1

Indicatorii de nivel, structură şi dinamică ai veniturilor publice

Indicatori privind dinamica veniturilor publice

Aplicaţia nr. 1.
Se cunosc următoarele date privind execuţia Bugetului General Consolidat pentru anii
2016 şi 2017:

Indicatori U.M. An 2016 An 2017

Veniturile Bugetului General Consolidat Mil lei 223.721,9 251.819,7
P.I.B. Mil lei 761.473,6 858.332,8
Populaţie Mil loc 19,76 19,64
Curs de schimb mediu anual Lei/Euro 4,5411 4,6597

Să se determine:
a) Modificarea absolută în expresie nominală a veniturilor Bugetului General Consolidat în
perioada 2016 - 2017;
b) Modificarea relativă în expresie nominală a veniturilor Bugetului General Consolidat în
perioada 2016 - 2017;
c) Modificarea ponderii în PIB a veniturilor Bugetului General Consolidat în perioada 2016
- 2017;
d) Modificarea veniturilor publice medii pe locuitor exprimate în Euro în perioada 2016 -
2017.

Rezolvare:
a. Modificarea absolută în expresie nominală a VBGC
∆VPn1/0 = VPn1 – VPn0 (VBGC)
Δ VBGCn2017/2016 = 251.819,7 – 223.721,9 = 28.097,8 mil.lei (veniturile Bugetului General
Consolidat au crescut cu 28.097,8 mil. Lei în anul 2017 comparativ cu anul 2016).

b. Modificarea relativă în expresie nominală a VBGC

%∆VPn1/0 = (VPn1 – VPn0) / VPn0 *100 (VBS)
% VPn2017/2016 = (251.819,7 – 223.721,9) / 223.721,9 * 100 = 12,6 % (veniturile Bugetului
General Consolidat au crescut cu 12,6 % în anul 2017 comparativ cu anul 2016).
 2

c. Modificarea ponderii în PIB a veniturilor Bugetului General Consolidat

∆% VP/PIB1/0 = ((VP1 / PIB1) – (VP0/ PIB0)) x 100
∆%VBGC/PIB 2017/2016 = (251.819,7/858.332,8 - 223.721,9/761.473,6) x 100 = 29,3% - 29,4% =
- 0,1%
(modificarea ponderii veniturilor Bugetului General Consolidat în PIB este de - 0,1 %,
exprimând o scădere a proporţiei de alocare a PIB destinată acoperirii nevoilor colective cu 0,1%
în anul 2017 comparativ cu anul 2016).

d.Modificarea veniturilor publice medii pe locuitor exprimate în Lei şi Euro

∆VP lei loc.1/0 = ((VP1 / Populaţie1) – (VP0/ Populaţie0)) x 100
An 2017:
VBGC lei/loc. = VBGC (mil. lei) / Populaţie (nr.loc.) = 251.819,7 mil. lei/ 19,64 mil. loc.=
12.821,8 lei/loc.
VBGC Euro/loc. = VBGC Euro/loc. / Curs de schimb (Lei/Euro) = 12.821,8
(Lei/loc.) / 4,6597 Lei/Euro = 2.751,6 Euro/loc.

An 2016: VBGC lei/loc. = VBGC (mil. lei) / Populaţie (nr.loc.) = 223.721,9 mil. lei/ 19,76
mil. loc.= 11.322,0 lei/loc.
VBGC Euro/loc.= VBGC Euro/loc. / Curs de schimb (Lei/Euro) = 11.322,0 (Lei/loc.) /
4,5411 Lei/Euro = 2.493,2 Euro/loc.
∆VBGC lei/loc. 2017/2016 = 12.821,8 lei/loc. - 11.322,0 lei/loc. = 1.499,8 lei / loc;
(în perioada 2016 - 2017 a avut loc o creştere a gradului de alocare a veniturilor publice pe cap
de locuitor cu 1.499,8 Lei/loc).
∆VBGC Euro/loc. 2017/2016 = 2.751,6 Euro/loc. - 2.493,2 Euro/loc. = 258,4 Euro/loc.
(în perioada 2016 - 2017 a avut loc o creştere a gradului de alocare a veniturilor publice pe cap
de locuitor cu 258,4 Euro/loc).
 3

Aplicaţia nr. 2.
Se dau următoarele date:
Indicatori u.m. valoare
Veniturile bugetului de stat mld u.m. 257
Veniturile bugetelor locale mld u.m. 189
Veniturile bugetului asigurărilor sociale mld u.m. 215
Veniturile populaţiei mld u.m. 111
cursul de schimb 1USD = 2,5 u.m.
populaţie mil loc 15

Să se determine:
A) totalul veniturilor
statului:
1) 661 mld u.m.;
2) 772 mld u.m.;
3) 557 mld u.m.;
B) veniturile bugetului de stat în C) veniturile statului /
USD: loc:
1) 125,7 mld USD; 1) 44066,66 u.m.
2) 102,8 mld USD: 2) 51466,66 u.m.;
3) 112,8 mld USD; 3) 37133,33 u.m.

a) A1, B1, C3;

b) A2, B1, C2;
c) A1, B2, C1;
d) A2, B3, C1;

Aplicaţia nr. 3.

