Drept fiscal si contencios fiscal drept fiscal si contencios fiscal

MULTIPLE CHOICE 1. Care rspuns reprezint element specific al notiunii de impozit ? a. caracterul bilateral b. caracterul rambursabil c. natur de plat general ANS: C 2. Indicati categoriile de impozite si taxe n cazul clasificrii n functie de forma n care se obtin de ctre stat: a. impozite n natur b. impozite personale c. impozite sau taxe pe consumatie ANS: A 3. Care dintre tipurile de impozitare a veniturilor persoanelor fizice este mai avantajos pentru
contribuabili ? a. sistemul impunerii separate a veniturilor b. sistemul impunerii globale c. sistemul mixt (dual) de impunere d. sistemul impunerii moderne

ANS: A 4. n raport de obiectul impunerii, avem urmtoarele categorii de impozite : a. impozite pecuniare b. impozite sau taxe pe cheltuieli c. impozite si taxe pe consumatie ANS: B 5. Stabilirea impozitului pe reprezentantele firmelor strine nfiintate n Romnia se face : a. . pe baza comisioanelor ncasate de reprezentant b. pe baza normei de venit stabilit pe tipuri de reprezentante c. ca echivalent n lei a sumei de 4000 Euro, stabilit pentru un an fiscal d. ca echivalent n lei a sumei de 1000 EUR ANS: C 6. Impozitul pe venit este datorat de urmtoarele persoane : a. .persoanele fizice nerezidente, pentru orice categorie de venit b. persoanele fizice nerezidente care desfsoar activitti dependente n Romnia c. persoane fizice nerezidente pentru alte venituri dect cele obtinute dintr-o activitate independent
fr existenta unui sediu permanent n Romnia

ANS: B 7. Indicati categoria de venituri pentru care se datoreaz impozitul pe veniturile obtinute din Romnia de
nerezidenti : a. venituri din salarii primite pentru activitti efectuate n strintate b. venituri din cedarea folosintei bunurilor situate n strintate

c. redevente de la un rezident ANS: C 8. Precizati care este principiu (criteriu) care se aplic n legislatia fiscal romn n ceea

ce priveste asezarea impozitelor si taxelor ?

a. natura impozitului sau taxei b. teritorialitatea c. obiectul impozitelor si taxelor ANS: B 9. Veniturile reprezentnd redevente provenind dintr-un stat contractant si pltite unui rezident al celuilalt
stat contractant din conventiile fiscale ncheiate de Romnia sunt impuse : a. numai n statul de surs b. numai n statul de rezident c. n ambele state contractante, n anumite limite

ANS: C 10. Care dintre metodele de evitare a dublei impuneri internationale este cel mai frecvent utilizat n
conventiile bilaterale ncheiate de Romnia ? a. metoda scutirii progresive

b. metoda creditrii ordinare c. metoda creditrii totale ANS: B 11. Care sunt ipostaze din care pot fi abordate impozitele? a. ca instrumente de orientare a economiei, prin obiectivele stabilite de ctre puterea public b. ca instrument de solidaritate si nfrtire c. ca instrument al promovrii propriettii private ANS: A 12. Indicati deosebirea dintre impozite si taxe: a. sursa din care se face plata b. termenele de plat c. caracterul rambursabil ANS: B 13. La ce efect conduce n final fiscalitatea excesiv?
1.la restructurarea economiei romnesti 2.la realizarea obiectivelor politice si sociale 3.la decapitalizarea agentilor economici 4.la srcirea populatiei

a. b. c. d.

1+2+3 2+4 3+4 1+2+4

ANS: C 14. Ce greutti creeaz frecventele modificri si completri ale legislatiei fiscale? a. n cunoasterea corect si aplicarea unitar a legislatiei fiscale

b. numai nesigurant pentru agentii economici c. numai stare de nencredere pentru investitorii interni ANS: A 15. Care sunt principii ale fiscalittii (dreptului fiscal) expres prevzute de Codul Fiscal
1.principiul anualittii 2.certitudinea impunerii 3.echitatea fiscal 4.caracterul de ordine public al legislatiei fiscale

a. b. c. d.

