MODEL DE JURNAL DE VANZARI - TVA LA INCASARE Livrari/prestari taxabile Denumire a clientului/ Docu Codul de Nr. ment, inregistrar Crt.

nr, e in data scopuri de TVA al clientului Operatiuni exigibile Operatiuni neexigibile Prestari intracomunitare de servicii Livrari/prestari scutite cu drept de deducere

Document de incasare (nr., data)

Total document (inclusiv Baza de TVA) impozita re

Baza impozita re operatiu TVA ni supuse taxarii inverse 7 x 8

Operat iuni supus e regim urilor specia le de TVA 9

Suma incasata inclusiv Baza de TVA impozit are

Baza de TVA impozitar e

TVA

Operatiu ni Exporturi Livrari/pr neimpoz Livrari Livrari abile in si alte estari intracomunit intracomunit Romania Fara livrari de scutite Cu are de bunuri are de bunuri drept bunuri si fara drept (altele drept de scutite scutite decat de prestari de de deducer conform art. conform art. deducere prestaril deduce servicii e 143 alin. (2) 143 alin. (2) e IC de re scutite cu lit. a) si d) din lit. b) si c) din servicii) drept de Codul fiscal Codul fiscal deducere 15 16 17 18 19 20 21

1 x

2 x

4 x

5 x

10

11

12 x'

13 x'

14

x, x' x'

Randuri care se reporteaza in cazul in care factura nu este incasata integral in perioada fiscala in care a fost emisa In cazul operatiunilor neexigibile se reporteaza sumele din perioada fiscala precedenta ca atare, daca in perioada curenta nu au fost incasate sume corespunzatoarea facturii respective, dar se scad incasarile din perioada fiscala curenta pentru factura respectiva . Totalul coloanelor aferente operatiunilor neexigibile trebuie sa reflecte soldul bazei impozabile si a TVA neexigibile pentru toate facturile care nu sunt incasate dar, aceasta reportare se poate face doar pana in perioada fiscala in care se implineste termenul de 90 de zile de la emiterea facturii, calculat conform Codului de procedura civila, cand taxa trebuie colectata, chiar daca factura nu este incasata.