Analiza situației generale a î

Pornind de la datele de intrare privind situația economico-financiară a unei companii din domeniul indust
2020 - 2021.

Nr. Perioada raportată

Indicatori Simbol
crt.
2020 (P0)
1 Cifra de afaceri - lei CA 1,731,805

2 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri - lei Ch 1,480,509

3 Profit aferent cifrei de afaceri - lei Pr 251,296

4 Numă r mediu de salariați - persoane Ns 5,048.0

5 Active totale, din care: - lei AT 1,377,316

6 Active imobilizate - lei AI 884,060

7 Active circulante - lei AC 493,256

8 Capital propriu - lei Kpr 408,310

9 Capital permanent - lei Kper 668,230

10 Datorii pe termen lung - lei DTL 259,920

Indicatori de eficiență (indicatori derivați)

𝑊𝑎=𝐶𝐴/𝑁𝑠
1 Productivitatea muncii - lei/salariat 343.07

𝑅_𝐴𝐼=𝐶𝐴/𝐴𝐼
2 Randamentul activelor imobilizate - lei CA la un leu 1.96
AI

𝑉_𝐴𝐶=𝐶𝐴/𝐴𝐶
3 Viteza de rotație a activelor circulante - nr. rotații 3.51

𝑅𝑐=𝑃𝑟/𝐶𝐴 𝑥100
4 Rata rentabilită ții comericiale - % 14.51%
 𝑅𝑒=𝑃𝑟/𝐴𝑇 𝑥100
5 Rata rentabilită ții economice - % 18.25%

6 Rata activelor circulante - % 𝑔𝐴𝐶=𝐴𝐶/𝐴𝑇 𝑥100 35.81%

𝑔𝐴𝐼=𝐴𝐼/𝐴𝑇 𝑥100
7 Rata activelor imobilizate - % 64.19%

𝐺𝑡𝑒ℎ=𝐴𝐼/𝑁𝑠
8 Gradul de înzestrare tehnică - lei/salariat 175.13

𝑅𝑎𝑓=𝐾𝑝𝑟/𝑃𝑇
9 Rata autonomiei financiare 0.30

𝑅𝑠𝑓=𝐾𝑝𝑒𝑟/𝑃𝑇
10 Rata stabilită ții financiare 0.49

PT = AT, PT = Kpr + DT= Kpr + DTL + DTS = Kper + DTS

Cerinţe:

1. Să se aplice metodele statistice în analiza situaţiei generale a activită ţii întreprinderii şi să se interpreteze econom
2. Să se aplice metoda balanţieră pentru modelul: AT = AI +AC (anii P1 – P2)

3. Să se aplice MSL pentru raport de factori în cazul modelului: Pr

Rc  * 100
CA

3 influența modifică rii CA: 1.65%

influența modifică rii Pr: 3.67%
Verificare 5.32%
 Interpretare:

Profitul pe salariat s-a diminuat cu 5.538,18 lei/salariat în perioada curentă față de perioada anterio
influențelor tuturor factorilor, în sensuri și cu intensită ți diferite:

Sporirea productivită ții medii anuale a muncii cu 164.774,55 lei/salariat, indicator al utiliză rii inten
a contribuit la creșterea cu 36.204,40 lei a profitului pe salariat. Aprofundâ nd analiza pe factorii det
productivită ții muncii, observă m:

Timpul mediu lucrat de un salariat s-a redus cu 109,50 ore, ceea ce s-a reflectat într-o reducere a pr
3.530,17 lei.

Productivitatea medie orară s-a apreciat cu 96,06 lei/oră , contribuind și la creșterea profitului pe sa

Creșterea ponderii produselor a că ror productivitate a muncii este superioară productivită ții medii
creșterea profitului pe salariat cu 36.594,63 lei.

Productivitatea medie orară pe grupe de activită ți a influențat în mod favorabil profitul pe salariat, d
acestuia cu 3.139,93 lei.

Diminuarea gradului de valorificare a producției fabricate cu 0,19 lei la un leu CA a condus la scă der
cu 14.281,12 lei. Deși ambii indicatori valorici, cifra de afaceri și producția fabricată , au crescut de la
societatea nu a reușit să vâ ndă integral producția fabricată , întrucâ t indicele Qf (137,61%) este mai
(118,04%). Prin urmare, deducem că a crescut ponderea stocurilor de produse finite destinate vâ nz
Profitul mediu la un leu cifră de afaceri a scă zut cu 0,05 lei la un leu CA, contribuind astfel la diminu
cu 27.461,46 lei, fapt ce denotă coordonarea slab performantă a activită ților de producție și comerc

Din analiza realizată , rezultă o înră ută țire a eficienței activită ții, sub aspectul utiliză rii slabe a resurs
indicatorilor de rentabilitate.

