Sunteți pe pagina 1din 1

FI DE LUCRU

REZOLVRI

1. Completai spaiile punctate avnd n vedere organizarea contabilitii sintetice a TVA-ului:


Organizarea contabilitii TVA-ului are ca obiect evidena distinct a taxei n conturi sintetice de
gradul II n corcondan cu fluxurile de determinare i de regularizarea TVA-ului astfel:
a. pentru intrri TVA deductibil n contul 4426
b. pentru ieiri TVA colectat n contul 4427
c. pentru TVA neexigibil aferent att cumprrii, ct i vnzrii contul 4428
d. pentru regularizarea TVA la sfritul lunii intervin conturile 4423 TVA de plat, 4424 TVA de
recuperat
2. ncercuii litera A dac afirmaia este adevrata i litera F dac afirmaia este fals.
1 A F Contul 4426 TVA deductibila este de Activ
2 A F TVA aferent vnzrilor este TVA deductibil
3 A F Contul 4428 TVA neexigibila este un cont bifunctional Activ/ Pasiv
4 A F TVA de recuperat (TVAp dac TVAc >TVAd)
3. Trecei noiunea corect care completeaz spaiile libere corespunztoare:
1. TVA colectat > TVA deductibil TVA de plat.
2. TVA deductibil > TVA colectat TVA de recuperat
4. In cursul lunii ianuarie societatea X se aprovizioneaza cu marfuri de 1.000 lei cost de achiziie, TVA
19% conform facturii fiscale. Vinde marfuri in valoare de 500 lei conform facturii, TVA 19%, stiind c
costul de achiziie este de 300 lei. Inregistrai operaiile din lun (achiziie, vnzare, descrcare gestiune,
inchidere conturi de cheltuieli i venituri, i regularizarea TVA la sfritul lunii).

Rezolvare:
1. Aprovizionare cu mrfuri, ianuarie conform facturii:
____ _ ______ ________
% = 401 1190
371 1000
4426 190
2. Vnzare mrfuri, luna ianuarie conform facturii:
____ _ ______ ________
411 = % 595
707 500
4427 95 ((595*19)/119)

3. Descrcarea gestiunii privind mrfurile vndute cost de achiziie 300 lei, luna ianuarie conform notei contabile:
____ _ ______ ________
607 = 371 300
____ _
4. nchidere contului de cheltuieli: 121 = 607 300
5. nchidere contului de venituri: 707 = 121 500

6. Regularizarea TVA, luna ianuarie ( TVAd > TVAc TVAr) conform decontului de TVA :
____ _ ______ ________
% = 4426 190
4427 95
4424 95

V mulumesc!