SEMINAR 10 – ANALIZA CHELTUIELILOR (PARTEA a-III-a)

I. APLICATII REZOLVATE

Aplicaţia 1
Se cunosc următoarele date:

Indicatori n-1 n

Cheltuieli cu salariile (mii lei) 1.325 1.277

Număr mediu de salariaţi (persoane) 33 27
Să se calculeze contribuţia numărului mediu de salariaţi şi salariului mediu anual
la modificarea cheltuielilor cu salariile şi să se interpreteze rezultatele.
Rezolvare:
Utilizând informaţiile de mai sus se poate calcula:

Indicatori Simbol n-1 n ∆

Cs
Salariul mediu anual (mii lei) ̅= 40,15 47,29 7,14
Ns

Contribuţia factorilor la modificarea cheltuielilor cu salariile este următoarea:

∆ =  −  = 1.277 – 1.325 = (-48) mii lei
din care:
1.Influenţa modificării numărului mediu de salariaţi:
) = (-6)×40,15 = (-240,8) mii lei
∆(
2.Influenţa modificării salariului mediu anual:
∆(̅) = 27×7,14 = 192,8 mii lei
Interpretare: Reducerea cheltuielilor cu salariile cu 48 mii lei se datorează contribuţiei
divergente a factorilor direcţi, după cum urmează:

Diminuarea numărului mediu de salariaţi cu 6 persoane (cca. 18%) a condus la
scăderea cheltuielilor cu salariile cu 240,8 mii lei;

Majorarea salariului mediu anual cu 7,14 mii lei (aproximativ 18%) a contribuit la
creşterea cheltuielilor cu salariile cu 192,8 mii lei.
Aplicaţia 2
Se cunosc următoarele date:

Indicatori n-1 n

Cifra de afaceri (mii lei) 13.078 12.284

Cheltuieli cu salariile (mii lei) 1.325 1.277
Număr mediu de salariaţi (persoane) 33 27
Să se calculeze indicele de corelaţie şi să se interpreteze rezultatul.
Rezolvare:
Utilizând informaţiile de mai sus se calculeaza:

Indicatori Simbol n-1 n I (%)

Cs
Salariul mediu anual (mii lei) ̅= 40,15 47,29 117,78
Ns
Productivitatea medie anuală, ( CA ) CA
wa = 396,3 454,96 114,8
stabilită pe baza CA ( mii lei) Ns

Indicele de corelaţie se calculează astfel:

117,78
 = = 1,026
114,80

Interpretare: Întrucât nivelul indicelui de corelaţie este mai mare decât 1 este evident că nu se
respectă corelaţia fundamentală dintre cei doi indicatori economici, deoarece ritmul de creştere a
salariului mediu anual (+17,78%) a fost mai mare decât cel al productivităţii muncii (+14,80%).

Aplicaţia 3

Se cunosc următoarele evoluţii:

- Indicele fondului de salarii (Cs) = 97%
- Indicele salariului mediu anual = 103%
- Indicele productivităţii medii anuale a muncii = 101%
Care a fost evoluţia numărului mediu de salariaţi şi a cheltuielilor cu salariile la 1.000 lei cifră de
afaceri?

Rezolvare:
a.) INr.med.sal. = (97/103) x 100 = 94%  Nr.med. de salariati scade cu 6%.

b.) ICA. = (101 x 94)/100 = 95%  CA scade cu 5%.

Indice  = (97/95) x 100 = 102%   creste cu 2%.  Scade eficienţa cheltuielilor
cu salariile.

II. APLICATII DE REZOLVAT

Aplicaţia 1
Se cunosc următoarele date:
Indicatori Simbol n-1 n
Cheltuieli cu salariile (mii lei) Cs 3.360 2.268
Număr mediu de salariaţi (persoane) Ns 100 90
Să se calculeze contribuţia numărului mediu de salariaţi şi salariului mediu anual la modificarea
cheltuielilor cu salariile şi să se interpreteze rezultatele.
Aplicaţia 2
Se cunosc următoarele date:
Indicatori Simbol n-1 n
Cifra de afaceri (mii lei) CA 33.800 21.000
Cheltuieli cu salariile (mii lei) Cs 3.360 2.268
Număr mediu de salariaţi (persoane) Ns 100 90
Să se calculeze indicele de corelaţie şi să se interpreteze rezultatul.
Aplicaţia 3
Se cunosc următoarele evoluţii:
- Indicele producţiei exerciţiului = 108%
- Indicele numărului mediu de salariaţi = 102%
- Indicele salariului mediu anual = 101%
Care a fost evoluţia cheltuielilor cu salariile şi a eficienţei acestora (cheltuielile cu salariile la
1.000 lei cifră de afaceri) ?
Aplicaţia 4
Ce reflectă următoarele evoluţii:
Indicele productivităţii medii anuale = 101%;
Indicele salariului mediu anual= 103%.