Probleme analiza-financiara

Probleme cu rata rentabilitatii

Probl 1:

Se se analizeze evolutia ratei rentabilitatii economice sis a se precizeze factorii care au contribuit la
aceasta evolutie.
Indicatori 2015 2017
Rezultatul exploatarii 400 1600
Rezultatul financiar 2000 1800
Rezultatul brut 2400 2800
Impozit prifit/venit 300 500
Rezultatul net 2100 2300

αRb=Rb1-Rb0=2800-2400=400

αRb(Rexpl)=Rexpl1-Rexpl0)=(Rexpl1+Rfin0)-(Rexpl1+Rfin0)=(1600+400)-(2000+400)=2000-2400= -400

αRb(Rfin)=(Rexpl1+Rfin)-(Rexpl1+Rfin0)=(1600+1200)-(1600+400)=2800-2000=800

αRb=αRb(Rexpl)+αRb(Rfin)= -400+800=400

In perioada 2015-2017 rezultatul brut sa majorat cu 400 lei,inregistranduse astfel o crestere

favorabila.Aceasta situatie sa datorat urmatorilor factori:

-scaderea rezultatului din exploatare cu 400 lei a determinat scaderea rezultatului brut cu 400 lei

-variatia rezultatului financiar(cresterea acestuia cu 400 lei) a determinat cresterea rezultatului brut cu
400 lei

Probl 2:

Se se analizeze evolutia ratei rentabilitatii economice si a se precizeze factorii care au contribuit la

aceasta evolutie.

nr.cr Indicator
t i 2017 2018
1 AT 1300 1500
2 PN 500 1000
3 ROA 38.46 66.66
αROA=ROA1-ROA0=66,66-38,46=28,2

PN 0 PN 0 500 500
αROA(AT)=( - ) x 100=( - ) x 100=(0,33-0,38) x 100= -5,12
AT 1 AT 0 1500 1300
PN 1 PN 0 PN 1−PN 0 1000−500
αROA(PN)=( - ) x 100=( x 100= x 100=33,33
AT 1 AT 1 AT 1 1500
Interpretare:

In perioada 2017-2018 rata rentabilitatii economice a inregistrat o evolutie favorabila majorandu-se cu

28,2 mii lei(a crescul de la 38,46 la 66,66)

Aceasta evolutie s-a datorat urmatoriilor factori:

-variatia activelor totale a determinat scaderea ratei rentabilitatii economice cu 5,12 mii lei.

-variatia profitului net a contribuit la cresterea ROA cu 33,33 mii lei.

Cresterea profitului net(de 2 ori/100%)a dus la cresterea activelor totale(de 1,15 ori/15%).Cresterea
profitului net a dus la cresterea activelor astfel incat ROA a avut o evolutie favorabila.

Probleme cu Cifra de afaceri:

Probl 1:

Pe baza indicatori UM P0 P1
indicato
riilor sa
se
determi
ne
influent
a
numaru
lui de
valariati
asupra
cifrei de
afaceri.
Xnr.ctr
1 numar salariati persoan 250 225
a
2 productia mii lei 4,000 4,500
exercitiului
3 cifra de afaceri mii lei 3,720 4,320
 Qe0 CA 0 4000 3720
αNs= (Ns1 – Ns0)x x =¿(225 – 250) x =¿ -372 mii lei
Ns 0 Qe 0 250 4000
Influenta numarului de salariatii asupra CA,calculate este de -372 mii lei.Reducerea numarului mediu
de salariati cu 25 de persone in conditiile mentinerii constante a celorlanti factori de influenta,a
determinat in mod justificat si o diminuare a cifrei de afaceri cu 372 mii lei.

Probl 2:

Sa se determine analiza evolutiei cifrei de afacri sis a se precizeze cauzele care au stat la baza acestei
evolutii folosind modelul de analiza factoriala.

Indicatorii Simbol 01.01.2016 01.01.2017

Cifra de afaceri CA 100 150
Productia vanduta Qf 50 75
numar salariati N 150 225
Prod.medie a Q/N 0,33 0,33
muncii
Grad de val a prod CA/Qf 2 2

