EXEMPLU ANALIZA FACTORIALA A CIFREI DE AFACERI

T1 - baza de date
2020 2021
simb Indicatori um
0 1
CA Cifra de afaceri mii lei 147,500 189,210
Qf Prod marfa fabricata mii lei 174,000 185,300
Ns Numar de sal pers 89 77
Mf Mijloace fixe mii lei 91,450 97,600
Mfp Mijloace fixe productive mii lei 59,443 66,368
W Productivitatea muncii mii lei/pers 1,955 2,406
CA/Qf Gradul de valorificare lei/leu 0.85 1.02
date
calculate Mf/Ns Gradul de inzestrare tehnica mii lei/pers 1,028 1,268
Mfp/Mf Compoz. Tehnic. A mij. Fixe lei/leu 0.65 0.68
Qf/Mfp Randamentul mij. Fixe lei/leu 2.93 2.79

1. Model de analiza

Delta CA = Ns * W * CA/Qf
Delta CA = CA1 - CA0 = 41,710 mii lei

2. Determinarea influentelor factorilor asupra CA

CA(Ns) = -19887.64
CA(W) = 29466.66
CA(Mf/Ns) = 29807.00 29806.99529 29466.66
CA(Mfp/Mf) = 7265.51
CA(Qf/Mfp) = -7605.84
CA(CA/Qf) = 32130.98

3. Interpretare rezultate

cresterea CA s a datorat in special majorarii gradului de valorific a prod fabricate (factorul 3) in conditiile in
majorarea nr de sal a fost anulata de scaderea W (deficiente in recrutare, motivare si/sau deficiente la niv
4. Concl si recomandari

corelarea politicii in dom res umane cu necesitatile reale impuse de activ desfasurata la nive
organizarea optima a fluxurilor de prod in cadrul firmei
directionarea bugetului de investitii prioritar catre achiz de mijl fixe productive, cu performa

Ns -19000 :(
Mf/Ns 29000 :)
Mfp/Mf 7000 :)
Qf/Mfp -7000 :(
W 29000 :)
Ca/Qf 32000 :)
 simb
CA
Qf
Ns
Mf
Mfp
w
Ca/QF
Mf/Ns
Mfp/Mf
Of/mpf

ns
w
Mf/Ns
Mfp/Mf

icate (factorul 3) in conditiile in care infl favorabila generata de

otivare si/sau deficiente la nivelul echipam productive)
use de activ desfasurata la nivelul firmei

jl fixe productive, cu performante tehnice superioare

 2020 2021
Indicatori um
0 1
Cifra de afaceri mii lei 147,500 189,210
Prod marfa fabricata mii lei 174,000 185,300
Numar de sal pers 89 77
Mijloace fixe mii lei 91,450 97,600
Mijloace fixe productive mii lei 59,443 66,368
prod muncii mii lei/pers 1955.056 2406.494
gradul de valorificare mii lei 0.847701 1.021101
grad de inzestrare tehnica mii lei/pers 1027.528 1267.532
Compozitia the a mijl fix lei/leu 0.65 0.68
Randament mij fixe prod lei/leu 2.927199 2.792008

-19887.6404494382
29,467
763790.322580645
 Analiza factorială a valorii adaugate
tabel 1 - date initiale
Indicatori simbol 2020 (0) 2021 (1)
Producţia exerciţiului - mii lei Qe 267,960 320,000
Consumurile intermediare provenite de la terţi - mii lei CT (M) 174,174 176,000
Fondul total de timp de muncă (ore) T 446,600 400,000
Numărul mediu de salariaţi- persoane Ns 220 200
Val. Adaugata medie la 1 leu prod. Exercitiului va 0.35 0.45
Productivitatea medie orara Wh 0.60 0.80
Timpul mediu de lucru t 2030 2000
Valoarea adaugata VA 93,786 144,000

1. 93,786

VA = Qe * va
Delta VA = VA1 - VA0 = 50,214

2.

