Tema 3 Analiza resurselor umane

Analiza dinamicii si structurii cifrei de afaceri

Active Imobilizate Cifra de afaceri Angajati Profit/pierdere

An net
2020 400.435.896 305.226.631 234 -99.567.893

2021 410.872.810 451.916.025 215 10.870.019

Pn A i CA P
Consideram urmatorul model factorial de analiza: N s ¿ = N ∙ A ∙ n
s I CA
¿

Analiza dinamicii si structurii cifrei de afaceri reprezinta un indicator esential

pentru cunoasterea societatii.
Analiza evolutiei in timp a vanzarilor impune a fi realizata pe total intreprindere
sau pe produse .

s
P
∆N = N
s
( ) ( ) -=( 10.870.019
P
2021
- N
P
215
s
) -( −99.567
2020 234
.893
) 2021 2020
=

=50,558.227 – 425,503.816 = - 374,945.589 lei/sal

Analizand rezultatul de mai sus observam ca in perioada precedenta
numarul indicatorului a scazut cu - 374,945.589 lei/ sal.

Influenta gradului de inzestrare tehnica:

( ) ( ) .( ) ( )
P n
Ai Ai CA pn
∆A = Ns
− ⋅ = (1.911.036 – 1.711.264) *0.76223*(-
N5
i
Ns 2021 Ns 2020 Ai 2020 CA 2020

0.2486)=
=199.772*0.76223*(-0.2486) = -37,854 lei/sal
Influenta randamentului activelor imobilizate:

( ) ( ) ( ) ( )
Ai
P n
CA CA pn
∆ CA =
Ns
[ A - A ¿∙ =1,911,036.325 [1.09989 – 0.7672235 ]
Ai Ns 2021 i 2021 i 2020 CA 2020

*(-0.24864)= 1,911,036.325*0.3326*(-0.24864)= -158,038,239.896 lei/sal

Influenta ratei de rentabilitate comerciala:

( ) ( )
Ai
( ) ( )
P n
CA pn pn
∆P = Ns
∙ A ∙[ - ¿=
CA
n
Ns 2021 i 2021 CA 2021 CA 2020

=1,911,036*1.09989* [0.02405 -0.3262]=2,101,929.386*(-0.30215)=

=-635,097,963 lei/sal

Nr. Indicator Simbol U.M. 2020 2021 ∆

Crt.
1 Cifra de afaceri CA Lei 305.226.631 451.916.025 146.689.394
2 Numar mediu de Ns - 234 215 -19
salariati
3 Active imobilizate Ai Lei 400.435.896 410.872.810 10.436.914
4 Profit net Pn Lei -99.567.893 10.870.019 -88.697.874

5 Productivitate Pn Lei/sal -245.503 50.558 -194.945

medie anuala Ns

6 Grad de inzestrare Ai Lei/sal 1.711.264 1.911.036 199.772

tehnic Ns
Randamentul CA Lei 0.762235 1.09989 0.337655
7 activelor Ai
imobilizate
8 Rata de pn % -32.6889 2.4053 -30.6889
rentabilitate ∙100
CA
comerciala
 situatie 2020/2021
500000000.00 451916025.00
400435896.00 410872810.00
400000000.00
305226631.00
300000000.00

200000000.00 146689394.00

100000000.00
10436914.00 10870019.00
0.00

-100000000.00 -88697874.00
-99567893.00

-200000000.00
Cifra de afaceri Active imobilizate Profit net

2020 2021 ∆

situatie 2020/2021
2500000.00
1911036.00
2000000.00 1711264.00
1500000.00
1000000.00
199772.00
500000.00 234.00 215.00 50558.00 0.76 1.10 0.34 2.41
0.00
-19.00 -32.69 -30.28
-500000.00 -245503.00 -194945.00

ia
ti la ic te la
ar nua e hn l iz a rci a
l a t i e
sa e re ob m
de e di t ra im co
iu s r e
ed te
m ze lo at
m ta in ti ve i l it
i e b
ar tiv d ac ta
um uc rad tul ren
N d G n
Pr
o e de
d am a ta
n R
Ra

2020 2021 ∆

Gradul de inzestrare tehnica a influentat pozitiv productivitatea asigurand o

crestere cu 199.772 lei , se recomanda in acest caz achizitionarea in continuare
de utilaje noi dar si calificarea suplimentara a personalului.
Rata de rentabilitate comerciala a influentat si ea pozitiv indicatorul analizat
determinand o crestere cu 2.4053 % , totusi acest indicator a ramas in
continuare negativ . Ca si in cazul de mai sus se recomanda pregatirea
suplimentara a personalului asigurand o calificare corespunzatoare la locul de
munca aceasta din urma asigurand o calitate mai buna a servicilor oferite .
Observam ca si ceilalti indicatori analizati au crescut avand valori pozitive ,deci
strategia aleasa si mijloacele folosite dau rezultatul urmarit .