CAAI TB SI TSJ Admis Plus CCSJ Fata Verso

C:Od EO.J EOJ:RO:TBSLJ:2016:001.
000497
ROMNIA
TRIBUNALUL SLAJ
SECIA CIVIL
Dosar nr. 184/8412016
Operator date - 2516
SENTINTA CIVIL Nr. 497

edina public
de la 22 Aprilie 2016
Completul compus din:
PREEDINTE: Chi Nicolae Claudiu, judector
Grefier: urca Veronica
Pe rol fiind judecarea cauzei n contencios administrativ i fiscal privind pe

reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORlLOR DE INTEGRITATE, cu
sediul social n Bucureti, Splaiul Independenei, nr.202 A, Sector 6, CIF 34897262, cu domiciliul
procesual ales n Cluj-Napoca, Calea Dorobanilor 105, bl.10, sc.3, ap.85, Jud.Cluj, n
contradictoriu cu prta Unitatea administrativ teritorial - COMUNA BOBOTA, cu sediul n
localitatea Bobota, Jud.Slaj, avnd ca obiect refuz comunicare informaii de interes public.
La apelul nominal fcut n edina public se prezint reprezentantul prtei Comuna
Bobota - av.Gavri Ioan Darie, lips fiind reclamantul.
Procedura de citare este legal ndeplinit .
S-a fcut referatul cauzei de ctre grefier care nvedereaz
Tribunalul, procednd la verificarea competenei, n temeiul dispoziiilor art. 131 Cod
procedur civil, constat c potrivit prev. art.95 Cod procedur civil raportat la art.10 din Legea
nr.554/2004 este competent general, material i teritorial n judecarea prezentei cauze.
Nemaifiind alte cereri sau excepii de invocat n cauz, instana acord cuvntul n fond.
Reprezentantul prtei Comuna Bobota - av.Gavri Ioan Darie solicit respingerea plngerii
depus de ctre reclamant, n principal este inadmisibil raportat la condiiile legale, iar n secundar
ca nefondat.
n acest moment pe rolul Tribunalului Slaj exist un dosar penal ca urmare a relaiilor aa
spuse comerciale, ntre acea societate, avnd ca obiect nelciune, fiind absurd ca o societate
comercial i reprezentanii acesteia s fie urmrii penal pentru o fapt i s solicite s li se
fumizeze informaii, este ca i cum houl fur banii din cas i pe urm cere s-i trimii i contul i
cardul s-i poat continua activitatea".
La aceast dat nu se poate discuta dac sunt vinovai sau nu, pn la soluionarea acelui
dosar n totalitate i chiar n situaia n care se va trage concluzia c nu sunt vinovai de acele fapte,
informaiile de interes public exced cadrului legal.
Susine c, aceste informaii se dau doar persoanelor fizice, strict anumitor persoane fizice,
este ca i cum a-i merge la parchet s solicii bilanul sau tot ce ine de infractori.
Consider c aceast cerere este total inadmisibil, legea este interpretabil, dar
interpretabilitatea trebuie s fie n folosul comunitii i nicidecum n defavoarea acesteia, motive
pentru care solicit respingerea cere1ii ca inadmisibil.
Fr cheltuieli de judecat.
TRIBUNALUL:
Prin cererea sa, reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORILOR DE

INTEGRITATE a solicitat instanei obligarea prtei Comuna Bobota s comunice urmtoarele
informaii de interes public:
1. Care este numrul avertizrilor de interes public realizat de funcionarii instituiei
dumneavoastr conform dispoziiilor Legii 571/2004, n perioada 01.01.2010 -01.10.2015?
2. Copia bilanului contabil al instituiei dvs. la data de 31.12.2014 i a drii de seam aferente.
3. Bugetul i contul de execuie al instituiei dvs., n form final aferent anului 2014.
4. V rugm s ne comunicai:
care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei dvs. pentru perioada
01.01.2010 -01.01.2015?
care este numrul de somaii i titluri executorii emise de instituia dvs.pentru perioada
o1.01.2010-01.01.2015?
care este suma recuperat de instituia dvs. n cadrul procedurilor de executare silit n
perioada 01.01.2010 - 01.01.2015?
care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea comunitii naintat
de instituia dvs. autoritii competente n perioada 01.01.2010 - 01.01.2015?
deine instituia dvs. un centru de informare documentare pentru consultarea informaiilor
publice conform obligaiei legale prevzute de art.5 alin.4 lit.b din Legea 544/2001?
care este structura organizatoric, atribuiile departamentelor, programul de funcionare,
programul de audiene al instituiei dvs.?
care sunt categoriile de documente produse i/sau gestionate, potrivit legii?
numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a instituiei publice i ale
funcionarului responsabil cu difuzarea informaiilor publice;
actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii sau instituiei
publice;
structura organizatoric (organigrama), atribuiile departamentelor, programul de
funcionare, programul de audiene al autoritii sau instituiei publice.
5.Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public instituia dvs .
pentru perioada 01.01.2010 - 01.01.2015. V rugm s precizai i sumele achitate fiecrui
furnizor/prestator i numrul contractului de achiziie public".
n motivarea aciunii de arat c, prta nu a rspuns solicitrii noastre n termenul de 1O
zile prevzut de art.7 alin. I din Legea 544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui termen
de 30 de zile pentru identificarea informaiilor solicitate. Refuzul prtei privind comunicarea
informaiilor de interes public este nelegal.
Prta Comuna Bobota, prin Primar a formulat ntmpinare prin care a solicitat instanei
respingerea plngerii formulate de reclamant ca inadmisibil, sau pe fond ca fiind nefondat.
n motivarea ntmpinrii se arat c, nu a dat curs cererii formulat de reclamant, fiindc
apreciaz c, n baza Legii nr.544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public, doar
persoanelor fizice i sunt recunoscute aceste drepturi nu i persoanelor juridice.
Asupra prezentei cauze, instana reine urmtoarele:
Reclamantul a solicitat prtei s i comunice o serie de informaii de interes public n baza
Legii 544/2001, ns prta nu a dat curs aceste solicitri n termenul legal.
Potrivit art. I din legea nr.544/2001, accesul liber i nengrdit al persoanei la orice
informaii de interes public, definite astfel prin prezenta lege, constituie unul dintre principiile
fundamentale ale relaiilor dintre persoane i autoriti publice, n conformitate cu Constituia
Romniei i cu documentele internaionale ratificate de Parlamentul Romniei.
Prevederile art.6 din acelai act normativ stipuleaz c:
(I )Orice persoan are dreptul s solicite i s obin de la autoritile i instituiile publice, n
condiiile prezentei legi, informaiile de interes public.
(2)Autoritile i instituiile publice sunt obligate s asigure persoanelor, la cererea acestora,
informaiile de interes public solicitate n scris sau verbal.
(3) Solicitarea n scris a informaiilor de interes public cuprinde urmtoarele elemente:
(a) autoritatea sau instituia public la care se adreseaz cererea;
(b) informaia solicitat, astfel nct s permit autoritii sau instituiei publice identificarea
informaiei de interes public;
2
(c) numele, prenumele i semntura solicitantului, precum i adresa la care se solicit primirea
rspunsului, putem concluziona c informaiile de interes public n temeiul Legii nr.544/2001 pot
fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de persoanele juridice. Doar n cazul persoanelor fizice
putem vorbi de nume, prenume i semntur, elemente care lipsesc cu desvrire n cazul
persoanelor juridice.
De asemenea, prevederile art.31 din Constituia Romniei stipuleaz urmtoarele:
( 1) Dreptul persoanei de a avea acces la orice informaie de interes public nu poate fi
ngrdit.
(2) Autoritile
publice, potrivit competenelor ce le revin sunt obligate s asigure
informarea corect a cetenilor asupra treburilor publice i asupra problemelor de
interes personal.
(3) Dreptul la informaie nu trebuie s prejudicieze msurile de protecie a tinerilor sau
sigurana naional.
(4) Mijloacele de informare n mas, publice sau private sunt obligate s asigure
informarea corect a opiniei publice.
Dat fiind faptul c Legea nr.544/2001 precum i Constituia Romniei prevd dreptul
reclamantului de a obine informaiile de interes public solicitate de la prta, iar aceasta nu a dat
curs acestei cereri n tennenul legal, reclamantul are dreptul de a obine satisfacie pe cale judiciar,
prta fiind datoare potrivit legii s i comunice acestuia informatiile de interes public solicitate.
n aceste circumstane, aciunea reclamantei apare ca' fondat, urmnd a fi admis n
consecint de ctre instant.
' .
Fa de cele ce preced, urmeaz ca instana s admit aciunea reclamantei.
PENTRU ACESTE MOTIVE,

N NUMELE LEGII
HOTRTE
Admite aciunea reclamantului CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORILOR

DE INTEGRITATE cu sediul social n Bucureti, Splaiul Independenei, nr.202 A, Sector 6, CIF
34897262, cu domiciliul procesual ales n Cluj-Napoca, Calea Dorobanilor 105, bl.1 O, sc.3, ap.85,
Jud.Cluj i oblig prta COMUNA SURDUC, cu sediul n localitatea Bobota, Jud.Slaj, s
furnizeze reclamantului informaiile de interes public solicitate prtei.
Cu drept de recurs, n termen de 15 zile de la comunicare.
Pronunat n edina public din 22 Aprilie 2016.
Preedinte, Grefier,
Chi Nicolae Claudiu urca Veronica
Red: CNC/ I 0.05.2016.

Dact: V/10.05.2016/4 ex.
3
Cod ECLI ECLl:RO:TBBUC:2016:007.002872 ,,;;;-- ----:..::....:,
DOSAR NR.1116/3/2016 ;; ..'.)' IS ,l._',/".J,<1-
,/
' :-.\ '\
U J~
/ ~~ ,r-;::,s . ~ ~ :
ROMNIA ' ~ ,.,..., ,.. .,-. 1.'1!
TRIBUNALUL BUCURE ~ ~(i~~~ J~~
SECIA A li-A CONTENCIOS A_DMINISTR\ ,T~ i - l~/iJ{/'
SENTINA CIVILA NR.2872 "\; 11 -ltt-A co~~,,;~/
EDIN PUBLIC DIN DATA DE 03 . 05 .2&$:~~.~ :::
Tribunalul constituit din:
PREEDINTE: GAVREA LUNETA
GREFIER : MACHEDON !OLANDA
Pe rol se afl soluionarea cererii de chemare in judecata formu l at de

reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORILOR DE
INTEGRITATE n contradictoriu cu prtul UNITATEA ADMINISTRATIV
TERITORIAL COMUNA DRAGU , avnd ca obiect comunicare informaii de interes
public.
La apelul nominal fcut n edint public, nu au rspuns prile .
Procedura de citare este legal ndeplinit.
S-a fcut referatul cauzei de ctre grefierul de edin, dup care:
Verificnd competena, conf. art. 131 CPC n raport de dispoziiile legii
544/2001 , instana se constat competent pentru soluionarea cauzei de fa.
Tribunalul, constatand ca nu mai sunt alte cereri formulate si probe de
administrat reine dosarul spre soluionare,pe exceptia inadmisibilitatiii, invocata de
parata si pe fopndul cauzei .
T R I B U N A L U L,
Deliberand , asupra prezentei cauze se constata urmatoarele:

Prin cererea nregistrat pe rolul Tribunalului Bucuresti Sectia a ll-a la data de
12.01 .2016, sub nr. 1116/3/2016 reclamanta CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA
AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE1, a solicitat n contradictoriu cu prta cu
Unitatea administrativ teritorial comuna Dragu, obligarea paratei la comunicarea
informaiilor de interes public soliictate prin adresa nr 2067/SJ/CAAl/CD/1.1 din
18.11.2015.
n motivare, reclamanta a artat c CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA
AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE1 , a solicitat prtei comunicarea urmtoarelor
1 Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funcionarii i nstitui ei
dumneavoastr , conform dispoziiilor Legii 571 /2004, n perioada 01.01.2010-
01.10.2015?
2. Copia bilanului contabil al instituiei dvs. la data de 31.12.2014 i a drii de seam
aferente;
2. Bugetul i contul de execuie al instituiei dvs., n forma final, aferent anului
2014, solicitnd a i se comunica, care este cuantumul amenzilor necolectate la
bugetul instituiei dvs. pentru perioada 01.01 .2010-01.01.2015?;
care este numrul de somaii i titluri executorii emise de i nstitui a dvs. pentru
perioada 01.01.2010-01.01.2015?;
care este suma recuperat de instituia dvs. n cadrul procedurilor de
executare silit n perioada 01 .01 .2010-01 .01 .2015?;
care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea
comunitii naintat de instituia dumneavoastr autoritii competente n perioada
01 .01.2010-01.01.2015?;
deine instituia dvs. un centru de informare documentare pentru consultarea
informaiilor publice conform obligaiei legale prevzute la art. 5 alin. 4 Ut. b din
Legea 544/2001?;
care este structura organizatorica, atribuiile departamentelor, programul de
funcionare, programul de audiene al instituiei dvs?;
care sunt categoriile de documente produse i/sau gestionate, potrivit legii? ;
numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a i nst ituiei
publice i ale funcionarului responsabil cu difuzarea informaiilor publice;
actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoriti i
sau instituiei publice;
structura organizatorica (organigrama), atributjile departamentelor, programul
de funcionare, programul de audiente al autoritii sau instituiei publice.
4. Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public
instituia dvs. pentru perioada 01.01.2010-01 .01 .2015. V rugm s precizai i
sumele achitate fiecrui furnizor/prestator i numrul contractului de achiziie
public".
Prta nu a rspuns solicitrii reclamantei n termenul de 1O zile prevzut
de art. 7 alin. 1 din Legea 544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui termen
de 30 de zile pentru identificarea informaiilor publice solicitate.
Refuzul prtei privind comunicarea informaiilor de interes public este
nelegal. Conform disp. art. 31 alin. 1 din Constituia Romniei dreptul persoanei de a
11
avea acces la orice informaie de interes public nu poate fi ngrdit" , iar conform art.
2 alin. 1 lit. b din Legea 544/2001 prin informaie de interes public se nelege orice
11
informaie care privete activitile sau rezult din activiti le unei autoriti publice
sau instituii publice". Datele solicitate prtei vizeaz exclusiv activitatea sa i modul
n care este administrat banul public.
Fa de aceste considerente solicit admiterea aciunii , i obligarea instituiei
prte la comunicarea informaiilor de interes public.
n drept , a invocat disp. art. 22 alin. 1 din Legea 544/2001, disp. art. 111
NCPC sub aspectul competenei teritoriale a Tribunalului Bucureti.
Solicit judecata i n lips, n conformitate cu disp. art. 22 alin. 5 din Legea
544/2001 plngerea este scutit de tax judiciar de timbru.
Prta Comuna Dragu, Unitate administrativ teritorial , reprezentat prin
primar interimar Ioana Liana Aurora BOCA, a depus ntmpinare la dosar (f. 25-27),
prin care a solicitat respingerea plngerii formulate de reclamant ca inadmisibil , sau
pe fond ca fiind nefondat
n motivarea ntmpinrii prta a artat c, n data de 11.19.2015 a fost
adresat instituiei prtei o cerere prin care se solicitau o serie de informai i legate
de activitatea acesteia.
Arat prta c nu a dat curs cererii formulat de reclamant, fiindc a apreciat
c n baza Legii nr. 544/2001 privind liberul accesul la informaii l e de interes public,
doar persoanelor fizice i sunt recunoscute aceste drepturi nu i persoanelor juridice.
Potrivit art. 1 din Legea nr. 544/2001 , accesul liber i nengrdit al persoanei
la orice informaii de interes public, definite astfel prin prezenta lege, constituie unul
dintre principiile fundamentale ale relaiilor dintre persoane i autoriti publice, n
conformitate cu Constituia Romniei i cu documentele internaionale ratificate de
Parlamentul Romniei.
Prin coroborarea acestui text de lege cu prevederile art. 6 din acelai act
normativ potrivit creia: (1) Orice persoan are dreptul s solicite i s obin de la
autoritile i instituiile publice, n condiiile prezentei legi, informaiile de interes
public.
(2) Autoritile i instituiile publice sunt obligate s asigure persoanelor, la
cererea acestora, informaiile de interes public solicitate n scris sau verbal.
(3) Solicitarea n scris a informaiilor de interes public cuprinde urmtoarele
elemente:
(b) informaia solicitat , astfel nct s permit autoritii sau i nstituiei publice
identificarea informaiei de interes public;
(c) numele, prenumele i semntura solicitantului, precum i adresa la care se
solicit primirea rspunsului , " putem concluziona c informaiile de interes public n
temeiul Legii nr. 544/2001 pot fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de
persoanele juridice. Doar n cazul persoanelor fizice putem vorbi de nume, prenume
i semntur, elemente care lipsesc cu desvrire n cazul persoanelor juridice.
De asemenea, potrivit prevederilor art. 31 din Constituia Romniei dreptul la
informre aparine exclusiv persoanelor fizice , fiind prevzute urmtoarele :
(1) Dreptul persoanei de a avea acces la orice informaie de interes public nu
poate fi ngrdit.
(2) Autoritile publice, potrivit competenelor ce le revin sunt obligate s asigure
informarea corect a cetenilor asupra treburilor publice i asupra problemelor de
interes personal.
(3) Dreptul la informaie nu trebuie s prejudicieze msurile de protecie a tinerilor
sau sigurana naional.
(4) Mijloacele de informare n mas , publice i private sunt obligate s asigure
i acest articol subliniaz faptul , c dreptul la informare este un drept
indispensabil persoanelor fizice.
Dreptul la informare este reglementat n Titlul li Capitolul li din Constituia
Romniei, alturi de Dreptul la via i la integritate fizic i psihic; Libertatea
individual ; Libera circulaie; Viaa intim, familial i privat; Libertatea contiinei;
Dreptul la nvtur; Accesul la cultur ; .. . , drepturi care aparin exclusiv persoanelor
fizice nu i persoanelor juridice.
Un alt motiv pentru care apreciaz c plngerea reclamantului este
inadmisibil, vizeaz faptul c se solicit obligarea prtei la comunicarea unor
statistici care vizeaz unele informaii pentru anii 2010-2015.
n acest context, Legea nr. 544/2001 , privind liberul acces la informaiile de
interes public, nu impune ns autoritii publice ntocmirea unor statistici la cererea
cetenilor.
Prevederile legii mai sus amintite oblig la furnizarea acelor informaii deinute
la un moment dat i n forma n care se gsesc la acel moment.
n consecin, n acest sens , la nivelul unitii administrativ teritoriale a
comunei Srmag nu exist statistici care s fi dus la comunicarea urmtoarelor
informaii solicitate:
Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funci onarii
instituiei dumneavoastr , conform dispoziiilor Legii 571/2004, n perioada
01.01.2010-01.10.2015";
Care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul i nstituiei dvs. pentru
perioada 01 .01.2010-01.01.2015;
Care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea
01.01.2010-01.01.2015?;
- Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie pub l ic
instituia dvs. pentru perioada 01.01.2010-01.01.2015. V rugm s precizai i
public" .
Cu privire la fondul cauzei, precizeaz faptul c refuzul prtei de a furniza
informaiile are ca justificare faptic modul n care au fost solicitate aceste informaii.
n acest sens trebuie subliniat i faptul c, mpotriva reclamantului i a
reprezentantului acestuia s-a deschis procedura urmririi penale pentru comiterea
infraciunilor de nelciune, uzurpare de caliti oficiale i constituire de grup
infracional organizat, deoarece aceste informaii care au fost solicitate de la mai
multe uniti administrativ teritoriale din raza mai multor judee , urmau s fie
valorificate pentru ncheierea unor contracte frauduloase i au fost solicitate inclusiv
verbal prin invocarea unor caliti de reprezentani ai ANI (Agenia Nai onal de
Integritate).
n scopul svririi acestor infraciuni, reclamanta a nfiinat mai multe societi
cu rspundere limitat, avnd aceeai asociai, cu denumiri alese n aa fel nct s
duc n eroare persoanele cu care intr n contact.
Printre aceste denumire se regsete Centrul pentru Activitatea Avertizorilor
de Integritate SRL, Programul pentru sporirea capacitii administrative SRL i
Integritate Zentrum SRL.
n baza argumentelor expuse, consider, c informaiile de interes public n
baza Legii nr. 544/2001 pot fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de persoanele
juridice, motiv pentru care solicit instanei respingerea plngerii formulate de
reclamant ca inadmisibil.
La furnizarea informaiilor ctre persoane juridice sau fizice care urmresc
svrirea de infraciuni prin intermediul acestor informaii.
Ca urmare a acestor aspecte solicit i respingerea cererii de obligare la plata
cheltuielilor de judecat, avnd n vedere faptul c i prin acest mijloc se continu
aceeai conduit de a prejudicia bugetul unitii administrativ teritoriale.
n probaiune: proba cu nscrisuri, informaiile publicate pe www.portaljust.ro
din Dosar nr.2236/84/2015 - luarea msurii arestri i preventive i Dosar
nr.2326/84/2015 - nelciune.
ln drept, a invocat Legea nr. 544/2001, Constituia Romniei, Codul de
procedur civil.
Examinand actele si lucrarile dosarului, Tribunalul retine urmatoarele:
Astfel cum rezulta din cuprinsul cererii adresate de catre reclamanta paratei, prin
adresa nr 2067/SJ/CAAl/CD/1.1 din 18.11.2015., s-a solicitat comunicarea
urmtoarelor informaii de interes public:
1 Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funcionarii instituiei
dumneavoastr, conform dispoziiilor Legii 571/2004, n perioada 01.01.2010-
01.10.2015?
2. Copia bilanului contabil al instituiei dvs. la data de 31.12 .2014 i a drii de seam
aferente;
2. Bugetul i contul de execuie al instituiei dvs. , n forma final, aferent anului
2014, solicitnd a i se comunica, care este cuantumul amenzilor necolectate la
bugetul instituiei dvs. pentru perioada 01.01 .2010-01.01 .2015?;
care este numrul de somaii i titluri executorii emise de instituia dvs. pentru
perioada 01 .01 .2010-01.01 .2015?;
care este suma recuperat de instituia dvs. n cadrul procedurilor de
executare silit n perioada 01.01 .2010-01 .01 .2015?;
care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea
01.01.2010-01 .01 .2015?;
deine instituia dvs. un centru de informare documentare pentru consultarea
informaiilor publice conform obligaiei legale prevzute la art. 5 alin. 4 Ut. b din
Legea 544/2001 ?;
care este structura organizatorica, atribuiile departamentelor, programul de
funcionare , programul de audiene al instituiei dvs?;
care sunt categoriile de documente produse i/sau gestionate, potrivit legii?;
numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a instituiei
actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii
structura organizatorica (organigrama), atributjile departamentelor, programul
de funcionare , programul de audiente al autoritii sau instituiei publice.
4. Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de ach iziie p u blic
instituia dvs. pentru perioada 01.01.2010-01 .01 .2015. V rugm s p recizai i
public" .
Prta nu a rspuns solicitrii reclamantei n termenul de 1O zile prevzut
de art. 7 alin. 1 din Legea 544/2001 , iar potrivit intampinarii depuse la dosar,
considera ca cererea este inadmisibila, argumentand pe de-o parte ca informatiile
solicitate nu fac parte din categoria celor publice, iar pe de alta parte reclamantul,
prin reprezentantul sau, este urmarit penal.
Aceste motive invocate de catre parata nu sunt de natura a inlatura
prevederile legale , apreciaza Tribunalul.
Conform Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes
public, orice persoan are dreptul s solicite si s obin de la autoritile si instituiile
publice informaii de interes public, iar autoritile si instituiile publice sunt obligate s
asigure persoanelor, la cererea acestora, informaiile de interes public solicitate n
scris sau verbal.
n conformitate cu art.2 din Legea nr. 544/2001 , prin informaii de interes
public se nelege orice informaie care privete activitile sau rezult din activitile
unei autoriti sau instituii publice, indiferent de suportul ori de forma sau de modul
de exprimare a informaiei. De asemenea instana Tetine ca art. din legea 544/2001
prevede .ca Autoritile i instituiile publice au obligai a s rspund n scris la
solicitarea informaiilo r de interes public n termen de 1O zile sau , dup caz, n cel
mult 30 de zile de la nregistrarea solicitrii , n funcie de dificultatea, complexitatea,
volumul lucrrilor documentare i de urgena solicitrii".
Din actele dosarului, Tribunalul consider c informaiile solicitate fac parte
din categoria informaiilor de interes public, intrucat un sunt exceptate de la
comunicare, aspect rezultat din prev. art. 12 din L 544/2001 .
Astfel , conform art. 5 din L.544/2001 (1) Fiecare autoritate sau i nstituie
p ub l ic are obligaia s comunice din oficiu urmtoarele i nformaii de interes public:
a) actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoriti i sau
instituiei publice;
b) structura organizatoric , atribuiile departamentelor, programul de funcionare ,
programul de audiene al autoritii sau instituiei publice;
c) numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a institui e i
d) coordonatele de contact ale autoritii sau instituiei publice, respectiv:
denumirea, sediul, numerele de telefon , fax , adresa de e-mail i adresa paginii de
Internet;
e) sursele financiare, bugetul i bilanul contabil;
f) programele i strategiile proprii;
g) lista cuprinznd documentele de interes public;
h) lista cuprinznd categoriile de documente produse i/sau gestionate, potrivit
legii;
i) modalitile de contestare a deciziei autoriti i sau a instituiei publice n situaia
n care persoana se consider vtmat n privina dreptului de acces la informaiile
de interes public solicitate.
(2) Autoritile i instituiile publice au obl igaia s publice i s actualizeze anual un
buletin informativ care va cuprinde informai i le prevzute la alin. (1 ).
(3) Autoriti le publice sunt obligate s dea din oficiu publicitii un raport periodic
de activitate, cel puin anual, care va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea a III-a.
(4) Accesul la informaiile prevzute la alin . (1) se realizeaz prin :
a) afiare la sediul autoritii sau al instituiei publice ori prin publicare n Monitorul
Oficial al Romniei sau n mijloacele de informare n mas , n publicaii proprii ,
precum i n pagina de Internet proprie;
b) consultarea lor la sediul autoritii sau al instituiei publice, n spai i special
destinate acestui scop.
(5) Autoritile i instituiile publice au obligaia s pun la dispoziia persoanelor
interesate contractele de privatizare ncheiate dup intrarea n vigoare a prezentei
legi, prin consultarea la sediul acestora. Prevederile de mai sus nu se aplic n cazul
contractelor de privatizare care se ncadreaz n sfera de aplicare a dispoziiilor art.
12 alin. (1 ).
Din categoria informatiilor exceptate de la publicare legiuitorul a enumerat
la art. 12 urmatoarele situatii:
(1) Se excepteaz de la accesul liber al cetenilor, p revzut la art. 1 i ,
respectiv, la art. 11 1, urmtoarele informaii :
a) informaiile din domeniul aprrii naionale , s iguranei i ordinii publice, dac fac
parte din categoriile i nformaiilor clasificate, potrivit legii;
b) informaiile privind deliberrile autoritilor, precum i cele care privesc interesele
economice i politice ale Romniei, dac fac parte din categoria informaiilor
clasificate, potrivit legii ;
c) informaiile privind activitile comerciale sau financiare , dac publicitatea
acestora aduce atingere dreptului de proprietate intel ectual ori industrial , precum i
prin cipiului con curene i loiale, potrivit legii;
d) informaiile cu privire la datele personale, potrivit legii;
e) informaiile privind procedura n timpul anchetei penale sau disciplinare, dac se
pericliteaz rezultatul anchetei, se dezv l uie surse confideniale ori se pun n pericol
viaa , integritatea corporal , sntatea unei persoane n urma anchetei efectuate sau
n curs de desfurare;
f) informaiile privind procedurile judiciare, dac publicitatea acestora aduce
atingere asigurrii unui proces echitabil ori interesului legitim al oricreia dintre prile
implicate n proces;
g) informaiile a cror publicare prejudiciaz msurile de protecie a tinerilor.
(2) Rspunderea pentru aplicarea msurilor de protejare a informaiilor
aparinnd categoriilor prevzute la alin. (1) revine persoanelor i autoritilor publice
care dein astfel de informaii , precum i instituiilor publice abilitate prin lege s
asigure securitatea informaiilor. "
Apreciaza Tribunalul ca nu exista motive de legalitate pentru ca parata sa
refuze comunicarea informatiilor publice solicitate, intrucat aceste informatii nu sunt
exceptate de la comunicare.
Din cuprinsul prevederilor art. 1 din Legea nr. 544/2001 rezulta ca accesul
liber i nengrdit al persoanei la orice informai i de interes public", definite astfel
prin prezenta lege, constituie unul dintre principiile fundamentale a ale
relaiilor dintre persoane i autoritile publice, n conformitate cu Constituia
Romniei i documentele internaionale ratificate de Parlamentul Romniei".
Corelativ acestui text legal, art. 31 din Constituia Romniei, la care se face
trimitere prin art.1 din lege reglementeaza Dreptul persoanei de a avea acces la
orice informaie de interes public nu poate fi ingradit".
Rezulta ca, atat Constituia Romniei, dar si Legea 544/2001 , instituie
dreptul ceteanului de a avea acces liber si neingardit la informaii publice, cu
conditia de a nu fi afectate alte drepturi.
Retine asadar instanta ca scopul legii , in ce priveste comunicarea unui atare
tip de informatii are in vedere strict luarea la cunostinta a acestora, in vederea
asigurarii transparentei activitatii institutiei.
Constata instanta ca legiuitorul nu a prevazut n dispozitiile legii 554/2001
sub aspectul cenzurii persoanelor care pot formula astfel de cereri, respectiv de a
avea acces la informatii publice.
Prta nu a rspuns solicitri i n termenul de 1O zile prevzut de art. 7 alin .
1 din Legea 544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui termen de 30 de zile
pentru identificarea informaiilor publice solicitate.
Refuzul prtei privind comunicarea informaiilor de interes public este
avea acces la orice informaie de interes public nu poate fi ngrdit" , iar conform art.
i nformaie care privete activitile sau rezult din activitile unei autoriti publice
sau instituii publice".
Fata de cele aratate, instant va respinge excepia i nadmisibiliti i , ca
nentemeiat- apreciind ca nu sunt motive de inadmisibilitate care sa cenzureze
comunicarea acestor informatii.
Va admite aciunea ..
Va obliga prta s comunice informaiile solicitate de reclamant prin adresa
nr 2067/SJ/CAAl/CD/1 .1 din 18.11 .2015 .
Va respinge cererea privind cheltuielile de judecat, ca nentemei at ,
apreciind ca actiunea este scutita de la plata taxied e tb. si nu exista alte dovezi la
dosar privind cheltuielile de judecata efectuate.
PENTRU ACESTE MOTIVE

N NUMELE LEGII
HOTRTE:
Respinge excepia inadmisibilitii , ca nentemeiat.

Admite aciunea formulat de reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA
AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE cu sediul n CLUJ NAPOCA,
DOROBANILOR , nr. 105, bi. 1O, sc. 3, ap. 85, Jude CLUJ n contradictoriu cu
prtul UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIAL COMUNA DRAGU cu sed iul n
localitatea.DRAGU , Jude SLAJ.
Oblig prta s comunice informaiile solicitate de reclamant prin adresa nr
2067/SJ/CAAl/CD/1.1 din 18.11.2015.
Respinge cererea privind cheltuielile de judecat, ca nenteme i at .
Cu recurs n 15 zile de la comunicare.
Calea de atac se depune la sediul Tribunalului Bucureti.
Pronunat n edin public, azi 03.05.2016.
Grefier,
Machedon Iolanda
DOSAR NR. 1121/3/2016
ROMNIA
TRIBUNALUL BUCURETI
SECIA A li-A- CONTENCIOS ADMINISTRATIV I FIS
SENTINA CIVIL NR. 1854
EDINA PUBLIC DIN DATA DE 22.03.2016
Tribunalul constituit din :
PREEDINTE : LONETA GAVREA
GREFIER: SIMONA ALEXANDRESCU
Pe rol soluionarea cererii de chemare n judecat formulat de reclamantul

CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE n
contradictoriu cu prta UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIAL HOROATU
CRASNEI, avnd ca obiect comunicare informaii de interes public.
La apelul nominal fcut n edina public, n ordinea listei de edin, au lipsit
prile.
Procedura de citare este legal ndeplinit .
S-a fcut referatul cauzei de ctre grefierul de edin care nvedereaz faptul
c pricina se afl la primul termen de judecat dup care:
Verificnd competena n raport de dispoziiile art. 131 cod proc.civ., instana
se constat competent pentru soluionarea prezentei cauze.
n temeiul dispoziiilor art. 258 cod proc.civ. instana ncuviineaz pentru pri
proba cu nscrisurile ataate la dosarul cauzei, apreciind c este util , perti nent i
concludent pentru soluionarea prezentei cauze.
Fata de exceptia inadmisibilitatii cererii invocata de parata, instanta o
respinge, ca nentemeiata, intrucat comunicarea informatiilor publice nueste
cenzuratade catre legiuitor in raport de persoana care o formuleaza.
Nemaifiind cereri prealabile, excepii de invocat i probe de administrat,
instana constat cauza n stare de judecat i o reine spre soluionare .
TRIBUNALUL
Deliberand, se constata urmatoarele:

Prin cererea inregistrata pe rolul Tribunalului Bucuresti sectia a li-a
Contencios Administrativ si Fiscal la data de 12.01.2016, reclamanta CENTRUL
PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE a formulat plangere
impotriva refuzului comunicarii de catre parata a informatiilord einteres public
ln motivarea actiunii se arata ca, a solicitat prtei comunicarea urmtoarelor
1 Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funcionarii
instituiei dumneavoastr, conform dispoziiilor Legii 571 /2004, n perioada
01.01 .2010-01.10.2015?
2. Copia bilanului contabil al instituiei dvs. la data de 31.12.2014 i a drii de
seam aferente;
2. Bugetul i contul de execuie al instituiei dvs. , n forma final, aferent anului
2014;
3. Solicita s se comunice:
- care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei dvs. pentru perioada
01 .01.2010-01.01.2015?;
- care este numrul de somaii i titluri executorii emise de i nstituia dvs . pentru
perioada 01 .01 .2010-01 .01 .2015?;
- care este suma recuperat de instituia dvs. n cadrul procedurilor de executare
silit n perioada 01.01.2010-01 .01 .2015?;
- care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea
01.01.2010-01.01.2015?;
- deine instituia dvs. un centru de informare documentare pentru consultarea
informaiilor publice conform obligaiei legale prevzute la art. 5 alin. 4 lit. b din Legea
544/2001 ?; .
- care este structura organizatorica, atribuiile departamentelor, programul de
funcionare, programul de audiene al instituiei dvs?;
- care sunt categoriile de documente produse i/sau gestionate, potrivit legii? ;
- numele i prenumele persoanelor din conducerea autoriti1 sau a instituiei publice
i ale funcionarului responsabil cu difuzarea informaiilor publice;
Mentioneaza ca art. 226 alin. 1 C. Civ Persoana juridic poart denumirea
stabilit, n condiiile legii, prin actul de constituire sau prin statut"; art. 30 alin. 4 din
Legea 26/1990 Dreptul de folosin exclusiv asupra firmei i emblemei se
dobndete prin nscrierea acestora n registrul comerului" . .
Actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii
Structura organizatorica (organigrama), atribuiile departamentelor, programul
4.Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public
instituia dvs. pentru perioada 01.01 .2010-01.01.2015. V rugm s precizai i
public".
Prta nu a rspuns solicitrii n termenul de 1O zile prevzut de art. 7, alin. 1
din Legea 544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui termen de 30 de zile
pentru identificarea informaiilor publice solicitate. Refuzul prtei privind
comunicarea informaiilor de interes public este nelegal. Conform disp. art. 31 alin. 1
din Constituia Romniei dreptul persoanei de a avea acces la orice informaie de
interes public nu poate fi ngrdit" , iar conform art. 2 alin. 1 lit. b din Legea 544/2001
prin_informaie de interes public se nelege orice informaie care privete activitile
sau rezult din activitile unei autoriti publice sau instituii publice".
Datele solicitate prtei vizeaz exclusiv activitatea sa i modul n care este
administrat banul public.
Alaturi, se ataseaza cererea adresat prtei i confirmarea fax.
Solicit obligarea prtei la plata cheltuielilor de judecat .
Solicit judecata i n lips,
ln conformitate cu disp. art. 22 alin. 5 din Legea 544/2001 plngerea este
scutit de tax judiciar de timbru.
Parata Comuna Ouatu Crasnei , UAT reprezentata de Priamr Sur Florian a
depus intampinare solicitand respigerea actiunii,ca neintemeiata.
Se sustine ca, ln data de 19.11.2015 a fost adresat instituiei noastre o
cerere prin care se solicitau o serie de informaii legate de activitatea noastr .
Nu a dat curs cererii formulat de reclamant, fiindc apreciaza , c 'n baza
Legii nr. 544/2001 privind liberul accesul la informaiile de interes public, doar
Potrivit art. 1 din Legea nr. 544/2001, accesul liber i nengrdit al persoanei
la orice informaii de interes public, definite astfel prin prezenta lege, constituie unul
dintre principiile fundamentale ale relaiilor dintre persoane i autoriti publice, n
conformitate cu Constituia Romniei i cu documentele internaionale ratificate de
Parlamentul Romniei.
Prin coroborarea acestui text de lege cu prevederile art. 6 din acelai act
normativ potrivit creia:
(1) Orice persoan are dreptul s solicite i s obin de la autoritile i
instituiile publice, n condiiile prezentei legi, informaiile de interes public.
(2) Autoritile i instituiile publice sunt obligate s asigure . persoanelor, la cererea
acestora, informaiile de interes public solicitate n scris sau verbal.
(3) Solicitarea n scris ainformaiilor de interes public cuprinde urmtoarele elemente:
(b) informaia solicitat, astfel nct s permit autoritii sau instituiei
publice
(c) numele, p~enumele i semntura solicitantului, precum i adresa la care
se solicit primirea rspunsului," putem concluziona c informai ile de interes public
n temeiul Legii nr.
544/2001 pot fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de persoanele juridice. Doar
ncazul persoanelor fizice putem vorbi de nume, prenume i semntur , elemente
care lipsesc cu desvrire n cazul persoanelor juridice.
De asemenea, potrivit prevederilor art. 31 din Constituia Romniei dreptul la
informre aparine exclusiv persoanelor fizice, fiind prevzute urmtoarele:
(1 )Dreptul persoanei de a avea acces la orice informaie de interes public nu
poate fi
ngrdit.
(2)Autoritile publice, potrivit competenelor ce le revin sunt obligate s
asigure informarea corect a cetenilor asupra treburilor publice i asupra
problemelor de interes personal.
(3) Dreptul la informaie nu trebuie s prejudicieze msurile de protecie a tinerilor
sau sigurana naional .
(4) Mijloacele de informare n mas, publice i private sunt obligate s asigure
i acest articol subliniaz faptul, c dreptul la informare este un drept
indispensabil persoanelor fizice. Dreptul la informare este reglementat n Titlul li
Capitolul li din Constituia Romniei, alturi de Dreptul la via i la integritate fizic i
psihic; Libertatea individual; Libera circulaie; Viaa intim, familial i privat;
Libertatea contiinei; Dreptul la nvtur; Accesul la cultur ;., drepturi care aparin
exclusiv persoanelor fizice nu i persoanelor juridice.
Un alt motiv pentru care apreciaza c plngerea reclamantului este
statistici care vizeaz unele informaii pentru anii 2010-2015.
ln acest context, Legea nr. 544/2001, privind liberul acces la informaiile de
interes public, nu impune ns autoritii publice ntocmirea unor statistici la cererea
cetenilor.
Prevederile legii mai sus amintite oblig la furnizarea acelor informaii deinute
la un rnoment dat i n forma n care se gsesc la acel moment.
ln consecin, n acest sens, la nivelul unitii administrativ teritoriale al
comunei 1 loroatu Crasnei nu exist statistici care s fi dus la comunicarea
urmtoarelor informaii solicitate:
-Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funcionarii
instituiei dumneavoastr, conform dispoziiilor Legii 571/2004, n perioada
01.01.2010-01.10.2015";
Care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei dvs. pentru
perioada 01 .01.2010-01.01.2015;
-Care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea
01.01.2010-01.01.2015?;
-Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public
instituia dvs. pentru perioada 01.01.2010-01.01.2015. V rugm s precizai i
public".
Cu privire la fondul cauzei, precizeaza faptul c refuzul de a furniza
informaiile are ca justificare faptic modul n care au fost solicitate aceste informaii.
n acest sens trebuie subliniat i faptul c, mpotriva reclamantu lui i a
infraciunilor de nelciune, uzurpare de caliti oficiale i constituire de grup
multe uniti administrativ teritoriale din raza mai multor judee , urmau s fie
valorificate pentru ncheierea unor contracte frauduloase i au fost solicitate inclusiv
verbal prin invocarea unor caliti de reprezentani ai ANI (Agenia Naional de
Integritate). ln scopul svirii acestor infraciuni, reclamanta a nfiinat mai multe
societi cu rspundere limitat, avnd aceeai asociai, cu denumiri alese n aa fel
nct s duc n eroare persoanele cu care intr n contact. Printre aceste denumire
se regsete Centrul pentru Activitatea Avertizorilor de Integritate SRL, Programul
pentru sporirea capacitii administrative SRL i Integritate Zentrum SRL. l'n baza
argumentelor expuse, consider c informaiile de interes public n baza Legii nr.
544/2001 pot fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de persoanele juridice, motiv
pentru care solicit respingerea plngerii formulate de reclamant ca i nadmisibi l .
Totodat consider c nu poate furniza informaii i nici nu poate fi obligata la
furnizarea informaiilor ctre persoane juridice sau fizice care urmresc svrirea de
infraciuni prin intermediul acestor informaii.
Ca urmare a acestor aspecte solicit i respingerea cererii de obligare la plata
cheltuielilor de judecat , avnd n vedere faptul c i prin acest mijloc se continu
aceeai conduit de a prejudicia bugetul unitii administrativ teritoriale.
ln probaiune solicita incuviintarea probei cu nscrisuri .
ln drept se invoca dispoz. Legii nr. 544/2001, Constituia Romniei, Codul de
procedur civil .
ln temeiul art. 223 coroborat cu art. 411 alin. (1 ) pct. 2) NCPC, sol i cit
judecarea cauzei i in lips.
Analizand actele si lucrarile dosarului Tribunalul retine urmatoarele:
Asa cum rezulta din cuprinsul cererii cu nr. 2067/SJ/CAAl/CD/1.1 din
18.11.2015, reclamantaa soliictat paratei comunicarea urmatoarelor informatii de
interes public:
1 Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funcionari i
instituiei dumneavoastr, conform dispoziiilor Legii 571 12004, n perioada
01 .01 .2010-01 .10.2015? .
2. Copia bilanului contabil al instituiei dvs. la data de 31.12.2014 i a drii de
seam aferente;
2.Bugetul i contul de execuie al instituiei dvs., n forma final, aferent anului 2014;
3.Solicita s se comunice:
- care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei dvs. pentru perioada
01 .01 .2010-01 .01 .2015?; .
- care este numrul de somaii i titluri executorii emise de instituia dvs. pentru
perioada 01 .01 .2010-01.01 .2015?;
- care este suma recuperat de instituia dvs. n cadrul procedurilor de executare
silit n perioada 01 .01.2010-01 .01 .2015?;
01 .01.2010-01 .01 .2015?;
- deine instituia dvs. un centru de informare documentare pentru consultarea
informaiilor publice conform obligaiei legale prevzute la art. 5 alin. 4 lit. b din Legea
544/2001?;
funcionare, programul de audiene al instituiei dvs?; .
- care sunt categoriile de documente produse i/sau gestionate, potrivit legii?;
- numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a i nst ituiei publice
i ale funcionarului responsabil cu difuzarea informaiilor publice;
Mentioneaza ca art. 226 alin. 1 C. Civ Persoana juridic poart denumirea
stabilit , n condiiile legii, prin actul de constituire sau prin statut"; art. 30 alin. 4 din
Legea 26/1990 Dreptul de folosin exclusiv asupra firmei i emblemei se
dobndete prin nscrierea acestora n registrul comerului".
Actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii
Structura organizatorica (organigrama), atribuiile departamentelor, programul
4.Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public
instituia dvs. pentru perioada 01.01 .2010-01.01.2015. V rugm s precizai i
public".
Conform Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes
public, orice persoan are dreptul s solicite si s obin de la autoritile si instituiile
publice informaii de interes public, iar autoritile si instituiile publice sunt obligate s
asigure persoanelor, la cererea acestora, informaiile de interes public solicitate n
scris sau verbal.
n conformitate cu art.2 din Legea nr. 544/2001 , prin informaii de interes
public se nelege orice informaie care privete activitile sau rezult din activitile
unei autoriti sau instituii publice, indiferent de suportul ori de forma sau de modul
de exprimare a informaiei. De asemenea instana retine ca art. din legea 544/2001
prevede .ca Autoritile i instituiile publice au obligaia s rspund n scris la
solicitarea informaiilor de interes public n termen de 1O zile sau, dup caz, n cel
mult 30 de zile de la nregistrarea solicitrii, n funcie de dificultatea, complexitatea,
volumul lucrrilor documentare i de urgena solicitrii".
Din actele dosarului, Tribunalul consider c informaiile solicitate fac parte
din categoria informaiilor de interes public, intrucat un sunt exceptate de la
comunicare, aspect rezultat din prev. art. 12 din L 544/2001.
Astfel, conform art. 5 din L.544/2001 (1) Fiecare autoritate sau instituie
public are obligaia s comunice din oficiu urmtoarele informaii de interes public:
a) actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea
autoritii sau instituiei publice;
b) structura organizatoric , atribuiile departamentelor, programul de
funcionare, programul de audiene al autoritii sau instituiei publice;
c) numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a
instituiei publice i ale funcionarului responsabil cu difuzarea informaiilor publice;
d) coordonatele de contact ale autoritii sau instituiei publice, respectiv:
denumirea, sediul, numerele de telefon, fax, adresa de e-mail i adresa paginii de
Internet;
e) sursele financiare, bugetul i bilanul contabil;
f) programele i strategiile proprii;
g) lista cuprinznd documentele de interes public;
h) lista cuprinznd categoriile de documente produse i/sau gestionate,
potrivit legii;
i) modalitile de contestare a deciziei autoritii sau a instituiei publice n
situaia n care persoana se consider vtmat n privina dreptului de acces la
informaiile de interes public solicitate.
(2) Autoritile i instituiile publice au obligaia s publice i s actualizeze
anual un buletin inform~tiv care va cuprinde informaiile prevzute la alin. (1).
(3) Autoritile publice sunt obligate s dea din oficiu publicitii un raport
periodic de activitate, cel puin anual, care va fi publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea a III-a.
. (4) Accesul la informaiile prevzute la alin. ( 1) se realizeaz prin:
a) afiare la sediul autoritii sau al instituiei publice ori prin publicare n
Monitorul Oficial al Romniei sau n mijloacele de informare n mas, n publicaii
proprii, precum i n pagina de Internet proprie;
b) consultarea lor la sediul autoritii sau al instituiei publice, n spaii special
destinate acestui scop . .
(5) Autoritile i instituiile publice au obligaia s pun la dispoziia
persoanelor interesate contractele de privatizare ncheiate dup intrarea n vigoare a
prezentei legi, prin consultarea la sediul acestora. Prevederile de mai sus nu se
aplic n cazul contractelor de privatizare care se ncadreaz n sfera de aplicare a
dispoziiilor art. 12 alin. (1 ).
Din categoria informatiilor exceptate de la publicare legiuitorul a enumerat la
art. 12 urmatoarele situatii:
(1) Se excepteaz de la accesul liber al ceteni l or, prevzut la art. 1 i ,
respectiv, la art. 11 1 , urmtoarele informaii:
a) informaiile din domeniul aprrii naionale, siguranei i ordinii publice,
dac fac parte din categoriile informaiilor clasificate, potrivit legii;
b) informaiile privind deliberrile autoritilor, precum i cele care privesc
interesele economice i politice ale Romniei, dac fac parte din categoria
informaiilor clasificate, potrivit legii;
c) informaiile privind activitile comerciale sau financiare, dac publicitatea
acestora aduce atingere dreptului de proprietate intelectual ori industrial , precum i
principiului concurenei loiale, potrivit legii;
e) informaiile privind procedura n timpul anchetei penale sau disciplinare,
dac se pericliteaz rezultatul anchetei, se dezvluie surse confideniale ori se pun n
pericol viaa , integritatea corporal , sntatea unei persoane n urma anchetei
efectuate sau n curs de desfurare ;
f) informaiile privind procedurile judiciare, dac publicitatea acestora aduce
implicate n proces; .
g) informaiile a cror publicare prejudiciaz msurile de protecie a tinerilor.
(2) Rspunderea pentru aplicarea m.surilor de protejare a informaiilor
aparinnd categoriilor prevzute la alin. (1) revine persoanelor i autoritilor publice
care dein astfel de informaii, precum i instituiilor publice abilitate prin lege s
asigure securitatea informaiilor."
Apreciaza Tribunalul ca nu exista motive de legalitate pentru ca parata sa
refuze comunicarea informatiilor publice solicitate, intrucat aceste informatii nu sunt
exceptate de la comunicare.
Din cuprinsul prevederilor art. 1 din Legea nr. 544/2001 rezulta ca accesul
liber i nengrdit al persoanei la orice informaii de interes public", definite astfel
prin prezenta lege, constituie unul dintre principiile fundamentale a ale
relaiilor dintre persoane i autoritile publice, n conformitate cu Constituia
Romniei i documentele internaionale ratificate de Parlamentul Romniei".
Corelativ acestui text legal, art. 31 din Constituia Romniei, la care se face
trimitere prin art.1 din lege reglementeaza Dreptul persoanei de a avea acces la
orice informaie de interes public nu poate fi ingradit". .
Rezulta ca, atat Constituia Romniei, dar si Legea 544/2001, instituie dreptul
ceteanului de a avea acces liber si neingardit la informai i publice, cu conditia de a
nu fi afectate alte drepturi.
Retine asadar instanta ca scopul legii, in ce priveste comunicarea unui atare
tip de informatii are in vedere strict luarea la cunostinta a acestora, in vederea
asigurarii transparentei activitatii institutiei.
Constata instanta ca legiuitorul nu a prevazut n dispozitiile legii 554/2001 sub
aspectul cenzurii persoanelr care pot formula astfel de cereri, respectiv de a avea
acces la informatii publice. .
Prta nu a rspuns solicitrii n termenul de 1O zile prevzut de art. 7 alin. 1
din Legea 544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui termen de 30 de zile
Refuzul prtei privind comunicarea informai i lor de interes public este
avea acces la orice informaie de interes public nu poate fi ngrdit", iar conform art.
informaie care privete activitile sau rezult din activitile unei autoriti publice
sau instituii publice".
Fata de cele aratate se va respinge actiunea, ca nentemeiata.

N NUMELE LEGII,
HOTRTE:
GREFIER
Simona Alexandrescu
Thred. Jud. L.G.

DOSAR nr. 1122/3/2016
ROMNIA
TRIBUNALUL BUCURETI
SECTIA a II a contencios administrativ i fiscal
SENTINTA CIVILA nr. 2691
' V
EDINA PUBLIC DIN DATA DE 21.04.2016

TRIBUNALUL C?NSTITV UIT DIN: ~'l"sviJ)::v<?~
PREEDINTE: Doma SEGARCEANU
'f
..
4.s-~~ ,~,u{.1.1_:~1;,.
' ~-t .) <JJ.
[' ~ ,,.f;.--.. . . "i ~
V '"
GREFIER: Carmen Lorena VLAD UT

' ..: < l ~r~1 -;_
Pe rol se afl soluionarea aciunii de contencios administrati ~:~~r\~. ~~ f I)

obiect comunicare informaii de interes public, formulate de reclamantul Centru1.l:i_~t;\J.:.''~,/
-....____;__:..-?
Activitatea Avertizorilor de Integritate n contradictoriu cu prta Unifate-~r
Administrativ Teritorial Comuna Maerite.
La apelul nominal fcut n edina public, n ordinea listei de edin, au
lipsit prile.
Fa de lipsa prilor, Tribunalul dispune lsarea cauzei la a doua strigare.
La a doua strigare a cauzei, la apelul nominal fcut n edin public, n
ordinea listei de edin, au lipsit prile.
Tribunalul, ncuviineaz prilor proba cu nscrisurile aflate la dosarul cauzei,
ca fiind admisibil potrivit legii, putnd duce la soluionarea procesului.
Tribunalul reine cauza n pronunare cu privire la excepia inadmisibilitii i
asupra fondului cauzei.
TRIBUNALUL,
Asupra cauzei de fa, reine urmtoarele:

Prin cererea nregistrat pe rolul instanei la data de 12.01.2016, reclamantul
Centru pentru Activitatea Avertizorilor de Integritate n contradicto1i.u cu prta
Unitatea Administrativ Teritorial comuna Maeriste, a formulat plngere mpotriva
refuzului comunicrii informatiilor de interes public.
A )
In motivarea plngerii, reclamantul a artat c organizaia a solicitat prtei

comunicarea urmtoarelor informaii de interes public: care este numrul
avertizrilor n interes public realizat de funcionarii instituiei, conform 571 / 2004,
n perioada 01.01.2010-01.10.2015; copia bilanului contabil al instituiei la data de
31.12.2014 i a drii de seam aferente; bugetul i contul de execuie al instituiei, n
forma final, aferent anului 2014; care este cuantumul amenzilo r necolectate la
bugetul instituiei pentru perioada 01.01.2010-01.01.2015, care este numrul de
somaii i titluri executorii emise de instituie pentiu perioada 01.01.2010-
01.01.2015; care este suma recuperat n cadrul procedurilor de executare silit n
perioada 01.01.2010- 01.01.2015; care este numrul dosarelor de conversie a
amenzu tn munc n favoarea comunittii naintat de institutia autorittii
' ' '
competente n perioada 01.01.2010-01.01.2015; dac instituia deine un centru de
informare documentare pentru consultarea informaiilor publice conform obligaiei
la art. 5 alin. 4 lit. b din Legea 544/2001; care este suuctura organizatorica,
atribuiile departamentelor, programul de funcponare, programul de audiene al
instituiei; care sunt categoriile de documente produse i/ sau gestionate, potrivit
legii; numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a institupei
publice i ale funcponarului responsabil cu difuzarea informaiilor publice; actele
normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii sau institupei
publice; structura organizatorica (organigrama), atribuiile departamentelor,
programul de funcionare, programul de audiente al autoritii sau instimpei
publice; lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public
penuu perioada 01.01.2010-01.01.2015. De asemenea s se precizeze i sumele
achitate fiecrui furnizor/prestator i num1ul contractului de achizipe public".
S-a nvederat c prta nu a rspuns solicitrii reclamantului n termenul de
1O zile prevzut de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 544/2001 i nici nu a comunicat
necesitatea unui termen de 30 de zile pentru identificarea informaiilor publice
solicitate. Refuzul prtei privind comunicarea informaiilor de interes public este
nelegal. Conform disp. art. 31 alin. 1 din Constitupa Romniei dreptul persoanei
de a avea acces la orice informape de interes public nu poate fi ngrdit", iar
conform art. 2 alin. 1 lit. b din Legea 544/2001 prin informape de interes public se
ntelege orice informatic care privete activittile sau rezult din activittile unei
' ' ' '
autoritp publice sau instituii publice". Datele solicitate prtei vizeaz exclusiv
activitatea sa i modul n care este administrat banul public.
n drept, reclamantul a invocat disp. art. 22 alin. 1 din Legea 544/2001, disp.
art: 111 NCPC sub aspectul competenei teritoriale a Tribunalului Bucureti.
La data de 15.02.2016, prin serviciul registratur, prta a depus ntmpinare,
prin care a solicitat respingerea plngerii formulate de reclamant ca inadmisibil, sau
pe fond ca fiind nefondat. S-a artat n motivarea ntmpinrii c n data de
11.11.2015 a fost adresat institupei o cerere prin care se solicitau o serie de
informaii legate de activitatea acesteia, creia nu i s-a dat curs fiindc apreciaz, c
n baza Legii nr. 544/2001 privind liberul accesul la informaiile de interes public,
doar persoanelor fizice i sunt recunoscute aceste drepturi nu i persoanelor
juridice. Un alt motiv pentru care apreciaz c plngerea reclamantului este
statistici care vizeaz unele informaii pentru anii 2010-2015. n acest context,
Legea nr. 544/2001, privind liberul acces la informaiile de interes public, nu
impune ns autoritii publice ntocmirea unor statistici la cererea cetenilor.
Prevederile legii mai sus amintite oblig la furnizarea acelor ,Jnfonnaii deinute la
un moment dat i n forma n care se gsesc la acel moment. In consecin, n acest
sens, la nivelul unitii administrativ teritoriale a comunei Merite nu exist
statistici care s fi dus la comunicarea unora dintre informatiile solicitate.
Cu privire la fondul cauzei, prta a precizat faptul' c refuzul acesteia de a
furniza infoArmaiile are ca justificare faptic modul n care au fost solicitate aceste
informaii. In acest sens trebuie subliniat i faptul c mpotriva reclamantului i a
infracpunilor de nelciune, uzurpare de caliti oficiale i constituire de grup
multe unitti administrativ teritoriale din raza mai multor 1udete, urmau s fie
' '
valorificate pentru ncheierea unor contracte frauduloase i au fost solicitate
inclusiv verbal prin invocarea unor caliti de reprezentani ai ANI (Agenia
Naion,_al de Integritate).
In scopul svririi acestor infraciuni, reclamanta a nfiinat mai multe
societi cu rspundere limitat, avnd aceeai asociai, cu denumiri alese n aa fel
nct s duc n eroare persoanele cu care intr n contact. Printre aceste denumire
se regsete Centtul penttu Activitatea Avertizorilor de Integritate SRL, Programul
pentru sporirea capacitii administrative SRL i Integritate Zentrum SRL.
n baza argumentelor expuse, consider, c informaiile de interes public n
baza Legii nr. 544/2001 pot fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de
persoanele juridice, motiv penttu care a solicitat respingerea plngerii formulate de
reclamant ca inadmisibil.
Totodat consider c nu pot furniza informaii i nici nu poate fi obligat la
furnizarea informaiilor ctre persoane juridice sau fizice care urmresc svrirea
de infraciuni prin intermediul acestor informaii.
A fost ncuviintat proba cu nscrisuri.
,.. '
In ceea ce privete excepia inadmisibilitii tribunalul apreciaz c este
nentemeiat astfel c o va respinge, reinndu-se c dispoziiile Legii nr. 544/2001
nu impun ca pesoana care solicit unei autoriti publice infomaiile prevzute de
art. 2 lit. b) din lege s fie o persoan fizic, ct vreme i persoanele juridice sunt
rezultatul asocierii de persoane fizice.
Analiznd actele i lucrrile dosarului, instana reine urmtoarele:
Prin cererea din data de 18.11.2015 reclamantul a solicitat prtei sa 11
comunice diverse informaii cu privire la activitatea sa, iar prta nu a dovedit c ar
fi comunicat vreun rspuns reclamantei.
Potrivit art. 2 lit. b din legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile
de interes public, prin informaie de interes public se nelege orice informaie care
privete activitile sau rezult din activitile unei autoriti sau instituii publice,
definite la lit.a-orice autoritate sau instituie public, precum i orice regie autonom
care utilizeaz resurse financiare publice, iar accesul liber la aceste informaii nu
poate fi ngrdit conform art.1.
Tribunalul consider c prta a refuzat n mod nejustificat s pun la
dispoziie reclamantului datele solicitate, acestea nefiind exceptate de la liberul acces
n temeiul art.12 alin.1 lit.c din legea nr.544/2001. Ct privete susinerea pott-ivit
creia Legea nr. 544/2001, privind liberul acces la informaiile de interes public, nu
impune autoritii publice ntocmirea unor statistici la cererea cetenilor, tribunalul
aprceiaz c este real dar niciuna dintre datele solicitate nu-i impune prtei
ntocmirea de statistici ci numai consultarea evidenelor oficiale din care s extrag
anumite informaii i s le comunice.
Prin urmare, n condiiile n care nu s-a comunicat un rspuns solicitrii
reclamantului care vizeaz informaii de interes public, tribunalul consider c sunt
ntrunite condiiile art. 22 alin. 1 din legea nr. 544/2001, iar cererea este ntemeiat,
o va admite i va obliga prta s comunice reclamantului informaiile solicitate p1-in
cererea din data de 18.11.2015 n termen de 30 de zile de la rmnerea definitiv a
prezentei sentine, termen stabilit conform art. 18 alin. 6 din legea nr. 554/ 2004.
N NUMELE LEGII
HOTRTE:
Respinge excepia inadmisibilitii.

