Procedura – P07: Deschiderea sedintei

Compartiment de Audit Public Intern

Minuta sedintei de deschidere

Domeniul/activitatea auditată:Gestiunea Resurselor umane

Denumire misiune: Pregătirea misiunii de audit intern
Intocmit:
Avizat:
Data:

Misiunea de audit: Audit de regularitate pentru evaluarea şi îmbunătăţirea eficientei şi

eficacitătii sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului si a proceselor de
administrare.

Perioada auditată:
Intocmit la Data:

 Lista participanţilor
Numele Funcţia Nr. telefon E-mail Semnătura
Auditor
Auditor
Auditor
Directia Resurse
Director
Umane
Directia Resurse
Inspector
Umane
Directia Resurse
Inspector
Umane
Directia Resurse
Inspector
Umane
  Stenograma şedinţei

Şedinţa de deschidere a misiunii de audit intern a avut loc la sediul structurii auditate în
data de 16.08.2019 ,în prezenţa şefului entităţii publice locale, şeful structurii auditate, şeful
Compartimentului Audit Public Intern, o persoană de contact din partea structurii auditate şi
echipa de audit intern.
În cadrul şedinţei de deschidere s-a procedat la:
- prezentarea echipei de audit care urmează să efectueze misiunea de audit;
- prezentarea obiectivelor generale ale misiunii de audit intern;
- prezentarea Programului intervenţiei la faţa locului, a obiectivelor auditabile care se
intenţionează a fi realizate, după analizele de risc efectuate şi termenele de desfăşurare a misiunii
de audit intern; - prezentarea Cartei auditului public intern. De asemenea, s-au stabilit:
- persoanele de contact din partea structurii auditate pe care auditorii le pot contacta în
vederea colectării informaţiilor, modul de efectuare a testelor, chestionarelor şi interviurilor,
programul întâlnirilor şi timpul necesar pentru realizarea acestor activităţi;
- condiţiile minime pe care auditatul trebuie să le asigure în vederea realizării misiunii
de audit (spaţiu de lucru, posibilitatea de editare, etc.);
- aspecte procedurale, respectiv posibilitatea organizării unor şedinţe intermediare în
cursul misiunii, informarea sistematică asupra constatărilor; - data şedinţei de închidere a
misiunii de audit şi , dacă este cazul de conciliere, inclusiv a participanţilor:
Stabilirea modalităţii de redactare a Raportului de audit intern (când, cum şi cui va fi
distribuit). Totodată s-a menţionat faptul că recomandările formulate, ca urmare a eventualelor
disfuncţionalităţi constatate, inclusiv calendarul implementării vor fi discutate şi analizate cu
structura auditată şi persoanele responsabile cu implementarea recomandărilor.

Auditor intern, Şef serviciu audit public,

 Procedura – P08: Colectarea dovezilor
ENTITATEA PUBLICA
Serviciul audit public intern

Chestionar de control intern

Misiunea de audit:Gestiunea resurselor umane

Perioada audiata:

Intocmit: Data:

Avizat: Data:

ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS.

Obiectivul I.
Organizarea recrutarii personalului
Obiectivele nou preluate au influentat fundamentarea planului?
Planul se incadreaza in politicile si obiectivele curente si de
perspectiva ale entitatii?
b) Aveţi un stat de functii, formalizat, pe perioada auditată?
d) In perioada auditată aţi raportat anual la ANRMAP, contractele
atribuite în anul anterior?
a) In perioada auditată, activitatea Instituţiei publice A a fost
verificată de către Curtea de Conturi?
Pe perioada auditată aveţi fluctuatii de personal (detaşări, delegări,
transferuri, pensionări, ?
a) În perioada auditată aţi efectuat propuneri de proiect de buget
pentru instituţia dvs.?
Planul contine toate avizele si aprobarile persoamnelor autororizate?
Exista lista activitatiilor pentru realizarea
obiectivului/subobiectivului?

