Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea de Ştiinţe Economice

Departamentul Finanţe şi Bănci

Caiet de sarcini:

Analiza bugetului public național și diagnosticului

situației economico-financiare a întreprinderii

Elaborat:
Prijilevschi Anastasia
Grupa SHTA1802

Coordonat:
Mîrzac M., dr.hab., conf.univ.

Chişinău 2019
 Capitolul I. Analizei veniturilor bugetului public național al
Republicii Moldova
1.1 Efectuarea analizei veniturilor bugetului public național al Republicii Moldova.
Selectați principalele 5 tipuri de venituri în cadrul BPN al Republicii Moldova și efectuați
analiza în dinamică și în structură a indicatorilor selectați.
Notă: Pentru analiza veniturilor bugetare accesați: http://www.mf.gov.md/reports/evolutia_bpn
Tabelul 1.1 Date inițiale pentru analiza veniturilor BPN
Indicatori 2017 2018
Impozite pe venit 5.622.059,2 6.103.900,0

Impozite pe proprietate 57.000,0 54.600,0

Granturi primite de la guvernele altor 163.617,1 51.319,5

state
Venituri din proprietate 314.055,2 367.308,9

Donații voluntare 42.105,6 13.941,9

Total venituri publice 6.198.837,1 6.591.070,3

Tabelul 1.2 Analiza în dinamică a veniturilor BPN

Modificarea Modificarea
absolută a relativă a
Indicatori
veniturilor în veniturilor în
2018 față de 2017 2018 față de 2017
Impozite pe venit 441.840,8 107,80%

Impozite pe proprietate 2.400 95,78%

Granturi primite de la -112.297,6 31,36%

guvernele altor state
Venituri din proprietate 53.253,7 116,9%

Donații voluntare -28.163,7 33,11%

Total venituri 357.033,2 384,95%

Modificarea absolută=venitri1 – venituri0

 venituri 1
Modificarea relativă¿ ∗100 %
venituri 0
1.Impozite pe venit
Modificare absolută⟹6.103.900,0-5.662.059,2=441.840,8
6.103 .900,0
Modificare relativă⟹ ∗100 % =107,80%
5.662.059,2

2.Impozite pe proprietate

Modificare absolută⟹54.600,0-57.000,0=-2.400
54.600,0
Modificare relativă⟹ ∗100 % =95,78%
57.000,0
3.Granturi primite de la guvernele altor state
Modificare absolută⟹51.319,5-163.617,1=-112.297,6
51.319,5
Modificare relativă⟹ ∗100 % =31,36%
163.617,1
4.Venituri din proprietate
Modificare absolută⟹367.308,9-314.055,2=53.253,7
367.308,9
Modificare relativă⟹ ∗100 % =116,9%
314.055,2
5.Donații voluntare
Modificare absolută⟹13.941,9-42.105,6=-28.163,7
13.941,9
Modificare relativă⟹ ∗100 %=33,11%
42.105,6
 Tabelul 1.3 Analiza în structură a veniturilor BPN
Indicatori 2017 2018