Se dau următoarele date:

Indicatori u.m. N N+1
Veniturile bugetului de stat u.m. 1258 3569
Veniturile bugetelor locale u.m. 896 2574
Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat u.m. 987 1596
Indicele preţurilor constante (N+2 = 100%) 85% 120%
Să se determine:
A) Creşterea nominală B) Creşterea reală absolută C) creşterea nominală relativă
absolută a veniturilor a veniturilor bugetelor a veniturilor bugetului
bugetului de stat:: locale: asigurărilor sociale de stat:
1) 2311 u.m.; 1) 1090,88 u.m.; 1) 45,37%
2) 2156 u.m.; 2) 1678 u.m.; 2) 61,70%
3) 1245 u.m.; 3) 1269,82 u.m.; 3) 23,14%

a) A1, B1, C1;

b) A2, B3, C2;
c) A1, B1, C2;
d) A2, B2, C1;
 4

Indicatori privind structura veniturilor publice

Aplicaţia nr. 4
Pe baza datelor aferente execuţiei Bugetului General Consolidat din România, în perioada 2013 –
2017, să se calculeze:
1. Ponderea fiecărei categorii de venituri în total venituri ale BGC în perioada 2013 – 2017;
2. Rata fiscalităţii în perioada 2013-2017;
3. Rata fiscalităţii calculată la nivelul Impozitului pe profit; Impozitului pe veniturile din salarii; Taxei
pe Valoarea Adăugată şi a accizelor.

1. Structura resurselor financiare publice ale Bugetului General Consolidat - 2013– 2017
-milioane lei-
Denumire indicatori 2013 2014 2015 2016 2017
Venituri Totale 200.045,7 213.833,6 233.554,3 223.721,9 251.819,7
Venituri curente 190.649,1 199.774,4 215.401,1 215.618,8 233.804,0
Venituri fiscale 119.109,7 124.973,9 138.302,1 136.406,1 140.245,8
Impozitul pe profit,
salarii, venit şi 3.4926,7 37.376,2 42.090,9 44.781,6 46.900,6
câştiguri din capital
Impozitul pe profit 10.925,7 12.237,7 13.824,3 15.442,0 14.732,1
Impozitul pe salarii şi 30.143,1
22.735,9 23.691,8 26.640,1 27.756,4
venit
Alte impozite pe venit, 2.025,4
profit şi caştiguri din 1.265,1 1.446,6 1.626,6 1.583,3
capital
Impozite şi taxe pe 5.361,8
4.403,2 6.185,1 5.738,0 5.898,1
proprietate
Impozite şi taxe pe 86.192,6
78.774,8 80.352,2 89.207,9 84.127,1
bunuri şi servicii
TVA 51.827,0 50.878,5 57.132,2 51.675,1 53.543,7
Accize 21.106,0 24.094,8 26.018,0 26.957,0 26.604,1
Alte impozite şi taxe pe 3.107,8
1.521,4 2.589,1 2.701,7 2.250,3
bunuri şi servicii
Taxa pe utilizarea 2.937,0
bunurilor, autorizarea
utilizării bunurilor sau 4.320,4 2.789,9 3.356,0 3.244,6
pe desfăşurarea de
activităţi
 5

Impozitul pe comerţul
exterior si tranzacţiile 933,3
620,0 643,0 816,0 882,7
internaţionale (taxe
vamale)
Alte impozite şi taxe 857,4
385,0 417,5 449,4 716,7
fiscale
Contribuţii de 71.710,5
54.378,9 57.612,1 57.604,0 61.274,4
asigurări
Venituri nefiscale 17.160,5 17.188,4 19.495,0 17.938,3 21.847,7
Venituri din capital 649,7 1.072,6 918,2 769,4 830,4
Donaţii 200,6 89,2 6,3 1,6 8,5
Sume primite de la UE
in contul plăţilor 17.284,4
8.911,6 11.099,7 16.978,2 6.859,5
efectuate şi
prefinanţare
Sume încasate în
contul unic, la bugetul -365,3 1.797,6 250,5 472,7 29,1
de stat
Date extrase din execuţia Bugetului General Consolidat - perioada 2013-2017

