Standard 15 – EVALUAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN

MANAGERIAL

FIŞĂ DE STANDARD

Standard 15 EVALUAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN

MANAGERIAL
Descrierea Standardului
Conducătorul entităţii atribuie responsabilități de evaluare a controlului intern
managerial conducătorilor compartimentelor elaborând, în acest scop, politici, planuri şi
programe.
Conducătorul entităţii dispune și monitorizează evaluarea controlului intern managerial
prin intermediul compartimentelor.
Conducătorul entităţii elaborează, anual, prin asumarea responsabilităţii manageriale, un
raport asupra propriului sistem de control intern managerial.

Documente/elemente
Cerinţe generale standard Activităţi necesare
justificative
1. Înfiinţarea Comisiei de  Decizie de înființare
 Conducătorul entităţii asigură Monitorizare prin Decizie a Comisiei de
verificarea şi evaluarea în mod a conducerii entității Monitorizare;
continuu a funcţionării
2. Elaborarea şi aprobarea  Program anual de
sistemului de control intern
Programului anual de dezvoltare a sistemului
managerial şi a componentelor dezvoltare a sistemului de
sale, pentru a identifica la timp de control intern
control intern managerial
punctele slabe respectiv la nivelul entităţii. managerial aprobat;
deficienţele controlului intern  Procese verbale ale
şi pentru a lua măsuri de 3. Organizare şedinţe ale şedinţelor organizate
corectare şi/sau eliminare în Comisiei de monitorizare. de Comisia de
timp util a acestora. Monitorizare;
 Conducerea entităţii 4. Întocmirea Situaţiilor  Raport anual
efectuează, cel puţin o dată pe centralizatoare privind aprobat, privind
an, o verificare şi autoevaluare stadiul implementării implementarea
a propriului sistem de control sistemului de control sistemului de control
intern managerial, pentru a intern managerial. intern managerial;
stabili gradul de conformitate a 5. Monitorizarea  Procese verbale ale
acestuia cu standardele de implementării şedinţelor organizate
control intern managerial. Programului de de Comisia de
dezvoltare Monitorizare
 Conducătorii compartimentelor 6. Declanşarea procesului  Solicitare
 Documente/elemente
Cerinţe generale standard Activităţi necesare
justificative
din cadrul entităţii iau măsuri de autoevaluare şi completare chestionare
adecvate şi prompte pentru Completarea de autoevaluare;
remedierea punctelor slabe Chestionarelor de  Chestionare de
autoevaluare a stadiului
respectiv a deficienţelor autoevaluare a
implementării sistemului
identificate în procesul de de control intern stadiului implementării
autoevaluare a sistemului de managerial de către sistemului de control
control intern managerial; compartimentele entităţii. intern managerial
aceste măsuri se transpun
anual într-un program de 7. Elaborarea Situaţiei  Situaţia sintetică a
sintetice a rezultatelor rezultatelor
dezvoltare a sistemului de
autoevaluării la nivelul
control intern managerial. entităţii. autoevaluării;
 Conducătorul entităţii
elaborează anual un raport
asupra sistemului de control
intern managerial, ca bază 8. Întocmirea şi asumarea
pentru un plan de acţiune care să de către conducătorul  Raport anual privind
conţină zonele vulnerabile entităţii a Raportului implementarea
identificate, instrumentele de anual privind sistemului de control
control necesar a fi implementarea sistemului
implementate, măsuri şi direcţii de control intern intern managerial
de acţiune pentru creşterea managerial la nivelul aprobat;
capacităţii controlului intern entității.
managerial în realizarea
obiectivelor entităţii.