1+2+3 1 2+3+4 2+3

ANS: D 16. Indicati persoanele juridice cu activitate economic reprezentnd subiecti ai impunerii:
1. organizatii cooperatiste 2. organizatii sociale 3. regii autonome

a. b. c. d.

1+2+3 1+2 2+3 1+3

ANS: D 17. Care sunt impozite pe avere n sistemele fiscale nationale europene?
1. impozitele asupra productiei 2. impozite pe transferul capitalului 3. impozite pe bunuri imobile 4.impozite pe vnzri

a. b. c. d.

1+4 2+3 1+3 3+4

ANS: B 18. Care sunt elemente principale ale obligatiei fiscale (ale impunerii)?
1. cota de impunere 2. pltitorul de impozit 3. activitatea independent 4. activitatea dependent

a. b. c. d.

2+3+4 1+2+3 1+2 3+4

ANS: C 19. Ce loc presupune existenta unui sediu permanent al unui nerezident n Romnia ?
1. un loc de conducere 2. pstrarea unui loc fix de activitate numai n scopul achizitionrii de produse 3. o min

4. mentinerea unui stoc de produse numai n scopul de a fi depozitate sau expuse a. 1+3 b. 2+3 c. 1+4 d. 2+4 ANS: A 20. Un santier de constructii al unui nerezident constituie sediu permanent n Romnia numai dac santierul
dureaz mai mult de: a. 10 luni b. 6 luni c. 12 luni

ANS: B 21. Care sunt elemente pentru stabilirea valorii n lei a venitului n natur n vederea impunerii? a. numai pretul de piat al bunurilor n cauz b. numai cantitatea (volumul) c. att pretul de piat, ct si cantitatea (volumul) bunului ANS: C 22. Indicati metode folosite la stabilirea (estimarea) pretului de piat al tranzactiilor ntre persoane afiliate n
vederea impunerii : 1. metoda mprtirii profitului 2. metoda cost-plus 3. metoda de estimare clasic 4. metoda de estimare modern

a. b. c. d.

2+4 1+4 2+3 1+2

ANS: D 23. Care sunt principalele argumente ale impunerii beneficiului realizat de societti?
1. caracterul reparatoriu 2. natura financiar si de control 3. asigurarea justitiei fiscale 4. caracterul rambursabil

a. b. c. d.

2+3+4 1+3+4 2+3 1+4

ANS: C 24. Indicati tehnicile de impunere a beneficiului societtilor:

1. tehnica pretului de cost 2. tehnica autonom 3. tehnica integrrii totale 4. tehnica pretului de livrare

a. 1+3 b. 2+3 c. 3+4

d. 2+3+4 ANS: B 25. Cum se realizeaz impunerea n raport de capacitatea contributiv a contribuabilului?
1. prin identificarea si evaluarea tuturor veniturilor nete 2. prin exonerarea minimului vital 3. prin alegerea criteriului de impunere 4. prin aplicarea criteriului personal

a. b. c. d.

1+2 2+3 3+4 1+4

ANS: A 26. Principiile de stabilire si evaluare a venitului impozabil n cadrul tehnicilor de impunere a venitului net
sunt: 1. principiul exonerrii partiale 2. principiul extins de abordare a veniturilor 3. principiul restrns al veniturilor 4. principiul impunerii individuale

a. b. c. d.

1+2 2+3 1+3 1+4

ANS: B 27. Care dintre urmtoarele impozite sunt impozite directe?

1. impozitul pe venit 2. taxa pe valoarea adugat 3. impozitul pe profit 4. accizele

a. b. c. d.

1+3 2+3 3+4 1+2

ANS: A 28. Care dintre urmtoarele impozite sunt impozite indirecte?

1. impozitul pe profit 2. taxa pe valoarea adugat 3. accizele 4. impozitul pe cldiri

a. b. c. d.