VA (Qe) = 18214
VA(T) = -9786
VA (Ns) = -8526
VA (t) = -1260
VA (Wh) = 28000
VA (va) = 32000

3. Interpretare

Qe :)
T :) timpul total a crescut, cu toate ca timpul mediu
Ns :) am angajat oameni
t :( sarbatorile legale au scazut timpul de lucru al, co
Wh :) datorita angajarii oamenilor a crescut productivi
va :( pretul de achizitie f mare vs vanzare f mic

4. Concl si rec

t combaterea grevei, utilizarea 100% a utilajelor

va cresterea VA concomitent cu inflatia, pretului de materii pr
 Ns (NS1-Ns0)*t0*wh0*va0 Productivitatea medie orara
t Ns1*(t1-t0)*wh0*va0
T (T1-T0)*wh0*va0
Wh T1*(WH1_wh0)*va0
Qe (Qe1-Qe0)*va0
va Qe1*(va1-va0)

t, cu toate ca timpul mediu pe salariat a scazut, numarul salariatilor a compensat si astfel timpul total a crescut

scazut timpul de lucru al, concedii medicale, gravide, greva, utilaje nefolosite la maxim
menilor a crescut productivitatea, studii, utilaje performante
mare vs vanzare f mic

00% a utilajelor
flatia, pretului de materii prime, alegerea altor furnizori
 Nr. crt. Indicatori
1 Cifra de afaceri (mii lei) 1 1 sau 0 0 q*p
q*c 2 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri (mii lei), din care: cand e 1 1 sau 0 0
2.1 Cheltuieli variabile (mii lei)
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în preţuri medii de
3
vânzare unitare prevăzute (mii lei) qv1p0
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în costuri prevăzute
4
(mii lei)qv1c0
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în costuri variabile
5
prevăzute (mii lei)
6 Cheltuieli totale la 1000 lei CA

1.
Delta CT = CT1 - CT0 =

2.
CT1000(g) =(sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000-(sumaqv0c0/sumaqv0p0)*1000
CT1000(p) = (sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000 - (sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000
CT1000© = (sumaqv1c1/sumaqv1p1)*1000 - (sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000

3. Interpretare
prev (0) efectiv (1) qv1p1 cifra de afaceri
18,600 22,450 qv1p0 cifra
14,880 17,790 cand e 1 e efectiv cand e 0 e prevazut
12,000 14,200
- 22,200
g CT1000(g) (sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000-(suma
p (sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000-(suma
- 14,510
q v c c (sumaqv1c1/sumaqv1p1)*1000-(suma
C1000   1000 p
- 13,800 q v p
800 792.427617
c

-7.572383

-146.3964 -146.3964 -146.3964 g (sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000-(sumaqv0c0/sum

-7.278437 -7.2784366 p (sumaqv1c0/sumaqv1p1)1000-(sumaqv1c0/sum
146.10245 146.10245 c (sumaqv1c1/sumaqv1p1)*1000-(sumaqv1c0/sum
c0/sumaqv1p0)*1000-(sumaqv0c0/sumaqv0p0)*1000
c0/sumaqv1p1)*1000-(sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000
c1/sumaqv1p1)*1000-(sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000

v1p0)*1000-(sumaqv0c0/sumaqv0p0)*1000 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri (mii lei), din care: cand e 1 1 sau 0 0
v1p1)1000-(sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000
v1p1)*1000-(sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000
 Nr. crt. Indicatori prev (0) efectiv (1)
q*p 1 Cifra de afaceri (mii lei) 18,600 22,450
q*c 2 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri (mii lei), din care: 14,880 17,790
2.1 Cheltuieli variabile (mii lei) 12,000 14,200
qv1p0 Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în
3 - 22,200
preţuri medii de vânzare unitare prevăzute (mii lei)
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în
4 - 14,510
costuri prevăzute (mii lei)
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în
5 - 13,800
costuri variabile prevăzute (mii lei)
6 Cheltuieli fixe 2,880 3,590
7 Cheltuieli fixe la 1000 lei CA 154.84 159.91

1.
Delta CF = CF1-CF0 = 5.07

2.
CF1000(qv) = (Chf0/sumaqv1p0)*1000 - (Chf0/sumaqv0p0)*1000 -25.109
CF1000(p) = (Chf0/sumaqv1p1)*1000 - (Chf0/sumaqv1p0)*1000 -1.44
CF1000(Chf) = (Chf1/sumaqv1p1)*1000 - (Chf0/sumaqv1p1)*1000 31.63