aciunea
Admite privind pe reclamantul CENTRUL PENTRU
ACTIVITATEA AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE, cu sediul ales n
Cluj Napoca, Calea Dorobanilor, nr. 105, bl. 10, sc. 3, ap. 85, judeul Cluj n
contradictoriu cu prta UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIAL
COMUNA MAERITE, cu sediul n comuna Maerite, nr. 228, judeul Slaj.
Oblig
prta s emit rspuns la cererea depus de ctre reclamant la data
de 18.11.2015 n termen de 30 de zile de la rmnerea definitiv a prezentei
sentinte.
'
recu~ n 15 zile de la comunicare.
~~~~PlE.Hl.!ntall~
v n sedint public, azi 21.04.2016.
~',' .::,~
:.:i.o
:fi,,
t-<n :;; ~ .
'~ C'~
~~iri Sega
!.
.....
~
"' eanu
---:'. . . . ,
.
~:;-...--,...
' ~. ..
\n'.~
-~ , ' TE
,. }
..I
'
'
GREFIER,
Carmen Lorena Vldu
~'-Iz \.._
0oa-r11-11J\I ""'
'J~.e Tl
Red. DS
26.05.2016/ 4 ex.
Cod ECLI ECLI:RO:TBBUC:2016:007.002837
Dosar nr. 46649/3/2015
ROM N IA
TRIBUNALUL BUCURETI
SECIA A II-A CONTENCIOS ADMINISTRATIV I FISCAL
Sentina Civil Nr. 283 7

edina public de la 28 Aprilie 2016 -~ -.
Completul compus din: 1f'.Js1.; '\
Preedinte Sorin Vasilescu <;"'{/\ ~'
Grefier Claudiu Beul ) f
-> ,......... .-::
.,. ,~:--:
~
Pe rol soluionarea cauzei Contencios administrativ i fiscal privind .P,:~iclamantul

CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA A VERTIZORILOR DE INTEGRITATE n~'ontradictoriu
cu prta UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIAL COMUNA CHIESD, avnd ca obiect
comunicare informaii de interes public.
La apelul nominal fcut n edina public au lipsit prile.
Tribunalul delibernd, avnd n vedere prevederile art. 254 i art. 255 Cod de procedur
civil (NCPC), n raport de prevederile art. 258 Cod de procedur civil (NCPC), ncuviineaz
prilor proba cu nscrisuri, constatnd c aceasta este util, pertinent i concludent, putnd duce
la soluionarea cauzei.
Tribunalul n raport de prevederile art. 244 Cod de procedur civil (NCPC), constat
ncheiat cercetarea judectoreasc i n raport de prevederile art. 394 Cod de procedur civi l
(NCPC), declar nchise dezbaterile asupra fondului i reine cauza spre soluionare.
TRIBUNALUL,
Prin cererea nregistrat pe rolul instanei la data de 18.12.2015, sub nr. 46649 /3/2015
reclamanta CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE, n
contradictoriu cu prta Unitatea administrativ teritoriala comuna Chiesd, a fmmulat plngere
mpotriya refuzului comunicrii informaiilor de interes public
In motivare, reclamanta a artat c organizaia CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA
A VERTIZORILOR DE INTEGRITATE a solicitat paratei comunicarea urmtoarelor info rmaii de
interes public:
Care este numrul avertizrilor in interes public realizat de funcionarii instituiei U.A.T.
Chised, conform dispoziiilor Legii571/2004, n perioada 01.01.2010-01.10.2015; copia bilanului
contabil al instituiei U.A.T. Chised la data de 31.12.2014 si a darii de seama aferente; bugetul si
contul de execuie al instituiei U.A.T. Chised, informa finala, aferent anului 20 14;
De asemenea, a solicitat s i se comunice care este cuantumul amenzilor necolectate la
bugetul instituiei pentru perioada OI.O 1.2010-0I.O1.2015; care este numrul de somaii si titluri
executorii emise de instituie pentru perioada 01.01.201 0-01. 01.2015; care este suma recuperata in
cadrul procedurilor de executare silita in perioada 01.01.2010- 01.01.2015; care este numrul
dosarelor de conversie a amenzii in munca in favoarea comunitarii naintat de U.A.T. Chised
autoritarii competente n perioada O1.01.20 10-0I.O1.2015;
Dac U.A.T. Chised deine un centru de informare documentare pentru consultarea
informaiilor publice conform obligaiei legale prevzute la art. 5 alin. 4 lit. b din Legea 544/2001 ;
care este structura organizatorica, atribuiile departamentelor, programul de funcionare, programul
de audiente al instituiei; care sunt categoriile de documente produse i/sau gestionate, potrivit
legii; numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a instituiei publice i ale
funcionarului responsabil cu difuzarea informaiilor publice; actele e normative care
reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii sau instituiei publice; - structura
1
organizatorica (organigrama), atribuiile departamentelor, programul de funcionare, program,
audiente al autorizaii sau instituiei publice.
Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie publica instituia
pentru perioada Ol.O 1.2010-01.01.2015, cu precizarea sumelor achitate fiecrui furnizor/prestator
si numrul contractului de achiziie publica".
Arat reclamanta c parata nu a rspuns solicitri i sale in termenul de 1O zile prevzut de
art. 7 alin. 1 din Legea 544/2001 si nici nu a comunicat necesitatea unui termen de 30 de zile
Consider petenta c refuzul paratei privind comunicarea informaiilor de interes public
este nelegal, invocnd n acest sens disp. art. 31 alin. 1 din Constituia Romniei
Fata de aceste considerente a solicitat admiterea aciunii i obligarea prtei la
comunicarea informaiilor de interes public.
In drept au fost invocate disp. art. 22 alin. I din Legea 544/2001, disp. art. 111 NCPC sub
aspectul competentei teritoriale a Tribunalului Bucureti.
La data de 21.02.2016, prta Comuna Chiesd, Unitate administrativ teritoriala,
reprezentata prin primar Catana loan, a depus ntmpinare la dosar (f.19-22), prin care a solicitat
respingerea plngerii formulate de reclamant ca inadmisibila, sau pe fond ca fiind nefondata .
n motivarea ntmpinrii prta a artat c, la data de 12.11.2015, a fost adresata instituiei
o cerere prin care se solicitau o serie de informai i legate de activitatea acesteia i nu a dat curs
cererii formulata de reclamant, fiindc a apreciat ca in baza Legii nr. 544/2001 privind liberul
accesul la informaiile de interes public, doar persoanelor fizice ii sunt recunoscute aceste drepturi
nu i persoanelor juridice.
n acest sens a invocat art. I din Legea nr. 544/2001, potrivit cruia accesul liber i
nengrdit al persoanei la orice inforn1aie de interes public, definite astfel prin prezenta lege,
constituie unul dintre principiile fundamentale ale relaiilor dintre persoane si autoriti publice, n
conformitate cu Constituia Romniei i cu documentele internaionale ratificate de Parlamentul
Romniei.
Prin coroborarea acestui text de lege cu prevederile art. 6 din acelai act normativ potrivit
creia:
(1) Orice persoana are dreptul sa solicite i sa obin de la autoritile i instituiile
publice, in condiiile prezentei legi, informaiile de interes public.
(2) Autoritile i instituiile publice sunt obligate sa asigure persoanelor, la cererea
acestora, informaiile de interes public solicitate in scris sau verbal.
(3) Solicitarea in scris a informaiilor de interes public cuprinde urmtoarele elemente:
(a) autoritatea sau instituia publica la care se adreseaz cererea;
(b) informaia solicitata, astfel nct sa permit autoritii sau instituiei publice
(c) numele, prenumele si semntura solicitantului, precum i adresa la care se solicita
primirea rspunsului," poate concluziona ca informaiile de interes public in temeiul Legii nr.
544/2001 pot fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de persoanele juridice.
Doar n cazul persoanelor fizice se poate vorbi de nume, prenume i semntura, elemente
care lipsesc cu desvrire in cazul persoanelor juridice.
De asemenea, potrivit prevederilor art. 31 din Constituia Romniei dreptul la informare
aparine exclusiv persoanelor fizice, fiind prevzute urmtoarele:
(1) Dreptul persoanei de a avea acces la orice informaie de interes public nu poate fi
ingradit.
(2) Autoritile publice, potrivit competentelor ce le revin sunt obligate sa asigure
informarea corecta a cetenilor asupra treburilor publice i asupra problemelor de interes personal.
(3) Dreptul la informatre nu trebuie sa prejudicieze masurile de protecie a tinerilor sau
sigurana naionala.
(4) Mijloacele de informare n masa, publice i private sunt obligate sa asigure
informarea corecta a opiniei publice i acest articol subliniaz faptul, ca dreptul la informare este
un drept indispensabil persoanelor fizice. Dreptul la informare este reglementat in Titlul II
2
Capitolul II din Constituia Romniei, alturi de Dreptul la via i la integritate fizica i psihica;
Libertatea individual; Libera circulaie; Viaa intima, familiala i privata; Libertatea contiinei;
Dreptul la nvtura; Accesul la cultura;., drepturi care aparin exclusiv persoanelor fizice nu i
persoanelor juridice.
Un alt motiv pentru care apreciaz ca plngerea reclamantului este inadmisibi la, vizeaz
faptul ca se solicita obligarea paratei la comunicarea unor statistici care vizeaz unele informaii
pentru anii 2010-2015 .
In acest context, Legea nr. 544/2001, privind liberul acces la informaiile de interes public,
nu impune nsa autoritii publice ntocmirea unor statistici la cererea cetenilor.
Prevederile legii mai sus amintite obliga la furnizarea acelor informaii deinute la un
moment dat i n forma in care se gsesc la acel moment.
In consecin, in acest sens, la nivelul unitii administrativ teritoriale a comunei Sarmaag
nu exista statistici care sa fi dus la comunicarea urmtoarelor informaii solicitate:
Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funcionarii instituiei
dumneavoastr, conform dispoziiilor Legii 571/2004, in perioada 01.01.2010-01.10.2015";
Care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei dvs. pentru perioad a
01.01.2010-01.01.2015;
Care este numrul dosarelor de conversie a amenzii in munca in favoarea
comunitii naintat de instituia dumneavoastr autoritii competente in perioada 01.01.2010-
01.01.2015;
Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie publica
instituia dvs. pentru perioada 01.01.2010-01.01.2015.
Va rugam sa precizai i sumele achitate fiecrui furnizor/prestator i numrul contractului
de achiziie publica".
Cu privire la fondul cauzei, precizeaz prta, faptul ca refuzul de a furniza informaiile
are ca justificare faptica modul n care au fost solicitate aceste informaii .
In acest sens trebuie subliniat i faptul ca, mpotriva reclamantului i a reprezentantului
acestuia s-a deschis procedura urmririi penale pentru comiterea infraciunilor de nelciune,
uzurpare de caliti oficiale i constituire de grup infracional organizat, deoarece aceste informaii
care au fost solicitate de la mai multe uniti administrativ teritoriale din raza mai multor judee,
urmau sa fie valorificate pentru ncheierea unor contracte frauduloase i au fost solicitate inclusiv
verbal prin invocarea unor caliti de reprezentani ai ANI (Agenia Naionala de Integritate).
In scopul svririi acestor infraciuni, reclamanta a nfiinat mai multe so cieti cu
rspundere limitata, avnd aceeai asociai, cu denumiri alese in aa fel nct sa duca in eroare
persoanele cu care intra in contact.
Printre aceste denumire se regsete Centrul pentru Activitatea A vertizorilor de Integritate
SRL, Programul pentru sporirea capacitaii administrative SRL i Integritate Zentrum SRL.
In baza argumentelor expuse, consider, ca informaii le de interes public in baza Legii nr.
544/2001 pot fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de persoanele juridice, motiv pentru care
solicit instanei respingerea plngerii formulate de reclamant ca inadmisibila.
Totodat consider ca nu poate furniza informaii i nici nu poate fi obligat la furnizarea
informaiilor ctre persoane juridice sau fizice care urmresc svrirea de infraciuni prin
intermediul acestor informaii.
Ca urmare a acestor aspecte solicit i respingerea cererii de obligare la plata cheltuielilor
de judecata, avnd n vedere faptul ca i prin acest mijloc se continua aceeai conduita de a
prejudicia bugetul unitii administrativ teritoriale.
In probaiune: proba cu nscrisuri, informaiile publicate pe www.portaljust.ro din Dosar
nr.2236/84/2015 - luarea msurii arestrii preventive i Dosar nr.2326/84/2015 - nelciune .
In drept, au fost invocate prevederile Lg. nr. 544/2001, Constituia Romniei, Codul de
procedura civila
Analiznd actele i lucrrile dosarului, Tribunalul reine urmtoarele :
3
Conform art.2 lit. b din Legea 544/2001 " p1in infmmaie de interes public se nelege
orice info1maie care privete activitile sau rezult din activitile unei autoriti publice sau
instituii publice, indiferent de suportul ori de forma sau de modul de exprimare a informaiei."
Referirea reclamantei la faptul c numai o persoan fizic poate solicita comunicarea de
informaii de interes public excede cadrului legal ntruct legea nu face distincie cu privire la
calitatea celui care solicit informaiile de interes public.
Instana reine c petenta nu a solcitiat comunicarea de informai de interes public sub
forma ntocmirii unor statistici de ctre autoritatea prta ci a solicitat informaii despre activitatea
acesteia care se regsesc n deinerea autoritii ce trebuiau comunicate n forma n care aceasta le
deinea. Faptul c informaiile solicitate urmau a fi folosite de prepuii reclamantei n scopuri
personale sau nelegale nu a fost dovedit n spe prin nici un mijloc de prob.
Dac n categoria datelor solicitate de reclamant se regseau i informaii exceptate de la
accesul liber al cetenilor potrivit art.12 din Legea 544/2001, prta era obligat s fac meniune
n acest sens n rspunsul comunicat acesteia i menionarea temeiului legal n baza cruia
informaiile solicitate sunt secrete.
De asemenea informaiile solicitate de reclamant se refer la activitatea funcionarilor
publici ce i desfoar activitatea n cadrul autoritii prte i care emit acte administrative,
acestea prin definiie nefiind exceptate de la accesul liber la infmmaii de interes public.
Prin refuzul de a comunica un rspuns Ia cererea reclamantei, prtul nu a soluionat
cererea acesteia de comunicare de informaii publice nclcnd astfel dreptul reclamantei de a
obine informaiile de interes public solicitate.
Fa de motivele anterior expuse, Tribunalul va admite n parte aciunea, va obliga prta
s comunice reclamantei informaiile de interes public cuprinse n decizia DSPMB nr.
54/20.04.1993, va respinge captul de cerere privind obligarea prtei la plata de daune morale n
valoare de 1O.OOO lei, ca nentemeiat.

N NUMELE LEGII
HOTRTE
Admite aciunea privind pe reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA

A VERTIZORILOR DE INTEGRITATE cu sediul n CLUJ NAPOCA, CALEA
DOROBANTILOR, nr. 105, bl. 1O, sc. 3, ap. 85, Jude CLUJ, n contradictoriu cu prta
UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIAL COMUNA CHIESD cu sediul n
LOC.CHIESD, nr. FN, Jude SLAJ.
Oblig prta s comunice reclamantei informaiile de interes public solicitate prin cererea
a9resat prtei la data de 18.11.2015 sub nr. 2064/SJ/CAAVCD/1. l.
/<~ ...
Cu_.recurs n 15 zile de la comunicare ce se va depune la Tribunalul Bucureti Secia a II-a
[ ' :contencios -Administrativ i Fiscal.
t/
I
Prdnii' at n edin public, azi, 28.04.2016.
;t W "
o~
~ ...
jl~ edinte, Grefier,
"' ..
, /.
' ,. ,
,,,~
~"'- S n Vasilescu Claudiu Beul
Redactat SVI tehnoredactat CB

Lucrat ...... comunicri ................... .
4
Dosar nr. 46653/3/2015
ROMNIA
TRIB UNALUL BUCURETI
SECIA A II-A CONTENCIOS ADMINISTRATIV I FISCAL
Sentina civilNr. 2145

edina public
de la 06 Aprilie 2016
Preedinte Liliana Petrovan
Grefier Tania Iuliana Riza
Pe rol judecarea cauzei de contencios administrativ i fiscal privind pe reclamantul Centrul

Pentru Activitatea A vertizorilor De Integritate i pe prta Unitatea Administrativ Teritorial
Comuna Marca, avnd ca obiect comunicare informaii de interes public (Legea Nr.544/2001).
La apelul nominal fcut n edina public lipsesc prile.
S-a fcut referatul cauzei de ctre grefierul de edin care nvedereaz faptul c prin
serviciul registratur s-a depus de ctre reclamant rspuns la ntmpinare, dup care,
Tribunalul n temeiul art. 131 procednd din oficiu la verificarea competenei de soluionare
a prezentei cauze constat c este competent general, material i teritorial s soluioneze prezenta
cauz. n temeiul art. 238 cod de procedur civil fa de complexitatea cauzei estimeaz durata
cercetrii procesuale ca fiind de 1 termen de judecat.
Tribunalul n temeiul art. 258 cod de procedur civil raportat la art. 255 alin. 1 cod de
procedur civil, ncuviineaz pentru pri proba cu nscrisuri, constat cauza n stare de judecat i
o reine spre soluionare.
TRIBUNALUL
Delibernd, se constata urmtoarele :

Prin cererea nregistrata pe rolul Tribunalului Bucureti secia a II-a Contencios Administra-
tiv si Fiscal la data de 18.12.2015, reclamanta Centrul Pentru Activitatea A vertizorilor de Integritate
a formulat plngere mpotriva refuzului comunicrii de ctre parata Unitatea Administrativ Terito-
rial Comuna Marca a informaiilor de interes public .
In motivarea aciunii se arata ca, a solicitat prtei comunicarea urmtoarelor informaii de
interes public: 1 Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funcionarii instituiei
dumneavoastr, conform dispoziiilor Legii 571/2004, n perioada 01.01.2010-01.10.2015 ?
aferente;
3Bugetul i contul de execuie al instituiei dvs., n forma final, aferent anului 2014;
4Solicita s se comunice:
- care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei dvs. pentru perioada O1.01.2010-
01 .01.2015?;
- care este numrul de somaii i titluri executorii emise de instituia dvs. pentru perioada
01.01.2010-01.01 .2015?;
- care este suma recuperat de instituia dvs. n cadrul procedurilor de executare silit n perioada
o1.01.2010-01.01.2015?;
- care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea comuniti i naintat de
instituia dumneavoastr autoritii competente n perioada O1.01.2010-01.01.2015?;
- deine instituia dvs. un centru de informare documentare pentru consultarea informaiilor publice
conform obligaiei legale prevzute la art. 5 alin. 4 lit. b din Legea 544/2001 ?;
- care este structura organizatorica, atribuiile departamentelor, programul de funcionare,
programul de audiene al instituiei dvs?;
- numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a instituiei publice i ale
-Actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii sau instituiei publice;
Structura organizatorica (organigrama), atribuiile departamentelor, programul de funcionare,
programul de audiente al autoritii sau instituiei publice.
5.Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public instituia dvs.
pentru perioada 01.01.2010-01.01.2015. V rugm s precizai i sumele achitate fiecrui
Prta nu a rspuns solicitrii n termenul de l O zile prevzut de art. 7 alin. 1 din Legea
544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui termen de 30 de zile pentru identificarea
informaiilor publice solicitate. Refuzul prtei privind comunicarea informaiilor de interes public
este nelegal. Conform art. 31 alin. 1 din Constituia Romniei dreptul persoanei de a avea acces la
orice informaie de interes public nu poate fi ngrdit", iar conform art. 2 alin. l lit. b din Legea
544/200 l prin_informaie de interes public se nelege orice informaie care privete activitile sau
rezult din activitile unei autoriti publice sau instituii publice". Datele solicitate prtei vizeaz
exclusiv activitatea sa i modul n care este administrat banul pubUc.
Parata UNITATEA ADMINISTRA TIV TERITORIALA COMUNA MARCA a depus
ntmpinare solicitnd respingerea aciunii, ca nentemeiata.
Se susine ca, ln data de 19.11.2015 a fost adresat instituiei noastre o cerere prin care se
solicitau o serie de informaii legate de activitatea noastr.
Nu a dat curs cererii formulat de reclamant, fiindc apreciaz, c n baza Legii nr. 544/2001
privind liberul accesul la informaiile de interes public, doar persoanelor fizice i sunt recunoscute
aceste drepturi nu i persoanelor juridice. Invoca art.1 si 6 din Legea nr. 544/2001, art. 31 din
Constituia Romniei.
Un alt motiv pentru care apreciaz c plngerea reclamantului este inadmisibil, vizeaz
faptul c se solicit obligarea prtei la comunicarea unor statistici care vizeaz unele informaii
pentru anii 2010-2015.In acest context, Legea nr. 544/2001, privind liberul acces la informaiile de
interes public, nu impune ns autoritii publice ntocmirea unor statistici la cererea cetenilor.
Prevederile legii mai sus amintite oblig la furnizarea acelor informaii deinute la un moment dat i
n forma n care se gsesc la acel moment.
In consecin, n acest sens, la nivelul unitii administrativ teritoriale al comunei nu exist

statistici care s fi dus la comunicarea urmtoarelor informaii solicitate. Cu privire la fondul cauzei,
precizeaza faptul c refuzul de a fumiza informaiile are ca justificare faptic modul n care au fost
solicitate aceste informaii. n acest sens trebuie subliniat i faptul c, mpotriva reclamantului i a
reprezentantului acestuia s-a deschis procedura urmririi penale pentru comiterea infraciunilor de
nelciune, uzurpare de caliti oficiale i constituire de grup infracional organizat, deoarece aceste
informaii care au fost solicitate de la mai multe uniti administrativ teritoriale din raza mai multor
judee, urmau s fie valorificate pentru ncheierea unor contracte frauduloase i au fost solicitate
inclusiv verbal prin invocarea unor caliti de reprezentani ai ANI (Agenia Naional de
Integritate). In scopul svirii acestor infraciuni, reclamanta a nfiinat mai multe societi cu
rspundere limitat, avnd aceeai asociai, cu denumiri alese n aa fel nct s duc n eroare
persoanele cu care intr n contact. Printre aceste denumire se regsete Centrul pentru Activitatea
Avertizorilor de Integritate SRL, Programul pentru sporirea capacitii administrative SRL i
Integritate Zentrum SRL. In baza argumentelor expuse, consider c informaiile de interes public
n baza Legii nr. 544/2001 pot fi solicitate doar de persoanele fizice nu i de persoanele juridice,
motiv pentru care solicit respingerea plngerii formulate de reclamant ca inadmisibil.
Totodat consider c nu poate fumiza informaii i nici nu poate fi obligata la furnizarea
informaiilor ctre persoane juridice sau fizice care urmresc svrirea de infraciuni prin
intermediul acestor informaii.
Ca urmare a acestor aspecte solicit i respingerea cererii de obligare la plata cheltuielilor de
judecat, avnd n vedere faptul c i prin acest mijloc se continu aceeai conduit de a prejudicia
bugetul unitii administrativ teritoriale.
Analiznd actele si lucrrile dosarului Tribunalul retine urmtoarele:
Aa cum rezulta din cuprinsul cererii cu nr. 2069/SJ/CAAI/CD/ l.l din 18.11.2015,
reclamanta a solicitat paratei comunicarea urmtoarelor informaii de interes public:
1 Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de funcionarii instituiei
dumneavoastr, conform dispoziiilor Legii 571/2004, n perioada O1.01.2010-01.10.2015?
aferente;
2.Bugetul i contul de execuie al instituiei dvs., n forma final, aferent anului 2014;
3.Solicita s se comunice:
- care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei dvs. pentru perioada O1.01.2010-
01.01.2015?;
- care este numrul de somaii i titluri executorii emise de instituia dvs. pentru perioada
o1.01.2010-01.01.2015?;
- care este suma recuperat de instituia dvs. n cadrul procedurilor de executare silit n perioada
O1.01.20I0-01 .01.2015?;
- care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea comunitii naintat de
instituia dumneavoastr autoritii competente n perioada O1.01.2010-01.01.2015?;
- deine instituia dvs. un centru de informare documentare pentru consultarea informaiilor publice
conform obligaiei legale prevzute la art. 5 alin. 4 lit. b din Legea 544/2001 ?;
- care este structura organizatorica, atribuiile departamentelor, programul de funcionare,
programul de audiene al instituiei dvs?;
- numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a instituiei publice i ale
-Actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii sau instituiei
publice;Structura organizatorica (organigrama), atribuiile departamentelor, programul de
funcionare, programul de audiente al autoritii sau instituiei publice.
4.Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public instituia dvs.
pentru perioada O1.01.2010-0I.O1.2015. V rugm s precizai i sumele achitate fiecrui
Conform Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public, orice
persoan are dreptul s solicite si s obin de la autoritile si instituiile publice informaii de
interes public, iar autoritile si instituiile publice sunt obligate s asigure persoanelor, la cererea
acestor~, informaiile de interes public solicitate n scris sau verbal.
In conformitate cu art.2 din Legea nr. 544/2001, prin informaii de interes public se nelege
orice informaie care privete activitile sau rezult din activitile unei autoriti sau instituii
publice, indiferent de suportul ori de forma sau de modul de exprimare a informaiei. De asemenea
instana retine ca art.22 din legea 544/2001 prevede .ca Autoritile i instituiile publice au
obligaia s rspund n scris la solicitarea informaiilor de interes public n termen de 1O zile sau,
dup caz, n cel mult 30 de zile de la nregistrarea solicitrii, n funcie de dificultatea,
complexitatea, volumul lucrrilor documentare i de urgena solicitrii".
Din actele dosarului, Tribunalul consider c informaiile solicitate fac parte din categoria
informaiilor de interes public, ntruct un sunt exceptate de la comunicare, aspect rezultat din
prev. art. 12 din L 544/2001.
Astfel, conform art. 5 din L.544/2001 (1) Fiecare autoritate sau instituie public are
obligaia s comunice din oficiu urmtoarele informaii de interes public: a) actele normative care
reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii sau instituiei publice; b) structura organizato-
ric, atribuiile departamentelor, programul de funcionare, programul de audiene al autoritii sau
instituiei publice; c) numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a instituiei
publice i ale funcionarului responsabil cu difuzarea informaiilor publice; d) coordonatele de
contact ale autoritii sau instituiei publice, respectiv: denumirea, sediul, numerele de telefon, fax,
adresa de e-mail i adresa paginii de Internet; e) sursele financiare, bugetul i bilanul contabil; f)
programele i strategiile proprii;g) lista cuprinznd documentele de interes public; h) lista
cuprinznd categoriile de documente produse i/sau gestionate, potrivit legii; i) modalitile de
contestare a deciziei autoritii sau a instituiei publice n situaia n care persoana se consider
vtmat n privina dreptului de acces Ia informaiile de interes public solicitate.
(2) Autoritile i instituiile publice au obligaia s publice i s actualizeze anual un
buletin informativ care va cuprinde informaiile prevzute la alin. (1 ).
(3) Autoritile publice sunt obligate s dea din oficiu publicitii un raport periodic de
activitate, cel puin anual, care va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a III-a.
(4) Accesul la informaiile prevzute la alin. (1) se realizeaz prin:
a) afiare la sediul autoritii sau al instituiei publice ori prin publicare n Monitorul
Oficial al Romniei sau n mijloacele de informare n mas, n publicaii proprii, precum i n
pagina de Internet proprie;
b) consultarea lor la sediul autoritii sau al instituie i publice, n spaii special destinate
acestui scop.
(5) Autoritile i instituiile publice au obligaia s pun la dispoziia persoanelor
interesate contractele de privatizare ncheiate dup intrarea n vigoare a prezentei legi, prin
consultarea la sediul acestora. Prevederile de mai sus nu se aplic n cazul contractelor de
privatizare care se ncadreaz n sfera de aplicare a dispoziiilor art. 12 alin. ( 1).
Din categoria informaiilor exceptate de la publicare legiuitorul a enumerat la art. 12
urmtoarele situaii:
(1) Se excepteaz de la accesul liber al cetenilor, prevzut la art. 1 i, respectiv, la art.
11 1, urmtoarele informaii : a) informaiile din domeniul aprrii naionale, siguranei i ordinii
publice, dac fac parte din categoriile informaiilor clasificate, potrivit legii; b) informaiile privind
deliberrile autoritilor, precum i cele care privesc interesele economice i politice ale Romniei,
dac fac parte din categoria informaiilor clasificate, potrivit legii; c) informaiile privind activitile
comerciale sau financiare, dac publicitatea acestora aduce atingere dreptului de proprietate
intelectual ori industrial, precum i principiului concurenei loiale, potrivit legii; d) informaiile cu
privire la datele personale, potrivit legii; e) informaiile privind procedura n timpul anchetei penale
sau disciplinare, dac se pericliteaz rezultatul anchetei, se dezvluie surse confideniale ori se pun
n pericol viaa, integritatea corporal, sntatea unei persoane n urma anchetei efectuate sau n
curs de desfurare; f) informaiile privind procedurile judiciare, dac publicitatea acestora aduce
atingere asigurrii unui proces echitabil ori interesului legitim al oricreia dintre prile implicate n
proces; g) informaiile a cror publicare prejudiciaz msurile de protecie a tinerilor.
(2) Rspunderea pentru aplicarea msurilor de protejare a informaiilor aparinnd
categoriilor prevzute la alin. ( 1) revine persoanelor i autoritilor publice care dein astfel de
informaii, precum i instituiilor publice abilitate prin lege s asigure securitatea informaiilor."
Apreciaz Tribunalul ca nu exista motive de legalitate pentru ca parata sa refuze
comunicarea informaiilor publice solicitate, ntruct aceste informaii nu sunt exceptate de la
comunicare.
Din cuprinsul prevederilor art. 1 din Legea nr. 544/2001 rezulta ca accesul liber i
nengrdit al persoanei la orice informaii de interes public'', definite astfel prin prezenta lege,
constituie unul dintre principiile fundamentale a ale relaiilor dintre persoane i autoritile
publice, n conformitate cu Constituia Romniei i documentele internaionale ratificate de
Parlamentul Romniei".
Retine instana ca scopul legii, in ce privete comunicarea unui atare tip de informaii are n
vedere strict luarea la cunotina a acestora, n vederea asigurrii transparentei activitii instituiei.
Legiuitorul nu a prevzut n legea 554/2001 sub aspectul cenzurii persoanelor care pot formula
astfel de cereri, respectiv de a avea acces la informaii publice.
Prta nu a rspuns solicitrii n termenul de 1O zile prevzut de art. 7 alin. 1 din Legea
544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui termen de 30 de zile pentru identificarea
informaiilor publice solicitate.
Refuzul prtei privind comunicarea informaiilor de interes public este nelegal. Conform
disp. art. 31 alin. 1 din Constituia Romniei dreptul persoanei de a avea acces la orice informaie
de interes public nu poate fi ngrdit", iar conform art. 2 alin. 1 lit. b din Legea 544/2001 prin
informaie de interes public se nelege orice informaie care privete activitile sau rezult din
activitile unei autoriti publice sau instituii publice".
Prin urmare, n condiiile n care nu s-a asigurat un rspuns solicitrilor reclamantei care
vizeaz informaii de interes public, tribunalul consider c sunt ntrunite condiiile art.22 alin. I din
legea nr.544/2001, iar cererea este ntemeiat, o va admite i va obliga prtul s comunice
reclamantei informaiile solicitate prin cererea nr. 2069/SJ/CAAI/CD/l.l din 18.11.2015.

N NUMELE LEGII
HOTRTE
Admite aciunea privind pe reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA

A VERTIZORILOR DE INTEGRITATE, cu sediul n Cluj Napoca, Calea Dorobantilor, nr. l 05, bi.
1O, se. 3, ap. 85, Jude Cluj, i pe prta UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIAL
COMUNA MARCA, cu sediul n Comuna.Marca, nr. 137, Jude Slaj .
Obliga prta ~a .. _comunice reclamantei informaiile solicitate prm cererea
nr.2069/SJ/CAAI/CD/l , i/18..1 L201 s.
Cu recurs in ..15 j;1~ .d~ i_a c.o~:unjcare, care se depune la Tribunalul Bucureti secia CAF.
Pronunata Si!ffdint'-p~blic; -~ii, 6.04.2016.
I\ """ .. ; . . . .; . ::; I
. . Preedinte '~ :;~/, ~~~~;:} ....:. ,'' Grefier
Libana Petrovan '~: 'r !, ,, _., 1: _, Tania Iuliana Riza
1
~~~-;.:~.:;.'_--..-~
Red. Jud L P 14 ex
DOSAR nr. 46656/3/2015
Pe rol se afl soluionarea aciunii de contencios administrativ avnd ca

comunicare informaii de interes public formulate de reclamantul Centrul pentru
Activitatea Avertizorilor de Integritate n contradictoriu cu prta Unitatea
Administrativ Teritorial Comuna Almau.
La apelul nominal fcut n edina public, n ordinea listei de edin, au
lipsit prile.
Fa de lipsa prilor, Tribunalul dispune lsarea cauzei la a doua strigare.
La a doua strigare a cauzei, la apelul nominal fcut n edin public, au lipsit
prile.
S-a fcut referatul cauzei de ctre grefien.11 de edin, dup care:
Verificndu-i din oficiu competena, n temeiul art. 131 C.pr.civ., tribunalul
constat c este competent general, material i teritorial s judece pricina, n cauz
fiind incidente dispoziiile art. 10 din Legea nr. 554/2004;
Tribunalul ncuviineaz proba cu nscrisuri ataate dosarului cauzei i reine
cauza n pronunare cu privire la excepia inadmisibilitii i pe fondul cauzei.
TRIBUNALUL,
Asupra cauzei de fa, reine urmtoarele:

Prin cererea de chemare n judecat nregistrat pe rolul instanei la data de
18.1.2015 sub nr. 46656/3/2015 reclamantul Centrul pentru Activitatea
.Avertizorilor de Integritate n contradictoriu cu prta Unitatea Administrativ
Teritorial Comuna Almau a solicitat obligarea acesteia s emit rspuns la cerere
de inf~rmaii publice depus.
In motivarea aciuni, reclamantul a nvederat c a solicitat prtei date de
inters public, ns aceasta nu a emis un rspuns n 1 O zile, conform art. 7 alin. 1 din
Legea nr. 544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui te1men de 30 de zile
pentru identificarea acestora.
n drept, au fost invocate disp. art. 22 alin. 1 din Legea nr. 544/2001.
A fost ataat aciunii, n copie, cererea nr.
2079/SJ/CAAI/CD/1.1/18.11.2015 i dovada de comunicare.
Legla citat, prta Unitatea Administrativ Teritorial Comuna Almau a
formulat ntmpinare prin care a solicitat respingerea aciunii ca inadmisibil i, n
subsidiar, ca nefondat, nvedernd, n esen, c legea nr. 544/2001 are n vedere
n exclusivitate persoanele fizice i nu pe cele juridice. A mai menionat prta c
mpotriva reclamantului i a reprezentantului acestuia s-a deschis procedura
urmririi penale deoarece informaiile solicitate urmau s fie folosite pentru
ncheierea unor contracte frauduloase.
A fost ncuviinat proba cu nscrisuri.
Cu privire la excepia inadmisibilitii, tribunalul apreciaz c este
nentemeiat, astfel c o va respinge reinnd c n niciun caz legiuitorul nu a avut
n vedere la adoptarea Legii nr. 544/2001 s asigure acces la informaiile de interes
public numai persoanelor fizice, ct vreme cele juridice sunt rezultatul asocierii
persoanelor fizice.
Analiznd actele i lucrrile dosarului, tribunalul reine urmtoarele:
Potrivit art. 2 lit. b) din legea nr. 544/2001 privind liberul acces la
informaiile de interes public, prin informaie de interes public se nelege orice
informatie care privete activittile sau rezult din activittile unei autoritti sau
' ' ' '
instituii publice, definite la lit.a-orice autoritate sau instituie public, precum i
orice regie autonom care utilizeaz resurse financiare publice, iar accesul liber la
aceste informaii nu poate fi ngrdit conform art. 1.
Reclamantul a solicitat prtei, prm cererea nr.
2079/SJ/CAAI/CD/1.1/18.11.2015 date referitoare la activitatea sa n cea ce
privete bilanul contabil, bugeul i contul de execuie, amenzi necolectates tructur
organizatoric, etc.
Prta nu a emis niciun rspus solicitrii reclamantei, prin ntmpinare
nvedernd c scopul reclamantului n obinerea informaiilor nu ar fi unul licit,
aspect care excede dispoziiilor Legii nr. 544/2001, solicitantul purtnd ntreaga
rspundere pentru modul n care nelege s le foloseasc.
Pentru considerentele expuse, cum informaiile solicitate rezult din
activitatea unei instituii publice i nu sunt exceptate de la comunicare, tribunalul, n
temeiul art. 22 alin. 2 din Legea nr. 544/2001, va admite aciunea, dispunnd
obligarea prtei s emit rspuns la cererea depus de ctre reclamant sub nr.
2079/SJ/CA.AI/CD/1.1/18.11.2015 n te1men de 30 de zile de la rmnerea
definitiv a prezentei sentine, termen stabilit conform art. 18 alin. 6 din legea nr.
554/2004.

N NUMELE LEGII
HOTRTE:
Respinge excepia inadmisibilitii.

Admite aciunea privind pe reclamantul
CENTRUL PENTRU
ACTIVITATEA AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE, cu sediul ales n
Cluj Napoca, Calea Dorobanilor, nr. 105, bl. 10, sc. 3, ap. 85, judeul Cluj, n
contradictoriu cu prta UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIAL
COMUNA ALMAU, cu sediul n Almau, nr. 144, judeul Slaj.
Oblig prtul s emit rspuns la cererea depus de ctre reclamant sub nr.
2079/SJ/CAAI/CD/1.1/18.11.2015 n termen de 30 de zile de la rmnerea
definitiv a prezentei sentine.
Cu recurs n 15 zile de la comunicare.
GREFIER,
Carmen Lorena Vldu
Red. DS
26.04.2016/ 4 ex.
DOSAR N R. 46661/3/2015
Cod ECLI ECLI:RO:TBBUC:2016:007.003041
ROMN I A
TRIBUNALUL BUCURETI
SECIA A II-A - CONTENCIOS ADMINIST
Sentinta civil nr. 3041/2016
EDINA PUBLIC DIN DATA DE =10::..:. .;.=-=~~~
PREEDINTE: LILIANA CTLINA DUU
GREFIER: GINA IFTIMIE
Pe rol se afl solutionarea actiunii n contencios administrativ formulata de

I I
reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIV ITATEA AVERTIZORILOR DE

INTEGRITATE, n contradictoriu cu prta UNITATEA ADMINISTRATIV
TERITORIAL COMUNA ZIMBOR, avnd ca obiect avnd ca obiect comunicare 11
informaii de interes public (Legea nr. 544/2001)".

La apelul nominal fcut n edin public, la prima strigare, nu au rspuns prile,
situaie n care, potrivit prevederilor art.121 alin. 5 din Regulamentul de ordine interioar
a instanelor judectoreti, aprobat prin HCSM nr. 387/2005, publicat n Monitorul Oficial,
Partea I, nr. 958/2005, modificat, dispune lsarea dosarului la sfritul edinei cnd, dup
o nou strigare, n ordinea listei, se va proceda conform dispoziiilor procedurale.
La apelul nominal fcut n edin public, la a doua strigare a cauzei, nu au rspuns
prile.
S-a fcut referatul cauzei de ctre grefierul de edin, care nvedereaz instanei,
prile a solicitat judecata cauzei n lips:
Tribunalul constat, n temeiul art. 131 Cod procedura civila, c este competent
general, material i teritorial s soluioneze prezenta cauz, dup care estimeaz, n
conformitate cu art. 238 alin. 1 Cod de procedura civila, durata necesar rezonabil si
previzibil pentru cercetarea procesului limitat la acest termen de judecat, fa de natura
cauzei, obiectul dedus judecii i probatoriu solicitat de pari in procedura prealabil, deja
administrat in dosarul cauzei.
Tribunalul, n temeiul art. 255 i art. 258 Cod de procedura civila, ncuviineaz
prilor proba cu nscrisurile aflate la dosarul cauzei ca fiind admisibile potrivit legii,
putnd duce la soluionarea procesului, probele fiind deja administrate n conformitate cu
art. 260 din acelai cod.
Nemaifiind alte cereri formulate de pari, probe de administrat, tribunalul constata
cauza in stare de judecata si o reine n pronunare, cu prioritate, asupra excepiei
inadmisibilitii, invocat de prt i, totodat, pe fondul cauzei.
Tribunalul reine cauza n pronunare.
TRI B UN AL UL:
Delibernd asupra cauzei de fa constat urmtoarele:

Prin cererea nregistrat pe rolul instanei la data de 18.05.2015, nregistrata sub nr.
46661/3/2016, reclamantul Centru pentru Activitatea Avertizorilor de Integritate n
contradictoriu cu prta Unitatea Administrativ Teritorial comuna Zimbor, a formulat
plngere mpotriva refuzului comunicrii informaiilor de interes public.
2
n motivarea plngerii, reclamantul a artat c organizaia a solicitat prtei
comunicarea urmtoarelor informaii de interes public:
- care este numrul avertizrilor n interes public realizat de functionarii institutiei,
I I
conform 571/2004, n perioada 01.01.2010-01.10.2015;

- copia bilanului contabil al instituiei la data de 31.12.2014 i a drii de seam
aferente;
- bugetul i contul de execuie al instituiei, n forma final, aferent anului 2014.
A solicitat s se comunice:
- care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei pentru perioada
01.01.2010-01.01.2015
- care este numrul de somaii i titluri executorii emise de instituie pentru
perioada 01.01.2010-01.01.2015;
- care este suma recuperat n cadrul procedurilor de executare silit n perioada
01.01.2010- 01.01.2015:
comunittii naintat de institutia autorittii competente n perioada 01.01.2010-01.01.2015;
I I I
- dac instituia deine un centru de informare documentare pentru consultarea

informaiilor publice conform obligaiei la art. 5 alin. 4 lit. b din Legea 544/ 2001;
functionare, programul de audiente al institutiei;
I I I
- care sunt categoriile de documente produse i/ sau gestionate, potrivit legii;

- numele i prenumele persoanelor din conducerea autoritii sau a instituiei
- actele normative care reglementeaz organizarea i funcionarea autoritii sau
instituiei publice;
- structura organizatorica (organigrama), atribuiile departamentelor, programul de
funcionare, programul de audiente al autoritii sau instituiei publice.
Lista societilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achiziie public pentru
perioada 01.01.2010-01.01.2015.
De asemenea, s se precizeze i sumele achita te fiecrui furnizor/ prestator i
numrul contractului de achiziie public".
Prta nu a rspuns solicitrii reclamantului n termenul de 10 zile prevzut de art.
7 alin. 1 din Legea 544/2001 i nici nu a comunicat necesitatea unui termen de 30 de zile
Refuzul prtei privind comunicarea informaiilor de interes public este nelegal.
Conform disp. art. 31alin.1 din Constituia Romniei dreptul persoanei de a avea
11
acces la orice informaie de interes public nu poate fi ngrdit", iar conform art. 2 alin. 1 lit.
b din Legea 544/2001 prin informaie de interes public se nelege orice informaie care
11
P rivete activittile sau rezult din activittile unei autoritti publice sau institutii
I I I I
publice".
Fa de aceste considerente, reclamantul a solicitat admiterea aciunii i obligarea
prtei la comunicarea informaiilor de interes public.
n drept, reclamantul a invocat disp. art. 22 alin. 1 din Legea 544/2001, disp. art.
111 NCPC sub aspectul competenei teritoriale a Tribunalului Bucureti.
A solicitat judecata cauzei in lips.
Ataeaz cererea in comunicare informaii adresat prtei.
La data de 08.02.2016, prin serviciul registratur, prta a depus ntmpinare, prin
care a solicitat respingerea plngerii formulate de reclamant ca inadmisibil, sau ca fiind
3
nefondat. Prta a solicitat i respingerea cererii de obligare la plata cheltuielilor de
judecat, avnd n vedere faptul c i prin acest mijloc se continu aceeai conduit de
prejudicia bugetul unitii administrativ teritoriale.
n drept, cererea a fost ntemeiat pe dispoziiile Legii nr. 544/2001, Constituia
Romniei, Codul de procedur civil.
A solicitat proba cu nscrisuri.
A fost formulat rspuns la ntmpinare de reclamant nregistrat la instan la data
de 2 martie 2016.
S-a administrat proba cu nscrisuri pentru ambele pri.
Cu privire la excepia inadmisibilitii, tribunalul apreciaz c este nentemeiat,
astfel c o va respinge reinnd c n niciun caz legiuitorul nu a avut n vedere la
adoptarea Legii nr. 544/2001 s asigure acces la informaiile de interes public numai
persoanelor fizice, ct vreme cele juridice sunt rezultatul asocierii persoanelor fizice.
Analiznd actele i lucrrile dosarului, tribunalul reine urmtoarele:
n data de 19.11.2015 a fost adresat paratei cererea nregistrat la reclamant sub
nr.2071/SJ/CAAI/CD/1.1 din 18.11.2015. Se solicita informaii legate de activitatea
acesteia.
Dispoziiile relevante sunt cuprinse n Legea nr. 544/2001 potrivit cu care:
Art. 2 dispune: n sensul prezentei legi: b) prin informaie de interes public se
nelege orice informaie care privete activitile sau rezult din activitile unei autoriti
publice sau instituii publice, indiferent de suportul ori de forma sau de modul de
exprimare a informaiei.
Potrivit art. 12 din Legea 544/2001, (1) Se excepteaz de la accesul liber al
11
cetenilor, prevzut la art. 1 si, respectiv, la art. 11 Al, urmtoarele informaii:

a) informaiile din domeniul aprrii naionale, siguranei si ordinii publice, claca
fac parte din categoriile informaiilor clasificate, potrivit legii;
b) informaiile privind deliberrile autoritilor, precum si cele care privesc
interesele economice si politice ale Romniei, claca fac parte din categoria informaiilor
clasificate, potrivit legii;
c) informaiile privind activitile comerciale sau financiare, claca publicitatea
acestora aduce atingere dreptului de proprietate intelectuala ori industriala, precum si
principiului concurentei loiale, potrivit legii
e) informaiile privind procedura in timpul anchetei penale sau disciplinare, claca se
pericliteaz rezultatul anchetei, se dezvluie surse confideniale ori se pun in pericol viata,
integritatea corporala, sntatea unei persoane in urma anchetei efectuate sau in curs de
desfurare;
f) informaiile privind procedurile judiciare, claca publicitatea acestora aduce
implicate in proces;
g) informaiile a cror publicare prejudiciaz masurile de protecie a tinerilor.
Dac n categoria datelor solicitate de reclamant se regseau i informaii exceptate
de la accesul liber al cetenilor potrivit art.12 din Legea 544/2001, prta era obligat s
fac meniune n acest sens n rspunsul comunicat acesteia i menionarea temeiului legal
n baza cruia informaiile solicitate sunt secrete.
Potrivit art. 22 din Legea 544/2001, pe dispoziiile creia reclamantul i-a ntemeiat
prezentul demers judiciar, n cazul n care persoana se consider vtmat n drepturile
sale prevzute de prezenta lege, aceasta poate face plngere la secia de contencios
administrativ a tribunalului n a crei raz teritorial domiciliaz sau n a crei raz
teritorial se afl sediul autoritii sau instituiei publice; Instana poate obliga autoritatea
4
prt s furnizeze informaia de interes public i s plteasc daune morale i/ sau
patrimoniale.
Iar art. 21 din aceeai lege prevede c doar refuzul explicit sau tacit n aplicarea
prevederilor legii constituie abaterea i atrage rspunderea disciplinar a celui vinovat.
Parata arata c nu a dat curs cererii formulat de reclamant, fiindc apreciaz, c n
baza Legii nr. 544/2001 privind liberul accesul la informaiile de interes public, doar
Or, legea nu face o astfel de distincie. Art. 1 raportat la art. 6 din Legea 544/2001
11 orice persoan are dreptul s solicite i s obin de la autoritile i instituiile publice, n
condiiile prezentei legi, informaiile de interes public.
(2) Autoritile i instituiile publice sunt obligate s asigure persoanelor, la
cererea acestora, informaiile de interes public solicitate n scris sau verbal".
Textul arata explicit c orice persoan are dreptul s solicite i s obin de la
autoriti informaii, fr interpretarea data de prt.
Un alt motiv pentru care apreciaz c plngerea reclamantului este inadmisibil,
vizeaz faptul c se solicit obligarea prtei la comunicarea unor statistici care vizeaz
unele informaii pentru anii 2010-2015.
In aprare arat i c Legea nr. 544/2001, privind liberul acces la informaiile de
interes public, nu impune ns autoritii publice ntocmirea unor statistici la cererea cetenilor,
ci oblig la furnizarea acelor informaii deinute la un moment dat i n forma n care se
gsesc la acel moment.
In continuare, arata c, la nivelul unittii administrativ teritoriale a comunei Zimbor
nu exist statistici care s fi dus la comunicarea ' urmtoarelor informatii solicitate:
'
- Care este numrul avertizrilor n interes public realizat de functionarii institutiei
' '
dumneavoastr, conform dispoziiilor Legii 571/2004, n perioada 01.01.2010-01.10.2015";
Care este cuantumul amenzilor necolectate la bugetul instituiei dvs. pentru
perioada 01.01.2010-01.01.2015;
- Care este numrul dosarelor de conversie a amenzii n munc n favoarea
comunittii naintat de institutia dumneavoastr autorittii competente n perioada
' ' '
01.01.2010-01.01.2015;
- Lista societtilor comerciale cu care a ncheiat contracte de achizitie public
' '
instituia dvs. pentru perioada 01.01.2010-01.01.2015. V rugm s precizai i sumele
achitate fiecrui furnizor/prestator i numrul contractului de achiziie public".
Observnd coninutul ntrebrilor formulate de reclamant in petiie, tribunalul
constat ca cele solicitate de acesta nu vizeaz statistici", cum eronat interpreteaz voina
prtul, ci date" care rezult din evidentele instituiei.
Cele solicitate au caracter public.
Prtul i-a justificat refuzul de a comunica informaiile i prin modul n care au
fost solicitate aceste informaii". Arat c mpotriva reclamantului i a reprezentantului
acestuia s-a deschis procedura urmririi penale pentru comiterea infraciunilor de
nelciune, uzurpare de caliti oficiale i constituire de grup infracional organizat,
deoarece aceste informatii care au fost solicitate de la mai multe unitti administrativ
' '
teritoriale din raza mai multor judee, urmau s fie valorificate pentru ncheierea unor
contracte frauduloase i au fost solicitate inclusiv verbal prin invocarea unor caliti de
reprezentani ai ANI (Agenia Naional de Integritate). Reclamanta a nfiinat mai multe
societi cu rspundere limitat, avnd aceeai asociai, cu denumiri alese n aa fel nct
s duc n eroare persoanele cu care intr n contact. Printre aceste denumire se regsete
Centrul pentru Activitatea Avertizorilor de Integritate SRL, Programul pentru sporirea
capacitii administrative SRL i Integritate Zentrum SRL.
5
Consider c
pot furniza informaii i nici nu poate fi obligat la
nu
furnizarea informaiilor ctre persoane juridice sau fizice care urmresc svrirea de
infractiuni prin intermediul acestor informatii.
I I
Tribunalul constat, pe de o parte, c nu au fost depuse ns nscrisuri in sensul

celor susinute; pe de alt parte, orice persoan este considerat nevinovat pn la
stabilirea vinoviei sale printr-o hotrre penal definitiv
Prezumia de nevinovie reprezint o cutum legal utilizat n majoritatea
statelor civilizate, care implic o presupunere c o persoan este considerat ca fiind
inocent pn la proba contrarie. Scopul prezumiei de nevinovie este acela de a proteja
individul mpotriva msurilor abuzive, prin garantarea libertii individuale, prin
stimularea cutrii adevrului de ctre autoritile statului i prin evitarea convingerii c
persoana mpotriva creia se exercit o aciune penal este vinovat.
Legiuitorul a avut ca scop permiterea accesului la informaiile de interes public
prin formularea unei cereri clare i concrete cu privire la informaiile pe care persoana
interesat le solicit autorittii publice i care se circumscriu sferei de informatii de interes
I I
public astfel cum sunt definite de art.2 din Legea 544/2001.

Instana constat c prtul nu a justificat n totalitate refuzul comunicri
informatiilor solicitate, n conditiile n care acestea se ncadreaz n categoria celor
I I
prevzute de art. 12 alin. 1 lit. a) din Legea nr. 544/2001, motiv pentru ca:re aciunea
reclamantului apare ca ntemeiat urmnd a fi admis.
Prin urmare, Tribunalul reine c prta se face vinovat de un refuz nejustificat de
comunicare a informaiilor publice solicitate, urmnd a fi obligat prta s furnizeze
informaiile solicitate de reclamanta prin cererea nregistrat la reclamant sub
nr.2071/SJ/CAAI/CD/l.l din 18.11.2015.
Se va respinge cererea de acordare a cheltuielilor de judecat, nefiind dovedit,
nefiind depuse nscrisuri ale unor astfel de cheltuieli.

N NUMELE LEGII
HOTRTE:
Admite actiunea formulate de reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA

I
AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE, cu sediul n Cluj Napoca, Calea Dorobanilor nr.

105, bl. 10, sc. 3, ap. 85, judeul Cluj, n contradictoriu cu prta UNITATEA
ADMINISTRATIV TERITORIAL COMUNA ZIMBOR, cu sediul n comuna Zimbor,
nr. 116, judeul Slaj.
Obliga prta s furnizeze informaiile solicitate de reclamanta prin cererea
nregistrat la reclamant sub nr.2071/SJ/CAAI/CD/1.1din18.11.2015.
Respinge cererea de acordare a cheltuielilor de judecat, nefiind dovedit.
Cu recurs, n termen de 15 zile de la comunicare. Recursul se depune la Tribunalul
Bucureti - Seci ntencios Administrativ si Fiscal.
Pronu , ~ill)$~~t~_ ublic azi, 10 mai 2016.
....,.. ~- .~ ..,,, "4,,r.<1'_
~ ...~i";;:-.; ~~
LILI~~-~~ UU ,-1 :._o~

GREFIER,
GINA IFTIMIE
''A. cmr6
l'n1f\C~t>;
. ... . . .-.
Red. L.C.D./Tehnored. M.M.

4 exp./24.06.2016
CURTEA DE CONTURI A ROMNIEI
CAM ERA DE CONTURI SLAJ

Zalu, Str. Corneliu Coposu nr.5, Cod 450008
Telefon: +40 260.611.338;Fax.+40 260.610.141
www.curteadeconturi.ro; ccsataj@rcc.ro
DECIZIA n.-.22/18.08.2015
Avnd in vedere prevederile Legii nr. 94/ J992 privind organizarea i funcionarea Curii de
Conturi. republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice
Curii de Conturi. precum i valorificarea actelor rezultate din aceste acrivitti. publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 547 din 14 iulie 2014.examinnd deficienele consemnate n RapNtul
de audit financiar nr. 346/31.07.2015, ncheiat in urma aciunii de aud it financiar asupra conturilor
anuale de execuie pe anul 2014 efectuate la Unitatea Administrativ-Teritorial Comuna Almasu. cu
sediul in localitatea Almasu. str. Principala. nr.144. jud. Salaj. ordonator principal de credite. adresa de
e-mail: prinwriaalmasu.salaj@yahoo.com, tel. 0260-62(}(>09. Cod/Iscai nr. 4637619.
SE CONST AT :
Potrivit Raportului de audit financiar. respectiv anexa la acesta Procesul verbal de constatare.
ncheiate i nregistrate la UA TC Almasu sub nr. 2254131 .07.2015, iar la Camera de Conturi Slaj sub
nr.34613I.07.2015. au fost constatate urmtoarele deficiene:
I. ln urma verificarii documentelor financiar contabile. a balantelor de verificare. corelm cu
fisele de cont si notele contabile pe anul 2014 ale UATC Almasu. s-a constatat c:
- nu este organizata evidenta analitica a conturilor de active necurente.stocuri, nu se cunoastc ce
reprezinta soldul acestor conturi la 31.12.20 l 4:
- soldurile conturilor sintetice i analitice prezint neconcordane, astfe1:42 I Per.sonai-salarii
datorate. de minus 2. l501ei: 43 l Asigurari sociale de minus 6.2321ei: 437 Asigurari pentru somaj de
minus 1381ei: 438 Alte datorii sociale de minus l.8541ei; 444lmpozit pe venitul din salarii si din alte
drepturi sold debitor L7581ei. nu reflecta realitatea sinu pot fi justificate:
- nu este nregistrata in evidenta contabila si evaluata suprafata de 215 ha padure , aflata in
- adrninistrar~a unilatii adminbtrativc~

-nu au fost recepti0nate si nregistrate in evidenta contabila lemnele de foc -78mc.aprovizionate
n anul 2014 din padurca administrata de catre UA TC Al masu:
-dcsi unele obiective de investitii au fost receptionate in cursul anului 2014. trecere.a acestora de
pc Investii in curs" pe "'Active fixe corporale" s-a realizat cu intirziere abia n anul 2015.iar altele nu au
fost trecute de pe active fixe in curs de executie pe active fixe corporale pana la data auditului. Precizam
de asemenea ca obiectivul "Alimentarea cu apa a fost inregistrat eronat in domeniul privat si nu in
domeniul public. dei la controlul anterior din 2012 Camera de Conturi Salaj a constatat aceiasi abatere.
iar prin Decizia nr.29/2012 s-a dispus inlaturarea neregulii. masura fiind nerealizata pana la data
pre:t:entului audit.
S-au nclcat prevederile:
-Legea nr. 82/199 L. art. 2.6(2 ). 9, 10, 11 si 12(1 )~
-OMFP nr. 1917/12.12.2005. pct l.4.4 si pcl.1.l.I si 1.2.I din CAP.III. Litera B punctul J din
Anexa.
2. Din verificri le efectuate asupra categoriei venituri fiscale ale bugetului local". cu privire la
modul de stabilire. cvidenticrc si urmarire a incasarii veniturilor locale la termenele i cuantumul
prevzut de lege. s-a constatat nestahilirea si neincusareu impo:itu/ui pe teren pemru un numar de ]fi
1
contribuabili care dctin suprafete de teren pe raza comunei AlmasuJapr n.:zultat din inventarierea
titlurilor de proprietate emise de UATC Almasu si neridicate de persoanele in cauza .
De asemenea. s-au constatat unele neconcordante intre suprafetele impuse conform evidentei pc
plalitor din 3plicatia Impozite si taxe si suprafetelc declarate de contribuahili-persoane juridice conform
datelor din Declaratiile de impunere.
Venituri le nerealizate estimate sunt in valoare de 20. 963 lei, din care: 12.93 I lei impozit pe teren
datorat si 8.032lei majorari de intarziere calculare pana la data auditului.
- Legea nr.571 12003 art. 256 alin (I) si (2):
3. Din suprapunerea. hazei de date obtinute de la SPCRPCI V Slaj cu baza de date - rcgitru rol a
UATC Almasu referitor la autoturismelor supuse impozitrii ai cror proprietari au domiciliul pc ral.ei
comunei a rezultat ca un numar de 66 autoturisme nu se regasesc in baza de date a UA re A Imasu. in
vederea impozitarii.
Veniturile nerealizate estimate sunt in valoare de 67.123 lei. din care: 45.178 lei impozit pe
mijloacele de transport datorat de persoanele in cauLa si ~I .945 lei majornri de intarzicrc calculate pana
la data auditului:
-Legea 57112003.art. 261 alin Isi 2.
4. Din verificarile efectuale cu privire la modul de stabilire si incasare a taxei de autorizatie de
construire cladiri eliberate de catre UA TC Almasu. a caror termen de valabilitate a expirat in perioada
2012-2015, s-a constatat ca in situat ia in care titularul autnrizatie.i de constructie nu a depus declaratia cu
valo<trca reala a lucrarilor. compartimentul de specialitate din cadrul primariei m1 a stabilit stabili din
oficiu valoarea reala a Jucrarilor conform normelor legale,regu larizarea taxei de autorizat ie de
constructie si impunerea cladirii cu luna imediat urmatoare de la expirarea termenului de cxecutic a
lucrarii.
Nu au fost stabilite si ncasate venituri ale bugetului local estimate la 807 Ici din care:
- regularizare taxa 450 lei din care taxa de regularizare 364 lei si majorari in valoare de 86 lei:
-impozit pe cladire in suma de 336 lei si majorari de intarziere in suma de 21 Ici aferent~
impozitului pe cladiri
- Legea nr. 571 12003. art. 254 (I) si (4) : art. 267 alin. 4 . alin 14 lit. b) - d) alin. IO si 15:
-HG 44/2004.pct. 62 din '\JM de aplicare a art. 254 din Legea nr. 571 /2003.
5. Din verificarea categoriei economice "Cheltuieli de personal" pentru anul 201-t -aparatul
- propriu al entitatii. s-au constatat urmatoarele nereguli:

a) acordarea nelegala a majorarii de pn la 25 de clase de salarizare suplimentare , prin aplicarea
claselor suplimentare de salarizare si la sporul de control financiar preventiv in cazul inspectorului de
la impozite si taxe cu atributii de control financiar preventiv propriu . Conform prevederilor legale.
art.34 din din Legea nr.284/28.12.20 IO privind salari zarea unitara a personalului platit din fonduri
publice .majorarea de pn la 25 de clase de salari1are suplimentare se. aplica la salariul de baz lunar,
proporional cu timpul efectiv alocat realizrii activit\ilor pentru fiecare proiect .
h)stabilirea unor diferente salariale acordate nelegal in cazul d-nulu Balan Claudiu l.aurentiu
secretarul comunei si d-na Ungur Vonica Alina -inspector la compartimentul contabilitate . Diferentelc
salarial~ provin din verificarea si compararea statelor de functii aprobate de CL Almasu Dispoi ilii
privind salarizarea personalului (incadrari,promovari) si statele de plata pe anul 2014.
Valoarea estimata a abaterii este de 4.265 lei .
- Legea nr. 284 din 28 decembrie 2010, art.20, art.34:
- ORDIN Comun a 'v!MFPS nr. 42 din 13 ianuarie 2011 1 MF P nr. 77/ 14 ianuarie 201 I
ANEX, cap.li Stabilirea salariilor lunare brute n anul 2011;
- Legea nr. 27312006, art. 51 alin. (3) si art. 54 alin. (5) si (6).
2
6. Contrar prevederilor legale UATC Al masu. in loc sa apeleze la serviciile de asistenta tehnica
asigurate de catre Consiliul Judetean Salaj pentru servicii de urbanism. a achitat n perioada auditata
lunar servicii de urbanism firmei SC Pixel Concept SRI. conform Contractului de prestari servicii
nr. I /03.0L2012, prelungit prin acte aditionale in perioada auditata. valoarea serviciilor achitate au fost
de 5001eiJluna.
Plata serviciilor s-a efectuat lunar in perioada 2012-2015 in baza facturilor emise de catre
prestator. fara a avea la baza lichidarii,ordonantarii la plata, documente justificative. {rapoarte de
lucru.referate ) din care sa rezulte ca in luna respectiva au fost prestate servicii de urbanism. au fost
emise autorizatii de construire sau demolare.etc.
Astfel in perioada 2012-20 I 5 entitatea a emis un numar de 33 autorizatii de conslruire sau
demolare: din care 7 autorizatii in anul 2012: 4 autorizatii in anul 2013 ~ 16 autorizatii in 2014 si 6
autorizatii n 2015 (din care 4 sunt pentru primarie). pentru care a achitat servicii de urbanism in suma
de 20.5001ei.
ln urma compararii platilor efectuate. cu numarul si data autorizatiilor eliberate. s-a consl<ll ca in
24 de luni din perioada 2012-20 I 5 nu au fost prestate servicii de urbanism dar au fost achitate de catre
UATC Almasu asemenea servicii catre SC Pixel Concept SRL.
Valoarea serviciilor angajate si achitate fara baz.a legala este in suma de I 2.000. ln care au fost
..- calculate majorari de intirziere in suma de 3.950 Ici conform art.73 '' 1 din Legea 500/2002 modificat
din noiembrie 2013}.
~Legea nr.50/1 991.art.45 alin 2:
~ORDIN nr. 839 din 12 octombrie 2009, art.3 si I l:
- Legea nr. 273/2006. art. 51 (3) si 54 alin 5 si 6 ;
- Ordinul MF nr. l. 792/ 2002. pct. 2 si 3 din Anexa nr. I ;
- OG nr.119/1999, art.5.
7. Jn urma verificarii pe teren a lucrarilor la: Grup sanitar Camin Cultural Taud si Grup
sanitar Camin Cu.ltural Mesteacan"Nota de constatare nr. 2185/22.07.20 15-anexa nr 11/1 la PVC. s-n
constatat ca au fost achitate lucrari de executie pentru 2 camine de vizitare (pentru fiecare grup sanitar
cite unul) fara ca acestea sa fie executate.
Articolele de deviz neexecutate au fost: Camin de vizitare 2 buc -1126.0Slei/buc: mortar de zidarie
0.086rnc/buc- I 2, 9leilbuc:beton de ciment 3.2 l mcibuc-32 llei/buc;capac si rama 2 buc-582.621ei/buc. la
care s~au aplicat. cotele de manopera-43. 7lei/buc1 cotele de I0% cheltuieli indirecte si 5% profit.
Valoarea lucrarilor neexecutalt: dar achitate este n suma de 4.819 lei la care au fost calculate
majorari de intirzicre n suma de 6751ei( 48 I91ei* 2%*71uni).
S-au inclcat prevederile:
- Legea nr. 273/2006. art. 51 (3) si 54 alin 5 si 6:
- Ordinul MF nr. J. 792, 2002 pct. 2 si 3 din Anexa nr. I
8. S~a constat ca desi HG nr. 884/2004 privind concesionarea unor spatii cu destinatia de cabinete
medicale. prec:i1eaza ca nivelul minim al redeventei se va stabili de catre concedent, pornind de la
pretul pietei, sub care redcventa nu poate fi acceptata" Consiliul Local Almasu prin HCL
28/13.06.2013. stahileste nivelul redeventei pentru Cabinetul Medical Medicina de Familie
Dr.Hedesan G/igor in cuantum de I leulmplan,in conditiile in care pentru restul spatiilor inchiriate
nivelul chiriei este de 10/eilmplluna (ex.Casa de Ajutor Recipro~ ) .Preci z.am ca la baza I lotaririi
nr.28/J 3.06.2013 nu exista referat iar Presedinte de sedinta a fost Hedesan Gligor-chiriasul (care est~
consilier local).
Mentionam de asemenea ca in perioada auditata entitatea a efectuat investitii (alimentare cu apa.
incalzire centrala. modernizare) la cladirea Dispensar medical'"in valoare de 29.311 lei. fara a avea
posibilitatea sa recupereze cheltuielile efectuate din veniturile incasatc din redeventa.
Nu a fost estimata o valoare a abaterii:
3
- I ICI nr.88412004.an. 4:
- Legea 273/2006 an 20 alin. I lit e):
- OG nr. I I 91 1999 art.5.
9. S-a constatat ca investitia "Alimentare Cll apa a localitatilor Almasu. Jeliucu.Pentrizel. sraras si
Stana, Judctul Salaj". investit ie finantata prin Programului de dezvoltare a inrrastructuri i din spaiul
rural, functioneaza pe unele tronsoane inca din anul 2011 iar la intreaga capacitate din anul 1013 s cu
toate acestea UA TC Almasu nu a organizat pana la data auditului.conform legii. Serviciul de alimentare
cu apa a localitmilor componente ale comunei.
Desi au fost cheltuite fonduri pulilice semnificative entitatea nu a luat masuri de amonizarc a
investit iei si de recuperare a uzurii acestei prin pretul apei.
Precizam ca la data auditului desi alimentarea cu apa a comunei functioncaza in satt:lc Almasu.
Jeliucu,Pentrizel, Sfaras si Stana. entitatea nu incaseaza c/v apei consumate de la populatie si alti
consumatori:
S-a constatat ca UA TC Almasu nu a luat masuri de obtinerea titlului de proprietate pentru
suprafata de 2 l 5ha padura. aOata in administrarea entitatii si predata pentru paza la RNP Ocolul Silvic
Huedin.
-. Nu a fost estimata o valo<:trc a abaterii.
S-au incl'lkat prevederile:
- LEGE nr. 241 din 21 iunie 2006, an.2. 25:
- Legea nr. :!7312006. an 20 al. I) lic.e) si art.23 al.2) litera d). art.31:
-OGnr 119tl999art.5.
10. La nivelul UATC :\lmasu sistemul de control intern/managerial nu este proiectat s1
implementat. conform reglementarilor legale.astfel :
- nu este este emisn o di spozitie prin care sa tie constituita o Comisie de monitorinire.
<:oordonare i ndrumare metod o logic a dezvoltrii sistemului de control intern /managerial
nu este aprobat un program de dezvoltare a sistemului de control managerial.care sa cuprinda
etape genera le privind implementarea sistemului de control managerial si stabilirea unor actiuni
specifice pentru implementarea acestuia:
-nu este elaborat un Regulament de ordine interioara la nivelul unitatii:
-nu sunt ntocmite dosare personale pentru toti salariatii care sa cuprinda califkarile
personalului.promovarile si evaluarile anuale:
-Regulamentul de organizare si functionate nu este actualizat conform legislafiei in vigoare si
nici org~nigrama :
- la nivelul cntitatii nu au fost stabilite obicti vele generale si specifice:
nu exista documentat in scris un sistem de nlocuire a personalului n cazul absentrii de la
programul de lucru:
- nu este stabilit un program de pregtire profes ional pentru personalul entittii:
- nu este pstrat n entitate o ev ident scri s a posturi lor sensibile i a posturilor de rspundere:
- nu este instituit un sistem de monitori zare ~i raportare a performan~elor. pe haza indicatorilor
asociai oliiectivelor speci rice:
- nu sunt identificate i evaluate princi palele riscuri. proprii activit(i lor din cadru I entilati i:
- nu sunt elaborate. procedurile opera ionale de lucru pentru toate activitile respectiv. pentru
activitile de achiziii publice, resurse limane, activitatea financiar-contaliil.agricol. comunicare.
cultur i informatic; procedura operationala privind evaluarea controlului intem:procedura privind
delegarealsulidelegarea:procedura operationala privind inventarierea:procedura operationala privind
aplicarea masuri lor de executare silita : proceduri pentru primirea/expedierea. nregistrarea. repartizarea
i arhivarea corespondenei n c.azul semnalrii unor neregulariti:
- nu se realizeaz o analiz atent a soldurilor conturilor:
4
- nu exist suficiente controale pentru a asigura ntocmirea prompt i cu acuratee a situatiilor
fi nane ia re:
- nu sunt inventariate situaiile generatoare sau potenial generatoare de ntreruperi n derularea
unor activiti:
Nu s-a estimat o valoare a abaterii.
- OG nr. I 1911999, art.4 :
- OMFP nr. 946/ 2005. art. 2 alin (I) si (2).
11. S-a constatat ca nu s-au stabilit prin acte administrative si proceduri scrise. documentde,
circuitul acestora si persoanele (nlocuitorii acestora) imputemicite sa efectueze operatiunile legale <le
angajarea. lichidarea, ordonanarea si plata cheltuielilor. precum si organizarea, evidenta si raportarea
angajamentelor bugetare i legale.
Abaterea este de regularitate sinu se poate cuantifica.
S-au nclcat prevederi le:
- Ordonana nr. 119/ 1999 art. 9 (I) si (2);
- OMPF nr. 17921 2002 pct. S din Normele metodologice;
- Legea nr. 50012002 art. 24 ( 1)- (2).
12. S-a constatat ca in anul 2014 UATC Almasu nu a efectuat inventarierea patrimoniului, nu a
fost emisa dispozitie de catre conducatorul institutiei prin care sa fie numite comisiile de inventariere.
modul de efectuare a inventarierii. metoda de inventariere utilizat. gestiunea supus inventarierii. data
de ncepere i de terminare a operaiunilor.
ln perioada auditului a fost emisa de primar Dispozitia nr.48116.07.2015 prin care s-a numit
comisia de inventariere, perioada inventarierii este intre 17.07-17.08.20 I 5:
- Legea nr. 8211991 art. 7:
- Ordin MFP nr. 2.861 din 9 octombrie 2009. art.2 si pct. l, pct.6, pct.12, pct.42 din Anexa.
13. S-a constatat ca UATC Almasu nu a reevaluat activele fixe corporale de natura
construciilor i terenurilor atlate n patrimoniul instituiilor publice in ultimii trei ani conform
reglementari lor legale .ultima reevaluare fiind efectuata n anul 20 IO.
Mentionam ca in baza Contractului de prestari servicii nr.29/29.12.2014 s-a efoctuat
reevaluarea activelor fixe in anul 2015 dar pana la data auditului rezultatele reevaluarii nu au fost
inregistrate in evidenta contabila;
S-a constatat de asemenea ca reevaluarea patrimoniului public din anul 2015 s-a efectuat
pornind de la valoarea activelor fixe din HG nr.966/05.09.2002 -Anexa nr.7 Inventarul bunurilor care
r-. apartin domeniului public al comunei Almasu. fara a se tine cont de ultima reevaluare efectuat .
- OG nr. 8 I din 28 august 2003. art.2/\ l si 2/\2 ;
- Ordin MFP nr. 3.471 din 25 noiembrie 2008, art.5 alin I si 2.
B.Constatrile rezultate n urma aciunilor de verificare efectuate la unitile subordonate

Scoala Gimoazia.Ja nr.1 Almasu- Nota de constatare nr.410/31.07.2015
14. 1 Din verificarea documentelor financiar contabile. a balantelor de verificare corelat cu

fisele de cont si notele contabile pe anul 20 I4 ale Scol ii Gimnaziale nr. I A Imasu , s-a constatat ca:
- obiectele de inventar nu au fost nregistrate in contul 303" \.1ateriale de natura obiectelor de
inventar". desi au fost inventariate la finele anului 2014 si consemnate in Liste de inventar la
31.12.2014~
-nu au fost nregistrate in contul 208 Alte active fixe necorporale programele informatice;
5
..
- batanta de verificare ntocmita pentru anul 2014 nu reflecta realitatea datelor deoarece .nu
prc:zinla solduri initiale pentru fiecare cont in parte doar rulajele lunare. cumulate si soldurile finale .la
nivelul entitatii nu este condusa evidenta analiticH . pentru fie~are cont din balanta.
-OMFP nr. 1917/12.12.2005:
- Legea nr. 82/1991 art. 2(1 ). art. 6( 2). an. 9 (l ) i (2), art. I O (I ),art.11.
OMFP nr. 9612015 pct.2.6 (I) i pct 2.6 (2).
14.2 Pentru anul 20 I 4 entitatea nu a ntocmit situaii financiare respectiv: hi lan. cont de
rezultat patrimonial. situaia fluxurilor de trezorerie. situaia modificrilor in structura activelor. anexe la
situaiile financiare etc.
S-a constatat c. la nivelul entitii. nregistrrile n evidenta contabil nu au fost tcute la
momentul producerii tranzaciei. ci au fost efectuate pe msura efecturii plilor, contrar cerinelor
principiului contabilitii. potrivit crora cheltuieli le se recunosc n perioada n care acestea nu fost
efectuate.
Astfel. facturile de utiliti aferente anului 2014. precum si bunurile achizitionatc in cursul anului
2014, au fost nregistrate n evidena contabil doar n momenllll efecturii plii contravalorii acestora
.- iar cheltuielile de personal aferente lunii decembrie 2014 nu au fost nregistrate n contabilitatea entitii
auditate ca i cheltuieli efective ale lunii decembrie 2014 i prin urmare nu s-au raportat n situaiile
financiare mocmile la finele anului 2014.
n balana de veri fi care nu sunt reflectate sumele reprezentnd ohl igaiile unitii fa de salariati
si respectiv datoriile angajatului i a angajatorului fa de bugetul general consolidat aferente drepturilor
salariale ale Iun ii decembrie 20 I 4 i prin urmare nu au fost raportate prin situaii le financiare ntocmite
la linele anului.
Valoarea estimati v a erorilor/abaterilor constatate este in suma de 94.758 lei .
S-au nclcat prevederi Ic:
- Legea nr. 82/ I 99 I. rcpubl icata. art. 2.6(2).9. IO. si I 1;
- OMFP nr. 1917/12.12.2005. pct 1.4.4 si Capitolul VII si pct l.2.1 din CA P.111. Litera R punctul
3 si pct. 2.7.1.1 al Cap l1 ,pct. 3.2. al Cap.III i pct. l.2 al Cap. IV din Anexa
OMFP nr. 96/2015, pct. 2.6.( I) i pct. 2.6.(2) .
15. S-a consLatat ca la incheierea bilantului contabil la 31.12. 2014, Scoala Gimnaziala Almasu
nu a determinat. constituit si nregistrat corect provizioanele in evidenta contabila. astfel s-a constalal
ca la recalcularea salariilor cu noul coeficient nu s-au avut in vedere prevederile Legii nr.118/2010
privind unele masuri necesare in vederea restabilirii echilibrului bugetar .netinandu-sc cont de
,......., diminuarea cu 25 % a valorii coeficientului de multiplicare incepand cu data intrarii in vigoare a Legii
nr. I I R/20 IO
Valoarea provizioanelor constituite si ajustate /actualizate la zi in functie de platile efectuate este de
75.003 lei din care suma de 58.826 lei reprezentand diferente salariale si contributii aferente de l 6.177
Ici.
- OMFP nr. 24/2012 .Cap .. II pct. 2.11 (I):
- OM FP 191712003. Cap. Ili Prevederi referitoare la elementele de bi lant, Iit. B) -Datorii pct. 3
din Anexa;
- Legea nr. I l 8120 IO. art. I alin I si 2.
16. Din verificarea platilor reprezencand difercnh! salariale castigate in instanta de personalul
didactic si didactic auxi Iiar al Scol ii Gimnaziale nr. I Almasu. prin coroborare cu dispozitivul
Senlintelor civile al instantelor judecatoresti. s-a constatat ca au fost platite drepturi salariale pe perioada
2012 2015.d-nei Baritchi Alina Cosmina personal didactic. in suma de 8.437 lei rara ca aceasta
persoana sa tie nominalizam in dispozitivul Sentintclor judecatoresti .
6
Suma de 8.437 Ici achitata nelegal ce a facut obiectul platii.a fost asimilata nelegal ca un drept
salarial al d-nei Baritchi Alina Cosmina c.astigat in instanta de restul personalu lui didactic si didactic
auxiliar al Scol ii Gimnaizlae nr. I Almasu pentru perioada 01.01.2010 - 13.05.2011.
Valoarea estimata a platilor efectuate fara baza legala este I0.616 lei din care: suma 8.437 lei
suma bruta acordata nelegal unor cadre didactice care nu apar in dispozitivul sentintelor judecatoresti si
contrihutii la hugetul de asigurari sociale sociale angajator in suma de 2.179 lei.
S-au nc leat prevederi Ie:
- Legea nr. 273/2006 art. 51 alin. (3) si art. 54 alin. (5) si (6);
17.Ca urmare a verificrii plii cheltuielilor salariale n bani i a calculului i plii contribu~iilor
aferente acestora. s-a constatat c in mod eronat sumele reprezentnd dn:pturi salariale acordate n baza
sentinelor judectoreti rmase definitive i irevocabile. pltite n conformitate cu OUG nr. 71 /2009. au
fost introdust! n statul de plat al lunii n care au fost achitate i au fost cumulate cu veniturile salariale
brute lunare ale angajaiilor (salariile/ndemnizaiile i sporurile de care beneficiaz lunar conform
funciei i locului de munc pe care l ocup n cadrul entitii auditate) care au beneficiat de aceste
drepturi salariale, fr ca sumele sa se defalce pe lunile la care se refer i se utilizeaz cotele de
contribuii de asigurri sociale care erau n vigoare n acea perioad.
De asemenea, in ceea ce privete modalitatea de declarare a sumelor reprezentnd drepturi
.--. salariale stabilite n baza unor hotrri judectoreti. entitatea auJitat nu a depus declaraii rectif'icatiw
con fixm prevederi lor legale.
Valoarea estimativ a abaterii constatate reprezentnd diferent la contribuia angajatorului la
asigurrile sociale n valoare total de 12.487 lei. pltit in cuantum diminuat de entitate n luni le
decembrie 2014 i martie 2015.
~ HG nr. 44122.01.2004 pentru aprobarea NM de aplicare a Legii nr. 571 12003 pct. 27 i 28:
- Legt!a nr. 571/2003 art. 296'"18 [ ...],alin. (5"1);
- Instruciuni la Ordinul MFP nr. 1045131.07.2012 punctele 2.6. 2.8 i 2.9 din anexa nr. 7:
- OG nr. 119/31.08.1999art.5(1 )~
- Legea nr. 273/2006 art. 14 alin. (2.3). art. 23( I) i an. 54(6).
Scoala Gimnaziala nr.1 Jebucu - Nota de constatare nr.555/31.07.2015

18.1 Din verificarea documentelor financiar contabile. a bal antelor de verificare corelat cu fisele
de cont si notele contabile pe anul 2014 ale Scolii Gimnaziale nr. I Jebucu. s-au constatat c:
- obiectele de inventar nu au fost nregistrate in contul 303'' Materiale de natura obiectelor de
inventar". desi au fost inventariate la finele anului 2014 si consemnate in Liste de inventar la
31.12.2014:
- nu au fost inregistratc in contul 208 "Alte active fixe necorporale programele informatice:
- balanta de verificare ntocmita pentru anul 2014 nu reflecta realitatea datelor deoar~ce .nu
prezinta solduri initiale pentru fiecare cont in parte, doar rulajele lunare. cumulate si soldurile finale.
-la nivelul entitatii nu este condusa evidenta analitica contabila . pentru fiecare cont din balanta.
18.2 Pentru anul 2014 entitatea nu a ntocmit situaii financiare respectiv: bilan. cont de rezultat
patrimonial. situaia fluxurilor de trezorerie, situaia modificrilor in structura activelor, anexe la
situaiile financiare etc.
S-a constatat c la nivelul entitii , nregistrri le n evidena contabil nu au fost fcute la
momentul rroducerii tranzaciei, ci au fost efectuate pe msura efecturii plilor, contrar cerinelor
principiului contabilitii pe ba7. de angajamente, potrivit crora cheltuielile se recunosc n perioada n
care acestea au fost efectuate.
Valoarea estimativ a abaterii constatate este in suma de 26.J 16 Ici si reprezinta obiecte de
inventar neinregistrate in evidenta contabila .
- Legea nr. 82/J 99 I. rcpubl icata, art. 2,6(2).9.1 O, si 11;
7
-OMFP nr. 1917/ 12.12.2005, pct 1.4.4 si Capitolul Vil si pct 1.2.1 din CAP.111. Litera B punctul
3 si pct. 2.7. l.l al Cap II ,pct. 3.2. al Cap.li! i pct. 1.2 al Cap. IV din Anexa
- OMFP nr. 96/2015. pct. 2.6.( I) i pct. 2.6.(2) .
19. Din verificarile efectuate de catre auditori s-a constatat ca, la ncheierea bi lantului contabil la
31 . 12. 2014. entitatea auditata nu a determinat. constituit si nregistrat provizioanele n evidenta
contabila. intrucat entitatea a calculat eronat unele drepturi salarialt!. astrei s-a constatat ca la
recalcularea salariilor cu noul coe ficient nu s-au avut in vedere prevederile Legii nr. l 18/2010 pri vind
unele masuri necesare in vederea restabi I irii echi I ibrului bugetar ,netinandu-se cont de diminuarea cu 25
% a valorii coeficientului de multiplicare incepand cu data intrarii in vigoare a Legii nr. I 18/20 I O.
Valoarea estimata a provizioanelor nenregistrate in evidenta contabila este de 54.895. Valoarea
provizioanelor constituite <lupa recakulare si ajustate /actualizate la zi in functie de plarile efectuate este
d! 54.895 lei din care suma de 43.055 lei reprezentand diferente salariale si contributii aferente de
I 1.840 lei.
- OMFP nr. 24/2012 .Cap .. li pct. 2.11 (I} ;
- OMFP 1917/2003. Cap. III Prevederi referitoare la elementele de bilant, lit. B) -Datorii pct. J
- din Anexa ~
- Legea nr.118120 I O, art. 1 alin 1 si 2.
20. Ca urmare a verificrii plii cheltuielilor salariale n bani i a calculului i plii
contribuiilor aferente acestora, s-a constatat c in mod eronat sumele reprezentnd drepturi salariale
acordate n baza sentinelor judectoreti rmase definitive i irevocabile, pltite n conformitate cu
OUG nr. 7 I /2009. au fost introduse n statul de plat al lunii n care au fost achitate i au fost cumulate
cu veniturile salariale brute lunare ale angajailor (salar iile/ndemnizaiile i sporurile de care
beneficiaz lunar conform func i e i i locului de munc pe care ii ocup n cadrul entitii auditate) care
au beneficiat de aceste drepturi salariale, fr ca sumele sa se defalce pe lunile la care se refer i se
utilizeaz cotele de contribu/ii de asigurri sociale care erau n vigoare n acea perioad pentru care
se refer.
De asemenea, n ceea ce privete modalitatea de declarare a sumelor reprezentnd drepturi
salariale stabilite n baza unor hotrri judectoreti. entitatea auditat nu a depus declaraii rectificative
conform prevederilor legale.
Valoarea estimativ a abaterii constatate estimat pn la zi este n sum total de 3.415 lei
reprezentnd contribuia angajatorului la asigurrile sociale n valoare total de 3.4 I5 lei, pltit n
cuantum diminuat de entitate n lunile decembrie 2014 i martie 2015.
- HG nr. 44/22.01.2004 pentru aprobarea NM de aplicare a Legii nr. 571 12003 pct. 27 i 28:
~Legea nr. 571 /2003 art. 296/\ 18 {.], alin. (5" 1):
Instruciuni la Ordinul MFP nr. 1045/31.07.2012 punctele 2.6, 2.8 i 2.9 din anexa nr. 7;
OG nr. 119/31.08.1999 art.5(1 );
Legea nr. 273/2006 art. 14 alin. (2,3), art. 23( 1) i art. 54(6).
Constatri rezultate n urma controlului efectuat pe perioadele anterioare e.xercitiului

financiar auditat.
21. ln baza Contractului de lucrari nr. 9711 5.0 l .2008 incheiat cu SC INST AL EXPERT SR L
Cluj Napoca, au fost executate lucrari la obiectivul de investitii ,. Alimentare cu apa a localitatilor
Alrnasu, Jebuc.u.Pentrizel. Sfaras si Stana, Judctul Salaj", valoarea contractului fiind de 2.219.772.791ei
fara tva (2.64 I .529.61ei cu tva).lnvestitia a fost receptionata conform Procesului verbal de receptie la
terminarea !ucrarilor nr.O 1/25. l0.2011 si 02/20.12.2013. Procesul verbal de receptie final a
nr. 03105. l 1.20 I4 valoarea Iucrari Ior executate fiind de 3. I 19.912. 77 lei.
8
Din verificarea pe teren a realitii lucrrilor executate (Nota de constatare nr. 2185122.07.2015-
Anexa nr. 11/l la PVC) comparativ cu platile efectuate. s-a constatat ca au fost achitate constructorului
lucrari ce nu au fost executate constind in CZOJ04BJP reparare beton bJOO cu balast, granulatia mai
mica de 31mm cu ciment f25,in instalatii necentralizate -420mc, pentru subobiectivele Drum de
acces la rezervor-cu sant lateral STANA si JE13UC.
La inspectia pe teren a participat pe linga reprezentantii UA TC Al masu. dirigintele de santier
si un reprezentant al constructorului care a sustinut ca in loc de turnare beton 13100 s-a executat un strat
de balast , nisip. stabilizat cu ciment. fapt neconfirmat din sondajele din teren si din documentele
anexate la Cartea Constructiei .
ln urma consultarii documentelor din Cartea Constnictiei. s-a constatat ca la executia
drumurilor de acces la cele doua rezervoare au fost executate urmatoarele faze:
-decopertare teren Proces verbal pentru verificarea calitstii lucrari lor ce devin ascunse
nr.95110.08 ~
-strat de balast cilindrat .PV96/J0.08 ;
-strat de piatra impanata cu criblura si nisip PV 97/1 0.08.
ln concluzie au fost achitate 420 mc de turnare betoane. in valoare de 76.021 lei. pentru
drnmurilc de acces la rezervoare fara ca lucrarile sa fie executate .
Valoarea estimata a !ucrari lor neexecutate dar achitate este in suma de 76.02 llei pentru care nu au
fost calculate majorari de intir?.iere deoarece lucrari n valoare de 1.828. 721 lei executate in 2008 s1
nceputul lui 2009 au fost achitate in 2009-201 l. constructorul nesolicitind majorari. penalitati.
- Legea nr. 273/2006 art. 51 (3) si 54 alin 5 si 6:
- Ordinul MF nr. 1.7921 2002 pct. 2 si 3 din Anexa nr. l.
Pentru nlturarea acestor deficiene de mai sus. n baza prevederilor Legii nr. 94/1992. repuhl icat
i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi,
precum i valori ticarea actelor rezultate din aceste activiti , aprobat prin Hotrrea plenului Curii de
Conturi nr. 155/29.05.2014 i publicat n Monitorul O licial al Romniei, Partea I. nr. 54 7 din I 4 iulie
2014. directoru I adjunct al. Camerei de Conturi,
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicat i ale pct. 174 din
regulamentul sus-menionat, vei aplica urmtoarele msuri,astfel:
1. Suspendarea n temeiul prevederilor art. 43 lit. a) din lege a urmtoarelor msuri care
contravin reglementrilor legale n domeniul fmanciar, contabil i fiscal prezentate mai sus la
punctele l 4.2 si 18.2,astfel:
a) Prin conformare la reglementrile legale n vigoare artate la punctul 14.2, reforitoare la:
-suspendarea practicilor care contravin reglementrilor legale n vigoare prin ntocmirea
situai i lor financiare prevzute de lege si inregistrarea tuturor facturilor n evidena contabi 13 in
momentu I producerii tranzaciei.
Termen de realizare: 30.12.2015
b) Prin conformare la reglementri le legale n vigoare artate la punctul 18.2, referitoare la:
-suspendarea practicilor care contravin reglementrilor legale n vigoare prin ntocmirea
situaiilor financiare prevzute de lege si nregistrarea tuturor facturilor n evidena contabil in
momentul producerii tranzaciei.
9
2. nlturarea conform prevederilor art.43, lit.c) din lege a neregulilor n activitatea
financiar - contabil i/sau fiscaJ cont rola.t , astfel:
2.1 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul I. ve~i proceda la:
clari licarea tuturor soldurilor. inregistrarea operatiunilor financiare-contabile m evidenta
contabila a cntitatii conform nonnelor legale in baza documemelor justificative. organizarea si
conducerea evidentei analitice a conturilor de active. crcante, datorii;
- perfcctionarca personalului cu atributii in domeni1.1.
Termen de reali zare: 30. 12.2015
2.2 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 2. vei proceda la:
- instintarea persoanelor in cauza. clari ticarea fiecarei situatii n parte. apoi nregistrarea in
evidenta contahila a impozitului pe teren si demararea procedurilor de incasare a impozitului pe teren , a
rnajorarilor de intirzicre de la persoanele obligate la plata impozitului pc teren.
2.3 Pentru deticie111ele constatate i prezentate mai sus la punctul 3. vei proceda la:
- stabilirea si nregistrarea in evidenta analitica a impo7.itului pe mijloacele de transport.
demararea procedurilor de incasare a impozitului pc mijloacele de transport si a majorari lor de intirzierc
de la persoanele ohligate la plata acestora.
2.4 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punl'.tlll 4. vei proceda la:
-stabilirea veniturilor din regularizarea taxei pentru autorizarea lucrarilor de construclii.a
impozitului pe ciudiri datorat de persoanele fizice a caror autorizatie de construire a exipirat:
- luarea masurilor de ncasare a acestora.
- ntocmirea proceselor verbale de receptie a lucrarilor la expirarea termenelor din autorizacia de
construire sau pe stadiu fizic unde este cazul de catre o comisie numita de ordonatorul de credite.
Termen de realizare: 30. I 2.2015
2.5 Pentru deficienele cnnslatate i prezentate mai sus la punctul 8. vei proceda la:
renegocierea redc-vcntei cu chiriaul raportat la pretul pictei conform hotrrii de guvern
artate.
- organizarea serviciului public de alimentare cu apa a comunei:
- efectuarea demersurilor necesare pentru obtinerea titlului de proprietate asupra 215 ha
padure.
Termen de reali zare: 30.12.2015.
2. 7 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul IO. vei proceda la:
- organizarea si implementarea sistemului de control intern tinand cont de specificu I si
part icu laritatile ent itati i.
Terrnen dt: realizare: 3 O. 12.2015
- organizarea activilatii privind operatiunilor specifice angajarii. lichidarii . ordonantarii si platii
cheltuielilor entitatii si desemnarea prin act administrativ a persoanelor responsabile .
2.9 Pentru defic i en ele constatate i prezentate mai sus la punctul 12. vei proceda la:
- inventarierea patrimoniului public si privat inclusiv a creantelor si datoriilor:
- elaborarea unei Proceduri de lucru privind inventarierea in concordanta cu prevederile legale in
vigoare. prin care sa fie reglementate inclusiv aspectele de natura celor consemnate anterior.
Termen de realizare: 30.12.20 I S
2.10 Pentru deficienele constatate i pre7.entate mai sus la punctul 13, vei proceda la:
10
- inregistrarea in evidenta contabila a rccvaluarii si clarificarea difcrentclor intre evidenta
contabila si lista constructiilor si a terenurilor reevaluate.
2.11 Pentru deficienele constatate i prezentale mai sus la punctul I 4. I, vei proceda la:
- clarificarea si determinarea corecta a soldurilor din balanta de verificare si apoi. nregistrarea
in evidenta contabila a a obiectelor de inventar a programelor informatice si ntocmirea bal antei
analitice.
2.12 Pentru deficien~ele constatate i prezentate mai sus la punctul 15. vei proceda la:
- reverificarea modului de calculul pentru toate drepturile salariale castigate in instanta. 111
baza documentelor justificative pentru fiecare angajat. raportate la fiecare perioada:
- revizuirea provizioanelor raportate la nnile sume ramase de achitat fiecarui angajat s1
inregistrarca corecta a acestora in evidenta contabila.
Termen de realizare: 30. l 2.2015
2.1 3 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 17. vei proceda la:
- calculul i virarea cotelor de contribuii sociale aferente drepturilor salariale n baza sentntdor
judectoreti i regularizarea contribuiilor de as igurri sociale ncepnd cu luna octombri~ 2014 d~
e~ure Scoala Gimnaziala Almasu.
Termen de realizare: 30. l :!.2015
2.14 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul I8.1. vei proceda la:
- clarificarea si determinarea corecta a soldurilN din ba lanta de verificare si apoii nregistrarea
in evidenta contabila a a ohiectelor de inventar . a programelor informatice si ntocmirea halantei
analitice de catre Scoala Gimnaziala Jebuc.
Termen de realizare: 30.l::!.2015
2.15 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 19, vei proceda la:
- reverificarea modului de calculul pentru toate drepturile salariale castigate in instanta. in
baza documentelor justificative pentru fiecare angajat. raponate la fiecare perioada;
- revizuirea provizioanelor raportate la noile sume ramase de achitat fiecarui angajat si
nregistrarea corecta a acestora in evidenta contabila de catre Scoala Gimnaziala .kbucu.
Termen de reali zare: 30.12.:2015
- calculul i virarea cotelor de contributii sociale aferente drepturilor salariale n baza sentinelor
judectoreti i regularizarea contributiilor de asigurri sociale ncepnd cu luna octombrie 2014 de
.,,-., catre Scoala Gimnaziala Jcbucu.
Il. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/ 1992, republicat 'i
ale pct. 174
din regulamentul sus-m e nionat, vei aplica msuri pentru stabilirea ntinderii prejudiciilor i
recuperarea acestora, astfel:
1. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 5, vei dispune msuri de:
- stabil iriea prejud idului cauzat prin plata unor drepturi de natura salariala necuvenite:
- recuperarea prejudiciului .
Tcrmc:n de realizare: 30.1 2.2015
2. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 6. vei dispune msuri de:
- stabilirea prejudiciului cauzat prin plata unor servicii de urbanism neprestate ;
- recuperarea prejudiciului.
11
- stabilirea ntinderii prejudiciului reprezentnd plata unor lucrari neefectuate la obiectivele de
investitii Grupuri sanitare'':
Terrnen de real izarc: 30. 12.2015
- stabilirea ntinderii prejudiciului reprezentnd plata de catre Scoala Gimnaziala A Imasu a unor
drepturi de natura salariala necuvenite;
Termen de realizare: 30.12.20 l 5
5. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctu I 21, vei dispune msuri de:
- stabilirea ntinderii prejudiciului cauzat prin plata unor lucrari neefectuate pentru obiectivul
de investitii "Alimentare cu apa - Drum acces la rezervoarele de apa'':
Pe lng msurile prezentate mai sus. v rugm s dispunei implementarea recomandrilor
formulate de auditorii publici externi , consemnate pentru fiecare abatere n Raportul de audit financiar
i orice alte msuri pe care le considerai necesare pentru remedierea deficienelor constatate de Curtea
de Conturi n urma aciunii de verificare.
Despre msurile luate i rezultatele obinute ne vei comunica la termenele prevzute pentru
realizarea acestor msuri.
Totodat, precizm :
( l)Nerecuperarea prejudiciilor. ca urmare a nedispunerii i a neunriririi de ctre conducere a
msurilor transmise. de Cunea de Conturi. constituie infrac~iune i se pedepsete cu nchisoarea de la 3
luni la un an sau cu amenda.
(2}0aca fapta prevazuta la alin (l) a fost savirsita din culpa, pedeapsa este amenda conform
prevederilor art.64 din Legea 9411992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi,
republicat."
n termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei, conductorul entitii verificate
poate depune/transmite contestaie mpotriva unor masuri din decizie sau a termenelor stabilite pentru
realizarea acestora la Camera de Conturi Slaj , cu sediul n Zalu, str. Corneliu Coposu, nr.5 , judeul
Slaj.
Contestaia suspend obligaia executrii msurilor dispuse prin prezenta decizie pn la
soluionarea ace.steia de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor. confonn prevederilor pct.21 O din
regulamentul mai sus menionat.
La expirarea termenelor stabilite prin decizie pentru aducerea la ndeplinire a msurilor dispuse.
structura de specialitate poate efectua verificarea. fr o notificare prealabil.
Analiza eventualei contestaii se face de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor conslituit
la nivelul Curii de Conturi. n conformitate cu prevederile pct. 213 din regulamentul menionat mai sus.
ln termen de l O zile calendaristice de la data primirii deciziei aveti obligativitatea de a prezenta
Consiliului Local al Comunei A Imau o copie de pe raportul de audit financiar i o copie de pe prezenta
decizie.
Dupa prezentarea acestei, ne veti informa in scris cu privire la ndeplinirea acestei obligatii.
Data emiterii:
18.08.2015
CAMERA DE CONTURI A JUDEULUI SLAJ
Za!Ju, Str. Cornelio Coposu, ,nr.5. Tel. 0260-611338, fax:0260610141