1+2+3 1+2+3+4 2+3 1+4

ANS: C 29. Subiectul impozitului (contribuabilul) este definit ca fiind: a. obiectul impozitului (impozabil) b. persoana fizic sau juridic obligat de lege la plata impozitului

c. sursa impozitului ANS: B 30. Platitoare de accize armonizate care au devenit exigibile, este, in capul iesirii unor produse dintr-un regim
suspensiv de accize: a. antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat sau orice alta persoana care elibereaza produsele accizabile din regimul suspensiv de accize ori in numele careia se efectueaza aceasta eliberare b. numai importatorul produselor accizabile c. numai persoane care produc produsele accizabile

ANS: A 31. Cand se face plata accizelor pentru cafea verde la bugetul de stat pentru produsele provenite din teritoriul
comunitar ?

a. la momentul inregistratii declaratiei vamale de import b. in ziua lucratoare imediat urmatoare celei in care au fost receptionate produsele c. in termen de 10 zile de la receptionarea produselor ANS: B 32. Cum se determina suprafata construita desfasurata a unei cladiri in cazul impozitului pe cladiri ? a. prin insumarea anumitor sectiuni ale nivelurilor cladirii b. prin insumarea unor sectiuni ale nivelurilor cladirii, inclusiv suprafetele podurilor c. prin insumarea suprafetelor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale
celor situate la subsol

ANS: C 33. In ce cazuri nu intra sub incidenta majorarii impozitului, persoanele fizice care detin in proprietate mai
multe cladiri utilizate ca locuinta ?

a. cand sunt detinute in coproprietate b. cand suprafata construita depaseste 120 mp c. in caz ca sunt cladiri dobandite prin succesiune legala ANS: C 34. O persoan juridic strin care are o reprezentant autorizat n Romnia are obligatia de a plti un
impozit anual: a. egal cu echivalentul n lei a 16% din venitul realizat exprimat n EUR b. egal cu echivalentul n lei 1000 EUR c. egal cu echivalentul n lei 4000 EUR d. egal cu echivalentul n lei a 25% din venitul realizat exprimat n EUR

ANS: C 35. Plata impozitului pe reprezentantele persoanelor juridice strine se face : a. trimestrial, pn la data de 25 a lunii urmtoare b. n dou transe egale, pn la 25 iunie si 25 decembrie c. anual, pn la 15 februarie a anului urmtor d. n 4 transe egale, pn la data de 15 a ultimei luni din trimestru ANS: B 36. Orice persoan strin care datoreaz impozitul pe reprezentant din Romnia:
1. este obligat s depun o declaratie fiscal anual la autoritatea fiscal competent

2. este obligat s depun o declaratie fiscal n termen de 30 de zile de la data la care reprezentanta a fost
nfiintat sau desfiintat 3. este obligat s depun o declaratie fiscal trimestrial la autoritatea fiscal competent 4. nu este obligat s depun o declaratie fiscal

a. b. c. d.

1+2 2+3 3+4 1+4

ANS: A 37. Ce procedeu de impunere si ce categorie de cot de impozit se aplic n cazul impunerii veniturilor
obtinute de nerezidenti n Romnia? a. ncasarea sau plata direct a impozitului si cota progresiv b. retinerea la surs (stopaj la surs) si cot proportional c. impunerea si debitarea de ctre organele fiscale si cot fix

ANS: B 38. Impozitul pe veniturile nerezidentilor obtinute din Romnia se aplic asupra: a. veniturilor brute b. venitului net, dup deducerea tuturor cheltuielilor efectuate pentru obtinerea venitului c. venitului net, dup scderea anumitor cheltuieli d. venitului net, dup deducerea unor cheltuieli forfetare de 25% ANS: A 39. Care este cota de impozit datorat de nerezidenti pentru veniturile provenind din comisioane de la un
rezident realizate din Romnia? a. cota de 10% asupra venitului realizat b. cota de 15% asupra venitului realizat c. cota de 16% asupra venitului realizat d. cota de 20% asupra venitului realizat

ANS: C 40. Principii specifice impozitului pe venit sunt:

1. principiul impunerii extinse 2. principiul impunerii la surs 3. principiul nediscriminrii 4. principiul legalittii

a. b. c. d.

