Analiza structurii și dinamicii veniturilor

Indicatorii Anul precedent Anul curent Abaterea absolută

mii lei % mii lei % mii lei %
1 2 3 4 5 6=4-2 7=5-3
Venituri din vânzări 23562282 99.53 28332854 98.21 4770572 - 1.32
Alte v.activ. operaț. 84735 0.36 109355 0.38 24620 0.02
Venituri financiare 7300 0.03 180970 0.63 173670 0.60
V. Act. Imob.si excep. 19625 0.08 225979 0.78 206354 0.70
Total 23673942 100 28849158 100 5175216 X

Analiza structurii și dinamicii veniturilor din vânzări

Anul precedent Anul curent Abaterea absolută
Indicatorii mii lei % mii lei % mii lei %
1 2 3 4 5 6=4-2 7=5-3
V.V. Produselor 21700789 92.10 27307137 96.38 5606348 4.282024091
V.V.Mărfuri 1861993 7.90 1025717 3.62 -836276 -4.28202409
V.V. Servicii - - 0 0
Total 23562782 100 28332854 100 4770072 X

Anul precedent Anul curent Abaterea absolută

Indicatorii mii lei % mii lei % mii lei %
1 2 3 4 5 6=4-2 7=5-3
Venituri din vânzări 2011353.74 93.4118871 2116804.1 94.4851502 105450.36 1.073263061
Alte v.activ. operaț. 17273.84 0.8022368 15984.99 0.713502105 -1288.85 -0.0887347
Venituri financiare 123583.37 5.73949554 104238.31 4.652755716 -19345.06 -1.08673982
V. Act. Imob.si excep. 998.67 0.04638053 3328.99 0.148591984 2330.32 0.102211455
Total 2153209.62 100 2240356.39 100 87146.77 X

Anul precedent Anul curent Abaterea absolută

Indicatorii mii lei % mii lei % mii lei %
1 2 3 4 5 6=4-2 7=5-3
V.V. produselor 2009804.88 99.9229946 2111454.1 99.74726098 101649.22 -0.17573367
V.V.servicii 1507.97 0.07497289 5330.92 0.251838138 3822.95 0.176865249
V.lising 40.88 0.00203246 19.07 0.000900886 -21.81 -0.00113158
Total 2011353.73 100 2116804.09 100 105450.36 X
 Concluzie: În urma calculelor efectuate observăm o majorare a veniturilor
Rata de creștere % totale cu 5175216 sau 21%, această creștere a fost determinată doar de
sporirea venitului din vânzări cu 20%. Celelalte venituri (alte v.activ.operaț.,
8=4/2*100 v.fin.,v.act.imob.excep.,) au inregistrat o crestere semnificativa dar mica
120.25 comparativ cu vv respectiv cu 29%,2479%,1151%. Examinând structura
veniturilor, observăm că ponderea principală în ambii ani creste veniturile
129.06
din vânzări ceea ce este pozitiv
2,479.04
1,151.49
121.86

Rata de creștere %
Concluzie: Din tabel observăm o majorare a veniturilor din vânzări cu
8=4/2*100 4770072 sau 20%, această creștere a fost determinată de v.v.producției cu
125.83 5606348 sau 4,3%. Examinând structura v.v observăm că în ambii ani
55.09 ponderea principală este de peste 90%. Ceea ce determină că activitatea sa
de bază este specializată.

