12/16/2020 8:01 AM

până în 2018
Deducerea personalăDEDUCERI 2018
Deducerea personală se acordă pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până
la 1.550 lei inclusiv, astfel: (i) pentru contribuabilii care nu au persoane în întreținere - 300
lei; (ii) pentru contribuabilii care au o persoană în întreținere - 400 lei; (iii) pentru
contribuabilii care au două persoane în întreținere - 500 lei; (iv) pentru contribuabilii care
au trei persoane în întreținere - 600 lei; (v) pentru contribuabilii care au patru sau mai
multe persoane în întreținere - 800 lei

2
 Deducerea personală … după 2018
Deducerea personală se acordă pentru persoanele fizice
care au un venit lunar brut de până la 1.950 lei inclusiv, astfel:
(i) pentru contribuabilii care nu au persoane în întreținere 510 lei;
(ii) pentru contribuabilii care au o persoană în întreținere 670 lei;
(iii) pentru contribuabilii care au două persoane în întreținere 830 lei;
(iv) pentru contribuabilii care au trei persoane în întreținere 990 lei;
(v) pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întreținere 1.310 lei.

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 79/2017

Monitorul Oficial nr. 885 din 10 noiembrie 2017

12/16/2020 8:01 AM 3
 SB SB

Deducerea personală până în 2018 Deducerea personală … după 2018

12/16/2020 8:01 AM 4
Personalizarea impozitului pe salar in România
după 2018
Conform codului fiscal (LEGE Nr. 227/2015 din 8 septembrie 2015 privind
Codul fiscal cu actualizări) beneficiarii de venituri din salarii datorează un impozit
lunar, final, care se calculează şi se reține la sursă de către plătitorii de venituri.
Impozitul lunar se determină astfel:
a) la locul unde se află funcția de bază, prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei
de calcul determinată ca deferență între venitul net din salarii calculat prin
deducerea din venitului brut a contribuțiilor sociale obligatorii aferente unei luni,
… şi următoarele:
i.deducerea personală acordată pentru luna respectivă;
ii.cotizația sindicală plătită în luna respectivă;
iii. contribuțiile la fondurile de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, …
suportate de angajați, astfel încât la nivelul anului să nu se depășească echivalentul
în lei al sumei de 400 euro;
iv. primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale
furnizate sub formă de abonament, suportate de angajați, astfel încât la nivelul anului
să nu se depășească echivalentul în lei al sumei de 400 euro.
Cu aplicare din 2018 Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 79/2017 Monitorul Oficial nr. 885 din 10 noiembrie 2017 / Anterior : ... prin
aplicarea cotei de 16% ...
5
6
 CONTRIBUABILII FĂRĂ
PERSOANE ÎN ÎNTREȚINERE

DEDUCERI SUMA
SALAR BRUT 0-6.000

DEDUCERI SUMA
SALAR BRUT 0-4.000
7
 CONTRIBUABILII FĂRĂ
PERSOANE ÎN ÎNTREȚINERE

DEDUCERI PONDERE SB
SALAR BRUT 0-4.000

DEDUCERI PONDERE SB
SALAR BRUT 0-6.000

8
 CONTRIBUABILII FĂRĂ
PERSOANE ÎN ÎNTREȚINERE

IMPOZIT SUMA
SALAR BRUT 0-12.000

Vezi detalii pagina următoare

9
 CONTRIBUABILII FĂRĂ
PERSOANE
IMPOZIT SUMA ÎN ÎNTREȚINERE
SALAR BRUT 0-4.000

IMPOZIT SUMA
SALAR BRUT 4.000-9.000

10
 CONTRIBUABILII FĂRĂ
PERSOANE ÎN ÎNTREȚINERE

MAX 6,5 IMPOZIT PONDERE SB

SALAR BRUT 0-10.000

Vezi detalii pagina următoare

11
 CONTRIBUABILII FĂRĂ
PERSOANE ÎN ÎNTREȚINERE

MAX 6,5

IMPOZIT PONDERE SB
SALAR BRUT 0-4.000

12
 CONTRIBUABILII FĂRĂ
PERSOANE ÎN ÎNTREȚINERE

SALAR NET PONDERE SB

SALAR BRUT 0-10.000

MIN 58,5

SALAR NET PONDERE SB

SALAR BRUT 0-4.000

13
 CONTRIBUABILII FĂRĂ
MAX 41,5
PERSOANE ÎN ÎNTREȚINERE

(IMPOZIT+CAS+CASS)
PONDERE SB
SALAR BRUT 0-10.000

(IMPOZIT+CAS+CASS)
PONDERE SB
SALAR BRUT 0-4.000

14
 URMEAZĂ PREZENTAREA COMPLETĂ
A TUTUROR CAZURILOR

Deducerea personală se acordă pentru persoanele fizice

care au un venit lunar brut de până la 1.950 lei inclusiv, astfel:

1. pentru contribuabilii care nu au persoane în întreținere (510 lei)

2. pentru contribuabilii care au o persoană în întreținere (670 lei)
3. pentru contribuabilii care au 2 persoane în întreținere (830 lei)
4. pentru contribuabilii care au 3 persoane în întreținere (990 lei)
5. pentru contribuabilii care au 4 sau mai multe (1.310 lei)

15
 0
200
400
600
800
1000
1200
1 1400
90
180
270
360
450
540
630
720

4 PERS deducere suma

3 PERS deducere suma
2 PERS deducere suma
0 PERS deducere suma
1 PERS deducere suma
810
900
990
1080
1170
1260
1350
1440
1530
1620
1710
1800
1890
1980
1.950
2070
2160
2250
2340
2430
2520
2610
2700
2790
2880
2970
3060
3150
3240
3330
3420
3510
DEDUCERE SUMA