1+3 2+3 1+2+3 2+3+4

ANS: B 41. Impozitul pe venit se aplic contribuabililor pentru urmtoarele surse si natur de venituri:
1. persoanele fizice nerezidente care desfsoar o activitate dependent n Romnia, datoreaz impozit pe salariul net din aceast surs de venit 2. persoanele fizice rezidente romne, cu domiciliul n Romnia, datoreaz impozitul pe veniturile obtinute din orice surs, att din tara noastr, ct si din afara Romniei 3. persoanele fizice rezidente romne, cu domiciliul n Romnia, datoreaz impozitul numai pe veniturile obtinute din orice surs n Romnia

a. 1+2

b. 1+2+3 c. 1+3 ANS: A 42. Sunt considerate venituri neimpozabile pentru impozitul pe venit: a. toate veniturile din agricultur si silvicultur b. toate premiile obtinute de sportivii medaliati c. drepturile n bani si n natur primite de militarii cu termen redus d. toate categoriile de pensii ANS: C 43. Exceptii de la aplicarea cotei de 16% la impozitul pe venit sunt:
1. veniturile din dobnzi 2. venituri din transferul propriettilor imobiliare din patrimoniul personal 3. unele venituri din investitii 4. unele venituri din jocurile de noroc

a. b. c. d.

1+2+3 2+3 2+3+4 3+4

ANS: B 44. Care sunt categorii de venituri din activitti independente asupra crora se aplic impozitul pe venit?
1. venituri din drepturi de proprietate intelectual 2. venituri din profesii libere 3. venituri din nchirieri de bunuri 4. venituri din operatiuni de vnzare-cumprare de valut

a. b. c. d.

1+2 1+2+3 1+2+3+4 2+3+4

ANS: A 45. Sunt considerate venituri comerciale asupra crora se aplic impozitul pe veniturile din activitti
independente: 1. veniturile din practicarea unei meserii 2. venituri din fapte de comert ale contribuabililor 3. venituri din drepturi conexe de autor 4. venituri din cesionarea brevetului de ctre titularul inventiei

a. b. c. d.

2+3 1+3 1+2 3+4

ANS: C 46. Sunt cheltuieli deductibile limitat pentru stabilirea venitului net din activitti independente pe baza
datelor din contabilitatea n partid simpl: a. cotizatiile pltite la asociatiile profesionale n limita a 5% din baza de calcul b. cheltuielile sociale, n limit de 4% din fondul de salarii realizat anual c. cheltuielile de protocol, n limit de 2% din baza de calcul

ANS: C 47. Care sunt venituri din activitti independente pentru care se aplic retinerea la surs sub forma pltilor
anticipate? 1. venituri din activitatea de expertiz extrajudiciar 2. venituri din activitti desfsurate pe baz de contract de mandat comercial 3. venituri din donatii de orice fel 4. sume sau bunuri utilizate pentru uzul familiei contribuabilului

a. b. c. d.

1+2 1+2+3 1+2+3+4 2+3+4

ANS: A 48. Obligatiile pltitorilor de venituri cu retinere la surs sunt :

1. s calculeze impozitul aferent veniturilor impozabile 2. numai s depun declaratie fiscal privind veniturile pltite 3. s vireze impozitul retinut la organele fiscale 4. s informeze pe contribuabil despre obligatiile ce-i revin privind plata impozitului la organele fiscale

a. b. c. d.

1+2 2+3 1+3 1+4

ANS: C 49. n scopul aplicrii impozitului pe venit sunt asimilate salariilor: .

1. indemnizatia administratorilor 2. sumele primite de membrii fondatori ai societtilor comerciale constituite prin subscriptie public 3. nu sunt asimilate drepturile de sold militar 4. mprumuturi nerambursabile

a. b. c. d.

1+2+3 1+2 2+3+4 1+2+3+4

ANS: B 50. Venitul net din salarii pentru impozitare se determin prin deducerea din venitul brut din salarii la locul
unde se afl functia de baz a contributiilor obligatorii, aferente unei luni, si urmtoarele: 1. deducerea personal acordat pentru luna respectiv 2. cotizatia sindical pltit n luna respectiv 3. contributia la fondurile de pensii facultative, fr limitare 4. primele de asigurare

a. b. c. d.