120.244095115764

Rata de creștere %

8=4/2*100 Analizând datele din tabel observăm o creștere majoră a veniturilor totale
cu 87146,76 sau 4,05%.Această creștere majoră a fost determinată de
105.242755558254 veniturile din vânzări care înregistrează o creștere 105450,36 sau 5,24%
92.5387175057775 Observăm că reducerea are loc la (alte v.act.oper., v.fin.,) cu 7,46% și 15,65.
Examinând structura veniturilor, observăm că ponderea principala in ambii
84.3465508344691 ani sunt creșterea veniturilor din vânzări, ceea ce este pozitiv.
333.342345319275
104.047296147599

Rata de creștere %

8=4/2 *100 Din tabel observăm o majorare a veniturile totale si anume cu 105450,36
105.057666095427 leu sau 5,24%, această majorare a fost determinată de creșterea veniturilor
353.516316637599 din vânzarea produselor cu 101649,22 lei sau 5,05% și a veniturilor din
vânzarea produselor cu 3822,95 lei sau 353,51%. Examinid structura V.V.
46.6487279843444 observam ca in ambii ani ponderea principala este de 99%, ceea ce
105.24275558432 determină că activitatea de bazază e specializată.
 Analiza factorială a veniturilor din vânzarea produselor
Kg, tone Preț mii,lei Venit din vânzări
an precedent an curent an precedent an curent
Produse q0 q1 p0 p1 precedent recalculat
1 2 3 4 5=1*3 6=2*3
Mere 50 55 10000 10500 500000 550000
Pere 25 22 15000 17000 375000 330000
Prune 15 17 6000 5100 90000 102000

q0 q1 p0 p1 q0p0 q1p0

bucăți Preț mii,lei (1 buc) Venit din vânzări

an precedent an curent an precedent an curent
Produse q0 q1 p0 p1 precedent recalculat
1 2 3 4 5=1*3 6=2*3
A 6367 7503 1506 1607 9588702 11299518
B 5569 5256 3967 3458 22092223 20850552
C 5569 6587 7678 7359 42758782 50574986
D 32 54 3456.2 10990.7 110598.4 186634.8

q0 q1 p0 p1 q0p0 V q1p0 VVr

bucăți Preț mii,lei (1 buc) Venit din vânzări

an precedent an curent an precedent an curent
Produse q0 q1 p0 p1 precedent recalculat
1 2 3 4 5=1*3 6=2*3
A 30 32 140 135 4200 4480
B 34 34 125 128 4250 4250
C 49 45 117 116 5733 5265

q0 q1 p0 p1 q0p0 V q1p0 VVr

Analiza structurii și dinamicii cheltuielilor operaționale

Anul precedent Anul curent Abaterea absolută

Indicatorii mii lei % mii lei % mii lei %
1 2 3 4 5 6=4-2 7=5-3
Costul vânzărilor 59848.2 82.1844558 63120.7 82.42517 3272.5 0.2407134
Cheltuieli de distribuire 2715.1 3.61682996 3990.9 5.005864 1275.8 1.389034
Cheltuieli administrative 8265.9 11.3508592 8722.5 10.9408 456.6 -0.410057
alte chelt. Operaț 1992.6 2.73626853 745.3 0.973238 -1247.3 -1.76303
Total 72821.8 100 76579.4 100 3757.6 X
Veniturile din vânzări 75068.5 X 79724.5 X 4656 X
Ch/VV 0.9700713348 X 0.9605503954 X -0.009521 X
din vânzarea produselor
nit din vânzări Factori
Concluzie:În urma calculelor efectuate observăm o majorare a ven
curent Abaterea cantitativi preț această creștere a fost obținută sub influența pozitivă a ambilor fa
cu 5 tone a dus la creșterea veniturilor cu 50000 lei totodată creș
7=2*4 8=7-5 9=6-5 10=7-6 500 lei a dus la creșterea veniturilor cu 27500. În ceea ce privește
577500 77500 50000 27500 reducere cu 1000 lei din cauza influenței negative a cantității, astf
374000 -1000 -45000 44000 3 tone,scăderea venitului cu 45000 lei, acoperind influența pozitiv
observă o reducere a veniturilor, din cauza influențelor negative a
86700 -3300 12000 -15300 tonă a dus la scăderea veniturilor cu 15300 lei, creșterea nesimnifi
influența negativă a prețului.
q1p1 q1p1*q0p0 VVr-VV1 VV1-VVr

