Nr. crt.

Indicatori firmă

1 Cifra de afaceri - mii lei

2 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri - mii lei

3 Cifra de afaceri recalculată - mii lei

4 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri recalculate - mii lei
5 Profitul aferent cifrei de afaceri - (rd. 1-2) - mii lei
6 Profit mediu la 1 leu CA 5/1- lei
7 Număr mediu de salariați - pers
8 Rata rentabilității resurselor consumate -% (5/2)
9 Rata rentabilității comerciale - % (5/1)
10 Wa = CA/Ns
pr/CA a inregistarat cresterea cu 0.012, respectiv 16.94%. S-a datorat
11
cresterea profitului 801.mii lei
D) Pr = Ns * (CA/Ns) * (pr/CA)
CA/Ns = WA - productivitate medie anuala
∆ pr = pr1 - pr 0
1 Influenta numarul de salariati
∆ Ns = (Ns1-Ns0)*(CA0/Ns0) * (pr0/CA0)
2 Influenta productivitate anuala
∆ Wa = Ns1 * (CA1/Ns1 - CA0/NS0) * (Pr0/CA0)
3 Influenta pr/CA
∆ pr/CA = Ns1 * (CA1/Ns1) * (pr1/CA1 - Pr0/CA0)

Profitul a crescut cu 1.817.74 um in anul curent fata de anul de baza, respectiv cu 44.54%
Aceasta situatia favorabila se datoreaza actiuni celor 3 factori directi.
Ns, Wa, pr
Ns a crescut de la 232 la 291, a crescut 59 persoane respectiv 25.43% in anul curent in baza, si a contribuit crestere
Wa a scazut de la 254.19 la 250.51 cu 3.68 um, respectiv 1.45% ,ceea ce condus la scaderea profitului cu 74 um. Situ
Influenta profitului asupra CA,

Sem 05
A P = CA - Ch
= Suma qvp-Suma qvc

Iqv =
A)
Metodologia de analiză factorială şi cuantificarea influenţelor se prezintă astfel
∆P = P1 – P0
1. Influenţa modificării volumului producţiei vândute:
△qv = P0*Iqv - P0
 2. Influenţa modificării structurii producţiei vândute:
△g = (Suma qv1p0-Suma qv1c0)-p0*Iqv
cal 3. Influenţa modificării costurilor complete pe produse/costurilor unitare:
△c = -(chCA1-ChCa recalculata)
cal 4. Influenţa modificării preţurilor de vânzare:
△p = CA1-CA recalculata

B) pr
∆P = P1 – P0
1. Influenţa modificării cifrei de afaceri

1.1. Influenţa modificării volumului producţiei vândute:

1.2. Influenţa modificării preţurilor de vânzare:

2. Influenţa modificării profitului mediu la 1 leu cifră de afaceri:

2.1. Influenţa modificării structurii producţiei vândute:

2.2. Influenţa modificării preţurilor de vânzare:

2.3. Influenţa modificării costurilor complete pe produse/costurilor unitare:

Pr' = 1- (Chca rec /CA ca)

pr'' = 1- (chca rec/ca1)

Rata rentabilitati resurselor consumate

Rata rentabilitati comerciale
 T0 T1 Abatere Abatere
SB absolută T1- relativă
T0 T1/T0*100
qvp 58972.782 72898.556 13925.774 123.61%
qv0p0 qv1p1
qvc 54892.485 67000.52 12108.035 122.06%
qv0c0 qv1c1
qv1p0 x 65030.595
Σqv1.c0 x 60039.078
Pr 4080.297 5898.036 1817.74 144.55%
pr 0.0743 0.0880 0.01369718 118.43%
Ns 232 291 59 125.43%
RRRC 0
RRC 0
254.19 250.51 - 3.6825 98.55%
pr 0.069 0.081 0.012 116.94%
1817.739

1,817.74 1817.739 1

1,037.66 mii lei Scaderea numarului salari

- 74.14 mii lei Scaderea numarului salari

854.22 mii lei

nul de baza, respectiv cu 44.54%

ctori directi.

ctiv 25.43% in anul curent in baza, si a contribuit crestere profitului 1037.66um

1.45% ,ceea ce condus la scaderea profitului cu 74 um. Situatia nefavorabila

1 qv IQv = Suma qv1p0/Suma qv0P0

2g
3c
4p

110.27%

nţelor se prezintă astfel 1,817.74 1

1,817.74 mii lei

419.14 mii lei

 492.08 mii lei
costurilor unitare:
- 6,961.44 mii lei

7,867.96 mii lei

pr pr0 pr' pr'' pr1

influenta
1,817.74 1,817.74 1 Fav

963.52 963.52 1 Fav

419.14 Fav

544.38 Fav

854.22 854.22 1 Fav

551.62 Fav

7,264.04 Fav

/costurilor unitare:
- 6,961.44 nefav

0.0768
0.1764

Rrrcon = P/Ch = (Suma qvp-Suma qvc )/Suma qv c

Rrcom = P/CA
Scaderea numarului salariat cu 59 s-a inregistrat cresterea profitului aferent CA cu 1037.66 mii de lei