1+2 1+3 2+3 2+4

ANS: A 51. Nu sunt incluse n veniturile salariale si nu sunt impozabile, n ntelesul impozitului pe venit, urmtoarele
sume: a. sumele primite pentru acoperirea cheltuielilor de mutare n interesul serviciului b. costul abonamentelor telefonice, indiferent de sum

c. orice sume reprezentnd plti compensatorii d. cheltuieli de deplasare, la orice nivel ANS: A 52. Venitul net din cedarea folosintei bunurilor pentru stabilirea impozitului pe venit se determin: a. prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 65% asupra
venitului brut venitului brut

b. prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra c. nu s-a renuntat la cote diferentiate pentru constructii si alte bunuri ANS: B 53. Care dintre urmtoarele venituri sunt venituri din investitii impozabile cu impozitul pe venit?
1. venituri din dividende 2. venituri din transferurile titlurilor de valoare 3. veniturile din dobnzi la casele de ajutor reciproc 4. veniturile din dobnzi aferente titlurilor de stat

a. b. c. d.

1+2+3 1+2 2+3+4 1+4

ANS: B 54. Care dintre urmtoarele sunt conditii de acordare a creditului fiscal extern n cazul impozitului pe venit?
1. impozitul datorat pentru venitul obtinut n strintate a fost efectiv pltit 2. plata impozitului datorat se dovedeste printr-un document justificativ

a. 1 b. 2 c. 1+2 ANS: C 55. Creditul fiscal extern n cazul impozitului pe venit:

1. este nelimitat 2. este limitat la nivelul impozitului pltit n strintate 3. nu poate fi mai mare dect partea de impozit pe venit datorat n Romnia aferent venitului impozabil din strintate

a. 1+2 b. 2+3 c. 1+3 ANS: B 56. n situatia n care un contribuabil obtine venituri din strintate din mai multe state, creditul fiscal extern
pentru impozitul pe venit se determin astfel: a. cumulat pe toate statele din care obtine venituri b. cumulat pentru toate veniturile obtinute ntr-un stat c. separat pentru fiecare tar si pe fiecare natur si surs de venit

ANS: C 57. Venitul net anual impozabil privind impozitul pe venit se stabileste pe fiecare surs din urmtoarele
categorii de venituri: 1. venituri din activitti independente

2. venituri din unele venituri agricole 3. venituri din salarii 4. venituri din pensii a. 1+2 b. 1+2+3 c. 1+3 d. 1+4 ANS: A 58. Diferentele de impozit pe venit rmase de achitat conform deciziei de impunere anual se pltesc n
termen de: a. 30 de zile de la data comunicrii deciziei b. 45 de zile de la data comunicrii deciziei c. 60 de zile de la data comunicrii deciziei

ANS: C 59. Existenta suveranittii fiscale depinde de dou conditii cumulative; care sunt acestea?
1. exclusivitatea de aplicare a sistemului fiscal 2. eliminarea altui sistem fiscal concurent 3. autonomia tehnic a sistemului fiscal instituit

a. 1+3 b. 2+3 c. 1+2+3 ANS: A 60. Suveranitatea fiscal se eexercita prin:

1. autoritatea legiuitoare 2. organele administrative 3. societtile comerciale

a. 1+2+3 b. 1+2 c. 2+3 ANS: B 61. Care sunt categoriile de dependent n raporturile ce se nasc ntre stat si individ ?
1. dependenta politic 2. dependenta administrativ 3. dependenta economic

a. 1+3 b. 2+3 c. 1+2+3 ANS: A 62. Care sunt izvoare ale dreptului fiscal international?
1. conventii internationale 2. jurisprudenta 3. doctrina fiscal

a. 1+3 b. 2+3 c. 1+2+3

ANS: C 63. Care dintre urmatoarele categorii de persoane sunt contribuabili pentru impozitul pe profit? a. persoane juridice straine, fara sediu permanent in Romania; b. persoane juridice romane; c. asociatiile de familie; d. persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice straine ANS: B 64. Categorii neexceptate de la plata impozitului pe profit sunt: a. Banca Nationala a Romaniei; b. asociatiile de locatari recunoscute ca asociatii de proprietari; c. trezoreria statului; d. asociatiile fara personalitate juridica, altele decat cele prevazute de art. 28 C. fiscal ANS: D 65. Cum se determina impozitul pe profit? a. ca diferenta intre veniturile si cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, dintr-un an fiscal din
care se scad veniturile neimpozabile; cheltuielile nedeductibile;

b. ca diferenta intre veniturile si cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, la care se adauga c. ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de
venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile; d. ca diferenta intre venituri si cheltuelile efectuate pentru realizarea acestora