nit din vânzări Factori

curent Abaterea cantitativi preț Concluzie:În urma calculelor efectuate observăm o majorare a
2468629 lei, această creştere a fost obținută sub influența po
7=2*4 8=7-5 9=6-5 10=7-6 cantității vândute cu 1136 qintale a dus la creşterea veniturilor c
2420142 -7168560 1710816 -8879376 pentru 1 q de produs A cu 11 lei a dus la creşterea veniturilor c
18175248 -3916975 -1241671 -2675304 vânzarea produsului B observăm o reducere cu 3916975 lei din c
reducerea cantității vândute a scăzut cu 313 q,scăderea venitu
48473733 5714951 7816204 -2101253 negativa prețului. În ceea ce priveşte produsul C observă o
593497.8 482899.4 76036.4 406863 cantitatii.Astfel venitul sa marit cu 7816204. Reducerea prețului c
cu 2101253 lei, creşterea nesimnificativă cu 1018 q a putut acope
q1p1 vânzarea produsului de asemenea crește cu 482899,4 datorita
VV1 q1p1*q0p0 VVr-VV1 VV1-VVr venitului cu 76036,4 ,iar cresterea pretului cu 7534,5 a cond

nit din vânzări Factori

curent Abaterea cantitativi preț

7=2*4 8=7-5 9=6-5 10=7-6
4320 120 280 -160
4352 102 0 102
5220 -513 -468 -45
q1p1
VV1 q1p1*q0p0 VVr-VV1 VV1-VVr Concluzie: În urma calculelor e

Rata de creștere %

8=4/2*100 Concluzie: În urma calculelor efectuate observăm o majorare cheltuielilor operațion

3757,6 mii lei sau cu 5,16%. Această creștere a fost obținută din cauza majorării co
105.468000708459 cheltuielilor de distribuire și a cheltuielilor administrative. O reducere se observă l
146.989061176384 operaționale cu 62,6%.Creșterea cheltuielilor operațiionale in dinamica se apreciaza
justificata deoarece rata de creștere a VV este mai mare decât rata de crestere
(106,20>105,15), mai mult decit atit se observa o reducere a cheltuielior la 1 leu vv cu
structura cheltuielilor operationale observam ca in ambii ani ponderea principala o ocu
cu 82,18%.
 Concluzie: În urma calculelor efectuate observăm o majorare cheltuielilor operațion
3757,6 mii lei sau cu 5,16%. Această creștere a fost obținută din cauza majorării co
cheltuielilor de distribuire și a cheltuielilor administrative. O reducere se observă l
operaționale cu 62,6%.Creșterea cheltuielilor operațiionale in dinamica se apreciaza
105.523899393895 justificata deoarece rata de creștere a VV este mai mare decât rata de crestere
(106,20>105,15), mai mult decit atit se observa o reducere a cheltuielior la 1 leu vv cu
37.403392552444 structura cheltuielilor operationale observam ca in ambii ani ponderea principala o ocu
105.15999329871 cu 82,18%.
106.202335200517
X
 ctuate observăm o majorare a veniturilor din vânzarea merilor cu 77500 lei ,
sub influența pozitivă a ambilor factori astfel majorarea cantității vândute
turilor cu 50000 lei totodată creșterea prețului pentru 1 tonă de mere cu
rilor cu 27500. În ceea ce privește venitul din vânzarea perilor observăm o
nfluenței negative a cantității, astfel reducerea cantității vândute a scăzut cu
000 lei, acoperind influența pozitivă a prețului. În ceea ce privește prunelese
, din cauza influențelor negative a prețului. Reducerea prețului cu 900 lei - 1
or cu 15300 lei, creșterea nesimnificativă cu 2 tone nu a putut acoperi