e-mail: ccsalaj@rcc.ro
DECIZIA
nr.28/28.10.2014
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/I 992 privind organizarea i funcionarea
Curii de Conturi, republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea
activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din
aceste activiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 547 din 14 iulie
2014,
examinnd deficienele consemnate n Raportul de audit financiar
nr.437/30.09.2014, ncheiat n urma aqiunii de audit financiar asupra conturilor anuale de
execuie pe anul 2013 efectuate la Unitatea Administrativ-Teritorial Comuna Boca, cu
sediul n localitatea Boca. strada Principal, nr.23, jud. Slaj , ordonator principal de
credite avnd Cod fiscal nr.429005,
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar, respectiv anexa la acesta Procesul verbal de
constatare, ncheiate i nregistrate la UATC Boca sub nr.3111/30.09.2014, iar la
Camera de Conturi Slaj sub nr.437/30.09.2014, au fost constatate unntoarele
deficiene:
1. Situaiile financiare nu reflect realitatea deoarece nu au fost nregistrate unele
operaiuni n evidena contabil:
- Nu au fost nregistrate n evidena contabil pe active -toate cldirile din domeniul
public;
- Nu sunt evaluate i nregistrate terenurile din domeniul public i pdurea;
- Nu sunt evaluate i nregistrate n evidena contabil drumurile comunale, uliele,
podurile, podeele, iar cele la care s-au efectuat lucrri de investiii i au vaJoare au fost
nregistrate eronat la terenuri amenajate;
- Listei de rmie la 31.12.2013 pentru persoane fizice i juridice, nu-i corespunde
valoarea cu soldul contului 464 Creane ale bugetului local din balana de verificare~
-Nu sunt nregistrate pe venituri ale bugetului local amenzile transmise de organele
de constatare n vederea urmririi i ncasrii;
-Nu sunt nregistrate pe cheltuieli salariile lunii decembrie 2012 i decembrie 2013 a
cror valoare trebuie s fie reflectat n execuia bugetar. a anului la care se refer aceste
datorii ale entitii fa de salariai~
1
- Datoriile entitii nregistrate n evidena contabil la 3J.12.2013 n contul 404
Furnizori din active fixe nu au la baz documente justificative transmise de acetia;
- Entitatea nu are organizat evidena analitic a mij Joacelor fixe, a activelor fixe
corporale n curs de execuie a furnizorilor i nu sunt ntocmite balane analitice.
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 4.076.480 lei.
- Legea nr.8211991, republicat, art. 2, art. 6(2), art. 9, art. 10, art. 11 i art. 12(1 );
- OMFP nr.1917/12.12.2005, pct.1.4.4 i pct.1. 1.1 i 1.2.1 din CAP.JIT, Litera B
punctul 3 din Anex.
2. S-a constatat c ncepnd cu data de 05.09.20 I 3 evidena contabil a UATC
Boca a fost condus de ctre Asociaia Comunelor din Romania-Filiala Slaj , n baza
Acordului de cooperare aprobat prin Hotrrea Consiliului Local al Comunei Boca
nr.20/09.07.2013 i a Contractului de prestri servicii fr numr din 05.09.2013.
Confonn Anexei nr. I la Acordul de cooperare a fost desemnat de ctre Asociaie pentru
conducerea evidenei contabile d-na urca Chiorean Laura Corina - persoan ce nu este
membr a Corpului Experilor Contabili i Contabili/nr Autorizai din Romnia. .fiind
ncalcate astfel preveder;/e legii contabilitii.
- Legea nr.821199 I, republicat, art.1 O.
3. Stabilirea zonelor n cadrul localitilor s-a efectuat tr respectarea prevederilor
legale, n funcie de poziia terenului fa de centrul localitii , de existena reelele
edilitare, precum i de alte elemente specifice fiecrei uniti administrativ-teritoriale.
Astfel. pe aceiai strad, primria i coala sunt o zona (A sau B), iar restul imobilelor
zona (C). S-a constatat de asemenea, c pentru terenurile extravilane ale localitilor
componente ale comunei nu au fost delimitate zone conform Codului fiscal.
- Legii nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, a11. 247, alin. 5;
-HG 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
57 l/2003 privind Codul fiscal , Definiii Art.247. Pct. 4, alin. ( 1) i Pct .9, alin. (2).
4. U.A.T.C. Boca a nc.heiat un numr de 7 contracte de nchiriere a unor spaii din
domeniul public unor persoane juridice i 3 contracte de concesionare a unor c.ladiri i
terenuri unor persoane fizice sau juridice, contracte pentru care nu au fost depuse
declaraii de impunere de ctre chiriai, iar UATC Boca nu a stabilit taxa pe cldiri.
respectiv pe teren i nu au fost achitate aceaste taxe ctre bugetul local de ctre
persoanele juridice/persoana fizic pentru care aceste obligaii sunt sarcin fiscal
stabilit pe seama lor.
Nu au fost stabilite i ncasate venituri ale bugetului local estimate la 20.4 l O lei
(vezi Anexa nr.6/l la PVC).
- Legii nr.571 /2003, cu modificrile i completrile ulterioare, art. 249 i art.256
alin. 3.
2
5. n urma verificrii autorizaiilor de construire cldiri eliberate de ctre UATC
Boca) a cror termen de valabilitate a expirat n perioada 2009-20 t 3. s-a constatat c
dupa expirarea termenului de execuie prevzut n autorizaiile de construire eliberate de
entitate nu s-au ntocmit procese verbale de recepie final sau proces verbal de recepie
pe stadiu fizic i nu s-a efectuat regularizarea unui numr de 41 taxe privind autorizaiile
de construire a cror termen de valabilitate a expirat.
Valoarea estimat a veniturilor nerealizate din neregularizare taxei pentru
autorizaiile de construire este n sum de 14.003 lei (vezi Anexa nr.711 i 7/2 la PVC).
- Legii nr. 571 /2003, art. 267, alin. 14, lit. b) - d) alin. 15;
- HG 44/2004, pct. 62 din Nom1ele metodologice de aplicare art. 254 din Legea nr.
5 71 /2003 si pct. 140. al n. 3 din Normele metodologice de aplicare art. 26 7 din Legea nr.
57112003.
6. n urma verificrii modului de stabilire i nregistrare a impozitului pe cldiri la
expirarea termenului de valabilitate al autorizaiilor de construire eliberate de ctre
-- UA TC Boca. n perioada 2009-2013. s-a constatat c pentru un numr de 24 cldiri nu s-
a depus declaratie fiscal n vederea stabilirii impozitului pe cldiri de ctre proprietarii i
de asemenea. entitatea nu a stabilit din oficiu impozitul pe cldiri la expirarea termenului
de valabilitate al autorizaiilor de construire.
Valoarea estimat a impozitului pe cldiri nencasat este n sum de 9.893 lei (vezi
Anexa nr.8/3 la PVC) din care:
- impozit cldiri 7.425 lei~
- majorri calculate p la data de 30.09.2014 n valoare de 2.468 lei.
n urma verificrilor s-a constatat c pentru 8 contribuabili nu s-a majorat impozitul
pe cldiri pentru deinerea n proprietate a mai multor cldiri.
- Legii nr. 571/2003 Codul fiscal, art. 249, alin. 1 i 5. ar1. 252, alin. 1;
- OG nr.92/2003, republicat cu modificrile i completrile ulterioare, art.83.
7. n cazul a IO ageni economici nu s-a stabilit i ncasat taxa anual pentru
eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentaie
public prevzut la art.268, alin 5 din Codul Fiscal, dei aceasta a fost stabilit prin
hotrrile consiliului local din perioada 2009-2014 la nivelul sumei de 150 lei/an.
Valoarea estimat a veniturilor nencasate este de I 0.584 lei. (vezi Anexa nr.9/1 la
PVC) din care:
- tax eliberare/vizare a autorizaiei pentru desfurarea activitii de alimentaie
public n sum de 6.637 lei, la care au fost calculate majorri de ntrziere n sum de
3.947 lei .
~ Legi nr.571 12003 privind Codul Fiscal cu modificrile i completrile ulterioare .
art . .;....,67 , a1m :>-.,
3
- HG nr.44/2004 cu modificrile i completrile ulterioare-Normele de aplicare a
punctului 268, alin 5 din Codu] Fiscal aprobate prin Punctul 159" l ;
- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale. art. 20, alin.1 , lit b) i art. 23
alin. 2, lit.b ).
8. UATC Boca nu a aplicat operativ~ succesiv sau concomitent procedurile de
executare silit prevzute de OG nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, pentru
nici un debitor: nu s-a nfiinat poprire, nu s-a nfiinat sechestru asupra bunurilor mobile
i/sau imobile proprietate a]e acestora i, implicit, nici nu au fost valorificate astfel de
bunuri n vederea recuperrii debitului.
Valoarea rmsitelor la finele anului 2013 sunt n sum de 379.874 lei nregistrnd o
' ' '-'
cretere fa de valoarea de la OI .O 1.2013 cu suma de 132.696 lei. Entitatea s-a rezumat
numai la emite.rea de ntiinri de plat i somaii dar numai pentru o parte din debitorii
ru platnici.
La nivelul UATC Boca nu a fost desemnat persoana cu atribuii n activitatea de
executare silit.
Potrivit art.145 alin ( 1)"Executarea silit ncepe prin comunicarea somaiei .
Dac n termen de 15 zile de la comunicarea somaiei nu se stinge debitul, se
continu msurile de executare silit'', n sensul c se trece Ia executarea silit a
veniturilor i bunurilor proprietate ale debitorului. Nu poate fi estimat o valoare a
abaterii .
- OG nr.92/2003 privind Codul de Procedur Fiscal, republicat cu modificarile i
completrile ulterioare, art.136, art.145 , alin Lart.149. alin. l t i art.159. alin.1.
9. Potrivit art.34 din Legea nr.284/20 I O, personalul nominalizat n echipele de
proiecte finanate din fonduri comunitare nerambursabile postaderare beneficiaz de o
majorare a salariului de baz cu pn la 25 de clase, proporional cu timpul alocat
desfurrii activitilor n echipa de proiect, cu excepia funciilor de demnitate public
i nalilor funcionari publici.
n urma verificrii cheltuielilor de personal pltite n anul 2013, s-a constatat plata
.
'-'
fr baz legal a majorrilor salariale pentru activitatea n echipa de proiecte finanate
din fonduri comunitare nerambursabile postaderare a primarului, funcie de demnitate
public, din cadrul UA TC Boca.
Valoarea estimat a abaterii este de 12.251 lei (vezi Anexa nr.13/1 la PVC).
S-au nclcat prevederile.:
- Legii nr.284/20 l O privind salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri
publice, art. 9, alin. 4 i art.34, alin 9;
- Legii nr.215/2001 administraiei publice locale, art.57. alin. 5.
1O. n urma verificrii eantionului selectat din categoria "Bunuri i servicii'' s-a
constatat c institutia
' a achitat n anul 2013 conform docume.ntelor contabile.. cheltuieli
pentru convorbiri telefonice reprezentind:depiri cost abonamente, abonamente achitate
4
dar neutilizate, cte dou abonamente la acelai salariat, fr a avea la baz documente
justificative din care s rezulte c acestea sunt n interesul instituiei.
n baza punctului l 09 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea
activitilor specifice Curii de Conturi, precum si valorificarea actelor rezultate din
aceste activiti publicat n Monitorul Oficial nr.547/2014 s-a extins perioada supus
verificrii asupra cheltuielilor pentru convorbiri telefonice decontate, n perioada ianuarie
2011 -septembrie 2014 data auditului .
Valoarea estimat a plilor nelegale este n sum de l 5.065lei (vezi Anexa
nr. l 4/1 /1-14/ 1/4 la PVC).
- Legii nr.273 din 29 iunie 2006 privind finanele publice locale, art. 20 (I), lit h) i
23(1 );
- OG nr.119/ 1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv.
republicat i actualizat, art.5( 1).
11. n wma verificrii eantionului selectat din categoria ''Bunuri i servicii" s-a
constatat c instituia a achitat nelegal conform documentelor contabile Amenajare Post
Poliie-Boca" n condiij]e n care cldirea nu face parte din patrimoniul unitii
administrativ-teritoriale este n patrimoniul public al statului i este dat n administrarea
Inspectoratul Judeean de Poliie Slaj. De asemenea, s-a constatat c lucrarea este
extindere cldire, deci face parte din categoria lucrrilor de investiii pentru care
finanarea trebuia asigurat de administratorul cldirii.
Contrar prevederilor Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale. ordonatorul
de credite a contractat i executat lucrri de investiii fr aprobarea consiliului local,
pentru cldiri ce nu fac parte din domeniul public sau privat al Unitii Administrativ-
teritoriale Comuna Boca.
Valoarea estimat a abaterii este n sum de 58.609,84 lei.
- Legii nr.273 din 29 iunie 2006 privind finanele publice locale, art. 20 (l), lit b) i
23( I);
-OG nr.119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv,
republicat i actualizat, art.5( I).
12.n urma verificrii contractelor de concesiuni ncheiate de UATC Boca cu teri,
s-a constatat c n cazul a dou contracte de concesionare, dei consiliul local a hotrt ca
redevena pentru concesionare s fie de minimum 1 leu/mp/lun, primarul comunei
depindu-i atribuiile prevzute de lege a prevzut i n scris n contractele de
concesionare i a aprobat reducerea redevenei cu 50% din cea hotrt de consiliul local.
reducerea unnnd s fie utilizat de ctre c.oncesionar n realizarea unor investiii pc
terenul respectiv spaiul conc.esionat. La data auditului nu au putut fi prezentate lucrri
executate i confirmate de concesionari pe baz de documente justificative.
Valoarea estimat a veniturilor nerealizate este de 20.689,95 lei (vezi Anexa nr.17 /9
la PVC);
5
- Legii nr.215/200 l adiministraiei publice local. art.36. alin. 2, lit.c , alin. 5, lit.a) i
b) i art.63, alin.I, art.123. alin.I i 2;
- Legii nr.273 din 29 iunie 2006 privind finanele publice locale. art.23(2 ). lit.b) i
d):
- OUG nr.54/2006 privind regimul contractelor de concesiune de bunuri proprietate
public, art. 4;
- Legea nr.571 /2003 privind Codul fiscal, art.24( 11 ).
13. Din verificarea efectuat asupra realizrii veniturilor din nchirieri i concesiuni.
s-au identificat abateri referitoare la nerespectarea de ctre UATC Boca a prevederilor
din contractele de concesionarea ncheiate cu Cabinetele Medicale de Medicin de
Familie. respectiv s-a constatat c nu s-a procedat la renegocierea redevenei de un
euro/mp/an, datorat. de ctre concesionar dup expirarea perioadei de 5 ani de la
ncheierea contractelor de concesiune.
Conform art.2 din HG 884/2004 privind concesionarea unor spaii cu destinaia de
._. cabinete medicale:(l)Concesionarea imobilelor n care funcioneaza cabinetele medicale
nfiinate conform Ordonantei Guvernului nr.12411998, republicat, cu completrile
ulterioare. prevzute la art. I. alin.( I), se face fr licitaie public i potrivit dispoziiilor
prezentei hotrri.", concesionarea spaiilor se face n schimbul unei redevene anuale de
de I euro/mp/an n primii 5 ani.
Dup primii 5 ani. nivelul minim al redevenei se va stabili de ctre concedent.
pornind de la preul pieei. sub care redevena nu poate fi acceptat.
S-a constatat c. dei redevena trebuia renegociat n anul 20 IO. pn la data
controlului aceasta nu a fost renegociat.
Nu se poate estima valoarea abaterii din lips de date.
- HG nr.884/2004 privind concesionarea unor spaii cu destinaia de cabinete
medicale. art. 4;
- Legii n.r.273/2006 privind finanele publice locale, art.20, alin. I. lit. b) i art.23
atin.2, lit.b) ;
- Clauzele contractuale specificate n Contractele de concesionare.
J4. Bunurile din domeniul public sau privat pot fi date n folosinf gratuit doar
persoanelor juridice fr scop lucrativ, care destoar activitate de binefacere sau de
utilitate public, ori serviciilor publice.
Contrar acestor reglementari, OATC Boca a dat n folosin gratuit (fr hotrre
de consiliul local) un spaiu cu destinaie de locuin de serviciu, medicului de medicin
de familie din comun.
Veniturile nerealizate n perioada 2011-30.06.2014, de ctre U ATC Boca ca urmare
a drii n folosin gratuit a unui spaiu ce aparine domeniului public a unitii
administrativ-teritoriale sunt n su.m de 1645,92 lei (vezi Anexa nr. I 9/ l la PVC).
6
- Legii nr.215/200 l cu modificrile i completrile ulterioare, art.123, alin. 1 i art
- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale cu modificarile i completrile

ulterioare, art.20, alin. 1, lit.E;
- OUG nr.40/1999 privind protecia chiriailor i stabilirea chiriei pentru spaiile cu
destinaia de locuine, art.26, alin 1;
- HG nr.31 O din 28 martie 2007 pentru actualizarea tarifului lunar al chiriei (lei/mp)
practicat pentru spaiile cu destinaia de locuine aparinnd domeniului public. sau privat
al statului ori al unitilor administrativ-teritoriale ale acestuia, precum i pentru
locuinele de serviciu, locuinele de interven.ie i cminele pentru salariai ale societilor
comerciale, companiilor naionale) societilor naionale i regiilor autonome, art. J alin. I .
15. Nu s-a urmrit de ctre UA TC Boca modul de exploatare a masei lemnoase.
vnzarea acesteia i virare la bugetul local a contravalorii acesteia, exploatat din pdurea
proprietatea primariei. pdure predat Ocolului Silvic Mgura imleu Silvaniei pentru
paz.
Conform rspunsului nregistrat la Camera de Conturi Slaj sub nr.420/23.09.2014.
Regia Naional a Pdurilor Romsilva-Ocolul Silvic Mgura imleu Silvaniei a exploatat
mas lemnoas n perioada 2011-2013 n valoare de 38. 040, 12 lei, fr a vira la bugetul
local c/v acesteia.
Potrivit explicaiilor date de entitate a reieit c UATC Boca nu a mai achitat paza
pdurii pe considerentul c prestatorul o s valorifice masa lemnoas din care o s-i
rein taxa de paz urmnd ca diferena s fie virat entitii. Astfel, n perioada 2011-
2013 UA T Boca ar fi trebuit s achite paz pdure n sum de I 7.404,53 lei, rezultnd o
diferen de ncasat de la Ocolul Silvic Mgura imleu Silvanie.i n sum de 20.635,5 lei.
- Legii nr.273/2006, privind finanele publice locale, cu modificrile ulterioare. art.
20 alin. I), lit.b) i art.23 alin.(2), litera b).
16. Contrar legii nu a fost stabilit redevena pentrn concesionarea serviciului de
alimentare cu ap a comunei ctre SC Compania de Ap Some SA, active fixe predate
de ctre UATC Boca n data de 31.12.2009 prin Protocolul de predare.
- Prin Hotrrea Consiliului Local nr.23/ 17.11.2009 s-a aprobat concesionarea
bunurilor care alctuiesc sistemul de alimentare cu ap i canalizare al UATC Boca ctre
Compania de Ap Some SA, fiind mputernicit Asociaia Regional pentru Dezvoltarea
Infrastructurii din Bazinul Some-Tisa pentru semnarea actului adiional la Contractul de
delegare a gestiunii serviciului de alimentare cu ap i canalizare.
n situaia data, UATC Boca nu are posibilitatea de a recupera valoarea investiiilor
efectuate din fonduri publice~ iar prin contractul ncheiat nu sunt protejate bunurile
entitii, nu sunt prevzute expres obligaiile operatorului. Nu s-a putut estima o valoare a
redevenei.
- Legii nr.241 /2006 serviciului de alimentare cu ap i de canalizare, art.25.
7
17. Din verificarea situaiilor de lucrri ntocmite de ctre constructor n perioada
2008 i pn la zi, i acceptate la plat pentru lucrarea de investiii Realizarea reelelor
de canalizare n comunele Boca i Chied i alimentarea cu ap a comunei Chied",
s-a constatat c au fost majorate nejustificat cheltuielile de investiii cu lucrri decontate
i neexecutate, de asemenea, s-a constatat c au fost majorate obligaii le entitii
nregistrate i raportate drept arierate cu c/v unor situaii de lucrri cuprinse n factura
nr.32/13.09.2012 emis de constructor dar care nu sunt executate.
Conform Notei de inspecie ntocmit n timpul auditului semnat de constructor i
beneficiar situaia se prezint, astfel:
a) lucrri neexecutate
-Amenajare staie de pompare Boca, inclusiv branament electric. instalaie
hidraulic, instalaie electric n valoare de 64.670, 77 lei cu tva de 19% :
-Amenajare staie de pompare Borla~ inclusiv branament electric, instalaie
hidraulic, instalatie electric n valoare de 64.589.73 cu tva de 19%;
- la devizul .,Rezervorul de ap de 200 mc "din localitatea Sighetu! Silvaniei fa
de lucrrile decontate nu au fost executate lucrri de mprejmuiri. a]ei, pori. etc.
Valoarea lucrrilor neexecutate este de 2 l. 915 lei. acestea au fost achitate n
ianuarie. februarie 2011 cu tva de 24%.
b)lucrri facturate nregistrate pe arierate dar neexecutate.
n luna septembrie 2012 SC EDIOC SRL Satu Mare a emis factura
nr.00032/ 13.09.2012 n valoare de 1.018.197.93 lei. factur vizat de control financiar
preventiv i bun de plat, nregistrat n evidena contabil la obligaii de plat.
n urma inspeciei pe teren mpreun cu firma constructoare s-a constatat confom1
notei de inspectie c o parte din lucrrile cuprinse n factura nr.32/13.09.2012 nu sunt
executate, valoarea acestora fiind n sum de 764.360,45 lei.
c) utilaje i echipament tehnologic decontat i neachiziionat
Din utilajele procurate de ctre constructor i nscrise n situaia de plat ntocmit
pe luna ianuarie 2009 i ianuarie 2012 nu se regsete la data controlului pe teren i nici
n custodie 2 pompe din staii de pompare n valoare de 28.486,4 lei fr tva (una s-a
facturat cu tva de I 9% n ianuarie 2009 i una cu tva de 24% n ianuarie 2012) de 34.611
lei cu tva.
- Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, actualizat, art.5 J (3 );
- Legii nr.8211991 a contabilitii, republicati art.6.
18. Contrar prevederilor legale care precizeaz: "controlul financiar preventiv se
exercit, prin viz de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate prin
Dispoziia nr.153/05.09.2013 s-a desemnat exercitarea vizei de control financiar
preventiv de ctre personalul ACoR care desfoar activitatea de conducere a
contabilitii entitii auditate n baza unui contract de prestri servicii ncheiat. Nu se
poate cuantifica valoarea abaterii.
8
- OMFP nr.522/2003, pct 4.2;
- OMFP nr.923/20 1. 4 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare
la exercitarea controlului financiar preventiv i a Codului specific de norme profesionale
pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu, pct
4.2.
19. Pentru aplicarea prevederilor normelor metodologice, OMPF nr.1792/2002,
actualizat, privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor
publice, prin Dispoziia primarului nr.150/04.09.2013, 152/05.09.2013 i 154/05.09.2013
au fost stabilite, persoanele mputernicite s efectueze operaiunile legate de angajarea.
lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor, precum i organizarea, evidena i
raportarea angajamentelor bugetare.
Contrar prevederilor legale s-a delegat personalul ACoR care desfoar activitatea
de contabilitate n baza contractului de prestri servicii din data de 05.09.2013 atribuiile
privind angajarea. lichidarea. ordonaarea i plata cheltuielilor.
-Ordin nr.1.792 din 24 decembrie 2002 (*actualizat*)pentru aprobarea Nonnelor
metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor
publice, precum i organizarea, evidenta i raportarea angajamentelor bugetare i legale
Anexa nr.1,alin.5.alin.6 ,alin. 7 .alin.8~
20. Inventarierea patrimoniului s-a facut fr respectarea reglementrilor legale n
vigoare, respectiv a prevederilor OMFP nr.2861 /2009 privind aprobarea Normelor de
organizare i efectuare a inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i
capitalurilor proprii, constatndu-se unnrtoarele nereguli:
-nu a fost emis dispoziie de ctre conducatorul instituiei prin care s fie numite
comisiile de inventariere, modul de efectuare a inventarierii, metoda de inventariere
utilizat, gestiunea supus inventarierii, data de ncepere i de tenninare a operaiunilor.
-nu au fost inventariate toate elementele de activ i pasiv, bunuri care alctuiesc
patrimoniul entitii la data respectiv, exemplificm:
./ nu au fost inventariate cldirile i terenurile aflate n domeniul public sau
privat al unitii administrativ-teritoriale~
./ nu au fost inventariati, combustibilii ~
./ debitori, creditori. creanele i obligaiile fa de teri ;
./ nu sunt ntocmite liste separate pentru bunurile din domeniul public al statului
i al unitii.or administrativ-teritoriale, date n administrare, concesionate sau
nchiriate, etc.
Un alt aspect este faptul c nu s-au inventariat activele n curs de executie,
investiiile puse n funciune total sau parial.
Nu au fost stabilite rezultatele inventarierii prin proces-verbal i drept urmare
rezultatele nu sunt consemnate n registrul-inventar.
- Legii nr.82/ 1991 a contabilit.ii, republicat~ art.7;
9
-Anexa la Ordin nr.2.861 din 9 octombrie 2009 pentru aprobarea Normelor privind
organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura active. art.2 si pct. l. pct.6.
pct. I2 .pct.13. pct.14 pct..
21. S-a constat ca UA TC Boca nu a evaluat activele fixe corporale de natura
construciilor i terenurilor aflate n patrimoniul instituiilor publice subordinate entitii
n ultimii trei ani conform reglementarilor legale. respectiv n funcie de rata inflaie i
(indicele preurilor de consum elaborat de Institutul Naional de Statistic) pentru
perioada curent raportat la luna/anul cnd s-a realizat ultim reevaluare (anul 2003 ).
Menionm c la data auditului terenurile sunt nregistrate in evidena tehnic-
operativ n uniti naturale i nu s-au f.cut demersuri n vederea evalurii lor de un
evaluator autorizat .
-Ordonana nr.8 I din 28 august 2003 (*actualizat*) privind reevaluarea i
amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor publice, art.21\ 1 i 2"2, art.5~
- Ordin nr.3.471 din 25 noiembrie 2008. art.5 ~ alin. I i 2:
Nota de constatare nr. 562/26.09.2014 ncheiat la Scoala Gimnazial "Simion
Barnutiu" Boca -anexa nr.23 la Procesul verbal de constatare
22 . n unna verificrii documenrelor fi nanciar contabi le, a balanelor de verificare
corelat cu listele de inventariere pe anul 2013 ale colii Gimnazile cu clasele 1-YIJI
Boca, s-au constatat urmtoarele nereguli:
-conform listelor de inventariere (coloana faptic). instituia are n dotare diverse
mijloace fixe: caculatoare, schenere, videoproiector. etc. conform balanei de verificare
ntocmit la 31.12.2013. entitatea nu le are nregistrate n evidena contabil mijloace fixe
(scriptic);
-valoarea bunurilor aflate pe locuri de folosin (coloana faptic) conform listelor de
inventariere este de 195.230,9lei, conform balanei de verificare instituia are nregistrate
n evidena contabi l doar obiecte de inventar n sum de 2.386,73 lei (scriptic);
-nu au fost nregistrate pe cheltuielile aferente anului 20 I3 drepturile de natur
salarial i obligaiile adjacente acestora ctre fondurile publice, aferente lunii decembrie
2013, valoarea estimat a abaterii este de 50.442 lei.
Valoarea estimat a abaterilor de mai sus este n sum de 243.286, 1 lei~ din care:
- 192.844.17 lei bunuri nenregistrate n evidena contabil (unele sunt mijloace fixe
altele sunt de natura obiectelor de inventar):
- valoarea obligaiilor ctre personal i fonduri publice nenregistrate n evidena
contabil la 31.) 2.2013 este de 50.442lei.
- Legii nr.82/1991 , republicat. legea contabilitii. art.2.6(2),9, 1O,11 ;
- HG nr.276/20 l 3 privind stabilirea valorii de intrare a mijloacelor fixe, art. I.
23. n urmare verificrii documentelor contabile s-a constatat c nu s-au nregistrat
n contabilitate ca provizioane potrivit hotrrilor instanelor devenite definitive i
executorii drepturile salariale ctigate de ctre personalul colii Gimnaziale ''Simion
10
Bamuiu" Boca, inclusiv reconsiderarea anual a valorii rmase de achitat potrivit
ealonrii lor prin hotrri de guvern.
Valoarea estimat abaterii reprezentnd provizioane pentru drepturi salariale
ctigate n instan nenregistrate n evidena contabil este n sum de 389.184 lei.
- OMFP nr.24/2012 pentru aprobarea Nonnelor metodologice privind ntocmirea i
depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2011. Cap. II pct.
1.J 1 (1);
- Anexa la OMFP 191712003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
organizarea i conducerea contabilitii institutiilor publice, Planul de conturi pentru
instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia. Cap. III Prevederi refortoare la
elementele de bilan, lit. B) -Datorii pct. 3.
24. n m111a verificrilor s-a constatat c nu s-a stabilit de entitate prin acte
administrative interne potrivit cadrului general al proiectelor de operaiuni supuse
controlului financiar preventiv propriu, termenele de acordare a vizei, precum i
persoanele care acordfl aceast viz, cu delimitarea proiecte]or de operaiuni pentru care
acord viza.
Pentru aplicarea prevederilor nonnelor me.todologice. aprobate prin OMPF nr.
1792/2002. actualizat, privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor
instituiilor publice nu s-a stabilit de entitate prin acte administrative i proceduri scrise.
documentele, circuitul acestora i persoanele mputernicite s efectueze operaiunile
Je.gate de angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor, precum i organizarea.
evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale. Nu se poate cuantifica valoarea
abaterii.
S-au nclcat preve.derile:
- OMFP nr.52212003. pct 4.2 si 4.4;
- OMFP nr.923/2014 pentru aprobarea Nonnelor metodologice generale referitoare
la exercitarea controlului financiar preventiv i a Codului specific de nonne profesionale
pentru persoanele care desaoar activitatea de control financiar preventiv propriu. pct
4.2 i 4.4~
- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale,actualizat, art. 24( 1);
-OMPF nr.1792/ 2002, actualizat, privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor instituiilor publicet pct. 5, alin.5;
- OG nr.11911 999 republicat, privind controlul intern i controlul financiar
preventiv, art. 11 ;
25.n urma verificrii documentelor contabile privind modul de utilizare a creditelor
bugetare pentru categoria Bunuri i servicii'' s-a constatat c n anul 20 I 3, coala
Gimnazial ~~ Simion Bamuiu~' Boca nu a respectat destinaia creditelor bugetare
aprobate prin buget astfel c din credite pentru bunuri i servicii Cap.65.02 nvmnt au
fost achitate:
- cheltuieli de capital n valoare de 5.992 lei;
11
- au fost achitate de asemenea fr a avea aproba.te credite pentru reparaii curente
lucrri de reparaii in valoare de 21.661 lei;
- fr a avea aprobate credite pentru obiecte de inventar sau achiziionat i achitat
astfel de bunuri.
Valoarea estimati a abaterilor consemnate este de 33.270 lei. reprezentnd pli
efectuate fr respectarea destinaiei creditelor bugetare aprobate.
- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale. cu modifica.rile ulterioare.
art. 14(2) i (4) ,art. 23(1) i (2) lit.c ), art.26 (3) .
26. n urma verificrii sentinelor civile pronunate pentru personalul unitii colare
n corelare cu plile efectuate n perioada auditat pentru drepturi salariale ctigate n
instan s-a constatat :
- n Sentina Civil nr.5967103.12.2012 a Tribunalului Slaj ramas definitiv prin
nerecurare sunt cuprinse i 4 persoane ncadrate pe funcia de ingrijitor care nu sunt
personal didactic/didactic auxiliar i in consecin acestea nu au fost salarizate pe Legea
1- nr.221 /2008 i OG nr. l 5/2008, deci nu pot primii diferene salariale pe prevederile
acestor legi.
-cu toate c trei cadre didactice nu au fost cuprinse n dispozitivul hotrrii instanei
artat mai sus, instituia a achitat nelegal i acestora diferene salariale.
Valoarea estimat a abaterii este n smn de 6.137 lei. (vezi Anexa nr.5/1-5/2 la NC)
- Legii nr.500/2002, art. 52 (5);
- OMFP nr.24/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i
depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 201 l, Cap. II pct.
2.11 (1 );
- OMFP l 9 l 7/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i
conducerea contabilitii instituiilor publice. Planul de conturi pentru instituiile publice
i instmciunile de aplicare a acestuia. Cap. III Prevederi referitoare la elementele de
bilant. lit. 8) -Datorii pct. 3 din Anexa.
- Nota de constatare nr 892/26.09.2014 ncheiat la coala Gimnazial nr. 1 Bor/a

-anexa n,r.24
27. In urma verificrii documentdor financiar contabile. s-a constatat c coala
Gimnazial nr. l Borla pentru anul 2013 nu a ntocmit situaii financiare. nu are ntocmit
balana de verificare. bilanul i contul de execuie. Menionm c datele privind execuia
bugetar a colii au fost preluate de ctre UA TC Boca n contul de execuie al acesteia
pe baza unor tabele.
Unitatea colar nu conduce evidena contabil a mijloacelor fixe, a obiectelor de
inventar, a materialelor. nu ntocmeste balana de verificare. dei are ncadrat
administrator financiar.
Nu se poate estima o valoare deoarece nu se cunoate valoarea activelor unitii
colare la 31 decembrie 2013 nenregistrate n contabilitate.
12
- Legii nr.82/1991 , republicat, legea contabilitii, art. 2,6(2).9, 1O.I l.
28.Urmare a verificrii s-a constatat c nu s-au nregistrat n contabilitate ca
provizioane drepturile salariale ctigate n instan de ctre personalul colii Gimnaziale
nr.1 Borla. Nu s-a estimat valoarea abaterii deoarece pn la terminarea misiunii de audit
nu s-au finalizat calculele privind cuantumul drepturilor de restituit ealonate pentru
personalul cuprins n sentine.
- OMFP nr. 24i2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea si
depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2011, Cap. lI pct.
2.1 l (1);
- OMFP 1917/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si
conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiiJe publice
si instructiunile de aplicare a acestuia, Cap. III Prevederi referitoare la elementele de
bilant, lit. B) -Datorii pct. 3 din Anexa.
29. n urma verificrilor s-a constatat c ]a nivelul instituiei nu s-au emis acte
administrative pentru adaptarea cadrului general al proie.cte.lor de operaiuni supuse
controlului financiar preventiv propriu, termenele de acordare a vizei, precum i
persoanele care acord aceast viz, cu delimitarea proiectelor de operaiuni pentru care
acord viza conform OMFP nr.522/2003.
Pentru aplicarea prevederilor normelor metodologice, aprobate prin OMPF nr.
1792/2002, actualizat, privind angajarea. lichidarea~ ordonanarea i plata cheltuielilor
instituiilor publice nu s-a stabilit de unitatea colar prin acte administrative i proceduri
scrise, documentele circuitul acestora i persoanele mputernicite s efectueze
1
operaiunile legate de angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor, precum i

organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale.
Nu se poate cuantifica valoarea abaterilor.
- OMFP nr.522/2003, pct 4.2 si 4.4;
- OMFP nr.923 /2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare
la exercitarea controlului financiar preventiv i a Codului specific de norme profesionale
pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu, pct
4.2 si 4.4;
- Legea nr.273/2006 privind finanele publice locale, art 24( 1) ;
- OMPF nr.1792/ 2002, actualizat, privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i
plata cheltuielilor instituiilor publice, pct.5, a1in.5.
30. S-a constatat c n anul 2013 inventarierea patrimoniului de ctre coala
Gimnaziala nr. l Borla, ordonator teriar de credite aflat n subordinea UATC Boca s-a
efectuat cu nclcarea prevederilor legale, astfel:
a fost emis decizie de ctre conductorul instituiei prin care a fost numit
comisia de inventariere, dar fr a se specifica modul de efectuare a inventarierii, metoda
13
de inventariere utilizat, gestiunile supuse inventarierii, data de ncepere i de terminare a
operaiunilor;
- au fost ntocmite listele de inventariere pe locuri de folosin a bunuri lor dar fr
a se ntocmi i inventaria separat listele mijloacelor fixe i obiectelor de inventor. drept
urmare nu au fost stabilite rezultatele inventarierii. n fapt coala nu are nregistrate n
contabilitate bunurile aflate n patrimoniu, astfel c pe listele de inventar este completat
numai coloana faptic fr a avea completat coloana scriptic din lipsa evidenei analitice
contabile.
Nu au fost stabilite rezultatele inventarerii prin proces-verbal i nici nu au fost
nregistrate n Registrul-inventar.
- Legii nr.821199 l a contabilitii, republicat, art. 7;
-Anexa la Ordinul MFP nr.2.861 din 9 octombrie 2009 pentru aprobarea Normelor
privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura active, art.2 i pct. l,
pct.6, pct.42;
31.n urma verificarii documentelor contabile privind modul de utilizare a creditelor
bugetare pentru categoria Bunuri i servicii'' s-a constatat c n anul 2013, coala
Gimnazial nr.1 Borla nu a respectat destinaia creditelor bugetare aprobat prin buget,
astfel c, din credite pentru bunuri i servicii Cap.65.02 nvmnt, au fost achitate:
- cheltuieli de capital -Program informatic de contabilitate n valoare de 2.000 lei;
- Iucrri de reparaii.
Valoarea estimati a abaterii consemnate este de l 8.692.36lei, reprezentnd pli
efectuate fr respectarea destinaiei creditelor bugetare. aprobate, iar valoarea activelor
fixe necorporale nenregistrate n contabilitate este de 2.000 lei.
- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile ulterioare.
art.14(2) i (4), art.23(1) i (2) lit.c), art.26 (3);
- Legii nr.82/1991 a contabilitii, republicat, art. I I.
Constatri rezultate n urma controlului efectuat pe perioadele anterioare
exerciiului auditat
32. S-a constatat c entitatea contrar legii a acceptat cuprinderea n contractul de
prestari servicii i a achitat n baza facturilor emise de ctre furnizor pe lng tariful de
nchiriere escavator 24 tone de 120lei/ora plus tva, tariful de transport escavator pe trailr
de 5,51ei/km plus tva, tariful de ridicri topo de 65lei/ora plus tva i cheltuieli indirecte
de 15% i Cota profit de 12%, cote ce se utilizeaz doar n situaiile de lucrri pentrn
Contractele de lucrri.
Aa cum reiese din foile de lucru i din Devizul ntocmit, tariful de nchiriere s-a
aplicat la orele de funcionare utilaj, la tariful de transport/km a utilajului,
supraevalundu-se astfel cheltuielile entitii n mod nejustificat.
Prejudiciul estimat reprezentnd pli efectuate fr baz legal (cota cheltuieli
indirecte i profit) este n sum de 13.222.7 lei (inclusiv tva) la care au fost calculate
14
foloase nerealizate constnd in dobnda BJ\.fR pn la data de 21.11.2013 i majorri de
ntrziere de la data de 21.11.2013 pn la zi. n sum de 3.4821ei
- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale, actualizat , art.54 ( 5) i (6) ~
- Ordinul MF nr. J .792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice pri vind
angajarea, lichidarea. ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice. precum i
organizarea. cvjdenta i raportarea angajamentelor bugetare i legale, pct.2 i 3 din Anexa
nr.1 ;
-Legii nr.82/ 1991 a contabilitii, republicat i actualizat, art.9 (1) i (2).
Pentru nlturarea acestor deficiene de mai sus. n baza prevederilor Legii nr.
94/1992, republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea
aceste activiti , aprobat pri n Hotrrea plenului Curii de Conturi nr. 155/29.05.20 I 4 i
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 547 din 14 iulie 2014, directorul
adjunct al Camerei de Conturi,
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea n r. 94/1992, re pu b licat i ale pct. 174
din re:gulamentul s us-menionat, vei aplica u rmtoarel e msuri :
1. Suspendarea n temeiul prevederilor art.43 lit. a) din lege a u rmtoarelor
msuri care contravin reglement.rilor legale n domeni ul financiar, eontabil i
fiscal prezentate mai sus la punctele:20,25,30,31,astfel:
a) Prin conformare la reglementrile legaJe n vigoare artate la punctul 10.
referitoare la:
- organizarea i efectuarea inventarierii patrimoniului anual ;
- valorificarea i nregistrarea rezultatelor inventarierii.
Tennen de realizare: 31.03.2015
b) Prin conformare la reglementrile legale n vigoare artate la punctul 25,
referitoare la:
- respe.ctarea destinaiei creditelor bugetare aprobate de ctre coala Gimnazial
'Simion Bamuiu H Boca.
c)Prin conformare la reglementrile legale n vigoare artate la punctu) 30,
referitoare la:
- organizarea i efectuarea inventarierii patrimoniului anual de ctre coala
Gimnaziala nr.1 Borla.
d)Prin conformare la reglementrile legale n vigoare artate la punctul 3 1,
referitoare la:
- respectarea destinaiei creditelor bugetare aprobate de ctre coala Gimnazial
nr. I Borla.
15
2. nlturarea conform prevederilor art.43, lit.c) din lege a neregulilor n
activitatea financiar - contabil i/sau fiscal controlat:, astfel:
- clarificarea tuturor soldurilor, nregistrarea operaiunilor financiar-contabile n
evidena contabil a entitii confonn normelor legale n baza documentelor justificative:
- evaluarea i 'nregistrarea tuturor bunurilor.
- conducerea evidenei contabile conform legii contabilitii de entitate prin
comartiment distinct sau pe baz de. contracte de prestri de servicii n domeniul
contabilitii, ncheiate cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre
ale Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia.
- delimitarea zonelor de impozitare din cadrul comunei conform Codului fiscal.
2.4 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 4, vei proceda
la:
- stabilirea, nregistrarea i ncasarea veniturilor din taxa pe cldiri i terenuri
nchiriate/concesionate de la partenerii contractuali.
2.5 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul S. vei proceda la:
- stabilirea, nregistrarea i ncasarea veniturilor din regularizarea taxei pentru
autorizaiile de construire eliberate de VATC Boca dup expirarea termenului de
execuie prevzut n acestea conform reglementrilor legale artate.
2.6 Pentru deficienele constatate i pre.ze.ntate mai sus Ja punctul 6, vei proceda
la:
-stabilirea, nregistrarea i ncasarea veniturilor din impozitul pe cldiri pentru
construciile noi, dup expirarea terrnenului de execuie din autorizaia de construire ~
- verificarea numrului de cldiri deinute n proprietate de ctre contribuabili de
pe raza de autoritate a Comunei Boca n vederea stabilirii impozitului pe cldiri majorat
deinute de acetia pentru dou sau mai mule cldiri, conform Codului Fiscal;
- stabilirea, nregistrarea i ncasarea veniturilor din taxa de eliberare/vizare anual
pentru activitile de alimentaie public i luarea msurilor de ncasare a acestora.
Tennen de realizare: 3 l.03.2015
16
- aplicarea tuturor procedurilor de executare silit aa cum sunt acestea prevzute
prin Codul de procedura fiscal pentru ncasarea creanelor bugetare datorate de
contribuabilii ru platnici.
Tennen de realizare: 31.03.20 l 5
la:
-efectuarea demersurilor necesare pentru recuperarea sumelor cheltuite de entitate
din bugetul local pentru extinderea cldirii Postului de Poliie de la Inspectoratul Judeean
de Poliie Slaj.
2.10 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctu) 12, vei proceda
la:
- recuperarea diferenei de redeven, diminuat nelegal din dispoziia
ordonatorului de credite. fr aprobarea consiliului local, mpreun cu majorrile
aferente.
- Termen de realizare: 31.03.2015
2.11 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 13. vei proceda
la:
- renegocierea redevenei pentru spaiile concesionate cu destinaia Cabinete
medicale, n raport cu preul pieei conform clauzelor contractuale i conform hotrrii de
guvern.
2.12 Pentru deficienele c.onstatate i prezentate mai sus la punctul 14, vei proceda
la:
- stabilirea i ncasarea chiriei aferente spaiului cu destinaie de locuin de
serviciu dat n folosin gratuit medicului de familie, contrar legii.
Termen de realizare; Jl.03.2015
la:
- clarificarea cu Ocolul Silvic Mgura imleu Silvaniei a cantitii de mas
lemnoas valorificat i ncasarea veniturilor din valorificarea masei lemnoase la bugetul
local dup deduc.erea taxei de paz.
la:
- renegocierea clauzelor contractului de delegare a serviciului de alimentare cu ap
i canalizare;
- cuprinderea obligaiei de plat a redevenei de ctre SC Compania de Ap Some
SA i 1ncasarea acesteia la bugetul local.
17
l
2.lS Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 17. vei proceda
la:
- scderea din datoriile (arierate) nregistrate de ctre UATC Boca a contravalorii
lucrrilor neexecutate de ctre SC EDIOC SRL la investiia de alimentare cu ap i
canalizare.
Termen de realizare: 31 .03 .20 l 5
la:
- organizarea, desfurarea i exercitaTea activitii de control financiar preventiv
conform normelor legale. de ctre pesoane din cadrul entitii prin completarea
atribuiilor din fia postului pentru cele care vor fi nominalizate s exercite CFP.
Termen de realizare: 3t.03.2015
2.17 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul J 9. vei proceda
la:
- organizarea i desfurarea controlului intern-ALOP conform normelor legale. de
"- ctre personalul ang;jat al uniti.
Termen de realizare: 31.03 ..:2015
2.18 Pentm deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 21. vei proceda
Ia:
- efectuarea reevalurii construciilor i terenurilor aflate n proprietatea UA TC
Boca i nregistrarea n evidena contabil a diferenelor rezultate.
Termen de realizare: 31 .03.201 5
la:
- clarificarea de ctre coala Gimnazial ''Simion Barnuiu" Boca a tuturor
soldurilor conturilor;
- nregistrarea operaiunilor financiar-contabile n evidena contabil a entitii.
conform normelor legale pe baz de documente justificative;
nregistrarea tuturor bunurilor n evidenele gestionare i contabile potrivit
...._ reglementrilor legale artate .
I Termen de realizare: 31.03.2015
la:
- stabilirea de ctre coala Gimnazial ''Simion Barnutiu'' Boca a drepturilor
salariale ctigate n instan i nregistrarea lor ca provizioane, precum i efectuarea
nregistrrilor reglementate ]egal de ealonare a plfii acestora.
la:
- organizarea i efectuarea de ctre coala Gimnazial ''Simion Bamuiu Boca a
controlului financiar preventiv i a operaiunilor specifice angajrii, lichidrii,
18
ordonanrii i plii cheltuielilor entitii , precum 1 evidena i raportarea acestora
potrivit reglementrilor artate.
la:
- solicitarea adresat de ctre coala Gimnazial Simion Barnuiu' Boca
Tribunalului Slaj pentru ndreptarea erorii materiale privind cele 4 persoane care se
regsesc n dispozitivul Sentinei Civile nr.5967 /03.12.20 J 2 a Tribunalului Slaj i care
nu sunt personal didactic/didactic auxiliar pentru a putea beneficia de drepturi salariale ln
temeiul prevederilor legale prevzute n sentin.
Ten11en <le realizare: 31.03.2015
la:
- nregistrarea de ctre coala Gimnazial nr.I Borla a tuturor operaiunilor
financiar-contabile n evidena contabil i cea gestionar a entitii conform normelor
legale pe baza documentelor justificative~
nregistrarea tuturor bunurilor, intocmirea situatlor financiare i raportarea
acestora ctre organul ierarhic-UA TC Boca n structura i la termenele prevzute de
reglementrile legale artate.
la:
- stabilirea de ctre coala Gimnazial nr.1 Borla a drepturilor salariale ctigate n
instan de personalul entitii i efectuarea nregistrrii lor la provizioane.
Te1111en de realizare: 31.03.2015
la:
- organizarea i efectuarea de ctre coala Gimnazial nr. 1 Borla a controlului
financiar preventiv i a operaiunilor specifice angajrii. lichidrii, ordonanrii i plii
cheltuielilor entitii. precum i evidena i raportarea acestora potrivit reglementrilor
artate.
II. Potrivit prevederilor art.33 alin. (3) din Legea nr. 94/1 992, republicat i
ale pct. 174 din regulamentul sus-menionat, vei aplica urmtoarele msuri de
stabi.lire a ntinderii prejudiciilor i recuperarea acestora, astfel:
1. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 9. vei dispune msuri
de:
stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd acordarea nelegal a majorrilor
salalariale pentru activitatea n cadrul echipelor de proiect la funciile de demnitate
public i a majorrilor de ntrziere aferente;
19
T ern1en de realizare: 3 1.03.2015
2. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 1O, vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plata nelegal a unor cheltuieli cu
convorbiri telefonice peste valoarea abonamentului i a majorrilor de ntrziere aferente~
Termen de realizare: 31 .03 .2015
3. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul I 7. vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plata nelegal a unor cheltuieli
pentru lucrri neefectuate la investiia de alimentare cu ap i canalizare i a utilajelor
.
ne ac hi zi ti o nate~.
Termen de realizare: 31 .03.2015
4. Pentru abaterile constatate 1 prezentate mai sus la punctul 32. vei dispune
'- msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plata nelegal a unor cote de
cheltuieli indirecte i profit nedatorate i a majorrilor de ntrziere aferente~
5. Pentru abaterile constatate 1 prezentate mai sus la punctul 26. vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd sume achitate nelegal de ctre
coala Gimnazial "Simion Barnuiu" Boca la persoanele care nu sunt cuprinse n
dispozitivul sentinelor instanelor;
Pe lng msurile prezentate mai sus, v rugm s dispunei i orice alte msuri pe
care le considerai necesare pentru remedierea deficienelor constatate de Curtea de
Conturi n urma aciunii de verificare. inclusiv implicarea compartimentului de audt
intern n urmrirea modului de implementare a msurilor dispuse prin decizie de Curtea
de Conturi.
Totodat precizm c:
"(l )Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii i
a neurmririi de ctre
conducere a msurilor transmise de Curtea de Conturi, constituie infraciune i se
pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la un an sau cu amend.
(2) Dac fapta prevzut la a.lin.( 1) a fost svrit din culp, pedeapsa este
amenda.", conform prevederilor art. 64 din Legea nr. 94/ 1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi, republicat.
Despre msurile luate i rezultatele obinute ne vei comunica la termenele
prevzute pentru realizarea acestor msuri.
20
La expirarea termenelor stabilite prin decizie pentru ducerea la ndeplinire a
msurilor dispuse, structura de specialitate poate efectua verificarea, fr o notificare
prealabil.
n termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei, conductorul
entitii verificate poate depune/transmite contestaie mpotriva unor msuri din decizie
sau a tennenelor stabilite pentru realizare.a acestora, la Camera de. Conturi Slaj , cu
sediul n Zalu. str. Corneliu Coposu, nr.5 , judeul Slaj.
Analiza eventualei contestaii se face de ctre Comisia de soluionare a
contestaiilor constituit la nivelul Cm1ii de Conturi, n conformitate cu prevederile pct.
2 J 3 din regulamentu I menionat mai sus.
n termen de l O zile calendaristice de la data primirii deciziei, avei obligativitatea
de a prezenta Consiliului Local al Comunei Boca o copie dup Raportul de audit
financiar nr.3111 din 30.09.2014 i o copie dup. prezenta decizie.
Dup prezentarea/transmiterea acestora, ne vei info1ma n scris cu privire la
ndeplinirea acestei obligaii.
Data emiterii:28.10.2014
"'-
21
l
CURTEA DE CONTURI A ROM .NIEI
CAMER.A DE CONTURI SLAJ

Zalu. Str. Corneliu Coposu nr.5, Cod 450008
Telefon: +40 260.611.338;Fax.+40 260.610.141
www .curteadecontu ri .ro; ccsalaj@rcc.ro
DECIZIA
nr. 30/27.10.2015
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea

Curtii de Conturi. republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea
activitilor specifice Curii de Conturi. precum i valorificarea actelor rezultate din aceste
activiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. nr. 547 din 14 iulie ~O 14.
examinnd deficienele consemnate n Raportul de audit financiar nr. 429130.09.2015
ncheiat n urma misiunii de Audit financiar asupra conturilor anuale de executie pe anul
2014" la Unitatea Administrativ Teritoriala a Comunei Boghis, nr. l 52. judetul Salaj. cod
fiscal 17720391 email primariaboghis((j)yohoo.com, telefon 0260623850 , ordonator
principal de credite.
SE CONSTAT :
Potrivit Raportului de audit financiar, ncheiat i nregistrat la UATC Boghis sub
nr. 4143/30.09.2015. iar la Camera de Conturi Slaj sub nr. 429/30.09.2015. au fost
constatate urmtoarele deficiene:
1. In urma verificarii documentelor financiar contabile, a balantelor de verificare

corelat cu fisele de cont si notele contabile pe anul 2014 ale UA TC Boghis s-a constatat
ca la nivelul entitatii . carburantii achizitionati in cursul anului au fost trecuti pe cheltuieli
la data facturarii fara a se evidentia n contul 302''Materiale consumabile" cantitatea
aprovizionata si a se da in consum pe masura utilizarii acestuia n baza foilor de parcurs
ntocmite pentru fiecare mijloc de transport.
Fapta este prezentat detaliat la punctul I din Procesul-verbal de constatare anex la
prezentul raport de audit financiar.
S-au incakat prevederile :
~ Legiinr.8211991 a contabiliti: Art.12
-OMFP nr. 1917/ 12.12.2005 cap lV Cheltuieli pct.1.2. alin. 1-4 ,pentru aprobarea
Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabi litatii institutiilor
publice. Planul de conturi pentru instirutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia
si precizarile cu privire la functionarea gnipei de conturi 30.
1
2. Pe raza teritoriala a comunei Boghis
'-'
isi desfasoara activitatea de bar si restaurant
conform clasificntie CAEN- Restaurant Baruri si alte activitati de servire a bauturilor
(CAEN 5630 si 5640} un numar de 4 agenti economici.
La data auditului in cazul celor 4 agenti economici nu s-a stabilit si ncasat taxa
anuala pentru eliberarea/vizarea anuala a autorizatiei privind desfasurarea activitatii de
alimentatie publica prevazuta la art. 268 alin 5 din Codul Fiscal. desi aceasta a fost stabilita
prin hotararile consiliului local din perioada 2012-2014 la nivelul sumei de 15 lei/an.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 2 din Procesul-verbal de constatare anex
la prezentul raport de audit financiar.
Valoarea estimata a abaterii constand in venituri suplimentare ale bugetului local
este in suma de 165 lei., din care in timpul controlului s-a incasat suma de 75 lei.
S-au incalcat prevederile:
- art. 267 alin 5 din Legea 57111003 privind Codul Fiscal.
- pct. 159" I din Normele de aplicare a punctului 268 alin 5 din Codul Fiscal
aprobate prin HG 44/2004.
- art. 20 si art. 23 alin ~din Legea 273/2006 finantele publice locale:
3. In urma verificarii autorizatiilor de construire eliberate de catre UATC Boghis. s-

a constatat:
- la tenninarea sau expirarea termenului de executie prevazut in autorizatiile de
constmire eliberate de entitate nu s-au incasat in toate cazurile diferentele de taxa de
autorizare si pentru aceste cazuri nu s-a stabilit impozitul pe cladiri datorat.
- nu au fost ntocmite n toate cazurile procesele verbale de receptie prevazute la
art.254 din Legea 57112003 - Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare
pentru cladirile executate nainte de expirarea autorizatiei de construire si n acest caz nu s-
a procedat la regularizarea taxei pentru eliberarea autorizatiei de construire.
Fapta este prezentat detaliat la pu.n ctul 3 din Procesul-verbal de constatare anex
Ja prezentul raport de audit financiar.
Valoarea estimata a abaterii constand in venituri suplimentare ale bugetului local este
in suma de 3.569 lei. din care:
-regularizare taxa autorizatii de constructie 226 lei
- impozit pe cladiri datorat 3.088 lei si majorari de intarziere calculate n valoare
de 255 lei
- art. 267 alin. 14 lit. b) - d) alin. 15 din Legea nr. 571 /2003 Codul fiscal
- Punctul 62 alin 1 lit. a .alin.2 de aplicare a art. 254 din Codul Fiscal si punctul 144
de aplicare a art 267 din Codul Fiscal, din HG 44/2004
-Art. 7 alin 2 din OG 92/2003 privind Codul de Procedura Fiscala
- Art. 20 alin 1 lit. b si art. 23 alin 2 litera b )din Legea
..... nr. 273/2006
4. Din verificarea cheltuielilor cu salariile, rezulta diferente salariale acordate

nelegal. Astfel sporul de conditii vatamatoare a fost calculat eronat prin aplicarea
procentului de 15% si la sporul de control financiar preventiv rezultand astfel a crestere a
2
salariului bmt nejustificata. Sporul de control financiar preventiv de 25% a fost acordat
incepand cu luna august 2005. in baza Dispozitiei nr. 2012005 si conform OG l /201 O a
fost considerat suma compensatorie cu caracter tranzitoriu pana la aparitia Legii 285/20 l O.
cand s-a introdus n salariul de baza. fara ca prin acordarea lui sa conduca la cresteri
salariale. Sporul de conditii vatamatoare a fost acordat la nivelul entitatii incepand cu luna
martie 20 J3.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 4 din Procesul-verbal de c.onstatarc anex
Valoarea estimata a abaterii este de 1.362 lei. din care drepturi salariale acordate
nelegal 1.084 lei si contributii aferente 278 lei.
S-au incalcat prevederile: art I alin ( 5) din Legea nr. 285/1 0 I O.
S. ln um1a auditarii esantionului la cheltuieli de capital s-au constatat urmatoarele:

- in contractele de Jucrari ncheiate intre Primaria comunei Boghis si SC Pro Foraj
SRL pentru obiectivele de investitii executate conform bugetului de venituri si cheltuieli :
- nu a fost cuprinsa clauza privind constituirea garantiei de buna exccutie. contrar
prevederilor HG 92512006 pentru aprobarea nonnelor de aplicare a prevederilor referitoare
la atribuirea contractelor de achiziie publica din OUG nr.34/2006.
la prezentul raport de audit financiar
S-au incalcat prevederile: HG 925/2006 pentru aprobarea nonnelor de aplicare a
prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie publica din Ordonana de
urgenta a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie publica. a
contractelor de concesiune de lucr.ri publice i a contractelor de concesiune de servicii art.
89. alin ( l) si (2).
6. In urma verificarii pe teren a situatiilor de lucrari facturate si platite de UATC

Boghis pentru investitiilc aprobate prin bugetul de venituri si cheltuieli , in perioada 20 I::!-
2014 s-a constatat ca la unele lucrari de investiti i au fost achitate cantitati de lucrari mai
mari decat cele efectiv executate sau nu corespund din punct de vedere calitativ. asa cum
rezulta din Nota de verificare n teren nr. 3999/ 18.09.201 5 astfel:
-6.1 La obiectivul de investitii "Lucrari de extindere retea alimentare cu apa n
localitatea Boghis lucrarea executata de SC Boghis Serv SRL" conform contractului de
lucrari nr.26/10.12.2014 ,lucrarile cuprinse in situatia de lucrari din luna noiembrie 2014
(la pozitia 16 si 17 pentru articolele de deviz: "glet aplic.at manual pe tencuieli interioare si
vopsitorie cu vopsea pe baza de acetat de polivinil nu corespund din punct de vedere
calitativ, tencuiala fiind crapata, iar vopsitoria nu este executata, pe o suprafata de 55 mp .
lucrari cuprinse in factura 49/20.11.2014 si achitate in 26.11.2014~
- 6.2 La obiectivul Amenajare incinta magazie si garaj, lucrare executata de SC
PRO FORAJ SRL conform contractului nr.4/20.03.2014:
3
-situatie de lucrari aprilie 2014- articolul de deviz "procurare si montare
prefabricate dale canal" rezultand o diferenta de 16 bucin minus. lucrari cuprinse n factura
nr. 48/15.04.2014, platita confonn extrasului de cont din 29.07.2014:
-situatie lucrari iulie 2014- art.deviz .imbracaminte de beton de ciment de 18
cm"-. diferenta n minus 27.93 mp;lucrari cuprinse in factura nr. 55/09.07.2014 platita
confom1 extrasului de cont din 29.07.2014;
situatie de lucrari luna martie 2014: art.deviz ''confectionat si montat
a1matura(plasa sudataY' diferenta in minus de 171.2 I kg. lucrari cuprinse in factura nr.
46/25.03.2014. platita conform extrasului de cont din 29.07.2014~
- situatie de Jucrari luna mai 2014 art.deviz -"Transport beton cu auto speciala
la 15 km rezultand o diferenta in minus de 14.JJ to. lucrari cuprinse n factura nr.
51126.05.2014 ~ platita conform extrasului de cont din ~9.07.20 I 4.
-6.3 La obiectivul Reparatii interioare si exterioare cladire administrativa spatiu

stomatologie lucrare executata de SC PRO FORAJ SRL conform contractului
nr.9110.04.2014:
-confectionare si montare geamuri termopan : diferenta in minus de 2.:!5 mp
-pardoseli din ta.rchet vinilin. diferenta n minus 5 17 mp
1
-montare placi de faianta la pereti decontat. dferenta in minus de 26.33 mp.

cuprinse in factura nr.50126.05.2014 platita conform extrasului de cont din
30.05.2014
-6.4_Confectionat si montat gard de fier si poarta metalica din profile amprentate"
La Scoala Gimnaziala Boghis nr. 1 , lucrare. executata de PFA Lengyel Istvan in anul
2013 in baza contractului nr. 16118.07.2013
- Confectionat si montat gard de fier din profile amprenta.te : decontat TJ..6
mp. suprafata existenta pe teren { 2x l .26x22 ) 55.44 mp. rezultand diferenta in minus de
l 7.16 mp.. cuprinse in .factura nr.12/ ]01 J , platita COl?form extrasului de cont din
27.08.2013( anexa 6/41/)
-6.5 ~ Magazie lemne si mprejmuire Camin Bozies lucrare executata in anul
2012 de catre SC Pro Foraj SRL in baza contractului 18/29.08.2012
- articolul de deviz CK I l G 1 tamplarie din lemn ( ferestre si usi) : decontat I 2
mp. existent pe teren 8.5 mp. diforenta in minus de 3.5 mp , cuprinse in factura
nr.~8/ I 8.09.~012, platita conform extrasului de cont din O1.10.2012
Fapta este prezentat detaliat la punctul 6 din Procesul-verbal de constatare anex la
prezentul raport de audit financiar
Valoarea totala estimata a platilor efectuate pentru lucrari neexecutate este in suma
totala de 22.523 lei din care: lucrari decontate s neexecutate in suma de I6.932 lei la si
majorari de intarziere calculate n valoare de 5591 lei conform anexelor 6/1-6/5, din care:
- aferent anului 2012 - valoarea abaterii este de 1680 lei si majorari de 773 lei
4
- aferent anului 2013 - valoarea abaterii este de 5090 lei si majorari de 2341 lei
- aferent anului 2014 - valoarea abaterii este de 1O162 lei si majorari de 1477 lei.
S-au incalcat prevederile art. 51 (3) din Legea nr. 273/2006 privind finantde
publice locale, actualizata .
Din verificrile efectuate n conformitate cu prevederile pct.260 din Regulamentul
privind organi=area i de.yfurarea activit/ilor spec{(ice Cur/ii de Conturi, precum ;
va/or(ficarea actelor rezultate din aceste activitji. la ordonatonil teriar de credite
subordonat ai UA TC Boghis conform Notei de constatare (anex la PYC) au fost
constatate urmtoarele abateri:
NOTA CONSTATARE NR 1162124.09.2015 Scoala Gimnazialo nr.I Boghis
7.lProvizioanele pentru drepturile salariale castigate in instanta de catre personalul

didactic si didactic auxiliar al Scolii Gimnaziale nr. 1 Boghis nu au fost inregistrate in
evidenta contabila la valoarea real constituita
Provizioanele nregistrate Ja 31.12.2014 in evidenta contabila sunt mai man
decat valoarea provizioanelor reale cu valoarea de 34696 lei.
prezentul raport de audit financiar
- Cap. II pct. 2.11 (I) din OMFP nr. 96/2015 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice
la 31 decembrie 2014.
- Cap. III Prevederi referitoare la elementele de bilant. lit. B) -Datorii pct. 3 din
Anexa la OMFP 1917/2005
n timpul audinilui au fost luate masur de nlaturare a erorilor evidentiate de echipa
de audit. Prin Notele contabile nr. 37. 38. si 6 JN din 24.09.2015 s-a facut corectia valorii
provizioanelor. astfel incat soldul contului 15 t sa reflecte realitatea.
7.2 Entitatea verificat a calculat si virat la bugetul consolidat al statului cota de

CAS datorat de angajator de 15.8% aferente acestor drepturi ncepand cu luna octombrie
2014. contrar prevederilor legale. potrivit crora pentru aceste drepturi contributiile
dat0rate bugetului consolidat sunt cele in vigoare la data I perioada pentru care au f<.1st
cistigate drepturile salariale respectiv de 20,8 %.
Valoarea estimat a. abaterii este de l l.027 lei reprezentind diferenta contributii
CAS angajator.
-Legii nr. 57 l /2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
Art.296'" l 8, 5/\ 1 si pct. 27 din HG 44/2004
5
Pentru nlturarea acestor deficiene de mai su:.. 'in bat.a prevederilor Legii nr.
9411992. republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi. precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti.
aprobat prin Hotrrea plenului Curii de Conturi nr. 155/29.05.2014 i publicat n
Monitorul Oficial a] Romniei. Partea I, nr. 54 7 din I 4 iulie 2014. directorul adjunct al,
Camerei de Conturi.
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art.43 din Legea nr.94/1992, republicat i ale pct. 174 din
regulamentul sus-menionat.vei aplica urmtoarel e msuri:
1. Suspendarea n temeiul prevederilor art:.43 lit.a) din Legea nr.94/1 992,
republicat , a aplicrii m.sorilor care contravin reglementrilor legale n domeniul
financiar, contabil i fiscal prezentate mai sus. astfel:
a) Pentru de ticienel e constatate i prezentate mai sus la punctul 1, vei proceda la: -
-ntocmirea corespunzatoare a documentelor justificative privind consumul de carburanti.
b) Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul S. vei proceda la:
-respectarea prevederilor legale pri vi nd achizitiile pub lice si cuprinderea in contracte a
caJuzelor privind constituarea de garantiei de buna exe.cutie.

activitatea 'financiar - conta.bi.l i/sau fiscal controlat, astfel:
la:
- stabilirea volumului venin1rilor din taxa de alimentatie publica si luarea masurilor
de ncasare a acestora.
Termen de realizare.: 31.0l.2016
2.2 Pentru de ficienele constata.te i prezentate mai sus la punctul 3, vei proceda la:
- stabilirea volumului veniturilor din regularizarea taxei pentru autorizarea lucrarilor
de constn1ctii si a impozitului pe cladiri datorat,
- luarea masurilor de ncasare a acestora.
- intocmirea proceselor verbale de receptie a lucrarilor la terminarea respectiv
expirarea termenelor din autorizatia de constructie.
2.3 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 7.1 vei proceda
1
la:
- actuali zarea si revizui rea sumelor reprezentand provizioane.
6
Termen de realizare: 31.01.:20 I 6
2.4 Pentru deficienele. constatate i prezentate mai sus la punctul 7.2 vei proceda
Ia:
- respectarea prevederilor legale cu privire la calculul si virarea cotelor de contributii
sociale aferente drepturilor salariale in baza sentintelor judectoresti .
Termen de realizare: 31.01.20 t 6.
II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicat i ale
pct. 174 din regulamentul sus- menionat, veti aplica urm.toarele m suri pentru
stabilirea ntinderii prej udiciilor i recuperarea acestora,astfel:
1. Pentrn abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 4, vei dispune msuri
de:
-stabilire a intinderii si recuperarii prejudiciului cauzat prin plata unor sume
salariale fara baza legala.
Termen de realizare: 31.0l.~O16
2. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 6, vei dispune msuri
de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului si luarea masurilor de recuperare a acestuia. prejudiciu
cauzat prin plata unor lucrari neefectuate.
Termen de realizare: 3 I .O I .2016
Pe lng msurile prezentate mai sus, v rugm s dispunei implementarea

recomandrilor formulate de auditorii publici externi, consemnate pentm fiecare abatere n
Raportul de audit financiar i orice alte msuri pe care le considerai necesare pentru
remedierea deficienelor constatate de Curtea de Conturi n urma acriunii de verificare.
Despre msurile luate i rezultatele obinute ne vei comunica la termenele prevzute
pentru realizarea acestor msuri.
Totodata precizam:
._.,.. ( I )Nerecuperarea prejudiciilor, ca uimare a nedspunerii i a neurmririi de ctre
conducere a msurilor transmise de Curtea de Conturi. constituie infraciune i se
pedepsete cu nchisoarea de la 3 luni la un an sau cu amenda.
(2)Daca fapta prevazuta la alin ( l) a fost savirsita din culpa. pedeapsa este amenda
conform prevederilor an.64 din Legea 94/ 1992 privind organizarea i funcionarea Curii
de Conturi. republicat."
n termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei, conductoml entitii
verificate poate depune/transmite contestaie impotriva unor masuri din decizie sau a
termenelor stabilite pentru realizarea acestora la Camera de Conturi Slaj cu sediul n
Zalu , str. Corneliu Coposu ~ nr.5 . judeul Slaj.
Contestaia suspend obligaia executrii msurilor dispuse prin prezenta deci zie
pn la solutionarea acesteia de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor. conform
prevederilor pct.21 O din regulamentul mai sus menionat.
7
..,
La expirarea termenelor stabilite prin decizie penlru aducerea la ndeplinire a

msurilor dispuse. structura de specialitate poate decrua verificarea. fr o notificare
prealabil.
Analiza eventualei contestaii se face de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor
c onstituit la nivelul Curii de Conturi. n conformitate cu prevederile pct. 213 din
regulamentul
.....
mentionat
'
mai sus.
.In tennen de IO zile calendaristice de la data primirii deciziei.aveti obligativitatea de
a prezenta consiliului local o copie de pe raportul de audit si de pe prezenta decizie. Dura
prezentarea acestora. ne. veti informa in scris cu privire la indeplinirea acestei obligatii.
Directorul adj unct al Car~rei de Conturi Salaj

I
Pop Dumitru _
1
( '- -
,.....
\iJU/_.,
.t~E.\\I>. . .
1( I
1'6'
.... I 1li'~1;,\\il ~
..,, fi
I
"""/
I \ \\\ I
\: ,,.. ""\..~
'),.- '
'~I,)
(]et.J .k~e,,.. ~1 ~" ~

Data emiteri i:27.10.20l5
Q_~~c:-h'-J
J
8
CAMERA DE CONTURI SALAJ

Zalu,Str. Corneliu Coposu nr. 5, Cod 450008
Telefon: +40 260.611.338;Fax.+40 260.610.141
www.curteadeconturi.ro; ccsalaj@rcc.ro
DECIZIA
nr. 24/ 18.08.2015
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/1 992 privind organizarea i funcionaren Curii de
Conturi. republicat i ale Regulamentului privind organi7..area i des furarea acti v it\ilor specifice Curtii
de Conturi. precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activit\i. publicat n Monitorul Oficial al
Romniei. Partea L nr.S.H din 24 iulie 2014. examinnd de!icil:!nele consemnate n examinnd
deficienele consemnate in Raportul de audit financiar nr. 348131 .07.2015. ncheiat n urma aqiunii de
"Auditul financiar asupra conturilor anuale de execu\ie pe anul 20 1.r. efectuate la UATC Cuzplac.
avnd sediul n Cuzplac. nr. 33. jud Slaj. Cod fiscal nr. 4637600. adresa de e-mail:
primariacuzaplac@yahoo.com. tel. 0260626464. fax 0260-626300.
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar. respectiv anexa la acesta - Procesul verbal de constatare
ncheiate i nregistrate la UATC Cuzplac sub nr. 2174 din 31.07.2015. iar la Camera de C<mturi Slaj
sub nr. 348131.07.2015 au fost constatate abateri de la legalitate i regularitate care se refer la
urmtoarele :
1. n urma auditrii cheltuielilor cu bunuri i servicii la LlA TC Cuzplac s-a constatat c au fost
declllate cheltuieli i pli reprezentnd achiziii de mijloace fixe de la Titlul de cheltuieli " Bunuri i
servicii ". dei aceste achiziii reprezint cheltuieli de capital. care au ca efect conform Legii nr. I5il 994
realizarea de active corporale.
Abaterea este prezenrata detaliat la punctul 1 din Procesul-"erbal de con statare .
Valoarea estimat a abaterii este de 184.906,80 lei lei
Legea nr. 2 7312006 privind finanele publice locale. actualiwta. art. 23 al n ( !):
Legea nr. 15 din ~4 martie 1994 ( republicat** )(actualizat) privind amortizarea
capitalului imobilizat n active corporale i nccorporale. art. 3;
- HG nr. 276 din I I mai 2013 privind stabilirea valorii de intrare a mijloacelor fixe. art. I.
Operativ n perioada auditului entitatea a fcut nregistrarea corect a activelor fixe pe grupe de
acti ve.
Avnd n vedere c abaterea constatat s-a nlturat in perioada auditului nu se recomand
dispunerea de msuri prin decizie.
2. Pentru restanele la data de 3l.12.2014 reprezentnd crean\e ale bugetului local (impozite.
taxe.amenzi) nu au fost ntreprinse procedurile de executare silit care sa aib consecin ncasarea
debitelor. respectiv popriri sall sechestre. Executarea s-a Iimitat la transmiterea unor simple somat ii.
1
Creanele la hugctul local pentru persoane fizice i juridice evideni;:ite n contabilitate la 31.12.2014 sunI
de 142.902 lei.
Abaterea este prezentat detaliat la punctul 2din Procesul-verbal de constatare
~u se poate face o estimare a abaterii avnd n vedere c este o abatere de regularitate.
- Legea nr. 5 7 I '2003 privind Codul Fiscal. cu modificrile i completrile ulterioare. art.291:
- OG nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala. republicata cu modificarile si completarile
ulterioare, art.136 alin 1. 136' I an. 145 alin I.
3. Contrar prevederilor legale. n anul 2013 UATC Cuzplac nu a efectuat inventarierea patrimoniului
entitii.
Abaterea este prezentat detaliat la punctul Jdin Procesul-verbal de constatare.
Valoarea estimat a abaterii -nu se poate estima.
- Legea nr. 82/ 1991. modificat, legea contabilitaii. art. 7 alin(]);
- OM FP nr.2861 /2009 pentru aproharea Normelor privind organizarea i e lecwarea inv enwri~ri i
elementelor de natura activelor. datorii lor i capitalurilor proprii. art.2.
Pentru anul .2014 inw.ntarierea s-a desfurat cu respectarea pre,edcri lor legale.drept urm:m: 1rn
este necesar dispunerea de msuri prin decizie.
4. .\'u a fost e.fectuat reevaluarea acrfre/nr jixe corporale alt! UA TC Cu::plac de narura
conslruc{iilnr i lerenurilor a{l(lle in patrimoniul institu(iilor publice n ultimii 3 ani anlerinr anului
fiscal de referin/.
Abaterea este prezentat decaliat la punctul 4 din Procesul-verbal de constatare.