ANS: C 66. In categoria cheltuielilor efectuate pentru realizarea de venituri impozabile in scopul impozitului pe profit
se incadreaza: a. cheltuielile cu contributiile platite peste limitele stabilite b. cheltuielile de protocol, indiferent de suma; c. orice cheltuieli cu dobanda; d. cheltuielile pentru formarea si perfectionarea profesionala a personalului angajat

ANS: D 67. Este mijloc fix amortizabil in cazul impozitului pe profit orice imobilizare corporala care indeplineste
cumulativ urmatoarele conditii: a. are o durata normala de utilizare mai mare de 6 luni si o valoare mai mare de un million lei; b. este detinut si utilizat in productia, livrarea de bunuri sau prestarea de servicii; pentru a fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative; are o valoare de intrare mai mare decat limita stabilita prin hotarare de Guvern; si are o durata normala de utilizare mai mare de un an; c. are o valoare de intrare egala cu cea stabilita de Guvern si o durata normala de utilizare mai mare de un an. d. este detinut si utilizat in productia de bunuri si are o durata normala de utilizare mai mare de un an.

ANS: B 68. O societate comerciala, pe langa activitatea de comerciant, desfasoara si activitatea de bar de noapte. Cu
ce cota se impoziteaza profitul realizat din activitatea de bar de noapte? a. cu cota de 40%; b. cu cota de 16%, cu conditia ca suma impozitului datorat pentru aceasta activitate sa nu fie mai mica de 5% din venitul realizat din activitatea de bar de noapte; c. cu cota de 25%;

d. cu cota de 16%. ANS: B 69. Organizatiile nonprofit au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit : a. anual; b. trimestrial; c. semestrial; d. lunar. ANS: A 70. Impozitul pe dividende se calculeaza de catre persoana juridica romana platitoare catre o persoana
juridica romana: a. prin aplicarea unei sume fixe de impozit, stabilita de lege; b. prin deducerea unei sume fixe din dividendul brut; c. prin aplicarea unei cote impozit, stabilita prin lege, asupra dividendului brut.

ANS: C 71. Plata impozitului pe dividende retinut de persoana juridica romana din suma datorata unei persoane
juridice romane se face: a. semestrial; b. anual; c. trimestrial; d. pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se plateste dividendul.

ANS: D 72. In cazul in care dividendele distribuite nu sunt platite pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat
situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende: a. nu se plateste; b. se plateste pana la data de 30 iunie a anului respectiv; c. se plateste pana la data de 30 septembrie a anului respectiv; d. se plateste pana la data de 25 ianuarie a anului urmator

ANS: D 73. Care dintre urmatoarele obligatii fiscale sunt impozite sau taxe locale? a. impozitul pe cladiri b. impozitul pe profit; c. impozitul pe venit; ANS: A 74. Baza impozabila pentru impozitul pe cladiri in cazul persoanelor fizice este : a. valoarea impozabila a cladirii; b. valoarea de inventar a cladirii; c. valoarea de piata a cladirii ANS: A 75. Cota de impozitare a cladirilor in cazul persoanelor fizice: a. este aceasi indiferent de locul unde sunt situate cladirile; b. difera pentru cladirile situate in mediul urban fata de cladirile situate in mediul rural. ANS: A