efectuate observăm o majorare a veniturilor din vânzarea produsului A cu

e a fost obținută sub influența pozitivă a ambilor factori astfel majorarea
ale a dus la creşterea veniturilor cu 1710816 lei totodată creşterea prețului
lei a dus la creşterea veniturilor cu 757803. În ceea ce priveşte venitul din
m o reducere cu 3916975 lei din cauza influenței negative a cantității, astfel
a scăzut cu 313 q,scăderea venitului cu 1241671 lei, sumanduse influența
a ce priveşte produsul C observă o creștere a veniturilor,datorită mării
cu 7816204. Reducerea prețului cu 219 lei - 1 q a dus la scăderea veniturilor
mnificativă cu 1018 q a putut acoperi influența negativă a prețului.Vneitul din
menea crește cu 482899,4 datorita marii cantitatii cu 22 de q si o creștere a
esterea pretului cu 7534,5 a conditionat marimea veniturilor cu 406863

Concluzie: În urma calculelor efectuate

o majorare cheltuielilor operaționale în dinamică cu

st obținută din cauza majorării costului vânzărilor,
nistrative. O reducere se observă la alte cheltuieli
rațiionale in dinamica se apreciaza negativ dar este
e mai mare decât rata de crestere a cheltuielilor
ducere a cheltuielior la 1 leu vv cu un bănuț. Examind
mbii ani ponderea principala o ocupa Costul vinzariilor
2,18%.
 Anul precedent Anul curent Abaterea
Indicatorii mii lei mii lei absolută
1 2 4 6
RrAcOp 86.49 103.56 (+17.07)
rRAlOp 13.58 (-3.56) (-17,07)

Anul precedent Anul curent

Indicatorii mii lei % mii lei %
1 2 3 4 5
Venituri din vânzări 75068.5 100 79724.5 100
Costul vânzărilor 59848.2 79.72 63120.697 79.17
Profit brut 15220.3 20.28 16603.794 26.30
Alte venituri operaționale 396.4 0.53 329.19 0.41
Cheltuieli de distibuire 2715.1 3.62 3991.0 5.01
Cheltuieli administrative 8265.9 11.01 8722.5 10.94
Alte cheltuieli din activitatea
operațională
1992.6 2.65 745.3 0.93
Rezultatul din activitatea operațională 2643.1 3.52 3474.2 4.36
Rezultatul activității financiare 491.4 0.65 -127.8 -0.16
Rezultatul din operațiuni cu active
imobilizate și excepționale
-78.6 -0.10 8.5 0.01
Rezultatul din alte activități 412.8 0.55 -119.3 -0.15
Profit până la impozitare 3055.9 4.07 3354.8 4.21
Impozit pe profit 549.9 0.73 324.3 0.41
Profit net 2506 3.34 3030.5 3.80

Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea (+,-) Rezultatul influenței

1 2 3=2-1 4=3
Profit brut 15220.3 16603.8 1383.5 1383.5
Alte venituri operaționale 396.4 329.2 -67.2 -67.2
Cheltuieli de distibuire 2715.1 3990.9 1275.8 1275.8
Cheltuieli administrative 8265.9 8722.5 456.6 456.6
Alte cheltuieli din activitatea
operațională
1992.6 745.3 -1247.3 -1247.3
Rezultatul din activitatea operațională 2643.1 3474.2 831.1 X

RAcOp= +1383,5+(-67,2)+(-1275,8)+(-456,6)+1247,3=+831,1 milioane

Analiza în dinamică
 Anul precedent Anul curent
Indicatorii mii lei % mii lei %
1 2 3 4 5
Costul vânzărilor 2027531.9 93.81 1833778.8 93.15
Cheltuieli de distribuire 87015.8 4.03 73979.6 3.76
Cheltuieli administrative 28540.8 1.32 31514.4 1.60
alte chelt. Operaț 18310.6 0.85 29350.8 1.49
Total 2161399.1 100 1968623.6 100.00
Veniturile din vânzări 2011353.7 X 2116807.1 X
Ch/VV 1.07 X 0.93 X