Valoarea estimat a abaterii nu se poate estima.
S-au nclcat pre"'ederile:

OMFP nr. 3471125.11.2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind recvaluarcn i
amortizarea activelor fixe corporale aflate n patrimoniul instituiilor publice.art.I I.
S. n cursul anului 2014 din bugetul local s-au pltit majorri de ntarzierc n sum de 501.86 lei cu OP
nr.600120.08.2014. n baza Procesului verh::il de control nr. 7700/02 .05.2007 ncheiat de Agenia de pl?i\i
rentru dezvoltare rural i pescuit - Centrul regional Satu Mare i a Notificrii nr. I 232Ji06.08.2014. fr
a se lua msuri de stabilire a responsabilitii pentru majorrile de intrziere achitate.
Abaterea este prezentat detaliat la punctul 5 din Procesul-verbal de constatar~.
Valoarea estimuta a abaterii constatate este 501.86 lei.
Sau nclcat prevederi le:
- Legii nr. 27 3i2006 privind finanele publice locale. actual izatli. :::irt 23. alin I.
6. La nivelul UA TC Cutplac s-a incheial contractul de prestri servkii nr.2440/0I.I0.2013 cu dl.
Murean Ioan. fost secretar n cadrul entitii pn la data de OI. I0.2013. contract care conform art. 4
Obiectul contractului"pct.4.1. prevede prestatorul se obl ig s presteze activiti de asigurare a
asistenei i con sultanei pentru identificaren terenurilor aparinnd domeniului public i privat al
comunei Cuzplac. inventarierea bunurilor din domeniul public i privat al comunei. ntocmirea planului
de ap~rare mpotriva de1.astrelor. intocmiren documentai~i de urbanism i nite activiti menite s
asigure buna gestionart! n problemelor din cadrul primriei' ' . Valabilitatea contractului a fost 01.10.2013-
2
31.12.2013. preul contractului 1.925 leillunl\. rezultnd un total de 5. 775 Ici brut pentru tot contractul. ln
baza acestui contract s-a fcut o plat de 5775 lei in 29.01.2014 i una de 81 O lei n 07.04.2014.
Din verificarea efectuat s-a constatat c n obiectul contraclului se regsesc activiti care au fost
decontate n cadrul altor contracte ncheiate cu ali prestatori de servicii i activiti care nu s-au
desfllurat in cadrul entitii .Astfel:
- s-a ncheiat cu P.F.A. IAMANDI CRISTIAN contractul PS! 1.2602125. I 0.2013 avnd ca i
obiect de activitate prestarea de servicii n domeniul prevenirii i stingerii incendiilor, pentru care
UA TC Cuzplac a efectuat pli 1n baza facturilor emise de ctre prestatoru I serviciilor. deci rezult{1 c
pentru aceast c.ategorie de activiti s-au efectuat plti duble. nu se justific obiectul contractului
ncheiat cu dl Murean Ioan.
- au fost solicitate cntittii dispoziia primarului privind inventarierea pentru anul 20 I 3, listele de
inventariere. procesul verbal cu rezultatele inventarierii pe anul 2013. dar aceste documente nu au fost
puse la dispoziia echipei de audit pe motivul c n anul 2013 nu sa efectuat inventarierea
patrimoniului.Rezult astfel c nu se justific plile efectuate n cadrul contractului ncheiat cu
dl.Murean Ioan.
- - n ceea ce privete ntocmirea documentaiilor de urbanism, la nivelu l entitii n tot anul 2013 au
fost eliberate doar 3(trei) autorizaii de construire. n lunile iunie. iulie i octombrie. deci n perioada n
care prestatoru[ serviciului deinea funqia puhl ic de conducere de secretar de comun.
Echipa de audita solicitat entitii un rap0n de activitate pentru activitile desfurate n cadrul
contractului ncheiat cu dl. Murean Ioan. acesta a fost pus la dispoz.iia auditorilor publici externi dar
din studierea acestui raport rc7..Ult c activitatea desfurat pe durata contractului cuprinde <'ltrihuii
prevzute pentru funcia public de conducere de secretar de comun.Mentionm c la nivelul UA TC
Cuzplac atribuiile funciei publice de conducere de secretar de comun , cu toate drepturile legale
pentru aceast funcie, au fost exercitate de consilierul responsabil cu viz CFP, n baza avizului
Ageniei Naionale a Funionarilor Publici nr.37393/2013. nregistrat la UA TC Cuzplac sub
nr.2546115. I0.2013 i n baza dispoziiei primarului nr.221 I 15.10.2013.
Abaterea este prezentata detaliat la punctul 6 din Procesul-verbal de constatare.
Valoarea abaterii este in .suma 6.585 lei. din care:
- 4.533 lei sum net acordat si
- 2.052 lei contribuii angajat.
- Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale. actualizata. art. 14 alin. (2) i(.3). art. 23(1 ). art. 51
1~ alin. (3) i an. 54 alin. (5) i (6).
7. S-au stabilit eronat i pltit unele drepturilor salariale reprczenHnd majorri salariale pentru
personalul care a desfurat activitate n cadrul echipei de proiect finan\at din fonduri comunitare
nerambursabile postaderarc .
Abatere3 este prezentata detaliat la punctul 7 din Procesul-verbal de constatare.
Valoarea estimata a abaterii este de 1.122 lei lei, din 'are:
- 915 Ici m::jorri salariale brute acordate i
- 207 lei contributi i angajator.
- Legii nr. 284 din 28 decembrie 20 IO (*ac:lllalizat* ). art.34;
privind salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri publice
- ORDIN nr. 77 din 14 ianuarie 2011. Pct.5.
privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor Legii nr. 285120 I O privind
sa Iari zarea n anu I 2011 a persona lu lui pltit din fonduri publice.
3
8. Din verificrile ctectuate n conformitate cu prevederile pcl.260 din Regulamennd privind
organi:area i de.~jura1ea activirtilnr specifice Curii de Conturi. precum i va/arificarea actelor
re=ultate din aceste activiti. la ordonatoru li teri iar de credite suhordonat al UA TC Cuzplac- coala
Gimnazial nr. l Cuzplac, confom1 Notei de constatare nr.5~6130.07.2015 (an~x la PVC) nu fost
Cl')nstatate unnto;;1rcle ahntcri:
8.1 Pentru anul 2014 entitatea nu a ntocmit situaii financiare respectiv: bilan. cont de rezultat
patrimonial. situaia tluxurilor de trezorerie. situaia modificrilor n structura activelor. anexe la situaiile
financiare etc.
Abaterea este prezentat detaliat la punctul 1 din Nota de constatare.
Valoarea estimat a abaterii: Nu se poate estima o valoare a abaterii
Ordinul MFP nr. 1.91712005 pentru aprobarea l'\ormelor metodologice privind organizarea i
conducerea contabilitii instituiilor publice. Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile
- de aplicare a acestuia. cap li. pct. 2.1-2.2.

8.2 Nu s-a condus evidenta contabil conform principiilor contabilitii pe baz de angajamente i
prevalenei economicului asupra juridicului (real ittii asupra aparenei}.
Abaterea este prezentat detaliat la punctul 2 din "!'iota de constatare.
Valoarea estimat a abaterii: Nu se poate estima o valoare a abaterii.
Operativ n timpul auditului s-a constatat c. deoarece cheltuielile aferente drepturilor de personal
ale lunii decembrie 2014 s-au nregistrat n contabilitatea entitii in luna ianuarie 2015. dat la care s-a
efectual plata obligaiilor fat de salaria~i i fat de bugetul general consolidat nu impune dispunerea de
msuri ntruct abaterea a fost nlturat.
- Ordinul MFP nr. 1.91712005, cu modilicrik i completarile ulterioare. pct. 2.7.1. I al Cap li .pct. 3.2. al
Cap.III i pct. 1.2 al Cap. IV:
- OMFP nr. 9612015 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocm irca i depunerea situa~i ilor
financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2014. pct. 2.6.( I) i pct. 2.6.(2) ;
- Legea nr. 82/1991. a contabilitii. republicat. cu modificrile i completrile ulterioare. art. 2 alin. (I).
8. 3. Nu au fost nregistrate n evidena contabil unele mijloace fixe deinute de ctre entitate.
Abaterea este prezentat detaliat la punctul din Nota de constatare
Operativ n perioada auditu lui. s~au inregistrat n evidenta contabila activele fixe detinute de catre
entitate .
Valoarea estimat a abaterii: 87.544,33 lei
- Legea nr. 82/1991. republicat, actualizat , a contabilitii, art. I I;
- Ordinul MFP nr. l.917 din t2 decemhrie 2005. actualizat, pentru aprobarea Normelor metodologice
privind organizarea i conducerea contahilitii instituiilor publice. Planul de conturi pentru instituiile
publice i instruciunile de aplicare a acestuia, pct. 1.1. i 1.4.1.
8.4 Nu au fost nregi strate n evidena contabil i nu au fost raportate n situaiile financiare ntocmite
la 31.12.2014. provizioanele constnd n drepturi salariale obinute n anii precedenti prin hotrri
judectoreti. definiti ve i irevocabile. de ctre cadrele didactice i prin urmare nici obligaiile
angajatorului aferente acestora.
4
Operativ n timpul auditului au fost inregistrate n contabilitatea entitii provizioane!~ constnd n
drepturi salariale obinule in anii precedeni prin hotrri jude1;toreti. definitive i irevocahile. rmase
neachitate.
Valoarea estimat a ah<llerii: 152.851 l~i
S-au nc:llcat prevederile:
- OMFP nr. 24/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor
financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2011 ( M. of. nr. 37/2012) Cap. li pct. 2.1 I (I);
- OMFP nr. 1917/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea
contabil itatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru instituti iIc publice si instructiuni Ic de aplicare a
acestuia ( M. of. nr. 118612005 ).Anexa Cap.III Prevederi referitoare la clementele de bilant. lit. B)
Datorii pct. 3.
8.5 Nu au fost respectate n totalitate normele privind organizarea i efectuarea inventarierii anuale a
patrimoniului public i privat al entittii.
- Abaterea este prezentat Jetal iat la punctul 5 d n Nota de con statare.

Valoarea estimat abaterii : Nu se estimeaz o valoare a abaterii.
Au fost nclcate prevederile:
- Legea nr. 821199 l. modificat. legea contabilitaii,art. 7 alin.( I):
-O~FP nr.2861 12009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii. art.:!.
8.6 Nu a fost calculat. reinut i virat. potrivit prevederilor Legii nr. 571 I 2003 privind Codul fiscal.
contribuia la bugetul asigurrilor de omaj aferent sumelor reprezentnd diferene de salarii ale fotilor
angajai. n momentul de fa pensionari. stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i
irevocabile.
Abaterea este prezcncat detaliat la punctul 6 din ~Jota de constatare.
Valoarea estimata a abaterii este Jc 1.204 lei
Legii nr. 571 12003 privind Codul fiscal. cu modificrile si completri le ulterioare. Ar1.55. Art. 296"5.
Art. 296" 16, Art.296" 18
0.M.F.P. nr. 2.007 119 iulie 20 IO privind aprobarea Dccizei Comisiei fiscale centrale nr. 1/201 O.
8.7 S-a calculat i virat la bugetul consolidat cota de contribuii de asigurri sociale de 15,8% aferente
drepturilor acordate prin sentine judectoreti ncepnd cu luna octombrie 20 I4, contrar prevederilor
legale prin care cota este cca n vigoare n perioada pentru care se acord drepturile respective.
Valoarea estimata a abaterii este 12.871 lei.
S-au nc leat prevederi le:
-Legii nr. 5 7112003 privind Codul fiscal. cu modi ticri le i completrile ulterioare, Art.296" 18. 5" l:
- HG 4412004 pentru aprobarea NM de aplicare a legii 571 12003 privind Codul fiscal.
pcl. 27.
8.8 Au fost acordate drepturi salariale unor persoane care nu au fost cuprinse n dispozitivul Senticlor
Civile. rmase definitive i irevocabile
Valoarea estimata a abaterii este 893 lei. din care:
- 700 lei sum brut acordat nelegal unor cadre didactice care nu apar n dispozitivul sentinelor
judectoreti i
s
- di:: I 93 lei contribui ii la hugetul de asigurri sociale angajator.
- Legea nr. 27312006 privind finantele puhlice locale. actualizata art. 51 alin. (3) si art. 54 alin. (5) si (6).
8.9 Pentru anul 2014 statul de funcii i cel de personal ale entitii auditate (unitfii colare) prevedeau n
jumtate de norm pentru functia de administrator financiar (patrimoniu) grad 11 i o jumtate de norm1'
pentru personal nedidactic muncitor rr. Administratoru I financiar al entitii a fost ncadrat Cll cte o
jumtate de norm att pe functia de administrator financiar. ct i pc cea de muncitor II. Ca urmare a
verificrilor plilor efectuate pentru cheltuielile de personal s-a constatat c a fost acordat suh forma unnr
.. sume corecii. diferena intre sporul de vechime aplicat la norma ntreaga de administrator financiar
(patrimoniu) grad li i cel cuvenit n mod legal la jumtate de norm la aceeai funcie. fr a avea la haz
documente justificative sau prevederi legale.
Abatere~ este p rezentat detaliat la punctul 9 din Nota de constatare.
Valoarea estimatd a abaterii este 1.607 lei. din care:
-1.260 lei reprezint spor de vechime acordat pentru perioada martie 2013-august 2014 i - - 34 7 lei
- contribuii la bugetul de asigurari sociale angajator .

- Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale. actualizata an. 51 alin. (3) si art. 54 alin. (5) si (6).
8.10 Ca umiare a verificrii categoriei de operaiuni economice .,chehuieli de personal". a modului tlt!
stahilire n restului de plat n numerar sau pe card. s-a constatat c entitatea auditat coala gimnazial
nr. I Cuzplac nu respect prevederile legale referitoare la operaiunile de ncasri i pli n numerar.
Astfel, intrrile i ieirile de numerar nu sum operate n ordine cronologic i sistematic n
registrul de cas. unele cec-uri cu care sunt eliberate sume de bani(salari i) nu sunt nregistrate n registrul
de cas dei apar operate n extrasele de cont eliberate de ctre Trezorerie. suma care este nscris pe
cotoarele de la unek cec-uri nu coincide cu suma care apare decontat n extrasul de cont.
A baterea este prezentat detaliat la punctul 1 O din Nota de con stata re.
Valoarea estimata a abaterii: Nu se estimeaz o valoare a ahaterii.
Operativ. n timpul auditului au fost luate msuri pentru inlturarea abaterii. astfel entitatea a
nregistrat n regi strul de cas incepnd cu anul :!014 i pn la zi. cec-urile cu care au fost ridicate n
numerar drepturile salariale.
- OUG nr. 146 din 31 octombrie 2002 (*republicat* ) . privind formarea i utilizarea resurselor derulate
prin trezoreria statului*). art.5. alin.7:
- LJECRET nr. 209 din 5 iulie 1976 pentru aproharea Regulamentului operaiilor de casa ale unitilor
socialiste actualizat. art .40 si art.41 alin. I lit.a.
Pentru nltu rarea deficienelor de mai sus. n baz.a prevederilor Legii nr. 94/J 992. republicat i ale
Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi. precum 1
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, directorul adjunct al camerei de conturi.
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art.43 din Legea nr.94/1992, republicat i ale pct.1 74 din
regu lamentul sus. menionat vei aplica urmtoarel o r msuri:
1. Suspendarea n temeiul art.43,lit.a) din lege a urm toarelor msuri care contravin
reglementrilor legale n domeniul financiar,contabil i fiscal, astfel:
a. Pentru Jeficicnele constatate i prezentate mai sus la punctul 8.1. vei proceda la:
6
- aplicarea msurilor legale n vigoare referitoare la ntocmirea situaiilor financiare i depunerea lor la
ordonatorul principal de credite n structura i la termen..:le stabilite.
Termen de realizare: 20.11.20 I 5
b. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 8.5. vei proceda la:
- organizarea i efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului n conformitate cu norrnclt; lc:gak ln
vigoare artate.
Termt.:n de realizare: 20. I l .2015
2. nlturarea conform prevederilor art.43, lit.c) din Legea nr. 94/1992, republicata a neregulilor
n activitatea financia r - contabil i/sau .fiscal contro lat, astfel:
2.1. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 2. vei proceda la:
-aplicarea tuturor msurilor de executare silit pentru urmrirea i ncasarea veniturilor hugetului local.
2.2. Pentni dcficicntelt: constatate i prezentate mai sus la punctul 4. vei proceda la:
- efectuarea re.evalurii activelor fixe corporale conform reglementrilor legale arlilte.
Termen de realii.are: 20.11.20 I 5
2.3. Pentru deficienele constatate i pr~zentate mai sus la punctul 8. 7 vei proceda la:
- calcularea si virarea cotelor de contributii sociale aferente drepturilor salariale stabilite prin sentintele
judccatorcsri calculate n cotele n vigoare n perioada pentru care se acord aceste drepturi.
Termen de realizare: 20. I l.2015
O. Potriv it prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republ icat i ale pet. 174
din regulamentul sus- menionat, vei aplica armatoarele masuri pentru stabilirea ntinderii
prejudiciilor si recuperarea acestora, llStfcl:
1.Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 5, vei dispune dispune ms uri
de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin utilizarea nelegal a creditelor bugetare prin
plata majorrilor de ntrziere i luarea msuri lor de recuperare a acestora:
2.Pentru abateri le constatate i prezentate mai sus la punctul 6, vei dispune msuri de:
stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin platile nelegale referitoare la contractul ncheiat cu dl
Murean Ioan i luarea msuri lor de recupernre a ace~tuia .
- depunerea declaraiilor rectificative n vederea recuperrii contrihuiilor sociale aferente
angajatului care au fost virate la bugetul general consolidat.
- stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin plata majorrilor salariale pentru personalul care a
deslaurat activitate n cadrul echipei de proiect i luarea msurilor de recuperare a acestuia.
4. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 8.6. vei dispune msuri de: -
stabilirea ntinderii i recuperarea prejudiciului cauzat de neretinerea i nevirarea contribuiei la fondul de
somaj pentru persoanele artare n hotrri le judectoreti.
5. Pentru abateri le constatate i prezentate mai sus la pune.tul 8.8, vei dispune msuri de:
7
- srnhil irea nlinderii prejudiciului i recuperrii prejudiciului cauzat prin plata unor drepturi de personal
fr baz legal. necuprinse in dispozitivul hotrarilor judectoreti.
6. Pt:nlru ahutcri le constatate i prezentate mai sus la punctu I 8.9 . vei dispune msuri cl~: - stabilirii
ntinderii si recuperarii prejudiciului cauzat prin plata unor drepturi d~ personal fora baza legala.
Pe lng msurile prezentate mai sus. v rugm s dispunei i orice alte msuri pe care le
considerati necesare pentru remedierea deficien~elor constatate de Curtea de Conturi n urma ac\iunii de
verificare. inclusiv implicarea compartimentului de audit intern in urmrirea modului de implement::irc a
msurilor dispuse prin decizie de Curtea de Conturi.
Totodat preciz::'lm:
( I )~erccuperarea pr~iudicilor. ca urmare a ncdispuncrii i a neurmririi de ctre conducere a
msurilor transmise de Curlea de Conturi, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni
la un an sau cu amend.
(2) Dac fapta prev zut la alin.( 1) a fost svrit din culp. pedeapsa este amenda.", confonn
prevederilor art. 64 din Legea nr. 9411992 privind organi7.area i funcionarea Curii de Conturi.
rcpubl icat."
Despre msurile luate i rezultutele obinute ne vei comunica la termenele prcv7.ute pentru
La expirarea termenelor stabilite prin decizie pentru ducerea la ndeplinire a msurilor dispuse.
structura de speciali tate poate efectua verificarea. fr n notificarc prealabil.
n termen de 15 zi le calendaristice de la comunicarea deciziei. conductorul entitii verificate
poate depune/transmite contestaie mpotriva unor msuri din decizie sau a termenelor slabilite pentru
realizarea acestora. la Camera de Conturi Slaj cu sediul n Zalu . str. Corneliu Coposu nr.5 . judetul
Slaj.
Analiza eventualei contestaii se face de ctre Comis ia de solu\ionare a contestaiilor constituit la
nivelul Curii de Conturi. n conformitate cu prevederile pct. 213 din regulamentul men\ionat mai sus.
n termen de I O zile calendaristice de l::i data primirii deciziei. avei obligativitatea de a prezenta.
Consiliului Local al Comunei Cuzplac. o copie <lup raportul de audit financiar i o copie dup pre1enta
dcci;de.
Dup prezentarea/transmiterea acestora. ne veti informa n scris cu privire la ndeplinirea ac~stei
ohligatii.
Data em iteri i:
18.08.2015
8
CURTEA DE CONTURI A ROMANlEI
CAMERA DE CONTURI A JUDEULUl SLAJ
Zalu, Str. Corwrllo Coposu, ,wr.5. Tel. 0160-61 IJJB, fox.:0160-6/0UJ

t-mall: caalqj(ii?Tcc.ro
DECIZIA
Nr.35/08.12.2014
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/ 1992 privind organizarea i funcionarea Curii de
Conturi, republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice
Curii de Conturi. precum i valori ticarea actelor rezultate din aceste activiti, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei. Partea I. nr.547 din 24 iulie 2014.
examinnd deficienele consemnate n Raportul de audit financiar nr.3587112.11.2014, ncheiat
- n urma aciunii de verificare A uditul finandar asupra conturilor :muale de execuie pe anul 2013"
efectuate la Li.A . T.f"nmun4l Halmad. ordonator principal de credite, cu sediul n localitatea 1-lalmad.
str. Principal, nr.339. judeul Slaj. avnd cod fiscal nr.4211964.
SE CONSTAT:
Potrivit Raportul ui de audit financiar. respectiv anexa la acesta - Procesul verbal de constatare
ncheiate i nregistrate la U.A.T.Comuna Halmad sub nr. nr.3587/12.11.2014. iar la Camera de
Conluri Slaj sub nr.50211 2. I 1.2014 au fost constatate abateri de la legalitate i regu 1aritate care se
re fer la urmtoarele deficiene: l. Din verificrile efectuate privind organizarea i implementarea
controlului intern/managerial s-au constatat urmtoarele abateri:
Entitatea nu are organizat aceast activitate ntruct nu a elaborat:
-Regulamentul de organizare i funcionare (ROF) a aparatului de specialitate al primarului,
acesta a fost elaborat i aprobat prin HCL nr.4/08.03.2007 fr s fi fost actualizat ulterior in functie de
noua organigram aprobat prin HCL 1608119.07.2010 i prin HCL nr. 24/27.09.2013
- Atribuiile personalului pentru cele 5 posturi ocupate stabilite prin fiele posturilor nu sunt clar
definite, nu acoper toate acti vitil e compartimentelor de specialitate;
- Procedurile o pera i onale elaborate nu sunt comunicate unor persoane responsabile i nu se
regsesc menionate n fi a postului.
De asemenea. entitatea nu are organizat activitatea de angajare, lichidare, ordonanare i plata
cheltuielilor. precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale conform
prevederilor OMFP nr. l 79224. l 2.2002, ntruct:
- Ordonatorul principal de credite nu a desemnat prin dispo z iie persoanele companimentelor
de specialitate care iniiaz operaiuni ce necesit angajarea, lichidarea i ordonanarea cheltuielilor.
nici persoane cu atribuii pe linia organizrii i conducerii evidenei angajamencelor bugetare i legale:
- Nu se intocmt:sc documentele reglementate privind angajarea i lichidarea cheltuielilor;
- Documentul de ordonanare la plat i documentele de plat, respectiv ordinele de plat sunt
semnate numai de ctre ordonatorul de credite i de referentul contabil cu atribuii de CFP.
S-au nclcat prevederile :
- OMFP nr.94612005 pentru aprobarea codului controlului intern. standardele de management
pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;
OMFP nr. l.792 din 24 decemhrie 2002(*actualizal*) pentru aprobarea Normelor metodologice
privind angajare:i. lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i
organizarea. evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale.
2. Din verificrile efectuate asupra modului de stabilire. evideniere i urmrire a ncasrii
veniturilor l'lugetului local s-au constatat urmtoarele abateri:
Nu a fost stabilit i ncasat taxa pentru eliberarea autorizaiei pentru exploatrile de balastier
de ctre consiliul local n vederea ncasrii acesteia pentru exploatarea din perimetrul Valea Turea aflat
pe raza de autoritate a lJATC Halmd n vederea ncasrii de la SC GROUP MPS SRL ZALU.
- Legea nr.571 /2003 pri vind Codul Fiscal cu modificrile i completrile ulterioare art.267 alin.4:
- HG nr.4412004 cu modificrile i completrile ulterioare. Punctul 134. alin 1-4 de aplicare a art.
267 alin 4 din Codul nscal.
3.Din verificrile efecwate asupra modului de aplicare a procedurilor legale de executare silit
a creanelor datorate bugetului local s-a constatat c entitatea s-a limitat doar la emiterea de ntiinri
de plat. Nu au fost aplicate proceduri constnd n nfiinri de popriri pe disponibilitile bancare,
popriri pe wnituri ale terilor, sechestre asupra bunurilor mobile i imobile ale persoanelor fizice i
juridice.
- Legea nr.57 1/2003 privind Codul Fiscal. cu modificrile i completrile ulterioare, art.291:
- OG nr.'12/2003 pri vind Codul de procedur fiscal, republicat cu modificrile i completarile
ulterioare, art. I 36 alin l i 136'' ' 1, art.145 alin. I.
4. Din verificrile efectuate asupra modului de ncasare a taxei de concesiune s-a constatat c
pentru anul 2013 nu a fost emi s factura pentru taxa de concesiune datorat de SC GROU P MPS SRL
care are n concesiune suprafaa de I O.OOO mp aflat n proprietatea entittii auditate, n baza
Contractului de concesiune nr.884/13.04.2011 i n consecin nici nu a fost ncasat .
Valoarea estimat a abaterii este de 20.000 lei. n perioada auditului s-a emis factura nr.
097966 l/07.1J.2014 n sum de 20.000 lei.
- Legea nr.27312006 privind finanele publice locale. art. 20 i art 23 alin.2;
- Contractul de concesiune nr.884/ I 3.04.2011, art.6.
5. Din verificrile efectuate asupra modului de organizare i efectuare a inventarierii pe anul
2013 s-a constatat c:
- in ventarierea sa e fectuat prin nerespectarea n totalitate a reglementrilor n domeniu~
- comisia de inventariere nu a fost in struit dei exista elaborat procedura privind inventarierea;
- nu au fost inventariate roate posturile b ilan~i ere. astfel:
-203 Cheltuieli de dezvoltare-20.186 lei
-302 Materiale consumabile-8.071, 15 lei
-303 Materiale de natura obiectelor de inventar- I 68.121.83 lei
-40 I Furnizori-3.220,02 lei
-404 Furnizori de active fixe-768.022,24 lei
-462 Creditori-I 4.040 Id
-464 Creane ale bugetului local-418.551 lei
- nu au fost ntocmite Iiste de inventariere separate pentru construciile date n administrare
ordonatorului teriar de credite coala Gimnazial " Avram Iancu'' Halmd;
- n listele de inventariere a imobilizrilor necorporale i corporale aflate n curs de execuie nu
s~a menionat pentru fiecare obiect n parte, pe baza constatrii la faa locului stadiului de execuie.
cauza netinalizrii i nepunerii n funciune;
- creanele i obligaiile fa de teri nu au fost supuse verificrii prin confirmare pe baza
extraselor soldurilor debitoare i creditoare ale conturilor utiliznd "Extrasul de cont" (cod 14-6-3).
S-au 11ckaL prevederile:
~ Legea nr.82/ 1991 a contabilitAtii, republicat, art. 7;
2
-OMFP nr.2861 /2009(M.o. f nr. 704 din 20 octombrie 2009)pentru aprobarea Normelor privind
organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor. i capitalurilor proprii. art.2.
6. Din verificrile efectuate privind ocuparea funciilor publice s-a constatat c nu au fost
respectate prevederile legale n domeniu, astfel:
prin organigrama i statul de funcii aprobat prin HCL nr. 20/ 16.08.2010 (Anexa nr.6/2) i
Avizul nr.489820112.08.20 IO a Ageniei Naionale a Funcionarilor Publici (Anexa nr.6/3) au fost
aprobate fu nei ile publice:
- conducerea entitii nu a elaborat planul de ocupare a fonqiilor publice care trebuia aprobat
prin hotrre a cons ii iului local i transmis ctre Agenia National a Funcionarilor Publici;
- prin Dispoziiile primarului nr.230, 231 i 232 din data de 31.08.20 I O trei dintre angajai au
fost numii n funcii publice de execuie fr a susine examen sau concurs de. promovare n funcii
publice.
- Legea nr.273 din 29 iunie 2006 (*actualizat) privind finanele publice locale
art.23;
- Legea nr.188 din 8 decembrie 1999 (**republicat**)(*actualizat) privind Statutul
funcionarilor publici art 54 lit. f). art. 56, art.57, art.107, art.l l l ali.(3) i (4) i prevederile art.4 lit.b)
i art. I I (I) din HoH\rrea nr.611 din 4 iunie 2008 (*actualizat*) pentru aprobarea normelor privind
organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici.
7.Din verificrile efectuate asupra modului de stabilire i acordare a drepturile salariale s-a
constatat c a fost calculat eronat sporul pentru control financiar preventiv.
Valoarea estimat a abaterii este de 5.715 lei, din care:
- spor de CFP acordat nelegal n sum de 4.536 lei,
- majorri de ntrziere calculate pn la zi n sum de l .179 lei.
Legea nr.284 din 28 decembrie 2010 (*actualzat*)privind salarizarea unitar a personalului
pltit din fonduri publice, art. I0(5), art.20( 4).
8. Din verificrile efectuate asupra modului de stabilire i acordare a drepturile salariale sa
constatat c entitatea a acordat sporul de urbanism unei persoane din aparatul de specialitate a primriei
care nu are cursuri de formare profesional n domeniul urbanismului i autorizrii construciilor. i nici
nu a realizat atribuii n acest domeniu la nivelul entitii auditate.
Serviciile publice privind planificarea urban i teritorial, eliberarea certificatelor de urbanism
i ::i autorizaiilor de construire au fost realizate de arhitectul Csiki Francisc.
Valoarea total estimat a abaterii este de 4.324 lei din care:
~spor de urbanism acordat nelegal n sum de 3.432 lei;
- majorri de ntrziere calculate pn la zi n sum de 892 lei.
- Legea nr.350/2001 privind amenajarea teritoriului i urbanismului cu modificrile i
completrile ulterioare, art.36. alin. (I), (2), (9), (10), (11), art. 36''' 1(1). lit.d);
- OUG nr.7 din 2 februarie 2011 pentru moditic.area i completarea Legii nr. 35012001 privind
amcmjarea teritoriului i urbanismul, art.V.
9. Din auditarea categoriei de cheltuieli cu "Bunuri i servicii'' au fost constatate efectuarea de
pli pentru cheltuieli ce nu privesc scopul i obiectivele unitii, precum i o utilizarea ineficient a
creditelor bugetare. Plile sunt pentru penaliti ntrziere pentru neplata la termen a facturii de
telefonie Vodafone, precu111 i pli pentru servicii publicitate echipa de fotbal i mesaje felicitri de
srbtori n publica~ii locale.
Valoarea estimat a abaterii este de 2.307,99 lei.
3
- Legea nr.27312006 republicat, privind finanele publice locale, art.20, lit.h) i art.23( I).
I O.Din verificrile efectuate privind administrarea punilor proprietatea entitii s-a constatat
c sunt ncheiate contracte de punat" prin care s-a stabilit preul contractului prin aa numita Tax
pe animal de 5 sau 10 lei/animal/an''.
Prin acest mod de stabilire a preului/taxei nu s-a asigurat buna gestionare a pajitilor ntruct:
- nu a fost elaborat amenajamentul pastoral valabil pentru toate pajiti le aflate pe raza de
autoritate a UA TC Halmd:
- nu au fost ncheiate contracte de nchiriere. n condiiile legii, pentru suprafeele de pajiti
disponibile, proporional cu efectivele de animale deinute n exploataie, iar preul
concesiunii/nchirierii s fie stabilit \innd cont de echilibrul financiar dintre valoarea produciei de
iarb disponibil i obligaiile care li sunt impuse utilizatorului pajitii permanente prin cheltuielile cu
implementarea amenajamentului pastoral. Resursele financiare rezultate din administrarea
paji tiloripunilor nu au fost evaluate i n consecin veniturile bugetului local nu au fost realizate la
adevratul potenial al entitii.
- Legea nr.273/2006 republicat. finanele publice locale. art.20. lit.h)~
- OUG nr.34/20 I3 pri vind organizarea, administrarea i exploatarea pajitilor permanente i
pentru modificarea i completarea Legii fondului funciar nr.18/ I 99 I.
11. Din verificri le efectuate asupra modului de decontare a lucrrilor executate la obiecti vului
de investiii Baz sporti v n localitatea Drigbiu, comuna Halmd. judeul Slaj " ctre executantul
lucrrilor SC Eurorans Universal SRL imleul Silvanie n baza Contractului de lucrri
nr.1340/03.06.2009 au fost constatate lucrri neexecutate pentru categoriile de lucrri:
- nclzire;
- dotri stadion.
Valoarea estimat a abaterii este de 12. I08 lei .
- Legea nr.273 <lin 29 iunie 2006 (*actualizat) privind finanele publice locale
art.54 (5).
12. Din verificril e efectuate asupra modului de decontare a lucrrilor pentru Asfaltare drumuri
comunale i strzi n comuna Halrnd , L 3 km ''ctre executantul lucrrilor SC Drum Construct SRL
Pericei s-a constatat c prin factura nr. 3J86/20.06.2012 s-a acceptat i plata valorii actualizate a
preului din situaii le de lucrri n plus fa de propunerea financiar utili zat la ncheierea contractului,
li ind l!fectuate pli nelegale de:
44.536.39 lei actualizarea situaiiilor de lucrri de 364.454.08 lei n preuri din propunerea
financiar din factura nr.3I86/20.06.2012 cu indicele de 12,22% ;
- 37. 779.3 I lei actualizarea situaiilor de lucrri de 309. I59,69 lei, n preuri din propunerea
financiar din factura nr. 2928/ l J.12.20 l I i 2976/28.12.20 l l cu indicele de 12,22%.
Din analiza situaiei de fapt i a prevederilor legale care reglementeaz actualizarea preului
contractelor, conclu1ionm c actualizarea valorii situaiilor de lucrri s-a fcut cu nerespectarea
prevederilor legale i n condiii de ineficien pentru entitate.
Valoarea estimat a abaterii este de 102.071.46 lei (44.536,39+ 37.779.31:::: 82.315,70 lei
valoarea actualizrii x 24 % TVA) reprezentnd valoarea actualizat a situaiilor de lucrri i
decontate fr.just temei , cu nclcarea dispoziiilor legale.
-Legea nr.273/2006 privind finanele publice locale, art. 23:
- HG nr.925 din 19 iulie 2006, art.97 alin. 3;
prevederile din Contractul de lucrri nr.2579126.11.2009 1 Actul adiional
nr.2460/26. l 0.2011.
4
13. Din verificarea lucrrilor la obiectivul de investiii "Baz sportiv n localitatea Drighiu,
comuna Halmd. judeul Slaj n c.adml Programului de dezvoltare a infrastructurii i baze sportive n
spatiu rural conform OG nr. 712006 au fost finalizate fr a se fi efectuat recepia la terminarea
lucrri lor i decontarea integral a acestora.
Ultimelc situaii de lucrri au fost facturate de constructor prin factura nr. l 211561 /24.12.2013
n valoare de 322.948.84 lei.
Plata s-a efectuat parial n 2014. astfel c la 03.11.2014 valoarea neachitat este de 244.684,84
lei.
n urma verificrii situaiilor de lucrri anexe la factura nr.12 I 1561/24.l2.2013
s-a constatat c au fost executate suplimentar lucrri in valoare de 82. 736.92 lei. far TV A fiind de
102.593.78 lei cu TVA.
n cadrul lucrrilor suplimentare de 82. 736, 92 lei fr TVA au fost executate lucrri .,Adaptare
teren'' (sptur , umplutur pmnt. compactare, nierbare) n valoare de 77.064,92 lei ca urmare a
schimbrii amplasamentului i poziiei n teren a stadionului ca urmare a solicitrii beneficiarului
conform notei justificative la nota de comand suplimentar.
Lucrrile suplimentare au fost executate cu aprobarea proiectantului SC Concret Design SRL
conform Dispozitie de antier nr. I (anexa nr.13/4) i Lista de cantiti de lucrri infrastructur -
adHptare teren (anexa nr.13/5 ).
Conform Dispoziiei de antier nr. I (anexa nr. 13/4) ordonatorul de credite a angajat executarea
lucrrilor suplimentare din surse proprii. Situaia privind schimbarea amplasamentului i poziiei in
teren a stadionului. precum i valoarea lucrrilor suplimentare cauzate de schimbarea soluiei prevzute
n rroiectul de exect1ie nu a fost supus dezbaterii i aprobrii Consiliului Local al Comunei Halmd i
n consecin nu au fost asigurate resursele financiare prin buget pentru decontarea acestor lucrri.
Prin angajarea cheltuielilor reprezentnd lucrri suplimentare ca urmare a schimbrii soluiei de
executare fa de proiect. fr a exista surse proprii alocate prin buget n acest scop entitatea are
nregistrate arierate n cursul anului 2014.
Valoarea estimat a abaterii este de 95.560,50 lei{77064.92+ 18.495,58 TVA) reprezentnd
angajamente bugetare pentna lucrrile executate i acceptate de beneficiar depind valoarea
contractului ini\ial ca um1are a schimbrii soluiei de execuie fa de proiectul de execuie.
- Legea nr.273 din 29 iunie 2006 (*actualizat*) privind ftnantele publice locale
art.4"1. art.14(4) art.23(1-2). lit.a) ic). art.41.
14.Din verificrile efectuate n conformitate cu prevederile pct.260 din Regulamentul privind
organizarea i de.~(urareo aclivitfilor specifice Curii de Conturi. precum i valorficarea actelor
rezultate din aceste activiti. la ordonatorul teriar de credite subordonat UATC Halmad coala
Gimnazial "Avram Iancu", cu sediul n localitatea Halmd. nr.338, avnd codul fiscal nr.21582 I90.
conform Notei de constatare nr.1110/11.11.2014, anex la PVC. au fost constatate urmtoarele abateri:
14. l Privind organizarea i inerea la zi a evidenei patrimoniului s-a constatat c nu au fost
nregistrate in patrimoniul unitii colare programul informatic achiziionat n anul 2013 i nici
suprafaa de teren de 13 ha 8100 mp pentru care deine titlu de proprietate.
Valoarea estimativ a abaterii constatate este la nivelul sumei de 3.000 Ici, iar pentru suprafata
de teren 13 ha 8100 mp nu se poate estima valoarea dect dup efectuarea evalurii. Cu
NC3/JN/12. l l.2014 s-a nregistrat n evidena c-ontabil programul informatic.
- Legea nr.82il 991 {*republicat*} a contabilitii, art. 11 i art.13~
- Legea nr.273/2006. privind finanele publice locale, art.23.
5
14.2 Drepturile de personal cat1gate n instan potrivit sentinelor judectoreti definitive i
executorii avnd ca obiect drepturi de personal nu au fost evideniate n contabilitate la 31.12.201 I i
nici n anii urmtori. astfel c. nici n situaiile financiare ncheiate anual acestea nu au fost reflectate.
Valoarea drepturile de personal ctigate n instan a fost de 582.900 lei, iar contribuiile
aferente ale angajatorului de 160.280 lei.
Pn la 31. 12.2013 s-au efectuat pli din sumele stabilite prin sentinte n sum de 70.774 lei.
din care:
- salarii 55.5 I O lei:
- contribuii aferente n sum de 15.264 lei.
Valoarea estimat a abaterii la 3l.12.2013 este de 672.402 lei. din care drepturi salariale
527.386 lei i 145.016 lei contribuiile aferente datorate bugetului consolidat al statului
(605.3 I 5+67.087=672.402).
n anul 2014 sumele achitate au fost de 67.087 lei. din care:
- salarii 52.617 Ici;
- contribuii aferente n sum de 14.470 lei.
La data auditului sumele reprezentnd drepturi salariale c~tigate n instan de cadrele didactice
i personalul didactic auxiliar. actualizate la inOaie. sum n sum de 4 74. 769 lei, la care se adaug
contribuii de 130.546 lei.
Abaterea a fost nlturat prin evidenierea n contabilitate n balana de verificare la 30.09.2014
a provizioanelor n sum Je 605.315 lei.
- OMFP nr.2419.01.20 I 2 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea 1
depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2011. CAP. li:
Legea nr. 82/ 1991.republicat. art. I I:
- ORDIN nr.1.917 din 12 decembrie 2005(*acrualizat*) pentru aprobarea Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice. Planul de conturi
pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuiaB. DA TORfI. 2. Dawrii pe Jermen lung
(necurente) Pc1. 3. 4.
14.3 Nu au fost respectate nonnelor legale privind inventarierea anual a patrimoniului entitii.
n urma verificrii listelor de inventariere i a evidenei contabile s-a constatat c nu au fost
inventariate toate posturile bilantiere i nu au fost stabilite rezultatele inventarierii, ntruct:
- mijloace fixe inventariate n valoare de 256.86 I lei, iar cele din evidena contabil sunt de
numai 15.81 O lei;
- materiale de natura obiectelor de inventar inventariate n sum de 126.893 lei, iar cele din
evidena contabil sunt de numai 1.935 lei:
- active corporale n curs de execuie n valoare de 142.971.58 lei sunt evideniate n
contabilitate i nu sunt inventariate;
- n listele de inventariere conform datelor contabile sunt consemnate active cu valoare dt:
inventar nereal. pentru c nu Sa procedat la evaJuarea acestora de ctre unitatea colar. Exemplificm
prin cteva poziti i din listele de inventar de la nr. I la 19 pentru coala Halmd:
Local coal ( cldire)-58,97 lei~
- Local Grdini (cldire)- I0,58 lei~
- Por.i handbal0.11 lei:
-Dulap metalic-0,08 lei:
-Laptop-O lei:
-Bibliotec Iza-O lei;
- Combin muzical-6,38 lei;
- Catedr laborator-0.8 lei;
6
- nu au fost ntocmite liste de inventar separate pentru mijloacele fixe primite n administrare de
la UA TC Halmad.
- Legii nr. 82/ 1991 . modificat, legea conta bilit i i, art. 7 alin (I)~
-OMFP nr.2861 .12009 pentru aprobarea Normelor priv ind organizarea i efectuarea inventarierii
clementelor de natura activelor, dntoriilor i capitalurilor proprii. publicat n Monitorul Of.
704/20.10.2009, art.2.
Pentru nlturarea acestor deficiene de mai sus, n baza prevederilor Legii nr. 9411992.
republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste act iviti, aprobat prin Hotrrea plenului
Curii de Conturi nr. 155129.05.2014 i publicat n Monitorul Oficial al Romniei , Partea(, nr. 547 din
I4 iulie 2014. directorul adjunct al Camerei de Conturi.
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicat i ale pct. 174 din
regulamentul s us-menionat, vei aplica urmtoarele msuri:
1. nltu ruea conform prevederilor art.43, lit.c) din Legea nr. 94/1992, republicati a
neregulilor n activitatea financiar - contabil. i/sau fiscal controlat, astfel:
I. l Pemru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul l, vei proceda la:
organizarea activitaii privind angajarea. lichidarea. ordonanarea i plata cheltuielilor
instituiilor publice. precum i organizarea. evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale
conform Ordin nr. I. 792 din 24 decembrie 2002:
- continuarea elaborrii de proceduri operaionale pentru toate activitile entitii i
implementarea tuturor standardele de management pentru dezvo ltarea sistemelor de control managerial
conform OMFP nr.94612005.
Termenul de realizare: 15.05.20 I5
1.2 Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul 2, vei proceda la:
- stabilirea volumului veniturilor la bugetul local din taxa de exploatare caricrlbalastierlnisp
i luarea msurilor de ncasare a acestei obligaii fiscale de la agenii economici n cauz.
Termenul de realizare :15.05.2015
- identificarea tulllror contri buabililor care nregistreaz obligaii restante i aplicarea msurilor
de executare silit pentru recuperarea acestora prin parcurgerea tuturor etapelor procedurii de executare
silit. precum i rezilierea unilateral a contractelor de concesiune sau nchiriere. dup caz. anmc cnd
partenerii nu respect clauzele contractuale cu privire la data plii redevenei sau chiriei.
Termenul de realizare: 15.05.2015
- stabilirea volumului veniturilor bugetului local din taxa de concesiune i luarea msurilor de
incasare a acestora de la partenerii contractuali.
Tennenul de realizare: 15.05.2015
- organizarea evidenei analitice a patrimoniului i efectuarea inventarierii n conformitate cu
Tennenul de realizare :15.05.2015
1.6 Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul 6, ve\i proceda la:
- intrarea n legalitate n ceea ce privete ncadr rile corecte pe posturi de funcii publice prin
obinerea avizrii din partea ANFP pentru personalul care ndeplinete condiiile legale de ocupare de
funcii publice.
7
Termenul de realizare: I5.05.20 I5
1. 7 Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul l O. vei proceda la:
- ncheierea contractelor de 'inchiriere sau concesiune a punilor UA TC Halmd n conditii de
eficien prin evaluarea resursele financiare rezultate din administrarea pajitilor/punilor confonn
OUG nr.34/20 I 3.
1.8 Pentru nereguli le constatate i prezentate mai sus la punctul 13, vei proceda la:
- prezentarea n organul deliberativ a situaiei privind lucrrile suplimentare ca urmare a
schimbrii amplasamentului i poziiei in teren a stadionului i supunerea spre aprobare a suplimentrii
surselor de finanare n vederea lichidrii arieratelor (facturilor nedecontate).
Termenul de realizare:l5.05.2015
1.9 Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul 14, subpct. 14.1,vei proceda la:
dispunerea de msuri n sarcina ordonatorului teriar de credite subordonat pentru luarea
msurilor de evideniere a tuturor bunurilor din patrimoniul unitii colare.
1.1 O Pentru neregulile con.statate i prezentate mai sus la punctul I4. subpct. J4.2. vei proceda la:
- dispunerea de msuri n sarcina ordonatorului teriar de credite subordonat pentru a organiza
i conduce evidena contabil cu respectarea reglementarilor contabile prin evidenierea n contabilitate
a tuturor drepturilor i obligaiilor unitii la data producerii operaiunilor pe baza documentelor
reglementate legal.
1.1 I Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul 14. subpct.14.3, vei proceda la:
- dispunerea de msuri in sarcina ordonatorului teriar de credite subordonat de a organiza i
efectua inventarierea anual a patrimoniului confonn normelor legale i evaluarea bunurilor la valoarea
real. precum i evidenierea in contabilitate a rezultatelor inventarierii i a bunurilor evaluate.
n. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicati i ale pct. 174 din
regulamentul sus-m enionat, vei aplica urmAtoarele msuri de stabilire a ntinderii prejud iciilor
i rec11perarea acestora, astfel:
1.Pcntru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 7. vei dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plata nelegal a sporului de CFP datorat
ca leu le lor c-ronate:
~recuperarea prejudiciului.
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale de spor de urbanism:
recuperarea prejudiciului.
Termenul de realizare: 15.05.::!015
3. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 9 ~ veli dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale pentru bunuri i servicii care nu
au legtur cu activitatea entitftii;
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale de lucrri neexecutate la baza
spoitiv;
recuperarea prejudiciului.
Termenul de realizare: 15.05.20 I5
8
5. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 12. veti dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd rlile nelegale ca urmare a actualizrii
preului situaiilor de lucrri de asfaltare drumuri:
Mrecuperarea prejudiciului.
Pe lng msurile prezentate mai sus. v rugm s dispunei i orice alte msuri pe care le
considerai necesare pentru remedierea deficienelor constatate de Curtea de Conturi n urma aciunii de
verificare. inclusiv implicarea compartimentului de audit intern n urmrirea modului de implementare
a msurilor dispuse prin decizie de Curtea de Conturi.
"(I) Nerecuperarea prejudiciilor. ca urmare a nedispunerii i a neurmririi de ctre conducere a
msurilor transmise de Curtea de Conturi, constituie infraqiune i se pedepsete cu nchisoare de la 3
luni la un an sau cu amend.
(2) Dac fapta prevzut la alin.( I) a fost svrit din culp, pedeapsa este amenda.", conform
prevederilor art. 64 din Legea nr. 94/ 1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi.
republicat."
Desrre msurile luate i rezultatele obinute ne vei comunica la te.rmenele prevzute pentru
La expirarea termenelor stabilite prin deci1.ie pentru ducerea la ndeplinire a msurilor dispuse.
structura de specialitate poate efectua verificarea, fr o notificare prealabil.
in termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei. conductorul entitii verificate
poate depune/transmite contestaie mpotriva unor msuri din decizie sau a tennenelor stabilite pentru
reali1...area acestora, la Camera de Conturi Salaj, cu sediul n Zalau, str.Corneliu Coposu. nr.5, judetul
Slaj.
Analiza eventualei contestaii se face de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor constituit
la nivelul Curii de Conturi. n conformitate cu rrevederile pct. 213 din regulamentul mentionat mai
sus,
n termen de I O zile calendaristice de la data primirii de.ciziei, avei obligativitatea de a prezenta
Consiliului Local al Comunei Halmd. o copie dup Raportul de audit financiar nr.3587 din
I 2. l 1.2014, i o copie dup prezenta decizie.
Dup rrezentareattransmiterea acestora. ne vei informa n scris cu privire la ndeplinirea acestei
obligaii.
--
Data emiterii:
08.12.2014
9
ZafJu, Str. Corneflo Coposu, ,nr.5. Tel. 0260-611338, fax:0260-610141

e-mall: cqalaiOccc.ro
DECIZIA
nr.29/28.10.2014
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/ 1992 privind organizarea i funcionarea
activitilor specifice Curii de Conturi. precum i valorificarea actelor rezultate din
aceste activiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. nr 54 7 .din
24.07.2014, examinnd deficienele consemnate n Raportul de audit financiar nr.
440/30.09.2014, ncheiat n urma aciunii de audit financiar asupra conturi lor anul:\ le de
execuie pe anul 2013 efectuate la Unitatea Administrativ-Teritorial Comuna Hida.
avnd sediul n localitatea Hida, str. Piaa Sfatului nr.1, jud. S.laj , CUI 4792272
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar, respectiv anexa la acesta-Procesul verbal de
constatare, ncheiate i nregistrate la Unitatea Administrativ-Teritorial Comuna Hida
sub nr.1389/30.09.2014, iar la Camera de Conturi Slaj sub nr.440/30.09.~014. au fost
Abateri constatate la ordonatorul principal de credite n urma verificrii
pentru anul 2013
1.Nu s-a supus aprobrii consiliului local rectificarea bugetar din luna noiembrie
2013 (punctul I din PVC).
- Legii nr.215/2001 a administraiei publice locale republicat, cu modificrile i
completri)e ulterioare. ai1.36, alin. 4. lit. a);
- Legii nr. 273/2006 a finanelor publice locale art.19, alin. I i 2.
2. Nu s-au nregistrat n conturile de active fixe corporale n curs de execuie,
cheltuielile reprezentnd plile efectuate pentru eliberarea diverselor autorizaii/avize
pentru lucrrile la obiectivele derulate de UA TC Hida. Investiiile n curs au fost
subevaluate astfel cu suma de 10.048 lei. (vezi punctul 2 din PVC )
Operativ, n timpul auditului cu NC nr.9/23.09.2014 au fost majorate investiiile n
curs cu suma de I 0.048 lei.
- Ordinul MFP nr.1.917 din J 2 decembrie 2005 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul
1
de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia Pct 1.2.2.5 i
Cap. fi i III.
3.Nu au fost luate toate msurile pentru implementarea sistemului de control intern,
n conformitate cu reglementrile n vigoare. Procedurile operaionale nu au fost
comunicate angajailor i nu s-a urmrit respectarea lor. De asemenea, s-a constatat c nu
au fost identificate funciile sensibile i nici nu a fost ntocmit un Cod Etic pentru
personalul din cadrul entitii (vezi punctul 3 din PVC).
- OMFP nr.946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial,
cuprinznd standardele de control intern/managerial la entitile publice i pentru
dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial! art.2 alin. I i art.3, alin.1.
4.Nu au fost nregistrate n evidena contabil n contul de creane a bugetului
local amenzile transmise de organele con.statatoare i a cror valoare constituie venituri
ale bugetului local. La data de 31.12.2013 amenzile nencasate i nenregistrate in
evidena contabil au fost de 68.6 J 9 lei ( vezi punctul 4 din PVC).
Operativ n timpul aud.itului cu NC nr.12/23.09.2014 au fost nregistrate m
evidena contabil amenzile communicate i nencasate la data de 23.09.2014 .
- Legii nr.82/ 1991, republicat, art.16 i 18~
- Ordinul MFP nr. l.9 J 7 din 12 decembrie 2005 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice. Planul
de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia pct. 3. 1.7.
5.Nu a fost stabilit i ncasat impozitul pe teren pentru terenurile deinute potrivit
unui numr de 554 titluri de proprietate emise anterior anului 2000, i care nu au fost
ridicate de proprietari.
Valoarea estimat a veniturilor din impozit pe teren este de 55.849 lei (vezi
punctul 5 din PVC)
- Legii nr. 571 12003 cu modificrile i completrile ulterioare. art.256, alin. l ~
- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale cu modificrile 1
completrile ulterioare. art.20, alin. I. lit.b i art.23, alin.2, litera b).
6.Privitor la nchirierea unor suprafee de puni de 814,96 ha s-a constatat c nu
au fost respectate prevederile Hotrrii Consiliului Local al Comunei Hida nr.
l 5/27.04.2012, ntruct:
- nu a fost nchiriat toata suprafaa de pune aprobat prin ncheierea de
contracte~
- suprafaa de 67,94 ha s-a nchiriat la ACB Chendrea sub preul de pornire a

licitaiei prevzut n HCL de 150 lei/ha/an. Prin contract s-a prevzut preul de 80 Ici/ha I
an;
2
- Contractul de nchiriere cu ACB Hida a fost ncheiat la preul de 196.6 J lei/ ha/
an, care este cu 3,06 leii ha/an sub preul mediu de adjudecate a parcelelor (199.67
lei/ha/an).
Valoarea abaterii a fost estimat la suma de 11.449 lei, din care:
- 7.749 lei reprezint diferene de tarif/pre de nchiriere;
- 3.700 lei reprezint majorri de ntrziere (vezi punctul 6 din PVC).
- Hotrrii Consiliului Local al Comunei Hjda nr.15/2012;
- Legea nr.215/200 l a administraiei publice locale republicat cu modificrile i
completrile ulterioare, art.61. alin.(2).
7.Din analiza contractelor de nchiriere/concesiune lncheiate de UATC Hida cu
tere persoane pentru bunuri aparinnd patrimoniului entitii auditate, s-a constatat:
ncasarea cu ntrziere a sumelor. iar n unele cazuri nencasarea chiriilor
datorate de ctre chiriai pentru cldirile nchiriate;
- nu au fost calculate i ncasate majorri de ntrzien: n cazul plii cu ntrziere
a chiriei/redevenei i nu au fost luate msuri de reziliere a contractelor (vezi PVC,
punctul 7 i Anexa 7/l privind situaia chiriilor i majorrilor de ntrziere nencasate pe
perioada 20 l I-2013).
- Contractele de nchiriere art.4, subpunctul 4.2.1 . i art. 6.1:
- Legii nr.27312006 privind finanele publice locale, art.20. alin. I, Jit.b) i art.23
alin.2, litera b).
8. n baza Hotrrii Consiliului Local al Comunei Hi da nr. l 6/19 .06.20 l O se vinde
suprafaa de 96 ha i 5044 mp reprezentnd pune unei societi comerciale. Conform
contractului de vnzare-cumprare s-a stabilit plata n rate, fr ns a se prevedea i plata
de dobnzi pentru plata n rate a prerului terenului.
Dei , cumprtorul nu a pltit preul terenului confo1m graficului stabilit prin
contractul de vinzare-cumparare, entitatea nu a calculat i ncasat penaliti pentru
perioada O1.09.2013 - 06.03.2014 (conform clauzelor contractuale).
Valoarea abaterii a fost estimat la suma de 12.606 lei (vezi PVC, punctul 8 i
Anexele nr.8/l -8/6 ).
- OG nr.119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventive
republicat cu modificrile i complet.rile ulterioare, art.5. alin.( 1);
- Contracrului de vnzare-cumprare, autentificat cu nr. 753/06.04.20 I !.(vezi
Anexa nr.8/5 la PVC)
3
9.Din verificrile asupra categoriei de "cheltuieli de capital" la obiectivului de
investiii "Construire/amenajare piaa agroalimentar Hida" s-a constatat c au fost
cuprinse n situaiile de lucrri unele lucrri neexecutate ( 3.35 mp ui din PVC ntr-un
canat). S-au mai constatat pli peste valoarea situaiilor de lucrri prezentate la
decontare, iar o parte din tmplria construciei ( ui i ferestre) a fost executat fr a se
respecta tabloul de tmplrie din Proiectul tehnic al obiectivului de investiii .
Valoarea abaterii a fost estimat la suma de 4.571 lei. la care se adaug penaliti
n sum de 649 lei (vezi PVC, punctul 9 i Anexele nr.911-91'2).
- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale, art.51, alin. (3 ).
Abateri constatate cu ocazia verificrii pentru perioada ante rioa r anului
auditat, respective pe anii 2011-2012
t O. Lucrrile de modernizare a trotuarelor din centrul civic al localitii Hida au
fost nregistrate eronat n conturile de cheltuieli cu reparaiile n loc de contul de Active
fixe corporale, ca um1are trebund s majoreze valoarea de nregistrare a acestor acti ve.
Valoarea mijloacelor fixe a fost subevaluat cu suma de 116.052,97 lei.
Operativ n timpul auditului, cu NC nr. I 0/23.09.2014 au fost nregistrate n contul
de imobilizri corporale. modernizrile realizate (vezi PVC. Punctul 1O i Anexele
nr. l O/ 1-10/2).
- HG nr.909 din 29 decembrie 1997 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr.15/ 1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active corporale
i necorporale, modificat i completat prin Ordonana Guvernului nr. 54/I 997, pct. 7,
lit. d).
I I.Pentru obiectivul de investiii Alimentare cu ap a localitilor Hida i Baica
s-a constatat decontarea, n luna noiembrie 2011, unor cantiti de materiale mai mari
dect cele reale i plata unor lucrri la preuri supraevaluate.
Valoarea abaterii a fost estimat la suma de 12.032 lei. la care se adaug penaliti
n sum de 6.737 lei. (vezi PVC. punctul 1 Ii Anxele nr.11/1-11/4)
- Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale. art.51. alin. (3 ).
Constatrile rezultate n urma aqiunilor de verificare ef ectuate la Liceul
Tehnologic Liviu Rebreanu Hida (Nota de Constatare nr. 1263125.09.2014)- ordonator
teriar de credite aflat n subordinea UA TC Hida
12.Nu a fost majorat. valoarea mijloacelor fixe cu valoarea lucrrilor privind

montajul a 2 centrale termice i nu a fost comunicat ordonatorului principal de credite,
n vederea nregistrrii n evidena contabil, respectiv majorarea valorii atelierului
4
edificat de entitate. Activele UATC Hida au fost subevaluate cu suma de 67.790 lei (vezi
punctul l 2 din PVC i pct.1 din Nota de constatare nr. 126312 5.09.2014 ).
Operativ n timpul auditului activele fixe au fost nregistrate n evidena contabil.
astfe l:
- cu NC nr. 9/23.09.2014 ordonatorul teriar de credite a nregistrat n evidena
contabil active fixe n valoare de 25.496,71 ;
- cu NC nr.11123 .09.2014 ordonatorul principal de credite a nregistrat n evidena
contabil active fixe n valoare de 42.293 , 38~
- Legii nr.82/1991 a contabilitii republicat cu modificrile i completrile
ulterioare, art.9( 1).
13. Inventarierea patrimoniului unitii colare nu s-a fcut cu respectarea
prevederilor legale, astfel:
- nu au fost inventariate: terenurile detinute
, .
de unitatea scolar n baza titlurilor de
- proprietate; active le fixe necorporale i materialele consumabile~
- obligaiile fa de teri ( furnizori , obligaii fa de fondurile publice) nu au fost
supuse verificrii i confirmrii pe baza extraselor soldurilor:
- registrul inventar a fost ntocmit cu valorile inventariate. fr ca datele rezultate
din operaiunea de inventariere s fie actualizate cu intrrile sau ieirile din perioada
cuprins ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar (punctul 13 din
PVC i pct.2 din NC).
- Legii nr.8211991 a contabilitii republicat, art.7. alin.(1);
- OMFP nr. 1861 /2009 pentru aprobarea Normelor priv ind organizarea si
efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii,
pct.4, alin. (4) i pct.34, alin. ( 4).
Pentru nlturarea acestor deficiene de mai sus, n baza prevederilor Legii nr.
94/ 1992, republicat i a)e Regulamentului privind organizarea i desturarea
activitilor specifice Cm1ii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din
aceste activiti , aprobat prin Hotrrea plenului Curii de Conturi nr. 155/29.05.2014 i
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 547 din 14 iulie 2014, directorul
adjunct al Camerei de Conturi~
DECIDE
I. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicat i ale pct. 174
din regulamentul sus- menionat,vei aplica urmtoarele m suri :
1. Suspendarea, in temeiul prevederilor art. 43 lit. a) din Legea nr. 94/1992,
republicat, aplicrii urmtoarelor msuri care contravin reglementrilo r legale n
domeniul financiar, contabil i fiscal prezentate mai sus la punctele 1 i 13, astfel:
5
a) Prin conformare la reglementrile legale n vigoare artate la punctual 1 privind
aprobarea rectificri1or bugetare.
b) Prin confonnare I.a reglementrile legale n vigoare artate la punctual l 3
privind inventarierea patrimoniului Liceului Tehnologic Liviu Rebreanu Hida .
Termen de realizare 15.05.2015
2. nlturarea conform prevederilor art. 43 lit. c) din Legea nr. 94/1 992,
republicat a nereguli.lor n activitatea financiar-contabil i/sau fiscal controlat,
astfel:
2.1 Pentru abaterea prezentat mai sus la punctul 2. vei proceda la :
- inventarierea plilor aferente investiiilor n curs care nu au fost nregistrate n
contul 23 l la obiectivele respective i nregistrarea corespunztoare a acestora.
2.2 Pentru abaterea prezentat mai sus la punctul 3, vei proceda la:
'--"' - comunicarea procedurilor de lucru ctre toi angajaii entitfii;
- urmrirea respectrii lor~
- respectarea de ctre comisia de monitorizare a atribuiilor proprii;
- elaborarea unui cod etic al personalului:
- stabilirea funciilor sensibile din cadrul entitii i luarea msurilor pentru
diminuarea riscurilor n ceea ce privete aceste funcii sensibile.
inventarierea tuturor amenzilor transmise i nregistrate la registratura UATC
Hida i care nu au fost nregistrate i ncasate conform reglementrilor contabile artate ;
- nregistrarea n evidena contabil a amenzilor transmise pentru urmrire i
ncasare de organelle constatatoare la data primirii lor.
Termen de realizare l 5.05 .20 l 5
- identificarea tuturor terenurilor care sunt nscrise n titlurile de proprietate i
pentru c.are nu s-a stabilit impozit i nici titularii/proprietarii nu au depus declaraie de
impozit:
- identificarea proprietarilor actuali ai terenurilor nscrise n titlurile neridicate;
nregistrarea in evidenta pe pltitori a obligaiilor reprezentnd impozit pe teren
i a majorrilor de ntrziere aferente pentru aceste terenuri pe perioada de prescripie a
dreptului de a stabili obligaii fiscale;
- demararea procedurilor pentru ncasarea impozitului pe teren stabilitt de la
proprietari.
2.5 Pentru abaterea prezentat mai sus la punctul 6, vei proceda la :
6
- stabilirea veniturilor cuvenite bugetului local rezultate din diferenele de tarif
practicate fa de cele aprobate, nregistrarea acestora si demararea procedurilor de
ncasare a lor de la partenerii contractuali:
- clarificarea situaiei suprafeei de 102 ha pentru care nu a fost ncheiat contract
de nchiriere i recuperarea eventualelor venituri ce ar rezulta n cazul n care aceast
suprafa a fost utilizat nelegal de posesorii de animale.
Tennen de realizare 15.05.20 l 5
2.6 Pentru abaterea prezentat mai sus la punctul 7, vei proceda la :
- calcularea rnajorririlor de ntrziere pentm neplata chiriilor/redevenelor n
termen (pentru perioada 2011- 2013) i ncasarea sumelor la bugetul local.
Termen de realizare 15.05.~0l 5
'1. 7 Pentru abaterea prezentat mai sus la punctul 8, vei proceda la:
- calcularea dobnzilor penalizatoare n cazul neplii la termen a ratelor pentru
terenul vndut, nregistrarea acestora n evidena contabil i urmrirea ncasrii sumei la
bugetul local.
-- Tennen de realizare 15.05.2015
2.8 Pentru abaterea prezentat mai sus la punctul 1O, vei proceda la :
inventarierea tuturor reparaiilor executate, identificarea celor care intr n
categoria modernizrilor la mijloace fixe i nregistrarea corespunztoare a acestora n
evidena contabil n conformitate cu reglementrile legale ar.tate.
2.9 Pentru abaterea prezentat mai sus la punctul 12. vei proceda la:
- nregistrarea corect n evidena contabil a tuturor lucrrilor efectuate de natura
modemiz.rilor pentru elementele patrimoniale deinute de unitatea colar n
conformitate cu reglementrile legale artate.
II Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1 992, repub lica t i
ale pct. 174 din regulamentul sus-menionat, vei aplica urmtoarele msuri de
stabilire a ntinderii prejudiciilor i recuperarea acestora, astfel:
"-' l. Pentru abaterea constatat i prezentat mai sus la punctul 9, vei dispune msuri
de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd:
o plile nelegale pentru lucrri neexecutate ( 3,35 mp ui din PVC ntrwun
canat);
o pli peste valoarea situaiilor de lucrri:
o pli pentru tmplria construciei (ui i ferestre) executat fr a se
respecta tabloul de tmplrie din Proiectul tehnic al obiectivului;
7
2.Pentru abaterea constatat i prezentat mai sus la punctul 11, vei dispune
msuri de:
- stabilire a intinderii prejudiciului reprezentnd plata unor cantiti de materiale
mai mari dect cele reale incorporate n lucrri i plata unor lucrri la preuri
supraevaluate.
Pe lng msurile prezentate mai sus, v rugm s dispunei i orice alte msuri pe
care le considerai necesare pentru remedierea deficienelor constatate de Cunea de
Conturi n um1a aciunii de verificare, inclusiv implicarea compartimentului de audit
intern n um1rirea modului de implementare a msurilor dispuse prin decizie de Cu11ea
de Conturi.
Totodat precizm c:
H(l )Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii i a neurmririi de ctre
conducere a msurilor transmise de Curtea de Conturi. constituie infraciune i se
(2) Dac fapta prevzut la alin.( 1) a fost svrit din culp, pedeapsa este
amenda.", confonn prevederilor art. 64 din Legea nr. 9411992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi, republicat.
Despre msurile luate i rezultatele obinute ne vei comunic.a la termenele
msurilor dispuse. structura de specialitate poate efectua verificarea, fr o notificare
prealabil.
sau a termenelor stabilite pentru realizarea acestora, la Camera de Conturi Slaj , cu
sediul n Zalu, str. Corneliu Coposu, nr.5 , judeul Slaj.
Analiza eventualei ccontestaii se face de ctre Comisia de soluionare a
contestaiilor constituit la nivelul Curii de Conturi. n confonnitate cu prevederile pct.
213 din regulamentul menionat mai sus.
n termen de 1O zile calendaristice de la data primirii deciziei~ avei obligativitatea
de a prezenta Consiliului Local al Comunei Hida o copie dup Raportul de audit financiar
nr.1389 din 30.09.2014 i o copie dup prezenta decizie.
Dup prezentarea/transmiterea acestora, ne vei informa n scris cu privire la
ndeplinirea acestei obligaii.
Directorul a
Data emiterii:28.10.2014
8
CAMERA DE CONTURI SlLAJ
Telefon: +40 260.611.338;Fax.+40 260.610.141
www .curteadecontu ri. ro; ccsa laj@rcc.ro
DECIZIA
Nr.33 /27.10.~015
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 9411991 privind organizarea i funcionarea

Curii de Conturi. republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea
activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste
activiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei. Partea I. nr.54 7 din 24 iulie 2014,
examinnd deficienele consemnate n examinnd deficienele consemnate n Raportul de
audit financiar nr. 432/30.09.2015, ncheiat n urma aciunii de verificare - auditul
financiar asupra conturilor anuale de execuie pe anul ~014 efectuate la UATC Horoatu
Crasnei Cod fiscal nr. 4495085. avnd sediul n Horoatu Crasnei. nr. 83. jud Slaj. adresa
de e-mail: primaria-horat@yahoo.com. tel /fax 0260-637460.
SE CONSTAT:
Potrivit Rap011ului de audit financiar. respectiv anexa la acesta - Procesul verbal de

constatare ncheiate la UA TC Horoatu Crasnei si nregistrate sub nr. 5489 din 30.09.2015.
iar la Camera de Conturi Slaj nregistrate sub nr. 432/30.09.2015 au fost c.o nstatate abateri
de la legalitate i regularitate care se refer la urmtoarele deficiene:
1. Supraevaluarea unor venituri i cheltuieli n proiectul de buget

