Analiza factorială a cifrei

Situația de lucru pentru analiza factorială a cifrei de afaceri

Nr. Perioada raportată

crt. Indicatori Simbol
N0
1 Cifra de afaceri (lei) CA 8,207,000
2 Producția marfă fabricată (lei) Qf 7,307,000
3 Numă rul mediu de salariați (persoane) (𝑁𝑠) ̅ 25
4 Productivitatea anuală a muncii calculată în funcție 𝑊=𝑄𝑓/(𝑁𝑠) ̅ 292,280.00
de producția fabricată (lei/salariat)
Cifra de afaceri la un leu producție fabricată /Gradul
5 de valorificare a producției fabricate 𝐺=𝐶𝐴/𝑄𝑓 1.12

Analiza factorială a cifrei de afaceri se va realiza în funcție de modelul care exprimă relația dintre resursele umane
𝐶𝐴=𝑁𝑠∙ 𝑄𝑓/𝑁𝑠∙𝐶𝐴/𝑄𝑓
Conform modelului, factorii care influențează cifra de afaceri sunt:
1. numă rul mediu de salariați (𝑁𝑠);
2. productivitatea medie anuală (𝑄𝑓/𝑁𝑠);
3. gradul de valorificare a producției obținute destinate livră rii (𝐶𝐴/𝑄𝑓)
Deoarece între factorii de influență este operația de produs, pentru analiza factorială a cifrei de afaceri se va ut
lanț), care presupune parcurgerea urmă toarelor etape:

Variația cifrei de afaceri (modificarea totală ): ∆𝐶𝐴= 〖𝐶𝐴〗 _1− 〖𝐶𝐴〗 _0=11.381.200−8.207.000=3.1

Descompunerea pe factori de influență a cifrei de afaceri: ∆𝐶𝐴= 〖∆𝐶𝐴〗 ^((𝑁𝑠))+ 〖∆𝐶𝐴〗 ^((𝑄𝑓/(𝑁𝑠

Mă surarea influenței modifică rii fiecă rui factor asupra modifică rii producției vâ ndute:
influența modifică rii numărului mediu de salariați ( 〖∆𝑪𝑨〗 ^((𝑵𝒔))): 〖∆𝐶𝐴〗 ^((𝑁𝑠))=( 〖𝑁𝑠〗 _1−

influența modifică rii productivității mediei anuale ( 〖 ∆ 𝑪 𝑨 〗 ^((𝑸𝒇/𝑵𝒔))): 〖 ∆ 𝐶 𝐴 〗 ^((𝑄𝑓/

=29∙(346.731−292.280)∙1,12 = 1.773.575lei
influența modifică rii gradului de valorificare a producției obținute destinate livrării ( 〖∆𝑪𝑨〗 ^
_0/ 〖𝑄𝑓〗 _0 )=29∙346.731∙(1,13−1,12)" = 87.505 lei "

Verificare: ∆𝐶𝐴=1.313.120+1.773.575+87.505=3.174.200 𝑙𝑒𝑖

 Interpretare

În perioada curentă , cifra de afaceri s-a apreciat cu 3.174.200 (+38,68%), sub influența factorilor di

Creșterea numă rului mediu de salariați cu 4 persoane a contribuit la mă rirea cifrei de afaceri cu 1.3

Aprecierea productivită ții muncii cu 54.451 lei/salariat (+18,63%) s-a reflectat în creșterea cifrei d

Sporirea gradului de valorificare a producției obținute destinate livră rii cu 0,77% a contribuit la ma
actorială a cifrei de afaceri
za factorială a cifrei de afaceri

Perioada raportată Abatere Ritm de

absolută (Δ) lei Indici (%) creștere (%)
N1
11,381,200 3,174,200 138.68% 38.68%
10,055,200 2,748,200 137.61% 37.61%
29 4 116.00% 16.00%
346,731.03 54,451 118.63% 18.63%

1.13 0.0087 100.77% 0.77%

xprimă relația dintre resursele umane și cifra de afaceri:

factorială a cifrei de afaceri se va utiliza metoda iteră rii (substituirilor în

_0=11.381.200−8.207.000=3.174.200 𝑙𝑒𝑖

𝐶𝐴〗 ^((𝑁𝑠))+ 〖∆𝐶𝐴〗 ^((𝑄𝑓/(𝑁𝑠 )))+ 〖∆𝐶𝐴〗 ^((𝐶𝐴/𝑄𝑓))

producției vâ ndute:
𝑵𝒔))): 〖∆𝐶𝐴〗 ^((𝑁𝑠))=( 〖𝑁𝑠〗 _1− 〖𝑁𝑠〗 _0 )∙ 〖𝑄𝑓〗 _0/ 〖𝑁𝑠〗 _0 ∙ 〖𝐶𝐴〗 _0/ 〖𝑄𝑓〗 _0 =(29−25)∙292.280∙1,12=1.313.120 𝑙

^((𝑸𝒇/𝑵𝒔))): 〖 ∆ 𝐶 𝐴 〗 ^((𝑄𝑓/𝑁𝑠))= 〖 𝑁 𝑠 〗 _1∙( 〖 𝑄 𝑓 〗 _1/ 〖 𝑁 𝑠 〗 _1 − 〖 𝑄 𝑓 〗 _0/ 〖 𝑁 𝑠 〗 _0 )∙ 〖 𝐶 𝐴 〗 _0/ 〖 𝑄

ute destinate livrării ( 〖∆𝑪𝑨〗 ^((𝑪𝑨/𝑸𝒇))): 〖∆𝐶𝐴〗 _%^((𝐶𝐴/𝑄𝑓))= 〖𝑁𝑠〗 _1∙ 〖𝑄𝑓〗 _1/ 〖𝑁𝑠〗 _1 ∙( 〖𝐶𝐴〗 _1/ 〖𝑄𝑓〗 _1

00 𝑙𝑒𝑖
38,68%), sub influența factorilor direcți:

uit la mă rirea cifrei de afaceri cu 1.313.120 lei; influență favorabilă .

%) s-a reflectat în creșterea cifrei de afaceri cu 1.773.575 lei.

livră rii cu 0,77% a contribuit la majorarea cifrei de afaceri cu 87.505 lei.

5)∙292.280∙1,12=1.313.120 𝑙𝑒𝑖

〖 𝑁 𝑠 〗 _0 )∙ 〖 𝐶 𝐴 〗 _0/ 〖 𝑄 𝑓 〗 _0

〖𝑁𝑠〗 _1 ∙( 〖𝐶𝐴〗 _1/ 〖𝑄𝑓〗 _1 − 〖𝐶𝐴〗