Că i de creștere a profitului pe salariat vizează toți factorii de influență implicați în modelul analizat:

îmbună tă țirea gradului de utilizare a timpului maxim disponibil;

creșterea productivită ții muncii prin: creșterea vechimii în aceeași unitate, cursuri permanente de f
motivarea angajaților, creșterea gradului de înzestrare tehnică , asigurarea la timp a angajaților dire
de materii prime și materiale pentru a evita întreruperile de activitate generate de deficiențe în apr

creșterea gradului de valorificare a producției prin fidelizarea clienților existenți și atragerea altora
concurențiale, îmbună tă țirea imaginii, asigurarea unor politici de marketing agresive;

asigurarea unei structuri sortimentale în concordanță cu cererea, realizarea de precontracte cu clien

corectă a producției, reducerea rebuturilor, defectelor în scopul scă derii costurilor etc.
ei generale a întreprinderii
companii din domeniul industriei de prelucrare, se cere diagnosticarea activită ții, în perioada

Perioada raportată Indice (%) Ritm de

Δ (P1-P0) ((P1/P0) x creștere (%) (I Categorie de indicatori
2021 (P1) 100) - 100%)
Indicator al performanței
1,555,176 -176,629 89.80% -10.20% economice Cifra de afaceri s-a diminuat cu 1

Indicator al consumului de Cheltuielile aferente cifrei de afa

1,246,759 -233,750 84.21% -15.79% resurse anterior.

Indicator al performanței
308,417 57,121 122.73% 22.73% financiare pe baza În anul 2021, majorarea profitul
rentabilită ții scă dere a CA față de cel al cheltu

3,710.0 -1,338 73.49% -26.51% Indicator al potențialului Numă rul de salariați a scă zut de
uman
Indicator al mijloacelor
1,295,400 -81,916 94.05% -5.95% economice - poziției Valoarea activelor totale a scă zu
financiare
Indicator al mijloacelor
790,600 -93,460 89.43% -10.57% economice - poziției Investițiile în activele imobilizat
financiare
Indicator al mijloacelor
504,800 11,544 102.34% 2.34% economice - poziției În 2021, valoarea activelor circu
financiare
Indicator al capitalurilor -
495,300 86,990 121.30% 21.30% poziției financiare Capitalul propriu s-a majorat în

Indicator al capitalurilor - Sporirea capitalului propriu se r

765,800 97,570 114.60% 14.60% poziției financiare crescut cu 14,60% față de 2020.

Indicator al surselor de Capitalul permanent s-a aprecia

270,500 10,580 104.07% 4.07% finanțare - poziția față de 2020.
financiară
indicatori derivați)

Productivitatea muncii s-a aprec

419.18 76.12 122.19% 22.19% Indicator al potențialului relative cu 22,19%. În 2021, cre
uman afaceri (-10,20%) față de cel al n

Randamentul activelor imobiliza

1.97 0.01 100.42% 0.42% Indicator al potențialului un leu AI în 2021. În 2021, randa
matarial scă derii investițiilor în active im

indicator al rotației În 2021, viteza de rotație a activ

3.08 -0.43 87.75% -12.25% activelor - poziția scă derii cifrei de afaceri cu 10,20
financiară utiliză rii activelor circulante.

În perioada analizată , se îmbună

Indicator al performanței comerciale a crescut de la 14,51
19.83% 5.32% 136.67% 36.67% financiare pe baza afaceri acumulat la 100 lei cifră
rentabilită ții obținerea și valorificarea produ
 Indicator al performanței Rata rentabilită ții economice a c
23.81% 5.56% 130.49% 30.49% financiare pe baza cifrei de afaceri într-un ritm mai
rentabilită ții utiliză rii capitalului investit în a
acestor performanțe.

Indicator al mijloacelor
38.97% 3.16% 108.81% 8.81% economice - poziției
financiare
În perioada analizată , a crescut p
Indicator al mijloacelor diminuat ușor ponderea activelo
61.03% -3.16% 95.08% -4.92% economice - poziției
financiare

Indicator al potențialului Gradul de înzestrare tehnică a m

213.10 37.97 121.68% 21.68% material la 213,10 lei/salariat în 2021, ca
semnificative a numă rului de sa

Indicator al structurii Autonomia financiară a întrepri

0.38 0.09 128.98% 28.98% surselor de finanțare - capitalului propriu în pasivele to
poziția financiară normalitate de minim de 33%.

Indicator al structurii
0.59 0.11 121.85% 21.85% surselor de finanțare - Rata stabilită ții financiare a cres
poziția financiară

derii şi să se interpreteze economic rezultatele.