U ATC Horoatu Crasnei nu are documente legale ca.re s justifice prevederile bugetare a
cheltuielilor Transferuri din bugetul local ctre asociaiile de dezvoltare intercomunitar.
in sum de 294.000 Ici.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 1 din Procesul-verbal de constatare .anex
Valoarea estimat a abaterii este de 294.000 lei.
1
- Legea nr. 27312006 (*actualizat) privind finanele publice locale, art. 5 alin (2)
(3}si(4).
2. Nu este organizat i condus evidena sintetic i analitic, evidena tehnico-

operativ conform normelor legale. astfel:
- nu este condusa evidenta tehnico-operativa pentm mijloace fixe , respectiv nu
este condus Registrul numerelor de inventar~
-nu este condusa evidenta analitica a investitiilor in curs de executie.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 2 din Procesul-verbal de constatare
anex la prezentul raport de audit financiar.
Legii nr. 82/199 L republicata: art 12 ( 1), 13 (1 ), art 15~
- OMFP nr. 1917/ 12.12.2005 (*actualizat*) pentru aprobarea Nom1elor
- metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice. Planul

de conturi pentrn institutiile publice si instruciunile de aplicare a acestuia,cap.II si CAP.
111. Pct. 1.4.4. Balana de verificare;
- OMEF nr.3512/2008 privind documentele financiar-contabile.
3. Efectuarea de nregistrri contabile eronate n evidena contabil. in

conturile.:208 Alte active fixe necorporale: 211.2 Amenajri terenuri si 231 Active fixe
corporale n cms execuie.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 3 din Procesul-verbal de constatare. an ex
Valoarea estimat a abaterii este n sum de 18.011 .886 lei reprezentnd valoarea
obiectivelor/proiectelor de investiii finalizate evideniate in contul de mijloace fi xe fr a
efectua nregistrrile contabile specifice i n contul 231 Active fixe corporale n curs de
execuie.
- HG nr. 2.139 din 30 noiembrie 2004 pentru aprobarea Catalogului privind
clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fixe:
- Ordin MFP nr. 1.917 din 12 decembrie 2005 (*actualizat*) pentru aprobarea
Normelor metodologice privind organizarea i c.onducerca contabilitii instituiilor
publice. Planul de conturi pentrn instituiile publice i instrnciunile de aplicare a acestuia
Capitolul VI: Planul de conturi general pentru instituiile publice si Capitolul VII:
lnstmciunile de utilizare a conturilor contabile.
4. Neefectuarea inventarierii conform prevederilor legale, astfel:nu au fost prevazute

inventarierea creantelor_- clienti, debitori, creante fiscale; datorii-furnizori, creditori~
imobilizarile necorporale si corporale in curs de executie; disponibilitatile aflate in
conturi; alte elemente patrimoniale de activ si pasiv.
2
Fapta este prezentat detaliat la punctul 4 din Procesul-verbal de constatare. anex la
- Legii n.r. 82/ 1991 a contabilitii, art. 7;
- OMFP nr.286112009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea
inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
5. Plata de penaliti pentru nerespectarea clauzelor contractuale privind plata

preului contractelor de prestri servicii nr. I 038/29.02.::!012 si I 036/29.02.2012 ncheiate
cu SC SIL VORG SRL.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 5 din Procesul-verbal de constatare. anex
Valoarea estimat a abaterii constatate este de 17 .494.21 lei. reprezentand penalitati
_,,. 16.750.21Jei~244 lei cheltuieli de judecata si 500 lei onorariu avocat.
- Legii nr. '273 / 2006 (*actualizat)privind finanele publice locale. art. 23. alin.
( 1) si (2).
6. Au fost executate lucrri reparaii/ balastare drumuri cu materiale asigurate de

unitate pentru care nu au fost prezentate documente de transport din partea prestatorului
( bonuri de transport.foi de parcurs, situaii privind transporturile efectuate, etc.}.
Valoarea abate rii este n suma de 50.790 lei,reprezentnd valoarea transporturilor
decontate fr documente justificative.
- Legii 273 /2006 privind finanele publice locale. art 23 si art.54(5).(6):
- Ordonana nr. 119 din 31 august 1999 republicat, actualizat privind controlul
intern i controlul financiar preventiv, att. 3 si 5 (1 ).
7.. Decontarea unor lucrri de reparaii la drumuri pentru suprafee mai mari dect
cele din caietul de sarcini i procesele verbale de recepie a lucrrilor.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 7 din Procesul-verbal de constatare, anex
Valoarea estimat a abaterii este de 27 .173 lei reprezentnd plata de lucrri
pentru suprafee de drumuri vicinale mai mari dect cele rezultate din caietele de sarcini
i procesele verbale de recepie a lucrrilor.
- Legea 273/2006 privind finanele publice locale, art 23 si art.54(5).(6);
-Ordonana nr. 119 din 31 august J999 republicat. actualizat privind controlul
intern i controlul financiar preventiv, art. 3 si 5 ( 1).
8. A fost indisponibilizat din bugetul local. n perioada 03.03.20 l 4 - 23.07 .2014

suma de 194.000 lei virat ctre ADI Horoatu Crasnei-Buciumi in conditiile n care
entitatea nu are in derulare un contract semnat cu ADI Horoatu Crasne1-Buciumi pentru
realizarea de programe/proiecte de investitii, prin care sa aiba stabilite cofinantari in
realizare de proiect.
Valoarea estimat a abaterii este de 29.400 lei. reprezentand dobnzi pe perioada
imobilizarii sumei din bugetul
..... local.
- Legea 273/2006 privind finanele publice locale. art 23alin.( I)~
-Ordonana nr. 119 din 31 august 1999 republicat. actualiz.i:il privind 1.:ontrolul
intern i controlul financiar preventiv, art. 3 si 5 ( 1).
9. Din verificrile efectuate n conformitate cu prevederile pc.t.260 din Regulamentu/

privind organizarea i desfurarea activitilor spec~fice Curii de Conturi. precum i
valorificarea actelor re=ultate din aceste activiti, la ordonatorul teriar de credite
subordonat al UA TC Horoatu Crasnei. conform Notei de constatare nr. 333/30.09.2015
(anex la PVC) au fost constatate urmtoarele abateri:
9.1 Pentru anul 20 l 4 entitatea nu a ntocmit situaii financiare respectiv: bilan, cont
de rezultat patrimonial. situaia fluxurilor de trezorerie, situaia modificrilor n structura
active.lor, anexe la situaiile financiare etc.
- S-au nclcat prevederile:
-Cap U. pct. 2.1-2.2 din Ordinul nr. l .917/2005 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice. Planul
de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia.
9.2 Nu au fost nregistrate n evidena contabil i nu au fost raportate n situaiile

financiare ntocmite la 31.12.2014, provizioanele constnd n drepturi salariale obinute n
anii precedeni prin hotrri judectoreti, definitive i irevocabile, de ctre cadrele
didactice i prin urmare nici obligaiile angajatorului aferente acestora.
Fapta este prezentat detaliat la punctul JO din Procesul-verbal de constatare,
Valoarea estimat a abaterii: 200.357 lei.
4
-Cap. IT pct. 2.1 1 (l) din OMFP nr. 24/2012 pentru aprobarea Nonnelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice
la 31 decembrie 20 I l ~
-Cap. HI Prevederi referitoare la elementele de bilant. lit. B) -Datorii pct. 3 din
Anexa la OMFP 1917 /2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea
i conducerea contabilitii instituiilor publice. Planul de conturi pentru instituiile publice
i instruciunile de aplicare a acestuia.
9.3 Nu au fost respectate n totalitate normele privind organizarea i efectuarea

inventarierii anuale a patrimoniului public i privat al entitii.
la prezentul rapon de audit financiar.
- Legea nr. 82/1991 . modificat, legea contabilitaii, art. 7 alin ( 1)
- OMFP 2861 /2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea
inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii: art 2
9.4 Nu a fost calculat, reinut i virat, potrivit prevederilor Legii nr. 571 12003
privind Codul fiscal. contribuia la bugetul asigurrilor de omaj aferent sumelor
reprezentnd diferene de salarii ale fotilor angajai. n momentul de fa pensionari,
stabilite n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 12 din Procesul-verbal de constatare.
anex la prezentul rapon de audit financiar.
-Legea nr. 57112003 privind Codul fiscal. cu modificrile si completrile ulterioare.
An.55, Art. 296"5. An. 296" 16, Art.296" 18;
~ -0.M.F .P. nr. 2.007119 iulie 20 JO privind aprobarea Deciziei Comisiei fiscale
centrale nr. I1201 O.
9.5 S-a calculat i virat la bugetul consolidat cota de l S,8o/o aferent drepturilor
acordate prin sentine judectoreti ncepnd cu luna octombrie 2014, contrar prevederilor
legale.
Valoarea estimat a abaterii este 11. 703 lei.
- Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal. cu modificrile i completrile ulterioare.
Art.296" 18. 5" 1;
s
- pct. 27 din HG 44/2004 pentrn aprobarea NM de aplicare a legii 571 /2003
privind Codul fiscal.
9.6 S-au pltit penalit.i

pentru plata cu ntrziere a facturilor emise de furnizorul
de energie electric Electrica SA. fr a se lua msuri de stabilire a responsabilitii pentru
majorrile de int.rziere achitate.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 14 din Procesul-verbal de constatare. ,
anex la prezentul rapo11 de audit financiar.
Valoarea estimata a abaterii este de 1.538.53 lei.
S-aufost nclcat prevederile:
" Legii nr. 273/1006. art. 23( l ).
Pentru inlturarea deficienelor

de mai sus, n baza prevederilor Legii nr. 94/ 1992.
republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor speci lce
Curii de Conturi. pr!.!curn i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti. directorul
adjunct al camerei de conturi.
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art.43 din Legea nr.94/1992, republicat i ale pct.1 74
din regulamentul sus- menionat veti aplica urmtoarele msuri:
1. Suspendarea n temeiul art.43,lit.a) din lege a urmtoarelor msuri care

contravin reglementrilor legale n domeniul financiar, contabil i fiscal, astfel:
a) Pentm deficienele constatate i prezentate mai sus Ja punctul 1. vei proceda la:
- suspendarea aplicrii msurilor care contravin reglementrilor legale n vigoare
prin ntocmirea situaiilor financiare prevzute de lege.
- 2.nlturarea conform pnwederilor art.43, lit.c) din Legea nr. 94/1992, republicat
a neregulilor n activitatea financiar - contabil i/sau fiscal controlat, astfel:
-organizarea i conducerea evidenei analitice pentru toate conturile i punerea de
acord cu evidena sintetic i inventarierea faptic.
-revizuirea nregistrrilor contabile i efectuarea corect a nregistrrilor pentru
reflecta"rea real n bilanul contabil a patrimoniului entitii.
6
Termen de realizare: 3 I .03.2016
2.3. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 4 vei proceda la:
-organizarea evidenei analitice a patrimoniului i efectuarea inventarierii tuturor
posturilor bilaniere.
-justificarea cu documente a transporturilor efectuate.
Termen de realizare: 31.03 .20 l 6
2.5. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 9.1 vei proceda
la:
-ntocmirea situaiilor financiare prevzute de lege.
Ia:
-nregistrarea n evidena contabil dup reverificarea modului de calculul pentru
toate drepturile salariale ctigate n instan, n baza documentelor justificative pentru
fiecare angajat, raportate la fiecare perioada i revizuirea provizioanelor raportate la noile
sume rmase de achitat fiecrui angajat.
Tennen de realizare: 3 I.03.2016
2. 7. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus Ia punctul 9.3 vei proceda
la:
-aplicarea reglementrilor legale cu privire la organizarea i efectuarea inventarierii
anuale a patrimoniului.
- Tennen de realizare: 31.03.2016
la:
-calcularea corect , nregistrarea. reinerea i virarea la bugetul asigurrilor pentru
omaj a contribuiilor datorate ca urmare a pl,ii drepturilor stabilite prin sentinele
judectoreti rmase definitive.
la:
7
-calculul i virarea cotelor de contribuii sociale aferente sentinelor judectoreti i
regularizarea contribuiilor sociale ncepnd cu luna octombrie 2014.
Termen de realizare: 3 I.O3.2016
II. Potrivit prevederilor art 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicat.
i ale pet. 174 din regulamentul sus-menionat veti aplica urmatoarele maso ri
pentru stabilirea intinderii prejudiciilor si recuperarea acestora,astfel:
I. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul S, vei dispune

dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin plata penalitilor de ntrziere i a
cheltuielilor de judecat.i luarea msurilor de recuperare a prejudiciului.
."""" Termen de realizare: 31.03.2016
2.Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 7. vei dispune

ms uri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin plata unor lucrri de reparaii drumuri
pentru suprafee mai mari dcct cele din caietul de sarcini si procesele verbale de recepie
a lucrrilor i luarea msurilor de recuperare a prejudiciului.
3.Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 8. vei dispune

msuri de:
-stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin indisponibilizarea sumei din bugetul local
i luarea msurilor de recuperare a dobanzilor calculate
- Termen de realizare: 31.03.:2016
4. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 9.6, vei dispune
msuri de:
-stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin plata majorrilor de ntrziere i luarea
msurilor de recuperare .
Pe lng msurile prezentate mai sus, v rugm s dispunei i orice alte msuri pc
care le considerai necesare pentru remediere.a deficienelor constatate de Curtea de Conturi
n unna aci uni i de verificare, inclusjv implicarea compartimentului de audit intern n
urmrirea modului de implementare a msurilor dispuse prin decizie de Curtea de Conturi.
8
T otodata precizam:
''( 1 )Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii i a neunnririi de ctre
conducere a msurilor transmise de Curtea de Conturi. constituie infractiune i se
(2) Dac fapta prevzut la alin. ( 1) a fost svrit din culp. pedeapsa este amenda.
" conform prevederilor art. 64 din Legea nr. 94/ 1992 privind organizarea i funcionarea
Curii de Conturi. repu bi icat."
pentrn realizarea acestor msuri.
msurilor dispuse. structura de specialitate poate efectua verificarea, fr o noti ticare
prealabil.
n termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei, conductorul entitii
verificate poate depune/transmite contestaie mpotriva unor msuri din decizie sau a
tennenelor stabilite pentru realizarea acestora, la Camera de Conturi Slaj, cu sediul n
Zalu, str. Corneliu Coposu. nr.S, judeul Slaj.
n tennen de IO zile calendaristice de la data primirii deciziei, avei obligativitatea
de a prezenta. Consiliului Local Horoatu Crasnei, o copie dup raportul de audit i o copie
dup prezenta decizie.
Dup prezentarea/transmiterea acestora, ne vei informa n scris cu privire la
ndeplinirea acestei obligaii. "
constituit la nivelul Curii de Conturi, n conformitate cu prevederile pct. 213 din
regulamentul menionat mai sus.
I
-
Data emiterii: 27.10.2015 C. ulto..11e.u. tJ. '<$)&....

i ~~~ }
~<! ~
9
"
CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI
CAMERA DE CONTURI SLAJ

Zalu, Str. Corneliu Coposu nr.5. Cod 450008
Telefon: ...-40 260.61 l.338:Fax.~40 260.610.141
www.curteadeconturi.ro: ccsa Iaj@'rcc.ro
DECIZIA nr.17/16.07.2015
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/ 1992 privind organizarea i

funcionarea Curii de Conturi, republicat i ale Regulamentului privind organizarea
i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor
rezul.tate din aceste activiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.
547 din 14 iulie2014,
examinnd deficienele consemnate n Raportul de audit financiar nr.
30I/30.06.2015, ncheiat n unna aciunii de audit financiar asupra conturilor anuale
de execuie pe anul 2014 efectuat la Unitatea Administrativ~ Teritorial Comuna Ip,
cu sediul n localitatea Ip, str. Principal nr. 93, judeul Slaj , adresa de e-mail:
primipsj@yahoo.ro, tel. 0260/67 l 719, Cod fiscal nr.4291697
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar, respectiv anexa la acesta Procesu1-verhal
de constatare, ncheiate i nregistrate la UATC Ip sub nr. 3196/30.06.2015 , iar la
Camera de Conturi Slaj sub nr.30 l /30.06.20 t 5, au fost constatate urmtoarele
deficiene:
1. Din verificrile efectuate asupra situaiilor financiare ncheiate de UATC Ip la
31.12.2014 s-a constatat:
a)n bilanul contabil ntocmit Ia 31.12.2014 de ctre UA TC Ip in calitate de
ordonator principal de credite nu sunt nregistrate provizioanele constituite de coala
Gimnaziala nr. I Ip in calitate de ordonator teriar de credite reprezentnd drepturile
salariale castitate n instan de ctre personalul didactic si didactic auxiliar in suma
de 593.271 lei, prin urmare acest fapt s-a datorat c unitatea colar la predarea ctre
ordonatorul principal de credite nu le-a prezentat;
b) s-a constatat ca soldul contului 464 ,,C reane ale bugetului local'' la
nivelul UA TC Ip nu reflecta realitatea deoarece nu au fost nregistrate n evidena
contabila la 31.12.2014 creane bugetare n sum de 990.63 7 lei reprezentnd
venituri de ncasat la bugetului local (vezi PVC, pct. l i anexele III i 1/2).
Valoarea estimati v a erorilor/abaterilor constatate este de 1.583.908 lei , din
care:
- provizioanele nenregistrate n bilanul contabil la 3l.12.2014 n sum de
593.271 lei~
creane ale bugetului local de ncasat, nenregistrate n evidena contabil n
suma de 990.637 lei.
- Legea nr. 8211991 ,art. 2,6(2),9, I O, si 11 ;
- OMFP nr. 24/2012, Cap. II pct. 2.1 l ( l );
- OMFP 1917/2003 , Cap. 11 I Prevederi referitoare la elementele de bilant, lit. B)
-Datorii pct. 3 din Anexa .
2. Pentru stingerea obligaiilor restante nregistrate la finele anului 2014, unele
din ele provenind i din anii anteriori. ct i pentru debitele restante nregistrate pe
parcursul anului 2014, datorate bugetului local. nu s-au ntreprins toate msurile de
executare silit a creanelor bugetare prevzute de normele legale, respectiv nfiinri
de popriri pe disponibilitile bancare. popriri pe venituri teri, sechestre asupra
bunurilor mobile i imobile, ale persoanelor fizice i juridice. (vezi PVC, pct.2 i
anexa 2/ 1)
Nu se poate cuantifica o valoare a abaterii.
- Legea nr. 571 /2003, art. 291;
- OG nr. 92/2003, art. 136 alin I si 136" 1 i 145( I).
3. S-a constatat ca la stabilirea impozitului pe cldire pentru un num.r de 16
contribuabili , persoane juridice care dein cldiri pe raza comunei Ip prin declaraiile
de impunere nu s-au avut n vedere Rapoartele de evaluare, n vederea certificrii si
verificrii de ctre entitate a contribuabililor care i-au efectuat reevaluarea cldirilor
conform reglementarilor legale " o data la trei ani. anterior anului fiscal de referin'' .
Din documentele puse la dispoziia auditorilor publici externi respecti v, dosarele
persoanelor juridice privind impunerea cldirilor i declaraiile fiscale de impunere,
Rapoartele de evaluare a cldirilor ce aparin unor persoane juridice au rezultat
neconcordante ntre valoarea de inventar la care este impus cldirea n evidena pe
pltitor "Impozite i taxe" i valoarea de inventar din Raportul de evaluare. (SC
Ritorsa Trans SRL Ip ~ SC Transbitum SRL) {vezi PVC, pct.3 i Anexele nr.3/ 1 i
nr.3/2)
Valoarea estimativ a erorilor/abaterilor constatate este n suma de 2. 777 lei. din
care:
- impozit pe cldiri rezultat din neconcordanele ntre valoarea de inventar din
evidena pe pltitor i valoarea de inventar din Raportul de evaluare n sum de 2.319
lei i majorri de ntrziere calculate de 458 lei;
- impozitul pe cldirile care nu au fost reevaluate n ultimii ani i pentru care nu
exist Rapoarte de reev aluare/declaraii de impunere din care s reias c s-a efectuat
reevaluarea, nu a putut fi estimat de echipa de audit din cauza neconcordanelor, aa
cum sunt redate n anexa nr.3/1 la PVC.
- Legea nr.57112003,art.253 alin.1-8;
- Legea nr. 273 /2006, art. 20 (1) lit. b ).
4. Din verificrile efectuate privind modul de stabilire i ncasare a taxelor
pentru autorizaii de construire cldiri eliberate de ctre UA TC Ip. a cror termen de
valabilitate a expirat n perioada 2012-2015 s-a constatat c pentru un numr de l O
persoane fizice i juridice, dup expirarea termenului de execuie prevzut n
autorizaiile de construire eliberate de entitate nu au fost ntocmite n toate cazurile
procese verbale de recepie final sau procese verbale de recepie pe stadiu fizic i nu
s-a efectuat impunerea din oficiu a cldirilor a cror autorizaie de construcie a
2
expirat i lucrrile au fost executate. De asemenea, nu sa procedat la regularizarea
taxei de autorizare de construcie.( vezi PVC, pct.4 i anexele nr.4/ 1 i 4/2)
Valoarea estimat a veniturilor bugetului local nestabilite i nencasate este de
9.620 lei, din care:
- diferene din regularizare tax 422 lei i majorri n valoare de 169 lei (anexa
nr.4/1 )~
- impozit pe cldire n sum de 7.573 i majorri de ntrziere n sum de 1.456
lei (anexa nr.4/l i anexa nr. 4/2).
- Legea nr. 571/2003 art. 254 (1) si (4); art. 267, alin 14 lit. b)- d) alin. 10 si
15 ;
- HG nr.44/2004, pct.62 din NM de aplicare a art. 254 din Legea nr. 57112003.
5. UATC Ip nu a stabilit i nu a nregistrat in evidena pe pltitor i nu a unnrit
ncasarea taxei anuale pentru eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind
desfurarea activitii de alimentaie public prevzut la art. 268, alin. 5 din Codul
- Fiscal pe.ntru un numr de 1O ageni economici activi care desfaoar activitate pe
raza Comunei lp cu toate c n perioada 2012-2015 prin hotrrile Consiliului Local
Ip s-a aprobat taxa de l .000 lei/an.( vezi PVC. pct.5 i anexa nr.511)
47 .500 lei, din care:
- 3 7.333 lei debite stabilite conform HCL pe perioada 20122015;
- majorri de ntrziere de 1O.l6 7 lei reprezentnd taxa autorizaie pentru
desfurarea de activitii de bar/restaurant n Comuna Ip.
- Legea 571/2003,art. 267 alin 5;
- HG 44/2004. punctul 159" l din Normele de aplicare a punctului 268 alin 5 din
Legea nr.571/2003;
- Legea nr. 273/2006, art.20 si art. 23 alin 2.
6. Din suprapunerea bazei de date obinute de la SPCRPCIV Slaj cu baza de
date a autoturismelor supuse impozitrii de ctre UA TC lp a rezultat c un numr de
4 autoturisme nu se regsesc n baza de date a UATC Ip n vederea impozitrii .
(vezi PVC, pct.6 i anexa nr.6/1)
t .O 11 lei, din care:
- 738 lei impozit pe mijloacele de transport datorat;
- 273Jei majorri de intrziere calculate pn la data auditului.
S-au inckat prevederile:
- Legea nr.571/2003 - Codul Fiscal ,art. 261 alin l si 2.
7. Din verificarea suprafeelor de teren deinute de persoane fizice i juridice. pe
baza unui eantion selectat din Registru agricol s-a constatat c n unele cazuri
suprafeele de teren intravilan/extravilan din Registru agricol nu corespund cu
suprafeele din declaraia pentru impunere din evidena pe pltitor din programul
informatic Impozite i Taxe, existnd unele diferene n minus la impozitare.(vezi
PVC, pct.7 i anexele nr.711 i 7/2).
906 lei, din care:
3
- 726 lei impozit pe teren datorat;
- 180 lei majorai de ntrziere calculate pn la data auditului .
Legea nr.5 7112003 privind Codul Fiscal cu modificrile si completrile
ulterioare, art. 256 alin ( 1) si (2).
8. Reevaluarea activelor fixe corporale deinute de UATC Ip nu s-a efectuat
conform nom1elor legale, ultima reevaluare fiind efectuat n anul 2011 de un
evaluator autorizat. astfel activele fixe corporale de natura construciilor i terenurilor
aflate n patrimoniul instituiilor publice nu au fost reevaluate cel puin o da.ta la 3
ani de o comisie numit de conductorul instituiei publice sau de evaluatori
autorizai conform reglementarilor legale n vigoare.
Nu poate fi estimat de ctre auditorii publici externi.
- OMFP 3471125.11.2008 art.11.
9. n urma verificrilor pe teren efectuate de ctre auditorii publici externi i
persoanelor desemnate de UATC Ip potrivit Notei de constatare nr.3094/24.06.2015
(Anexa nr. 9/3 la PVC) s-a constatat c au fost executate lucrri de pietruire drum
comunal Zuan Bi, pe o suprafaa de l 760rnp (320ml lungime* 5,50rnl lime), a fost
spat anul aferent drumului i s-a nlocuit tubul la pode inclusiv s-au executat din
beton capetele la pode, valoarea lucrrilor achitate fiind de 61.911,1 llei,
OP.85/11.12.2014(Anexa nr.9/4 la PVC).
n unna comparrii ofertei de pre cu cantitatea de lucrri executate pentru
"Pietruire drum comunal Zuan Bi" s-a constatat c s-a achitat nelegal suma de
21.554,2 lei, astfel suprafaa pietruit a drumului de 1760mp la care preul ofertat
fiind de 22,93 lei, de unde rezult ca UATC Ip ar fi trebuit s achite suma de 40.356,8
lei cu TV A .(vezi PVC, pct.9 i anexele nr.9/1-9/4 ).
Valoarea estimat a lucrrilor executate dar achitate la pre supraevaluat fa de
cel din ofort este n sum de 21.554 lei, la care au fost calculate majorri de
ntrziere n sum de 2586lei ( 21.5541ei*2%*6luni).
....---.. S-au nclcat prevederile:
- Legea nr. 273/2006,art. 51 (3) si 54 alin 5 si 6 ;
- Legea nr.8211991 art.6;
- Ordinul MF nr. 1.79212002 pct. 2 si 3 din Anexa nr. 1.
10. n baza Referatului de necesitate nr.1296/07.1 t.2012 i a Contractului de
lucrri nr.1638/08.04.2014 ncheiat de ctre UATC Ip s-a executat de ctre SC
Misaga Construct SRL lucrarea Betonare an i pode n faa Brutriei Zuan",
lucrare n valoare de 19.848,69 lei. n urma inspeciei pe teren (Nota de constatare nr.
3094/24.06.2015 ,Anexa nr.9/3 la PVC) s-a constatat c o parte din anul betonat i
podeul executat sunt lucrri executate pe drumul naional (DN l 9B ), drum care nu
este ~roprietate public sau privat a unitii Administrativ Teritoriale Comuna Ip .
In concluzie UATC Ip a efectuat cheltuieli care nu au legtur cu activitatea
instituiei.(vezi PVC, pct.10 i anexele nr.10/1,10/2,9/3).
Valoarea estimat a lucrrilor efectuate pe drumul naional proprietate a
statului i nu a unitii administrativ teritoriale decontate nelegal este n sum de
19.848,69 lei.
4
- OG nr. 43/1997 art.2(3), art.8, 14 si I 5 ;
- Legea nr.273 /2006 art.23 alin 1;
- OG nr. J 19/1999 art.5.
11. n perioada 2013-2014 UATC Ip a realizat investiia Reabilitare i
extindere Cmin cultural Cosniciu de Jos'\ oferta declarat ctigtoare a fost cea
depus de SC Alb Constnict SRL la valoarea de 354.261,58 lei la care se adaug
TV A 85.022,78 lei, fiind ncheiat Contractul de lucrri nr.1568/11.04.2013.
Din verific.rile efectuate s-a constatat c:
a.1) Conform Proiectului Tehnic i a Expertizei Tehnice, structura de rezisten
a cldirii Cmin Cultural mma s fie consolidat.
n urma demolrii arpantei existente, a zidriei de compartimentare interioare,
a unei poriuni din pe.retele exterior, precum i a tuturor tencuielilor s-a constatat c
anumite poriuni din zidrie au fost nlocuite n timp cu crmizi de chirpici, moloz,
cldirea prezenta crpturi structurale, astfel s-a constatat c rnasurile de reabilitare
sunt posibile. dar foarte costisitoare i drept urmare s-a dispus demolarea cldirii.
n urma modificrii soluiei de executare a investiiei au fost ntocmite
dispoziii de antier pentru schimbarea betoanelor, schimbarea nvelitorii din igla de
argila in nvelitori cu tabla tip igla, de asemenea, a fost refcut proiectul tehnic.
a.2) Pn la data auditului:
- au fost achitate lucrri de construcii n sum de 439.284lei cu TV A. deci la
valoarea contractului, dar stadiul de execuie a lucrarilor este: s-a executat structura
de rezisten, zidria i a fost acoperit construcia fr tencuieli. fr finisaje
interioare i exterioare i fr instalaii.
n concluzie valoarea lucrrilor suplimentare achitate pn la data auditului
depete cu mult 20% din valoarea contractului iniial (pentru rezisten, zidrie,
nvelitori) fiind nclcate astfel prevederile art.122 lit.i) din OUG nr.34/2006 privind
atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri
publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile ulterioare.
" serviciile de proiectare n arhitectur i reabilitare pentru obiectivul
- Reabilitare i extindere Cmin Cultural Cosniciu de Jos" au fost asigurate de ctre
SC REALPLAN SRL conform Contractului de lucrri nr.2959/30.05.2012 pentru
suma de 13.500 lei, pentru lucrrile de proiectare suplimentare a fost ncheiat
Contractului de prestri servicii nr.2925/24.05.2013 cu aceiai firm pentru suma de
l O.OOOlei, fr a se verifica dac valoarea proiectrii se ncadreaz n 3% din
valoarea lucrrilor suplimentare necesare i fr a se avea n vedere faptul c
proiectantul a dat o soluie greit n prima faz. Precizm c nivel maxim de
cheltuieli prevzut n Anexa nr.2.2 din HG nr.363/20 l O privind aprobarea
standardelor de cost pentru obiective de investiii finanate din fonduri publice este de
3% din valoarea investiiei.
- nu au fost respectate, la decontare, preurile din Propunerea financiar pentru
arpanta din lemn rinoase , planee din grinzi, nlocuit pazii din lemn i rigle din
lemn (poziiile 27,28,32 i 37 din oferta) (Anexa nr.11 /2). Astfel, dei n Dispoziia
de antier nr.3, (Anexa nr. 11/3) se specific structura i forma arpantei nu se va
modifica respectnd Soluia din proiect". constructorul a cuprins n Situaiile de
lucrri din luna noiembrie 2014, (Anexa nr. J 1/4) (facturate sub nr.129/29. l l.2014 i
achitat cu OP nr. 783/26. l 1.2014-4380 lei, nr.782/26.11.2014-104.232 lei), articolele
5
de deviz aferente arpantei(material plus manopera) la preturi mai mari dect cele din
oferta financiar, diferena de valoare este n suma de 25.338,33 lei cu TV A( Anexa
nr.1115}. Acelai lucru s-a constatat i n situaia tmplriei pvc, (ui i ferestre)
decontat n luna decembrie 2014, (Anexa nr. l 116-factura nr. 25/ 10.12.2014 achitat
cu OP nr.877/ 16.12.2014-29.878 lei). nici n aceast situaie nu au fost respectate
preturile din oferta financiar, (Anexa nr.11/2-poz.51,52,53 ), diferena de valoare este
de 7. 725,4 lei (29.878lei-22. l 52,6lei), (Anexa nr. l l/7)(vezi PVC, pct.1 O, anexele
I J11-1 l/7)
Valoarea estimat a lucrrilor achitate la preuri supraevaluate n raport cu oferta
financiar ctigtoare Ia licitaie este n sum de 33.063,73 lei.
S-nu nc.leat prevederile:
- OUG nr.34/2006,Art.122 lit i);
- HG nr.925 /2006,art.95 si 97 alin 3;
- Ordinul MLPAT nr.553/ 1999, pct. l 0.3 din NM ;
- HG nr.363 /201 O, Anexa nr.2.2 ;
- Legea nr.273/2006 a11.23 alin 1;
- OG nr.119/ 1999 art.5.
12.n baza Contractului de lucrri nr. 3095/21.08.2009 ncheiat cu SC Petro
Construct SRL Nufalu , au fost executate lucrri la obiectivul de investiii ''Baza
sportiva in localitatea Ip", valoarea lucrarilor contractate a fost n suma de 950.250lei
cu TVA.
n urma verificrii plailor efectuate, comparativ cu lucrrile cuprinse in
situaiile de lucrri ntocmite in baza devizelor oferta si a listelor de cantiti, s-au
constatat urmtoare le:
- la subobiectivul teren de fotbal-arhitectura teren de fotbal" s-au cuprins in
situaiile de lucrri si s-au achitat nelegal cantiti de spturi in plus cu 58,91 mc ,
diferena valoare l 095, 72 lei cu TV A;
- n centralizatorul situatiilor de lucrri din luna noiembrie 201 O au fost
'
cuprinse i decontate pentru Tribune-Blani de lemn de fag'' 2360 buc, valoarea
. - situaiei de lucrri fiind de 31.977,56 lei (fact.1199/02.12.2010), achitata cu OP
543/2l.l2.2010(anexa nr.12/ 1). Conform Procesului verbal de custodie aceste
materiale au rmas pentru pstrare la SC Petro Construct SRL. S-a constatat c
ulterior prin Nota de renunare din 30.10.2012, Anexa nr.12/2 la PVC s-a renunat la
montarea acestor materiale (blni de lemn) dar tar a se ntocmii factura de stornare
i fr a se compensa, pn la data auditu1ui, suma achitata in 20 I O cu alte situaii de
lucrri~
- in luna noiembrie 2013, factura nr.1451125.11.2013, (achitat cu OP.
478110.12.2013-80.000 lei, 254/11.04.2014-105.697 lei, 270/ 16.04.2014-45.000 lei)
s-a acceptat la plata la Obiectivul Teren de fotbal-Arhitectura teren de fotbal. n urma
inspeciei pe teren conform Notei de constatare nr.3094/24.06.2015, Pista de alergri
si pista de srituri nu este executata cu strat de beton, pietri mic si mare, este doar cu
zgura, diferena valoare reprezentnd lucrri decontate si neexecutate este de
33.533lei cu TV A(27042,75lei*24%>tva); Conform descrierii din documentatia
tehnica Pista de atletism si pista de alergare vor fi realizate din ,.mbrcminte
sintetic omologat pe pat de beton slab annat
6
- n propunerea financiara SC Petro Construct SRL a cuprins cantitatile de
lucrari pe articole la preturi ce cuprind si inchiderea de deviz( cotele de contributii
pentru manopera, cota de cheltuieli indirecte si profit) drept um1are oferta financiara
nu mai cuprinde distinct aceste cheltuieli.S-a constatat ca n mod nelegal SC Petro
Construct SRL in Centralizatorul situatiilor de lucrari din 25.11.20 l 3, factura nr.
1451/25 . 11.2013 a cuprins pe linga preturile pe articole de deviz din oferta financiara
si cotele de contributii manopera. cheltuieli indirecte, profit, in suma de 1 1.499,51 lei
plus tva.
-In urma auditului efectuat n anul 2012 de catre Camera de. Conturi Salaj-
Proces verbal de constatare nregistrat sub nr.422/28.09.2012 s-a constatat pentru
obiectivul de investitii Baza sportiva in localitatea Ip, lucrari achitate dar neefectuate
in suma de 39.520lei.Pana la data prezentului audit UATC IP nu a intocmit nici un
document din care sa rezulte ca prejudiciul a fost compensat cu alte lucrari executate
si nici constructorul nu a ntocmit factura de stornare pentru suma de 39.5201ei.
In raspunsul la decizia nr.27/ 15.10.2012 se specifica ca constructorul ar fi depus
,,..... situatii de lucrari in compensare in valoare de 4 l .560,981ei, in urma analizarii
acestora
s-a constatat ca intre aceste situatii de lucrari se regaseste si Nota de comanda
suplimentara privind Finisaje exterioare termosistem in valoare de 23 .996.46lei,.Fata
de aceasta situatie de lucrari precizam ca preturile au fost supraevaluate cu suma de
181 OOlei.
ln concluzie din prejudicial n suma de 39.520lei se poate compensa pe baza de
documente justificative(Proces verbal de compensare) doar suma de 23.461 lei.
raminind ne.recuperat prejudicial in suma de l 6.0591ei.
Valorarea estimata a lucrarilor neexecutate dar achitate a celor decontate la
preturi supraevaluate este de 98.965 ,28lei : din care:
-sapaturi neexecutate la subobiectivul teren de fotbal- arhitectura teren de
fotbal"- I 095, 72lei;
,.Tribune- Blani de lemn de fag'' 2360buc achiate si nemontate, -
1- 3 l.977.56Iei(fact. l I99/02. l 2.201 O achitata cu op 543 /2 J. I 2.20 I O-anexa nr. t 2/ 1 la
PVC);
Pista de alergari si pista de sarituri, lucrari decontate si neexecutate de
33.5331ei cu tva, Anexa nr.12/4 la PVC;
-inchidere deviz decontata nelegal in suma de 14.2591ei cu TVA;
-diferenta pret supraevaluat NCS termoizolatii 18.lOOlei, anexa nr.12/ 12 la
PVC;
- Legea nr. 273/2006,art. 51 (3) si 54 alin 5 si 6;
- Oug nr.34/2006, Att.122 lit i) ;
- Ordinul MLPAT nr.55311999 pct. l 0.3 din NM;
- Legea nr.82/1991 art.6;
- Ordinul MF nr. 1. 79212002 pct. 2 si 3 din Anexa nr. 1.
B. Constatrile rezultate n urma aciunilor de verificare efectuate la unitile

subordonate
7
13. Din verificarile efectuate de catre auditori s-a constatat ca, la ncheierea
bilantului contabil la 31.12. 2014, entitatea auditata nu a determinat, constituit si
nregistrat corect provizioanele in evidenta contabila, intrucat entitatea a calculat
eronat unele drepturi salariale - erori ce provin din nepreluarea corecta a salariul din
statele de plata in vederea stabilirii de diferente salariale ( stabilite intre salariul din
statele de plata si cel oblinut prin aplicarea coeficientului 1,00:400,00) Totodata nu s-
a procedat la revizuirea prin actualizarea lor cu rata inflatiei si platile efectuate in
fiecare an de Scoala Gimnaziala nr. I Ip.
Valoarea estimata a provizioanelor nenregistrate in evidenta contabila este de
444. 77 l lei;
- OMFP nr. 24/2012, Cap. II pct. 2.1 I ( 1);
- OMFP 1917/2003, Cap. III Prevederi referitoare la elementele de bilant, lit. B) -
Datorii pct. 3 din Anexa.
14. Din verificarea platilor reprezentand diferente salariale castigate in instanta de
1 ,_ personalul didactic si didactic auxiliar al Scolii Gimnaziale nr.1 Ip, prin coroborare
cu dispozitivul Sentintelor civile al instantelor judecatoresti, s-a constatat ca au fost
platite unui numar de 2 cadre didactice suma de 2.302 lei fara ca aceste persoane sa
fie nominalizate in dispozitivul Sentintelor judec.atoresti obtinute in instanta de
ordonatorul tertiar de credite ScoaJa Gimnaziale Ip.
Valoarea estimata a platilor efectuate fara baza legala este 2.935 lei din care:
suma 2.302 lei suma bruta acordata nelegal unor cadre didactice care nu apar n
dispozitivul sentintelor judecatorestj si contributii la bugetul de asigurari sociale
sociale angajator n suma de 633 lei.
- Legea nr. 273/2006 art. 51 alin. (3) si art. 54 alin. (5) si (6);
15. Ca unnare a verificrii plii cheltuielilor salariale n bani i a calculului i
plii contribuiilor aferente acestora, s-a constatat c sumele reprezentnd drepturi
salariale acordate n baza sentinelor judectoreti rmase definitive i irevocabile,
pltite n conform.itate cu OUG nr. 71/2009, au fost introduse n statul de plat al
lunii n care au fost achitate i au fost cumulate cu veniturile salariale brute lunare ale
angajailor (salariile/ndemnizaiile i sporurile de care beneficiaz lunar conform
funciei i locului de munc pe care l ocup in cadrul entitii auditate) care au
beneficiat de aceste drepturi salariale, fr ca sumele sa se defalce pe lunile la care se
refer i se utilizeaz cotele de contribuii de asigurri sociale care erau n vigoare n
acea perioad.
n aceste condiii, ca unnare a cumulrii sumelor reprezentnd drepturi
salariale acordate n baza sentinelor judectoreti cu veniturile salariale brute lunare
ale angajailor care au beneficiat de aceste drepturi salariale pe un singur stat de plat
lunar cumulativ, contribuiile de asigurri sociale aferente sume.lor pltite n baza
sentinelor judectoreti rmase definitive i irevocabile, nu au fost calculate corect,
nefiind defalcate pe lunile la care se refer sentinele re.spective, iar Ia calculul
acestora nu s-au utilizat cotele de contribuii de asigurri sociale care erau n vigoare
n acea perioad, contrar prevederilor legale.
8
1 De asemenea, n ceea ce privete modalitatea de declarare a sumelor
reprezentnd drepturi salariale stabilite n baza unor hotrri judectoreti, entitatea
auditat nu a depus declaraii rectificative conform prevederilor legale.
Valoarea estimativ a abaterii constatate: - contribuia angajatorului la
asigurrile sociale n valoare total de 22.132 lei, pltit n cuantum diminuat de
entitate n lunile noiembrie 2014, februarie 2015 si mai 2015 (anexa nr. 5/J la NC ).
HG nr. 44/22.0 l.2004 pentru aprobarea NM de aplicare a Legii nr. 57112003 pct.
27 i 28~
- Legea nr. 57112003 art. 296''' 18 [ ... ],alin. (5" 1);
- - Instruciuni la Ordinul MFP nr. l 045/3 l.07.2012 punctele 2.6, 2.8 i 2.9 din
anexa nr. 7~
OG nr. 119/31.08.1999art.5(1 );
- Legea nr. 273/2006 art. 14 alin. (2,3), art. 23(1) i art. 54(6);
16. Conform Contractului de lucrari nr.1529/09.09.2013 a.u fost efectuate
Reparat ii curente la Gradinita Cosniciu de Jos, constind in termoizolatii exterioare si
tencuieli stropite exterioare cu calciu, de catre SC Constructii Edilitare SRL
Nusfalau.
Din verificarea situatiei de lucrari comparativ cu situatia din teren rezultata ca
cantitatea decontata este mai mare <lecit cea efectiv realizata cu 35mp(Nota de
constatare nr. 3094/24.06.20 l 5 ,Anexa nr. 9/3) .Diferenta de valoare achitata fara
abaza legala este de 3703lei.anexa nr.18/ 1 la PVC.
Valorarea estimata a lucrarilor neexecutate dar achitate este in suma de
3 703 lei (Anexa nr.18/I la PVC) la care s-a calculat majorari de intirziere in suma de
666lei (9luni*3703lei*2%,de la data de op nr.120/11.09.2013 pana la data auditului)
- Legea nr. 273/2006 art. 51 (3) si 54 aJin 5 si 6;
- Legea nr.8211991 art.6:
- Ordinul MF nr. I. 792/ 2002 pct. 2 si 3 din Anexa nr. I
17. In baza Contractului de lucrari nr. 2025/04.11.2013, Scoala Gimnaziala
nr. I IP a realizat lucrarea t Incalzire centrala la sala de sport IP", lucrarea a fost
contractata cu SC Constructii Edilitare SRL prin incredintare directa, valoarea
contractului este de 45 .4561ei.
La solicitarea echipei de audit SC Constructii Edilitare SRL a prezentat
documente pentru materialele procurate aferente incalzirii centraie:teava. coturi,
cazan, aeroterme.Din documentele prezentate rezulta ca lucrarea a fost executata de
catre SC BALLA INSTAL SRL Pericei la valoarea de. 24.SOO!ei cu TV A, factura nr.
488115.11.2013, in timp ce SC Constructii Edilitare SRL a incasat de la unitatea de
invatamint pentru aceiasi lucrare de instalatii(fara partea de zidarie, geamuri
tennopan.tencuieli.zugraveli) 36.51 l lei, cu tva deci cu 12.0 I I lei mai mult.
S-a constatat ca SC Constructii Edilitare SRL a cuprins in situatia de lucrari de
45.456lei, materialele si manopera facturate de catre SC BALLA fNST AL SRL
Pericei pentru instalatii cu TV A cu tot si a mai aplicat la acestea cotele de contributii.
cheltuieli indirecte de I 0%, profit 5% si inca o data TV A.
9
Valorarea estimata a lucrarilor supraevaluate este n suma de 12011 lei (Anexa
nr.19/2) la care s-a calculat majo rari de intirziere in suma de 38431ci
( l 6luni+ 12.01 l lei*2%,de la data de op nr.169/25.02.2014 pana la data auditului);
- Legea nr. 273/2006 ,art. 51 (3) si 54 alin 5 si 6;
- Legea nr.82/f 991 art.6;
- Ordinul MF nr. 1.792/ 2002 pct. 2 si 3 din Anexa nr. I
Constatri rezultate n urma controlului efectual pe perioadele anterioare exercitiului

financiar auditai.
18. ln baza Contractului de lucrri nr. 3069/ 18.08.2009 ncheiat cu SC GP
Sgeata Prod SRL Suplacu de Barcu, au fost executate lucrri la obiectivul de
investitii Amenajare baz sportiv i vestiare n localitatea Zuan", valoarea
contractului fiind de 374.SOOJei cu tva .lnvestitia a fost recepionat conform
Procesului verbal de recepie la terminarea lucrrilor nr.4437/24.09.2013, valoarea
lucrrilor executate fiind de 382.9891ei.
Din verificarea pe teren a realitii lucrrilor executate (vezi Nota de constatare
nr. 3094/24.06.2015 anexa nr.9/3 la PVC) comparativ cu plti le efectuate s-a
constatat c au fost achitate constructorului lucrri ce nu au fost executate, astfel :
- nu s-a aplicat glet confonn proiectului, este aplicat doar tinei la pereii
interiori;
- ui pvc msurate 23mp, decontat 27mp, mai exist o u la centrala termic
necuprins n situaiile de lucrri ~
- ferestre pvc decontat l 5mp, msurat 13mp;
- glasvanduri fi xate pe ghermele msurate 3,4mp, decontat 17mp~
S-a constatat deasemenea c prin Dispoziia de antier nr. I, s-a acceptat
nelegal plata unor lucrri suplimentare constnd n RPCJ l 3B I Spalei la ui i
ferestre l 59ml, categorie de lucrri care se deconteaz doar la lucrri de reparaii
(RPC-Reparaii de tencuieli interioare n jurul tocurilor i pervazelor la ui i ferestre)
i nu la o construcie nou unde spaleii intr n lucrrile de tencuial. izolaii,
zugrveli. Deasemenea tot prin Dispoziia de antier nr. l s-a aceptat decontarea
nelegal a operaiunii de Amorsarea suprafeelor tencuite cu soluie de aracet 879mp,
operaiune ce face parte din articolele de deviz CF 1OA1 glet de var aplicat pe
tencuieli interioare i CN04D 1 vopsitorii la interior cu vopsea lavabil.Precizm c
procesul tehnologic de zugrveli lavabile cuprinde i amorsarea.(vezi PVC pct.20 i
anexa nr.9/3 i anexele nr.20/ 1-20/3 ).
Valoarea estimat a lucrrilor neexecutate dar achitate este in sum de
J 2.382lei(Anexa nr.20/3 la PVC) la care s-a calculat majorri de ntrziere n sum de
2.228lei (9luni* 123821ei*2%,de la data plii cu OP nr.351116.09.20 l 3-76.335lei
pn la data auditului).
- Legea nr. 273/2006 art. 51 (3) si 54 alin 5 si 6~
- Legea nr.82/1991 art.6;
- Ordinul MF nr. l. 79212002 pct. 2 si 3 din Anexa nr. 1.
10
Pentru nlturarea acestor deficiene de mai sus, n baza prevederi lor Legii nr.
94/J 992 , republicat i ale Regulamentului privind organizarea i destaurarea
aceste activiti, aprobat prin Hotrrea plenu lui Curii de Conturi nr.
l 55/29.05.2014 i publicat n .M onitorul O ficial al Romniei, Partea L nr. 54 7 din 14
iulie 2014, directorul adjunct al Camerei de Conturi,
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicat i ale pct.
17din regulamentul sus-.menionatvei aplica urmtoarele m.suri:
.1. Suspendarea n temeiul prevederilor art. 43 lit. a) din lege a
urmtoarelor msuri care contravin reglementrilor legale n domeniul
financiar, contabil i fiscal prezentate mai s us la punctul 10,astfel:
a) Prin confonnare la reglementrile legale n vigoare artate la punctul IO.
referitoare la:
- efoctuarea unor lucrri de Betonare an i pode n faa brutriei
Zuan" pentru drumuri naionale proprietate de stat;
a.ctivitatea lioaneiar - contabil i/sau fiscal controlat, astfel:
2.1 Pentru deficiene le constatate i prezentate mai sus la punctul I, vei
proceda la:
- nregistrarea corect. in evidena contabil a tuturor elementelor patrimoniale.
2.2 Pentru deficienel e constatate i prezentate mai sus la punctul 2, vei
proceda la:
- identificarea tuturor contribuabi1ilor care inregistreaza obligatii restante la
bugetul local;
- numirea unei persoane cu atribuii de unnrire 1 ncasare a debitelor cu
vechime prin luarea tuturor msurilor de executare silit~
- -organizarea activitii executorilor fiscali;
2.3 Pentm deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 3. vei
proceda la:
- solicitarea rapoartelor de evaluare a construciilor persoanelor juridice care
detin cladiri pe raza comunei Ip ,n vederea certificarii reali tii bazei impozabile
declarate ca valoare de inventar a cldiri i;
- stabilirea corect a impozitului pe cldiri dup rezolvarea neconcordanelor
aprute intre evidena pe pltitor i documentele din dosarul persoanei juridice.
Terme.n de realizare: 03.12.2015
2.4 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 4, vei
proceda la:
- stabilirea veniturilor din regularizarea taxei pentru autorizarea ]ucrrilor de
construcii ~i a im pozitului pe cl d iri datorat de persoane le fizic.e a cror autori zaie
de construire a expirat~
11
- ntocmirea proceselor verbale de recepie a lucrrilor la expirarea tennenelor
din autorizaia de construire sau pe stadiu fizic unde este cazul, de ctre o comisie
numit de ordonatorul de credite;
- luarea msurilor de ncasare a veniturilor exigibile la bugetul local.
2.5 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctu] S, vei
proceda la:
- stabilirea, ncasarea veniturilor din taxa anual pentru eliberare/vizare anual
a autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentaie public i a majorrilor de
ntarziere aferente cuvenite bugetului local.
proceda la:
- stabilirea i nregistrarea in evidena analitic a impozitului pe mijloacele
de transport, demararea procedurilor de ncasare a impozitului pe mijloacele de
transport i a majorrilor de ntrziere de la persoanele obligate la plata acestora.
Termen de realizare: 03.12.20 l S
2. 7 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 7, vei
proceda la:
verificarea concordanei dintre suprafeele de teren deinute de persoanele
fizice i juridice confonn Registrului agricol i suprafeele declarate de proprietari n
vederea impozitrii ;
- stabilirea eventualelor diferene i calcularea la acestea a impozitului pe teren
datorat;
- nregistrarea n evidena contabil a impozitului pe teren i demararea
procedurilor de ncasare a impozitului pe teren i a majorrilor de ntrziere de la
persoanele obligate la plata acestora la bugetul local.
;- proceda la:
- efectuarea reevaluarii activelor fixe corporale deinute de entitate conform
reglementrilor legale artate.
2.9 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 11,lit.a. l )
vei proceda la:
aplicarea unei noi proceduri de achiziie pentru Reabilitare Cmin Cultural
Cosniciu de Jos;
proceda la:
- reverificarea modului de calculul pentru toate drepturile salariale castgate in
instanta, in baza documentelor justificative pentru fiecare angajat, raportate la fiecare
perioada si revizuirea provizioanelor raportate la noile sume ramase de achitat
fiecarui angajat;
- nregistrarea n evidena contabil a unitii de nvamnt.
12
proceda la:
- depunerea declaratiilor rectificative in vederea virarii la bugetul asigurarilor
sociale de stat a diferentei de 22. 132 lei reprezentand cote CAS angajator i angajat
valabile pentru luna noiembrie 2014 si februarie-mai 2015, data la care au fost pltite
diferenele salariale acordate n baza sentinelor judectoreti, respectiv l 0,5% i
l 5,8% fa de cotele valabile pentru lunile la care se refer sentinele;
II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicat
i ale pct. 174 din regulamentul sus-menionat, vei aplica urmtoarele msuri
pentru stabilirea ntinderii prejudiciilor i recuperarea acestora:
1. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 9, vei dispune
msuri de:
- stabilirii prejudiciul cauzat prm plata unor lucrari neefectuate pentrn
Pietruire drum comunal Zauan Bai";
- recuperarea prejudiciului n cauz.
2. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 11. lit.a.2), vei
dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudici ului cauzat prin p1ata unor lucrari la preturi
supraevaluate pentru sarpanta si timplarie pvc pentru investitia Reabilitare Camin
Cultural Cosniciu de Jos;
-stabilirea c/v serviciilor de proiectare in limita a 3% din valoarea investitiei si
recuperarea eventualelor diferente achitate n plus;
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plata unor lucrari neefectuate
sau la preturi supraevaluate pentru"Ba.za sportiva in localitatea Ip",
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plata de catre Scoala
Gimnaziala Ip unor drepturi de natura salariala, necuvenite ;
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului prin plata unor lucrari neefectuate pentru
Gradinita Cosniciu de Jos ;
13
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plata unor lucrari unor
lucrari supraevaluate pentru investitia investitia )~ Incalzire centrala la sala de sport
IP'\,
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plata unor lucrari neefectuate
pentru investitia Amenajare baza sportiva si vestiare n Zauan comuna lp;
Pe lng msurile prezentate mai sus, v rugm s dispunei implementarea re-
comandrilor formulate de auditorii publici externi , consemnate pentru fiecare
abatere in Raportul de audit financiar i orice alte msuri pe care le considerai
necesare pentru remedierea deficienelor constatate de Curtea de Conturi n unna
aciunii de verificare.
Totodat precizm c:
(1 )Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii i a neurmririi de
ctre conducere a msurilor transmise de Curtea de Conturi, constituie infraciune i
se pedepsete cu nchisoarea de la 3 luni la un an sau cu amenda.
(2)Daca fapta prevazuta la alin ()) a fost savirsita din culpa. pedeapsa este
amenda confonn prevederilor art.64 din Legea 94/ 1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi, republicat."
n termen de l 5 zile calendaristice de la comunicarea deciziei , conductorul
entitii verificate poate depune/transmite contestaie impotriva unor masuri din
decizie sau a termenelor stabilite pentru realizarea acestora la Camera de Conturi
Slaj, cu sediul n Zalu. str. Corneliu Coposu, nr.5 , judeul Slaj.
-- Contestaia suspend obligaia executrii msurilor dispuse prin prez.enta
decizie pn la soluionarea acesteia de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor,
conform prevederilor pct.21 Odin regulamentul mai sus menionat.
La expirarea te1111enelor stabilite prin decizie pentru aducerea la ndeplinire a
msurilor dispuse, structura de specialitate poate efectua verificarea, fr o notificare
prealabil..
contestaiilor constituit la nivelul Curii de Conturi, n conformitate cu prevederile
pct. 213 din regulamentul menionat mai sus.
Jn termen de 1O zile calendaristice de la data primirii deciziei,aveti
obligativitatea de a prezenta consiliului local o copie de pe raportul de audit.Dupa
prezentarea acestei, ne veti infonna n scris cu privire la ndeplinirea acestei obligatii.
Data emiterii:
16.07.2015
Zalu, Str. Corneliu Coposu, ,nr.5. Tel. 0260-611338, fax:0260610141

e-mail: ccsalaj@rcc.ro
DECIZIA
n r.6/28.05.2014
activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor .rezultate din
aceste activiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 832 din 13
decembrie 201 o~
examin.n d deficienele consemnate n Raporrul de audit financiar
n.r.220/30.04.2014, ncheiat n urma aciunii de audit financiar asupra conturilor anuale
de execuie pe anul 2013 efectuate la Unitatea Administrativ Teritorial Comuna
Merite, cu sediul n Merite, str. Principal, nr.228, judeul Slaj, ordonator principal
de credite, avnd codul fiscal 4292030,
SE CONSTATA:
Potrivit Raportului de audit financiar, respectiv anexa la acesta - Procesul verbal
de constatare, ncheiate i nregistrate la UA TC Merite sub nr.1892/30.04.2014, iar la
Camera de Conturi Slaj sub nr.220/30.04.2014, au fost constatate urmtoarele
deficiene:
1. Din verificrile efectuate asupra exactitii i realitii datelor reflectate n
situaiile financiare ncheiate pe exerciiul bugetar pe anul 2013 s-a constatat c entitatea
deine n proprietate o suprafa de 21O~11 ha teren forestier conform Titlurilor de
proprietate nr.0035030/22.04.2002 i nr.55/86/12.12.2002 (Vezi Anexa 1/1 la PVC), dar
fr ca ac.easta s fie evaluat i nregistrat n evidena contabil.
- OG nr.81/2003, modificat prin OUG nr. I 03/2007 i aprobat prin Legea
nr. 79/08.04.2008 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe, art.3,5 i 6~
2. Din verificrile efectuate asupra respectrii normelor legale privind evidena
mijloacelor fixe, calcularea i nregistrarea amortizrii s-au constatat urmtoarele
abateri:
a) neefectuarea sau efectuarea eronat de nregistrri,cum sunt:
- nu s-a nregistrat scoaterea din evidena contabil a:
J autoturismului Dacia aprobat la casare i predat prin Programul Rabla,
n sum de 1.868,23 lei
J imobilului aprobat pentru demolare i pentru care s-a emis Autorizaia
de demolare nr.12/26.08.2010-Cmin Cultural Giurtelecul imleului n sum de
41.000 lei;
1
" ...
- s-a nregistrat eronat c.a mijloace fixe n contul 214 ,.Mobilier aparatur biroticn
bunuri de natura obiectelor de inventar n sum de 36.638 lei.
b) nu s-a calculat i nregistrat amortizarea mijloacelor fixe amortizabile n
evidena contabil.
Operativ n timpul desfurrii misiunii de audit entitatea a efectuat nregistrrile
rectificative n contabilitate cu:
- NC nr. l/JN/l 6.04.2014 ieirea prin demolare a Cminului Cultural Giurtelecul
imleului (vezi Anexa 2/ 1 la PVC);
- NC nr.2/JN/l 8.04.2014 ieirea prin casare a autoturismului Dacia (vezi Anexa
2/2 la PVC).
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 81.506,23 lei.
- Legii nr.82/1991, cu modificrile i completrile ulterioare, art.6( l) i art.12( l );
- Legea nr.273/2006, republicat, art.23;
- OMFP nr.19 t 7/ l 2.12.2005-NM, Cap.If i III;
- - HG nr. I 05/31.07.2007, art. I, abrogat prin HG nr.276/21.05.2013;
- OG nr.8 l/2003, modificat prin OUG nr.103/2007 i aprobat prin Legea
nr.79/08.04.2008 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe, art.5 i 6;
- OMFP n.r.3471 /25.11.2008, art.11.
3. Din auditarea categoriei active necurente" s-a constatat c n anul 2013
entitatea nu a respectat normele legale privind evidena contabil a activelor fixe
corporale n curs de execuie i a activelor fixe necorporale, astfel:
- eronat a nregistrat direct pe cheltuieli valoarea proiectelor, studiilor i
documentaiei pentru obinerea avizelor pentru obiectivul de investiii ,,nfiinare reea
de canalizare i staii de epurare ape uzate menajere n satele Merite i Giurtelec.ul
imleului" n valoare de 73.160 lei;
- nu se conduce evidena analitic a contului 231 Active fixe n curs de execuie"
care la 31.12.2013 are un sold de 2.488.037,35 lei fr a putea preze.nta componena
acestuia, situaie similar. pentru contul 208 Alte active fixe necorporale" cu un sold la
31.12.2013 n valoare de 12.211 lei.
Operativ n timpul auditului entitatea a procedat la efectuarea nregistrrii corecte
a cheltuielilor de 73.160 lei aferente obiectivului de investiii artat prin ntocmirea NC
nr.7/JN/24.04.2014 (Anexa 3/1 la PVC).
Valoarea estimat a abaterilor de mai sus este n sum de 85.371 lei.
S-au ncJcat prevederile :
- Legii nr.82/1991, cu modificrile i completrile ulterioare, art.6;
- Legea nr.273/2006, republicat, art.23, lit.e);
- OMFP nr.1917/ 12.12.2005-NM, Cap.II i III.
4.Din verificarea datelor prezentate de UATC Merite privind suprafaa de
226,64 ha pune aflat la dispoziia comisiei locale de fond funciar (Anexa 4/ 1 la PVC)
.s-a constatat c nu are ncheiate contracte de nchiriere. Pentru aceste suprafee (blocuri
fizice) echipa de audit a solicitat informaii de la APIA-Centrul Judeean Slaj {Anexa
nr.4/2 la PVC) care prin rspunsul transmis (Anexa 4/3 Ia PVC) comunic c pentru 4
2
blocuri fizice s-au solicitat i acordat subvenii pentru suprafee care se suprapun cu
suprafeele aflate la dispoziia comisiei locale de fond funciar, astfe.I:
- n anul 20 l O pentru o suprafa de 28,04 ha ;
- n anul 2011 pentru o suprafa de 29, 17 ha~
- n anul 2012 pentru o suprafa de 29,66 ha;
- n anul 2013 pentru o suprafa de 2 7,36 ha,
Rezult c lipsa unei evidene reale bazat pe msurtori topografice pentru aceste
puni i prin unnare nu se asigur o bun gestiune a acestora de entitate.
- OG nr.119/31.08.1999, republicat~ art.4(2) i art.5;
- Legea nr.273 /2006, cu modificrile i completrile ulterioare, art.23(2), lit.b), d)
i h ).
5. Din verificrile efectuate cu privire la modul de stabilire, evideniere i
urmrire a ncasrii veniturilor locale la tennenele i cuantumul prevzut de lege, s-a
constatat c pe raza Comunei Merite se afl n localitatea Uileacul Uimleului
aparintoare entitii o carier de piatr din care se exploateaz resurse minerale
micaist de ctre SC MIRGHI&MA YER SRL, firm deinnd n proprietate terenul
canere1.
Potrivit site-ului oficial al Ageniei Naionale de Resurse Minerale
(www.narnr.ro) la rubrica Licene active" societatea comercial figureaz cu
exploatarea de. micaist din cariera precizat mai sus.
Persoana juridic nu a solicitat i nu are eliberat de UATC Merite autorizaia
de foraje i excavri prevzut de art.267. alin.(4) din Legea nr.571 /2003 i HG
nr.44/2004-NM. pct.134.
Dei UA TC Merite are stabilit taxa pentru eliberare de autorizaie de foraje i
excavri aa cum a fost aprobat prin HCL nr.38/2012 de 7 lei/mp/an i HCL
nr.31/2013 de 8 lei/mp/an nu a putut prezenta nici un act sau demers fcut ctre firm n
vederea de.clarrii suprafe.e exploatate, plata taxei i eliberarea autorizaiei.
Operativ n timpul auditului la solicitarea echipei de audit UATC Merite:
- a stabilit prin primar personalul care s efectueze detenninarea suprafeei
afectat de activitatea firmei. Potri vit NC nr. l 695/ 17.04.2014 (Anexa 5/1 la PVC)
rezult c suprafaa exploatat este de I 0.977 mp la data auditului~
- a notificat societatea prin adresa nr.1808/25.04.2014 pentru solicitarea eliberrii
autorizaiei (Anexa 5/2 la PVC).
Valoarea estimat a veniturilor nestabilite i nencasate a fost calculat pe baza
nivelului taxei stabilit pentru anul 2014 (de 8 lei/mp) n sum de 87.336 le.i (10.917 mp
x 8 lei/mp).
- Legii nr.571 /2003, cu modificrile i completrile ulterioare, art.267(4);
- HG nr.44/2004, NM, pct.134(1-4 );
- Legii nr.2 I 5/23.04.2001, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
art..63(1 ), lita), d), art.4, lit.a), d), art.5, lit.a) i g);
- Legea nr.273/2006, art.20 i art.23(2), lit.b).
3
6. Din verificrile efectuate asupra categoriei venituri ale bugetului local"
privind stabilirea i ncasarea taxei pentru eliberarea/vizarea anual a autorizaiei pentru
desfurarea activitii de alimentaie public de agenii economici de pe raza de
autoritate a UA TC Merite, s-a constatat c 2 ageni economici (vezi Anexele 611 i 6/2
la PVC) nu au solicitat/obinut astfel de autorizaie i nici nu au achitat taxa anual dei
aceasta a fost aprobat prin HCL pentru anii 2009-2013 la nivelul de 220 lei/an.
Valoarea estimat a abaterii este n sum total de 4.131 lei, din care:
- 2.200 lei tax datorat;
l.931 lei majorri (Anexa 6/3 la PVC).
- Legii nr.571/2003. cu modificrile i completrile ulterioare, art.267(5);
- HG nr.44/2004, NM, pct.159/\1(1,2);
- Legii nr.215/23.04.2001. republicat, cu modificrlle i completrile ulterioare,
art.63(1), lit.a), d), art.4. lit.a), d), art.5, lit.a) i g);
- Legea nr.273/2006, art.20 i art.23(2), lit.b).
7. Din verificrile efectuate cu privire la modul de urmrire i ncasare de entitate
a creanelor neachitate la termen de contribuabili prin aplicarea procedurilor de
executare silit s-a constatat c:
- la 31.12.2013 soldul contului 464 Creane ale bugetului local" este n sum de
395.626,48 lei;
- au fost transmise doar ntiinri de plat contribuabililor ru platnici fr a se
aplica celelalte msuri prevzute legal de executare silit.
Valoarea estimat a abaterilor reprezentnd venituri nencasate Ja termen este n
sum de 395.627 lei.
- Legea nr.273/2006, art.20 i art.23(2);
- OG nr.92/2003, art.136(2) i art.136/\ 1( 1,2).
8. Din verificrile efectuate asupra modului de organizare i efectuarea
inventarierii anuale a patrimoniului UA TC Mer1te au fost constatate urmtoarele:
- a fost emis de primar Dispoziia nr.327117.12.2013 prin care s-a constituit
comisia de inventariere, in componena creia nelegal au fost cooptate persoane care au
calitatea de gestionari-viceprimarul i casierul ;
- nu a avut loc instruirea comisiei de inventariere cu prevederile OMFP
nr.2861/2009 n vederea aplicrii i respectrii lor;
- nu au fost lua.te declaraii de la gestionari i nu s-au fcut meniunile
reglementate pe ultima fil a listelor de inventariere;
- nu au fost inventariate toate elementele de activ i pasiv deinute de entitate;
- comisia de inventariere nu a ntocmit Proces verbal de stabilire i de valorificare
a rezultatelor inventarierii i acestea nu sunt nregistrate n Registrul inventar.
- Legii nr.82/1991, modificat i republicat, art. 7(1 );
- OMFP nr.2861/2009, NM, art.2, pct.1(1), (5), pct.35(1) i pct.44(1).
4
9. Din verificrile efectuate cu privire la constituirea garaniei materiale pentru
gestionari s-a constatat c pentru casierul UATC Merite nu s-a ncheiat contrat de
garanie i c dei a nceput depunerea unor rate.aceasta nu este constituit la nivelul
legal, valoarea garaniei depuse este numai de 355,23 lei (Anexa 9/1 la PVC).
-Legii nr.2211 969, art.JO, 11 ,12 i 13.
I O. Din auditarea categoriei bunuri i servicii'' s-a constatat plata nelegal a unor
cheltuieli ce nu au justificarea lor n strict necesitate cu activitatea entitii (Anexa 10/1
la PVC), bunurile respective nefiind recepionate, nregistrate i eliberate n
.
consum/folosint.
Operativ n timpul auditul la solicitarea echipei de audit entitatea a nregistrat cu
NC nr. I 3/JN/28.04.2014 debitul de recuperat n valoare de 20.992 lei (Anexa I 0/2 la
PVC).
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 20.992 Iei, din care:
- plile nelegale-16.900 lei;
- majorri -4.092 lei.
- Legea nr.273/2006, republicat~ art.14, 23 i 54.
11.Din verificrile cu privire la categoria de cheltuieli Bunuri i servicii'' s-a
constatat c UATC Merite n anul 2013 a achiziionat combustibili auto:
- motorin - 1505,66 litri;
- benzin - 480,66 litri;(vezi Anexa 1111 la PVC)
Contrar prevederilor legale entitatea a nregistrat integral pe cheltuieli valoarea
combustibililor pe baz de bon de consum,dar fr a preciza consumul acestora pe feluri
lucrri executate cu utilajele din dotare (autoturism, motocositori, moto fierstraie,
motopomp i drujb).
La solicitarea echipei de audit entitatea a justificat pe baz de F AZ consumul de
907 I/motorin pentru autoturismul Dacia Logan (vezi Anexa J 112 la PVC)neputnd
justifica cu documente legale cantitile de 606,66 I/motorin i 480,68 I/benzin.
n timpul auditului viceprimarul a justificat consumul de benzin prin lucrrile
efectuate n cursul anului 2013 cu beneficiarii ajutorului social {vezi PVC. pct.11 i
Anexa 11 /3 - 503 I/benzin, cu procese verbale pentru lucrri i Anexa nr. I J /4-193
I/motorin), neputnd fi justificat cantitatea de 413,66 I/motorin (vezi Anexa nr.11/4
la PVC).
Valoarea estimat a abaterii este n sum. de 2.663 lei. din care:
- motorin - 413,66 1 x 5,852 lei/litru = 2420,73 lei;
- majorri calculate pn la 30.04.2014 - 242 Iei
TOTAL = 2.663 Lei (vezi Anexa 11/4 la PVC).
- Legea nr.273/2006, republicat, art. 23 ;
OMFP nr.1917/I 2.12.2005, NM, CAP. II i III;
- OMEF nr.3512/2008 Anex. NM.
5
12. Din verificrile cu privire la categoria de cheltuieli de personal pe anul 2013
s-a constatat efectuarea unor pli nelegale-indemnizaii pentrn consilierii locali care
sunt membrii ai comisiilor de specialitate, dar care nu au emis avize pe proiecte de
hotrri (vezi Anexele I 211 extras din ROF al CL i nr.12/2 - componena celor 3
comisii de specialitate).
Operativ n timpul auditului echipa de audit a estimat valoarea abaterilor n sum
de 6.819 lei, din care:
- indemnizaii brute nelegale - 6482 lei~
- contribuii CASS angajator - 337 lei~
la care a calculat majorri de ntrziere de 2% pe lun pn la 30.04.2014 n sum de
1204 lei.
Entitatea auditat a "nregistrat prejudiciul n evidena contabil cu NC
nr. I O/JN/28.04.2014 n sum de 6.819 lei i majorrile urmnd a fi calculate pn la
data recuperrii integrale a prejudiciului (vezi Anexa 1214 la PVC).
Sau nclcat prevederile :
- Legii nr.393 /28.09.2004, art.34;
- HCL Merite nr.9130.04.2013-ROF al CL, art.27.
13. Din verificrile efectuate asupra modului de constituire a echipelor de proiect
prm:
- Dispoziianr.135/01.07.2013 (vezi Anexa 13/ 1 la PVC},
- Dispoziia nr.136/0l.07.2013 (vezi Anexa 13/2 la PVC)t
s-a constatat c:
J echipele sunt formate din 6 persoane contrar prevederilor art.34, alin.(4,7,8) din
Legea nr.284/201 O unde numru I acestora este limitat la 5 persoane;
J n perioada iulie 2013 i pn la 31.03.2014 s-au acordat majorri salariale de
32,5% (13 clase) la salariul de baz pentru cele 6 persoane.
Analiznd legalitatea acordrii majorrilor pn la 31.03.2014 echipa de audit a
constatat c UATC Merite a avut n derulare un singur proiect finanat din fonduri
comunitare nerambursabile Centrul de informare turistic n Comuna M'erite i
proximiti - Dezvoltare i Marketing Turistic n localitatea Merite, judeUl Slaj"
- pentru care a fost semnat Contractul de finanare C313011163300006/27.01.2012 (vezi
Anexa 13/3 la PVC) cu durata de 2 ani prelungit ulterior pn la data de 27. I0.2014.
Pentru cel de al 2-lea proiect nu a fost semnat pn la 30.04.2014 contractul de
finanare.
Urmare a faptului c nelegal s-au acordat majorrile salariale celei de a 6
persoan din echipa de proiect. rezult producerea unui prejudiciu estimat n sum de
5.393 lei, din care:
- majorarea nelegal pentru I persoan - 4230 lei;
- contribuii angajator aferent majorrii - 1163 lei.
la care echipa de audit a calculat majorri de ntrziere de 2%/lun n sum de 539 lei
(vezi modul de calcul detaliat n Anexa 13/4 i n pag.32 din PVC).
6
---
Operativ n timpul auditului entitatea a procedat la nregistrarea prejudiciului de

recuperat cu NC nr.12/JN/28.04.2014 de 5393 lei, urmnd ca majorrile a fi calculate
pn la data recuperrii integrale a prejudiciului.
S-au nc.leat prevederile :
- Legii nr.284/28.12.201 O-art.34, alin.(1 ,3,4, 7, 11);
- Legii nr.53/2003, art.256 i 257.
14. Din auditarea categoriei cheltuieli de personal'' s-a constatat c:
- prin Dispoziia primarului nr.59/22.02.2013 (vezi Anexa 1411 la PVC) s-a
dispus angajarea consilierului personal al primarului, fiindu-i stabilit un salariu de baz
lunar n sum brut de 1478 lei;
- potrivit documentelor care atest nivelul studiilor i vechimea n munc (vezi
Anexa 14/2 la PVC) acesta are studii economice de scurt durat (SD) i o vechime n
munc pn la l 5 ani;
- saJarizarea acestui angajat nu respect prevederile n vigoare - OG nr. I 0/2008,
cu modificrile i completrile ulterioare, Anexa II b, coroborate cu Legea nr.330/2009,
Legea nr.285/2010, OUG nr.80/2010 i OUG nr.19/2012 i care prevd salariul de baz
gradului/treptei l A al funciei corespunztoare nivelului studiilor, i prin urm are
salarizarea corect este la nivelul maxim 1083 lei, din care:
- 942 salariul corespunztor studiilor~
- 141 lei spor de vechime ( 15%),
la care se adaug celelalte sporuri acordate (spor proiect, CFP.) (vezi Anexa 14/3 la
PVC).
Operativ n timpul auditului entitatea a nregistrat n evidena contabil debitul de
recuperat cu NC nr.ll/JN/28.04.2014 n sum de 9416 lei, urmnd ca majorrile de
ntrziere a fi calculate pn la data recuperrii integral a prejudiciului (vezi Anexa 14/4
la PVC).
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 8.823 lei, Ja care s-au calculat
majorri (2%/lun) de 593 lei pn la 30.04.2014 conform prevederilor art. 73"' 1 din
Legea nr.500/2002, modificat prin Legea n.r.270/2013.
- OG nr. I 0/2008, cu modificrile i completrile ulterioare, Anexa II b, Nota la
aceasta;
- Legea nr.330/05.11.2009, art.30, alin.(1,5) i art.31;
- Legii nr.285/28.11.201 O, art. l( 1) i art.2;
- OUG nr.80/08.09.201 O, pentru completarea art.11 din OUG nr.37/2008, art.II. I,
alin.(1,2) i art.II.2;
- OUG nr. l 9/16.05.2012, art.1;
- Legii nr.215/23.04.200 l, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
art.63 , alin(l ), lit.c.), d), alin.(4), lit.a), art.5, lit.e), art.66, alin(l-3);
- Legea nr.53/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,art.256
i 257.
15. Din verificrile efectuate asupra categoriei de cheltuieli cu bunuri i servicii"
s-a constatat c n anul 2013 U A TC Merite a achiziionat i achitat nelegal bunuri
7
pentru activiti de protocol conform Anexei 15/l Ja PVC, fr ca prin BVC pe anul
20 I 3 s fi fost aprobate astfel de credite, iar n baza RODAS pct.109 echipa de audit a
extins verificrile i pe anul 2012 cnd situaia a fost similar cu cea din anul 2013 (vezi
Anexa 15/l la PVC).
Operativ in timpul auditului entitatea a nregistrat n evidena contabil
prejudiciul de 7684 lei cu NC nr.13/JN/28.04.2014 (vezi Anexa l 0/2 la PVC).
Valoarea estimat a abaterii este n sum de 7684 lei. din care:
- 5652 lei - pli nelegale;
- 2032 lei - majorri de ntrziere calculate pn la 30.04.20 J 4 conform OG
nr.92/2003, republicat, art.124/\1 i Legii nr.500/2002, art.7)1'1 aa cum a fost
modificat prin Legea nr.270/2013 (vezi Anexa 15/ l la PVC).
- OG nr.80/30.08.2001. actualizat, Anexa 2;
- Legii nr.273/2006, cu modificrile i completrile ulterioare. art.14 i 23.
16. Din verificrile efectuate s-a constatat c prin HCL Merite nr.30/30.09.2011
(vezi Anexa 1611 la PVC) s-au stabilit situaiile deosebite pentru acordarea ajutorului de
urgen pentru ceteni sau familiile lor din Comuna Merite. n anul 2013 s-au acordat
ajutoare de urgen unor salariai sau membri ai familiilor sub forma unor sume cuprinse
ntre 1100 lei i 2000 lei (vezi Anexa 16/2 la PVC).
Pentru acordarea ajutoarelor de. urgen salariaii au prezentat cererea de solicitare
a ajutorului de urgen i diverse documente (bilet de ieire din spital, rezultate cu
analize medicale, etc.), iar persona cu atribuii privind asistena social a ntocmit
anchetele sociale fr s nscrie toate elementele prevzute, cum ar fi:
- veniturile tuturor membrilor de familie;
- bunurile ce la dein, etc ..
Ajutoarele de urgen s-au acordat pentru probleme medicale, ori salariaii UATC
Merite sunt asigurai potrivit Legii nr. 95/2006, art.2 l 1(l ), lit.a) i prin urmare
beneficiaz de asisten medical gratuit.
Menionm c, nu sunt prezentate alte documente justificative care s dovedeasc
plata unor servicii medicale sau tratamente peste cele asigurate confonn legii.
- Operativ n timpul auditului entitatea a nregistrat de.bitele reprezentnd ajutoarele
de urgen achitate nelegal n sum de 9. l 00 lei~ i majorrile de ntrziere calcula.te
pn la 30.04.2014 n sum de 1390 lei n evidena contabil cu NC
nr. l 3/JN/28.04.2014 n sum total de 10.490 lei (vezi Anexa 10/2 la PVC).
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 10490 lei.
S-au nclcat prevederi le :
- Legea nr.416/200 l , republicat, art.28, alin.(2).
- HG nr.50/ 19.01.2011 NM~ art.41;
- HCL Merite nr.30/30.09.2011, art.1(5).
17. Din verificrile efectuate, n conformitate cu prevederile pct.260 din
Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, la ordinatorul
teriar de credite coala Gimnazial Nr. I Merite cu sediul n localitatea Merite, str.
8
colii, nr. I, judeul Slaj, echipa de audit a ntocmit i nregistrat Nota de constatare
nr.48/30.04.2014, anex la PVC fiind constatate urmtoarele abateri;
17. l Ordonatorul teriar al UA TC M.erite nu a respectat nonnele legale privind
efectuarea nregistrrilor n evidena contabil, astfel:
- materialele achiziionate pentru terenul de sport de constructorul SC PETRO
CONSTRUCT SRL i pe care le-a predat colii Gimnaziale Merite n baza
inventarului ntocmit potrivit Deciziei nr.51111.11.2011 emis de directorul colii i pe
care le-a nregistrat n evidena contabil cu NC nr.5/23.11.2011 n valoare de 17.876.98
lei,s-a constatat c la data de 31.12.2013 acestea nu mai figureaz n soldul contului de
materiale i nici nu sunt nregistrate pe investiii n curs (teren de sport);
- situaia de mai sus s-a identificat i pentru 48 buc.i stlpi vopsii pentru
mprejmuire de 080 i lungime de 6 ml, acetia nefiind nregistrai n evidena contabil
a colii, cu valoare de 20.000 lei;
- 2 sisteme de supraveghere video au fost nregistrate direct pe cheltuieli n baza;
J facturii nr.954/23.09.2013 -3695,20 lei;
J facturii nr.2212/12.12.2013 -4030 lei,
dei a.cestea sunt mijloace fixe.
Operativ n timpul auditului ordonatorul teriar de credite a efectuat nregistrarea
n evidena contabil a bunurilor de mai sus cu:
- NC nr.3/JN/16.04.2014 cu o valoare de 7725,20 lei pentru sistemele video;
- NC nr.47/JN/16.04.2014 cu o valoare de 37876,98 lei;(vezi Anexa 1/1 i Y2 la
NC).
Valoarea estimat a abaterilor este n sum total de 45602,18 lei, din care:
- sisteme de supraveghere video - 7725,20 lei;
- materiale pentru terenul de sport - 37.876,97 lei.
- Legii nr.8211991 republicat, art. I O( I), art.6( I) i art. I I;
!
- OMFP nr.1917/12.12.2005, actualizat, CAP.II i III;