Impozite pe venit 90,69% 92,61%

Impozite pe proprietate 0,92% 0,82%

Granturi primite de la guvernele altor 2,65% 0,78%

state
Venituri din proprietate 5,06% 5,57%

Donații voluntare 0,68% 0,22%

Total venituri 100% 100%

veniturix
Venituri= ∗100 %
total venituri
Venituri 2017
5.622 .059,2
1.Impozite pe venit⟹ ∗100 %=90,69%
6.198 .837,1
57.000,0
2. Impozite pe proprietate⟹ ∗100 %=0,92%
6.198 .837,1
163.617,1
3. Granturi primite de la guvernele altor state⟹ ∗100 %=2,65%
6.198 .837,1
314.055,6
4. Venituri din proprietate⟹ ∗100 %=5,06%
6.198 .837,1
42.105,6
5. Donații voluntare⟹ ∗100 %=0,68%
6.198 .837,1
Venituri 2018
6.103 .900,0
1.Impozite pe venit⟹ ∗100 % =92,61%
6.591 .070,3
54.600,0
2. Impozite pe proprietate⟹ ∗100 %=0,82%
6.591 .070,3
51.319,5
3. Granturi primite de la guvernele altor state⟹ ∗100 %=0,78%
6.591 .070,3
367.308,9
4. Venituri din proprietate⟹ ∗100 %=5,57%
6.591 .070,3
13.941,9
5. Donații voluntare⟹ ∗100 %=0,22%
6.591 .070,3
Capitolul II. Expres-diagnosticului situației economico-financiare a
întreprinderii în baza Situației Financiare ale unei întreprinderi
2.1 Analizați activelor imobilizate (activelor pe termen lung) ale întreprinderii.
Indicatorii structurii activelor imobilizate
Indicatori Formula de calcul Calculul Valoarea
1.Rata imobilizărilor active imobilizate 2.404 .981
∗100 % ∗100 %
total avtiv 52.005.313 4,62%
2.Rata compoziției mijloace fixe 497.534
∗100 % ∗100 %
tehnice active circulante 49.600 .332 1,00%
Concluzii:Entitatea economica ”LUSMECON GMT„ SA are o rată a imoilizărilor , de doar
4,62% , iar rata compoziției tehnice fiind egală cu 1,00% .
2.2 Analiza gestiunii activelor circulante și echilibrului financiar pe termen scurt.

 Analizați structura activelor circulante (activelor curente) ale întreprinderii.

Indicatorii structurii activelor circulante
Indicatori Formula de calcul Calculul Valoarea
1.Rata activelor total avtive circul . 49.600 .332
∗100 % ∗100 %
circulante total activ 52.005.313 95,37%
2. Rata creanțelor total crean țe 41.452
∗100 % ∗100 % 0,07%
total activ 52.005.313

 Analizați echilibrului financiar al întreprinderii.

Analiza fondului de rulment

Indicatori Anul Anul de Abaterea Abaterea

precedent gestiune absolută relativă
1. Active
imobilizate 2.779.756 2.404.981 -374.775 -13,48%
2. Active
circulante 38.362.998 49.600.332 11.237.334 29,29%
3. Capital
propriu 36.112.338 46.285.785 10.173.447 28,17%
4. Datorii pe
termen lung 3.552.021 4.253.479 701.458 19,74%
5. Datorii
curente 1.478.395 1.466.049 -12.346 -0,83%
6. Fond de
- -
rulment 36.884.603 48.134.283
Abatere absolută=anul de gestiune-anul precedent
anul de gestiune
Abatere relativă= ∗100 %−100
anul precedent

1.Active imobilizate

Abatere absolută⟹2.404.981-2.779.756=-374.775
2.404 .981
Abatere relativă⟹ ∗100 %−100=−13,48 %
2.779 .756

2.Active circulante

Abatere absolută⟹49.600.332-38.362.998=11.237.334
49.600.332
Abatere relativă⟹ ∗100 %−100=29,29 %
38.362.998

3.Capital propriu

Abatere absolută⟹46.285.785-36.112.338=10.173.447
46.285.785
Abatere relativă⟹ ∗100 %−100=28,17 %
36.112.338

4.Datorii pe termen lung

Abatere absolută⟹4.253.479-3.552.021=701.458
4.253.479
Abatere relativă⟹ ∗100 %−100=19,74 %
3.552.021

5.Datorii curente

Abatere absolută⟹1.466.049-1.478.395=-12.346
1.466 .049
Abatere relativă⟹ ∗100 %−100=−0,83 %
1.478 .395

Fond de rulment=Active circulante-Datorii curente

Fond de rulment anul precedent⟹38.362.998-1.478.395=36.884.603

Fond de rulment anul de gestiune⟹49.600.332-1.466.049=48.134.283

2.3 Determinarea capacității de plată a întreprinderii.
În baza datelor din tabelul de mai jos, să se calculeze indicatorii de lichiditate.Concluzii.

Activ Suma (mii Pasiv Suma (mii

lei) lei)
Active imobilizate 2.404.981 Capital propriu 46.285.785
Active circulante, total inclusiv: 49.600.332
- materiale 11.175.684 Datorii pe termen lung 4.253.479
- creanţe 41.452
- investiţii 89.815 Datorii curente 1.466.049
- numerar 35.444
Total activ 52.005.313 Total pasiv 52.005.313

numerar 35.444
Lichiditate absolută(gradul I)¿ ≤ 0,2 ⟹ =0,02 ≤ 0,2
datorii curente 1. 466 .049
Lichiditate intermediară(gradul II)
creanțe+investiții curente+ numerar 41.452+ 89.815+35.444
¿ ≤0,7−0,8 ⟹ =0,11≤ 0,7−0,8
datorii curente 1.466 .049
active circulante 49.600.332
Lichiditate curentă(gradul III)¿ ≤ 1−2,5 ⟹ =33,83 ≤ 1−2,5
datoriicurente 1.466 .049
 2.4 Determinarea eficienței activității economico-financiare a întreprinderii.(Varianta14)
În baza datelor din tabelul de mai jos, să se determine nivelul eficienței economico –
financiare a întreprinderii exprimate prin indicatorii rentabilității.

Indicatori Suma (mii lei)

Venitul din vânzări 89 530+10*14=89.670
Costul vânzărilor 64 250
Profit brut 25 420
Profit din activitatea operațională 12 550+10*14=12.690
Profitul până la impozitare 9 550 + 10*14=9.690
Profit net 7230
Valoarea medie anuală a activelor 115 250
Capital propriu 82 500
Datorii pe termen lung 8 000

profit net 7.230

Rentabilitate financiară¿ ∗100 % ⟹ ∗100 %=8,76 %
capital propriu 82.500
profit pânăla impozit 9.690
Rentabilitate economică¿ ∗100 % ⟹ ∗100 %=10,70 %
Activ 90.500
Activ=Pasiv=capital propriu+datorii pe termen lung⟹82500+8000=90.500
profit brut 25.420
Rentabilitate vânzări¿ ∗100 % ⟹ ∗100 %=28,34 %
venitul din vânzări 89.670
Profit brut=venitul din vânzări-costul vânzărilor⟹89.670-64.250=25.420
2.5 Determinarea rezultatelor financiare a întreprinderii. .(Varianta14)

Se cunoaște următoarea informație privind venitruirle și cheltuielile întreprinderii

Venituri Suma
Venituri din vânzarea produselor și mărfurilor 788 220+10*14
Venituri din vânzarea altor active circulante 1 178
Venituri din dividende 203
Venituri din ieșirea activelor imobilizate 238
Venituri din diferențe de curs 5 085

Cheltuieli Suma
Cheltuieli pentru materii prime și materiale 24 460+10*14
Cheltuieli de retribuirea muncii ocupate de activitatea de producție 12 230
Amortizarea mijloacelor fixe productive 4 076
Cheltuieli privind marketingul 670
Cheltuieli de distribuire 4 360
Cheltuieli administrative 10 450
Plata datoriilor pentru credite și împrumuturi 3 347
Amenzi, penalități, despăgubiri 1 180

Să se calculeze indicatorii:profitul brut, rezultatul activității operaționale

investitționale, fianaciare, profitul până la impozitare, profitul net.

1.Profit brut= venitul din vânzări-costul vânzărilor⟹788.220+140-(24.460+140+12.230)=751.530

2.Rezultatul din activități operaționale=profit brut+alte venituri din activitate operațională-

cheltuieli de distribuire-cheltuieli administrative-alte cheltuieli din activitatea operațională ⟹
751.530+1.178-4.360-10.450-1.180-(4.076+670)=731.972

3.Rezultate din alte activități=venituri din alte activități- cheltuieli din alte activități
⟹ ¿203+238+5.085)-3347=2.179

4.Profit până la impozitare=rezultatul activității operaționale+rezultatul din alte activități

⟹731.972+2.179=734.151

5.Profitul net=profitul până la impozitare- cheltuieli privind impozit pe venit

Cheltuieli peivind impozit pe venit=profit până la impozitare *12% ⟹ 734.151*12% =88.098,12
⟹734.151-(734.151*12% )=734.151-88.098,12=646.052,88