &rodusele ac<i$itionate de SISEE Electrica Moldo(a de la aceste 0 societati, e%&erti$a in(ederea$a urmatoarele+ &rodusele ce au #ost ac<i$itionate de SISEE de la FENE "RU> au #ost re(andute in ba$a urmatoarelor #acturi+
LU
'actura 'iscala nr.6,,1790/17.12.2004 emisa catre .;< 1+7.+77,+6 #@7, inclusi$ %?!A 'actura 'iscala nr.6,,1796/17.12.2004 emisa catre .;< 200.,9,,42 #@7, inclusi$ %?!A 'actura 'iscala nr.,109,70/04.09.200, emisa catre .;< 1.+7+.979,12 #@7, inclusi$ %?!.
EA
a ac<i$itionat &roduse de la FENE "RU> in (aloare totala de *),*2)2/. RON)
JU
ST
IT
IE
&otosani in $aloare totala de &otosani in $aloare totala de (asi in $aloare totala de
I.R
+9
&rodusele ce au #ost ac<i$itionate de SISEE de la EURO>LUS au #ost 7boni#icate8, ele nemaie%istand in stocul de la data de 46)6,)06*4 a'erent produselor ce au 'acut obiectul relatiilor comerciale derulate de .(. societati. >e cale de consecinta, a(and in (edere ca &rodusele ac<i$itionate de SISEE Electrica Moldo(a &roducerea (reunui 7&re'udiciu8) lectrica >oldo$a in perioada 2002=200, cu aceste
8re"entul #aport de experti"a contabila extrajudiciara a 'ost intocmit asta"i 0+.07.201+ in doua exemplare a 4, 'ile 'iecare, la care se adauga 14 anexe ce 'ac parte integranta din raport, din care un exemplar se preda bene'iciarului, iar un exemplar ramane prestatorului.
LU
EA
JU
ST
IT
EE>ERT CONTA!IL CU ICIAR Valentina Musuroiu
IE
+9
I.R
de la EURO>LUS si FENE "RU> au #ost boni#icate inte3ral5 re(andute, nu se &oate (orbi de

Expertiza Contabila

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Expertiza Contabila

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

LU

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

expertilor contabili de pe langa %ribunalul &ucuresti, am 'ost solicitata de catre FENECHIU

nr.627/1+.07.2000 pri$ind reorgani"area Companiei 7ationale de

, anexele nr. 1=4*

apro$i"ionare cu materii, materiale, piese de sc-imb, comerciali"are de materii, materiale, piese de

70, 706 707

1-,01 9.226.177,2+ 6+,.,92,19 2)1.*)/-2,,*

<;< terte societati comerciale

066Valoare ;RON; 69.70+.647,09 2.24,.69,,+, /6)2,2)4,0,,4

0-4,66 21.942.799,4, 4.6+9.4,4,24 0.)-1*)0-0,.2 4)2.1)*06,16 *6*),21)2.1,20

9,.+4+.0,6,+4 #@7 +.6,9.001,46 #@7

<;< terte societati comerciale

<;< terte societati comerciale

<;< terte societati comerciale

contul 707 1?enituri din $an"area mar'urilor2, dupa cum urmea"a*

*4,)-2*,4/ RON 4)/4/)0*2,40 RON 4)2.1)*06,16 RON

in anul 200+ in anul 2004 in anul 200,

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

!sa cum am aratat anterior, .(.

lectrica >oldo$a a reali"at $enituri proprii in principal din

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

activitatea de aprovizionare cu produse 0materii, materiale, piese de sc-imb, etc.3 a a(ut ca

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

-) eliberarea5 restituirea &roduselor, ec<i&amentelor din ma3a$ii si de&o$ite

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

++2+444, ++2+,19, 24271940 +,12+4+0 +,126460

lectrica >oldo$a de la cei 4 'urni"ori*

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

societatile FENE "RU>, TEHNOROM, LA ROCCA, EURO>LUS au intre&rins toate

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

la 'ostele intreprinderi care se a'lau in proces de reorgani"are sau in procedura de lic-idare,

c-iar din in$estigatiile 8arc-etului a re"ultat ca societatile de la care < 7

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

!$and in $edere 'aptul ca*

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

SISEE Electrica Moldo(a a ac<i$itionat &roduse de la FENE "RU>, TEHNOROM, LA

>untenia .ud in $aloare totala de .#/ in $aloare totala de

&otosani in $aloare totala de

Ra&ortului intocmit la data de 0*)6.)06*6 de "arda Financiara, cat si in Rec<i$itoriu, a(and in

(asi in $aloare totala de

&otosani in $aloare totala de

C#@8/C., anexa nr. 14, a re"ultat ca .(.

lectrica >oldo$a a ac-i"itionat produse cu aceleasi

caracteristici in aceeasi perioada si de la urmatorii 'urni"ori*

24271940 0,0/*2,6 +,12+4+0 4-*04,46 +,42,+10

,000009929 ,000021+,+ ,000021109 ,00001+64+

Cu(a cu accesorii Tra#o *.6 DVA 0656, DV

Expert contabil judiciar Valentina Musuroiu

(7% #7!%(@7!/ 5 >.

(7% #7!%(@7!/ 5 >.

(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.

(7% #7!%(@7!/ 5 >. 0,00 7(C@/(7! (!.( (7% #7!%(@7!/ 5 >.

!nsamblu )8/!cumulator joasa presiune (+=(22

,000007917 ,000020,+, ,00001+642

+0.01.2004 +0.09.2004 17.0,.2004

2.94,,90 4.602,+, +.967,++

2.94,,90 9.204,70 7.9+4,6, 06)61-,*-

C4 >(C!/. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.

+.49+,,1 +.49+,,1 4.960,60 4.960,60 4.629,14

+.49+,,1 10.4,0,,4 9.721,20 4.960,60 4.629,14

(7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >. (7% #7!%(@7!/ 5 >.

1-,01 9.226.177,2+ 6+,.,92,19 2)1.)/-2,,

0-4,66 21.942.799,4, 4.6+9.4,4,24 0.)-1)0-0,.2 4)2.1)06,16 6),21)2.1,20

4,)-2,4/ RON 4)/4/)02,40 RON 4)2.1)06,16 RON

Ra&ortului intocmit la data de 0)6.)066 de "arda Financiara, cat si in Rec<i$itoriu, a(and in

24271940 0,0/2,6 +,12+4+0 4-04,46 +,42,+10

,.921,12 10.4,7,09 ,.,0+,7+ 0)/1,2,

a ac<i$itionat &roduse de la FENE "RU> in (aloare totala de ),2)2/. RON)