1.

În cazul reprezentanței unei/unor persoane juridice străine, care se înființează sau

desființează în cursul unui an fiscal, impozitul datorat pentru acest an se calculează:
A) proporțional cu numărul de luni de existență a reprezentanței în anul fiscal respectiv
B) nu datorează impozit pentru lunile de existență a reprezentanței în anul fiscal respectiv
C) pentru întreg anul în care s-a înființat sau desființat reprezentanța
D) 50% din impozitul datorat pentru întregul anul fiscal
 Conform Codului Fiscal din 08/09/2015,intrat in vigoare :01/01/2016-Parlamentul Romaniei-
Mof 688/2015 din 10/09/2015;Titlul VI-Capitolul III-Art.236

2. Plătitorii de impozit pe veniturile obținute de microîntreprindere au dreptul de a:

A) scădea din impozitul pe veniturile obținute de microîntreprinderi a cheltuielilor cu sponsorizările
acordate în
condițiile prevăzute în Legea sponsorizării nr. 32/1994, doar persoanelor înscrise în Registrul
entităților /unităților
de cult pentru care se acordă deduceri fiscale, până la nivelul valorii reprezentând 20% din impozitul
datorat
pentru trimestrul în care au înregistrat cheltuielile respective
B) scădea, trimestrial, din baza impozabilă a impozitului pe veniturile obținute de microîntreprinderi,
în limita a
20% din cheltuielile de sponsorizare acordate în condițiile prevăzute în Legea sponsorizării nr.
32/1994
C) scădea din impozitul pe veniturile obținute de microîntreprinderi a cheltuielilor reprezentând
acordarea de burse
private în condițiile legii, până la nivelul valorii reprezentând 20% din impozitul datorat pentru
trimestrul în care
au înregistrat cheltuielile respective
D) scădea din impozitul pe veniturile obținute de microîntreprinderi a cheltuielilor de sponsorizare
și/sau mecenat
și a cheltuielilor privind bursele private, acordate potrivit legii

 Conform Titlul III-Capitolul I-Art.56-Alineatul 1.1(s e acordă deduceri fiscale potrivit art. 25
alin. (41), precum și microîntreprinderile care acordă burse elevilor școlarizați în învățământul
profesional-dual în conformitate cu prevederile art. 25 alin. (4) lit. c) din Legea nr. 1/2011)
3. În cazul unui contribuabil, rezident al unei țări din Uniunea Europeană, cota de impozit
care i se aplică acestuia pentru venitul impozabil obținut din România este:
A) cota mai favorabilă prevăzută în legislația internă, în legislația Uniunii Europene sau în
convenția de evitare a dublei impuneri
B) numai cota prevăzută în legislația Uniunii Europene
C) numai cota prevăzută în legislația internă
D) numai cota prevăzută în convenția de evitare a dublei impuneri
 Conform Art.14-Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 Iunie 2003,Directiva 2003/49/CE
4. O societate plătitoare de impozit pe profit înregistrează la sfârșitul Trimestrului I din anul
fiscal N următoarea situație: Venituri contabile totale = 10.000.000 lei; Cheltuieli contabile
totale, exclusiv impozitul pe profit = 11.000.000 lei, din care cheltuieli cu penalități și
 amenzi datorate în urma unei inspecții generale efectuate de inspectori fiscali din cadrul
A.N.A.F. în sumă de 2.000.000 lei. Care este mărimea impozitului pe profit pentru
Trimestrul I al anului N în condițiile în care veniturile sunt integral impozabile:
A) 160.000 lei
B) 0 lei
C) 480.000 lei
D) Societatea nu datorează impozit pe profit întrucât înregistrează pierderi fiscal
Rezolvare :
RF=10.000.000-11.000.000+2.000.000=1.000.000 lei
Impozit=16%x1.000.000=160.000 lei
 Conform Titlul II-Capitolul II-Art.19-Alineatul I( Rezultatul fiscal se calculează ca diferență
între veniturile și cheltuielile înregistrate conform reglementărilor contabile aplicabile, din care se
scad veniturile neimpozabile și deducerile fiscale și la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. La
stabilirea rezultatului fiscal se iau în calcul și elemente similare veniturilor și cheltuielilor, potrivit
normelor metodologice, precum și pierderile fiscale care se recuperează în conformitate cu
prevederile art. 31 . Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este
pierdere fiscală.)
5. În cazul unui plătitor de impozit pe profit, la determinarea rezultatului fiscal, cheltuiala cu
sponsorizarea efectuată cu respectarea Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea reprezintă:
A) cheltuială nedeductibilă
B) cheltuială deductibilă în limita a 0,75% din cifra de afaceri
C) cheltuială deductibilă în limita a 0,75% din cifra de afaceri, dar nu mai mult 20% din
impozitul pe profit datorat în trimestrul anterior
C) cheltuială integral deductibilă
 Conform :Titlul II-Capitolul II-Art.25-Alineatul 4-Litera i)din Codul Fiscal