76. Cine are obligatia de a depune o declaratie de impunere pentru impozitul pe cladiri? a. numai persoana care demoleaza o cladire; b. numai persoana care extinde sau modifica o cladire; c. orice persoana care dobandeste sau construieste extinde sau modifica, ori demoleaza o cladire. ANS: C 77. Valoarea impozabila a cladirii in cazul persoanelor fizice contribuabil este influentata de: a. valoarea de piata a cladirii; b. suprafata construita si vechimea cladirii, precum si de rangul localitatii unde aceasta este amplasata; c. numai de suprafata construita a cladirii. ANS: B 78. Care este cota de impozitare pentru cladirile persoanelor juridice? a. 0,5% si 1% asupra valorii de inventar a cladirii b. 1% si 1,50% asupra valorii de inventar a cladirii; c. 0,25% si 1,50% asupra valorii de inventar a cladirii. ANS: C 79. Cum se procedeaza la calcularea impozitului datorat de persoanele juridice pentru cladiri a caror valoare
a fost recuperata integral pe calea amortizarii? a. nu se mai datoreaza impozit; b. se aplica impozit pe valoarea impozabila redusa cu 15%; c. se aplica impozit pe valoarea impozabila redusa cu 50%.

ANS: B 80. Impozitul pe terenurile cu constructii situate in intravilan se stabileste: a. in raport de categoria de folosinta a terenului; b. in functie de destinatia cladirilor aflate pe teren; c. in functie de suprafata exprimata in hectare a terenului, rangul localitatilor si zona din cadrul
localitatii.

ANS: C 81. Impozitul pe terenurile situate in extravilan se stabileste: a. numai in functie de categoria de folosinta a terenului; b. in raport de amplasamentul terenului, a suprafetei in hectare si a categoriei de folosinta a acestuia. c. numai in raport de amplasamentul terenului ANS: B 82. Taxa asupra mijloacelor de transport se datoreaza pentru: a. mijloace de transport cu tractiune mecanica; b. mijloace de transport ale institutiilor publice; c. mijloace de transport public de pasageri; d. mijloace de transport apartinand numai strainilor. ANS: A 83. Taxa asupra mijloacelor de transport se plateste: a. trimestrial; b. lunar;

c. semestrial; d. anual, in doua rate (pana la 31 martie, respectiv 30 septembrie). ANS: D 84. Impozitul pe spectacole se plateste de persoanele care organizeaza : a. numai activitati distractive in videoteci si discoteci; b. o manifestare artistica, o competitie sportiva sau orice activitate distractiva, inclusiv in videoteci si
discoteci.

ANS: B 85. Plata impozitului pe spectacole se face: a. anual; b. trimestrial; c. semestrial; d. lunar, pana la data de 15 inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc

spectacolul;
ANS: D 86. Taxa hoteliera se stabileste: a. prin aplicarea cotei de taxare (intre 0,5% si 5%) stabilita de consiliul local la tarifele de cazare
practicate de unitatile de cazare;

b. prin aplicarea unei sume fixe in functie de rangul unitatii de cazare ANS: A 87. Plata taxei hoteliere se face la bugetul local: a. trimestrial; b. semestrial; c. anual; d. lunar, pana la data de 10 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a colectat taxa hoteliera de la
persoanele care au platit cazarea.

ANS: D 88. Cum sunt divizate impozitele de consumatie? a. in impozite directe si reale; b. in impozite generale asupra consumului si impozite specifice (speciale); c. impozite pe cheltuieli si personale d. impozite pe avere si pe capital. ANS: B 89. Indicati care sunt caracteristici ale T.V.A.? a. unicitatea si diversitatea; b. numarul mare al cotelor de impozitare; c. impozit indirect; d. obiect de impunere singular, serviciile. ANS: C 90. Locul prestarii de servicii catre o persoana impozabila in cazul T.V.A. este: a. locul unde s-a contractat prestarea de servicii; b. locul in care persoana impozabila primeste serviciile si are stabilit sediul activitatii

sale economice c. locul unde prestatorul are domiciliul sau resedinta sa obisnuita si unde sunt efectuate serviciile; d. tara in care prestatorul incaseaza contravaloarea serviciilor prestate.
ANS: B 91. Cotele de impozitare a T.V.A. in Romania sunt: a. cota standard de 25% si cota redusa de 9%; b. cota standard de 19% si cota redusa de 9%; c. cota standard de 19% si cota redusa de 7%; d. cota standard de 25% si cota redusa de 5%. ANS: B 92. Pentru a putea fi cuprinsa in sfera de aplicare a T.V.A., o livrare de bunuri sau prestare de servicii trebuie
sa indeplineasca urmatoarele conditii: a. operatia sa aiba drept scop exportul; b. operatia sa aiba drept scop importul; c. operatia sa fie realizata de o persoana care desfasoara activitati economice; d. operatia sa fie efectuata fara plata .