Analiza verticală a Situației de Profit şi Pierderi

Anul precedent Anul curent
Indicatorii mii lei % mii lei %
1 2 3 4 5
Venituri din vânzări 2011353.7 100 2116804.8 100
Costul vânzărilor 2027531.9 100.80 1833778.8 86.63
Profit brut -16178.2 -0.80 283025.2 13.37
Alte venituri operaționale 17273.8 0.86 15984.9 0.76
Cheltuieli de distibuire 87015.8 4.33 73979.6 3.49
Cheltuieli administrative 28540.8 1.42 31514.4 1.49
Alte cheltuieli din activitatea
operațională
18310.5 0.91 29350.7 1.39
Rezultatul din activitatea operațională -13277.7 -0.66 16416.5 0.78
Rezultatul activității financiare 3790.6 0.19 1718 0.08
Rezultatul din operațiuni cu active
imobilizate și excepționale
998.6 0.05 221.6 0.01
Rezultatul din alte activități 3790.6 0.19 -1496.3 -0.07
Impozit pe profit -128981 -6.41 162669.4 7.68
Profit net -128981 -6.41 162669.4 7.68
 În ambii anii ponderea cea mai mare . Astfel in anul precedent
rezultatatul di n activitatea de baza a ocupata 86.49. in anul
curent din cauza obtinerii unei perderi din activitatea cu active
imobilizate rata rezultatului din activitatea operationala a
crescut.

Abaterea absolută
Rata de creștere %
mii lei %
6=4-2 7=5-3 8=4/2*100
4656 X 106.20
3272.5 -0.55 105.47 Concluzie: În urma calculelor efectuate observam că in ambii ani es
1383.5 6.03 109.09 venituri din vinzări sau veniturile din vânzari acopera toate costurile
mult, se observa o crestere a tuturor indicatorilor de profit atit in m
-67.2 -0.12 83.04 si cota in venitul din vinzari a acesta. profitul net creste de la 3,34 l
1275.9 1.39 146.99 din activitatea operationala 3,52 la 4,36.
456.6 -0.07 105.52

-1247.3 -1.72 28.20

831.1 0.84 131.44
-619.2 -0.81 -26.01

87.1 0.12 -10.81

-532.1 -0.70 -28.90
298.9 0.14 109.78
-225.6 -0.33 58.97
524.5 0.46 120.93

Rezultatul influenței

Concluzie: Din tabel se observă ca rezultatul din activitatea operaționala creste cu

831,1 lei. Sub influenta pozitiva a cresterii profitului brut cu 1383,5 si o reducere a
altor cheltuieli din activitatea operaționala cu 1247,3. totodata negativ au influentat
majorarea ch dist si adm si reducerea altor v operationale.

ne

ă
 Abaterea absolută
Rata de creștere %
mii lei %
6=4-2 7=5-3 8=4/2*100
-193753.1 -0.66 90.44
-13036.2 -0.27 85.02 Concluzie: În tabel observăm o micsoarare a cheltuielilor operationa
2973.6 0.28 110.42 totodata avem si o majorare nejustifica
11040.2 0.64 160.29
-192775.5 X 91.08
105453.4 105.24
-0.14 X

fit şi Pierderi
Abaterea absolută
Rata de creștere %
mii lei %
6=4-2 7=5-3 8=4/2*100
105451.1 X 105.24
-193753.1 -14.17 90.44
299203.4 14.17 -1749.42
Concluzie:
-1288.9 -0.10 92.54
-13036.2 -0.83 85.02
2973.6 0.07 110.42

11040.2 0.48 160.29

29694.2 1.44 -123.64
-2072.6 -0.11 45.32

-777 -0.04 22.19

-5286.9 -0.26 -39.47
291650.4 14.10 -126.12
291650.4 14.10 -126.12
 servam că in ambii ani este o suficienta de
ri acopera toate costurile si cheltuielile. Mai
atorilor de profit atit in marimea absoluta cit
tul net creste de la 3,34 la 3,80 , resultatul
ationala 3,52 la 4,36.
a cheltuielilor operationale cu . Aceasta scadere are loc
si o majorare nejustificata a

Concluzie: