Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
JURNALUL
STAGIULUI DE PRACTICĂ
Practica________________de licență_______________________
tipul practicii
Facultatea Finanţe
2
ÎNDRUMAR PENTRU EFECTUAREA
STAGIULUI DE PRACTICĂ
CONSIDERAŢII GENERALE
1. Stagiul de practică reprezintă parte organică a procesului de
învăţământ şi serveşte scopurilor de fundamentare şi aprofundare a
cunoştinţelor teoretice şi formarea competenţelor profesionale în
organizaţii de stat, publice şi private.
2. La stagiul de practică se admit studenţii care au îndeplinit
integral programul teoretic de studii.
3
sănătate în muncă. A obţine numirea la locul nemijlocit de muncă în
cadrul stagiului de practică (aprobat prin ordin în cadrul întreprinderii).
2. A obţine actul corespunzător al stagiarului la întreprindere
(legitimaţie, permis, etc.), a afla cine este numit în calitate de îndrumător
al stagiului practic de la întreprindere; a începe activitatea de muncă şi a
o continua până în ultima zi de desfăşurare a stagiului practic.
3. A ruga conducătorul întreprinderii sau îndrumătorul practicii să
completeze CHESTIONARUL referitor la competenţele profesionale.
4. A se prezenta la îndrumătorul stagiului practic de la
întreprindere, a-l familiariza cu programa stagiului de practică, sarcinile
individuale, a preciza planul şi sarcinile de lucru în corespondenţă cu
condiţiile de muncă la întreprinderea dată, a stabili modalitatea, timpul şi
locul obţinerii consultaţiilor.
5. Obţinând de la conducătorul de la întreprindere indicaţii privind
stagiul practic, studentul imediat se îndreaptă la locul nemijlocit al
practicii. Prezentarea cu întârziere a studentului la stagiul practic se
califică ca lipsă la locul de muncă. Studentul care a fost prezent la stagiul
practic un număr mai mic de zile decât cel prevăzut de programa
practicii la susţinerea examenului pentru practică nu se admite.
4
D. MODALITATEA DE COMPLETARE A JURNALULUI
STAGIULUI DE PRACTICĂ
1. Completarea jurnalului stagiului de practică de către studenţi în
perioada desfăşurării practicii este obligatorie şi se realizează
zilnic, cu sârguinţă şi acurateţe.
2. Periodic, dar nu mai rar decât de două ori pe săptămână, studentul
este obligat să prezinte caietul stagiului de practică la verificare
îndrumătorului practicii din partea întreprinderii.
3. Îndrumătorul practicii de la întreprindere evaluează cu notă
competenţele profesionale ale studentului.
4. Conducătorul practicii va scrie o referinţă apreciativă despre
activitatea studentului.
5. După finalizarea practicii jurnalul stagiului de practică completat
însoţit de raportul privind efectuarea practicii se prezintă la
departamentul de profil.
6. Jurnalul stagiului de practică se păstrează la departamentul de
profil până la finalizarea de către student a studiilor în A.S.E.M.
5
CHESTIONAR
6
tehnicile de plată
5. Sistemul monetar, moneda, inflaţia, X
politica monetară
6. Sistemul valutar financiar- X
internaţional, metodologia elaborării
balanţei de plăţi, metodologia determinării
cursului valutar şi a factorilor de influenţă
7. Activitatea investiţională – tipurile de X
investiţii; procesul investiţional şi etapele
acestuia; surse şi metode de finanţare a
investiţiilor; eficienţa investiţiilor şi
indicatorii de evaluare a acestora; riscul
investiţional
8. Piaţa de capital – tipologia X
instrumentelor financiare şi drepturile
generate de acestea, precum şi activităţile
desfăşurate în cadrul pieţei de capital
9. Politici şi strategii de preţuri (tarife) în X
cadrul unui mediu schimbător
10. Să selecteze şi să utilizeze optim X
Competenţe informaţia din diferite surse în limba
de maternă şi străină
gestionare a 11. Să aplice metode cantitative şi X
informaţiei calitative de analiza şi prelucrare a
informaţiei
X
Competenţe
12. Să evalueze şi să gestioneze eficient
de
resursele proprii şi cele atrase în
gestionare a
activităţile entităţii
resurselor
7
X
9
I. Planul calendaristic de muncă
Nr. Denumirea activităţilor de la până la
Organizarea activității de creditare 02.03.2020 10.03.2020
1
Organizarea sistemelor de monitorizare a 11.03.2020 20.03.2020
2 creditului
Organizarea evaluării și monitorizării 24.03.2020 31.03.2020
3 gajului pentru creditele acordate
Organizarea și gestiunea activității 01.04.2020 03.04.2020
4 valutare
Evaluarea activității economice a băncii 08.04.2020 10.04.2020
5
Rapoarte financiare ale băncii 12.04.2020 14.04.2020
6
Elaborarea compartimentului 15.04.2020 17.04.2020
7 analitic/aplicativ al tezei de licență
10
II. Activităţi realizate în cadrul practicii
11
II. Activităţi realizate în cadrul practicii
13
economici înregistraţi pe teritoriul Republicii Moldova, care au
deschis cont de decontare în sistemul B.C. „VictoriaBank” S.A. şi
posedă un bilanţ contabil de sinestătător, pot beneficia de credite în
urmatoarele scopuri:
Crearea unor fonduri fixe, extinderea, reconstrucţia,
reutilarea tehnică a celor în acţiune şi restabilirea celor uzate, precum
şi în vederea majorării capitalului circulant;
Acumularea rezervelor sezoniere de valori materiel-
marfare, de producţie finită şi mărfuri;
Răscumpărarea patrimoniului de stat;
Alte scopuri prevăzute de legislaţia în vigoare.
Mărimea creditelor acordate de către B.C. „VictoriaBank” S.A. este
stabilită în dependenţă de costul mărfurilor şi serviciilor care
constitiue obiectul creditării, de capacitatea de rambursare a
solicitanţilor, precum şi de limitele stabilite în regulamentele în
vigoare.
Am citit un document unde era notat că pentru obţinerea
unui credit de la ,,Victoriabank", clientul, este supus
următoarelor proceduri: În primul rînd fiecare solicitant de credite
este supus interviului primar. În urma lui se stabileşte dacă clientul
corespunde cerinţelor stipulate în politica creditară a băncii.
În cazul corespunderii clientului, banca îi prezintă lista
documentelor ce-i trebuie pentru evaluarea cererii de creditare şi
blancul cererii pentru obţinerea creditului, încasând taxa
administrativă.
Clientul prezintă cererea de solicitare a creditului completată,
care se înregistrează în registrul cererilor de creditare. De asemenea
clientul prezintă în mod obligatoriu adeverinţa de salariu, completează
declaraţia cu privire la prezenţa altor credite contractate; lista
persoanelorcare sunt în raport de rudenie de gr I si II, informaţii
adiţionale şi semnează acordul pentru primirea şi prezentarea istoriei
de credit. Apoi se verifică prezenţa a tuturor documentelor solicitate,
corectitudinea şi deplinitudinea completării acestora.
După verificarea corespunderii datelor din cererea de credit cu
cele din statut, se începe analiza documentelor anexate la cerere. El se
impart în 7 categorii:
1) Cererea ;
2) Informaţia financiară.Chestionar de accept;
14
3) Informaţia contabilă;
4) Gajul ;
5) Corespondenţa;
6) Concluzia specialiştilor;
7) Documente creditare
Tipurile de credite acordate de către bancă
În funcţie de termenul de timp pe care sînt acordate creditele
de către banca, acestea sînt de trei tipuri:
Credite pe termen scurt – pîna la 1 an;
Credite pe termen mediu – de la 1 pîna la 5 ani;
Credite pe termen lung – de la 5 ani şi mai mult.
În funcţie de categoria persoanelor care solicită creditul:
Credite acordate persoanelor fizice
Credite acordate persoanelor juridice (agenţilor
economici).
După tipul de activitate banca oferă credite:
− Credite acordate agriculturii;
− Credite acordate agriculturii industriei/comerţului;
− Credite acordate industriei energetice si a combustibilului;
− Credite pentru construcţia drumurilor si transportare;
− Credite acordate pentru imobil;
− Credite de consum;
− Credite acordate Guvernului;
− Credite acordate băncilor; 05.03.2020
− Alte credite.
După mărime creditele se divizează în:
a) Microcredite - credite în mărime de pînă la 30 000 USD
( sau echivalentul în Lei);
b) Mijlocii - de la 30 000 USD pînă la 125 000 USD (sau
echivalentul în lei);
c) Mari - sunt considerate datoriile pe credit a unei persoane
sau a unui grup de persoane afiliate, care constituie 10% sau mai mult
de la capitalul normativ total al Băncii.
După valută putem evidenţia credite:
− Credite în lei moldoveneşti;
− Credite în valută (Euro şi Dolari SUA) - astfel de credite se
acordă împrumutaţilor din contul mijloacelor în valută străină din
liniile de credit, primite de către bancă de la instituţiile de finanţare
15
internaţionale sau de la bănci nerezidente.
Creditele se împart în două grupe privind rata dobînzii:
credite cu rata dobînzii fixată şi credite cu rata fluctuantă. La
momentul dat B.C. "Victoriabank" S.A. acordă credite cu rata
dobînzii fluctuantă.