3. Interpretare
 qv (Chf0/sumaqv1p0)*1000-(chf0/sumaqv0p0)*1000
qv
p (chf0/sumaqv1p1)*1000-(chf0/sumaqv1p0)*1000
Chf
Cf 1.000   1.000 p
chf (chf1/sumaqv1p1)*1000-(chf0/sumaqv1p1)*1000
q v p
Chf

(Chf0/sumaqv1p0)*1000-(Chf0/sumaqv0p0)*1000
(Chf0/sumaqv1p1)*1000-(Chf0/sumaqv1p0)*1000
Chf1/sumaqv1p1)*1000-(Chf0/sumaqv1p1)*1000
1000-(chf0/sumaqv0p0)*1000
000-(chf0/sumaqv1p0)*1000
000-(chf0/sumaqv1p1)*1000
 Nr. crt. Indicatori prev (0) efectiv (1)
1 Cifra de afaceri (mii lei) 18,600 22,450
2 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri (mii lei), din care: 14,880 17,790
q*c 2.1 Cheltuieli variabile (mii lei) 12,000 14,200
qv1p0 Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în
3 - 22,200
preţuri medii de vânzare unitare prevăzute (mii lei)
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în
4 - 14,510
costuri prevăzute (mii lei)
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în
5 - 13,800
qv1c0 costuri variabile prevăzute (mii lei)
6 Cheltuieli fixe 2,880 3,590
7 Cheltuieli fixe la 1000 lei CA 154.84 159.91
8 Cheltuieli variabile la 1000 lei CA 645.16 632.52

1. Model analiza
delta CV = CV1 - CV0 = -12.64

2. Det influente
CV1000(delta g) = (sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000 - (sumaqv0cv0/sumaqv0p0)*1000
CV1000(delta p) = (sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000-(sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000
CV1000(delta cv) = (sumaqv1c1/sumaqv1p1)*1000-(sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000
 delta g (sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000-(sumaqv0c0/sumaqv0p0)*1000
delta p (sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000-(sumaqv1c0/sumaqv1p0)*1000
delta cv (sumaqv1c1/sumaqv1p1)*1000-(sumaqv1c0/sumaqv1p1)*1000

Δg
q v c v
Cv1.000   1.000 Δp
q v p
Δcv

-23.54
-6.92
17.82
 0 1 Indici
1 Cifra de afaceri CA 15300 18000 117.65
2 Cheltuieli cu personalul Cs 7000 8000 114.29
3 Numar mediu salariati NS 50 20 40.00
4 Fond total timp de munca (om-ore) T 540 600 111.11
salariu mediu annual Sa 140 400 285.7143
timp lucrat de un salariat t 10.8 30 277.7778
salariul mediu orar sh 12.96 13.33 102.8571

1. Model de analiza
delta Cs=Cs1-Cs0= 1000

Ns mediu
Cs t mediu T/Ns
Sa mediu
Cs/Ns Sh mediu Cs/T

2. Det influente
Cs(Ns) = -4200 :) Ns (NS1-Ns0)*Sa0
Cs(Sa)= 5200 :( Sa Ns1*(Sa1-Sa0)
Cs(t)= 4977.78 :( t Ns1*(t1-t0)*Sh0
Cs(Sh)= 222.22 :( Sh Ns1*t1*(Sh1-Sh0)

3. Interpretare

s-au efectuat concedier, demisii, iesiri la pensie

din cauza plecarii de angajati, s-a pornit o greva si datorita grevei, oamenii au primit salarii mai mari ; perfectionare
scaderea concediilor, cresterea volumului de munca, trecerea de la 1 schimb la 2 sau 3 schimburi(non-stop), trecere
cresterea calitatii muncii, promovari