- OMFP nr.3512/2008-Anexa I i 11.
17.2 Din verificrile efectuate asupra modului de evideniere i plat a drepturilor
de personal ctigate n instan prin hotrri definitive i executorii s-a constatat c
acestea nu sunt nregistrate n contabilitate la 31.12.2013.
Operativ n timpul auditului la solicitarea auditorilor publici externi unitatea
colar a nregistrat n evide.na contabil cu NC nr.5/JN/2014 ca provizioane pentru
litigii suma de 590.442 lei (vezi Anexa 2/1 la NC).
Valoarea estimat a abaterii este n sum de 590.442 lei reprezentnd drepturi
salariale i contribuii aferente.
- Legii nr.82/1991, republicat, art.11;
- OMFP nr.24/09.0l.20I2, NM, Cap.IL
17.3 Din verific.rile efectuate cu privire la modul de organizare a CFP i
auditului public intern la nivelul unitii colare au fost constatate urmtoarele abateri:
9
- prin Decizia nr.8/30.03.2013 a directorului colii a fost desemnat
administratorul financia.r al colii s efectueze CFP,aspect contrar prevederilor legale i
atribuiilor de serviciu ale acestuia (conduce evidena contabil a colii. aspect ce
creeaz starea de incompatibilitate cu activitatea de CFP), nefiind separate atribuiile;
- nu a fost particularizat la specificul unitii colare Cadrul general al
operaiunilor supuse CFP", precum nici nu s-a stabilit documentele justificative i
circuitul acestora, inclusiv vizarea refuzul de viz CFP, evidena operaiunilor supuse
CFP, etc. ~
- nu are organizat activitatea de audit public intern neavnd n statul de funcii
post de auditor public intern, dar nici nu a solicitat ordonatorului principal de credite ca
acest audit s fie realizat pe baz de contract de prestri servicii.
- Legii nr.273/2006, art.24( 1);
- OG nr.119/ 1991 , republicat, art.11.
l 7.4 Din verificarea modului de organizare i desfurarea a inventarierii anual e a
patrimoniului s-a constatat c:
- dei a fost emis de directorul colii Decizia nr. 72/ 18.1 2.2013 pentru efectuarea
inventarierii anuale n perioada 18-31. 12.2013, aceasta nu a fost efectuat asupra tuturor
elementelor de activ i pasiv conform prevederilor legale n vigoare, aspect rezultat i
din deficienele prezentate mai sus referitoare la materialele aflate n stoc pentru terenul
de sport nenregistrate, activele fixe corporale n curs de execuie (sistate lucrrile
pentru terenul de sport), unele mijloace fixe (sistemele de supraveghere video}
disponibilitile din conturi. etc ..
De asemenea, nu s-a ntocmit PV de stabilire i de valorificare a rezultatelor
inventarierii i nici nu este condus Registrul inventar.
- Legii nr.82/1991 ,modificat, art. 7( 1);
-OMFP nr.2681/2009-NM, art.2, pct.1(1), pct.4(1) i pct.35(1) i pct.42.
18. Din verificrile efectuate asupra stadiului de recuperare a prejudiciilor
constatate cu ocazia auditului financiar efectuat n perioada 04.11.-16.12.2011 privind
- execuia bugetar pe anul 2010 a UATC Merite conform PVC nr.3615116.12.2011 i
pentru care Camera de Conturi Slaj a emis Decizia nr.39/30. 12.2011, precum i
verificarea modului de realizare a msurilor din aceast decizie consemnat n PVC
nr.30311418/21.09.2012 pentru care. s-a emis de Camera de Conturi Slaj Decizia
nr.39/2/15.10.2012 pentru recuperarea integral a prejudiciilor, la data prezent misiunii
de audit financiar s-a constatat conform CAP C din PVC nr.1892/30.04.2014 (pag.46-
54) c prejudiciile nu sunt recuperate integral, astfel:
I 8.1 - nu este recuperat din sporul de dispozitiv acordat nelegal suma total de
19.108 lei din care:
J spor brut - 12.432 lei;
J CAS angajator - 3.421 lei;
J CAS angajat + impozit aferent sumelor pltite/recuperate operativ n perioada
17.04.2014-24.04.2014 - 1694 lei;
10
J CA.S angajator aferent sumelor pltite/recuperate operativ n perioada
17.04.2014-24.04.2014-1.561 lei.
Situaia analitic i probatoriul (chitane i extrase de cont) aferent sumelor
recuperate de la angajai este prezentat n Anexa 21/2 la PVC nr.1892/30.04.2014.
Situaia analitic a prejudiciului rmas de recuperat aferent sporului de
dispozitiv acordat nelegal este prezentat n Anexa 2113 la PVC nr. l 892/30.04.2014.
18.2 - nu este recuperat din sporul de dificultate acordat nelegal suma total de
67.237 lei> din care:
J spor brut - 45.151 lei;
J CAS angajator - 12.151 lei;
J contribuii angajat+ impozit aferent sumelor nete pltite/recuperate operativ n
perioada 17.04.2014-24.04.2014 de recuperat de la BGC prin Dl 12 -5039 lei;
J contribuii angajator aferent sumelor nete pltite/recuperate operativ n perioada
17.04.2014-24.04.2014 de recuperat de la BGC prin Dl 12 -4.621 lei.
Situaia analitic i probatoriul (chitane i extrase de cont) aferent sumelor
recuperate de la angajai este prezentat n Anexa 21 /2 la PVC nr.1892/30.04.2014.
Situaia analitic a prejudiciului rmas de recuperat aferent sporului de
dificultate acordat nelegal este prezentat n Anexa 21 /4 la PVC nr.1892/30.04.2014.
18.3 - nu este recuperat din sumele aferente premiul anual acordat nelegal pentru
primar i viceprimar, respectiv diferena din ncadrarea eronat a referentului, o sum
total de 3.128/ lei , din care:
J contribuii angajat+ impozit aferent sumelor nete pltite/recuperate operativ n
perioada 17.04.2014-24.04.2014 de recuperat de la BGC prin Dl 12 - 1628 lei;
J contribuii angajator aferent sumelor nete pltite/recuperate operativ n perioada
17.04.2014-24.04.2014 de recuperat de la BGC prin Dl 12 - 1.500 lei.
Situaia analitic i probatoriul (chitane i extra.se de cont) aferent sumelor
recuperate de la angajai este prezentat n Anexa 2112 la PVC nr.1892/30.04.2014.
Situaia analitic a prejudiciului rmas de recuperat aferent celor de mai sus este
prezentat n Anexa 21 /5 la PVC nr.1892/30.04.2014.
18.4 - nu este recuperat de la SC Consilva SA imleu Silvaniei din prejudiciu o
sum de 13.902 lei (vezi Anexa 2116 la PVC nr.1892/30.04.2014).
18.5 - nu este recuperat de la SC PETRO CONSTRUCT SRL Nufalu din
prejudiciu o sum de 3.125 lei (vezi Anexele nr.21/7 i 2118 la PVC
nr.1892/30.04.2014).
18.6 - nu s-au ncasat venituri exigibile din chiriile stabilite suma de 1O.OOO lei de
la SC MIRGHI&MA YER SRL.
Aa cum se poate observa din PVC, cele mai semnificative recuperri a
prejudiciilor s-au efectuat abia la data desfurrii prezentei misiuni de audit n perioada
17-24.04.2014.
Valoarea estimat a prejudiciilor rmase de recuperat prezentate mai sus este n
sum de 116.500 lei.
11
I
- Legii nr.94/1992, republicat~ art.33, alin.(3);

- RODAS, pct.234, lit.c), (ii);
- Legea nr.53/2003, republicat, art.256-259;
- Legea nr.57112003 privind Codul fiscal;
- OG nr. 92/2003, art.136, alin(2) i art.1361\ 1.
Pentru nlturarea acestor deficiene, n baza prevederilor Legii nr. 94/1992.
republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi. precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti,
aprobat prin Hotrrea plenului Curii de Conturi nr. 130/20 IO i publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I. nr. 832 din 13 decembrie 201 O, directoml adjunct al
Camerei de Conturi
DECIDE:
I. Potr ivit prevederilor art.43 din Legea nr.94/1992, re publicat i ale pct.174
din regulamentul sus menionat,vei aplica urmtoarele msuri:
1. Suspendarea n te m eiul art.43, lit.a) din lege a urmtoarelor msuri care
._ co ntravin reg l e mentrilor legale n domeniul rina ncia r,contabil i fiscal prezen tate
mai sus la punctul 17, subpct.17.1i17.2, astfel:
a)Prin conformare la reglementrilor legale n vigoare artate la punctul 17,
subpct.17.1, referitoare la:
- efectuarea nregistrrilor n evidena contabil a bunuri lor de ctre unitatea
colar.
Termen de realizare:30. l 0.20 l 4
b)Prin conformare la reglementrilor legale n vigoare artate la punctul t 7,
subpct.17 .2, referitoare la:
- efectuarea nregistrrilor n evidena contabil a provizioanelor pentru litigii de
ctre unitatea colar.
Termen de realizare: 30.10.20 J4
activitatea financiar - contabil i/s~rn fiscal controlat, astfel:
- la:
2.1. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 1,
- evaluarea terenurilor forestiere aparinnd domeniului public al UA TC Merite

vei proceda
i nregistrarea lor n evidena contabil potrivit reglementrilor legale artate.

2.2. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 2, vei proceda
la:
- calcularea i nregistrarea amortizrii n evidena contabil potrivit
reglementrilor legale artate.
2.3. Pentm deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 3, vei proceda
la:
12
- organizarea i conducerea evidenei contabile analitice a activelor fixe
necorporalc i a activelor fixe corporale n curs de execuie, n conformitate cu
la:
- identificarea, delimitarea i nregistrarea punilor aflate la dispoziia UA TC
Merite -comisiei locale de fond funciar att n evidenele cadastrale ct i n evidena
contabil;
- luarea m.suri lor pentru gestionarea punilor n condiii de eficien i
eficacitate.
Termen de realizare: 30. J 0.20 I 4
la:
- notificarea persoanei juridice care desfoar activiti de exploatare carier,
- pentru prezentare n vederea depunerii cererii pentru eliberarea autorizaiei, stabilirea,
nregistrarea i plata taxei datorate n conformitate cu reglementrile legale artate.
la:
- notificarea tuturor persoanelor juridice care desfoar activiti de alimentaie
public pe raza de autoritate a UA TC Merite, pentru prezentare n vederea depunerii
cererii pentru eliberare/vizare a autorizaiei, stabilirea, nregistrarea i plata taxei
datorate n conformitate cu reglementrile legale artate.
2. 7. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus Ia punctul 7, vei proceda
la:
- punerea n aplicare a tuturor procedurilor de executare silit n vederea ncasrii
obligaiilor fiscale neachitate la tenn.e n de debitorii ru platnici.
- la:
- organizarea, efectuarea, valorificarea i nregistrarea rezultatelor inventarierii

anuale a patrimoniului n evidena contabil n conformitate cu reglementrile legale
artate.
Tennen de realizare: 30. l 0.2014
la:
- completarea contractului de garanie material pentru casier cu un nivel al
acesteia potrivit reglementrilor legale artate;
- constituirea garaniei la noul nivel stabilit.
13

2.1 O. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 17,

subpct. l 7.3, vei proceda la:
- organizare.a i efectuarea CFP la nivelul unitii colare potrivit reglementrilor
legale artate~
- organizarea i efectuarea activitii de audit intern la nivelul unitii colare cu
sprijinul UATC Merite potrivit reglementrilor legale artate.
2.1 t. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 17.
subpct.17.4. vei proceda la:
- organizarea, efectuarea, valorificarea i nregistrarea rezultatelor inventarierii
patrimoniului n evidena gestionar i n evidena contabil potrivit reglementrilor
legale artate.
Il. Potrivit prevederilo r art. 33 ali n. (3) d in Legea nr. 94/1992, republica t i
a le pct. t 74 d in regulamentul s u s-meni o n a t, ve i a plica urm toarele m su ri
- pentru sta bilirea ntinderii prejudiciilor i recuperarea acestor a. a stfel:
I. Pentru a.bateri le constatate i prezentate mai sus la punctul 1O. vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului repre.zentnd plile nelegale a bunurilor ce nu
au fost strict necesare activitii entitii;
2. Pentru abateri le constatate i prezentate mai sus la punctul 11, vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd consumul de carburani
nejustificai artai ;
Termen de realizare: 30. I 0.20 I 4
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale a indemnizaiilor
pentru consilierii locali artate;
Termen de realizare: 30. I 0.2014
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale a majorrilor
salariale pentru un membru al echipei de proiect artat;
Tem1en de rea Jizare: 3O. 1O.20 14
5. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 14. vei dispune
msuri de:
14
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale efectuate ca
urmare a ncadrrii eronate a consilierului personal al primarului artat;
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale efectuate pentru
cheltuieli de protocol artate;
7. Pentru abateri le constatate i prezentate mai sus la punctul 16, vei dispune
msuri de.:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale de ajutoare de
urgen artate;
- Tennen de realizare: 30.10.2014
msuri de:
- continuarea aciunilor pentru recuperarea integral a prejudiciilor artate.
comandrilor fonnulate de auditorii publici externi , consemnate pentru fiecare abatere
n Raportul de audit al perfonnanei i orice alte msuri pe care le considerai necesare
pentru remedierea deficienelor constatate de Curtea de Conturi n unna aciunii de
verificare.
Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii i a neurmririi de ctre
- pedepsete cu nchisoarea de la 3 luni la un an sau cu amend, confom1 prevederilor

art.64. alin.(l ), i potrivit prevederilor alin.(2) - dac fapta prevzut la alin.( I) a fost
svrit din culp, pedeapsa este amenda~ confonn Legii 94/ 1992 privind organizarea
i funcionarea Curii de Conturi, republicat~cu modificri le ulterioare.
entitii verificate poate depune/transmite contestaie la Camera de Conturi Slaj, cu
sediul n Zalu, str. Corneliu Coposu, nr.5, judeul Slaj.
Contestaia suspend obligaia executrii msurilor dispuse prin prezenta dec.izie
pn la soluionarea acesteia de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor, conform
La expirarea tennenelor stabilite prin decizie pentru aducerea la ndeplinire a
msurilor dispuse, structura de specialitate poate efectua verificarea, tar o notificare
prealabil.
15
contesraiiJor constituit la nivelul Curii de Conturi. n conformitate cu prevederile pct.
. '"? 8. O"') .....,Ol4

Data em1ten1._ .:.
Director i de Conturi,
16
Zalu.Str. Corneliu Coposu nr.5. Cod 450008
Telefon: +40 260.61 I .338:Fa.x. +40 260.610.141
ww\\ .curteadeconturi .ro: ccsalaj i]:rcc. ro
OECIZIA
~RJ7 !20.J 1.2015
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94!1992 privind organizarea i l'unqionarca Curtii de
Conturi. republicat i ale Regulamentului privind organizarea i des furarea acti vit\ilor spccilicc Curtii
de Conturi. precum i valori it:area actelor rewltate din aceste acti\ iti. publicat n Moniwrul Oficial al
L Romniei. Partea I. nr.547 din 24 iulie 2014. examinnd dcticicn\cle consemnate in C.'::iminnd
dt!licienele consemnate n Raportu! de audit financiar nr.469i30. I 0 ..2015. im:hciat n urma a<.:\iunii de
verificare -"Auditul financiar asupra conturilor muale de execuie pc anul 2014" cfectu::it l::i
U.A.T.Comuna Nufalu.cu sediul n localitatea Nu ? falu. str. Strada Arany .lnos. nr. I. judeul Slaj.
adresa de e-mail tdefonifa:\ 0160670034. email: primarianusfalauf?,yahoo.com Web: www.nusfal;rn.ro
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar. respecth. anexa la acesta - Proc4:sul verbal de wnstatar~
ncheiate i nregistrale la UAT Comuna Nufolu sub nr. 7006 din 30.10.2015. iar la Camera de Conturi
Slaj sub nr.46900.10.2015 au fost constatate erorilahateri de la legalitate i regularitate care ~e refer la
unnfltoarele deficiene:
1. in urma veri ficrii documentelor financiar contabile. a balanelor de verificare corelat cu fiele
de cont i notele contabile pe anul 2014 ale LtATC N ufalu s-a constatat c la nivelul entitii .
<.:arhurnnii achi z itionai n cursul anului au fost trecui pe cheltuieli la data facturrii fr a se evidenia
n contul 302"Materiale consumabile" cantitatea aprovi zionat si a se da n consum pe msura utilizrii
ac~stora n baza foi lor de parcurs ntocmilc pentru fiecare mijloc de transport.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 1 din Procesul-verbul de constatare anex la raportul de
audit financiar.
~u se poate face o estimare a valorii abaterii fiind o abatere d.' regularitate.
S-au ndilcat preveJcrile:
-Legea nr. 82/ 1991 c 0 republicat}(*actualizat*) a contahilit\i art. 12:
-OMFP nr. 1917 I:!. I :!.2005 (*actualizat*) pentru aproharea Nom1clor metodologice privind
organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice.cap JV Cheltuieli pct. L:?. alin. I- 4.
2. Entitatea nu a stabilit debite de incasat i majorri de int<luic::re in toate cazuri!~ pentru toii
agenii economici activi care desfsoar activitatea de har i n:staurant conform clasificat ici CA EN
.respectiv nu a nregislrat n evidenfa pe pltitor i nu a urmrit ncasarea taxei anuale penim
eliherarea1\ izarea anual a autorizaiei pri\.ind desfurarea acti v itii de alimentaie public prt!vzut hl
art. 268 alin S din Codul fiscal. dei cuantumul acesteia a fost aprohat prin hotrrile Consiliului Local
Nufolu n sum de 130 lei p1: an.
Fapta este prezentat detaliat la p unctul 2 din Procesul-verhal de constatare anex la raportul de
audit financiar.
1
Valnarea estimaliv a ahaterii constatate constnd n vcnitmi ncincasule la bugetul local
reprezenlnd taxa autori1a1ie pentru desfurarea de activitii de barrestaurant n comuna Nusfali1u estt:
de 2.172 lei. din care: 1.690 Ici debite stabilite conform HCL pe perioada 2012-2015 i majorri de
ntrziere de 482 lei.
- Legii nr.571 /2003 privind Codul Fiscal cu modi ficarilc si completarile ulterioare an. 268. alin. 5:
- Normelor de aplicare a punctului 26R alin 5 din Codul Fiscal aprobate prin HG nr.4412004 cu
modificri Ic si completrile ulterioare - Punctul 159" I;
- Legii nr.27312006 privind finanele puhlice locale art.20 i art. 23, alin.2.
3. Entitatea auditat nu a efectuat verificri wnform competentdor legale.astfel:
3.1.Pentru contribuabilii care prin declarniile fiscale depuse .declar valoarea de inventar a
cldirilor .n vederea calculrii impozitului pe cl diri. entitatea nu a solicitat Rapoartele de reevaluare in
vederea certificrii i verificrii de ct re entitate. dac contrihuabilii i-au efectuat reevaluarea cliidirilor
confonn rcl!lcmcntrilor lec:alc - o dat la trei ani. anterior anului fi~cal de re ferint
n ~ondu1ie entitatea nu a majorat impozitul pe cldire potrivit art. 253 alin 6 din Lc::gea
- nr.57112003 privind Codul fiscal pentru cldirile care nu au fost reevaluate.
3.2. Entitatea nu a majorat impozitul pe cldire cu 65% pentru prima cldire in afara celei de
domiciliu. abatere rezultat n cazul a 21 de persoane (nu intr suh incidena abaterii persoande fizice car('
dein n proprietate cldiri doh~lndite prin succesiune legal).
Fapta este prezentat detaliat la punctul J din Procesul-verbal de constatare anex la raportul de
at1dit financiar.
Valoarea estimat a veniturilor nerealizate este n sum de 39.670 lei <lin care;: 30.467 Ici
reprezint impozit pe cldiri i majorri de ntrziere de 9.~03 ki.datoratc de contribuabilii care m1 au
reevaluat cldirile in ultimii trei ani.
Impozitul pi! cldiri majorat pentru cei ce dein una sau mai multe cldiri in afara celei de
domiciliu nu a fost estimat deoarece entitatea nu a efectuat verificri in vederea clarificrii situaiei dac
persoanele acestea au calitatea d~ mot~nitor.
Sau nclcat prcvl:derile:
Legii nr.571 /2003 privind Codul Fiscal. art.253. alin.1-8 i art.252. alin. t-5:
Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale. art.20 i art. 23. alin.2.
4. Din verificrile efectuate cu privire la modul de stahilire i incasare a taxei de autori zaie de
CCJnstruire cldiri eliberate de cMre UATC Nufalu. a cror termen de valabilitate a expirat n perioada
20l2-2015. s-a constatat c dup expirarea termenului de execuie prevzut n autorizaiile de const ruin:
eliberate de entitate. nu s-a procedat la regularizarea taxei de autorizare de construqie.
Abaterea a fost constatat pentru 20 autmizaii emise n perioada 2012-2015 i a fost gencrnt 1.k
necunoaterea prevederi lor legale n domeniu.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 4 din Pwcesul-verbal de constature anex la raportul de
auJit financiar.
Valoarea estimat a ahaterii constatat~ constnd n venituri la bugetul local nencasate este dt!
2003 lei din care:- taxa de regularizare I .325 lei i majorri de inrzicre n valoare de 6 78 lei.
S-au inclcat prevcJerile:
- Legii nr. 57 l /2003 privind Codu I Fiscal. an..254( l) i ( 4). art.~6 7.alin. 14. Iit. b) - d) i a Iin. I S:
-Legii 27312006 privind fi nan ele puhlice locale. art.20 i art.23.alin.2.
5. Din verificrile efectuate asupra cal(goriei venituri fiscale ale bugetului local. cu privire la
modul de stabilire, evideniere i unnrire a ncasrii veniturilor locale la termenele i cuantumul prevzut
de lege. Sa constatat neimpunerea i necalcularea impozitului pe teren pentru un numr de 19
2
contribuabili persoane tizice care dein suprafc!e de teren pe raza comunei Nufalu.fapt rezultat din
inventarierea ti1lurilor de proprietate emise de UATC Nufalu i neridicate de persoanele n cauz .cu
titlu de motenitor dup ~uccesiune .unde e cuul.
Fapta csre prc1.entat detaliat la punctul 5 din Procesul-verl"lal de constatare ane:x la raportul de
aud it li nam;iar.
Valoarea estimat a abaterii const{111d in venituri nerealizate la bugetul local sunt n valoare 5.528
lei din care: impozit pe teren de 4.2 I I lei i majorri de ntrziere de 1.531 lei.
- Legii nr.571 /2003 privind Codul Fiscal. art.256. alin.( l) i (2):
- Legii nr.273/2006 privind finantelc publice locale. art.20 i art. 23. alin.2.
6. n urma verificrii prin suprapunerea bazei de date obinute de la SPCRPCIV Slaj cu hat.a de
date a autoturismelor supuse impozitrii de ctre UA TC Nufalu a rewltat c pentru un numr de 90 de
autovehicule deinute de persoanele fizice nu Ic-au declarat i n consecin nu pltesc impozitul pe
mijlocul de transport.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 6 din Pmcesul-verhal de constatare ane:x la raportul de
audit financiar.
Veniturile nercali1ate sunt estimate la valoarea de I 3~.85R lei. din care: 116.::!71 ki impo1it pc
mijloacele de transport dmnrat de persoanele n cauz i 22.586 Ici majorri de n1i:lrzicrc calculate: pc
perioada neimpozitri i pn la data auditului.
S-au nclcat pr~vederilc:
- Legii nr.571 12003 privind Codul Fiscal. art. 26. alin. ti 2:
- Legii 273/2006 tinan..:le publice locale art 20 i art. 23 alin 2 .
7. Pentru stingerea ohligailor restante nregistrate n rmi\~ anului 2014. unele din ele
provenind i din anii anteriori. ct i pentru dehitelc restante nregistrate pe parcursul anului ~014. datorate
bugcwlui local. nu s-au api icat toate msuri Ic de executare silit a creanelor bugetare prevzute de
normele legale. respectiv infiinri de popriri pe disponibilitile bancare. popriri pe \'Cnituri teri.
sechestre asupra bunurilor mobile i imobile ale persoanelor fizice i juridice debitoare. dar mai nles n
cal.ul persoanelor juridice cu debite provenite din anii anteriori i pentru care nu !H1ll luat toate msurile
de executare silii{sc:chestru. nscrierea la masa credal~ a creditorilor cu creana cntitatii) n \cderca
recuperrii sumelor.
- fapta este prezentat detaliat la punctul 7 din Procesul-verbal de t.:onstatare anex[1 la rapo11t1I de
audit financiar.
Valoarea abatl!rii o rep rez int vit:niturile locale neincasatc n termen prin neaplicarea tlltllrnr
procedurilor legale de executare silit.
- Legii nr.571 /2003 privind Codul Fiscal. arl. 291:
~ OG nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal. republicata cu mndilkrilc si complctnrile
ulterioare art. 136. alin. I. art. l 36"' L art. 145. alin. t.
8. UA TC "'.'lufalu nu a efectuat reevaluarea acti velor fixi: corporale de natura construciilor pe
care Ic deine n proprietate cel puin o dat la 3 ani. n condiiile prevzute de actele normative in vigoare
de o comisie numit de conductorul instituiei publice sau de evaluatori autorizai.
Fapta este prezentat la punctul 8 din din Procesul-verhal de constatare anex la raportul de audit
financiar.
3
- OG or. 81 din 28 august 2003 (actual izat 41 ) privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe
uflatc in patrimoniul instituiilor publice, art.~' 1 i 2"'2. art.3.modilkat i completat prin OUG
nr. I 03/:2007 i Legea mr. 79/2008.
9. Entitatea a achitat nelegal drepturi salariale mai mari dect cele prevzute n actde normativi:.
astfel:
- spor de urbanism unui funcionar puli lic din cadrul entit\ii de 15 % la salariul de baz care
reprezint 6 clase de salarizare fa de un spor de ~ clase de salarizare prevazut de reglementrile l!!gak
in vigoare .respectiv Legea nr.284/20 IO privind salari ?:area unitar a personalului pltit din fondmi
publice actualizat:
- acordarea greit de pn la 25 de clase de salarizare supl irnentare pentru implementarea unui
proiect cu finanare extern nerambursabil . persoanelor cu atribut ii privind activitatea de Cf P .prin
acordarea acestora i 1<1 sporul de control financiar preventiv sau la clase de salarizare cuvenite privind
;ictivitatea de exercitare a vizei de CFP;
,_ - acordarea i calculul eronat al spClrului de condiii vtmtoare prin aplicarea procentului de 15%
i la spond de control financiar preventiv sau clasele de salarizare cuvenite pentru exercitarea activitii de
CFP. raultnd astfel majorri salariale nejustifica1c:
- din e:-.tinderea verificrii modului de stabilire i acordare a cheltuielilor de personal i pc <tnul
2012. s-a constatat acordarea nelegal a sporului de condiii vtmtoare fr documente justificative
pentru perioada ianuarie- m:tombrie 2012.
Fapta este pre zentat detaliat la punctul 9 din Procesul.verbal de 1:nnsli'.ltare anex I~ raportul de
audit financiar.
Valoarea estimat de i:chipa de audita plilor nelegale este de 3~.108 Ici din care:
- \aloarea sporului de urbanism in "ak1arc de 1.767 lei din care :suma brut de l..tO~ h:i i
contribuii angajator n sum de 365 lei:
valoarea majorrilor s1Jlariale suplimentare de pn la 25 dt: clase de salarizare acordate pcntrn
implementarea unor proiecte cu finanare extern nerambursabil calculate i la sporul de CFP este in
sum de 4.094 lei. din care: suma Imit 3.314 lei i contribuii anga_jator de 6 7-i lei;
- valoarea sporului de condiii vtmtoare aplicat i calculat i la sporul de CFP in suma brut de
1.750 lei i contribuii angajator de 566 lei:
-valoarea de 26.<n l lei reprezentnd spor d~ condiii vtmtoare acordat fr document\!
justificative n anul 2012 n suma brut de 21.122 lei i contribuii angajator de 5 .809 lei.
- Legea nr. 285i2010 privind salarizarea in anul 2011 a personalului pltit din fonduri publice. ari. I.
alin. (5l.art.20 i art.34:
Legea-Cadru nr. 330/ 2009 privind salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri publice. art.
::10 (5):
- Legea nr. 284 din 28 decembrie 2010 ("'actualizat"') privind salarizan:a unitar a personalului
pltit din fonduri publice. ai1.~0. art.34:
- Legea nr. 2Dl2006 privind finanele publice locale. actualizut.rm.5 J.alin.(3) i an. 54. alin. (5)
i (6).
l O. Din verificarea modu lui de gestionare a consumului de carburani. n corelat ie cu documente I~
care stau la baza nregistrrii n evidenele contabile i a documentelor justificative privind consumurile.s-
a constatat c:
- n anul 2012 UATC Nufalu a acliizitional n baza Listei de investiii aprobate prin !KL un
autnturism transport persoane .. Dacia Duster.in crindiiile in care entilatea avea in dotare un autoturi.:;m
4
transpon pt:rsoant: .respectiv autorurismul nmatriculat cu numrul SJ 12 PRI. conform reglementri lor
legale entitatea avea dreptul s f()losea.sc numai un singur auwturism cu un consum lunar de 75 litri:
- nu s-au ntocmit foi de parcurs pentru Autoturismul Dacia Ouster S.I PC\! . FAZ -ri i nici alte
documente justificative i drept urmare nu s-a urmrit consumul normat:
- s-a urmrit incadraren in consumul normat doar pentru autoturismul Dacia Logan p~ntru care "-au
ntocmit foi de parcurs .FAZ -ri:
- la data plii facturii entitatea a nregistrat nelegal c/v carhuranilor integral pe cheltuieli fr
d<lcumentt! justificative i fr a se urmrii consumul acestora de ctre fiecare autovehicul din dotar\!.
ln urma verificrii concordanei dintre cantitatea de carhurani alimentat i consumul reglementat
de OG 80/200 I pe perioada 201-2014 s-a constatat:
- depirea consumului reglementat n anu l 2013 cu I 13 litri:
- depirea consumului reglementat in anul 2014 cu 650 litri.
Fapta t!Ste prezentat detaliat la punctul 10 din Procesul-verhal de rnnslatarc an ex la raportul de
audit financiar.
Valoarea estimat a abaterii financiare constatate reprezentnd depirea cotei de combustibil este
de 4.832.55 Ici la care la care se adaug accesoriile calculate n baia art. 73' I din Legea SOOi2002 de la
datil ultimei pli pn la data 30.10.2015 n sum de 1.125 lei.
# OG nr. 80 din 30 august 200 l ('1'acltlal izat* )privind stabili rea unor normative de cheltuieli
pentru autoritile administraiei publice i instituiile publice""" ) anexa 3 pct I.li:
- Legea contahilitatii nr. 82 1 1991.actuali zat. art. 6 ( 1) i (2).
11. Jn urma veri licrii eantionului selectat din categoria "Bunuri i serv1c11 pcmrn pi:ntru
perioadele anterioare anult1i auditat , s-a constatat c instituia a a1.:hitat conform documentelor contabile
cu OP :!6i I9.01.2012 suma J~ 2.000 lei repre7cntand amendj contrav enional confnrm PVCSC
nr. I I078/30.03.20 I I -Garda de mediu -pentru nedepunerea la termen a declaraiei privind ohligaiile la
frmdul de mediu.Dup efectuarea plii conducerea enritii nu a efectuat o cercetare administrati v i nu a
stabilit dildi st! face cineva raspunztor. i nu a supus spre del iherare CL al Comunei N ufalu.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 11 din Procesul-verhal de constatare an ex la raponul d~
audit financiar.
Valoarea estimat a prejudiciului reprezentnd plti nelegale est~ n sum de 2.000 lei.
L
S-au nckat pre vederile:
Legii nr. 273 din 29 iunie 2006 privind li nanek publice locale. art. 20( 1). lit. h) i art .23( l ) :
- OG nr. l 19/ 1999 pri vi nd controlu I intern si controlu I llnam: i <1r preventiv, republicata i
actual izat.art.5( I).
I 12. Prin Hotrrile Consiliului Local de aprobare a bugetelor de venituri i cheltuieli n perioada
auditat au fost aprobat~ la seciunea Che/1u;di de junc/ionare -Alte c:heltuieli (susinere cultur. spnn )
sume pentru fi nan tarea unor asociaii, fundaii.
In urma verificrii modului de acordare a acestor sume s-au constatat urmtoarele deficiente ;
-sumele s-au acordat n baza unei cereri ak asociaiei ,fundaiei:
-nu s-a prezentat un proiect cu activitile ce urmeaz s se finaneze:
-nu s.-a ncheiat un Contract de finantarc:
-nu sa prevzut contribuie din partea beneficiarului de minimum I0% din valoarea t<ltal a
finan\rii .prevazuta de prevederile art.4 din Legea nr. 350 din 2 dect:mhric 2005 ( *actualil.at*') privind
regimul finantrilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru activiti nonprofit de interes
general:
5
-sumele acordate au fost justificate prin depunerea unor acte si documente justificative la nivelu I
sumei acordate .
Fapta este prezentata detaliat la punctul 11 din Procesul-verbal de constatare anexa la raportul de
audit financiar.
Nu se poate face estimarea valorii abaterii avnd n vedere c nu s-au ncheiat contracte de
finanare.
S-au nc leat prevederi Ie:
- Legea nr.350/2005 privind regimu I linanrilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru
activiti nonprofit de interes general ,art.2. art. 4, lit. g;
- Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale. actualizat, art. 23( l) i 24.
13. n urma verificrii modului n care beneficiarii de ajutoare de nclzire s-au ncadrat n
condiiile de eligibilitate pentru acordarea acestor ajutoare pentru perioadele de sezon rece 2013-2014 i
2014-2015. s-a constatat:
- plata necuvenit a ajutoarelor de inclzire in cazul a 8 p~rsoane care n anul 2013 i 2014 au
avut depozite bancare cu valoare de peste 3.000 lei. ceea ce conduce la excluderea acordrii ajutorului de
incnlzire;
- plata necuvenit a ajutoarelor de nclzire n cazul unei persoane care. deine o suprafa de
teren intravilan ce depe~te 2.000 de mp.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 13 din Procesul-verbal de constatare anex la raportul de
audit financiar.
Valoarea estimativ a abaterii constnd n ajutoare de nclzire acordate persoanelor care sunt
incompatibile este de 2.095 lei.
-OUG 70/2011-privind msurile de protecie social in perioada sezonului rece. art. 14;
- Hotrrea Guvernului nr. 778/2014 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice <lt:
aplicare a prevederilor Legii nr. 416/200 I privind venitul minim garantat Anexa 3;
- Legea nr. 27312006 privind finanele publice locale. actualizat.art.51.alin.(3) i art. 54, aln.(5) i
(6).
14. Pentru obiectivul de investiii .J'\lfod<!rni:arl!CI slrzilor - Arany Janos ..Als=eg.AHcn . Alarr i
Mihai Eminescu" pe lungime total de 2.881.42 m s-a ntocmit un studiu de fezabilitate <le ctre SC
Proiect Consulting SRL care a stabilit .,Lista de cantiti i Caietul de sarcini pentru nceperea
procedurilor de achiziie potrivit OG nr.3412006.
In urma derulrii proceduri lor de achiziie s-a ncheiat Contractul de lucrri nr 3151120.08.2012 cu
SC Trans Bitum SRL pentru executia obiectivului, n sum de 1.029.956.23 lei. fr TVA ,cu o durat de
e.xecuie de 6 lun de la data emiterii ordinului de ncepere a lucrrilor.
Urmare verificrii concordanei dintre Lista de cantiti i cele prezentate n oferta executantului
la oh." Lucrri de terasamente s-a constatat c n oferta acestuia a fost cuprins poziia TRAO I /\OP -
Transport rutier materiale al pamntului sau mo/o;u/ui cu autohasculanta dist 5 km -cantitatea de
2.748.88 to care nu se regsete n Listek de cantitti ntocmite de proiectant i nu se justific din punct
de vedere al succesiunilor lucrrilor pe teren.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 14 din Procesul~verbal de constatare anex la raportul de
audit financiar.
6
Valoarea estimat a plii lucrririlor neefectuate este n sum de 7.754 Ici reprezentnd ev
transponului pltit cu recapitulatia de deviz i TVA la care se adaugi\ accesorii le calculate in baza
art.73" I din Legea 50012002 de la data ultimei pli n sum de 4.652 k.
S-au nc lcat prevederile:
- Legea nr. 27312006 privind finantele publice locale. actualizat.an.51.alin.(3) i art. 54. alin.(5) i
(6).
Din verificri le efectuate n conform itate cu prevederi le pct.260 di11 Regulamenrul privind
organi;area i desfurarea aclivil{ilor spec(f!ce Cur(ii de Comur;. precum i \'cilnrificareo actelor
re=ullate din acestl! actil'ilfi. la ordonatorii teriari de credite subordonai UA TC N ufalfrn . conform
Notelor de constatare (anexe la PVC) au fost con statale urmtoarele abateri:
15.Abateri constatate la liceul Tehnologic nr.1 Nus(alau -Nota de constatare
nr.508131.10.2015, anex la Proces verbal de constatare
15.1 Unnare a verificril<.1r efectuate asupra modului de acordare a drepturilor salariale ctigate n
baza senlintelor judectoreti rmase definiti ve i irevocabile i a contribuiilor virate la bugetul consolidat
al statului pentru aceste drepturi. s-a constatat di entitatea veri ficat a calcu lat i virat la bugetul
consolidat aI statu Iu i cota de I 5.8% aferent acestor drepturi incepand cu Iuna netom hrie 2014. cont rar
prevederilor legale. potrivit d'lrora pentru aceste drepturi contribuiik datorate bugetului cons<ll idat se
defalc pe lunile la car~ se refer i se utilizeaz cotele de contribuii de asigurri s0ciale <.:are erau n
vigoare n acea perioad.
Fapta este pre zentat dcraliat la punctul 15.4 din Procesul-verbal de constatare anexi'i la raportul
de audil financiar.
Valomea estimat a abaterii constatate estimat pn la zi este n sum total de 5.0771ci
reprezentnd diferena datorat Je contribuie a angajatorului la asigurrile sociale ca urmare a pltii n
cuantum diminuat de ctre entitate.
-Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal. cu modificrile i completrile ulterioare. Art.296 '18. 1
- llG 4412004 penlru aprobarea 'IM de aplicare a legii 571 : ~003 privind Codul liscal.pct.27.
15.2 Urm arc verificri lor efectuate asupra modu Iu i de acordare a drepturi lor salaria le acordate in
haza sentintelor judectoreti rmase definitive i irevocabile. a modului de reinere i virare a
contribuiilor datorate la bugetul consolidat al statului pentru aceste drepturi. s-a consunat c cntit:m:a
- verificat nu a retinut i virat la hugetul consolidat al statului contribu~ia de somai datorat d" asigurat n
cot de 0,5% pentru persoanele a cror contract de munc a ncetat ca urmare~ pen:.:;ionrii. -
Fapta este prezentat detaliat la punctul 15.5 din Procesul-verbal de constatare anexa la raponul
de audit financiar
Valoarea estimat a abaterii este de 174 lei.
- Legii nr. 571 12003 privind Codul fiscal. cu modificrile i completrile ulterioare. :\rt.19fr" 16.
lit.c)- c4.
15.3 Pentru anul 201-l Liceul Tehnologic Nr.I '.'Jufalu a ncheiat Contractul de prestri ser\'icii
nr.49/J I.O 1.2014 cu As0ciaia de Dezvoltare Intercom unitar Valea Barcului semnat de directorul
colii i avizat de primarul UATC Nufalu. prin ~are a contractat si achitat sericii de audit puhlic
intern pentru Liceul Tehnologic Nr.l ordonator teriar de credite al UATC l'usfalau. preul convenit
pentru ndeplinirea c00tractului fiind de 500 lei/lumi.
Avnd n vedere d lJATC Nufalu sa nscris n acordul de cooperare pentru organizarea i
exercitarea activitii de auJit public inlem inclus\ pentru enlit~ile suhordinate.prin urmare neliind
7
necesar ncheierea unor Contracte de servicii separate pentru astfel de servicii de ctre ordonatorii
teriari subordonai.
Aceasta rezult i din !'aptul c n perioada 20 I I - 2013 s-a efecwat activitatea de audit la nivelul
unitii administrative-teritoriale care centrali zeaz situa\iile financiare: ale unitilor suhordonatc.
in concluzie. din cele de mai sus rezult c nu se justilic ncheierea Contractului de prestri servicii.
precum i plata lunar a sumei de 400 lei pentru activitile prestate.
Fapta este prezentata detaliat la punctul 15.6 din Procesul-verbal <le constatar~ anexa la r:.iportul de
audit nnanciar.
Nu se poate estima valoarea abaterii constatate avnd in vedere ca nu poate fi comensurat activitat~a
desfurat la entitate , deoarece echipa de audit public intern a prestatorului nu a prezcntill delegaia.
perioada cnd a <l!!sfurat activitatea de audit n Notele de constatare incheiate.
- l IG nr. l .183 din ..t decembrie 20 I'.?. pentru aprobarea 1\:ormelor privind si~temul de cooperare
pentru asigurarea funciei de au<lit public intern art 2.3:?.33 :
- Legea nr. 273/2006 privind tinantdc publice locale. actuali1.at. art.51.alin. (3) i art. 54. alin.(5)
i (6);
- OG I 1911 999 pri\ inJ controlul int~rn i controlul financiar preventive. art.5.
16. Abateri constatate la SCOALA GHINAZL-JL ''Petri .'1nr"-.\'l:SFALfC -Nota de constatare
nr.26911 31. 10.2015, anexa la Procesul verbal de contatare
16.1 Urmare a verificrilo r efectuate asupra modu lui de acordare a drepturilor salariale ctigate n
haza sentinelor j u<lectoret i rilmase definitive i irevocabile i a contrihuiilor virate la bugetul consolidm
al statului pentru aceste drepturi. s-a constatat c entitatea verificat a calculat i virat la bugetul
consolidat al statului cota de 15.8~'0 aferent acestor drepturi ncep,'ind cu luna octombrie :!O 14. contrar
rr~ vedcrilor legale. potrivit crora pentru aceste drepturi contribuii le datorate bugetului consolidat se
defalc re lunile la care se refer i se uti li zl;!az cotele de contribuii de asigurri sociale care erau ln
vigoare in perioada pentru care acestea se acord.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 16.1 din Procesul-verhal de constatar! anc.xa la raportul
de audit financiar.
Valoarea estimat a ahaterii constatate estimat pn la Li este n sum total de 26. 785 Ici
rcprczentnd:contribuia ang::ijatorului la as i g urrile sociale. pltit in cuantum diininuat de entitate.
S-au incf1lcat prevederi Ic:
-Legii nr. 571 .'2003 privind Codul tis~al. cu modi licri le i completrile ulterioarl;!. /\rt.296 ' 18.
- -HG 44/2004 pentru aprobar~a NM de aplicare a legii 57112003 privind Codul tlscal.pcl.27.
16.2 Urmare verificrilor efectuate asupra modului de acordare a drepturilor salariale ctigate n
haza sentinelor judec coreti rmase definitive i irevocabile. a modului de reinere i virare a
contribuiilor la bugetul consolidat al statului pentru aceste drepturi. s-a constatat c entitatea veri ficat nu
a r~linut i virat la bugetul consolidat al statului contrihu~ia de omaj datorat de asigurat n cot <le 0.5~o
pentru persoanele a cror contract de munc a ncetat ca urmare a pensionrii.
Fapta este prezentat detaliat la punctul 16.2 din Procesul-vernal de constatare anex la raportul
de auJit financiar.
Valoarea estimat a ahaterii este de 7:.7 lei.
-Legii nr. 57112003 privind Co<lul fiscal. cu modificrile i completrile ulterioare. Art.296"16.
lit.c )- c4.
8
16.3 Pentru anul '.!014 coala Gimnazial Petri Mor,. a ncheiat Contractul de pr~stri sen.icii
nr.142/JO.Ol.2014 cu Asociaia de Dezvoltare lntcrcomunitar Valea Barcului" ' semnat de directorul
colii i avizat de primarul LATC Nufalu. prin care a contractat i achitat servicii de audit public
intern pentru coala Gimnazial .. Petri Mor'" ordonatnr teriar de credite al UATC Nusfalu.preul
convenit pentru ndeplinirea contractului fiind de 400 lei / lun.
Avnd n vedere c UA TC Nufolu s-a inscris n Acordul de cooperare pentru organizarea i
exercitarea activitii de audit public intern. inclusiv pentm entiti le subordinate.nefiinc.l necesar
ncheierea unor Contracte de servicii separate pentru aceste servicii de d\tre ordonatorii teriari
subordonai.
Aceasta rezult i din faptul c n perioada 2011 - 2013 s-a efectuat activitatea de audit intern la
nivelul unittii administrative.-tcritoriale care centralizeaz s ituaiile financiare ale unitilor subordonate.
n concluzie , din cde de mai sus rezult c nu se justific ncheierea Contractului de prestri servicii .
precum i plata lunar :l sumei de 400 lei pentru activit~ile prestate.
Fapta ~st~ prezentata deti:!liat la punctul 16.3 din Procesul-verbal de constatare anexa la raportul c.lc
audit linanciar.
Nu se poate estima ,aloarea abaterii constatate avnd n vedere ca nu poale fi comcnsurat activitatea
desla~urat la entitate de echipa de audit intern intruct in Notele de constatare nchcuiate nu a
prezentat/menionat numrul i data delegaiei. perioada de dectuare a auditului.
- HG nr. 1.183 din 4 decembrie 2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de cooperare
pentru asigurarea funciei de audit public intern art 2.32.33;
- Legea nr. 273 .':!006 privind finanele puhlice locale. actualizat.an.51.alin.(3} i art. 54. alin.(5) i
(6}:
- OG I I 9/ 1999 privind controlul intern i
controlul financiar preventiv.art.5.
16.4. ln (;Ursul anului 2014 s-a decontat combustibil pentru microbuzul colar care transport
elevii la coala Gimnazial Petri Mor SJ 09 PRI la un consum variabil de la I 0.5 I - I 1.5 1/100 km
parcursi. fr a avea aprobat consumul normat de ctre Consiliul Local al Comunei Nufalu.
La sfritul anului n urma calculrii consumului normat de carhuranti comparativ cu alimentrile
efective a rezultat un rest n rezervor de 115,8 litri.
Manualul de uti lizari: a microhuwlui care arat consumul de carburani pc feluri de transpo11
care variaz intre ''7,91 - 8. I 11100 km pentru extraurban'' i 9.8 1- 10.01 I/km pentru combinat'".
Fapta este prezentat detaliat la punctul .16.t/ din Procesul-verbal de constatare anex la raportul de
-. audit financiar.
-Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale. art. 23. alin.1.art.5. alin(3).
Pentru nlturarea deficientelor de mai sus. in haz.a prevederi lor Legii nr. Q4 1 199~. republicat i
ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activittilor specifice Curii de Conturi. precum i
valorilic<m~a actelor rezultate din aceste activiti.aprobat pri n Hotrrea Plenului Curii de Conturi
nr. I 55i20 I4 directorul :Jdjunct al camerei de conturi.
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art.43 din Legea nr.94/1992, republicat i ale pct.174 din
regulamentul sus- mcniona,vei aplica urmtoarele msuri:
9
I.Suspendarea n temeiul art.43,lit.a) din lege a m suril or care contravin reg lementril or
legale n domeniul financiar,contabil i fiscal, astfel:
a)Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 1. vei proceda la conformare la
reglementrile legale artate n conducerea evidenei contabile a stocurilor.
l'ermen de realizare: 31 .12.20 l 5
b) Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul ll. vei proceda la
ncheierea de contracte de finanare cu entitile artate numai cu aproharea cotei de finanare din
bugetul local prin HCL al Comunei Nufalu.
c) Pentru deficientele constatate i prezentate mai sus la punctul 16.4. vei proc.eda la
stabilirea i aprobarea consumul normat pentru microbuzul colar conform manualului de utilizar~
emis de fabricantul vehicolului. iar apoi utilizarea acestuia n decontarea/nregistrare consumului d~
carburani.
Termen de realizare: 3 t.12.20 I5.
--. 2.nlturarca conform prevederilor art.43, lit.c) din Legea or. 94/1992, republicata a
neregulilor n activitatea financiar - contab i l i/sau fisc.aJ controlat, astfel:
- stabilirea. ncasarea veniturilor din ta-.;a amwl pentru cliberareatvizarea anuala a autnrizaiei
privind d~sfurarea activitii de alimentaie public i a majorrilor de ntrziere aferente de la agenii
economici n cauz.
2.1. Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctu! 3 vei proceda la:
stabilirea corect i ncasarea impozitului pe cldiri cu majorrile de ntrziere aferente de la
contri buahi Iii in cauz:
- solicitarea rapoartelor de reevaluare de la persoanele juridice care dein cldiri pc rnza comun~i
Nufalu .n vederea certificrii realitii bazei impozabile .respectiv a valorii de inventar a cldirii.
2.3. Pentru neregulile c.onstatate i prezentate mai sus la punctul 4 vei proceda la:
- stabilirea veniturilor din regularizarea taxei pentru eliberarea autorizaiilor l ucr rilor de construire
datorate de persoande fizice/juridice a cror autorizaie de construire au termenul de valabi litatc expirat i
luarea msurilor de ncasare a acestora.
Tenm:n de realizare: 31.03.2016
2.4. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 5 vei pwceda la:
- ntiinarea persoanelor in cauz pentru clarificarea fiecrei s ituaii n parte:
- nregistrarea n evidena contabil a impoz.ilului pe teren datorat bugetului local:
demararea procedurilor de incasare a impozitului pe teren i a major r i lor de ntrziere aferente
de la persoanele obligate la plata impozitului pe teren.
- stabilirea i nregistrarea n evidena ana litk a impozilu lui pc mij loacclc de transport:
demararea procedurilor de ncasare a impolitului p\! mijloacele de transport i a majorrilor de

ntrziere de la persoanele obligate la plata acestora.
Termen de realizar~: 31.03.2016
10
2.6. Pentru deficientele constatate i prezentate mai sus la punctul 7 vei proct:da la:
- identificarea tuturor contribuabililor care nregistreaz obligaii fiscale restante:
- luarea tuturor ms u rilor de executare silit pentru recuperarea acestor obligaii prin parcurgerea
tuturor etapelor prevzute de procedura de executare silito.
2.7. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 8 veti proceda la:
- efectuarea i nregistrarea n evidena contabil a reevaluarii activelor fixe corporabile de natura
construcii Ior.
Termen de realizare: 3l.12.2015
2.8 Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 15.1 i 16.1 vei proceda la:
- calculul i virarea cotelor de contribuii sociale aferente drepturilor stahilite prin sentiniele
judectoreti i regularizarea contribuiilor sociale ncepnd cu luna octombrie 2014 pe baza cotelor n
vigoare n perioada pentru care se acord aceste drepturi.
..--.. Termen de realizare: 31.03.2016
2.9. Pentru deticienele consrntate i prezentate mai sus Ia punctele 15.2 i 16.2 ve~i proceda la:
~calculul i virarea cotelor de contribuii la fondul de omaj aferente drepturilor salariale acordate
n baza sentinelor judectoreti pc baza cotelor n vigoare n perioada pentru care se acorda aceste
drepturi.
2.10. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctele 15.3 si 16.3 vei proceda la:
- rezilierea Contractelor de prestri servicii ncheiate de uniti le colare pentru activitatea de audit
intern.
II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicat i ale pct. 174 din
regulamentul sus-m enion at,vei dispune msuri pentru stabilirea iotinderii prej udiciilor si
recupera rea acestora,astfel:
I.Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 9,vei dispune dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin ncadrarea i plata nelega l a unor angajai:
~ luarea msuri l or de recuperare a acestuia de la beneficiari.
Termen de realizare3 l.03.2016
2.Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 10 .vci dispune msuri de:
-stabilire a intindcrii prejudiciului cauzat urmare nerespectrii normelor legale privindjustific3rea
carburani lor achiziionai;
- luarea msurilor de recuperare a acestuia inclusiv a majorrilor de ntrziere datorate.
Termen de realizare:3I.03.2016
J. Pentru abalt:rile constatate i prezentate mai sus la punctul 11,vei dispune msuri de:
- efectuarea unei cercetri administrative care s stabi leasca cauzele i persoanele rspunztoare
de plata amenzii;
-stabil irea intinderii i recuperrii prejudiciului.
11
Termen de realizare:31.03.2016
4. Pentru ahaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 13, vei dispune msuri de:
stabilirea ajutoarelor de ncl7.ire acordate i achitate nelegal:
- recuperarea sumelor de la beneficiarii n cauz.
Termen de realizare:3I.03.2016
5. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 14,vcti dispune msuri de:
-stabilire a ntinderii prejudiciului cauzat prin plata unor lucrri neexecutate de partenerul
contractual;
-luarea msurilor de recuperare a prejudiciului de la constructor.
Termen de realizare:J 1.03.2016
Pc lng msuri le
prezentate mai sus. v rugm s dispunei i orice alte msuri pe care Ic
considerai necesare pentru remedierea deficiene l or constatate de Curtea de Conturi n urma aciunii de
verificare. inclusiv implicarea compartimentului de audit intern n urmrirea modului de implementare a
msurilor dispuse prin decizie de Curtea de Conturi.
Totodat precizm:
"( l )Nerecupernrea prejudiciilor. ca urmare a nedispuneri i i a neurmririi de ctre conducere a
msurilor transmise de Curtea de Conturi. constituie infractiune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni
la un an sau cu amend .
(2) Dac fapta prev1ut la alin.{ I} a fost svrit din culp. pedeapsa este amenda.". conform
prevederilor art. 64 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi,
repub Iicat."
Despre msuri Ic luate i rezultatele obinute ne vei comunica la termenele prevzute pentru
n tennen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei. conductorul entitii verificate
poate depune/transmite contestaie mpotriva unor msuri din decizie sau a termenelor stabilite pentru
realizarea acestora. la Camera de Conturi Slaj . cu sediul n Zal u str. Corneliu Coposu . nr.5 judetul
Slaj.
n termen de 1O zi le calendaristice de la data primirii deciziei. avei obligativitatea de a prezenta
Consiliului Loc.al al Comunei Nufalu, o copie dup raportul de audit financiar. i o copie dup prezenta
decizie.
Dup prezentarea/transmiterea acestora, ne vei informa n scris cu privire la ndeplinirea acestei
obligaii.
Analiza eventualei contestaii se face de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor constituit la
nivelul Curii de Conturi, n conformitate cu prevederile pct. 213 din regulamentul menionat mai sus.
Directorul a
Data emiterii: 20.11.2015
12
Zalu, Str. Corneliu Coposu, ,nr.5. Tel. 0260-611338, fax:0260-610141

