Aplicaţie privind analiza cheltuielilor cu salariile

Tabelul Error! No text of specified style in document.-1 (lei)

Nr. Perioada Perioada Indici(%)
Indicatori Simb
crt. precedentă curentă
1 Cheltuieli cu salariile Chs 387.600 410.400 105,88%
2 Număr mediu salariaţi Ns 19 18 94,74%
Număr mediu de ore
3 t 1.950 1.920 98,46%
lucrate
4 Salariu mediu anual 𝑠𝑎 20.400 22.800 111,76%
5 Salariu mediu orar sh 10,46 11,88 113,58%

Analiza cheltuielilor cu salariile se poate face prin utilizarea următorului model:

Chs= N s *𝑠𝑎
𝑠𝑎= t * sh

unde:
Chs= cheltuieli cu salariile
N s = număr mediu de salariaţi
𝑠𝑎= salariu mediu anual
t = fondul de timp de muncă pe salatiat (ore)
sh = salariul mediu orar

Pe baza datelor din tabel şi după modelul prezentat, la întreprinderea analizată

modificarea cheltuielilor cu salariile a fost de:
ΔChs = + 22.800 lei
1. Influenţa modificării numărului mediu de personal:
ΔNs  (Ns1  Ns0 )  sa 0  - 20.400 lei
2. Influenţa modificării salariului mediu anual:
Δsa  Ns1  (sa1  sa0 )  + 43.200 lei
2.1. Influenţa modificării timpului lucrat:
 Δt  Ns1  (t1  t 0 )  sh0  - 5.649 lei
2.2. Influenţa modificării salariului orar:
Δsh Ns1  t1  (sh1  sh0 )  48.849 lei

Analiza factorială a cheltuielilor cu salariile evidenţiază faptul că întreprinderea

înregistrează o creştere a cheltuielilor salariale cu 22.800 lei, ca urmare a creşterii salariului mediu
anual cu 11,76% faţă de anul precedent și a reducerii numărului
de salariaţi cu 1 salariat. Reducerea numărului mediu de salariați a determinat o reducere a
cheltuielilor cu salariile cu 20.400 lei, în timp ce creşterea salariului mediu anual a condus la
depăşirea cheltuielilor cu salariile cu 43.200 lei.
Aprofundând analiza pe factorii de gradul doi, se observă că reducerea timpului mediu cu
30 de ore a determinat o economie de 5.649 lei, în timp ce creşterea salariului orar cu 13,58% a
determinat majorarea cheltuielilor cu salariile cu 48.849 lei.