Scaderea numarului salariat cu 59 s-a inregistrat cresterea profitului aferent CA cu 1037.66 mii de lei
Rata rentabilitatii resurselor consumate

Rrc 0 7.4% Rrc1 8.8%

1.4%

Influenţa modificării structurii producţiei vândute

0.9%

8.3%

     Influenţa modificării costurilor complete unitare:

-11.3%

-2.9%

     Influenţa modificării preţurilor de vânzare:

11.7%
 1.4% ADV

Rata rentab comerciale

Rcom0 6.9% Rcom1 8.1%

1.2%

0.8% A crescut ponderea prod

7.7%

10.0% fav

17.6%

-9.5% Nefav

1.2% Adv
 Abatere
T0 T1 Abatere
Indicatori relativă
Nr. crt. SB absolută
firmă T1/T0*10
T1-T0
0
Cifra de
1 afaceri - qvp 58972.782 72898.556 13925.774 123.61%
mii lei
qv0p0 qv1p1
Cheltuieli
aferente
2 cifrei de qvc 54892.485 67000.52 12108.035 122.06%
afaceri -
mii lei

qv0c0 qv1c1

Cifra de
afaceri
3 qv1p0 x 65030.595
recalculată
- mii lei

Cheltuieli
aferente
cifrei de
4 Σqv1.c0 x 60039.078
afaceri
recalculate
- mii lei

Profitul
aferent
cifrei de
5 Pr 4080.297 5898.036 1817.74 144.55%
afaceri -
(rd. 1-2) -
mii lei

Profit
mediu la 1
6 pr 0.0743 0.0880 0.0136972 118.43%
leu CA
5/1- lei

Număr
mediu de
7 Ns 232 291 59 125.43%
salariați -
pers

Rata
rentabilități
8 i resurselor RRRC 0
consumate
-% (5/2)

Rata
rentabilități
9 i RRC 0
comerciale
- % (5/1)

Wa = 254.19 250.51 -
10 3.6825 98.55%
CA/Ns
 pr/CA a
inregistarat
cresterea
cu 0.012,
respectiv pr 0.069 0.081
11 0.012 116.94%
16.94%. S-
a datorat
cresterea
profitului
801.mii lei

p[\

A crescut ponderea produselor cu rata de rentab comerciala peste medie si scade ponderea produselor cu rata de rentab comerciala
rata de rentab comerciala sub medie
Să se analizeze factorial profitul pe produsul A din portofoliu firmei AMYLON S.A., cunosc
Tabel 1
INDICATORI T0 T1
1 Cantitatea vândută (qv) 7000 7010
2 Pretul de vânzare (p) 29.19 29.6
3 Timpul de munca pe unitatea de produs (t) or 2 1.75
4 Salariul orar (lei/ora) (sh) 3 3.3
5 Ch indirecte (Ci) 4000 5000
6 Ch.mat directe (cm) 21.25 22
7 Ch. s directe (t*sh) rd 3*4 (csd) 6 5.775
8 Ch. directe (rd 6+7) 27.25 28
9 Ch. indirecte (Ch ind/qv) rd. 5/1 (ci) 0.5714 0.7133
10 Costul unitar (rd. 8+9) (c) 27.82 28
11 Profitul pe produs rd 1*(2-10) (Ppr) 9580 9580.8

Pentru analiza aprofundata a cheltuielilor materiale se dau următoarele informații despre consumurile specifice și p

consum specific (csj) preț de aprovizionare (pj0)

P0 P1 P0 P1
2 2,25 3 2,65
1,5 1,65 2 2,15
4 4,1 1,5 1,55
2,5 2,4 2,5 2,45

13.6857142857143

-2886.98571428571

-3469.95000000001
 -6659.5

3154.5

1577.25
MYLON S.A., cunoscându-se următoarele date:

T1-T0 T1/T0*100
10 100.14%
0.41 101.40%
-0.25 87.50%
0.3 110.00%
1000 125.00%
0.495 102.33%
-0.225 96.25%
0.27 100.99%
0.1418 124.82%
0.4118 101.48%
0.8 100.01%

consumurile specifice și prețurile de aprovizionare pentru produsul A:

csj0pj0 csj1pj1 cs1pj0

P0 P1
6 5,96 6.75
3,00 3,55 3,30
6,00 6,36 6,15
6,25 5,88 6,00
21.25 21.75 22.2
 Rata rentabilitatii economice

Analiza factoriala

2%

1%

1%

=(CA1/AT1)*0.8% 1%
g 

p  =(CA1/AT1)*10% 9%

c  =(CA1/AT1)*-9.5% -9%
 P
 100
R e  CA
1 1

CA CA
Ai Ac
NR CRT. SB T0
Indicatori
1 Active totale At 77664369

2 Capitalul propriu Kp 30491219

3 Venituri totale Vt 75292477
4 Profitul net Pn 4382725

5 Viteza de rotație a activelor totale Vt/At 0.9694597

6 Factorul de multiplicare At/Kp 2.5471061
7 Profit la 1 leu venit total Pn/Vt 0.0582093
8 Rata rentabilității financiare (4/2*100) Rfin 14.373728