Pr
(anii P1 – P2)
Rc  * 100
CA
urentă față de perioada anterioară ca urmare a

riat, indicator al utiliză rii intensive a potențialului uman,

undâ nd analiza pe factorii determinanți ai

a reflectat într-o reducere a profitului pe salariat cu

d și la creșterea profitului pe salariat cu 39.734,56 lei.

perioară productivită ții medii a muncii a determinat

favorabil profitul pe salariat, determinâ nd creșterea

a un leu CA a condus la scă derea profitului pe salariat

ucția fabricată , au crescut de la o perioadă la alta,
ndicele Qf (137,61%) este mai mare decâ t indicele CA
e produse finite destinate vâ nză rii în totalul producției.
A, contribuind astfel la diminuarea profitului pe salariat
ită ților de producție și comercializare.

spectul utiliză rii slabe a resurselor și realiză rii

implicați în modelul analizat:

itate, cursuri permanente de formare profesională ,

rarea la timp a angajaților direct productivi cu necesarul
e generate de deficiențe în aprovizionare etc.;

or existenți și atragerea altora, asigurarea unor avantaje

rketing agresive;

izarea de precontracte cu clienții pentru o dimensionare

erii costurilor etc.
 Interpretări

de afaceri s-a diminuat cu 176.629 lei, respectiv cu 10,20% în 2021 față de 2020.

uielile aferente cifrei de afaceri au scă zut cu 233.750 lei, respectiv cu 15,79% în 2021 comparativ cu anul
or.

ul 2021, majorarea profitului aferent cifrei de afaceri a fost de 22,73%, urmare a ritmului mai mic de
re a CA față de cel al cheltuielilor aferente CA.

rul de salariați a scă zut de la un an la altul cu 1.338 salariați (-26,51%) în 2021 față de 2021.

rea activelor totale a scă zut cu 81.916 lei, respectiv cu 5,95% în 2021 comparativ cu 2020.

tițiile în activele imobilizate s-au diminuat cu 10,57% în 2021 față de 2020.

21, valoarea activelor circulante s-a apreciat cu 2,34%, de la un an la altul.

alul propriu s-a majorat în 2021 cu 21,30% față de 2020.

rea capitalului propriu se reflectă și în creșterea capitalului permanent. În 2021, capitalul permanent a
ut cu 14,60% față de 2020.

alul permanent s-a apreciat și sub influența datoriilor pe termen lung, care au crescut cu 4,07% în 2021
e 2020.

uctivitatea muncii s-a apreciat de la un an la altul 76,12 lei/salariat, în mă rimi absolute, iar în mă rimi
ve cu 22,19%. În 2021, creșterea productivită ții se explică prin ritmul de descreștere mai mic al cifrei de
ri (-10,20%) față de cel al numă rului de salariați de -26,51%.

amentul activelor imobilizate s-a îmbună tă țit ușor, de la 1,96 lei CA la un leu AI în 2020 la 1,97 lei CA la
u AI în 2021. În 2021, randamentul activelor imobilizate a sporit cu 0,42% față de 2020, urmare a
rii investițiilor în active imobilizate cu 10,57% și scă derii cifrei de afaceri cu 10,20%.

21, viteza de rotație a activelor circulante s-a diminuat cu 12,25% față de anul anterior, ca rezultat al
rii cifrei de afaceri cu 10,20% și creșterii activelor circulante cu 2,34%, ceea indică o ineficiență a
rii activelor circulante.

ioada analizată , se îmbună tă țește rentabilitatea comercială a întreprinderii, întrucâ t rata rentabilită ții
rciale a crescut de la 14,51% în 2020 la 19,83% în 2021. Prin urmare, crește profitul aferent cifrei de
ri acumulat la 100 lei cifră de afaceri, după acoperirea din cifra de afaceri a cheltuielilor ocazionate de
erea și valorificarea producției și a mă rfurilor.
rentabilită ții economice a crescut semnificativ cu 5,56 p.p. în 2021, urmare a creșterii profitului aferent
de afaceri într-un ritm mai mare decâ t cel al activelor totale, ceea ce pune în evidență performanțele
rii capitalului investit în activitatea întreprinderii, respectiv, a activului total folosit pentru obținerea
or performanțe.

ioada analizată , a crescut ponderea activelor circulante în totalul activelor cu 3,16 p.p. în 2021, și s-a
uat ușor ponderea activelor imobilizate cu aceleași mă rimi.

ul de înzestrare tehnică a muncii s-a îmbună tă țit de la o perioadă la alta, de la 175,13 lei/salariat în 2020
3,10 lei/salariat în 2021, ca urmare a sporirii investițiilor în active imobilizate în 2021 și scă derii
ificative a numă rului de salariați.

nomia financiară a întreprinderii s-a îmbună tă țit în 2021 cu 28,98%, evidențiind creșterea ponderii
alului propriu în pasivele totale. Pe parcursul perioadei analizate, întreprinderea își menține un nivel de
alitate de minim de 33%.

stabilită ții financiare a crescut cu 21,85% în 2021 față de 2020.