e-mall: ccsalaj@rcc.ro
DECIZIA
nr. 25/22.09.2014
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi. republicat i ale Regulamentului privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor
rezultate din aceste activiti, publicat n Monitoml Oficial al Romniei, Partea I, nr.
832 din 13 decembrie 20 l O,
examinnd deficienele consemnate n Raportul de audit financiar
nr.395/29.08.2014, ncheiat n urma aciunii de Audit financiar asupra conturilor
anuale de execuie pe anul 2013 efecn1ate la Unitatea Administrativ-Teritorial
Comuna Snnag. cu sediul n locaJitatea Srmag. str. Teilor. nr.34. ordonator
principal de credite. avnd codul fiscal 4291972.
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar. respectiv anexa la acesta Procesul verbal
de constatare, ncheiate i nregistrate la Unitatea Administrativ-Teritorial Comuna
Snnag sub nr.3839/29.08.2014. iar la Camera de Conturi Slaj sub rrr.
395129.08.2014, au fost constatate unntoarele deficiene:
1.Din verificrile efectuate asupra modului de organizare i conducerea
evidenei contabile a activelor fixe a rezultat c.:
- s-au efectuat nregistrri pentru operaiuni de intrare/ieire de active fixe fr a
avea anexate documente justificative la notele contabile. De exemplu: cu NC
nr.17911.12.2013 a nregistrat:
...
J diferene din reevaluare terenuri (diminuarea valorii de nregistrare) ca
- ieire de 12400926,76 lei)~
J stornare pentru reele de ap a valorii nedenominate n anul 2005 cu
suma de 22805480,70 lei~
J diferenele din reevaluarea constn1ciilor (creterea valorii de
nregistrare) ca intrare de I 1386267.58 lei;
J conntl 214 .,Mohilier, aparatura birotic" avea la 31.12.2012 un sold de
2.829.761 lei, iar la 31.12.2013 nu mai prezint sold. tr a se putea prezenta cauza
acestei situaii i documentele aferente.
Potrivit datelor prezentate n anexa l/l la PVC se desprinde diminuarea
soldurilor conturilor de mijloace fixe i inve.stiii n curs. ori n anul 2013 au fost
finalizate i recepionate astfel de bunuri active fixe corporale.
- n raportul de evaluare a activelor din anul 2012 nu s~au cuprins terenurile
aferente colilor i cmjnelor culturale i nici suprafaa de 48 ha teren cu vegetaie
forestier deinut de UATC Srmag potrivit Titlului de proprietate nr.31/22.04.2002:
1
- nu s-au nregistrat n contul 231 .Active fixe n curs" lucrrile decontate n
anul 2013 pentm obiectivul de investiii Constmire arhiv i copertin parcare" n
sum de 134875,17 lei. acestea fiind eronat nregistrate n contul 2012 Construcii"
dei obiectivul nu este terminat i nici recepionat:
- entitatea nu are condus evidena analitjc i tehnic-operativ pentru mijloacele
fixe cu ajutoru) ,,Fiei mijlocului fix'' i a Registmlui numerelor de inventar":
- entitatea n anul 2013 nu a calculat i nregistrat n evidena contabil
amortizarea activelor fixe amortizabile.
- Legii nr.273/2006, art.23(2).
~ Legii nr.82/ l 991, republicat, a11. I l, art.12( 1);
- OG nr.81/2003 modificat prin OUG nr. I03/2007 i aprobat prin Legea
nr. 79/08.04.2008 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe. art.2"2. art.3, art.5.
art.6.
2. Din verificrile efectuate asupra modului de reflectare prin nregistrarea
ruturor operaiunilor patrimoniale n evidena contabil a UATC Srmag au fost
- constatate urmtoarele abateri de la reglementrile legale, astfel:
- nu a nregistrat n evidena contabil obligaiile de plat ctre furnizori la data
cnd acestea au fost generate potrivit facturilor emise de. furnizori. Astfel, c facturile
primite de la furnizori n anul 2012 pentru bunuri. lucrri i servicii executate le-a
nregistrat n evidena contabil n luna martie 2013 cnd au fost luate msuri pentru
Iich idarea arieratelor~
- n raportrile de la 31.12.2012 UATC Srmag a raportat pli rcsrante n
sum de 1137572 lei, dar n balana de verificare soldul furnizorilor neachitai este n
sum de 112316 lei (contul 401-25600 lei i contul 404-86716 lei);
- arieratele existente la 31.12.2012 au fost lichidate n anul 2013 ca unnare a
mprumutului de 484.700 lei pnm1t de la MFP conform Conveniei
nr.608224/02.04.2013 n baza prevederilor OUG nr.3/20 l 3 pentru reducerea arieratelor
i plilor efectuate din bugetul local;
- la 31.12.2013 UATC Srn1ag a raportat pl.i restante n sum de 820.848 Jei.
din care aferente sumelor angajate cu prevederi bugetare de 707 .589 lei reprezentnd
lucrri executate de SC Prodexim SRL pe baza Contractului nr.758/26.06.2012
ncheiat pentru realizarea proiectului Alimentare cu ap, canalizare i staie de
epurare n localitile Lompirt i Iliua" cu finanare nerambursabil din fondu) de
mediu. ntre UATC Snn~ag i Administraia Fondului pentm Mediu a fost ncheiat
Contractul de finanare nerambursabil nr.7 l/N/03.04.2012 n valoare de 6.980.228 lei
reprezentnd 69,8% din valoarea cheltuielilor exigibile pentru impJe mentare
proiectului precizat mai sus i pentru care valoarea total a cheltuielilor exigibile este
de 9.999.608 lei. avnd stabilit durata de realizare de 36 luni. execuia potrivit
Contractului nr.758/26.06.2012 s-a adjudecat de SC Prodexim SRL la valoarea de
9.419.955,55 lei inclusiv TVA.
- la 31.12.20 I 3 n balana de. verificare soldul furnizorilor neachitai este n sum
de 1.263.429 lei (ct.401-13.060 ki i ct.404-1.250.369 lei) din care:
J lucrri executate de SC Prodexim SRL-707.589 Jei;
2
'!
J lucrri executate de SC SC Energobit Schreder Lighting SRL Cluj n
baza Contractului nr.2914/03.07 .13 la obiectiv investiii Reabilitare iluminat
public" prin care plata s-a ealonat pn n anul 2018. soldul fiind de 527.447 lei.
- la data auditului nu au fost constatate obligaii fa de furniz01i neevideniate n
contabilitate.
Valoarea estimat a abaterilor e.ste n sum de I. J3 7 .572 lei reprezentnd
arierate la 31.12.2012 care nu au fost evideniate n contahi1itate. nregistrarea lor fiind
efectuat de entitate abia n luna martie 2013.
- Legii nr.82/J 99 L republicat. art. I 0(1 ). art.6(1 ), art. l l;
- Legii nr.273/2006. mt.23. lit.e);
- OMFP nr.1917112.12.2005, actualizat-NM. CAP.II i lll;
- OMFP nr.3512/2008. Anexa I, NM. lit.D. Anexa 2.
3. Din verificrile efectuate. cu privire la modul de. organizare i funcionarea a
sistemului de control intern/managerial referitor la activitatea de angajare. lichidare,
ordonanare i plata cheltuielilor, precum i organizarea. evidena i raportarea
_. angajamentelor bugetare i legale au fost constatate urmtoarele deficient.e:
- nu este emis act administrativ de ordonatorul principal de credite prin care s
stabileasc norme proprii instituiei n care s fie artate documentele. circuitul
acestora n ce privete ntocmirea. verificarea certificarea, aprobarea. plata i
nregistrarea operaiunilor. inclusiv raportarea lor;
- toate documentele privind ALOP cheltuielilor hugetare sunt semnate de
inspectorul cu atribuii de control financiar preventiv i de ordonatorul principal de
credite, fapt ce nu concord integral cu pre.vederile OMFP nr. I 792/24.12.2002.
- OMFP nr. 1792/24.12.2002, actualizat Anexa J -NM, pct.2.3,4.
4. Din verificrile efectuate asupra modului de stabilire. evideniere, urmrire i
ncasare a veniturilor proprii ale bugetului I.oca) al UATC Srmag au fost constatate
urmtoarele deficiene:
- pentru autorizaiile de construire eliberate de UATC Snnag nu s~a respectat
cuantumul taxei exigibile ca venit la bugetul local;
- construciile noi realizate sau extinderile la cldiri efectuate n baza
autorizaiilor de construire nu au fost declarate de ctre titularii acestora n vederea
stabilirii i plii impozitului pe cldiri;
- n unele cazuri construciile nu s-au finalizat la termenul prevzut n autorizaia
eliberat, dar titularii nu au solicitat prelungirea valabilitii i plata taxei de
prelungire.
Situaia cazurilor identificate este prezentat n Anexa 4/1 la PVC.
Valoarea estimat a abaterilor reprezentnd obligaiile la bugetul local este n
sum de 1.606 Jei. din care:
- diferene stabilite ca urmare a nerespectrii cuantumului legal al taxei pentru
autorizaiile eliberate de 368 lei;
- taxe pentru prelungirea valabilitii AC de 1.238 lei (vezi Anexa 4/1 la PVC).
3
- Legii nr.571/2003, actualizat, art.254( l.4) art.267(10);
- Legii nr.50/1991. republicat, art. 7(6,7).
5. Din verificrile efectuate asupra modului de concesionare a serviciului de
alimentare cu ap i de canalizare, pe baza documentelor puse la dispoziia echipei de
audit de ctre entitatea auditat s-au constatat urmtoarele deficiene:
- UATC Srmag n baza HCL nr.54/26.08.2008 prin care s-a aprobat
delegarea gestiunii bunurilor care alctuiesc sistemul de alimentare cu ap i de
canalizare aflate n proprietatea entitii ctre Compania de Ap Some SA Cluj care a
fost mputernicit de Asociaia Regional pentm dezvoltarea Infrastructurii din Bazinul
Some-Tisa pentru semnarea a Actului adiional la Contractul de delegare a gestiunii
serviciului de alimentare cu ap i de canalizare. Prin acest contract, respectiv prin
Actul adiional 1/29.11.2007 nu s-a fcut referire Ja serviciile de alimentare cu ap i
de canalizare din comune. ci numai la unele orae din judeele Cluj i Slaj. Ulterior
prin Actul adiional la Contractul de delegare a gestiunii nr.88/07.12.2011 prin care s-
au cuprins i comunele membre ale Asociaiei artate mai sus; nu s-a stabilit nivelul
redevenei pentru activele fixe predate de ctre UATC Srmag prin Protocolul de
predare nr.4641/203/2011 ncheiat cu Compania de Ap Some SA Cluj.
n situaia de mai sus UA TC S.rm.ag nu are posibilitatea de a recupera
valoarea investiiilor efectuate din fonduri publice, iar n anexa la Protocolul de
predare nr.464 I /203/20 I l bunurile concesionate sunt menionate numai n uniti
fizice (buci, metri liniari. teren pentru amplasamente n metrii ptrai), nefiind
menionate: numml de inventar, anul punerii n funciune. valoarea de nregistrare n
evidena contabil, valoarea reevaluat.
Compania de Ap Some SA Cluj pentrn bunurile preluate.n Declaraia de
impunere pentru stabilirea impozitului pe cldiri pe anul 2012 depus la UATC
Srmag, declar c aceast valoare este la 01.01.2012, dar n realitate valoarea de
inventar este din perioada 2005-2009 cnd au fost realizate lucrrile la reelele de
alimentare cu ap i de canalizare, valoare care nu a fost reconsiderat prin reevalurile
care trebuiau efectuate conform prevederilor legale.
- Legii nr.241/2006. art.25(1.2).
6. Din verificrile asupra modului de organizare i efectuare a inventarierii
anuale a patrimoniului pe anul 2013 s-au identificat unntoarele deficiene:
- n Dispoziia primarului nr.560/04.12.2013 de constituire a comisiei de
inventariere nu s-au prevzut gestiunile supuse inventarierii. elementele de activ i de
pasiv deinute de entitate care se supun inventarierii;
- nu s-a efectuat instruirea n scris a comisiei de inventariere cu proce.dura
operaional care s prezinte. modul de efectuare a inventarierii. de stabilire a
rezultatelor inventarierii~ de valorificare i nregistrare a acestora n evidena contahil
i cea gestionar;
- listele de inventariere ntocmite pentru mijloace fixe. investiiile n curs de
execuie i obiectele de inventar nu conin toate elementele cemte de formular-preuri,
diferene, semntmi. declaraia gestionarilor. etc.~
4
- nu s-au inventariat unele conturi bilaniere care au valori semnificative cum
sunt:
Jactive fixe corporale n curs-2. l 19.3 J5 lei;
Javansuri acordate pentru mijloace fixe-262.224 le.i:
Jstocuri de materiale consumabile-47.575 lei:
Jdisponibiliti aflate n conturi-] 89.449 lei;
Jfurnizori de active-1.250.369 lei:
Jcreditori -46.572 lei.
- meniunile din Procesul verbal cu rezultatele inventarierii c nu exist
diferene privind mijloacele fixe i obiectele de inventar" nu sunt justificate prin
comparaia soldurilor conturilor sintetice cu soldurile analitice ale acestora nefiind
condus evidena analitic.
- Legii nr.82/ I991 . republicat. art. 7( I):
- OMFP nr.286112009, art.2(1,5), art.35(1) i art.44(1).
7. Din verificrile efectuate asupra modului de ntocmire a documentelor
justificative pentnt operaiunile patrimoniale desfurate de U ATC Snn;mg s-au
constatat urmtoarele deficiene:
- entitatea dei are organizat comisie de recepie a bunurilor i serviciilor
achiziionate aceasta nu-i desfoar activitate prin ntocmirea Notei de intrare
recepie. recepie i constat.are de diferene (cod 14-3-2)~
- nu sunt desemnai gestionari pentru gestionarea bunurilor de natura stocurilor
(primirea, pstrarea i eliberarea din gestiune) prin utilizarea documentelor justificative
tipizate reglementate legal;
- bunurile achiziionate de natura stocurilor sunt trecute integral pe cheltuieli la
data efecturii plii facturilor emise de furnizori;
- n situaia constatat artat mai sus. la nivelul entitii nu este condus evidena
contabil analitic. a bunurilor de natura stocurilor i prin urmare nu are ntocmite
balanele de verificare analitice.
- Legii nr.82/1991. republicat i actualizat, art.10(1) i art. I I;
- OMFP nr.1917/2005, actualizat. CAP.II i 111:
- Legea nr.22/1969. actualizat;
- HCM nr.223011969. art.12.
8. Din auditarea categoriei cheltuieli de personal" s-a constatat c UATC
Snnag conform statului de personal i a statelor de plat ntocmite n perioada
2011-2013 a calculat i acordat funcionarilor publici din cadrul entitii indemnizaia
de. dispozitiv-n cuantum de 25% din salariul de baz, invocndu-se. Sentina Civil
nr. I 045/2008 a TrihunaJului Slaj rmas definitiv prin nerecurare de ctre
ordonatornl de credite-primarul Comunei Snnag (vezi anex.a 811 la PVC). ncepnd
cu OI.O 1.201 O. aceast indemnizaia a fost inclus n salariul de baz, contrar
prevederilor art. I O din OUG nr.l /201 O (vezi Anexa 812 la PVC). aspect care a fost
prevzut i de Legea nr.284/28.12.20 IO, art. I ( 1,2) referitoare la salarizare.a n anul
1
5
2011 a personalului din sectorul bugetar pltit din bugetul general consolidat al
statului.
De altfel, n legtur cu posibilitatea acordrii indemnizaiei de dispozitiv lunar
de 25% din salariul de baz s-a pronunat nalta Curte de Casaie i Justiie-Seciile
Unite prin Decizia nr.3712009 (publicat n MOf nr.21712010).
Valoarea estimat a plilor nelegale efectuate n perioada ianuarie 2011 - iulie
2014 este n sum de 175.248 lei. din care:
- spor de dispozitiv n sum brut de 137.450 lei~
- contribuiile angajatorului de 37.798 lei (vezi Anexa 8/3 i 8/4 la PVC).
- Legea nr.284/28.12.2010. art.1(1 ,2). art.2(1), lit.a) i art.37;
- Legii nr.273/2006. actualizat. art.14(2.3 )~
- Decizia naltei Curi de Casaie i Justiie nr.37 /2009 (publicat n M'Of
nr.217/2010).
9. Din auditarea categoriei cheltuieli de personal" avnd la baz statele de
personal i statele de plat ntocmite n perioada 2011-2014 s-a constatat c entitatea a
acordat salariul de merit funeionarilor publici i personalului contractual i dup
intrarea n vigoare a OUG nr.1120 JO (vezi Anexa 8/2 la PVC).
Valoarea estimat a plilor nelegale n perioada ianuarie 201 J - iulie 2014 este
n sum total de 51.979 lei, din care:
- salariu] de merit n sum brut - 40768 lei;
- contribu.ii angajator - 11.2 I I lei (vezi anexa 9/1 la PVC).
- OUG nr.1/2010. art.5(4);
- Legea nr.284/28.12.2010, actualizat, art.l ( l.2). art.2(1 ) i art.37;
- Legii nr.273/2006, actualizat, art.14(2,3).
1O. Din auditarea categoriei cheltuieli de personal" s-a constatat c a fost
acordat majorarea salruial de pn la 25 dase de salatizare personalului nominalizat
n anexa la Dispoziia nr.160/10 aprilie 2012 (vezi Anexa 1011 la PVC) pentru
proiectul ,.Alimentare cu ap, canalizare i staie de epurare n localitile Lompirt i
lliua". fr respectarea prevederilor Legii nr.284/2010 ntruct proiectul a fost finanat
<lin Fondul de Mediu i nu din fonduri comunitare nerambursabile sau din mprumuturi
externe contractate sau .....garantate de stat rambursabile sau nerambursabile .
Avnd n vedere c UATC Srmag a ncheiat Contractul pentru finanare
nerambursabil nr.71 /N din 03.04.2012 cu Administraia Fondului pentru Mediu,
aceasta asigurnd n baza prevederilor art.13(3) din OUG nr.196/22.12.2005.
actualizat. finanarea din Fondul de Mediu, fond ce nu face parte din cele stabilite de
Legea nr.284/2010 (vezi Anexa 10/2 la PVC).
Echipa de audit a procedat n baza prevederilor pct.109 din RODAS la
extinderea perioadei supuse verificrii pe anii 2012,2013 i pn la data prezentului
audit. Din verificrile statelor de plat s-a constatat c U ATC Snnag a achitat
sporul de pn la 62.5% <lin salariul de. baz pe perioada aprilie 2012-iunie 2013 la
membrii echipei de proiect nominalizai prin Dispoz iia primarului nr.160/20 I 2.
Valoarea estima.t a plilor nelegale este n sum de 51. 769 lei, dil1 care:
6
, - majorarea salarial 4.603 lei;
- contribuii adiacente 11.166 lei (vezi anexa I 0/3 la PVC).
- Legea nr.284/28. 12.2010, actualizat, art.34(1,7,8);
- OUG nr. l 96/22. l 2.2005. actualizat, art. I, art.2 i art.2" I.
11. Din auditarea categoriei de cheltuieli cu .,bunuri i servicii" pe baza
documentelor justificative privind consumurile de carburani s-au constatat
urmtoarele deficiene:
- nregistrarea consumului de carburani se face direct pe cheltuieli pe haza
facturii de achiziie a carburanilor rar a se verifica cu datele din FAZ, din foile <le
parcurs i n care nu sunt completate toate datele prevzute de. formular. fr s fie
semnate. aprobate de responsabilul cu activitile desfurate de autovehiculele i
utilajele entitii:
- alimentarea cu carburani se face de la pompa furnizornlui pe baza BCF. care
sunt facturate lunar de ctre acesta:
- din eantionul selectat de FAZ i Foi de parcurs s-au constatat:
J curse efectuate. la Cluj. Oradea, baia Mare, Bistriia. etc. pentru care nu
exist documente justificative c deplasrile s-au efecniat n interesul UATC
Srmag:
J transport cu tractorul SJ 01 NDL n localitatea Iliua - transport prune
(vezi situaia prezentat
n Anexa 1111 la PVC).
Valoarea estimat a cheltuielilor cu carburani consumai pentiu activiti ce nu
au fost fcute n interesul UATC Snnag este n sum de 9772,49 lei (cu tractorul SJ
Ol NDL transpm1 prune 161 ,9 ore x 5 l/h =809,5 Ix 5,92 lei/1=4792.24 lei i cu Aro
SJ 04 DYD km parcuri 8012 x 10,5 1/100 km x 5,92 Jei/l =4980,25 lei (vezi Anexa
I J/l la PVC).
- Legea nr.82/1991. republicat. art.6(1,2), art.10(1,4);
- Legii nr.273/2006,republicat, art.23( I).
12. Din verificrile efectuate asupra plilor efectuate s-a constatat c UATC
Srmag a achitat din bugetul local ame.nzi. penaliti. che.ltuieli de judecat i
onorariu executor judectoresc, mmare a nendeplinirii atribuiilor de serviciu i a
neonorrii la timp a obligaiilor asumate prin contracte, astfel:
- 31.924,31 lei dobnzi i cheltuieli executor ( vezi Anexa 12/1 la PYC i
pag.27 din PVC):
- 22.658,07 lei reprezentnd dobnzi i cheltuieli de judecat (vezi Anexa 12/2
la PVC i pag.27 din PVC);
- 500 lei amend pentru activitatea de fond funciar (vezi Anexa 12/3 Ja PVC);
- 625 lei amend pentru nedeinerea rovinietei (vezi Anexa 12/3 la PVC).
Valoarea estimat a plilor nelegale din bugetul local este n sum de 55.707,38
lei.
- Legii nr.273/2006,republicat. art.20 i art.23.
7
13. Din verificrile efectuate asupra categoriei de cheltuieli cu bunuri i
servici"s-a constatat c n anul 2013 au fost pltite facturi pentm mese ce reprezint
d1elh1ieli de protocol (vezi Anexa J 3/1 la .PVC).
Valoarea estimat a abaterii este n sum de 5.630 lei.
- OG nr.80/2001. art.4(1.2)~
- Legii nr.273/2006,repuhlicat, actualizat, art.23(1 ).
14. Din verificrile asupra plilor efectuate n anul 2013 s-a constatat c UATC
Srmag a ncheiat Contractul nr.35/04.01.2013 cu Oprea Gh. Mihaela ntreprindere
Individual cu sediul n Bucureti avnd ca obiect servicii privind achiziiile publice,
dar fr ca UATC Srmag s poat prezenta documente pentru activitile prestate
(vezi Anexa 13/l la PVC).
Valoarea estimat a plilor nelegale este n sum de 6.000 lei.
- Legii nr.273/2006. art.23 i art.54(5,6);
- Clauzele din Conrractul de prestri servicii nr.35/1/04.01.2013. pct.11.
subpct.l l.1, pct.18 (vezi Anexa 13/1 la PVC).
15. Din verificrile efectuate asupra plilor efectuate. de UATC Srmag n
anul 2013 s-a constatat c s-au achitat lucrri pentru .~epuraii ntreinere cmine i
vane canalizare din Srmag" n baza facturii nr.25/01.11.2013 (vezi Anexa 15/I la
PVC) emis de SC Pro Foraj SRL Carastelec pentru lucrrile executate n baza
Contractului nr.427/24. l 0.2013 n valoare de 21.842 lei.
Aceste lucrri trebuiau contractate i achitate de SC Compania de Ap Some
SA. ntruct n baza HCL nr.55129.06.2011 Comuna Srmag a predat reelele de ap
i de canalizare pe baza delegrii serviciului puhlic i a ncheiat cu Compauia
Protocolul m.4641124.11.2011 (vezi Anexele 15/2 i 15/3 la PVC).
Valoarea estimat a abaterii este n sum de 21.842 lei.
- Legii nr.273/2006, actualizat, art.23.
16. Din verificrile efectuate asupra ,.Lucrrilor la conducta de alimentare cu
ap Moiad" obiectiv realizat n baza proiectului contractat de UATC Srmag cu SC
Creon Proiect SRL Cluj - Contract nr.10/21.11.2012. lucrri executate cu materialele
achiziionate de entitatea verificat de la SC Euro Trans Universal SRL imleu i cu
manopera asigurat de SC Gospodrie Comunal Srmag SRL unitate economic
aflat n subordinea CL Srmag s-au constatat m111toarele abateri:
- cu factura nr.8105/01. 11 .2012 s-au achiziionat materiale n valoare de
83.313.98 lei. din care:
J conduct PE Dn 63 mm n lungime de 6.260 rn cu preul de 9,75 lei/ml
fr TVA;
J diverse materiale (vezi Anexa 16/1 la PVC).
- manopera aferent cantitii de 4590 ml pentru lucrrile executate de SC
Gospodrie Comunal Srmag SRL este de 5768 lei (vezi Anexa 16/2 la PVC);
8
- pentm diferena de 1670 ml eav nu s-a putut justifica existena acesteia n
stoc sau cu alte situaii de lucrri. iar obiectivul la data prezentului audit nu are
ntocmit procesul verbal de recepie. a lucrrilor.
Valoarea estimat a abaterii reprezentnd conducta nejustificat este n sum de
20193.30 le.i (1670 ml x 9,75 lei/ml =16285,50 lei + (24%) 3907.8 lei). la care s-au
calculat dobnzi de 1422 lei pe perioada de la data plii 04.04.2013-26.08.2014 pe
baza prevederilor din convenia de mprumut cu MFP de 5.25%/an.
- Legii nr.27312006. actualizat, art.23 i art.54(5,6).
J 7. Din auditarea categoriei ,,cheltuieli de capital" s-a constatat c pentru
realizarea obiectivului Construire arhiv i copertin parcare" proiectat de SC Edil
Proiect Construct SRL Brad, judeul Hunedoara. conform Proiect nr.2I/2012. UATC
Srrnag a achiziionat materialele. iar manopera a fost executat de SC Gospodrie
Comunal Srmag SRL.
Verificarea efectuat de echipa de audit pe baza documentelor justificative a
achiziii1or de materiale i a manoperei la obiectiv a constatat c:
- s-au achiziionat 3360 buci igl (dimensiunea 49x30 cm) i alte materiale de
la SC Euro Trans Universal SRL imleu cu factura nr. J 54/20.11.2012 (vezi Anexele
17 /t i 1712 la PVC). Din cantitatea achiz iionat s-a montat potrivit Liste.i de cantiti
ntoc mit de SC Gospodrie Comunal Snnag SRL 2480 buc. pentru suprafaa
acoperiului de 218 mp, rezult c nencorporat n lucrare o cantitate de 1180 buc.
igle cu o valoare de 7316 lei (vezi Anexa 17/3 la PVC).
- U ATC Srmag a achiziionat de la SC Europan SRL Srmag 220 mc beton
n valoare de 73346 lei conform facturii nr.23392/16.12.2013 (vezi Anexa 17/4 la
PVC). achitat parial cu OP nr.1198/23.12.2013 de 55652,51 lei, fiind nregistrat n
contul 2 I 2 Construcii cu NC nr.153/16. J 2.2013 (vezi Anexa 17/6 la PVC). Entitatea
auditat nu a putut justifica cu situaii de lucrri i procese verbale de recepie unde s-a
ncorporat aceast cantitate de beton, iar nregistrarea pe vaJoarea investiiei la
obiectivul .,Construire arhiv i copertin parcare" nu se justific deoarece:
J lucrrile Ia obiectiv au nceput n anul 2012 cnd s-au achiziionat 145
mc beton confonn facturii nr.222786/06.09.2012 n valoare de 44980 lei de la SC
Europan SRL Srrnag (vezi Anexa 1717 la PVC), care s-a achitat cu OP
nr.955/15.11.2012 (vezi Anexa 17/8 la PVC);
J executarea montajului iglei Ja acoperi s-a fcut tot n anul 2012:
J rspunsurile date de persoanele rspunztoare. referitoare la cele de mai
sus, precum i inspecia n teren efectuat cu echipa de audit nu au adus justificri
pertinente privind diferenele la igl i betoane pe baz de documente justificate legal.
Valoarea estimat a abaterilor reprezentnd materialele achitate, dar
nencorporate n lucr.ri este n sum de 62968,51 lei (7316 lei+ 55652,51 Iei), la care
s-a calculat dobnd de 343,55 lei conform art. 73" 1 din Legea nr.500/2002 aa cum
aceasta a fost modificat prin Legea nr.270/2013.
- Legii nr.27312006, actualizat. art.23 i art.54(5.6).
9
18. Din verificrile efectuate n conformitate cu prevederile pct.260 din
Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti. Ia ordonatorul
teriar de credite - Liceul Tehnologic nr. I Snnag. cu sediul n localiratea Srmag.
str. P1imverii, nr.15. judeul Slaj. av.nd codul fiscal 457330, s-a ntocmit i
nregistrat Nota de constatare nr.2535/29.08.2014, anex la PVC. fiind constatate
unntoarele abateri:
18. 1 Unitatea colar prin Consiliul de Administraie a solicitat Consiliului
Local al Comunei Srmag asigurarea fondurilor pentru decontarea cheltuielilor de
transport pentru personalul didactic navetist, acestea fiind aprohate prin HCL
nr.24.33,48,56/2013.
n urma verific.rilor efectuate a anexelor de la HCL-uti de mai sus s-a constatat
c n aceste.a sunt cuprini i ali angajai ai unitii colare care au funcii de personal
nedidactic sau de personal auxiliar. acestora fiindu-le nelegal decontate cheltuielile de
transport (vezi anexa I la NC).
Valoarea estimat a decontrilor nelegale este n sum de 1844 lei.
- Inst.Iuciunile MECTS nr.2/2011 (publicate n MOf nr.123/J 7.02.2011 ). art.1
l 8.2 Unitatea colar pentru execuia unor lucrri <le reparaii capitale
..Reabilitarea sistemului de nclzire central la Liceul Tehnologic nr. I Snnag" a
ncheiat Contractul <le servicii nr.3271/21.11.2013 cu SC Gospodrie Comunal
Snnag SRL n valoare de 8422 lei, cu tennen de execuie de 12 luni (vezi Anexa 2
la NC).
Prin inspecia n teren efectuat de echipa de audit pentru verificarea realitii
lucrrilor executate (Nota de inspecie nr.3773/26.08.2014-Anex.a 3 la NC). a plilor
efectuate a constatat c din lucrrile prevzute a se executa s-au executat doar lucrri la
consolidarea fundatiei . cldirii n valoare de 1148 lei conform situatiei
'
de lucrri (vezi
Anexa 4 la NC).
Cu toate acestea n anul 2013, executantul lucrrii a emis factura
nr.97/22.11.2013 (dat ce este similar cu tennenuJ de finalizare a lucrrilor prevzut
n contract). avnd valoarea de 5600 lei, beneficiarul onornd la plat factura cu OP
nr.241/28.11.2013 i a ntOcmit Procesul Verbal de Recepie Ja tenninarea lucrrilor
nr.3432/20.12.2013 fr ca aceste lucrri s fie executate (vezi Anexa 5 la NC).
Valoarea estimat a plilor efectuate fr baz legal este n sum de 4452 lei
(5600 lei -1148 lei) la care s-a calculat dobnd, de 80 l lei confonn art. 73" I din Legea
nr.500/2002 aa cum aceasta a fost modificat prin Legea nr.27012013.
- Legii nr.273/2006. actualizat. an.5(3).
18.3 n anul 2013 unitatea colar a achiziionat diferite obiecte de inventar cu
factura nr. l 03112.12.2013 de 9312 lei (vezi Anexa 6 la NC), din care une.le sunt de uz
personal cum sunt:
- ceas Samsung I buc. - 1350 lei;
- echipament Samsung Note 3, 1 huc.-1700 lei, fr a se derula procedurile de
achiziie public (referat de necesitate, not justificativ. etc.).
10
Fa de argumentele prezentate n Nota de relaii dat de dl. Dari Toma-director.
echipa de audit precizeaz c unitatea colar are abonament i telefoane mobile care
funcioneaz n reeaua Cosmote.
Valoarea estimat a plilor efectuate unnare a achiziionrii unor bunuri care nu
sunt legate de activitatea instituiei este n sum de 3050 lei. cele dou ohiecte de mai
sus.
- OG nr.119/ 1999. art.5(1 );
- Legii rn.273/2006, actualizat. art.20( l ). lit.h) i art.23(1 ).
Pentru nlturarea acestor deficiene, care nu s-a fcut operativ n timpul
auditului, n baza prevederilor Legii nr. 94/1992, republicat i ale Regulamentului
privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, aprobat prin Hotrrea plenului
Curii de Conturi nr. 130/201 O i publicat n Monitoml Oficial al Romniei. Partea L
nr. 832 din 13 decembrie 20 IO. directorul adjunct al Camerei de Conturi
DECIDE:
..._.
I. Potrivit prevederilor art.43 din Legea nr.94/1992, republicat i ale
pct.174 din regulamentul sus menio/nat,vei aplica urmtoarele msuri:
l. Suspendarea n temeiuJ art.43, lit.a) din lege a urmtoarelor msuri care
contravin regJemcntrilor legale n domeniul financiar,contabil i fiscal
prezentate mai sus la punctele 2 i 7, astfel:
a)Prin confonnare la reglementrilor legale n vigoare artate la punctul 2.
referitoare la:
- efectuarea nregistrrilor pe baz de. documente justificative a tuturor
operaiunilor patrimoniale n mod sistematic i cronologic n evidena contabil.
Termen de realizare: 15.0l.2015
b)Prin confonnare la reglementrilor legale n vigoare artate la punctul 7.
referitoare la:
- realiznrea atribuiilor comisiei de recepie a bunurilor de natura stocurilor:
- numirea persoanelor cu atribuii de gestionari de valori materiale i bneti:
- conducerea evidenei gestionare i contabile pentru valorile materiale t
bneti.
2. nlturarea conform prevederilor art.43, lit.c) clin lege a neregulilor n
activitatea fmanciar contabil i/sau fiscal controlat, astfel:
2.1. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul I. vei
proceda la:
- organizarea i conducerea evidenei contabil.e analitice a mijloacelor fixe i
investiiilor n curs conform normelor legale ar.tale, inclusiv evidena tehnic-
operativ;
- efectuarea evalurii tuturor terenurilor deinute n proprietate artate i
nregistrarea lor n evidena contabil i cea cadastral. potrivit reglementrilor legale
artate:
11
- calcularea amortizrii activelor fixe amortizabile i nregistrarea n evidenta
contabil potrivit reglementrilor legale artate.
2.2. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 3. vei
proceda la:
- punerea n aplicare la nivelul UATC Srmag a prevederilor din OMFP
nr.1792/24.12.2012 privind angajarea. lichidarea. ordonanarea i plata chel tuiei ilor
instituiilor publice. precum i organizare.a, evidena i raportarea angajamentelor
bugetare i legale.
Termen de realizare.: 1S.O1.201 S
2.3. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 4, vei
proceda la:
- identificarea tuturor titularilor de autorizaii de construire eliberate de UATC
Srmag a cror termen de valabilitate a expirat i care nu s-au prezentat pentru
regularizarea taxei sau prelungirea va labilitii lor. plata diferenelor de prelungire i a
celor de regularizare potrivit valorii reale a lucrrilor executate i recepionate:
J.._. - somarea titularilor de mai sus penau depunerea declaraiei pentm stabilirea
impozitului pe cldiri (extinderi) n vederea determinrii i plii la hugetul local a
obligaiilor fiscale aferente acestor bunuri impozabile.
2.4. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 5. vei
proceda la:
- stabilirea nivelului redevenei pentm bunurile concesionate de UATC
Sm1ag ctre SC Compania de Ap Some SA. urmrirea efecturii decontrilor
pentru drepturile cuvenite bugetului local al entitii auditate, inclusiv cele de natura
impozitului pe cldiri la valoarea recepionat reevaluat.
Termen de realizare: 15.0l.2015
2.5. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 6, vei
proceda la:
- organizarea i efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului n confmmitate
cu reglementrile legale artate.
II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicat
i ale pct. 174 din .regulamentul sus-menionat, vei aplica urmtoarele msuri
peotru stabilirea ntinderii prejudiciilor i recuperarea acestora., astfel:
I. Pentm abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 8, vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale a sporului de
dispozitiv. inclusiv contribuiile adiacente virate la fondurile publice~
2. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 9~ vei dispune
msuri de:
12
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile. nelegale a salariului de
merit. inclusiv contribuiile adiacente virate la fondurile publice~
3. Pentm abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 1O, vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale a majorrii
salariale cu 62.5% la salariul de baz pentnt membrii echipelor de proiect:
Termen de realizare: J5 .O I .2015
4. Pentrn abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul I L vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd cheltuielile ocazionate de
prestrile de servicii de transport care nu au legtur cu activitile entitii auditate:
5. Pentrn abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 12. vei dispune
m s uri de:
- stabiJire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale din bugetul
local de dobnzi, cheltuieli cu executorul judectoresc i de judecat. precum i a
amenzilor;
Termen de realiziue: 15.01.2015
6. Pentrn abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 13. vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale pentru cheltuieli
de protocol:
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale de servicii de
consultan pentru achiziii publice fr documente justificative~
8. Pentlu abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 15. vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale efectuate de
entitate aferente infrastructurii de alimentare cu ap i de canalizare i care n baza
contractului de delegare a gestiunii sunt n sarcina operatorului cruia i s-a concesionat
acest serviciu public~
13
9. Pentm abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 16. vei dispune
msu1i de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd materialele achiziionate de
entitate nejustificate prin lucrrile executate sau prin stocuri n gestiuni:
I O. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 17, vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile pentm igl i beton
nejustificate prin lucrri executate i recepionate sau prin stocuri n gestiune:
Tennen de realizare: l 5.0J.2015
11. Pentm abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 18. subpct.18. L
vei dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd decontarea nelegal a
cheltuielilor cu transportul navetei pentru personalul nedidactic i nedidactic auxiliar:
Tem1en de realizare: 15.01.2015
12. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 18, subpct.18.2.
- stabilire a ntinde.n i prejudiciului reprezentnd plile nelegale a unor lucrri
neexecutate;
Termen de rea) izare: I5.0 J .2015
13. Pentm abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 18, subpct.18.3.
~ stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale pentru bunuri de
uz personal achiziionate rar justificare i fr aplicarea procedurilor legale de
achiziii publice;
Pe. lng msurile prezentate mai sus, v rugm s dispunei implementarea re-
comandri .lor fonnulate de auditorii publici externi, consemnate pentru fiecare abatere
n Raportul de audit financiar i orice alte msuri pe care le considerai necesare pentru
remedierea deficienelor constatate de Curtea de Conturi n mma aciunii de verificare.
Nerecuperarea prejudiciilor, ca unnare a nedispunerii i a neurmririi de ctre
pedepsete cu nchisoarea de la 3 luni la un an sau cu amend, conform prevederilor
art.64. alin.( I), i potrivit prevederilor alin.(2) - dac fapta prevzut la alin.( I) a fost
svrit din culp, pedeapsa este amenda, confonn Legii 94/1992 privind organizarea
i funcionarea Curii de Conturi, republicat.cu modificrile ulterioare.
14
n termen de I 5 zile calendaristice de la comunicarea deciziei. conductorul
entitiive1ificate poate depune/transmite contestaie la Camera de Conturi Slaj, cu
sediul n Zalu str. Corneliu Coposu 1 nr.5. judeul Slaj.
Contestaia suspend obligaia executrii msurilor dispuse prin prezenta deciz ie
pn la soluionarea acesteia de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor. confonn
La expirarea termenelor stabilite prin decizie pentru aducerea la ndeplinire a
m.surilor di spuse. structura de specialitate poate efectua verificarea, fr o notificare
prealabil.
Analiza eventualei contesta_ii se face de ctre Comisia de soluionare a
contestaiilor constituit la nivelul Curii de Conturi. n conformitate cu prevederile
pct. 213 din regulamentul menionat mai sus.
Data emiterii:22.09.20J 4
15
CURTEA OE CONTURI A ROMNIEI
Telefon: +40 260.611.338;Fax.+40 260.610.141
www.curteadeconturi.ro; ccsalaj@rcc.ro
DECIZIA
NR.34/20.1 1.2015
A vnd n vedere prevederile Legii nr. 9411992 privind organizarea i funcionarea Curii de
Conturi. republicat i alt! Regulomentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice
Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti. publicat n \ilonitorul
- Oficial al Romniei, Partea I, nr 547.din 24.07.2014 si examinnd deficienele consemnate n Raportul

de audit financiar nr. 464 din d<tt<t de '.i0.10.2015. ncheiat n urma aciunii de .Audit linan~iar asupra
conturilor anuale de execut ie hugetara pe anul 2014'" la UA TC SnmihaillAlnrnulu i. avnd sediul in
Snmihaiu-Almaului, nr. 93. judetul Slaj. CUI 4637635
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar.respectiv anexa la acesta - Procesul Verbal de
Constatare. ncheiate i nregistrate la UATC Snmihaiu-Almaului sub nr. 3344 din dara de 30.10.2015.
iar la Camera de Conturi Slaj sub nr. 464/30.10.2015. au fost constatate urmtoarele deficiente:
A. Constatri la ordonatorul principal

I. i n urma veri licrii modu lui de nregistrare in evidenta contabil a cheltuie! ilor c: fec1uat1: pentru
obiectivele de investit ii prevzute n bugetul de venituri i chel tuiei i pe anul 201-l s-a constatat ca in soldul ct.231
..Active fixe corporale n curs de execut ie la 31.12.2014 sunt cuprinse i pstrate cheltuie! ilc de capital efectuate
pentru obiectivele de investirii care sunt tinaliwtc i pentn1 care au fo~t ncheiate procese verhalc de recep!k la
terminarea lucrrilor. valoarea total a acestor investitii terminate este de 516.256.12 lei.
-art.2(1) si art 12 (1) din Legea contabilitii nr. 82/1991. republicat:
- art 23 din Legea nr 273/2006 privind finantele publice locale.
Valoarea estimativ a abaterii constatate
Valoarea estimat a abaterii consemnate este de 5 J 6.256.12 lei.
ln perioada auditului cu nota contabil nr. 7/JN/ 19. J0.2015 entitatea a fcut nregistrarea corect
a activelor fixe finalizate i receptionatepe grupe de active .
Avnd n vedere c abarerca con statat s-a n lturat n perioada aud itu 1ui nu se recomand
dispunerea de msuri.
2. Nu a fost stabilit. nregistrat i ncasat taxa anual pentru eliberarea/vizarea anual a
autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentatie public (baruri si restaurante) pentru agenii
economici care desfoar astfel de activiti pe raza de autoritate a Comunei Sinmihaiu Almaului.
ln lipsa declaraiilor proprietarilor, reprezentanii UATC Snmihaiu-Almaului nu au examinat. din
oficiu. starea de fapt pentru determinarea taxei anuale pentru eliberarea/vizarea anuala a autorizaiei
privind desfurarea aclivitii de alimentaie public.
1
-art. 267. alin. 5 din Legea 57 112003 privind Codul Fiscal cu modificrile i completrile
ulterioare:
- Punctul 159" 1 din Normele de aplicare a punctului 268 alin 5 din Codul Fiscal aprobate prin HG
nr.44/2004 cu modificri le i completri le ulterioare:
- art. 20 i art. 23. alin. 2 din Legea 273/2006 privind finanele publice locale.
Valoarea estimaJiv a abaterii constatate
Abaterea a fost estimat la 26.432 lei.
ln timpul auditului a fost stabilit i nregistrat ca debit contravaloarea taxei/vizei pentru
activitatea de alimentaie public n sum de 26.432 Ici conform notei contabile nr.7/JN/ 19.10.2015.
3. ln urma veriticrilnr efectuate s-a constatat c pe raza comunei Snmihaiu -Almaului exist
o societate comercial care dcsfoara activiti de exploatare balastiere. care pn la data auditului nu a
depus declaraie cu suprafaa exploatat i nu a achitat taxa de autori zare stabilit prin
HCLnr.43/ 17.12.2013.
-art. 267. alin. 4 din Legea 571 /2003 privind Codul Fiscal cu nwdilicrile completrile ulterioare:
-Punctul 134. alin. 1-4 din Nonnele de aplicare a an. 267 alin 4 din Codul fiscal aprobate prin
HG nr.44/2004 cu modificrile i completrile ulterioare:
- art . 20 .alin. I. lit. b i an. 23. alin. 2~ lit.b din Legea 273/2006 privind finanele publice locale.
Valoarea estimativd a abaterii constatate
Valoarea eslirnat a taxei datorat hugetului local pentru exploatrile de balastiere este n sum
de 8.064 lei.
ln perioada auditului s-a nregistrat in contabil itale venituri Ic de incasat din taxa de exploatare in
suma de 8.064 lei conform notei contabile nr. 7IJNI19. I 0.2015.
4. UATC Snmihaiu A Imaului~ nu a efectuat evaluarea pdurii deinut in patrimoniul
public i privat al entitii. dei a obinut titlu de proprietate nr. I 5/95f29.()7 .2002 pentru suprafaa d~
pdure de 533 ha.
- Art. 2"2 i 2"'3. 3 din OG nr. 81 / 28 august 2003 (actualizat) privind reevaluarea i
amortizarea activelor tixe atlate n patrimoniul institutiilor publice. modificat i completat prin O UG
nr. l O>! 2007 i Legea nr. 79! 2008.
Nu se poate face o estimare a valorii opcratiunilor care constituie abatere.
5 . A fost identificat plata din bugetul local a unei amenzii contraventionale n suma de 1.000 lei.
amenda aplicat de Garda National de Mediu - Comisariatul Judeean Slaj. confonn Procesului -verbal de
constatare i sancionare a contraveniei ncheiat in ziua de 05.05.2014 cu seria AA nr. 12155
- art. 23 (I) din Legea nr. 273/2006 privind ftnantele publice locale.
Valoarea estimat a plilor efectuate. fr baz legal, este in sum de I .OOO lei .
ln perioada auditului cu chitanele nr-3801755/23.10.2015 i nr.3801756126.10.2015 suma de
I .OOO lei a fost ncasat de la persoanele rspunztoare.
A vnd n vedere c abaterea constatat s-a n lturat n perioada auditului nu se recomand
dispunl!rea de msuri.
6. S-a constatat plata contravalorii a 28 to piatr spart (0~20}mm neli vrat de SC A VEG SA ,
cantitate cuprins n factura nr.000261/08.08.2014. dei pentru aceast cantitate nu exist aviz de
nsoire a mrfii i nici nu este cuprins in Procesul verbal de recepie nr.2309!06.08.2014 ntocmit cu
ocazia livr:lrilor de piatr de ctre comisia de recepie din cadrul entittii auditate.
S-au inc6lcat prevederile:
2
- ru1. 51 (3) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale. actualizat.
Valoarea estimat a plilor efectuate rentru livrrile neexecutate este in sum rotal de 1.241
lei. din care :970 lei reprezint contravaloare piatr nelivrata i transportul aterent, iar 271 lei majorri
de intarziere calculate de la data plii pn la data auditului.
ln perioada auditului din suma de 1.241 lei a fost ncasat de la SC Aveg SA conform chitanei
nr.3801758/27.10.2015 suma de 500 lei .rmnnd de recuperat suma de 741 lei.
7. n perioada :!012-20 I 4 s-a constatat c la unele lucrri de investitii au fost achitate cmHiti
de lucrrimai mari dccit cele efoctiv executate. astfel:
a.l) la obiectivu! Repara/ii capitol<: la Cminu! Cultural Sinmihaiu-A Imaului ". in haza
Contrac/U/ui de l ucrri nr. 202 l /]6JJ9. ]()I I executat de SC liadn Const ruct SR L au rt!7u ltat 1ucrri
pltite n anul 1013 i neexecutate aa cum rezult i din Nota de verificare n teren nr. 312611 J. I0.2015.
Valoarea estimac a lucrrilor neexecutate sunt n sum de 933.95 Ici. la care se adaug rmtjorri
de ntirziere in valoare de 429.61 lei calculate conform art. 73" I din L.500/2002 (pentru perioada
noiembrie 2013-octomhrie 20 I 5-231uni. data constatrii abaterii de catre echipa de audit).
a.1) la obiectivul Amenajare sediu primrie infoslu/ maf!a:in uni\tersal slesc "'xeculrmt SC
Construct Veb SRL Zalau contract 1257/08.04.1014 - s-a ntocmit Dispozitia de antier nr. I din
05.07.2014 pentru renuntarea la turnarea a 8.5 mc beton armat n elementele construciilor. ln situaiile
de lucrri ntocmite nu s-au diminuat cantitaile de lucrri adiacente, respectiv cofraje pentru beton
armat i transport rutier al betonului. Valoarea achitat fr contraprestaic a lucrrilor fiind n sum
total de 2.095.24 lei .din care; l.636. 91 lei reprezint lucrri pltite i neexecutate i suma de 458.3~
Ici majorri de ntrzierc calculate de la data rlii i pn la data auditului.
S-au fnclcat prevederile:
- art. 51 (3) din Legea nr. 27312006 privind finanele publice locale. actualizat.

Valoarea estimat a pltilor efectuate pentru lucrri neexecutate este n sum total dt'.
3.458.80 lei. din care: h1ctri neexecutate de 2.570.86 lei plus majorri de intarzierc in valoare de 887.94
lei.
n perioada auditului cu chitana nr.3801757127.10.~015 s-a ncasat suma de 250 lei de la S.C.
Liado Construct SRL.
- 8. S-a constatat efectuarea unor cheltuieli cu bunuri i servicii de la titlu cheltuieli de capital
prin procurarea unor hunuri care nu ndeplinesc conditiile de active fixe conform prevederilor legale.
adic valoarea de achiziie s fie de 2.500 lei pe obiect. iar durata de serviciu normat mai marc de un
an.
- Art. I i 2 din HG nr. 276 din 21 mai 2013 privind stabilirea valorii de intrare a mijloacelor fixe
Valoarea estimat a abaterii este de 4.985 Ici.
ln perioada auditului cu nota contabil nr.7/JN/19.I0.2015 s-a facut nregistrarea corectm
contabilitate a bunuri lor achiziionate .
9.Descrierea abaterii
3
In cadrul UA TC Snmihaiu -Almaului nu exist organizat compartiment de achziii puhlice Ra
cum prevede art.304 " 1 din O UG nr.3-~/J 9 .04 .2006 (actu a I izat) privind ntri buirea contractelor de achiziie
public. a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii.
S-au nclcat prevederile
Art.304"' I al in . I din OUG nr.34/1 9.04.2006 (actualizat) privind atrihuiren contractelor de
achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii i art.3
din H.G nr. 925/J 9.07.2006 (actulizata} .pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la
atribuirea contractelor de achiziie public din Ordonanta de urgent a Guvernului nr. 34/2006 pri\-ind
atribuirea contractelor de achiziie public. a contractelor de concesiune de lucrri publice i a
contractelor de concesiune de servicii
Nu se poate face o estimare a abaterii aceasta fiind o abatere de la legalitate i regularitate.
B. Constatri rezultate n urma aciunii de verificare e(ectuatd la ordonatorii tertiari de

credite ai UATC Sinmihaiu-Almaului
Nota de constatare nr. 783/21.10.2015 ncheiat la coala Gimnazial or.1 Snmihaiu-
- Almaului
LO. Nu a fost calculat. reinut i virat. potrivit prevederilor Legii nr.571 /2003. contribuia la
bugetul asigurri lor de omaj aferent sumelor reprezentnd diferene de salarii ale fotilor angajai. n
momentul de fa pensionari. stabilite i acordate n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i
irevocabile.
S-au ncdlcat prevederile :

- Legea nr. 571 /2003 privind Codul fiscal. cu modificrile i completrile ulterioare. Art.55. Art.
296A5. Art. 2961\ 16. Art.296"' 18:
- O.M.f.P. nr. 2.007 '19 iulie 2010.
Valoarea estimativ a abaterii constaJate
Valoarea totala estimat a abaterii este de 598 lei.
11. S-a calculat i virat la bugetul consolidat al statului prin aplicarea eronat a c0tci de
contribuii sociale l 5.8% aferent drepturilor acordate prin sentine judectoreti. ncepnd cu luna
octombrie 2014. contrar prevederilor legale.
- Legea nr. 57 112003 :A rt.296/\ l 8. SAI si pct. 27 din HG 44/'..!004
Valoarea estimativ a aha.terii constatate
Valoarea total e stimat a abaterii este de 6.086 lei.
Pentru nlturarea deficienelor de mai sus. in baza prevederilor Leg.ii nr. 94/l992. republicat i ale
Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi. precum i
valorificarea actelor rezultate din aceste activitti. directorul adjunct al camerei de conturi.
DECIDE:
I.Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicat i ale pct. 174 din regulamentul
sus-menionat.vei aplica urmtoarelor msuri:
4
I. Suspendarea n temeiul prevederilor art. 43, fit. a) din Legea nr. 9411992. republicat, a
aplicrii msurilor care contravin reglementrilor legale n domeniul financiar, contabil i fiscal,
astfel:
a) Prin conformare la reglementrile legale n vigoare artate mai sus la punctul 8 releritoare la
nregistrarea bunurilor dup natura lor in evidenta contabil.
2. nlturarea conform prevederilor art.43, lit.c) din lege a neregulilor n activitatea financiar
- contabil Vsau fiscal controlat, astfel:
I 2.1. Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul 2 vei proceda la:
-stahilirea tuturor agenilor economici de pe ra7.a de autoritate a lJATC Sinmihaiu Almaului
r care desf~oar activiti de alimentaie public:
- inregistarea taxei datorate n evidena contahil .i fiscal a unitii administrativ- teritoriale:
- urmrirea i ncasarea hi bugetul local a acestor ohligaii fiscale.
T ~rmen de realizare: 28.()2.2016
2.2 Pentru neregulile constatate i prezentate mai SllS la punctul 3 vei proced~1 la:
Stabilirea tuturor agentilor economici de pe raza de autoritate a lJA TC Snmihaiu Alma~ului

care desfoar activiti de exploatare balastiere:
inregistarea taxei datorate n evidena contabil i fiscal a unitii administrativ- teritoriale:
w
- unniirirea i ncasarea la bugetul local a acestor obligaii fiscal~.
l.3 Pentru nereguli le constatate i prezentate mai sus la punctul 4 veti proceda la:
- efectuarea evalurii pdurii din domeniul puhlic i privat al entitii:
nregistrarea valorii rezultate n evidena contabil a instituiei.
2.4 Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul 9 vei proceda la:
organizarea
w activitii de achiziii publice din cadrul entitii prin aplicaren prevederilor legale
n vigoare artate.
2.5 Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul 10 veti proceda la:
calcularea corect. nregistrarea . reinerea i virarea la hugetul asigurrilor pentru omaj a
contrihuiilor datorate aferente drepturilor stabilite prin sentine judectoreti rmase definitive.
2.6 Pentru neregulile constatate i prezentate mai sus la punctul 11 vei proceda la:
- calcularea corect. nregistrarea re ine rea i virarea la ougetul asigurrilor sociale a
contribuiilor datorate aferente drepturilor stabilite prin sentinte judectoreti rmase definitive:
- regulnrizarea contribu\i i lor sociale n conformitate cu regelcmentrile legale artntc ncepnd
cu luna octombrie 20 I.+.
Termen de real ii.an:: 28.02.20 l 6
5
IT Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992. republicat i ale pct. 174 din
regulamentul sus-menionat.vei aplica urmtoarele msuri pmtru stabilirea ntinderii prejudiciilor i
recuperarea acestora, astfel:
l. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 6 vei dispune dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului. inclusiv foloasele nerealizate aferente plilor nelegale
efectuate la partenerul contractual;
- recuperarea prejudiciului de la partenerul contractual:
2.Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 7 vei dispune dispune msuri de:
- stabilire a ntinderii pr~judiciului. inclusiv foloasele nerealizate aferente plilor nelegale
efectuate la partenerul contractual:
- recuperarea prejudiciului de la partenerul contractual;
Pe lng msuril eprezentate mai sus. v rugm s dispunei i orice alte m~suri pc car~ Ic
considerai necesare pentru remedierea deficienelor constatate de Cunea de Conturi n urma aqiunii de
verificare. inclusiv implicarea compartimentului de audit intern n urmrirea modului de implementare a
msurilor dispuse prin decizie dt! Curtea de Conturi.
Totodat, precizm:
"(I )Nerecuperarca pre_iudiciilor. ca urmare a nedispunerii i a nemmririi de ctre
conducere a
msurilor transmise de Cunea de Conturi. constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare dt: lu 3
luni la un an sau cu amend.
(2) Dacii fapta prevzut la alin.(1) a fost svrit din culp. pedeapsa este amenda.", conform
prevederilor art. 64 din Legea nr. 9411992 privind organizarea i funcionarea Curtii de Conturi.
republicat."
Despre msurile luate i rezultatele obinute ne veti comunica la termenele prevzute pentru
n termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei. conductorul entitii verificate
poate depune/transmite contestaie impotriva unor msuri din decizie sau a termenelor stabilite pentru
realizarea acestora, la Camera de Conturi Slaj, cu sediul n Zalu. str. Corneliu Coposu. nr.5. judeul
Slaj.
Analiza eventualei contestaii se face de ctre Corn isia de solutionare a contestaii lor constituit
la nivel~) Curii de Conturi. n conformitate cu prevederile pct. 213 din regulamentul rnen\ionat mai sus.
ln termen de l O zile calendaristice de la data primirii deciziei. avei obligativitatea de a prezenta,
Consiliului Local al Comunei Snrnihaiu Almaului. o copie dup raportul de audit financiar i o copi~
dup prezenta decizie.
Dup prezentarea/transm iterea acestMa. ne vei informa n scris cu privire la ndepl inirt!a acestei
obligaii.
CURTEA DE CONTURI A ROM.NilEI
CAMERA OE CONTURI SLAJ

Zalu . Str. Corneliu Coposu nr.S, Cod 450008
Telefon: +40 260.611.338;Fax.+40 260.610.141
www .curteadecontu ri. ro; ccsa laj@rcc.ro
DECIZIA
nr.3 l /17 .10.2015
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/ 1992 privind organizarea i

funcionarea Curii de Conturi, republicat i ale Regulamentului privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea ac.telor
rezultate din aceste activiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea l. nr
54 7.din 24.07.2014 si examinnd deficienele consemnate in Raportul de audit.nr.430
din data de 30.09.:!015. ncheiat in unna aciunii de ..Audit financiar asupra conturilor
anuale de executie bugetara" ntocmite la 31.12.2014 la UATC Valcau de Jos. avand
sediul in Valcau de Jos nr. 235, judetul Salaj. CUI 4291930
SE CONST AT :
Potrivit Raportului de audit financiar si a Procesului Verbal de Constatare.
ncheiate i nregistrate la UATC Valcau de Jos sub nr. 4768 din data de 30.09.2015. iar
la Camera de Conturi Slaj sub nr. 430 din 30.09.2015, au fost constatate urmtoarele
abateri:
1. Nu au fost elaborate. aprobate i aplicate n totalitate reglementrile

metodologice. procedurile i criteriile de evaluare pentru a satisface cerinele genera)e i
- specifice ale controlului intern, astfel:

- nu sunt identificate toate riscurile la nivelul entitii
- nu este completat registrul riscurilor pentru urmtoarele activiti: modul de
impunere i ncasare a veniturilor. activitatea de asisten social. activitatea de urbanism
etc.
- nu sunt elaborate proceduri pentru toate operatiunile
Fapta este prezentat detaliat la punctul I din Procesul-verbal de constatare anex
- at1. 4 din OG nr. 119/ 1999, privind controlul intern si controlul financiar
preventiv;
1
- art. 2( 1) din OMFP nr. 946/ 2005 (actualizat). pentru aprobarea Codului
controlului intern. cuprinznd standardele de management/control intern la
entitatile publice si pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial.
2. Nu a fost stabilita. nregistrata si ncasata taxa anuala pentru eliberarea/vizarea

anuala a autorizatiei privind desfasurarea activitatii de alimentatie publica (baruri si
restaurante).ln lipsa declaratiilor proprietarilor, reprezentantii UATC Valcau de Jos nu au
examinat. din oficiu starea de fapt pentru determinarea taxei anuale pentru
eliberarea/vizarea anuala a autorizatiei privind desfasurarea activitatii de alimentatie
publica.
Valoarea estimat a abaterii constatate.constnd in ner.erealizaarea veniturilor
bugetului local este de 2.000 lei.
-art. '267 alin 5 din Legea 57 l /2003 privind Codul Fiscal cu modificarile si
completarile ulterioare:
- Punctul 159" I din Normele de aplicare a punctului 268 alin 5 din Codul Fiscal
aprobate prin HG 44/2004 cu modificarile si completarile ulterioare:
- art 20 si art. 23 alin 2 din Legea 273/2006 finantele publice locale.
3. A fost stabilit si acordat eronat sporul pentru control financiar preventiv,

aplicndu-se procentul de 25% att la salariul de ncadrare ct i la sporul de vechime.
rezultnd astfel creteri salariale contrar prevederilor legale.
Valoarea estimat a abaterii constatate este in sum de 4.241 lei. la care se adauga
"'
majorari de intarziere in suma de 1.215 lei calculate pana la 30.09.2015 n baza art. 73'''1
din Legea 500/2002 privind finantele publice asa cum a fost modificata prin Legea
......_, 270/2013.
-A11. 30 alineat 5 din Legea nr. 330 din 5 noiembrie 2009 ("'actualizat*) privind
salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri publice;
- Art. 1 din Legea nr. 285 din 28 decembrie 201 O privind salarizarea n anul 2011 a
personalului pltit din fonduri publice:
- Art. 9 alineant 7 din Ordonanta 119/1999 privind controlul intern i controlul
financiar preventive;
- Art. 1 din ORDONAN DE URGENT nr. l 03/2013 privind salarizarea
personalului pltit din fonduri publice n anul 2014. precum i alte msuri n domeniul
cheltuielilor publice:
2
I
-Art. l din ORDONAN DE URGEN nr. 83/2014 privind salarizarea

personalului pltit din fonduri publice n anul 20 I 5. precum i alte msuri n domeniul
cheltuielilor publice.
4.S-a acordat spor pentru arhiva instituiei fr o prevedere legal n materie care
s reglementeze cuantumul acestui spor si modul de acordare pentru personalul din
aparatu} de specialitate al primarului.
Valoarea estimat a abaterii constatate este in sum de 9. 725 lei. la care se adauga
majorari de intarzie.re in suma de 2.5 t l lei calculate pana la 30.09.2015 in baza art. 73" 1
din Legea 500/2002 privind finantele publice asa cum a fost modificata prin Legea
27012013.
- Anexa I art. 7 din LEGE nr. 284 din 28 decembrie 20 IO (*actualizat*) privind
salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri publice.
5 Plata unor drepturilor salariale reprezentnd majorri salariale pentru personalul

care a desfurat activitate n cadrul echipei de proiect finanat din fonduri comunitare
nera1nbursabile postaderare fr documente justificative , avand in vedere faptul ca o
parte din activitatile mentionate in rapoartele de activitate au fost realizate naintea de
numirea echipei de proiect. in consecinta pontajele au fost ntocmite formal.
Nu s-a estimat valaorea abaterii deoarece pn la terminarea misiunii de audit nu a
fost stabilit exact numarul de ore prestate in cadrul proiectului de catre membrii echipei
de proiect avand in vedere faptul ca o parte din activitile menionate n rapoartele de
activitate ale echipei de proiect nu s-au realizat.
-art. 34 alin. 9 din Legea nr. 284/201 O.
6. S-au pltit majorari si penalitati de intarziere catre Administratia Fondului

pentru Mediu in baza Deciziei nr. 1/06.11.2014 -referitoare la obligatiile de plata
accesorii Fondului pentru mediu, urmare a nedeclararii si platii obligatiilor datorate
la prezentul raport de auc.Jit financiar.
Valoarea estimat a plilor efectuate fr baz legal este n sum de 1.171 Ici.
-art. 23 ( 1) din Legea nr. 273/2006 privind finaele publice locale.
3
7. Efectuarea de plati pentru lucrari neexecutate la obiectivul " Reabilitare drum de
interes local in comuna Yalcau de Jos, jud Salaj. DC 90/A km 0+000 - 0+925m la
articolul de deviz OF 16A l ,!vfarcaje longitudinale. simple sau duble. cu intreruperi sau
continue, executate mecani:at cu vopsea de email cu microhile de sticla"
Valoare estimata a prejudiciului 2.580 lei din care lucrari neexecutate 2.434lei si
majorari de ntarziere 146 lei calculate pana la 30.09.2015 in baza art. 73"'1 din Legea
50012002 privind finantele publice asa cum a fost modificata prin Legea 270/20 I 3.
-art. 51 (3) si art. 54 alin. (5), (6) din Legea nr. 27312006 privind finantelc publice
locale, actualizata (textul initial a fost publicat in M. of. nr. 618/2006 );
-art 6 alin (I) si (2) din Legea 82/1991 a contabilitatii.
In timpul auditului au fost trasate marcaje longitudinale conform Proces verbal de
receptie nr. 4674/25.09.2015 si s-a incasata suma de 146 lei conform chitanta nr
201503099/28.09.20 I5.
Avand in vedere faptul ca a fost veri ficata ntreaga categorie, iar pentru abateri le
constatate, conducerea e.ntitii a luat msuri de remediere integral n timpul aciunii de
verificare, inclusiv msuri de stabilire a ntinderii pr~judiciului i de recuperare a
acestuia. nu se impun recomandari.
8. Decontarea catre SC Prest Construct SRI.. a 806.5353 ore munca manuala

pentru articolele de deviz DA03A I .. Scarificare manuala a drumului in cantitate de 180
metri cubi" respectiv Dl-101C1 Asternerea pe platforma drumului a materialelor de
intretinere petris, nisip sau piatra spart.a manuala'' in cantitate de 128 metri cubi in cadrul
obiectivului 11 Plombari cu piatra sparta, sort 0-63mm pe DC 89A Yakau de Jos - Marin"
, in conditiile in care executia lucrarilor de pietruire s-a derulat in perioada 21.11-
04.12.2014. executantul lucrari i in perioada respectiva avand un nu mar de JO angajati din
care un I director, 1 inginer, 1 sef santier, 1 inspector SSM. l mecanic auto, 1 masinist si
4 soferi conform datelor puse la dispozitie de catre Inspectoratul de Munca Salaj , prin
urmare lucrarile manuale decontate de catre entitate nu au putut fi executate.
Valoare estimata a prejudiciului 11.710 lei din care lucrari neexecutate 9.758 lei si
majorari de intarziere 1.952 lei.
-art. 51 (3) si art. 54 alin. (5), (6) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice.
- art 6 alin (1) si {2) din Legea 82/ 199 I a contabilitat.ii
9. Efectuarea de plati pentru lucrari neexecutate de catre SC Liba Duo SRL la

obiectivul "lucrrilor de drenaj, de racordare la reteaua de alimentare cu apa. de racordare
4
la canalizare si racordare la sistemul de incalzire la Sala de sport din Valcau , conform
Notei de verificare pe teren nr. 4633/22.09.201 Sconstand in teava, tuburi pentru
canalizare
la prezentul raport de audit. financiar.
Valoare estimata a prejudiciului 5.31 l lei din care lucrari neexecutate 3.588 lei si
majorari de intarziere 1. 722 lei.
S~au nc.leat prevederi le
-art. 51 (3) si art. 54 alin. (5), (6) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice,
- art 6 alin (I) si (2) din Legea 82/ 1991 a contabilitatii
In timpul auditului a fost recuperata suma de 5.31 l lei de la SC Liba Duo SRL
confonn chitanta nr 101503101 /29.09.2015.
Avand in vedre faptul ca a fost verificata ntreaga categorie. iar pentru abaterile
constatate. conducerea entitii a luat msuri de remediere integral n timpul aciunii de
verificare, inclusiv msuri de stabilire a ntinderii prejudiciului i de recuperare a
acestuia, nu se impun recomandari.
10. Pentru realizarea investitiei Retea de canalizare in localitatile Valcau de Jos.

Valcau de Sus, Subcetate si statie de epurare, comuna Valcau de Jos, judetul Salaj"'.
UATC Vakau de Jos a incheiat Contractul pentru finantare nerambursabila nr.
213N/19.04.20l 2 cu Administratia Fondului pentru Mediu, valoarea investitiei fiind de
8.783.058 lei din care valoarea totala a cheltuielilor eligibile este de 7.869.557 lei,
finantarea nerambursabila 88,27% (6.946.227,47 lei) din valoarea totala eligibila.
In vederea intocmirii studiului de fezabilitate si documentatiilor de avizare s-a
incheiat Contractul de servicii nr. 4734/01.11.2010 cu SC Sunterra SRL Chinteni . CUI n
valoare de 78.120 lei inclusiv TV A.
Pentru ntocmirea proiectul tehnic si detaliile tehnic.e de executie se ncheie
Contractul de servicii nr. 33/17.O1.2012 cu aceeasi societate, Ia valoarea de 76.260 lei
inclusiv TVA
Cu toate ca documentatia aferenta obtinerii finantarii a fost contractata si realizata de
UATC Valcau de Jos prin SC Sunterra SRL, entitatea a incheiat Contractul de
consultanta nr 4 733/30. l 0.201 O modificat prin actul aditional nr. 1113.07.2012 cu SC
Structural Adviser SRL Cluj Napoca, CUI 17536373 in valoare de 62.500lei la care se
adauga TV A in valoare de 15.000lei.
Conform punctului 5 din Actul aditional nr. 1/13.07 .20 l 2 pretul contractului este
compus din:
- 57 .500 lei la care se adauga TVA, reprezinta servicii de consultanta in vederea
pregatirii si depunerii proiectului
- 5.000 lei la care se adauga TVA , reprezinta servicii de consultanta in domeniul
managementului investitiei pentru proiectul de mai sus
5
Entitatea a achitatat consultantului pana la data de 21.11.2012 suma de 57.500lei
plus TV A (valoarea achitata este de 71.300 lei), suma care conform actului aditional nr. I
reprezinta servicii de consultant in vederea pregatirii si depunerii proiectului Retea de
canalizare in localitatile Valcau de Jos. Yakau de Sus. Subcetatc si statie de epurare.
comuna Yalcau de Jos. judetul Salaj"
Serviciile prestate de catre SC Structura l Adviser SRL conform Raport de
activitate nr 843/02.07.2012 au constat in intocmirea cererii de finantare, activitati de
secretariat si redactare documente referitoare la desfasurarea proiectului .
In consecinta tariful achitat consultannilui SC Structural Adviser SRL in valoare de
71.300 lei pentru ntocmirea cererii de finantare din fondul de mediu este supraevaluat si
nu se justifica in conditiile in care UA TC Yalcau de Jos a contractat si au fost realizate
studiu de fezabilitate. proiectul tehnic si restul avizelor de catre SC Sunterra SRL.
Valoarea estmata aabaterii este de I 05.524 lei din care consultanta supraevaluata
71.300 lei plus majorari de intarziere n valoare de 34.224 lei:
S-au nc l cat prevederile
-art. 22 lit c) din din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, actualizata
~- art.4, art. 5, art. 1O din OG nr. 119/ 1999 privind controlul intern i controlul
financiar preventiv
11. Efectuarea unei investitii. pod peste raul Barcau in localitatea Preotesa. fara ca
entitatea sa detina autorizatie de construire, documentatie tehnica pentru realizarea
constructiei (proiect tehnic. situatii de lucrari).
Fapta este prezentat detaliat la punctul I 1 din Proc.esul-verbal de constatare
anex la prezentul raport de audit financiar
S-au nclcat prevederile:-art. 1 si art. 2 din Legea 5111991 privind autorizarea
executrii lucrrilor de construcii
Din verificrile efectuate n conformitate cu prevederile pct.260 din Regulamentul

privind organizarea i de.~furarea activitjilor specftce Curii de Conturi. precum i
va/orficarea actelor re=ultate din aceste activit/i. la ordonatorul teriar de credite.
subordonat ai UATC Meseenii de Jos. conform Notei de constatare (anex la PVC) au
fost constatate urmtoarele abateri:
NOTA CONSTATARE NR 1504129.09.1015 Scoala Gimnaziala nr.I Valcau de Jos
12.1 Au fost efectuate cheltuieli i pli reprezentnd achiziii de mijloace fixe de

la Titlul de cheltuieli " Bunuri i servicii , dei aceste achiziii reprezint cheltuieli de
capital. care au fost inregistrare la obiecte de inventar.
6
..,

Valoarea estimat a abaterii este de 10.084,92 lei
- art.1 din HG nr. 276I2013 privind stabilirea valorii de intrare a mijloacelor fixe
--art. 23 alin (1) din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale,
actualizata.
ln perioada auditului cu Nota contabila nr. SJN/21.09.2015 (Anexa la Nota de
constatare) s-au nregistrat la active fixe bunurile achiziionate .
.ntruct in perioada auditului au fost efectuate nregistrrile corecte in contabilitate,
nu se recomand dispunerea de msuri .
12.2 Urmare verificrilor efectuate asupra modului de acordare a drepturilor

salariale stabilite n baza sentinelor judectoreti rmase definitive si irevocabile i a
contribuiilor virate la bugetul consolidat al statului pentru aceste drepturi. s-a constatat
c entitatea verificat a calculat i . virat la bugetul
..... consolidat al statului cota de 15.8%
aferenta acestor drepturi ncepnd cu Juna octombrie 2014, contrar prevederilor legale
potrivit crora pentru aceste drepturi contribuiile datorate bugetului consolidat se defalc
pe lunile la care se refer i se utilizeaz cotele de contribuii de asigurri sociale care
e.rau n vigoare n acea perioad.
Fapta este prezentat <letal iat la punctul 13 din Procesul-verbal de constatare anex
la prezentul raport de audit financiar
S-au nclcat prevederile:Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare~ Art.296/\ 18, Y' I si pct. 27 din HG 44/2004 pentru aprobarea
NM de aplicare a legii 571 /2003 privind Codul fiscal
12.3. U1mare verificrilorefectuate asupra modului de acordare a drepturilor

salariale stabilite n baza sentinelor judectoreti rmase definitive si irevocabile, a
modului de retinere si virare a contribuiilor la bugetul consolidat al statului pentru
aceste drepturi, s-a constatat c entitatea verificat nu a retinut i virat la bugetul general
consolidat contributia de somaj datorata de asigurat in cota de 0.5% pentru persoanele a
caror contract de munca a incetat ca urmare a pensionarii
Valoarea estimat a abaterii este de 544 lei.
S-au nclcat prevederile:Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare, Art.2961\ 18, 51\ 1 si pct. 27 din HG 44/2004 pentru aprobarea
NM de aplicare a legii 571/2003 privind Codul fiscal
Pentru nlturarea acestor deficiene de mai sus, n baza prevederilor Legii nr.
94/1992, republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor
7
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti,
aprobat prin Hotrrea plenului Curii de Conturi nr. 155/29.05.2014 i publicat n
Monitorul Oficial al Romniei. Pa1iea L nr. 547 din 14 iulie 2014, directoml adjunct al.
Camerei de Conturi.
Decide:
I.Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicat i ale pct. 174
din regulamentul sus-mentionat veti aplica urmtoarele msuri:
I. nlturarea conform preYederilor art. 43 lit. c) din Legea nr. 94/1992, republicat
a nereg11lilor n activitatea financiar-conta.bil i/sau fiscal controlat, astfel:
1.1 Pentm abaterea prezentata mai sus la punctul 1 veti proceda la :
- organizarea i desturarea controlului intern conf01m nonnelor legale aratatc.
1.2 Pentru abaterea prezentata mai sus la punctul 2 veti proceda la :
- efectuarea de inspectie fiscala la agentii economici care desfasoara activitati pe raza
teritoriala a comunei in vederea stabilirii taxei pentru eliberarea/vizarea anuala a
autorizatiei privind desfasurarea activitatii de alimentatie publica in confonnitate cu
hotararile Consiliului Local, stabilirea si inregistrarea taxei mentionate anterior,inclusiv
u1marirea si ncasarea acesteia. --
Tennen de realizare: 31.12.20 I 5

1.3 Pentru abaterea prezentata mai sus Ja punctul 1 1 veti proceda la :
- respectarea reglementarilor legale in domeniul Iucrarilor de construire.
1.4 Pentru abaterea prezentata mai sus la punctul 12.2 veti proceda la :
-stabilirea obligatiilor reale reprezentand contributiile de asigurari sociale ale
angajatorului aferente drepturilor castigate in instanta si platite, declararea corecta a
acestora si virarea diferentelor rezultate la bugetul general consolidat.
1.5 Pentru abaterea prezentata mai sus la punctul 12.3 veti proceda la :
-stabilirea obligatiilor reale reprezentand contributiile la fondul pentru somaj
aferente drepturilor castigate in instanta si platite persoanelor pensionate, declararea
corecta a acestora si virarea diferentelor rezultate la bugetul general consolidat.
II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicat i ale pct.
174 din regulamentul sus-menionat, veti aplica urmtoarele msuri pentru
stabilirea ntinderii prejudiciilor i recuperarea acestora,astfel:
8
1.Pentru abaterea prezentata mai sus la punctul 3 veti proceda la:
- stabilirea ntinderii prejudiciului si luarea masurilor de recuperare a acestuia mpreuna
cu majorarile de intarziere aferente conform OG 9:212003 art 124/\ 1 si Legii 500/2002
modificata, a rt 73" 1.

- stabilirea intinderii prejudiciului si luarea masurilor de recuperare a acestuia impreuna
cu majorarile de intarziere aferente conform OG 92/2003 art 124/\1 si Legii 500/2002
modificata, art 73"1.
Termen de realizare30.03.2016
3.Pentrn abaterea prezentata mai sus la punctul 5 veti proceda la:
- stabilirea ntinderii prejudiciului si luarea masurilor de recuperare a acestuia prin
reanalizarea activitilor desfurate de ctre fiecare membru al echipei de proiect
finanat din fonduri europene neramhursabile postaderare. i recalcularea majorrilor
salariilor de baz n conformitate cu activitatea depus n cadrul echipelor de proiect.

- stabilirea intinderii prejudiciului si luarea masuritor de recuperare a acestuia
mpreuna cu majorarile de intarziere calculate pana la data rccuperarii integrale.
Termen de realizare: 30.03 .20 t 6

stabilirea intinderii prejudiciului si luarea masurilor de recuperare a acestuia
impreuna cu majorarile de intarziere calculate pana la data recuperarii integrale.
6.Pentru abaterea prezentata mai sus la punctul 10 vet proceda la:

- - stabilirea ntinderii prejudiciului si luarea masurilor de recuperare a acestuia
impreuna cu majorarile de intarzere calculate pana la data recuperarii integrale.
Pe lng msurile prezentate mai sus. v rugm s dispunei i orice alte msuri pe
care le considerai necesare pentru remedierea deficienelor constatate de Curtea de
Conturi n urma aciunii de verificare, inclusiv implicarea compartimentului de audit
intern n urmrirea modului de implementare a msurilor dispuse prin decizie de Curtea
de Conturi.
9
.-
Totodata precizam:
.,( 1) Nerecuperarea prejudiciilor. ca urmare a nedispunerii i a neurmririi de ctre
(2) Dac fapta prevzut la alin.( 1) a fost svrit din culp. pedeapsa este
amenda.". conform prevederilor art. 64 din Legea nr. 94/ 1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi. republicat."
n tennen de JO zile calendaristice de la data primirii deciziei. avei obligativitatea
de a prezenta consiliului local. o copie dup raportul de audit i o copie dup prezenta
decizie.
Dup prezentarea acestora. ne vei informa n scris cu privire la ndeplinirea
acestei obligaii
msuri lor dispuse. structura de specialitate poate efectua verificarea. fr o notificare
prealabil.
n tem1en de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei. conductorul
sau a termenelor stabilite pentru realizarea acestora. la Camera de Conturi Slaj. cu sediul
n Zalu. str. Corneliu Coposu . nr.5. judeul Slaj.
contestaiilor constituit la nivelul Curii de Conturi, n conformitate cu prevederile pct.
Directorul adjunct al Camerei de Conturi Salaj

Pop Dum~t.\l~ :
..::-: 1$J~
.
--_ .~. ~l~
-:.
.-
. . ":.
~~
-
. .. ... -
-;_
::::>
,,...-
~
.......
-:...
/ /
\
-
.1
\
I t \
' :;.~:;':
-'
....
Data emiterii: :n. I0.2015

c
>I) k4i.t'I. t IA Po- ~'"'/
l ,../'"~C:.~
Gr~ c: ~
10


Zalu, Str. Corneliu Coposu, ,nrS. Tel. 0260-611338, fax:0260-610J41
e-mall: ccsalaj@rcc.ro
DECIZIA
nr. 23/21.08.2014
activitilor specifice Curii de Conturi, precnm i valorificarea actelor rezultate din aceste
activi t.i, publicat n Monitorul Oficial al Romniei. Partea I. nr. 832 din 13 decemb1ie 20 l O.
examinnd deficienele consemnate n Raportul de audit financiar nr.362/31.07.2014.
ncheiat n unna aciunii de audit financiar asupra conturilor anuale de execuie pe anul 2013
efectuate la Unitatea Administrativ-Teritorial Comuna Vrol, cu sediul n localitatea
.._,. Vrol, str. Crasnei, nr.168, judeul Slaj , ordonator principal de credite. avnd codul fiscal
4495131 ,
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar, respectiv anexa la acesta - Procesul verbal de
constatare, ncheiate i nregistrate la UATC Vrol sub nr.2544/31.07.2014, iar la Camera
de Conturi Slaj sub nr. 362/31.07.2014. au fost constatate unntoarele deficiene:
I.Din verificrile efectuate asupra modului de organizare i conducere a contabilitii.
pe baza eantionului selectat din categoria active fixe" s-a constatat c n anul 2013:
- nu se conduce evidena analitic a mijloacelor fixe cu ajutorul ,.Fiei mijlocului fix",
Registrul numerelor de inventar" i nu se ntocmete balana de verificare analitic a
mijloacelor fixe;
- nu s-a efectuat evaluarea terenurilor aflate n administrarea colilor. cminelor
culturale aparinnd domeniului public al Comunei Vrol confonn anexei nr.58 la HG
nr.681 bis/1999, dei n anul 2011 UATC Vrol a efectuat prin evaluator autorizat evaluarea
activelor din domeniul public, dar aceste terenuri au fost omise:
- - nu a nregistrat n evidena contabil diferenele din reevaluarea efoctuat n 20 J I;
- nregistrarea eronat pe cheltuieli i pe active corporale n curs de execuie a
achiziiei de mjjJoace fixe (teren i cldiri), active fixe necorporale (licen IT) (vezi Anexa
1/1 la PVC);
- nu a calculat i nregistrat n contabilitate amortizarea activelor fixe amortizabile.
S-au nc.leat prevederile:
- Legii nr.273/2006. art.23(2);
- Legii nr.82/I 991. republicat, art.11 i art. 12;
-OG nr.8112003, modificat prin OUG nr.103/2007 i aprobat prin Legea
nr.79/08.04.2008 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe, art.2"2, art.3.5,6.
2. Din verificrile efectuate asupra respectrii normelor legale privind ntocmire.a de
documente justificative pentru operaiunile patrimoniale efectuate de entitate i care s stea la
baza efecturii nregistrrilor reglementate n evidena contabil i gestionar au fost
1

- nu sunt ntocmite documente prevzute de OMFP nr.351212008 pentru operaiunile

privind stocurile (intrri/ieiri) - NIR. Bon de consum, Fi limit de consum. Fia de
magazie. pentru parcul auto (foaie de parc.urs, FAZ. bon de lucru. etc.);
- la nivelul entitii nu s-a emis dispoziie de primar pentru constituirea comisiei de
recepie a bunurilor de natura stocurilor i procedurile de lucm cu atribuiile acesteia;
- a nregistrat direct i integral pe cheltuieli la plata facturilor bunuri de natura
obiectelor de inventar n valoare de 37.276 lei (vezi Anexa 111 la PVC):
- nu este condus. evidena analitic a contului 302 .Materiale consumabile" n valoare
de 35.507 le.i la 31.12.2013. iar soldul la 31.12.2012 a fost de 28.169 lei~
- materialele achiziionate n anul 2013 n sum de 108.224 lei au fost nregistrate
direct pe cheltuieli fr a avea la baz documente justificative, abia n timpul auditului
entitatea a ntocmit documentele.justificative (vezi Anex.a 2/1 la PVC):
- serviciile de consultan pentm elaborarea de proiecte de obiective de investiie au
fost nregistrate pe cheltuieli n loc de contul 233 ,.Active fixe necorporale n curs de
execuie" (vezi Anexa 1/J la PVC).
Operativ n timpul auditului, primarul a emis Dispoziia nr.117/09.07.2014 (v.ezi
.._, Anexa 2/2 la PVC) privind constituirea comisiei de recepie a bunurilor. iar pentrn unele
materiale achiziionate i trecute direct pe cheltuieli fr documente justificative a prezentat
astfel de documente n timpul auditului(vezi Anexa 211 la PVC).
Valoarea estimat a abaterilor de mai sus este n sum de 141.435 lei.
- Legii nr.273/2006, art.23, lit.e);
- Legii nr.82/1991. republicat. art.10(1). art.6(1) i art.11;
- OMFP nr.1917/2005. actualizat, -NM, CAP.II i Ill:
- 0~1FP nr.3512/2008, NM-Anexa I i II.
3. Din verificrile efectuate asupra modului de nregistrare n evidena contabil a
obligaiilor de plat ctre furnizori s-a constatat c entitate.a Je nregistreaz abia la data plii
facturilor. Astfel, la 31.12.2013 UATC Vrol a raportat pli restante. n sum de 175.455 lei
(vezi Anexa 3/1 la PVC), iar n balana de verificare soldul Furnizorilor neachitai este n
sum de 121.998 lei (vezi Anexa 3/2 la PVC).
La data auditului pe baza solicitrilor adresate de auditorii publici externi conducerii
U ATC Vrol au fost prezentate facturi primite de la furnizori. dar nenregistrate. pe perioada
decembrie 2013-iulie 2014 n sum de 156.110,84 lei (vezi Anexa 3/3 la PVC).
mprumuturile contractate (trane trase) sunt nregistrate n evidena contabil.
Operativ n timpul controlului entitatea a procedat la nregistrarea n evidena contabil
a obligaiilor reprezentnd facturile primite n perioada decembrie 2013-iulie 2014 (vezi
Anexa 3/4-Note.le contabile m. l 16F-223F i nr.282F).
Valoarea estimat a abaterilor este de 156.11 O lei.
S~au nclcat prevederile :
- Legii nr.273/2006. art.23, lit.e);
- Legii nr.8211991, republicat, art.10(1 ), art.6(1) i att.11;
OMFP nr.1917/2005, actualizat -NM, CAP.II i III:
- OMFP nr.3512/2008, l\1M-Anexa I i 11
2
4. Din verificrile efectuate cu privire la modul de. stabilire, evideniere i unnrire a
ncasrii veniturilor hugetului general consolidat, n cuantumul i la termenele prevzute de
lege, s-a constatat c UATC Vrol prin HCL nr.1111.01.2013 i HCL nr.41/05.12.2013 a
fost aprobat taxa pentru eliberarea autorizaiei de forare sau excavare la nivelul de 5lei/mp
exploatat.
Cu toate c, UATC Vrol tia de activitile desfurate de SC Cemacon SA Cluj
Napoca pe terenul ce-l deine n proprietate n localitatea Recea, din componena Comunei
Vrol i pentru care a ncasat venituri la bugetul local-impozit pe cldiri i teren, dei nu a
primit cerere din partea agentului economic pentm eliberarea autorizaiei de foraje i
excavri, nu a procedat din oficiu s-i solicite depunerea cererii potrivit art.267(4) a Legii
nr.571 /2003 i HG nr.44/2004, pct.134, n vederea eliberrii autorizaiei i ncasrii taxei
aprobate prin HCL-m:i.le de mai sus.
Operativ n timpul auditului UATC VroJ. la solicitarea echipei de audit a notificat
prin adresa nr.2462122.07.2014 SC Cemacon SA Cluj Napoca cu privire la depunerea cererii
de eliberare a autorizaie pentru foraje i excavri (vezi Anexa 4/ I la PVC).
Nu s-a putut estima valoarea abaterii ntruct UATC Vrol nu cunoate suprafaa
exploatat <le agentul economic de pe terenul pe care-l are n proprietate.
- Legii nr.273/2006, art.20(1), lit.b) i art.23(2), lit.h);
- Legii nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, art.264(4)~
- HG nr.44/2004-Nonne de aplicare a Codului fiscal. pct.134, alin.( 1-4);
-Legii nr.215/2001, republicat cu modificrile i completrile ulterioare, art.63( 1,4,5).
5. Din verificrile efectuate cu privire la aplicarea procedurilor de executare silit
pentru ncasarea veniturilor bugetului local stabilite i nregistrate n evidena fiscal pe
pltitori s-a constatat c n cursul anului 2013 UATC Vrol a procedat doar la transmiterea,
n cteva cazuri de ntiinri de plat nsoite de somaii ctre contribuahilii ru platnici.
Soldul contului 464 Creane ale bugetului local" la 31.12.2013 este n sum de 167 .395 lei.
Sau nclcat prevederile :
- Legii nr.27312006, a.rt.20(1). lit.b) i art.23(2), lit.b);
~ OG nr.9212003, art.136(2) i ait.1361\l, alin(l,2).
6.Din verificrile efecniate cu privire la modul de organizare i efectuare a inventarierii
patrimoniului pe anul 2013 s-au constatat urmtoarele nereguli:
- n comisia de inventariere au fost incluse persoane cu atribuii n conducerea
evidenei contabile (contabila entitii), respectiv gestionarul de mijloace hneti (casieml) i
care sunt incompatibile cu atribuiile reglementate pentru comisia de inventariere;
- nu exist dovada cu privire Ja instruirea comisiei de inventariere cu atrihuiile i
procedurile <le lucru;
- nu sunt luate declaraiile reglementate de la gestionari i nici meniuni pe ultima fil a
listelor de inventariere, ale gestionarului;
- nu au fost supuse inventarierii toate elementele de activ i pasiv. cum sunt: stocurile
de materiale, obiectele de inventar (n magazie i n folosin), mijloacele fixe, activele fixe
3
corporale n curs de execuie, disponibilitile din conturi la bnci i trezoreria statului.
furnizori. creditori, bunuri aflate la teri, etc.;
- comisia de inventariere nu a ntocmit Proces verbal pentn1 stabilirea i valorificarea
rezultatelor inventarierii:
- nu este condus evidena cu ajutorul Registrului inventar.
- Legii nr.82/1991, republicat, att. 7( l )~
- OMFP nr.2861/2009-NM. art.1(1.5), art.2, Anex-pct. l (l ), pct.5, pct.35(1) 1
pct.44(1 ).
7. Din auditarea categoriei cheltuieli de personal" cu privire la acordarea consilie1ilor
locali a indemnizaiei pentru edinele Consiliului Local i a edinelor comisiilor de
specialitate, pe baza documentelor justificative prezentate de entitate s-a constatat c au fost
acordate nelegal indemnizaii pentru unii consiJieri locali care au absentat de la edinele
respective.
Valoarea estimat a plilor nelegale de indemnizaii de edin este de 1.388 lei. din
care:
- indemnizaii
brnte necuvenite - 1320 lei;
- contribuii
aferente - 68 lei. sume asupra crora s-au calculat majorri de ntrziere n
baza art. 73" 1 din Legea nr.500/2002 aa cum aceasta a fost modificat prin Legea
nr.270/2013, n valoare de 238 lei (vezi anexa 711 la PVC).
- Legii nr.393/2004, at1.34(2,3).
8. Din verificrile efectuate asupra categoriei de cheltuieli de personal" s-a constatat
stabilirea eronat a salariului de baz a consilierului personal al primarului, ntruct prin
Dispoziia primamlui nr.28/31.01.2011 (vezi anexa 811 la PVC) acestuia i s-a stabilit un
salariu hrut de 1518 lei. n condiiile n care potrivit documentelor ce atest nivelul studiilor
i vechimea n munc arat c are studii superioare i 2 ani vechime. Ori, potrivit
prevederilor Anexei II B i Notei la aceasta din OG nr.10/2008, cu modificrile i
completrile ulterioare, coroborate cu pre.vede.rile din Legea nr.330/2009, Legea nr.285/20 l O,
OUG nr.80/2010 i OUG nr.19/2012 rezult c stabilirea salariului consilierului personal se
face utilizndu-se salariul de baz al gradului/treptei 1A al funciei corespunztoare nivelului
studiilor.
Astfel c, pentru consilierul primamlui cu studii superioare este cuprins ntre 642 i
J 322 lei. deci un salariu maxim de 1322 lei. iar la 01.01.201 I salariul de baz pentru
vechimea de 2 ani este de l.140 lei.
n perioada ianuarie 20l l-aprilie 2013 consilierului primarului i s-a acordat un salariu
de baz mai mare cu 378 lei/lun, fiind afectate din luna ianuarie i drepturile cuvenite pentru
sporul de condiii vtmtoare (vezi anexa 8/1 la PVC)- Dispozija nr.5/11.01.2013.
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 13.993 lei. din care:
- diferene brute necuvenite - I 0.975 lei;
- contribuii aferente - 3018 lei, la care s-au calculat n baza art. 7 3J\ I din Legea
nr.500/2002 aa cum aceasta a fost modificat prin Legea nr.270/2013, majorri de ntrziere
de 2%/lun pn la 31.07.2014 n sum de 1.975 (10975 x 9 luni x 2%) (vezi anexa 8/2 la
PVC).
S-au nclcat prevederile contractuale, astfel :
- OG nr. l 0/2008. Anexei II B i Nota;
- Legea nr.330/2009, art.30(1.5), lit.a) i b);
- Legea nr. 285/201 O. art. I ~
- OUG nr.80/08.09.2010. art.III:
- OUG nr. 19/16.05.2012. art.I:
- Legea nr.15/23.04.2001, art.66;
- Legii nr.53/2003, art.256(1) i art.257(1,2).
9. Din verificrile efectuate asupra categoriei de ,,cheltuieli de personal" s-a constatat
acordarea majorrii salariale de 25 clase de salarizare (spor de 62,5%) pentru membrii
echipelor de proiect, fr a se respecta prevederile Legii nr.284/201 O, echipa de audit
constatnd c abaterea are caracter de continuitate n baza prevederilor pct.109 din RODAS a
procedat la extinderea verificrilor pe anul 2011-2012 i pn la data finalizrii prezentei
misiuni de audit (31.07.2014).
UATC Vrol a semnat 2 contracte de finanare cu Agenia de Pli pentru Dezvoltare
Rural i Pescuit, astfel:
- Contractul de finanare nr.C3220J0963300029/02.07.2010, modificat prin Actul
adiional nr.6/09 .07.2013, cu durata de implementare a proiectului i realizare a investiiei de
41 luni, respectiv pn la 02.12.2012 (vezi Anexa 911 la PVC);
- Contractul de finanare nr.C125all063300006/3Ll2.2010. modificat prin Actul
adiional nr.5/18.12.2013. cu durata de implementare a proiectului i realizare a investiiei de
39 luni. respectiv pn la 31.03.2014 (vezi Anexa 9/2 la PVC).
Ptimarul UATC Vrol a emis n anul 2011:
- Dispoziia nr.6/31.01.2011 (vezi Anexa 9/3 la PVC) prin care a constituit echipa de
proiect pentru Msura 322-din 5 membrii;
- Dispoziia nr.7/31.01.2011 (vezi Anexa 9/4 la PVC) prin care a constituit echipa de
proiect pentru Msura 125-din 5 membrii;
- Dispoziia nr.36/31.01.2011 (vezi Anexa 9/5 la PVC) prin care a stabilit majorarea
salarial de pn l 25 clase de salarizare suplimentare pentru personalul din cadml Primriei
Vrol nominalizat n echipele de proiect din anexa la aceast dispoziie , dar fr a
nominaliza denmitarii: primar i viceprimar, aa cum acetia sunt nominalizai n Dispoziiile
nr.6 i 7/31.01.2011.
Din verificrile statelor de plat n paralel cu prevederile din deciziile artate mai sus s-
a constatat efectuarea de pli nelegale, reprezentnd spoml/majorarea salarial cu 25 clase
de salarizare n perioada august 2011-iunie 2014. astfel:
- pentru primar i viceprimar (august 2011-31 mai 2014) ;
2 persoane (Peter Ileana i Pocola Voichia) nenominalizate n echipele de proiect n
perioada ianuarie 2012-30 iunie 2014;
- nu s-a respectat perioada de acordare a sporului potrivit cu Conoactele de
finanare/ Actele adiionale, deci pn la data prevzut de finalizare pentm:
J Msura 332-proiect - 02.12.2013 ~
JMsura 125-proiect - 31.03.2014, plile fiind efectuate pn la
30.05.2014.Statele de plat au avut la baz pontajele n.tocmhe (vezi anexele 9/6. 1 la 9/6.4)
5
semnate de primar. pontaje n care sunt cuprinse primatul. viceprimarul i cele 2 persoane
nenominalizate n echipele de proiect.
- n perioada ianuarie 2013-mai 2014 la funciile de demnitate public - primar i
viceprimar li s-au acordat nelegal sporul pentru condiii vtmtoare de 15%.
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 213.943 lei, din care:
- majorarea salarial (spor 62,5%) - 167. 795 lei:
- contribuii la fondurile publice - 46.148 lei (vezi Anexa 917 la PVC), iar la care s-au
calculat majorri conform a11.731\ 1 din Legea nr.500/2002 aa cum aceasta a fost modificat
prin Legea nr.270/2013, aferente sumelor nete ncasate de 2%/Jun n sum de 21. l 84 lei
(vezi Anexa 9/7 i anexele analitice prezentate pa pag.94-106 din PVC).
- Legea nr.284/201 O, art.34(1,7,8):
- Legea nr.215/2001. ait.57(5).
I O. Din verificrile efectuate asupra categoriei cu bunuri i servicii" s-au constatat c
n anul 2013 au fost efectuate pli pentm cheltuieli nelegale (vezi anexa l 0/1 la PVC). astfel:
- plata unor penaliti pentru neplata la termen a facturilor calculate de SC Electrica
._,.
SA n sum de 550,44 lei:
- plata de 2 ori a facturii nr.1205114.05.2012 emis de SC Media IT SRL n sum de
1.458,01 lei;
- plata penalitilor ctre AJOFM Slaj n sum de. 1.988 lei fr a prezenta argumente
incidente aciunii pronunat de instan. ;
- plata unor penaliti i cheltuieli de judecat stabilite prin Sentina
nr.1017/12.09.2013 pentru neplata Ia terrnen a unor facturi la SC FLASH Transilvania SRL,
fr a prezenta justificri n sum de 6.275.07 lei ;
- plata unor apeluri i mesaje de divertisment pe telefonia mobil Orange, care nu au
legtur cu activitatea entitii n sum de 339,79 lei;
- plata penalitilor de 2.41 l lei ctre Age.nia de Dezvoltare i Pli pentru Agricultur
sum justificat prin aprobarea HCL Vrol nr.37/08.11.2013.
Operativ n timpul misiunii de audit s-a recuperat suma de 1.458,01 lei care a fost
achitat de 2 ori.
Valoarea estimat a abaterilor artate mai sus este n sum de 9.153 lei (vezi anexa
I 0/1 la PVC) la care s-au calculat majorri pn la 3 l.07 .2014 n baza art.731\ 1 din Legea
nr.500/2002 aa cum aceasta a fost modificat prin Legea nr.270/2013 ~ n sum de 1.674 lei
(9153 x 2%/lunx 9luni).
- Legea nr.273/2006, republicat~ art.23 i art.54(5,6).
11. Din verificrile efectuate asupra categoriei cu bunuri i servicii" s-a constatat c n
cursul anului 2013, UATC Vrol a efectuat pli nelegale reprezentnd cheltuieli de
protocol (mese servite, buturi, sucuri, dulciuri, alimente) fr ca astfel de aciuni s fie
prevzute de reglementrile legale n vigoare i prin uimare nici cuprinse n bugetul de
venituri i cheltuieli pe anul 2013 al entitii auditate. Aciunile efectuate i plile aferente
nu s-au putut justifica prin aprobri ale Consiliului Local pentm desfurarea de activiti
cultural-sportive la nivel local.
6
Totodat. entitatea a prezentat tabelele prin care s-a acordat persoanelor vrstnice i
copiilor cadouri de srbtorile de iarn n baza aprobrii prin HCL Vrol din 14.12.2012-
400 pachete n vaJoare de 13.712 lei (vezi Anexa 11/2 la PVC).
Valoarea estimat a plilor nelegale pentru cheltuieli de protocol este n sum de
I 3.242 lei (vezi Anexa l 111 la PVC) la care se adaug majorri de ntrziere calculate pn la
31.07 .20 l 4 n baza art. 73" 1 din Legea nr.50012002 aa cum aceasta a fost modificat prin
Legea nr.270/2013 n sum de 2383 lei (13.242 x 2%/Jun x 9 Juni).
OG nr.80/30.08.2001 , actualizat, Anexa II;
- Legii nr.27312006, repuhlicat. art.14 i art. I J;
- OG nr.119/1991, republicat, art.3 i art.5.
I 2. Din verificrile efectuate asupra categoriei de cheltuieli cu bunuri i servicii" s-au
constatat nereguli privind respectarea normativului de dotare cu autoturisme a consiliilor
locale ale comunelor prevzut de OG nr.80/2001. actualizat. Anexa III. ct i ceea ce
privete nonnativul lunar de consum de carburani, astfel:
a) UATC Vrol deine n proprietate: 2 autoturisme (unul marca Nissan i unul marca
Gell). Lm microbuz colar, 2 motocositori, o motopomp, o motosptoare, un motoferestru
i dou drujbe;
b) Pentru justificarea consumului de carburani, echipa de audit a solicitat entitii s
prezinte documentele justificative pe anji 2012-2013, din care a rezultat:
- potrivit FAZ autoturismul SJ 1O DTP a nregistrat un consum de benzin de 1780.45
litri (anii 2012-2013-vezi Anexa 12/2 la PVC);
- potrivit FAZ microbuzul colar a nregistrat un consum de motorin de 3260 litri (anii
2012-2013-vezi Anexa 12/2 la PVC):
c) Nu s-au putut justifica cu documente legale o cantitate de 55.86 litri motorin i
6491.39 litri benzin (vezi anexa 12/1 la PVC).
Valoarea estimat a abaterilor reprezentnd consumul de carburani nejustificat este n
sum de 31.166 lei (vezi Anexa 12/1 la PVC).
- Legii nr.273n006, art.23( 1);
- Legii nr.82/199 l, republicat, art.6(1) i art.12(2):
- OMFP nr.1917/2005, actualizat -NM, CAP.II i III;
- OMFP nr.3512/2008, NM-Anexa I i II;
- OG nr.80/2001 , actualizat, Anexa 111.I. pct.6.
13. Din verificrile efectuate asupra modului de stabilire, nregistrare i ncasare a
veniturilor bugetului local din impozite i taxe locale s-a constatat c n cursu I anului 2013
UATC Yrol a acceptat stingerea obligaiilor de plat pe care le datora ctre SC Lazr
Puca Trans SRL prin compensare cu drepturile de crean ale entitii reprezentnd venituri
exigibile cuvenite bugetului local pe care contribuabilul le avea fa de U ATC Yrol.
Evoluia relaiilor fiscale/comerciale ntre UATC Vrol i SC Lazr Puca Trans SRL se
prezint. astfel:
7
- SC Lazr Puca Trans SRL a emis factura nr.5721120.11.2013 n sum de 63.415,87
lei ctre UATC Yrol, din care entitatea auditat. a achitat cu OP nr.598/23.12.2013 suma de
26.600 lei, rmnnd de plat o diferen de 36.815,87 lei;
- ntre cele 2 pri s-a ncheiat Procesul verbal de stingere a datoriilor (vezi Anexa 13/l
la PYC) pentru suma de 36.8 l 5,87 lei. care reprezint:
J impozit pe mijloacele auto - 30. l 07 lei;
J impozit pe cldiri - 5990,87 lei;
J impozit pe cldire i teren - 718 lei.
- n evidena contabil a UIA TC Yrol s-a nregistrat numai suma de 26.200 lei i
prin urmare n situaiile financiare ncheiate la 31.12.2013 nu este reflectat diferena de
36.815,87 lei datorat de UATC Yrol ctre SC Lazr Puca Trans SRL;
- efectuarea nregistrrilor n evidena fiscal (registru.I rol nominal) n aplicaia
informatic Impozite i Taxe s-a fcut prin stomarea debitului, fapt ce a denaturat veniturile
reflectate n contul de execuie. respectiv n contul de furnizori.
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 36.815,87 lei.
- S-au nclcat prevederile :