Procedura – P01: Colectarea dovezilor

ENTITATEA:

SERVICIUL AUDIT PUBLIC INTERN

FIŞĂ DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI

Misiunea de audit: : Gestiunea Resurselor Umane

Perioada auditată:

PROBLEMA

CONSTATĂRI

CAUZE

CONSECINŢE

RECOMANDĂRI

Întocmit, Supervizat, Pentru conformitate,

Procedura – P010: Revizuierea documentelor de lucru

ENTITATEA PUBLICA
Serviciul Audit Public Intern
Nota centralizatoare a documentelor de lucru
Entitatea:Directia Resurse Umane
Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane
 Constatarea
- Nu se întocmesc documentele
prevăzute în Procedura internă
a Instituţiei Publice ce urmează
a fi desfăşurată în vederea
efectuării achiziţiilor directe.
- Pentru anul 2010 a fost
întocmit programul anual al
achiziţiilor publice dar nu s-a
actualizat conform rectificărilor
bugetare aprobate.
- Lipsa de personal în cadrul
departamentului economico
financiar şi administrativ.
- Nu sau utilizat mijloace
electronice pentru aplicarea
procedurilor de atribuire pentru
realizarea achiziţiilor directe
într-un procent de cel puţin
40% din valoarea totală a
achiziţiilor directe.
-  S-au constatat nereguli
legate de medicina
muncii,fiinca timp de 2 ani
persoana aflata în cauza nu
EXISTA
Document justificativ Auditori
DA NU
-Hotărârea Guvernului
nr.925/2006 pentru aprobarea
normelor de aplicare a
prevederilor referitoare la
atribuirea contractelor de achiziţie
publică din Ordonanţa de urgenţă
a Guvernului nr. 34/2006, cu
modificările şi completările
ulterioare, privind atribuirea
contractelor de achiziţie publică , a
contractelor de concesiune de
lucrări publice şi a contractelor de
concesiune de servicii, la art. 4
alin.
X    
- Hotărârea Guvernului
nr.925/2006 pentru aprobarea
normelor de aplicare a
prevederilor referitoare la
atribuirea contractelor de achiziţie
publică din Ordonanţa de urgenţă
a Guvernului nr. 34/2006, cu
modificările şi completările
ulterioare, privind atribuirea
contractelor de achiziţie publică , a
contractelor de concesiune de
lucrări publice şi a contractelor de
concesiune de servicii, la art. 4
alin.
Serviciul de Medicina X    
Muncii , in conformitate cu:
Legea nr. 319/2006, Normele
Metodologice de Aplicare
 a mai fost examinată
medical.
- S-au constatat că nu s-au
respectat normele de
protecție a muncii atât din
punct de vedere al
angajatului cât și din punct
de vedere al angajatorului.
  Diferentele intre bazele de
date de impozitare inscrise la
RA si declaratiile pe proprie
raspundere depuse la
ITL.Posibilitatea ca declaratiile
contribuabililor sa nu reflecte
realitatea.
Intocmit,
Publicate in Monitorul Oficial
nr. 882/30.10.2006 si
Hotararea de Guvern nr. 355
din 17 mai 2007 privind
examinarile medicale pentru
fiecare categorie
profesionala in parte
- Legea 227/2015 – Codul fiscal
republicat
- Normele metodologice
aprobate prin
HG.1/2016,ultima actualizare:
hotararea de govern nr.284 din
27 aprilie 2017 precum si co
ordinele pentru aplicarea
Codului fiscal emise pana la X
data de 27.04.2017privind    
obligativitatea efectuari
inspectiei fiscal la Ordinul
Anaf nr.3711/2015 privind
modelul si continutul
documentelor de inspectie
fiscala publicat in Monitorul
Oficial,Partea I.nr.965 din 28
decembrie 2015,intrat in
viguare la 1 ianuarie 2016.
Supervizat,
 Procedura – P011: Sedinta de inchidere
ENTITATEA PUBLICA
Serviciul Audit Public Intern

MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane

Perioada auditată:
Întocmit la Data:
Avizat:

B.Lista participanţilor
Numele Funcţia Nr. telefon E-mail Semnătura
Auditor
Auditor
Auditor
Directia Resurse
Director
Umane
Directia Resurse
Inspector
Umane
Directia Resurse
Inspector
Umane
Directia Resurse
Inspector
Umane

C. Concluzii:

Pentru Fiap-ul 01:

Problema:
Procedura – P014: Finalizarea misiuni de audit public intern
ENTITATEA PUBLICA

Serviciul Audit Public Intern

MINUTA SEDINTEI DE CONCILIERE

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane

Perioada auditată:

Întocmit la Data:

Avizat:

A.Lista participantilor
Functia Semnatur
Numele Directia/Serviciul Nr.telefon   E-mail a
   Auditor  Sef SAPI      
   Auditor  SAPI      
   Auditor  SAPI      
 Director  Directia Resurse
  Umane      
 Inspector  Directia Resurse
  Umane      
 Inspector  Directia Resurse
  Umane      
 Inspector  Directia Resurse
  Umane      

B.Stenograma sedintei
In cadrul sedintei de conciliere s-a discutat asupra constatarilor si recomandarilor
cuprinse in proiectul Raportului de audit,iar,reprezentantii structurii auditate au reiterat o parte
din problemele cu care se confrunta si anume:
-activitatea privind gestiunea resurselor umane reprezinta o zona cu risc

Auditor intern,
 Procedura – P015: Finalizarea misiuni de audit public intern
ENTITATEA PUBLICA
Serviciul Audit Public Intern

FISA DE URMARIRE A RECOMANDARIILOR

Misiunea de audit: Gestiunea resurselor umane

Perioada auditată:
Întocmit la Data:
Avizat:

Entitatea puplica Serviciul de audit public intern Data

Misiunea de audit public intern: Gestiunea Raport de audit

Directia resurse umane resurselor umane nr:123/13.11.1
9
Partial Data
Neimplementa planificata/Dat
Recomandarea Implementat implementa
t a implementata
t
1. Elaborarea listei
activităţilor şi aprecierea
riscurilor specifice activităţii si X 30.10.2019
elaborare de proceduri interne 25.10.2019
specifice
   
2. Se vor întocmi
programele anuale ale achiziţiilor
publice la fiecare rectificare
bugetară în conformitate cu
prevederile Hotărârii Guvernului X 30.10.2019
nr.925/2006. 25.10.2019

   
3.Se vor aproba normele de X 30.10.2019
aplicare a prevederilor referitoare 25.10.2019
la atribuirea contractelor de
achiziţie publică din Ordonanţa
de urgenţă a Guvernului
nr.34/2006 privind atribuirea
contractelor de achiziţie publică
4.Dezvoltarea mai eficientă a
unui plan de instruire a 30.10.2019
angajaților. X 25.10.2019

   
5.Implementarea unei baze de
date în vederea evidenței
controalelor medicale periodice 30.10.2019
ale angajaților. X 25.10.2019

   
6.Implementarea unor
instrucțiuni de lucru specific
fiecărui post de lucru X 30.10.2019
25.10.2019

7.Inlocuirea regulată a
echipamentului individuale de
protecție. X 30.10.2019
25.10.2019

8.Asigurarea că angajați au
asimilat informațile prezentate în X 30.10.2019
cadrul sedinței S.S.M 25.10.2019

9.Respectarea instrucțiunilor de
utilizare a aparaturilor și X 30.10.2019
utilizarea adecvata a acestora 25.10.2019

9. Organizarea activitatii de
verificare a bazei de impozite
prin deplasarea la proprietatile
contribuabililor a executorului 30.10.2019
X 25.10.2019
fiscal,rectificarea diferentelor in
registrul agricol si ITL.Incasarea
obligatiilor fiscale in drept la
bugetul local.
Marian Claudiu
Auditori interni,
Supervizor,