ANS: C 93. Locul achizitiei intracomunitare de bunuri se considera a fi: a. locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor; b. locul unde se gasesc bunurile in momentul in care incepe expedierea bunurilor; c. locul unde se gasesc bunurile in momentul in care incepe transportul. ANS: A 94. Faptul generator al T.V.A. ia nastere, de regula: a. la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, fara nici o exceptie; b. la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, cu unele exceptii; c. numai la data livrarii bunurilor; d. numai la data prestarii serviciilor. ANS: B 95. Baza de impozitare a T.V.A. pentru livrarile de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii
este constituita din : a. contravaloarea totala primita sau care va fi primita, in considerarea livrarii de bunuri sau prestarii de servicii inclusiv T.V.A.; b. toate sumele, valorile, bunurile sau serviciile, inclusiv T.VA. c. cu unele exceptii, din tot ceea ce constituie contrapartida obtinuta sau care urmeaza a fi primita de furnizor sau prestator din partea cumparatorului, beneficiarului sau a unui tert, inclusiv subventiile direct legate de pretul acestor operatiuni.

ANS: C 96. Sunt considerate ca formand un grup fiscal unic, persoanele impozabile TVA stabilite in Romania care
indeplinesc urmatoarele trasaturi: a. sunt considerate independente din punct de vedere economic si actioneaza in nume propriu; b. au o activitate permanenta si un sediu permanent. c. sunt independente din punct de vedere juridic si sunt in relatii stranse una cu alta din punct de vedere financiar, economic si organizatoric

ANS: C 97. Elementele ce nu se cuprind in baza de impozitare a T.V.A. sunt: a. valoarea ambalajelor care circula intre furnizorii de marfa si clienti, fara schimb si fara facturare; b. sumele incasate de o persoana impozabilain numele si in contul unei alte persoane; c. dobanzile percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru platile fara intarziere ANS: B 98. Baza de impunere pentru livrarile si serviciile de import cuprinde valoarea in vama determinata potrivit
legii, la care se adauga; a. taxele vamale, comisionul vamal, inclusiv T.V.A.; b. accizele si alte taxe, inclusiv T.V.A.; c. orice taxe, impozite, comisioane si alte taxe datorate in afara Romaniei precum si cele datorate in Romania ca urmare a importului, exclusiv T.V.A. ce urmeaza a fi perceputa.

ANS: C 99. Cine trebuie sa solicite in Romania, inregistrarea ca platitor de T.V.A.? a. toate persoanele juridice; b. toate persoanele impozabile care realizeaza sau intentioneaza sa realizeze

operatiuni taxabile sau scutite de T.V.A. cu drept de deducere;

c. toate persoanele fizice. ANS: B 100. Care sunt categorii de produse supuse accizelor armonizate: a. produse energetice si electricitate; b. numai vinurile; c. numai bauturile fermentate, altele decat vinurile; d. numai tutunul fermentat si cafelele. ANS: A 101. In notiunea de tutun prelucrat accizat armonizat intra urmatoarele produse sau

categorii de produse: a. numai tigaretele si tigari de foi; b. numai tutun de fumat; c. tigarete, tigari si tigari de foi, tututn de fumat.
ANS: C 102. Care este momentul exigibilitatii accizelor? a. momentul cand produsul accizabil intra in antrepozitul fiscal; b. momentul cand produsul accizabil este eliberat pentru consum si in statul membru

in care se face eliberarea pentru consum;

c. data intocmirii documentului administrativ de insotire. ANS: B 103. Sunt supuse accizelor nearmonizate ( sau alte produse acizabile): a. produse alcoolice; b. tutun facturat;

c. cafea verde. ANS: C