3600
3.600

3690
100
DEDUCERE PONDERE
90

80

1 PERS deducere pondere

70 0 PERS deducere pondere
2 PERS deducere pondere
3 PERS deducere pondere
60 4 PERS deducere pondere

50

40

30

20

10

0
12/16/2020 8:01 AM 17
180
1

270
360
450
540
630
720
810
900
990
1080
1170
1260
1350
1440
1530
1620
1710
1800
1890
1980
2070
2160
2250
2340
2430
2520
2610
2700
2790
2880
2970
3060
3150
3240
3330
3420
3510
3600
3690
90
 0
500
1000
1500
2000
2500
1
90
180
270
360
450
540
630

12/16/2020 8:01 AM
720
810
900
990
1080
3 PERS IMPOZABIL
2 PERS IMPOZABIL
0 PERS IMPOZABIL
1 PERS IMPOZABIL

4 PERS IMPOZABIL

1170
1260
1350
1440
1530
1620
1710
1800
1890
1980
2070
2160
2250
SB IMPOZABIL

2340
2430
2520
2610
2700
2790
2880
2970
3060
3150
3240
3330
3420
18

3510
3600
3690
 0
100
150
250

50
200
1
90
180
270
360
450
540
630
720
4 PERS IMPOZIT
0 PERS IMPOZIT
1 PERS IMPOZIT

2 PERS IMPOZIT
810
900
990
1080
1170
1260
1350
1440
1530
1620
1710
1800
1890
1980
2070
2160
2250
IMPOZIT SUMA

2340
2430
2520
2610
2700
2790
2880
2970
3060
3150
3240
3330
3420
3510
 0
500
1000
1500
2000
2500
1
90
180
270
360
450
540

4 PERS NET
3 PERS NET
2 PERS NET
0 PERS NET
1 PERS NET

12/16/2020 8:01 AM
630
720
810
900
990
1080
1170
1260
1350
1440
1530
1620
1710
1800
1890
1980
2070
2160
2250
SALAR NET SUMA

2340
2430
2520
2610
2700
2790
2880
2970
3060
3150
3240
3330
3420
20

3510
3600
3690
7

IMPOZIT PONDERE SALAR BRUT

6 1 PERS IMPOZIT / SALAR
0 PERS IMPOZIT / SALAR
2 PERS IMPOZIT / SALAR
4 PERS IMPOZIT / SALAR

1
1…
1…
1…
1…
1…
1…
1…
1…
1…
1…
1…
2…
2…
2…
2…
2…
2…
2…
2…
2…
2…
2…
3…
3…
3…
3…
3…
3…
0
1

180
270
360
450
540
630
720
810
900
990
90
42,00

RETINERI PONDERE SALAR BRUT

41,00

40,00
1 PERS RETINERI/ SALAR
0 PERS RETINERI/ SALAR

39,00 2 PERS RETINERI/ SALAR

3 PERS RETINERI/ SALAR
4 PERS RETINERI/ SALAR
38,00

37,00

36,00

35,00

34,00
1080
1170
1260
1350
1440
1530
1620
1710
1800
1890
1980
2070
2160
2250
2340
2430
2520
2610
2700
2790
2880
2970
3060
3150
3240
3330
3420
3510
3600
3690
270
1

180

360
450
540
630
720
810
900
990
90

12/16/2020 8:01 AM 22
 58
59
61
62
63
64
65
66

60
1
90
180
270
360
450
540
630
720
810

3 PERS NET/SALAR
4 PERS NET/SALAR
2 PERS NET/SALAR
0 PERS NET/SALAR
1 PERS NET/SALAR
900
990
1080
1170
1260
1350
1440
1530
1620
1710
1800
1890
1980
2070
2160
2250
2340
2430
2520
2610
2700
2790
SALAR NET PONDERE SALAR BRUT

2880
2970
3060
3150
3240
3330
3420
3510
3600
3690
CONCLUZII

24
CONCLUZII

25
 CONCLUZII

12/16/2020 8:01 AM 26
5.000 4853
SALAR MEDIU ROMANIA, lei per salariat
4.500 4357

4.000

3.500
3223
Câștigul salarial mediu brut Câștigul salarial mediu net
3.000 2809
2555 2986

2.500 2328 2642

2163
2063
1980 2338
1845 1902
2.000 1761
2046
1859
1396 1697
1.500
1146 1579
1444 1507
968 1361 1391
1309
1.000 818
664 1042
532 866
422 746
500 284 599
484
379
302
0 214
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

12/16/2020 8:01 AM impozite - definitie 27

Mean equivalised net income
The mean equivalised net, or disposable income, is the mean of total income of all households,
after tax and other deductions, that is available for spending or saving, divided by the number of
household members converted into equivalised adults; household members are equalized or made
equivalent by weighting each according to their age, using the so-called modified OECD
equivalence scale.
21.000 20.564
Mean equivalised net income LEI
19.000

17.475

17.000

15.000

13.736

13.000
12.208
11.884

10.794
11.000
10.363
10.054 10.114 9.989
9.296
9.000

7.732

7.000 12/16/2020 8:01 AM impozite - definitie 28

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Pentru completare vezi si prezentarea

“ROMANIA SI VENITUL

PERSOANELOR FIZICE”
DEDUCERE
SUMA
DEDUCERE
PONDERE
IMPOZIT
SUMA
 NET
SUMA
IMPOZIT
PONDERE
RETINERI
PONDERE
 NET
PONDERE