Qf 0 CA Qf 0 CA
αCA(Ns)=(Ns1 x x ) – (Ns0 x x )
Ns 0 Qf 0 Ns 0 Qf 0
Qf 0 CA 0
αCA(Ns) = (Ns1 – Ns0) x x =¿ (225 – 150 x 0,33 x 2) = 75 x 0,33 = 50 lei
Ns 0 Qf 0
Qf Qf CA Qf CA Qf 1
αCA( ¿ = (N)1 x( )1 x ( ¿ 0 – (N)1 x ( ¿ 0 x ( ¿ 0 = N1 x x
Ns N Qf N Qf N1
CA 0 Qf 0 CA 0
−N 1 x x =¿ 225 x (0,33 – 0,33) = 0
Qf 0 N 0 Qf 0
CA CA CA Qf 1 Ca 0 Qf 1 CA CA
αCA( ) =N1 x x −N 1 x x =¿ N1 x x( − ) = 225 x 0,33 x (2–2)=0
Qf Qf 1 Qf 1 N 1 Qf 0 N 1 Qf 1 Qf 0
Interpretare:

Cresterea numarului de salariatii cu 75 de personae a influentat nivelul CA,conducand la majporarea

acestuia cu 50 lei.

Productivitatea medie si gradul de valorificare al productiei au fost constante,asadar nu au influentat

cifra de afaceri.

Problema cu valoara adaugata:

Probl 1:
nr.ctr Indicatirii Per.precedenta Per.curenta Modif.absoluta Modif.relativa
1 Cheltuieli cu salariile 1,315,375 2,020,765 705,390 153
2 CAS si protectie sociala 547,224 818,246 271,022 149
3 Total cheltuieli cu personalul 1,862,599 2,839,011 976,412 152
4 Amortizarea 392560 571,844 179,284 145
5 Rezultatul exploatarii 718,729 1,309,104 590,375 182
6 Valoarea adaugata 1,973,888 4,719,959 1,746,071 158
7 Cifra de afaceri 3,048,799 4,902,456 1,853,657 160

VA 4.719 .959
1) Grad de integrare pe verticala: = =0,96(96 %)
CA 4.902.456
Salarii + Asimilate 2.839.011
2) Contribitia factorului uman: = =0.6 (60 %)
VA 4.719 .959
Rezultatul exploatarii 1309104
3) Contributia rezultatelor exploatarii: = =0,28(28 % )
VA 4719953

Concluzii:

Se constata o majorare a VA cu 1.746.071 lei,comparative cu perioada precedenta

Aportul componentelor VA asupra majorarii indicatorului a fost urmatorul:

-cheltuieli cu personalul 60%

-aportul activelor fixe: 12%

- aportul rezultatelor exploatarii : 28%

Probl 2:

nr.cr Indicatori Simbol 2017 2018

t
1 Productie Qex 120,000 170,000
2 Consum int Ci 50,000 80,000
3 Valoare VA 70,000 90,000
adaugata
4 nr.mediu Vs 675 650
salariat
5 Timp total T 1,222,000 1,200,000
munca
6 Va VA/Qe 0,58 0,14
7 Wh Qe/T 0,10 0,14
8 T T/N 1810,37 1846,15
1)Influenta modificarii factorului Qex

VA=VA1-VA0=90.000-70.000=20.000

α VA (Qex)=(Qex1 x va0)-(Qex0 x va0)=(Qex1- va0)=(Qex0-Qex0) x va0= (170.000-120.000) x

0,58=+29.000

2)Influenta modificarii factorului T

αVA(T)=(T1 x wh0 x va0)-(T0 x wh x va) x 0,10 x 0,58= -1276

3)Influenta modificarii factorului N

αVA(N)=(N1 x t0 x wh0 x va0)-(N0 x to x va0)=(N1-N0) x to x wh0 xva0=(650-675) x 1810,37 x 0,10 x

0,58= -2.625,03

4)Influenta modificarii factorului t

αVA(t)=(N1 x t x wh0 x va0)-(N1 x t0 x wh0 x va0)=N1 x (t1-t0) x wh0 x va0=650 x (1846,15 – 1810,37) x
0,10 x 0,58= +1348,91

5)Influenta modificarii factorilor wh

αVA(wh)=T1 x (wh1 – wh0) x va0=1200.000 x (0,14-0,10) x 0,58=27.840

6)Influenta modificarii factorului va

αVA(va)=Qex1 x (va1-va0)=170.000(0,53 – 0,58)= -8.500

In perioada analizata analiza VA a inregistrat o evolutie favorabila majorandu-se cu 20.000 lei.Influenta

factoriale au fost urmatoarele:

1. Cresterea productiei cu 50.000 lei,a avut un effect direct si favorabilasupra VA,contribiund la

majorarea acestuia cu 29.000

2. Scaderea timpului total de munca a avut o influenta indirecta asupra VA,generand scaderea acestuia
cu 1.276 lei.

3. Scaderea numarului de salariati cu 25 de persone a avut o influenta indirecta si nevavorabila,aceasta a

dus la scaerea VA cu 8.500 lei.