Tipurile de credite acordate persoanelor juridice:
1. Credite clasice: a) Destinaţia - finanţarea mijloacelor
circulante; finanţarea investiţiilor;
b) Beneficiarii - persoane juridice, persoane fizice ce
practica activitatea de antreprenoriat;
c) Valuta - lei MDL, $, Euro;
d) Dobînda - se calculează la suma creditului efectiv eliberată;
e) Termenul - 18 luni;
f) Rambursarea -în rate;
) Avantaje - posibilitatea de a beneficia de perioade de
graţie la rambursarea creditului pînă la 6-12 luni.
2. Linia de credit: a .Destinaţia – finanţarea mijloacelor
circulante;
b.Beneficiarii – persoane juridice, persoane fizice care
practică activitatea de antreprenoriat;
c.Valuta – lei, $, Euro;
d. Dobînda – se calculează doar pe suma efectiv utilizată din
linia de credit. Pentru sumele
nesolicitate se va calcula doar un comision minim de
rezervare.
e.Termen – pîna la 18 luni;
f. Rambursare – în orice timp;
g. Avantaje – este un mijloc eficient de optimizare a fluxurilor
băneşti ale întreprinderii.
Presupune economisirea plaţilor aferente dobînzii. Oferă
posibilitatea obţinerii în orice moment cu condiţia de a nu depăşi
limita de creditare stabilită a surselor din cadrul liniei de credit,
rambursării banilor primiţi, folosirii repetate a resurselor creditare
într-un număr nelimitat de ori;
16
Conţinutul rezumativ al lucrărilor executate
Observaţiile practicantului şi notele Data
conducătorilor/îndrumătorului practicii
Am analizat că conform politicii de creditare, structura dorită
a portofoliului de credite al Băncii în diviziune pe ramuri este
06.03.2020
următoarea:
a) ponderea creditelor acordate industriei şi comerţului în total
portofoliu - nu mai mult de 60%; b) ponderea creditelor acordate
agriculturii şi industriei alimentare în total portofoliu - nu mai mult de
25%;
c) ponderea creditelor acordate industriei energetice şi a
combustibilului în total portofoliu - nu mai mult de 10%;
d) ponderea creditelor acordate construcţiei de drumuri şi
transportare în total portofoliu - nu mai mult de 10%;
e) ponderea creditelor acordate persoanelor juridice şi
persoanelor fizice care desfăşoară activitate de antreprenoriat pentru
imobil, construcţie şi dezvoltare în total portofoliu - nu mai mult de
35%; f) ponderea creditelor acordate Guvernului în total portofoliu -
nu mai mult de 10%;
g) ponderea creditelor acordate persoanelor fizice (cu excepţia
persoanelor fizice care desfăşoară activitate de antreprenoriat) în total
portofoliu - nu mai mult de 15%;
h) ponderea creditelor acordate băncilor în total portofoliu - nu
mai mult de 10%;
i) ponderea altor credite acordate în total portofoliu - nu mai
mult de 20%.
Credite persoane juridice. Pe parcursul anului 2017 au fost
acordate credite persoanelor juridice în suma totală de 3,079.81
milioane lei. În anul 2017 Banca în continuare a oferit posibilitatea
persoanelor juridice de a beneficia de finanţări din contul liniilor de
credit externe şi anume în cadrul creditului de asistenţă oferit de
Guvernul Republicii Polone.
Credite persoane fizice. Portofoliul de credite acordate
persoanelor fizice (cu excepția creditelor acordate prin carduri
bancare) s-a majorat cu 4.44 milioane lei, constituind la sfârșitul
perioadei de raportare 477.79 milioane lei sau 12.26% din total
portofoliu de credite al Băncii. Au fost acordate 2,797 credite
persoanelor fizice, în sumă totală de 205.96 milioane lei, în creştere
cu 62.55 milioane lei sau 43.6% faţă de anul precedent. Creşterea
17
semnificativă a acordărilor se datorează diminuării costurilor la
produsele creditare în sectorul bancar şi campaniilor promoționale
lansate pe parcursul anului 2017: promoția de primăvară, în perioada
01.03 - 31.03.2017 conform produselor ”Credit Magic” şi „Casa
Magică”; promoția de vară în perioada 15.06.2017-15.09.2017 pentru
promovarea produselor „Credit Magic”, ”Casa Magică”, ”Victoria
Premium” – Credit de Consum”,
Cheltuielile aferente dobânzilor la depozitele clienților au
înregistrat 238 milioane lei, mai putțin cu 13,0 % comparativ cu anul
precedent 2017.
Ratele de dobândă la depozitele atrase, atât în moneda
națională cât și în valută străină s-au diminuat pe parcursul anului,
considerând cererea și oferta de resurse, dinamica cursului de schimb,
evoluția inflației și ratele de politică monetară.
Domeniul de creditare reprezintă un interes deosebit pentru
Bancă, considerând impactul asupra economiei naționale, riscurile pe
care le implică, cât și strctura actuală a bilanțului.
După mărimea portofoliului Banca, și-a menținut poziția
deținută, plasându-se pe locul IV la nivel de sector bancar. Portofoliul
de credite ( principal) a înregistrat 3.598,9 milioane lei, comparativ cu
3.897,1 milioane lei la finele anului precedent. Dinamica din 2018 a
fost condiționată inclusiv de micșorarea soldului creditor
neperformante ale persoanelor juridice. În acest an a fost minimizată
evoluția adversă a portofoliului, fiind creată o bază solidă pentru
creștere în anii imediat următori.
Extinderea spectrului de produse oferite, promoțiile
desfășurate și optimizarea fluxurilor aferente creditării persoanelor
fizice au permis înregistrarea unor evoluții pozitive pentru acest
domeniu de activitate. Pentru creditele la card au fost desfășurate 3
promoții. Ca rezultat au fost încheiate 2.756 contracte , în sumă de
128,1 milioane lei ceea de a determinat majorarea soldului
portofoliului de credite prin card cu 92,3 milioane lei.
Soldul creditelor persoanelor fizice a înregistrat 844,4
milioane lei, majordându-se în 2018 cu 26,1 % sau cu 174,5 milioane
lei . În structura portofoliului, ponderea majoritară o dețin creditele de
consum, fiind urmate de cele imobiliare și creditele la card. Oferta de
produse a fost extinsă, la dispoziția clienților fiind puse: creditul de
consum negarantat, creditul de consum garantat, creditul imobiliar,
creditul ,,Prima Casă,, ,creditul ,,Salary Plus
18
Revolving,, ,creditul ,,Victoria Consum,, , creditul ,,Salary Plus
Overdraft,,. Pentru comoditatea clienților în prezent persoanele fizice
pot aplica on-line pentru credit, simplu și rapid, fără a se deplasa la
Bancă.
23
3. Bilanţul contabil al băncii pentru perioada de gestiune şi
pentru perioadele anterioare;
4. Alte rapoarte privind rezultatele financiare solicitate de
banca creditoare;
5. Informaţii privind menţinerea normativelor lichidităţii;
6. Extrasul privind creditele interbancare obţinute şi acordate
de către banca respectivă;
7. Alte documente solicitate de banca creditoare.
24
monitorizării gajului pentru creditele acordate, O condiţie obligatorie
pentru eliberarea de către B.C. „Victoriabank” S.A. a creditului este
prezentarea de către debitor a asigurării îndeplinirii obligaţiunilor
conform contractului de credit. Gajul, în rînd cu situaţia financiara şi
eficacitatea afacerii creditate, este unul din factorii de baza ce
influenţează decizia despre creditare şi de asemenea - sursa secundara
de rambursare a creditului. 16.03.2020
Pentru asigurarea creditului Banca poate solicita gaj, care
poate fi:
imobilului;
bunurilor mobile (mărfuri la depozit sau în circulaţie,
utilaj, transport s.a.);
hîrtiilor de valoare;
mijloacelor băneşti;
Alta avere sau drepturi patrimoniale (inclusiv datoria
debitoare);
Gajul mărfii în circulaţie sau în prelucrare se estimează de
către Banca ca asigurare cu lichiditate redusa. Credite cu o astfel de
asigurare se acorda debitorilor cu care Banca are relaţii de colaborare
pozitiva îndelungata si solvabilitatea cărora nu se pune la îndoiala şi
proiectele creditate sunt de o eficacitate şi siguranţa înalta. Gajul
transportului sau utilajului se admite de Banca numai in ansamblu cu
alte tipuri de asigurare. In scopul minimizării riscului Banca poate
folosi cîteva forme de asigurare a creditului. In acelaşi timp fiecare
din ele poate asigura toata suma datoriei conform legislaţiei în
vigoare.
Prezentul Regulament este elaborat în baza Legii cu
privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21 iulie 1995
şi legislaţiei în vigoare, avînd ca scop reglementarea procedurii de
gajare pentru asigurarea rambursării creditelor acordate de Banca
Naţională a Moldovei băncilor.
În scopul obţinerii creditelor banca încheie cu B.N.M. un
Contract General de gaj-amanet, care acţionează pe o perioadă
nedefinită de timp şi un Contract de perfectare a gajului-amanet, care
se încheie de fiecare dată cînd banca obţine credite de la B.N.M.
Banca va prezenta la B.N.M. toate documentele,
specimenele de semnături şi autorizaţii necesare pentru constituirea
gajului asupra bunului şi, după caz, asupra veniturilor bunului gajat,
25
precum şi pentru asigurarea controlului asupra bunului gajat.
Achitarea parţială a creditelor şi a dobînzilor aferente nu
are drept efect încetarea parţială a gajului, dacă părţile nu au convenit
altfel.
În ziua achitării sau cel tîrziu în prima zi lucrătoare după
data achitării integrale a creditului, dobînzilor şi a altor plăţi aferente,
B.N.M. ridică grevările aplicate asupra bunului gajat.
Dacă în perioada utilizării creditelor acordate de Banca
Naţională, drepturile de creanţă – obiect al gajului constituit în
favoarea Băncii Naţionale, devin scadente, B.N.M. poate întreprinde
următoarele acţiuni:
Să solicite substituirea bunului gajat cu un alt bun
acceptabil de B.N.M. şi banca îl va substitui necondiţionat, cu
excepţia cazului în care banca nu dispune de un alt gaj acceptabil, caz
în care Banca Naţională este în drept să solicite executarea înainte de
termen a obligaţiilor garantate prin gaj;
Să utilizeze veniturile bunului gajat pentru achitarea
creditelor, dobînzilor şi a altor plăţi aferente, dacă altceva nu este
prevăzut în contract.
Am aflat că B.N.M. poate acorda credite băncilor în condiţii
stabilite periodic şi garantate prin:
a) valori mobiliare de stat emise public şi aflate în portofoliile
băncilor, materializate şi/sau dematerializate cu scadenţa nu mai mare
de un an de la data achiziţionării lor de către B.N.M. sau transmiterii
în gaj în favoarea B.N.M.;
b) valori mobiliare emise de Banca Naţională aflate în portofoliile
băncilor;
c) cambii simple sau trate, emise şi făcute cu bună credinţă în scopuri
comerciale, industriale sau agricole, conţinînd două sau mai multe
giruri din care cel puţin unul să aparţină unei bănci şi să fie cu
scadenţa nu mai mare de 9 luni de la data achiziţionării lor de către
B.N.M. sau transmiterii în gaj în favoarea B.N.M.;
B.N.M. va accepta ca gaj numai cambiile simple emise în
baza creditelor clasificate ca standarde în conformitate cu actele
normative ale B.N.M.
Documentele referitoare la creditele standarde care stau la baza 17.03.2020
cambiilor simple trebuie să fie prezentate de către bănci pînă în ziua
obţinerii creditului în scopul de a permite B.N.M. de a le examina şi
26
de a accepta cambiile simple ca gaj.
Gajul în favoarea B.N.M. se constituie în modul următor:
- banca va încheia cu B.N.M. Contractul general de gaj - amanet şi
Contractul de perfectare a gajului-amanet şi va prezenta şi alte
documente solicitate de B.N.M. în scopul obţinerii de către B.N.M. a
drepturilor depline şi necondiţionate asupra bunului gajat, inclusiv,
după caz, asupra veniturilor bunului gajat;
- valorile mobiliare dematerializate înregistrate în SIC la B.N.M. se
vor transfera din portofoliile proprii ale băncilor - contul nr. I în SIC
în contul nr.III în SIC - valori mobiliare gajate BNM, după cum este
stipulat în Regulamentul cu privire la sistemul de înscrieri în conturi
ale valorilormobiliare.
- valorile mobiliare de stat materializate vor fi transmise în posesia
B.N.M. şi vor fi păstrate în custodia B.N.M.
Cu trei zile lucrătoare înainte de scadenţa valorilor mobiliare de
stat acestea vor fi substituite de către bancă cu un alt gaj acceptabil de
B.N.M., în cazul în care scadenţa acestora expiră pînă la scadenţa
creditului asigurat.
- cambiile simple şi tratele vor fi andosate B.N.M. de către persoanele
oficiale autorizate ale băncii în modul respectiv şi vor fi transmise
B.N.M. în original.
BNM poate exercita dreptul de gaj în următoarele cazuri:
- neachitarea de către bancă în termenele stabilite a sumei creditului şi
a dobînzilor aferente asigurate prin gajul respectiv;
- nerespectarea condiţiilor de substituire a obiectului gajului, la
solicitarea B.N.M.;
- alte cazuri prevăzute de legislaţia în vigoare.
Dacă mijloacele obţinute în urma exercitării dreptului de gaj
asupra obiectului gajului depăşesc valoarea obligaţiunilor băncii
garantate prin gaj faţă de B.N.M., diferenţa se restituie băncii.
Banca Naţională a Moldovei exercită dreptul său
preferenţial prin deducerea datoriilor din conturile bancare şi vînzarea
altor active la un preţ rezonabil, acoperind cerinţele din venitul net
rezultat din vînzare. Exercitarea acestui drept nu necesită acţiune în
justiţie
II. Activităţi realizate în cadrul practicii
27
Conţinutul rezumativ al lucrărilor executate
Observaţiile practicantului şi notele Data
conducătorilor/îndrumătorului practicii
În această zi am analizat organizarea și gestiunea activității 20.03.2020
valutare, Activele în valută ale B.C. ,,Victoriabank,, S.A., au fost
concentrate în bănci corespondente din categoria A și au fost reduse la
maxim soldurile deținute în băncile din Rusia, Ucraina și Belarus,
prin fixarea unor limite de expunere protecționiste și asocierea unor
nivele de risc mărit. Astfel, pe lângă băncile corespondente cu care
colaborează Victoriabank de mai mulți ani ( Bank of New Mellon, DZ
Bank AG, Intesa San PAOLO ), au fost initiate relații de afaceri cu
Banca Transilvania , în cadrul procesului de integrare în grup.
Piața valutară a fost marcată în 2018 de aprecierea leului
moldovenesc față de principalele valute de referință și diminuarea
marjelor aferente tranzacțiilor, fapt ce a influențat câștigurile din
diferențele de curs de schimb. Volumele de activitate ale Băncii atât
în cee ce privește tranzacțiile prin virament cât și cele ne numerar, au
crescut peste nivelul mediu înregistrat pe piață. Cota rulajului Băncii
în tranzacțiile prin virament valută contra leu moldovenesc a crescut
cu 5,3 puncte procentuale. A fost în creștere și cota Băncii aferentă
activității punctelor de schimb valutar cu 1,5 puncte procentuale.
Astfel cu o pondere de 7,8 % din numărul de unități de schimb valutar
ale băncilor comerciale și unități de schimb valutar particulare,
B.C.,,Victroiabank,, S.A. a înregistrat o cotă în rulaj de 8,9 % din
total.
Veniturile din diferențe de curs de schimb au înregitrat 103,1
milioane lei sau cca 10% din total venituri ale Băncii.
Piața valutară a fost influențată în 2017 de relansarea
consumului ce a sporit preponderant grație majorării remiterilor după
doi ani de scădere, precum și pe intensificarea investițiilor publice
odată cu deblocarea asistenței externe de la începutul anului.
Problemele sistemice și lipsa reformelor economice, dar și
instabilitatea politică internă fac țara neatractivă în continuare pentru
investitori.
Totodată în pofida creșterii exporturilor și a majorării
consumului intern, PIB-ul țării nu a crescut semnificativ. La aceasta
se adaugă și problemele din sectorul energetic, care continua să fie
dependent în mare parte de Federația Rusă, iar proiectele alternative,
cum ar fi darea în exploatare a gazdoductului Iași și Chișinău sau de
28
interconectare la liniile energetice românești, au rămas la nivel de
declarații și promisiuni.
Am aflat că B.C.,,Victoriabanak,, S.A., colaborează cu 12
sisteme de remitere de bani în 82 de locații: WESTERN UNION,
MONEYGRAM, RIA, SMITH&SMITH, ZOLOTAYA KORONA,
UNISTREAM, CONTACT, LEADER, INTEL, EXPRESS, BLIZKO,
MERIDIANA, PRIVATMONEY.
Banca deține o cotă de 20% din volumul de remiteri de
bani eliberate în Moldova. Din numărul total de remiteri de bani
deservite, 92 % constituie eliberări și 8 % expedieri.
Principalele coridoare:
După volumul remiterilor de bani eliberate sunt : Rusia,
Israel, Italia, Marea Britanie, SUA, Germania, Franța, Spania, Irlanda,
Belgia;
După volumul remiterilor de bani expediate sunt:
Rusia ,Ucraina, România, Italia, Turcia, SUA, Moldova, Germania,
Marea Britanie, Israel.
30
existente pe piața locală și internațională procurând valori mobiliare
de stat, certificate ale Băncii Naționale a Moldovei, obligațiuni etc.
Astfel am vazut ca pe parcursul anului 2018, au fost
înregistrate venituri totale în sumă de 1.071,0 miloane lei,
comparative cu 1.136,8 milioane lei în perioada precedent,
preponderant urmare a evoluției veniturilor din dobânzi și a celor din
diferențe de curs.
Cheltuielile totale sau însumat 1.028,4 milioane lei, mai
mult cu 173,6 milioane lei decât în 2017. Creșterea cheltuielilor a fost
determinate de majorarea semnficativă a celor aferente deprecierii
activelor, care au crescut comparative cu anul precedent cu 210,2
milioane lei, ca urmare a faptului că Banca a explicat o abordare
prudentă referitor la formarea provizioanelor pentru active,
reevaluându-și riscurile și garanțiile.
Profitul net obținut în anul 2018 consituie 42,5 milioane
lei, comparative cu 281,9 milioane lei înregistrând în anul 2017.
Rezultatele anului 2018 și majorarea valorii juste a
instrumentelor de capitaluri proprii evaluate prin alte elemente a
rezultatului global au acoperit parțial impactul trecerii la IFRS 9.