4. Concl si rec

cresterea eficientei Hr pentru micsorarea fluxului de plecari

cursuri de perfectionare
angajarea de oameni tineri
optimizarea programului de lucru
 (NS1-Ns0)*Sa0 -4200
Ns1*(Sa1-Sa0) 5200
Ns1*(t1-t0)*Sh0 4977.778
Ns1*t1*(Sh1-Sh0) 222.2222

mai mari ; perfectionarea/ calificarea angajatilor

mburi(non-stop), trecerea de la program part-time la full-time
 Simbol 0 1
Cifra de afaceri sumaqv*p 17000 23000
Cheltuieli aferente Ca sumaqv*c 10000 14000

Volumul fizic efectiv al

productiei vandute exprimat in sumaqv1*p0 - 22000
preturi de vanzare unitare
precedente

Volumul fizic efectiv al

productiei vandute exprimat in sumaqv1*c0 - 12000
costuri unitare precedente
Rata rentabilitatii comerciale 41.18 39.13
Profit aferent CA 7000 9000

1. Model de analiza
delta Rc= -2.05 pp
Rc=(1-sumaqvc/sumaqvp)*100 g (1-sumaqv1c0/sumaqv1p0)*100-(1-sum
p (1-sumaqv1c0/sumaqv1p1)*100-(1-sum
g c (1-sumaqv1c1/sumaqv1p1)*100-(1-sum
Rc p
c

2. Determinare influente

Rc(g)= (1-sumaqv1c0/sumaqv1p0)*100-(1-sumaqv0c0/sumaqv0p0)*100 4.28 :)

Rc(p)=(1-sumaqv1c0/sumaqv1p1)*100-(1-sumaqv1c0/sumaqv1p0)*100 2.37 :)
Rc©=Rc1-(1-sumaqv1c0/sumaqv1p1)*100 -8.70 :(

3. Interpretare

cerere mare pe produsele care au un sistem eficientizat si optimizat; adaugarea de produse noi care sunt eficiente p
cresterea pretului, ajustarea pretului alaturi de cele ale competitorilor
cresterea costuri fabricare, inflatia, selectarea gresita a furnizorilor

4. Concl si rec

selectarea mai buna a furnizorilor

diminuarea costurilor de fabricatie
diminuarea costurilor cu utilitatile/ cu chiriile
1c0/sumaqv1p0)*100-(1-sumaqv0c0/sumaqv0p0)*100 4.278075
1c0/sumaqv1p1)*100-(1-sumaqv1c0/sumaqv1p0)*100 2.371542
1c1/sumaqv1p1)*100-(1-sumaqv1c0/sumaqv1p1)*100 -8.695652

-8.695652

duse noi care sunt eficiente pentru firma; eliminarea produselor care necesitau mult timp si multe resurse
 indicatori 2018 (0) 2019 (1)
qv0p0 qv1 CA 794,563 967,389
Ch af CA 756,169 910,946
Vol fizic vanzari exp in:
qv0c1 costuri unit - 778,000
qv1p0 tarife unit - 877,730
PCA 38,394 56,443

1. Model de analiza

Delta PCA 18,049

qvi iqv*pca0-pca0
qvi iqv sumaqv1p0/sumaqvp0
PCA qi qi (sumaqv1p
ci
pi

PCA = (sumaqvpv - sumaqvc)

2. Det influente

a) delta PCA(qvi) = Iqv * PCA0-PCA0 = 4018.704 :)

Iqv=sumaqv1p0/sumaqv0p0= 1.10467

b) delta PCA(gi) = (sumaqv1p0-sumaqv1c0) - Iqv*PCA0= 57317.29563 :)

c) delta PCA(ci) = (sumaqv1p0-sumaqv1c1)-(sumaqv1p0-sumaqv1c0) -132,946 :(

d) Delta PCA(pvi) = (sumaqv1pv1-sumaqv1c1)-(sumaqv1pv0-sumaqv1c1) 89,659 :)

3. Interpretari

qvi: cerere mare, cresterea eficientei canalului de vanzare, mk bun

gi: adaugare de produse noi, comercializarea celor care aduc un profit mai mare
ci: scumpire materii prime/marfuri, campania de mk, eficientizarea canalului de vanzare
pvi: cresterea calitatii produselor, corectarea preturilor la realitatile din piata
iqv*pca0-pca0 4018.704
sumaqv1p0/sumaqvp0 1.10467
(sumaqv1p