6. Care din următoarele venituri, obținute din România de către persoane nerezidente, nu
sunt impozitate potrivit prevederilor Titlului VI din Codul fiscal, ci conform prevederilor
altor titluri ale Codului fiscal?
A) venituri ale unei persoane fizice nerezidente, obținute dintr-o activitate dependentă
desfășurată în România
B) venituri din servicii prestate în România, exclusiv transportul internațional și prestările de
servicii accesorii acestui transport
C) venituri din dobânzi de la un rezident
D) comisioane de la un resident
Conform Titlul VI-Capitolul I-Art.223-toate spetele se regasesc mai putin punctul a)

7. Dividendele primite de o persoană juridică română, plătitoare de impozit pe profit,

reprezintă venituri neimpozabile la determinarea rezultatului fiscal:
A) dacă dividendele sunt primite de la o persoană juridică română
B) numai dacă dividendele sunt primite de la o persoană juridică română plătitoare de impozit
pe profit
C) numai dacă persoana juridică română care primește dividendele deține la persoana juridică
de la care primește dividendele minimum 10% din capitalul social
D) numai dacă persoană juridică română care primește dividendele deține la persoana juridică
de la care primește dividendele minimum 40% din capitalul social pe o perioadă de cel puțin
10 ni până la data plății dividendelor inclusive

 Conform Titlul II-Capitolul II-Art.23

8. Veniturile sub formă de dividende obținute de persoanele fizice rezidente de la persoane

juridice române, se impun astfel:
A) cu o cotă de 5% din suma acestora, iar obligația calculării și reținerii impozitului revine
persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor
B) cu o cotă de 10% din suma acestora, iar obligația calculării, declarării și plății impozitului
revine persoanelor fizice, prin Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale
datorate de persoanele fizice
C) cu o cotă de 5% din suma acestora, iar obligația calculării, declarării și plății impozitului
revine persoanelor fizice, prin Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale
datorate de persoanele fizice
D) cu o cotă de 10% din suma acestora, iar obligația calculării și reținerii impozitului revine
persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor

 Conform Titlul II-Capitolul IV-Art 43.2,dar de la 1 Ianuarie 2023 cota s-a modificat la 8%

9. Pierderile anuale fiscale se recuperează:

A) din profiturile impozabile obținute în următorii 7 ani consecutivi
B) din profiturile impozabile obținute în următorii 7 ani aleși de contribuabil
C) din pierderile impozabile obținute în următorii 7 ani consecutivi
D) din profiturile impozabile obținute în următorii 15 ani aleși de contribuabil

 Conform Tiltul II-Capitolul I-Art.31-Alineatul I

10. Calculați care este valoarea impozitului pe veniturile microîntreprinderilor datorat de un

contribuabil în trimestrul I al anului 2020, în baza următoarelor date financiare: venituri
din vânzarea mărfurilor: 12.000 lei, venituri din dobânzi: 200 lei, venituri din diferențe de
curs valutar: 400 lei, reduceri comerciale acordate ulterior unor livrări: 700 lei, reduceri
financiare acordate ulterior livrării: 100 lei, cheltuieli cu personalul (salariați cu normă
întreagă): 2.000 lei, cheltuieli cu scoaterea din evidență a mărfurilor: 10.000 lei.
A) 115 lei
B) 119 lei
C) 345 lei
D) 60 lei
Rezovare:

VT=12.000+200-700=11.500lei

Impozit=1 %11.500=115lei