- Legii nr.273/2006. art. 14 i art.59:
- Legii nr.82/1991 , republicat, art.2 i art.11 );
- OUG nr.77/1999;
- HG nr.804/1999.
I4. Din verificrile efecn1ate asupra categoriei de cheltuieli cu asistena social" s-a
constatat c:
a) prin HCL nr.37114.12.2012 s-a aprobat Stabilirea situaiilordeosebite peutru
acordarea ajutoarelor de urgen" fr ca la aceasta s fie precizate criteriile ce stau la baza
acordrii lor, metodologia. documentaia necesar i nici cuantumul ajutorului de urgen
(vezi Anexa 14/l la PYC).
Astfel. prin verificarea efectuat asupra:
- cererii de solicitare a ajutoru.lui de urgen~
- a documentelor anexate la cerere;
- anchetelor sociale ntocmite de persoana cu atribuii din cadrul UATC Yrolt
a rezultat c acestea nu cuprind toate datele su sinerii acordrii unor astfel de ajutoare
(veniturile membrilor de familie, bunurile ce la dein n proprietate) care s ofere ncadrarea
lor n prevederile legale (vezi Anexa 14/2 la PYC).
b) valoarea estimat a abaterilor reprezentnd plile efectuate fr o justificare
temeinic i legal este n sum de 600 lei, la care s-au calculat majorri de ntrziere n baza
art. 73/\ 1 din Legea nr.500/2002 aa cum aceasta a fost modificat prin Legea nr.270/2013, n
sum de 96 lei (600 lei x 2%/lun x 8 luni).
- Legea nr.416/2001, republicat, art.28(1);
- HG nr.50/2011, NM de aplicare a Legii nr.416/2011, art.41i42;
- HCL nr.37/14.12.2012, art.3. lit.a);
- OG nr.119/1999. republicat, art.3 i 5.
15. Din verificrile efectuate asupra categoriei cheltuieli de capital" s-a constatat c:
8
a) n anul 2013 UATC Vrol pentru terenul achiziionat n anul 2012 (n suprafa de
l LOO~ mp i o cldire cu pivni - conform antecontract de vnzare-cumprare autentificat
prin lncheierea nr.4349/08.06.2012 la o valoare de 35.000 euro - vezi Anexa 1511 la PVC) a
achitat suma de 3100 lei reprezentnd o parte din bunurile de mai sus.
Achiziia de mai sus a fost aprobat prin HCL nr.12115.05.2012 avnd n vedere
modernizarea Cldirii after school prin Proiectul integrat finanat prin Msura 322, care este
cu un perete comun cu cea achiziionat.
Conform Raportului de expertiz tehnic i evaluare terenu] i cldirea au fost evaluate
la suma de 203.600 lei, meninndu-se prin descriere cldire:opron. magazie de depozitare
i pivni, ca fiind n stare bun. construcii cu fundaii de beton, structur din zidrie de
crmid tencuit".
Prin verificrile efectuate n teren de ctre echipa de audit s-a constatat c cldirea
achiziionat are un perete comun cu Cldirea after school" dar este n stare avansat de
degradare : pereii sunt din crmid nears, cu unne de tencuial, acoperiul stricat, porile
de lemn sunt degradate i nu s-au putut deschise pentru vizitarea cldirii i a pivniei.
b) La data auditului nu s-au perfectat celelalte fonnaliti:
- nu s-a pltit diferena de la ncheierea precontractului;
- nu s-a ntocmit Contractul de vnzare-cumprare cu efectuarea celorlalte proceduri
notariale i cadastrale;
- plata de 3100 lei este nregistrat n contul 231 Active fixe corporale n curs".
Urmare a celor de mai sus echipa de audit consider c achiziia de teren i cldire, a
cror stare s-a descris mai sus, nu respect principiile de economicitate, eficien i
eficacitate, starea cldirii nu permite utilizarea ei fiind nevoie de lucrri de reabilitare, iar
preul de achiziie rezultat din raportul de expertiz tehnic i evaluare este mai mare n
raport cu starea imobilului.
- Legii nr.273/2006, republicat, art.23( 1);
- OMFP nr.1792/2002, Anexa 1, pct.a), alin.(4).
16. Din verificrile efectuate n conformitate cu prevederile pct.260 din Regulamentul
privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Cuti de Conturi, precum i
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, la ordonatorul teriar de credite - coala
Gimnazial nr. l Vrol, cu sediul n localitatea Vrol, nr.64, judeul Slaj, avnd codul
fiscal 21638410, s-a ntocmit i nregistrat Nota de constatare nr.672/30.07.2014, anex la
PVC, au fost constatate um1toarele:
16. l Din verificarea efectuat cu privire la modu] de organizare i efectuare a
inventarierii anuale a patrimoniului pe anul 2013, pe baza documentelor puse la dispoziia
echipei de audit:- Decizia directorului colii nr.33/01.09.2013 (vezi Anexa 111 la NC)~
- Procesului verbal de valorificare a rezultatelor inventarierii (vezi anexa 112
la NC),
s-au constatat n principal unntoarele deficiene:
- nu au fost inventariate toate elementele de natura activelor, datoriilor i capitalurilor
proprii ale unitii colare;
- nu au fost inventariate bunurile aparinnd domeniului public al UATC Vrol aflate
n administrarea colii (terenuri i cldiri).
9
S-au nclcat prevederile ;
- OMFP nr.2861/2009. NM, art. I, art.2 i 16.
16.2 Din verificarea modului de stabilire. ev ideniere i plat a drepturilor salariaJe ale
personalului didactic i didactic auxiliar ctigate n instan potrivit hotrrilor judectoreti
definitive i executorii. a celor pltite potrivit ealonrilor regleme.ntate legal n anii 2012-
2013 n sum de 60.768 lei. din totalul hotr1ilor instantei
' '
de 294.562 lei s-a constatat c n
sold la 3l.12.2013 figureaz n contul 1511 ..Provizioane pentm litigii'' totalul drepturilor
ctigate de 294.562 lei, nefiind sczute plile efectuate n anii 2012-2013. astfel c,
situaiile financiare ncheiate pe cei 2 ani nu reflect realitatea patrimonial.
Valoarea estimat a abaterilor este n sum de 60.768 lei.
- Legea nr.82/199 l. republicat, art.11;
- OMFP nr.1917112.12.2005, actualizat NM, lit.B-Datorii, 2-Datorii pe termen lung.
pct.3.4;
- OMFP nr.24/09.01.2012 NM, CAP.H.
16.3 Din verificrile efectuate cu privire la modul de conducere a evidenei contabile i
- de ntocmire a situaiilor financiare de ctre unitatea colar, inclusiv naintare a raportrilor
trimestriale i anuale la ordonatorul principal de credite n subordinea cruia funqioneaz s~a
constatat c coala Gimnazial nr. l Yrol are condus evidena contabil numai pn la
nivelul balanei de verificare pe care a naintat-o pentru centralizare la UATC Yrol
nentocmind situarne fmanciare reglementate legal.
- OMFP nr. l 9 l 712005. CAP.II, pct.2.1 la 2.2.
Pentru nlturarea acest.or de.fic1enc, care nu s-a tcut operativ n timpul auditului, n
haza prevederilor Legii nr. 94/1992, republicat i ale Regulamentului privind organizarea i
desfura.rea activitilor specifice Curii de Coffturi, precum i valorificarea actelor rez ultate
din aceste activiti. aprobat prin Hotrrea plenului Curii de Conturi nr. 130/20 JO i
publicat n Monitoml Oficial al Romniei. Partea I. nr. 832 din 13 decembrie 20 I O, directorul
adjunct al Camerei de Conturi
DECIDE:
I.. Potrivit prevederilor art.43 din Legea nr.94/1992, republicat i ale pct.174 din
regulamentul sus menio/nat,vei aplic.a urmtoarele msuri:
1. Suspendarea n temeiul art.43, lit.a) din lege a urmtoarelor msuri care
contravin reglementrilor legale n domeniul financiar ,contabil i fiscal prezentate mai
sus la pct.12, lit.a), pct.13 i pct.15, lit.a), astfel:
a)Prin confom1are la reglementrilor legale n vigoare artate la punctul 12, lit.a).
referitoare la:
- respectarea normativului de dotare cu autoturisme i a consumului normat de
carburani;
- redistribuirea ctre alte instituii publice a parcului excedentar de autoturisme deinut
de UATC Yrol.
Tennen de realizare;l2.12.2014
b )Prin con.fonnare la reglement1ilor legale n vigoare artate la puncn1l 13, referitoare
la:
10
- ncasarea veniturilor bugetului
.... local~
- efectuarea plilor pentru cheltuielile aferente activitilor reglementate pentru UATC
Yrol~
- nregistrarea operaiunilor respective n evidena contabil i fiscal, inclusiv cele
referitoare la compensrile/stingerea datoriilor.
Tennen de realizare:l2.12.2014
c)Prin confonnare la reglementrilor legale n vigoare artate la punctul 15. lit.a),
referitoare la:
- respectarea principiilor de economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea
fondurilor publice pentru achiziia de terenuri i cldiri.
activitatea financiar contabil i/sau fiscal controlat, astfel:
2.1. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul I, vei
proceda la:
- organizarea i conducerea evidenei contabile analitice a mijloacelor fixe:
- evaluarea terenurilor;
_, - nregistrarea diferenelor rezultate din evaluare/reevaluarea bunurilor n evidena
contabil;
- nregistrarea bunmilor achiziionate conform normelor legale n vigoare artate~
- calcularea amortizrii i nregistrare ei n evidena contabil potrivit reglementrile
legale n vigoare artate.
2.2. Pentru de.ficienele constatate i prezentate mai sus la pu11ctul 2, vei proceda la:
- efectuarea nregistrrilor n contabilitate a tuturor operaiunilor patrimoniale pe baz
de documente justificative n ordine cronologic i sistematic.:
- ntocmirea evidenei analitice pentru conturile sintetice utilizate de UATC Yrol i
ntocmirea balanelor de verificare analitice pentru acestea.
Termen de realizare: 12.1 2.2014
2.3. Pentru deficienele. constatate i prezentate mai sus la punctul 3, vei proceda la:
- asigurarea concordanei ntre evidena contabil i cea fiscal a creanelor exigibile la
bugetul local reprezentnd plile restante;
- efectuarea nregistrrilor pentru mprumuturile contractate dobnzile aferente n
evidena contabil.
Termen de rc.a,lizare: 12.12.2014
- stabilirea pe baza declaraiei/cererii depuse de SC Cemacon SA Cluj Napoca a
obligaiilor privind taxa pentru eliberarea autorizaiei de foraje i e.xcavri. nregistrarea
acestora n Registrnl - Rol unic;
- unnrirea i ncasarea obligaiilor exigibile ale contribuabilului de mai sus la bugetul
local.
2.5. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 5, vei proceda la:
- aplicarea procedurilor de executare silit mpotriva contribuabililor ru platnici
pentru ncasaTea integral a obligaiilor fiscale ale acestora Ja bugetul local.
11
- J

- organizarea. efectuarea, stabilirea i nregistrarea rezultatelor inventarierii anuale a
patrimoniului UATC Vrol n conformitate cu reglementrile legale artate.
Tennen de realizare: 12. I 2.20 I4
2.7. Pentru deficiene le constatate i prezentate mai sus la punctul 14, lit.a), vei
proceda la:
- completarea HCL nr.37/14.12.2012 cu precizri suplimentare referitoare la:
J criteriile care stau la baza acordrii ajutoarelor de urgen;
J metodologia de efectuare a solicitrilor, documentaie, anchetelor sociale,
propunerilor de acordare ;
J grila cuantumurilor ajutoarelor structurat pe baza criteriilor avute n vedere,
potrivit regl ementrilor legaJe artate.
2.8. Pentru deficienele constatate i prezentate. mai sus la punctui 15, lit. b), vei
.- proceda la: ,
- definitivarea tran z aciei artate san renunarea la _ea din considerentele artate (ra(X)rt
de expertiz tehnic i evaluare. starea tehnic a imobilului, e.t.c );
- perfectarea formelor de achiziie i plat, inclusiv cele de natura notarial i
imobiliar. dac va fi cazul.
Tennen de realizare: 12. J2.20 I 4
2.9. Pentm deficienele constatate i prezentate mai sus la punctu I 16. subpct.16. L vei
proceda la:
- organizarea, efectuarea, stabilirea i nregistrarea rezultateJor inventarierii anuale a
patrimoniului colii Gimnaziale nr. 1 Vrol n conformitate cu reglementrile legale artate .
Termen de realizare: I 2.12.2014
2.10. Pentm deficiene.le constatate i prezentate mai sus la punctul 16, suhpct.16.2,
vei proceda la:
- efectuarea nregistrrilor n contul de provizioane aferente plilor efectuate n anii
2012-2013 reprezentnd drepturi salariale ctigate conform hotrrilor definitive i
..._ executorii, respectiv ealonrilor la plat, inclusiv ajustrile anuale a sumelor rmase de
achitat.
2.1 1. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus Ja punctul 16. subpct.16.3,
vei proceda la:
- ntocmirea situaiilor financiare la nivelul Scolii GimnaziaJe nr. 1 Yrol confonn
reglementrilor legale artate. i naintarea lor la ordonatornl principal de credite n vederea
ntocmirii situaiilor financiare consolidate la nivelul U ATC Vrol.
II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicat i ale
pct. 174 din regulamentul sus-menionat, vei aplica urmtoarele msuri pentru
stabilirea ntinderii prejudiciilor i recuperarea acestora, astfel:
12
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale a indemnizaiilor de
edin acordate consi1ierilor locali care nu au participat la edinele artate~ inclusiv
contiibuiile adiacente i majorrile de ntrziere;
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale a diferenelor salariale
acordate consilierului personal al primarului, inclusiv contribuiile adiacente i majorrile de
ntrziere calculate pn la data recuper:rii lui;
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale a majorrilor salariale
la funciile de demnitate public (primar i viceprimar) i la cele 2 persoane nenominaJizate
n echipele de proiect. inclusiv contribuiile adiacente i majorrile de ntrziere calculate
pn la data recuperrii lui;
.......,. - recuperarea prejudiciului.
4. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul l O. vei dispune msuri
de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale artate, inclusiv
contribuiile adiacente i majorrile de ntrziere calculate pn la data recuperrii lui;
Termen de realizare: 12.12.20 14
5. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 11 , vei dispune msuri
de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd avansul plile nelegale efectuate
pentru aciunile de protocol neprevzute de reglementrile legale n vigoare artate. inclusiv
contribuiile adiacente i majorrile de ntrziere calculate pn la data recuperrii lor;
Tem1en de realizare: J 2.12.2014
6. Pentru abate.rile constatate i preze.ntate mai sus la punctul 12, lit. c) vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd cheltuielile cu consumul de carburani
fr a putea fi prezentate documentele justificative aferente;
7. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 14t lit. b), vei dispune
msuri de:
- stabilire a ntinderii prejudiciului reprezentnd plile nelegale a unor ajutoare de
urgen fr a avea la baz documente justificative care s confirme situaia necesitii
acordrii acestora ( anchete sociale. reete de medicamente suportate integral de persoana n
cauz, etc.), inclusiv contribuiile adiacente i majorrile de ntrziere calculate pn la data
recuperrii lor;
13
comandrilor formulate de auditorii publici externi, consemnate pentru fiecare abatere n
Raportul de audit financiar i orice alte msuri pe care le considerai necesare pentru
remedierea deficienelor constatate de Curtea de Conturi n urma aciunii de verificare.
pentru realizarea acestor msuri.
Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii i a neurrnririi de ctre
conducere a msurilor transmise de Curtea de Conturi, constituie infraciune i se pedepsete
cu nchisoarea de la 3 luni la un an sau cu amend, confonn prevederilor art.64, alin.( 1), i
potrivit prevederilor alin.(2) - dac fapta prevzut la alin.(1) a fost svrit din culp,
pedeapsa este amenda, conform Legii 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de
Conturi. republicat.cu modificrile ulterioare.
n termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei. conductorul entitii
verificate poate depune/transmite contestaie Ia Camera de Conturi Slaj , cu sediul n Zalu .
str. Corneliu Coposu , nr.5, judeul Slaj.
Contestaia suspend obligaia executrii msurilor dispuse prin prezenta decizie pn
la soluionarea acesteia de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor, conform prevederilor
pct.21 O din regulamentul mai sus menionat.
La expirarea tennenelor stabilite prin decizie pentru aducerea la ndeplinire a msurilor
dispuse, structura de specialitate poate efectua verificarea, fr o notificare prealabil.
constituit la nivelul Curii de Conturi. n conformitate cu prevederile pct. 213 din
regulamentul menionat mai sus.
Data emiterii: 21.08.2014
14
CURTEA DE CONTURI A ROM.ANIEI
CAMERA DE CONTURI SALAJ
ZALAU. STRADA CORNELJU COPOSU. NR.5

Telefon: 0260611338: Fax 0260610141
Internet: http:i'w'' w.cuneadeconturi.ro e-mail: ccsalajr'(/!rcc.ro
DECIZIA nr.23/18.08.2015
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 9411 992 privind organizarea i funcionarea Curii de
Conturi. republicat i ale Regulamentului privind organizarea i desfurarea activit\ilor specilkc
Curii de Conturi. precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti. publicat n Monitorul
Oficial al Romniei. Partea L nr. 5-47 din 14 iulie 2014.
examinnd deficientele consemnate in Raportul de audit financiar nr. 3.+7131.07.2015
ncheiai n unna misiunii de ..Audit financiar asupra conturile de execuie pe anul :?Ol~ la Unitatea
Administrativ-Teritoriala Comuna Zimhor. cu sediul in Zimbor nr. 116. judetul Salaj. cod fis<.:al
4637643. telefon nr. 0260627605. email : prirnariazimborra,yahoo.com ordonator principal de
credite. precum i Obieciile lransmise de Comuna Zimbor suh nr. 2638/l 4.08.2015. inregistrate la
Camera de Conturi Slaj sub nr. 3 71 ii 4.08.2015 i NOTA privind punctul de vedere fa de aceste
obiec~iuni. ntocmit de auditorii publici externi. nregistrat sub nr. 347117.08.2015,
SE CONSTAT:
Potrivit Raportului de audit financiar. respectiv anexa la acesta -Procesul verbal de constatare.
ncheiate i nregistrate la LATC Zimbor sub nr. 2527/31.07.2015 , iar la Camera de Conturi Slaj sub
nr. 347/31.07.2015. au fost constatate unntoarele abateri:
1. Nejustificarea detaliata a modului de fundamentare a cheltuielilor prin proiectul de
buget.
Elaborarea bugetului de cheltuieli nu are la haz.a o funJamentare reala. Sumele pentru
cheltuie! i prevazute in bugetu I initial si definitiv aprobat nu sunt sustinute prin fundamentarea
nivelului cheltuielilor pentru a numite a.ctiuni, activitati, programe, obiective. Nive lul valoric
nu a fost estimat prin anumite programe. activitati. plan de reparatii. program de investitii. planul de
achizitii publice. Pentru cheltuielile aferente Proiectelor cu tinantare din fonduri externe
nerambursabile nu s-a avui n vedere graficul. etapelor dl! realizare si implemeniarc a proiectelor.
Ca urmare a faptului ca prevederile bugetare nu au justijicari detaliate, iar in cursu I anului
nu au fost analizate daca chelw iel ile platitc se incadreaza legal conform clasilicatiei bugetare la
articolul de cheltuieli din care urma a se efectua plata, au fost efectuate plati prin nerespectarea
clasificatiei economice.
Exemplificam prin esantionul selectat. astfel la :
- Capitol 67.02 Cultura. recreere. religie - cod 67.02.03.07 Reparatii capitale aferente activelor fixe
- caminc culturale -plalile de 39.875 lei reprezinta cheltuieli cu modernizari la camine cullllral~
(acoperis. centrala termica.timplarie termopan.etc) ef~ctuate cu materiale procurate de primarie si
puse in opera de PF A fara a fi identificat obiec.ivul la care se refera, fara un program prestabilit pe
obiectiw si categorii de lucrari.
- Capitol 84.02.03.01 Drumuri si poduri - platile de 237.369 lei cuprind cheltu ieli in suma de
139.038 lei ce privesc alte capitole si articole de cheltuieli:
- 31.45 t lei cheltuieli pentru proiecte din fondul de mediu Alimentare cu apa ;
- 87.188 lei cheltuieli pentru proiecte cu finantare din fonduri externe nerambursabi Ic
masura 125: 313 si 322:
- 20.399 lei penalitati si comisioane.
1
Abaterl!a <!Ste prezentata la punctul 1 din PVC nr. 2527/31.07.2015.
Valoarea estimata a abaterii est.e de 139.038 lei reprezentand valoarea supraevaluata a
cheltuielilor cu ..reparatii capitale drumuri " cu cheltuieli de alea natura. proiecte penal itati si
comisioane.
S-au incalcat prevederile :
-Legii nr. 273 1 2006 privind finanele puhlice locale ART. 5(3),(4);
- OMFP nr.1954/2005 pentru aprobarea Clasificatiei indicatorilor privind finantcle publice Art.
3 Clasificmia economica este prevazuta in anexa nr. I ;
- Legii nr. 82/1 991 a contahilitatii, republicat: art 17. alin (1).
2. Nu este organizata si condusa evidenta contabil sintetica si analitica t evidenta

tehnico-operativa conform normelor in vigoare. astfel:
- Nu este condusa evidenta tehnico-operativa pentru mijloace fixe respectiv nu este condus
Registrul numerelor de inventar. lntrarile de mijloace fixe sunt operate in evidenta sintetica fara n se
intocmi si 11alanta mijloacelor fixe
- Nu este condusa evidenta analitica a investitiilor n curs de e:-:ecutie ln acest mod nu se
cunosc obiectivele ce se executa. perioada in care au fost realizate si stadiul de realizare. Soldul
contu lui 231 ..Active fixe corporale in curs execut ie" la 31.12.2014 ~ste de 1.461.958,58 lei.
- Nu este condusa evidenta anal itica a furnizorilor. La 31.12.2014 soldul contului 404 Furnizori
dr;: active fixe este de I 50.084 lei.
Abaterea este prezentata la punctul 2 din PVC nr. 2527i3 I .07.2015.
Nu s-a estimat valoarea abaterii .
- Legii nr. 8211991: art 12 {I). 13 (l ). art 15:
-OMFP nr. 1917/ 12.12.2005,cap. II si CAP. 111. Pct. 1.4.4. ,; Balana de verificare"';
-OMEr nr.35121:2008 privind documentele financiar-contabile. ANEXA 1 lit.D. ANEXA 2 111.
BUNURI DE NATURA STOC URILOR.
3.Neevidentierea platilor efectuate pentru proiecte cu finantare din fonduri extern<!

nerambursabile. in conformitate cu subdividunile dasificatiei bugetare, dupa natura si destinat/a
cheltuielilor.
Din verificarea efectuata s-a constatat ca au fost platite in anul 2014 de la Cheltuieli de capital
Titlul XI I Active fixe - .. Drumuri si poduri" - cheltuieli pentru Titlul VIII Proiecte cu finantarc din
fonduri externe nerambursabile cod 56.
In baza punctului 109 din Regulamentu/ privind organizarea si dcsfasurarea activitatilor specifice
Curtii de Conturi. precum si valorificarea. actelor rezultate din aceste activitati aprobat prin Hotararea
Plenului Curti i <le Conturi nr.155/29 mai 2014, sa ex.lins perioada supusa verficarii asupra plati lor
pentru cheltuieli de capital ~j re rerioada anilor 2012 si 2013.
Proiecte finantate prin FEA DR privesc:
- msura 313 proiectului intitulat .J~~fiintare cenrru de i1?fnrmare si marketinK turistic in comww
Zimbor. jud Sala,(".in baza contractului de tinantare neran1bursabila nr.
C313011063300001/18.04.201 I .Valoarea de investitie a proiectului este de 877.237 lei din care:
692.146 lei valoare eligibila si 185.091 lei valoare neeligibila.,
- msura 322 proiectului intitulat "i'vfodernizare DC 58 Zimbor~Dolu de la KM I +600 fa KM 5 +30rr,
comuna Zimoor. judetul Slaj. in bai.a contractului de finantare nerarnbursaoila nr.
C322DO 11163300004/ 11.11.20 l 3 .Valoarea de investiie a proiectului este de 6.550.029 lei din care:
5.281.552 lei valoare eligibila si 1.268.477 lei valoare neeligibila.
msura J25 proiectului intitulat Modernizare drumuri de exp/oara1ie agricola in comuna Zimhor,
jud. Salaf', comuna Zimbor. judetul Slaj. in baza contractului de finantare nerambursahi la nr.
2
J
Cl25AOI I 163300010/08.06.2012. Valoarea de investiie a proiectului este de 5.880.990 lei din care:
4.373.300 lei valoare eligibila si 1.507.690 lei valoare neeligibila.
Valoarea platilor pentru cheltuieli Titlul VIlI Proiecte cu finaotare din fonduri externe
nerambursabile Cod 56, de la Cheltuieli de capital in perioada anilor 2012- 2014 este de
360.265 lei (137.751+ 87.586 + 47.740+87.188 ) care este redat n anexa nr. 3 la PVC.
Cheltuielile rnentionate au fost corect evidentiate in conturile speci Ike de investitii in curs de
executie. dar numai in evidenta sintetica.
Nu s-a condus evidenta proiectelor pe feluri de cheltuieli conform bugetului indicativ .anexa la
contractele de finantare ( proiectare si asistenta tebnica-studi i teren.avize. acorduri, proiectare.
organizarea procedurilor de achizitie. consultanta. asistenta tehnica; investitia de baza - eonstructii si
instalatii. util~je si echipament .. dotarL active necorpornle: alte cheltuieli - organizare de santier.
corn isioane.taxe ).
Platile au fost efectuate si evidentiate eronat de la cheltuieli de capital .
Abaterea este prezentata la punctul 3 din PVC nr. 2527/31.07.2015.
Valoarea estimata a abaterii este in suma de 360.265 lei.
Legii nr. 27312006 art 23: alin (2);
- OMFP nr.191712005 cap V]. VIL VJJl:
- OMFP nr. 195412005.
4. ControluJ intern nu es1e organizat si implementat conform Ordinului ministrului

finantelor nr. 946/2005 pentru aprobarea codului controlului intern. standardele de management pentru
delvoltarea sistemelor de control managerialntruct:
-Atributi ile personalului stabilite prin fisele posturilor nu sunt dar definite. nu acopera toate
activitatile compartimentelor de specialitate si nu sunt separate anumite atributii. Ex: atributiile pentru
conducerea contabilitatii sunt generale. nu se regasesc ntributii clare privind conducerea evidentei
activelor fixe, evidenta obiectelor de inventar. a furnizorilor.etcalributi i privind
impunerea/constatarea si urmarirea veniturilor din impozite si t::ixe de la persoane fizice. persoane
juridice. a veniturile din concesiuni si nchirieri. etc;
- Procedurile operationale elaborate nu sunt comunicate unor persoane responsabile si nu se
rcgasesc in fisa postului;
Nu sunt elaborate si arrobate proceduri operationale pentru toate activitatile din
compartimente precum : evidenta activelor n curs de executie: evidenta furnizorilor, elaborarea si
-. rectificarea bugetului local:

- Nu este implementat Standardul 18 Separarea atributiilor. dovada ca nu este organizata
activitatea de angajare. lichidare. ordonantare si plata cheltuielilor. precum si organizarea, evidenta si
raportarea angajamentelor bugetare si legale, practic nu este organizata si nu functioneaza in sensul
prevederilor OMFP nr.17921 24.12.2002~
- Nu sunt stabilite prin norme proprii documentele, circuitul acestora privind operaliuni
legate de ordonantarea si plata cheltuielilor.(ALOP);
- Nu se intocmesc documentele privind angajarea. lichidarea de rersoanele desemnate prin
Dispozitia nr.7109.12.2013. Documentele de ordonantarca la plata si ordinele plata sunt semnate de
estre ordonatorul de credite si persoana cu atributii de CFP.
Abaterea este prezentata la punctul 4 din PVC nr. 25'!.7/31.07 .20 I5.
Nu se poate estima o valoare. a abaterii.
-OMF nr. 94612005:.
-OMFP nr. 1.792 1 2002 Ai\iEX.i\ NORME METODOLOGICE ::?. Lichidarea
cheltuielilor 3. Ordonan\area cheltuielilor 4. Plata cheltuielilor.
3
5. Nestabilirea si neincasarea tax.ei pentru cladirile .fiterenurile care apartin unitatii
administrativ- teritoriale si care sunt nchiriate unor persoane flt.ice si juridice
UATC Zimbor nu a urrnarit modul de evidcntiere. inregistrare si incasare a taxt:i pt: 1.:ladre
datorata de persoanele juridice care au inchiriate bunuri. respectiv cladirile aflate n proprietatea
UA TC Zimbor.
S-a constatat ca. pentru terenurile inchiriate. chiriasii nu au depus dcclaratie de impunere. iar
UA TC Zimhor nu a calculat din oficiu taxa pe teren conform art. 256 alin 3 din Legea 571 12003 cu
modificarile si completarile ulterioare.
Taxa pe teren si taxa pe cladiri calculata de la data incheicri contractelor de inchiriere si pana
la data auditului este de 2036 lei :-ta:xa pe claJiri nestabilita si nencasata este in suma de 1565 lei si
majorari de intarziere calculate pana la data auditului in suma de 399 lei. taxa pe leren de 67 Ici si
1Tiajorari de intarziere calculate pana la data auditului de 5 lei.
Valoarea estimata a abaterii este de 2036 lei.
-Legii nr.57112003, art. 249(3) .art. 256 (3);
-OG nr. 92/2003 art. J24~ I~
-Legea nr. 27312006 privind finantele publice locale cu modificarile si complctarile ulterioare
art, 20 alin I lit. b s art. 23 alin 2 litera b.
6.Nestabilirea si oeincasarea taxei de regularizare pentru autorizatia de constructie

Din verificarile efe<.:tuate la modul de stabilire si ncasare a taxei de autorizatie de construire
cladri eliberate in perioada 2012-2013 de catre UA TC Zimbor. s-a constatat ca pentru un numar de 5
persoane fizice si o persoana juridica, dupa expirarea termenului de executie prevazut in autorizatii le
de construire eliberate de entitate. nu s~a procedat la regularizarea taxei de autorizaie de construire.
Valoarea abaterii este de 506 lei. din care:
- di ferenfe de regu Iari zare taxa - 300 lei
- majorari in valoare de -206 lei .
Operativ n timpul auditului s-au stabilit dehitc de ncasat reprezentand taxa de regularizare i au
fost de asemenea emise instiintarile de plata nr. 2488. 2489. 2490. 2491. 2-t92. 2493/29.07.2015.
Legii nr. 57112003 Codul Fiscal. an. 267 alin. 14 lit. b) - d) alin. 15:
- HG nr. 44/2004. pct. 62 din NM de aplicare a art. 254 din Legea nr. 57112003:
?.Efectuarea inventarierii fara respectarea prevederilor legale

Pentru efectuarea inventarierii pe anul 2014 a fost emisa Dispozitia nr. 99128.1 1.2014 a
primarului UA TC Zimhor ..
Prin dspozilie sunt prevazute generic a se inventaria bunurile materiale in perioada O1-
31.12.2014. Prin decizie si graficul de desfasurare a inventarierii nu au fost prevazute inventarierea
crcantelor --ci ienti.debitori .creantc fiscale: datori i-furn izori. creditori: imobi Iizari le necorpora le si
corporale in curs de executie; disponihil itatilc aflate n conturi: alte clemente patrimoniale de activ si
pasiv.
ln urma verificarii Iistelor de inventariere si a evidentei contabile s-a constatat ca inventarierea
s-a efectuat prin nerespectarea in totalitate a reglementarilor in domeniu,
Inventarierea mijloacelor fixe si a obiectelor de inventar prezinta diferente fata de cele
cvidcntiate in contabilitatea sintetica, astfel:
- alte active fixe necorporalc conform listelor de inventariere sunt de 3.021.057 lei fata de cele
din evidenta sintetica d~ 3.774.624 lei:
4
-obiecte de inventar conform listelor de inventariere sunt de 55.815.88 lei fata de cele din
evidenta sintetica de 90.694 lei.
Nu au fost inventariate toate posturile bilantiere :ex -:!31 Active corporale in curs exccutie
1.461.95&.58 lei; 233 Active necorporale n curs executie -60.620 lei: 464Creante ale bugetului local-
145.3 I 5 lei.
Pentr u imobilizrilor necorporale i corporale aflate n curs de execuie, sunt prezentate
fisele sintetice ale contu lui 231. Acestea trebuiau prezentate in analitic , pe obiective de investiti i si pe
baza constatrii la faa locului. prezentat stadiul de execuie, cau1,a nefinalii.arii si nepunerii in
functiune.
Abaterea este prezcmata la punctul 7 din PVC nr. ~527/3 1.07.2015.
t"u se poate estima o valoare a abaterii.
S-all incalcat prevederi le:
"Legii nr. 8211991 art. 7 (I);
- OMFP nr.2861 /2009.
a.Stabilirea eronata a drepturilor salariale acordate f unctionarilor publici pentru echipa de

implementare a unor proiecte
Din verificarea eategoriei economice Cheltuieli de personal pentru anul 2014 -aparatul
propriu al entitatii, am constatat urmatoarele:
Prin Dispozitiile ordonatorului principal de credite s-a aprobat acordarea majorarii de pana
la 25 de clase de salarizare suplimentare unui numar de 5 persoane din cadrul UA TC Zimbor care
fonneaza l!chipa de implementare a unor proiecte de dezvoltare a comunei lnantate din fonduri
externe nerambursabile.
Pentru anul 2014 si pana la data auditulu i s-a constatat acordarea nelega la a majorarii de p<n
la 25 de clase de salarizare suplimentare , prin aplicarea majorarii si la sporul de control financiar
preventiv in cazul a doua persoane cu atributii de control financiar preventiv propriu. Conform
prevederilor legale. art.34 din din Legea nr.284128.12.2010 privind salarizarea unitara a personalului
platit din fonduri publice .majorarea de pn la 25 de clase de salarizare suplimentare se api ica la
salariul de baz lunar, proporional cu timpul efectiv alocat rea l i zrii activit~ilor pentru fiecare proiect.
Abaterea este prezentata la punctul 8 din PVC nr. 2527/3 1.07.2015
Valoarea estimate a abaterii este de 4612 lei. din care 3968 lei suma bruta rezultata din
acordarea nelegala de 25 clase suplimentare si asupra sporului de CFP si contributii sociale angajator
- in suma de 644 lei.

- Legii nr. 284 /20 I Oan.10 i 34:
- Legii nr. 285 din ~S decembrie 20 IO. art. I alin.5;
- Ordin nr. 42 I 2011 - Anexa privind Nonnc metodologice pentru aplicarea prevederilor Legii
nr. :!85120 I O.
9.Cu privire la gestionarea consumului de carburanti

Nejustijicurea in totalitate a consumului de carburant- benzina achi;;itionat de entitate
Oin verificarea modului de gestionare a consumu lui de carburanti, in corelat ie cu documentele
care stau la baza inregistrarii in evidentele contabi le si a documente lor justificative privind
consumurile. s-a constatat:
- documentele justificative pentru consumul de combustibil la nivelul entitatii sunt foile de
parcurs pc baza carora se intocmesc FAZ pentru autovehiculele si utilajele din dotare:
- nregistrarea consumului de carburanti auto se face direct pe cheltuieli pe baza honului de
consum intocmil la valoarea si cantitatea din factura de acbiztie fara a fi justificate cu alimeotarilc
5
efective la pompa cu bonurile nefiscale din care sa rezulte cancitatea in litri si pretul/litru pentru
fil!care masina/utilaj.
Din centrali?.arca foil0r de parcurs si FAZ pe perioada OI ianuarie -31.12. 20 I 4 a rezultat un
consum de benzina 2.453 litri fata de cantitatea de 2. 742 I benzina achi7itionata conform facturilor
rezulrind o cant itate de 289 I benzina achizitionata si nejustificata n consum prin F/\Z.
Abaterea este prezemata la punctul 9 din PVC nr. 2527131.07.2015.
Valoarea estimata a prejudiciului constind in benzina acbizitionata si nejustificata in consum prin
FAZ de I .705 lei.
S-au im.:alcat prevederile:
- Legii nr. 82i 1991 art. 6 (l) si (2) :
- Legii nr. 27312006. an 20. art. 23.
JO.Efectuarea de plati prin incolcarea clauzelor contractuale

UA TC Zimbor a ncheiat cu SC Proexpert Consulting SRL Cluj contractul de serv1c11 nr.
1632108.09.20 I Oavind obiect consultanta in elaborarea si dezvoltarea unei cereri de finantare pentru
accesarea finantarii din Fondul de mediu . Programul vizind protectia resurselor di.! apa .sisteme
integrate de alimentare cu apa .statii de tratare.canalizare si statii de epurare (la pretul de 61.090 lei
--. la care se adauga TVA).
Conform clauzelor contractuale. pct. 5.2 , pretul convenit se va plati dupa aprobarea finantarii. la
semnarea contractului de finantare intre achizitor si tinantmor.
Contrac{UI intra in vigoare la data semnarii de catre ambele parti si isi inceteaza efectele dupa
ndeplinirea tuturor obligatii lor contractuale ale parti lor. pct.6.1 din contract.
Contractul s-a ncheiat in haza ofen ei financia re depuse de prcstawr in care sunt dctal iate
servicii le de consultanta.(ancxa nr. I Oi2).
ln urma verificarii documentelor puse la dispozitie am constatat ca UA TC Zimbor nu are
ncheiat contract de financare cu Administrat ia Fondului de Medi u.
Cu toate ca nu s-a ncheiat contractul de finaota re , prestatorul SC Procxpcrt Consulting
SRL a emis factura nr. 1038/19.09.2013 in valoare de 75.751 ,60 lei(61090+ 14.661 tva ) iar
UATC Zimbor a decontat valoarea facturii prin Ordinele de plata nr.: 509/23. 12.2013 -40.000
lei; 447/29.11.2013-4300 lei ;105/17.02.2014-23.776 lei si nr.108/18.02.2014- 7675 lei.
Valoarea abateri i este de 103.993 lei. din care:
-prejudiciu de 75.75 I lei
- pentru care se daroreaza dobanz.i de 28.242 lei calculate de la data platii factu rii rana la
_. 31.07.2015( vezi anexa nr. I 0/8 la PVC).
~Legii nr.273/2006. an 23 si art.54(5).(6).
11. Efecte negative ca arma re a depasirii duratei de executie prevazuta io Contract.ele de

Finantare a proiectelor: " Infiiotare centru de informare si marketing turistic in comuna
Zimbor, Judetul Salaj" si Modernizare drumuri de exploatatie agricola io Comuna Zimbor
Jodctul Salaj" , fara a efectua o analiza a cauzelor care au condus la plata acestora si fara a se
stabili responsa bilita.tile firme lor partenere io executia investitiei si implementarea proiectelor,
astfel:.
11.1 UATC Zmbor a ncheiat cu M.A.D.R. - A.P.D.R.P- Centrul Regional de Plati pentru
Dezvoltare Rurala si Pescuit 6 Satu Mare, Contractul de Finantare nr. C 31301 I063300001 / l8.04.201 I
pentru acordarea ajutorului financiar nerambursabil (anexa nr. I I/l) pentru punerea n aplicare a
6
Cererii de finantare nr. F 31301106330000 I pentru Proiectul Intii ntare centru de informare s1
marketing turistic in comuna ZimborJudetul Salaj".
Conform art. 2( I) din contractul de finantare mentionat durata de realizare a investit iei si
implementare a proiectului este de 33 luni si reprezinta termenul limita pana la care beneficiarul poate
depune ultima cerere de plata, respectiv 18.01.2014.
Durata de executie a Contractului de Finantare cuprinde durata de realizare a invcstitici si
implementare a proiectului , inclusiv derularea procedurilor de achizitii. la care se adauga termenul
maxim de 90 zile calendaristice pentru efectuarea ultimei plati.
Durata de realizare n investitiei si implementare a proiectului cuprinde durata de desfasurarea
procedurii de achizitii la cart: se adauga durata de realizarc/executie efectiva a investitiei /proiectului.
Durata de valabilitate a contractului este de 5 ani conform art.2(8) din contract.
Valoarea totala eligibila a a proiectului pentru care se acorda finantarea nerambursabila este de
815.597 lei .
UA TC Zimbor nu a respectat obligatia referitoare la durata de realizare a investitii si
implementare a proiectului 18.01.2014 , solicitand prelungirea termenului de realizare.
ln urma solicitarilor efectuate UATC Zimbor a semnat cu M.A.D.R. - A.P.D.R.P - Centrul
Regional de Plati pentru Dezvoltare Rurala si Pescuit 6 Satu Mare acte aditionale la Contractul de
-, Fi nan tare nr. C 31301106330000I/18.04.2011.
Prin actele aditionale :
- nr. 5/02.04.14 {anexa nr.11/2) Durata de realizare a investitiei si implementarea proiectului
este 45 luni - termen de finalizare 18.01.2015
- nr. 8/06.04.2015 (anexa nr. 11 /3) - Durate de realizare si im plementare este de 50 luni -
termen de finalizare 18.06.2015
Confonn art. 12(4} din ANEXA l la Contractul de finantare , in caz de nerespectare a duratei de
executie prevazuta la art. 2(2) sau art. 2(3) din Contractul de Finantare. beneficiarului i se api ica o
penalizare valorica n procent de 2% aplicata la valoarea eligibila nerambursabila ramasa de platit.
Semnarea actelor aditionale s-a efectuat dupa cc U A TC Zimbor a platit penalitati de O. I%
la valoarea eligibila nerambursabila ramasa de platit conform Notificarilor M.A.D.R. - A.P.D.R.P -
Centrul Regional de P!ati pentru Dezvoltare Rurala si Pescuit 6 Satu Mare nr. 17397128.02.14 (anexa
nr 11/4) de 816 lei la valoarea de 815.597 lei si nr. 2687/13.02.2015 (anexa nr I l/5) de 692 lei .
Plata pcnalitatilor de 816 lei si 692 lei au fost efectuate de UATC Zimbor prin ordinele de
plata nr. 74/20.02.2014 si 190/07.03.2014( anexa nr. 11 /6 si anexa I I17) .
Plata penalitatilor si prelungirea duratei de realizare a investitiei si implementare a proiectului nu
a fost supusa aprobarii consiliului local de catre primar.
Mentionam faptul ca in urma tinalizarii procedurilor de achizitii s-a ntocmit bugetul tina\ al
proiectului si valoarea eligibila a proiectului a fost diminuata de la 815.597 lei la 692.146 lei
conform actului aditional nr. 7/JO. I 0.20 I4(anexa nr. I 1/8)
Pentru tinantarea proiectului UA TC Zimbor a beneficiat de avansuri conform art.4(2)si (4) din
contractul de ftnantare garantate prin acordul semnat cu FNGCIMM SA IFN Bucuresti pentru cDre
s-a acordat scrisoarea de garamtie. Ca urmare a nerespectarii termenului de realizare a proiectului s-
a solicitat prelungirea scrisorii de garantie pentru care s-a platit un comision de 951.70 lei cu OP nr.
x73/20.02.2015.(anexa nr.11 /9).
Ca urmare a depasirii duratei de execut ie a investit iei si de implementare a proiectu lui prevazuta in
Contractul de Finantare, UATC Zimbor a efectuat cheltuieli suplimen tare din bugetul local in
suma totala de 2.459 lei din care penalizari valorice in suma de 1.508 lei si comision de 951 ,70
Ici, fara a efectua o analiza a cauzelor care au condus la plata acestora si fara a se stabili
responsa.bilitatile firmelor partenere n executia investitiei si implementarea proiectului:
-SC LG Euro Lider Proiect SRL Arad contract nr. 5/ 17.06.20 I O - consultanta pt intocmire cerere
fin an tare:
7
- LG Euro Lider Proiect SRL Arad contract nr. 1/15.04.2013- consultanta m domeniul
managementului i nvestilit'.i .administrare contract executie;
- Pro Expert Consulting Cluj contract nr. 2872 /28.11.2013- consultanta documentare/derulare
proceduri ach iziti i ;
- LG Euro Lider Proiect SRL Arad contract nr. 1925/07.08.2014- consultanta in domeniul
managementului investitiei
- SC NV Construct SRL Cluj Napoca contract nr. 1897/28.12.2009- proiectare(Studiu topo,geo.S F
.documentatii):
- SC Arhidom SR L Cluj contract nr. 182/31.01.2012- verificare tehnica proiect .
De asemenea nu s-au stabilit responsabilitatile pentru modificarile tehnice avizate prin Actul
aditional nr. 3/15.11.2013( anexa nr. 11/10) la Contractul de Finantare.
11.2 lJA TC Zimbor a inchciat cu M.A.D.R. - A.P.D.R.P - Centrul Regional de Plati pentru
Dezvoltare Rurala si Pescuit 6 Satu Mare. Contractul de Finantare nr. C
125AO 111633000I0/08.06.2012 pentru acordarea ajutorului financiar nerambursabil (anexa nr.
I l/J l) pentru punerea in aplicare a Cererii de finantare nr. F 125AOl l \633000!0 pentru Proiectul
., :v1odernizarc drumuri de exploatatie agricola in Comuna Zimbor .Judetul Sala.(.
Confonn art. 2()) din contractul de finantare mentionat durata de realizare a investit iei si
implementare a proiectului este de 33 luni si reprezinta termenul limita pana la cate beneficiarul poate
depune ultima cerere de plata, respectiv 08.03.2015.
Durata de executie a Contractului de Finantare cuprinde durata de realizare a investitiei si
implementare a proiectului , inclusiv derularea procedurilor de achizitii. la care se adauga termenul
maxim de 90 zile calendaristice pentru efectuarea ultimei plati.
Durata de realizare a invcstitiei si implementare a proiectului cuprinde durata de desfasurarea
procedurii de achizitii la care se adauga durata de realizare/executie efectiva a investitiei /proiectului.
Durata de valabilitate a contractului este de 5 ani art.2(8)
Valoarea totala eligibila a a proiectului pentru care se acorda linantarea nerambursabila este de
4.3 73.JOO lei.
UA TC Zimbor nu a respectat obligatia referitoare la durata de realizare a investitii si implementare
a proiectului 08.03.2015. solicitand prelungirea termenului de realizare.
ln urma solicitarilor efectuate UA TC Zimbor a semnat cu M.A.D.R. - A.P.D.R.P - Centrul Regional
de Plati pentru Dezvoltare Rurala si Pescuit 6 Satu Mare act aditional la Contractul de Finantare nr. C
I 25AO 11163300010/08.06.2012 .
Prin actul aditional - nr. 6/05.06.2015 (anexa nr. 11/I2) Durata de real izarc a investit iei si
implementarea proiectului este 39 luni - termen de finalizare 08.09.2015.
Conform art. 12(4) din ANEXA I la Contractul de finantare, in caz de nerespectare a duratei de
cxccutie prevazuta la art. 2(2) sau art. 2(3) din Contractul de Finantarc. beneficiarului i se aplica o
penalizare valorica in procent de 2% aplicata la valoarea eligibila nerambursabila ramasa de platit.
Semnarea actului aditional s-a efectuat dupa ce UA TC Zimbor a platit penalitati de O, 1% la
valoarea eligibila nerambursabila rarnasa de platit conform Noiificarilor M.A.D.R. - ..\.P.D.R.P -
Centrul Regional de Plati pentru Dezvoltare Rurala si Pescuit 6 Satu Mare nr.
647/17.03.2015/4652/16.03.2015 (anexa nr.11113) de 4.373 lei la va loarea de 4.373.300 lei.
Plata penalitatilor de 4.373 lei a fost efectuata de UA TC Zimbor prin ordinul de plata nr.
210/24.03.2015 (anexa nr.I 1114).
Pentru finantarea proiectu lui UA TC Zimbor a beneficiat de avansuri prin care se asigura
preftnantarea proiectului. Avansul este garantate prin scrisoare de garantie .Ca urmare a
nerespectarii termenului de realizare a proiectului s-a solicitat prelungirea srisorii de garant ic pentru
care s-a platit un comision de 5.379 lei cu OP nr. 205113.03.2015.(anexa 11/J5).
Ca urmare a depasirii duratei de executie a investitiei si de implementare a proiectului prevazuta in
Contractul de Finantarc, UA TC Zimbor a efectuat cheltuieli suplimentare din bugetul local in
8
suma totala. de 9.752 lei din care peoalizari valorice in suma de 4.373 lc.i si comision de 5.379
lei, rara a efectua o analiza a c.auzeJor care au condus la plata acestora si fara a se sta bili
responsabilitatile firmelor partenere io executia investitiei si implementarea proiectului:
SC NY Construct SRL Cluj contract serv1c11 proiectare nr.5/28.06.2012
(PT.detaliicxecutie,documentatii acorduri/avize si asistenta tehnica pe durata executiei lucrarilor). -
SC Pro~xpert Consulting SRL Cluj -contract servicii nr.812/29.04.20 l I c.onsultanta in elaborarea si
dezvoltarea unei cereri de finantarc
- Contract servicii nr.588/ 16.03.20 I O SC Proexpen Consulting SRL Cluj consultanta elaborarea si
dezvoltarea unei cereri de tinantare
-Contract servicii nr.1017/26.05.2011 SC NV Construct SRL Cluj elaborare studiu de fezabilitate
- Contract servicii nr. I O17126.05.2011 SC NV Construct SRL Cluj Studii topo,geo. documentat ie
SF.documentatii obtinere avize acorduri.
Contract nr.606/31.03.2014 SC SEAP SRL Caraseu Satu Mare pentru asigurarea secretariatului
co1nisiei de evaluare a orertelnr pentru toate procedurile de achizitii ce se vor organiza.
De asemenea nu s-au swhilit responsabilitatile pentru modiflcarile de solutie tehnica. avizate prin
Actul aditional nr. 2131.10.:!013 la Contractul de Finantare prin marir~ valorii neeligibile cu :?.:!.330
lei.
Abaterea este prezentata la punctul 11 din PVC.
Valoarea estimata a abaterii este de 12.211 lei. din care:
- la Contractul de Finantarc nr. C 313011063300001 / 18.04.2011 2.459 Ici ( penalizari valorice in
suma de 1.508 lei si cnmision de 951.70 lei)
- nr. C 125AOI 1163300010/ 08.06.2012 - 9.752 lei ( penalizari valorice in suma de 4.373 lei si
comision de 5.379 lei).
S-au incakat prevederile:
-Contractelor de Finantare nr. C 3I3011063300001 / 18.04.20 l I s1 nr. C
125AO 111633000I0/08.06.2012 pentru acordarea ajutorului financiar nerambursabi I in conditiile
Programului national de dezvoltare rurala Roman ia care la art. 2. alin 2( I):
- Legii nr. 273 l 2006 SECIUNEA a 3-a An. 48:
- OG nr. I I 9 f 1999 art. 3 si 5 (I).
Constatarile rezultate io urma auditarii fondurilor primite de catre Scoala Gimnaziala nr. 1
Zimbor de la UATC Zimbor conform Notei de constatare or. 460131.07.2015.
I. Nerespectarea normelor legale privind organizarea si conducerea con.tabilitatii
- Scoala Gimnaziala nr. I Zimbor. ordonator ten iar in subordinea UA TC Zimbor. nu a intocmit
biluntul contabil si situatii linanciare.
Balanta de verificare intocrnita de Scoala Gimnaziala nr. I Zimbor nu prezinta date reale c;.i
urmare a urmatoarele constalari:
- in balanta de verificare nu sunt preluate soldurile initiale: sunt operate numai operatiunilc
patrimoniale din cursul anului curent fara a prelua activele si pasivele din anul anterior.
ln concluzie solduri le din balanta de verificare la 31.12.2014 nu prczinta date reale du pa cum
um1eaza:
- la inventarierea patrimoniului in baza Dispozitiei nr. 32102.12 au fost consemnate in listele
de inventariere mijloace fixe in valoare de 18.105 lei iar in balanta de veri ticare so ldul contului 214
de mijloacele fixe este de 8.940 Ici: obiectele de irwenar inventariate sunt de 126.482 lei iar n balanta
de verificare soldul contului 303 Materiale de natura obiectelor de inventar este de l .007 lei:
- contul 302 materiale consumabile prezinta sold in rosu de 4.204 Ici~
Abaterea este prezentata la punctul 1 din Nota de constatare 460131.12.2015.
Valoarea abaterii este de 134.638 lei. reprezentind diferenta intre bunurile inventariate si cele
evidentiate n balanta de verificare.
S-au incalcat prevederi Ic:
9
- OMFP nr.1917/2005 -Cap J .punctul 1.4.4. cap. li .punctul 2.1 si 2.2 .
2. Provizioanele pentru drepturile salariale castigate ; instanta de catre personalul didactic

.\'/ didactic auxiliar al Scolii Gimnaziale Zimbor nu au fost inregistrate in evidenta contabila la
valoarea real constituita
!n urma verificarii modului de stabilire, evidentiere si plata a drepturilor personalului didactic si
didactic auxiliar s-a constarnt ca drepturile de personal castigate in instanta potrivit sentintelor
judecatoresti definitive si executorii nu au fost corect evidentiate in contabilitate la 31.12.2014 .
Soldul contului I 51 din halanta la 31.12.20 t 4 in suma de r62.808 lei nu reflecta realitatea.
Din verificarile efectuate de catre auditori s-a constatat ca. la ncheierea bilantului contabil la
31.12. 2014, entitatea auditata nu a procedat la revizuirea prin actualizarea lor cu rata inflatiei si
platile efectuate in lecare an de Scoala Gimnaziala Zimbor. Astfel provizioanele inregistrate la
3l.12.2014 in evidenta contabila sunt mai mici decat valoarea provizioanelor reale cu valoarea de
26.972 lei.
Abaterea este prezentata la punctul 2 din Nota de constatare 460/31. 12.2015.
Valoarea abaterii este de 26.972 lei.
-OMFP nr.1917/2003 Licera 8 punctul 3 din Anexa:
- OMFP nr.24/2012. CAP II. pct.2.11 (l ).
3. Calculul eronat al contributii/or de asigurari sociale aferente drepturilor salariale

acordate n haza sentin/elor judectoreti rmase definitive si irevocabile
Entitatea verificat a calculat i virat la bugetu l consolidat al statului cota de CAS datorat de
angajator de 15.8% aferente acestor drepturi ncepand cu luna octombrie 20 I 4, contrar prevederilor
legale. potrivit crora pentru aceste drepturi contributii le datorate bugetului consolidat sunt cele in
vigoare la dara I perioada pentru care au fost ci sti gate drepturile salariale respectiv de 20.8 %.
Abaterea este prezentat.a la punctul 3 d in Not.a. de constatare 460/31.12.2015.
Valoarea estimat a abaterii este de 5208 lei reprezentind diferenta contributii CAS angajator.
- Legii nr. 571 /2003 privind Codul fiscal. cu modificrile si completrile ulterioare. Art.55. Art.
29fr''5. Art. 296/\ 16. Art.296" 18.
4.Nerespectarea normelor legale privind inregistrarea bunurilor, serviciilor in evidenta

contabila
Entitatea a achizitionat cazan/centrala termica in valoare de 4932 lei prin factura nr.396 I
13.11.20 I 4 care a fost decontata din contul de cheltuieli de capital si evidentiata in contul de
mijloace fixe.
Din contul pentru Bunuri si servicii 20.01.30 Alte bunuri si servidi pentru intretincrc si
ti.mctionare eronat s-au platit materiale pentru instalatia de incalzire constand in tevi.coturi.etc. n
valoare de 5.296 lei.
Cheltuielile mentionate nu au fost evidentiate n conturile specifice de mijloace fixe sau
investit ii in curs de cxecutic. au fost eronat platile si inregistrate pe conturile de cheltuieli cu bunuri
si servicii.
Abaterea este prezentata la punctul 4 din Nota de constatare 460/31.11.2015.
Valoarea estimata a abaterii este n suma de 5.296 lei.
- Legii nr. 82/ 1991 rep. legea contabilitati, Art 11 ~
- Legii nr. 273/2006 rcp finantele publice locale. art 23: alin (2):
OMFP nr. 191712005 cap VI, VII, VIII.
10
Penrru inlturarea acesror deficiene de mai sus. in haza prevederilor legii nr. 9-1,. /99:!..
republicat i ale Regulamemului privind organizarea i desfurarea ac1ivit(ilor spf!c1fice Cur(ii de
Cnntu,.;, precum i valorilicarea actelm n:;ultate din CJ<.'<.ste aclivil<i{i. aprohal prin Hmlirrca
plenului Cur/ii de Conturi nr l 55129JJ5.2()1.J i puhlicnl in ,\rlonilorul <Nicio/ ai Romtiniei. Pw1t.u 1.
nr. 5./7 din I .J iulie 201 .J. direc/nrul adjunct al. Camerei de Conturi.
DECIDE:
I. Potrivit prevederilor art.43 din Legea nr.94/1992, republicat i ale pct. 174 din
regulamentul sus~menionat.vci aplica urmtoarele msuri:
1. Suspendarea n temeiul prevederilor art.43 lit.a) din Legea nr.94/1992, republicat, a
aplicrii msuriJor care contravin reglementArilor legale n domen iul financiar, conta.bil i fisca l.
astfel:
a) Pentru deficientele constatate i prezenlate mai sus la punctul 1. vei proceda la conformarea
.- potrivit reglementrilor legale indicate pentni fundamentarea cheltuieli lor pe baza de rapoarte de
necesitate. programe. plan de reparatii. plan investitii.program de achizitii publice: respectnrea
clasificatiei bugetare (func.tionala si economica) in clahorarea bugetului si efectuarea platilor.
Termen de realizare: 30.12.:!015
2. nlturarea conform prevederilor art.43, lit.c) din lege a neregulilor n activitatea
financiar - contabil i/sau fisca l controla t, astfel:
2.1. Pentru d e t c ienele constatate i prezentate mai sus la punctul 2, vei proceda la:
-organizarea s conducerea evidentei contahile analitice pencru toate conturile si punerea de
acord a evidentei sintetice si analiticen concordan cu rezultatele inventarierii faptice a
patrimoniului.
Termen de reali zare: 30.12.20 15
- conducerea evidentei contabile a proiectelor pe feluri de chchuieli confonn bugetului
indicativ anexa la contractele de tinantare. efectuarea platilor si evidentierea in contul de executie la
Titlul Vili Proiecte cu finantarc din fonduri externe nerambursabile.
2.3. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 4. vei proceda la
- organizarea activitatii privind an1-?qiarea. lichidureu. ordonan{area i piam cheltuieli/or

instilufiilor publice. precum i organizarea. evidenra .i raportarea angaj amemefor buge!Ore i le~ale;
- implementarea controlul ui intern managerial. conform rcgele m entrilor legale artak.
2.4. Pentru deficientele constatate i prezentate mai sus la punctul 5 vei proceda la:
-incasarea taxei pe cladiri si pe teren si a majorarilor de intar?.iere aferente acestora de la
partenerii contractuali.
Termen <le realizare: 30.12.2015
2.5 . Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 6 vei proceda la:
- stahilirea veniturilor din regularizarea taxei pentru autorizarea lucrarilor de constructii si
luarea masurilor de incasare a acestora de la tllllarii crora li s-a eliberat autorizaii.
2.6. Pentru dclicienelc constatate i prezentate mai sus la punctul 7 vei proceda la:
- organizarea evidentei contahile analitice a patrimoniului si efectuarea inventarierii tuturor
posturilor bilantiere confonn reglementrilor artate.
11
2.7. Pentru deficienele constatate i prezentate mai sus la punctul 1 din Nota de constatare
nr. 460131 -07.20 14 vei proceda la:
- intocmin:a situatiilor financiare si conducerea corcspunzatoare a evidentei contabile la nivelul
unitii colare.
460/3 1-07.2014 vei proceda la:
- actualizarea. revizuirea i nregistrarea sumelor reprezentand provizioane pn la lichidarea
acestora.
460/31-07.2014 vei proceda la:
- calcularea i virarea contribuiilor sociale aferente drepturilor salariale in baza sentinelor
judectoreti prin uti lizarca cotelor reglementate legal pentru acestea n perioada pentru care se acord.
2.10. Pentru deficienele constatate i prezentate maisus la punctul 4 din Nota de constatare
460/3 1-07.2014 vei proceda la:
- evidentierea in contabilitate in baza documentelor de plata si a proceselor verbale de receptie.
in conturile specifice de active fixe a cheltuielilor de capital pltite si evideniate eronat n c.ontul de
cheltuieli cu bunuri si servicii. Termen de realizare: 30.12.2015
II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea or. 94/1 992, repu blicat i ale pct. 174
din regulamentul s us-me n ionat, veti aplica urm. toarele m.s u ri pentru stabilirea ntinderii
prejudiciilor i recuperarea acestora, astfel:
1. Pen tru abateri le constatate i prezentate mai sus la punctul 8, veti dispune msuri de:
-stabilirii ntinderii si recuperarii prejudiciului cauzat prin plata unor sume salariale fara baza legala.
2. Pentru abaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 9. veti dispune msu ri de:
-stabilirea, urmarirea i ncasarea diferenelor rezultate din depirea consumulu i nonnat de
carburani pentru autovehiculele si utilajele entitatii.
ftstabilirea prejudiciului si luarea masuri lor de recuperare a acestuia de la partenerul contractual.
Termen de realiz<Jre: 30.12.2015
4. Pentru ahaterile constatate i prezentate mai sus la punctul 11 , vei dispune msuri de:
- luarea masurilor pentru stabilirea inti nderii prejudiciului si luarea masurilor de recuperare a
acestuia de la partenerii contractuali.
Pe lng msurile prezentate mai sus. v rugm s dispunei implementarea recomandrilor

formulate de auditorii publici externi , consemnate pentru fiecare ahatere n Raportul de audit fimmciar
i orice alte msuri pe care le considerai necesare pentru remedierea deficienelor constatate de Curtea
de Conturi n urma aciunii de verificare.
Despre msurile luate i rezultatele obinute ne vei comunica la termenele prevzute pentru
realizarea acestor msuri .
Totodat. v precizm:
( l)Ncrecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii i a neurmririi de ctre conducere a
msurilor transmise de Curtea de Conturi, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoarea de la J
luni la un an sau cu amenda.
12
(:!)Dacu fopta preva7.uta la alin (I} a fost savirsita din culpa. pedeapsa este amenda con li.irm
prevederilor art.64 <lin Legea 9411992 privind organizarea i fu ncionarea Curii de Conturi.
republicat."
n termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea dec iz.iei conductorul entitii veri ficate
poate depune/transmite contestaie impotriva unor masuri din decizie sau a tem1enelor stabilite pentru
realizarea acestora la Camera de Conturi Slaj. cu sediul in Zalu. str. Corneliu Coposu. nr.S. judqul
Slaj.
Contestaia suspend ohligatia executrii msurilor dispuse prin prezenta decizie pn la
soluionarea acesteia <le ctre Comisia de soluionare a contestaiilor. conform prevederilor pet.21 O din
regulamentul mai sus menionat.
La expirarea termenelor stabilite prin decizie pentru aducerea la ndeplinire a msurilor dispuse.
Anali;,a eventualei contestaii se face de ctre Comisia de soluionare a contestaiilor constituit
la nivelul Curii de Conturi. n conformitate cu prevederile pct. 213 <lin regulamentul menionat m<Ji
sus.
ln tcrm~n de 10 zile 1.'.alendaristice de la data primirii deciziei. avei obligativitatea de a prezenta
consiliului local o copie de pe raportul de audit financiar i o copie de pe prezenta decizie.
Dupa prezentarea acestora. ne veti informa in scris cu privire la ndeplinirea acestei obliga!ii.
Data emiterii: I8.08.2015
13

CAAI TB SI TSJ Admis Plus CCSJ Fata Verso

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CAAI TB SI TSJ Admis Plus CCSJ Fata Verso

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

C:Od EO.J EOJ:RO:TBSLJ:2016:001.

SENTINTA CIVIL Nr. 497

Pe rol fiind judecarea cauzei n contencios administrativ i fiscal privind pe

Prin cererea sa, reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORILOR DE

PENTRU ACESTE MOTIVE,

Admite aciunea reclamantului CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA AVERTIZORILOR

Red: CNC/ I 0.05.2016.

Pe rol se afl soluionarea cererii de chemare in judecata formu l at de

Deliberand , asupra prezentei cauze se constata urmatoarele:

PENTRU ACESTE MOTIVE

Respinge excepia inadmisibilitii , ca nentemeiat.

Pe rol soluionarea cererii de chemare n judecat formulat de reclamantul

Deliberand, se constata urmatoarele:

PENTRU ACESTE MOTIVE,

Thred. Jud. L.G.

EDINA PUBLIC DIN DATA DE 21.04.2016

GREFIER: Carmen Lorena VLAD UT

Pe rol se afl soluionarea aciunii de contencios administrati ~:~~r\~. ~~ f I)

Asupra cauzei de fa, reine urmtoarele:

In motivarea plngerii, reclamantul a artat c organizaia a solicitat prtei

Respinge excepia inadmisibilitii.

Sentina Civil Nr. 283 7

Pe rol soluionarea cauzei Contencios administrativ i fiscal privind .P,:~iclamantul

PENTRU ACESTE MOTIVE,

Admite aciunea privind pe reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA

Redactat SVI tehnoredactat CB

Sentina civilNr. 2145

Pe rol judecarea cauzei de contencios administrativ i fiscal privind pe reclamantul Centrul

Delibernd, se constata urmtoarele :

In consecin, n acest sens, la nivelul unitii administrativ teritoriale al comunei nu exist

PENTRU ACESTE MOTIVE,

Admite aciunea privind pe reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA

Pe rol se afl soluionarea aciunii de contencios administrativ avnd ca

Asupra cauzei de fa, reine urmtoarele:

PENTRU ACESTE MOTIVE

Respinge excepia inadmisibilitii.

Pe rol se afl solutionarea actiunii n contencios administrativ formulata de

reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIV ITATEA AVERTIZORILOR DE

informaii de interes public (Legea nr. 544/2001)".

Delibernd asupra cauzei de fa constat urmtoarele:

conform 571/2004, n perioada 01.01.2010-01.10.2015;

- dac instituia deine un centru de informare documentare pentru consultarea

- care sunt categoriile de documente produse i/ sau gestionate, potrivit legii;

cetenilor, prevzut la art. 1 si, respectiv, la art. 11 Al, urmtoarele informaii:

Tribunalul constat, pe de o parte, c nu au fost depuse ns nscrisuri in sensul

public astfel cum sunt definite de art.2 din Legea 544/2001.

PENTRU ACESTE MOTIVE,

Admite actiunea formulate de reclamantul CENTRUL PENTRU ACTIVITATEA

AVERTIZORILOR DE INTEGRITATE, cu sediul n Cluj Napoca, Calea Dorobanilor nr.

LILI~~-~~ UU ,-1 :._o~

Red. L.C.D./Tehnored. M.M.

CAM ERA DE CONTURI SLAJ

- adrninistrar~a unilatii adminbtrativc~

- propriu al entitatii. s-au constatat urmatoarele nereguli:

B.Constatrile rezultate n urma aciunilor de verificare efectuate la unitile subordonate

14. 1 Din verificarea documentelor financiar contabile. a balantelor de verificare corelat cu

Scoala Gimnaziala nr.1 Jebucu - Nota de constatare nr.555/31.07.2015

Constatri rezultate n urma controlului efectuat pe perioadele anterioare e.xercitiului

Za!Ju, Str. Cornelio Coposu, ,nr.5. Tel. 0260-611338, fax:0260610141

- Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale cu modificarile i completrile

- Nota de constatare nr 892/26.09.2014 ncheiat la coala Gimnazial nr. 1 Bor/a

operaiunile legate de angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor, precum i

CAMER.A DE CONTURI SLAJ

Avnd n vedere prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea

LILI- UU ,-1 :._o~