Evoluţia Produslui Intern Brut în perioada 2013 – 2017 (milioane lei)

Indicatori Anul Anul Anul Anul Anul
2013 2014 2015 2016 2017

Produs Intern Brut 625.617,0 674.300,0 704.542,0 761.473,6 858.332,8

Mil.lei
www.insse.ro

Rezolvare:
1. Ponderea fiecărei categorii de venituri în total venituri ale BGC
gi = (VPi / VPT) * 100
Structura veniturilor Bugetului General Consolidat - în perioada 2013– 2017 - %
Nr. Denumire indicatori 2013 2014 2015 2016 2017
Crt.
1 Venituri Totale 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
2 Venituri curente 95,30 93,43
3 Venituri fiscale 59,54 58,44
4 Impozitul pe profit, salarii, 17,46 17,48
venit şi câştiguri din capital
 6

5 Impozitul pe profit 5,46 5,72

6 Impozitul pe salarii şi venit 11,37 11,08

7 Alte impozite pe venit, profit 0,63 0,68
şi caştiguri din capital
8 Impozite şi taxe pe 2,20 2,89
proprietate
9 Impozite şi taxe pe bunuri şi 39,38 37,58
servicii
10 TVA 25,91 23,79

11 Accize 10,55 11,27

12 Alte impozite şi taxe pe 0,76 1,21
bunuri şi servicii
13 Taxa pe utilizarea bunurilor, 2,16 1,30
autorizarea utilizării bunurilor
sau pe desfăşurarea de
activităţi
14 Impozitul pe comerţul 0,31 0,30
exterior si tranzacţiile
internaţionale (taxe vamale)
15 Alte impozite şi taxe fiscale 0,19 0,20

16 Contribuţii de asigurări 27,18 26,94

17 Venituri nefiscale 8,58 8,04
18 Venituri din capital 0,32 0,50
19 Donaţii 0,10 0,04
20 Sume primite de la UE in 4,45 5,19
contul plăţilor efectuate şi
prefinanţare
21 Sume încasate în contul unic, -0,18 0,13
la bugetul de stat

2. Rata fiscalităţii - Rf -% (Presiunea fiscală)

Rf = Venituri fiscale / P.I.B. (%)
2013: Rf = 119.109,7 / 625.617,0 x 100 = 19,0%
2014: Rf = 124.973,9 / 674.300,0 x 100 = 18,5%
2015: Rf =
2016: Rf =
 7

2017: Rf =

3.
Nr. Indicatori 2013 2014 2015 2016 2017
crt.

1. Rata fiscalităţii la nivelul 1,7 1,8

impozitului pe profit (%)
2. Rata fiscalităţii la nivelul 3,6 3,5
impozitului pe salarii şi venit
3. Rata fiscalităţii la nivelul TVA 8,3 7,5
Rata fiscalităţii la nivelul accizelor 3,4 3,6

 Rata fiscalităţii la nivelul impozitului pe profit:

Rf = Impozitul pe profit /P.I.B. x 100
Rf 2013 = 10.925,7/ 625.617,0 x 100 = 1,7%
Rf 2014 = 12.237,7/ 674.300,0 x 100 = 1,8%
Rf 2015 =
Rf 2016 =
Rf 2017 =

Rata fiscalităţii la nivelul impozitului pe salarii şi venit:

Rf = Impozit pe salarii şi venit / PIB x 100
Rf2013 = 22.735,9 / 625.617,0 x 100 = 3,6%
Rf 2014 = 23.691,8 / 674.300,0 x 100 = 3,5%
Rf 2015 =
Rf 2016 =
Rf2017 =
Rata fiscalităţii la nivelul Taxei pe Valoarea Adăugată:
Rf = Taxa pe Valoarea Adăugată / PIB x 100
Rf2013 = 51.827,0/ 625.617,0 x 100 = 8,3%
Rf 2014 = 50.878,5/ 674.300,0 x 100 = 7,5%
 8

Rf 2015 =
Rf 2016 =
Rf2017 =

Rata fiscalităţii la nivelul accizelor:

Rf = Accize / PIB x 100
Rf2013 = 21.106,0/ 625.617,0 x 100 = 3,4%
Rf 2014 = 24.094,8/ 674.300,0 x 100 = 3,6%
Rf 2015 =
Rf 2016 =
Rf2017 =