Evoluția profitului a influențat dinamica indicatorilor de
eficiență. Pentru 2018 rentabilitatea capitalului ( ROE ) constituie
1,73 % și rentabilitatea activelor ( ROA ) 0,27 %.
Începând cu luna iulie 2018, Banca calculează și raportează la
BNM fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, în conformitate
cu reglementări aliniate Basel III.
Astfel, la 31.12.2018 fondurile proprii au constituit 1.482,9
milioane lei, în creștere comparativ cu 31.07.2018 cu 4,6 %, fiind
înregistrat excedent de fonduri proprii totale de 1,013.4 milioane lei.
Rata fondurilor proprii totale sau raportul dintre fondurile proprii și
cuantumul total al expunerilor la risc a fost de 31,59 % ( reglementat
de BNM ≥ 14 %), depășind de 2,3 ori cerința minima impusă de
către Banca Națională a Moldovei și mărimea medie la nivel de sector
bancar.
Indicii de lichiditate au arătat mărimi suficiente pe
parcursul anului. La 31.1.2018 lichiditatea pe termen lung a fost de
0,51 ( nivel reglementat de BNM ≤ 1 ) și lichidtatea curentă: 71,55 %
( nivel regelementat de BNM ≥ 20 %).
II. Activităţi realizate în cadrul practicii
31
Conţinutul rezumativ al lucrărilor executate
Observaţiile practicantului şi notele Data
conducătorilor/îndrumătorului practicii
Am analizat Rapoartele financiare a băncii Victoriabank, am 27.03.2020
aflat că Utilizatorii rapoartelor financiare au nevoie de informaţie
veridică şi comparabilă, care îi ajută să aprecieze situaţia financiară şi
eficacitatea activităţii băncii, necesară la adoptarea deciziilor
economice Băncile întocmesc şi prezintă următoarele rapoarte
financiare:
a) Raportul privind profitul şi pierderi ;
b) Bilanţul contabil ;
c) Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti;
d) Raportul privind fluxul capitalului propriu;
e)Notele explicative la rapoartele financiare.
Raportul privind rezultatele financiare reflectă veniturile
şi cheltuielile băncii după operaţiunile de activitate ale băncii. În
raport se prezintă soldurile conturilor din clasele 4 (venituri) şi 5
(cheltuieli) şi venitul net sau pierderea băncii, în componenţa
venitului băncii se includ veniturile aferente dobînzilor la creditele
acordare, la valori mobiliare cumpărate pentru vînzare şi
investiţionale, venituri neaferente dobînzilor ale veniturilor şi
comisioane. Cheltuielile cuprind cheltuielile aferente şi neaferente
dobînzilor şi alte cheltuieli. După reflectarea cheltuielilor şi
veniturilor aferente dobînzilor, se calculiază venitul net, aferent
dobînzii. Rezultatul net arată venitul net pană la impozitare şi pînă la
rezultatul extraordinar, iar la această sumă se calculează impozitul pe
venit.
Banca este obligată să prezinte bilanţul contabil, în care
activele şi obligaţiunile se grupează în dependenţă de conţinutul lor şi
se reflectă în ordinea lichidităţii şi este un raport privind situaţia
patrimonială şi financiară a băncii la data de raportare. Pe baza
informaţiei din bilanţul contabil se face controlul asupra utilizării
mijloacelor băneşti, a operaţiunilor de decontare, de casă, de creditare.
Bilanţul contabil reprezintă gruparea activelor şi obligaţiunilor în
bancă. Activele băncii se clasifică după termenul rambursării.
Activele se reflectă de la cele mai lichide, iar pasivele de la cele mai
solvabile la cele mai puţin solvabile.
Fluxurile mijloacelor băneşti din activitatea operaţională
include : suma veniturilor şi cheltuielilor aferente dobînzilor, suma
32
impozitului pe venit, suma conturilor Nostro şi Loro în BNM şi B.C.
„Victoriabank” S.A., suma creanţelor privind leasingul financiar,
suma depozitelor, şi împrumuturile overnight.
Raportul privind fluxul capitalului propriu conţine
informaţia despre suma acţiunilor simple şi privilegiate la începutul
anului şi emiterea noilor acţiuni, surplusul de capital al B.C.
„Victoriabank” S.A. la începutul anului şi răscumpărarea acţiuni lor.
Notele explicative la raporturile financiare anuale includ
informaţii privind metodele de evaluare a conturilor ce ţin de
portofoliul de credite şi formarea fondului de risc, suma
împrumuturilor primite şi eliberate, structura capitalului şi distribuirea
profitului şi informaţii despre emisia acţiunilor băncii, iar o sursă
nouă de gestionare a ratei dobânzii sunt derivatele financiare.
Am aflat cu banca întocmeşte un set complet de situaţii
financiare conform IFRS ce includ:
2.4.1.1. Situaţia poziţiei financiare la finalul perioadei; 31.03.2020
2.4.1.2. Situaţia profitului sau pierderii si alte elemente ale
rezultatului global pe perioadă;
2.4.1.3. Situaţia modificărilor în capitalul propriu pe perioadă;
2.4.1.4. Situaţia fluxurilor de trezorerie pe perioadă (fluxul
mijloacelor băneşti);
2.4.1.5. Note, cuprinzând un rezumat al politicilor contabile
semnificative şi alte note explicative; 2.4.1.6. Informaţii comparative
pentru perioada precedentă;
2.4.1.7. Situaţia poziţiei financiare la începutul perioadei
precedente în cazul în care Banca aplică retroactiv o politică contabilă
sau realizează o retratare retroactivă a elementelor din situaţiile sale
financiare care are un efect semnificativ asupra informaţiilor din
situaţia poziţiei financiare la începutul perioadei precedente
2.4.2. Situaţiile financiare sunt întocmite în baza criteriilor de
recunoaștere și derecunoaștere, metodelor de evaluare inițială și
ulterioare prevăzute de SIRF. Valoarea justă a instrumentelor
financiare care nu sunt tranzacţionate pe o piaţă activă este
determinată prin utilizarea unor tehnici de evaluare. Banca selectează
metoda de evaluare, care se bazează în principal pe condiţiile de piaţă
existente la data fiecărui bilanţ.
2.4.3. Moneda funcțională si de prezentare a Situaţiilor
financiare este leul moldovenesc (MDL), valorile elementelor din
33
situațiile financiare fiind prezentate în mii lei.
2.4.4. Banca menţine Registrele sale de evidenţă contabilă şi
întocmeşte Rapoartele financiare în conformitate cu legislația
Republicii Moldova.
2.4.5. Informaţiile suplimentare relevante, care nu îndeplinesc
condiţiile pentru a fi recunoscute în situaţii financiare, se prezintă in
Note.
37
IV. Evaluarea activităţii studentului practicant de către
îndrumătorul practicii
Stimate Îndrumător de practică, Vă rugăm să evaluaţi onest şi
obiectiv competenţele Practicantului în conformitate cu indicatorii
stabiliţi. Pentru fiecare indicator sunt utilizate următoarele calificative cu
punctajul respectiv: nesatisfăcător – 0 puncte, satisfăcător – 1 punct,
bine – 2 puncte, foarte bine – 3 puncte.
Se va însemna cu „X” căsuţa corespunzătoare punctajului
considerat potrivit pentru fiecare indicator.
Competenţe
Indicatori de evaluare 3 2 1 0
profesionale
1. Posedă cunoştinţe primare în domeniul de X
formare profesională ”Finanţe”
Competenţe de
2. Integrează cunoştinţe interdisciplinare şi X
cunoaştere
propune soluţii la problemele specifice
domeniului de formare profesională
Competenţe de 3. Utilizează eficient/optim informaţia X
gestionare a disponibilă
informaţiilor
4. Desfăşoară activităţile în conformitate cu X
actele legislative şi normative ale Republicii
Modlova, precum şi cu Regulamentele
interne a instituţiei-gazdă
5. Formulează propuneri de X
eficientizare/optimizare a activităţii
6. Demonstrează autonomie în procesul de lucru X
Competenţe de
şi de luare a deciziilor
organizare şi
7. Se automotivează şi sporeşte eficienţa X
gestionare a
propriei activităţi
activităţilor,
8. Are aptitudini de lucru în grup şi dezvoltă X
oamenilor şi
colaborarea
resurselor
9. Contribuie la crearea unor relaţii de muncă X
productive
10.Comunică convingător şi eficient X
11.Posedă abilităţi de utilizare a calculatorului şi X
a tehnologiilor informaţionale de comunicare
12.Gestionează reuşit resursele materiale şi X
informaţionale
38
13.Posedă aptitudini de proiectare/planificare a X
Competenţe de
indicatorilor financiari la nivel micro/
proiectare
macroeconomic
14.Poate scoate în evidenţă problematica şi X
Competenţe de formula recomandări în vederea soluţionării
cercetare problemelor specifice domeniului de formare
profesională
Competenţe 15.Cunoaşte şi aplică normele deontologiei X
etice profesionale
Recomandări
Barem de notare
Puncte 45-40 39 - 34 33 - 28 27 - 22 21 - 16 15 14 - 11 10 - 7 6 - 3 2-0
Nota 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
39
V. Observaţiile şi indicaţiile conducătorului practicii de
la departamentul de profil
40
VI. Rezultatele practicii
Rezultatele susţinerii
41