Nr. Indicatori SB N-1

crt.
1 Cifra de afaceri - lei CA 58972782

2 Active totale, din care: AT 77664369

3 - active imobilizate AI 47829957

4 - active circulante AC 26399951

5 Profit brut - lei Pr 1856743

6 Cifra de afaceri recalculată sau Volumul efectiv al pro qv1p0 x

7 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri recalculate sau V qv1c0 x
8 Rata rentabilității economice (5/2)*100 Rrec 5%
 9 Viteza de rotație a activelor totale (1/2) CA/AT 0.7593287

10 Rata rentabilității comerciale (5/1)*100 RRC 3.1484745

5 Profitul aferent cifrei de afaceri - (rd. 1-2) - mii lei Pr 4080297
9 Rata rentabilității comerciale - % (5/1) RRC 7%
T1 Abatere abs Abatere relativa

77669178 4809 100%

33832022 3340803 111%

86284128 10991651 115%
3487505 -895220 80%

1.1109185165 0.14145880195 115%

2.2957297084 -0.2513763617 90%
0.0404188474 -0.0177904874 69%
10.308296087 -4.0654322968 72%

N Abs Relativa

72898556 13925774 124%

77669178 4809 100%

46025406 -1804551 96%

20561873 -5838078 78%

3308880 1452137 178%

65.030,595
60.039,078
8% 2% 145%
0.9385776685 0.17924899873 124%

4.5390199499 1.3905454553 144%

5898036 1817.739 1.445491835521 Sunt luate din tema s5
8% 1% 117%
NR CRT. Indicatori SB T0
1 Active totale At 77664369
2 Capitalul propriu Kp 30491219
3 Venituri totale Vt 75292477
4 Profitul net Pn 4382725
5 Viteza de rotație a activelor totale Vt/At 0.96946
6 Factorul de multiplicare At/Kp 2.547106
7 Profit la 1 leu venit total Pn/Vt 0.058209
8 Rata rentabilității financiare (4/2*100) Rfin 0.143737

Pn Vt At Pn
Rf   100     100
Kp At Kp Vt

1 Influenţa vitezei de rotaţie a activelor totale:

Vt Vt1 At 0 Pn0
     100 
At At1 Kp 0 Vt 0
Vt 0 At 0 Pn0
    100 
At 0 Kp 0 Vt 0

2 Influenţa factorului de multiplicare a capitalului propriu:

At Vt1 At1 Pn0
     100 
Kp At1 Kp1 Vt 0
Vt1 At 0 Pn0
    100 
At1 Kp 0 Vt 0

3 Influenţa profitului net la 1 leu venituri totale:

-5%
Pn Vt At Pn
  1  1  1  100 
Vt At1 Kp1 Vt1
Vt1 At1 Pn0
    100 
At1 Kp1 Vt 0

IVt = 113%
IAt = 108%
IKp = 105%
IRf = 107%

Ivt/AT Creste Viteza de rotație a activelor totale

Iat/Kp Creste Factorul de multiplicare
IPn = IRf*IKp 112.35% Profitul net creste

ICA = 115% test aaef

IPca = 112% O aplicatie factoriala
IAT = 117% o corelatie

IRrc = Ipca/ICA *100 97.39% Scade rata rentabilitatii comerciale

ICA/AT = ICA/IAT 98.29% Scade viteza de rotatie a activului
Pca/ca 97.39% Scade profit la 1 leu CA
PCa=CA-ChCA 112% Cresc ch aferente CA
Ch = CA-Pca 3%
PCA/AT 95.73% Scade rata renatb ec

ICA 110%
IAT 108%
IRec 104%

CA/AT 101.85% Creste viteza de rotatie

Rec = Pb/AT *100 1.12%
Pb=Rec*AT/100 112.320%
Rcom = P/CA 102.109%
 T1 ABATERE ABSOLUTĂ ABATERE RELATIVĂ
77669178 4809 100%
33832022 3340803 111%
86284128 10991651 115%
3487505 -895220 80%
1.110919 0.141458801948861 115%
2.29573 -0.251376361730517 90% Bratul parghiei economice sau grad de indatorare
0.040419 -0.017790487409551 69%
0.103083 -0.0406543229683751 72%

2.10% Fav

-0.59% Nefav

e rotație a activelor totale pn/vt scade

de multiplicare
 O aplicatie factoriala Ratele, profit aferent CA
o corelatie

a rentabilitatii comerciale
eza de rotatie a activului .
fit la 1 leu CA

eza de rotatie
 V1 V2
CA critica = Ch fixe / (1-Ch var /CA) 75000 60000

Gradul de utilizare a cap de producție (%) = Cacr/Qmax(cap de productie) *100

Perioada critică = Cacr/(CA/T)

T=365
Volumul crtic al prod (qcr) = Ch fixe/ Pret-CV 28400
Cacr = qcr * pret 2272000
Tcr = 184

qcr 22761.363636
Cacr 1707102.2727
Tcr= 152

qcr 23443.181818
Cacr 2086443.1818
Tcr= 171.14
 V1 V2 Cacr1 Cacr 2
24% 10% 150000 120000

e productie) *100

V1 V2
152 61