PROIECT

ANALIZA ECONOMICA
BIOFARM S.A.

Prof. coord.:
Studenți:

Grupa:
Anul: IV
Specializare: IEI

Analiza cheltuielilor (cu personalul)

1
 Cheltuieli cu personalul îmbracă forma: salariilor şi altor drepturi de personal,asigurările şi
protecţia socială, contribuţia unităţii la asigurările sociale şi contribuţia pentruajutorul de
şomaj.

În totalul cheltuielilor de exploatare, cheltuielile cu personalul ocupă un loc aparte, ceea ce

presupune o atenţie deosebită în analiza acestora, întrucât reflectă o parte a valorii nou
create. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că existenţa cheltuielilor în cauză este
consecinţa utilizării potenţialului uman, considerat ca fiind factorul de producţie cel mai
dinamic. Cheltuielile cu personalul cuprind cheltuielile cu remuneraţia personalului
(cunoscute sub denumirea de cheltuieli cu salariile) şi cheltuielile privind asigurările şi
protecţia social.

Nr.
Indicatori Simbol U.M 2019 2020 2021
Crt.
1 Venituri din exploatare VE Lei 199.899.122 218.450.535 240.044.592
2 Cheltuieli cu personalul Cs Lei 33.313.993 39.830.034 41.750.061
3 Număr mediu de salariaţi Ns Lei 356 368 371

Suplimentar se vor calcula si indicatorii necesari aplicarii modelului factorial impus.

2020 vs 2019
Nr. Simbo U.
Indicatori 2019 2020 ∆2020-2019
Crt. l M
199.899.12 18.551.413
1 Venituri din exploatare VE Lei 218.450.535
2
2 Cheltuieli cu personalul Cs Lei 33.313.993 39.830.034 6.516.041
3 Număr mediu de salariaţi Ns Lei 356 368 12
4 Productivitatea medie anuală VE/Ns Lei 561.514 593.616 32.101,20
5 Cheltuielile cu salariile la 1 leu VE Cs/VE Lei 0,167 0,182 0,02

Valoarea indicatorului analizat:

∆Cs=Cs1-Cs0= 6.516.041 lei

1.Influenţa numărului mediu de salariaţi:

∆1=(Ns1-Ns0)*(VE/Ns)0*(Cs/VE)0= 1.122.943,58 lei

2. Influenţa productivităţii medii anuale:

∆2=Ns1*[(VE/Ns)1-(VE/Ns)0]*(Cs/VE)0= 1.968.724,04 lei

2
 3. Influenţa cheltuielilor cu salariile la 1 leu venituri din exploatare:

∆3=Ns1*(VE/Ns)1*[(Cs/VE)1-(Cs/VE)0]= 3.424.373,38 lei

Verificare:

∆Cs= ∆1+∆2+∆3= 6.516.041 lei

2021 vs 2020

Nr. Simbo U.
Indicatori 2020 2021 ∆2021-2020
Crt. l M
1 Venituri din exploatare VE Lei 218.450.535 240.044.592 21.594.057
2 Cheltuieli cu personalul Cs Lei 39.830.034 41.750.061 1.920.027
3 Număr mediu de salariaţi Ns Lei 368 371 3
4 Productivitatea medie anuală VE/Ns Lei 593.616 647.020 53.404,88
5 Cheltuielile cu salariile la 1 leu VE Cs/VE Lei 0,182 0,174 -0,01

Valoarea indicatorului analizat:

∆Cs=Cs1-Cs0= 1.920.027 lei

1.Influenţa numărului mediu de salariaţi:

∆1=(Ns1-Ns0)*(VE/Ns)0*(Cs/VE)0= 324.701,36 lei

2. Influenţa productivităţii medii anuale:

∆2=Ns1*[(VE/Ns)1-(VE/Ns)0]*(Cs/VE)0= 3.612.537,90 lei

3. Influenţa cheltuielilor cu salariile la 1 leu venituri din exploatare:

∆3=Ns1*(VE/Ns)1*[(Cs/VE)1-(Cs/VE)0]= -2.017.212,27 lei

Verificare:

∆Cs= ∆1+∆2+∆3= 1.920.027 lei

3
Urmarind cele doua perioade analizate se constata faptul ca valoare indicatorului analizat a
scazut, fapt care se datoareza scaderii numarului de angajari noi.

Avand in vedere situatia pandemica, solutiile firmei pentru reducerea chletuielilor cu

personalul sunt:

- a investitia in laptopuri noi ce nu necesita reparatii

-investitia in soft-uri moderne care nu necesita lucrari de mentenanta,

-cheltuielile cu benzina au scazut,fiind interzise deplasarile catre clienti

-dat fiind specificul activitatii, situatia pandemica nu a impus intrarea in somaj, asadar
cheltuielile in aceasta arie au fost reduse

-intalniri/sedinte cu personalul desfasurate online in locul celor fizice care atrageau chletuieli