Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea de Ştiinţe Economice

Departamentul Finanţe şi Bănci

Lucru individual

La disciplina Finanțe

Elaborat: Pisica Diana,MK1802

Coordonat:

Doga-Mîrzac M., dr.hab.,conf.univ

Gheorghiță Eugenia,drd.,asist,univ.

Chişinău 2019
Capitolul I. Analizei veniturilor bugetului public național al

Republicii Moldova

1.1 Efectuarea analizei veniturilor bugetului public național al Republicii Moldova.

Selectați principalele 5 tipuri de venituri în cadrul BPN al Republicii Moldova și efectuați analiza în
dinamică și în structură a indicatorilor selectați.

Notă: Pentru analiza veniturilor bugetare accesați: http://www.mf.gov.md/reports/evolutia_bpn

Tabelul 1.1 Date inițiale pentru analiza veniturilor BPN

Indicatori 2017 2018

Donații voluntare 42105,6 13941,9

Amenzi si sancțiuni 307850,0 288792,5

Alte venituri și venituri neidentificate 49769,6 158599,9

Impozite pe proprietate 57000 54600,0

Granturi primite de la guvernele 163617,1 51319.5

altor state
Total venituri publice 620342,3 567253.8

Tabelul 1.2 Analiza în dinamică a veniturilor BPN

Modificarea Modificarea
absolută a relativă a
Indicatori
veniturilor în 2018 veniturilor în 2018
față de 2017 față de 2017
33,11%
Donații voluntare -28163,7
(-66,89%)

93,81%
Amenzi si sancțiuni -19057,5
(-6,19%)

Alte venituri și venituri 319,67%

108830,3
neidentificate (+219,67%)

95,79%
Impozite pe proprietate -2400
(-4,21%)
Granturi primite de la -112297.6 31.37%
 organizațiile altor state
(-68,63%)

91.44%
Total venituri -53088.5
(-8,56%)

1. Modificarea absoluta= Anul de gestiune - Anul precedent

Anul de gestiune
2. Modificarea relativă=
Anul pecedent

Concluzii:

Conform indicatorilor analizați observam ca Bugetul Public National in 2018 a constituit 567253.8 mii
lei, diminuindu-se cu 53088,5 mii lei fata de anul 2017, sau cu 8,56 %.

Această diminuare a fost condiționată de influiența a mai multor factori. În primul rând negativ a
influiențat diminuarea donațiilor voluntare care au scăzut cu 28163,7 mii lei în 2018 față de 2017, sau cu
66,89 %. La fel negativ a influiențat negativ și diminuarea amenzilor care în anul 2018 a constituit
288792,5 mii lei, micșorându-se cu 19057,5 mii lei, sau cu 6,19 % Un alt fctor ce a diminuat esențial
veniturile sunt Granturi primite de la organizațiile altor state cu o diminuare majoră de 112297,6 mii lei,
în 2018 față de 2017, sau cu 68,63 %

Această scădere a fost perțial diminuată de creșterea altor venituri și venituri neidentificate care s-au
majorat cu 108830,3 mii lei, ceea ce reprezintă o majorare de 219,67 % în aceeași perioadă.

Tabelul 1.3 Analiza în structură a veniturilor BPN

Indicatori 2017 2018

Donații voluntare 6,79% 2.46%

Amenzi si sancțiuni 49,62% 50.91%

Alte venituri și venituri neidentificate 8,02% 27.96%

Impozite pe proprietate 9,19% 9.63%

Granturi primite de la organizațiile 26,38% 9.04%
altor state

Total venituri 100%% 100%

 Concluzii

Analizând datele din tabelul 1.3 observăm că atât în anul 2017 cât și în anul 2018, ponderea
cea mai mare în totalul veniturilor au deținut-o amenzile și sancțiunile cu un procentaj de 50,91 %. De
remarcat este faptu că în anul 2018 Alte venituri și venituri neidentificate au constituit 27,96 %, însă în
2017 a fost de doar 8,02%. E important să menționăm că în anul 2017 Granturi primite de la organizațiile
altor state au deținut o pondere în totalul veniturilor de 26,3%. Însă în 2018 s-au diminuat până la
9,04%. Cea mai mică pondere în ambii ani o dețin donațiile voluntare, cu o pondere de doar 6,97 % în
2017, diminuându-se până la 2,46% în 2018.

Capitolul II. Expres-diagnosticului situației economico-financiare a întreprinderii în baza Situației

Financiare ale unei întreprinderi

2.1 Analizați activelor imobilizate (activelor pe termen lung) ale întreprinderii.

Indicatorii structurii activelor imobilizate

Indicatori Formula de calcul Calculul Valoarea

6.76%
Activ . imob 2779756
Ri= ∗100 % ∗100 %
Total Active 41142754
1.Rata imobilizărilor

2.Rata compoziției Mij . Fixe 497534

Rct = ∗100 % ∗100 %
tehnice Total Active 41142754
1.2%

2.2 Analiza gestiunii activelor circulante și echilibrului financiar pe termen scurt.

 Analizați structura activelor circulante (activelor curente) ale întreprinderii.

Indicatorii structurii activelor circulante

Indicatori Formula de calcul Calculul Valoarea

1.Rata activelor Tot . Act .∘ 49600332 95.38%

Rac . ci .= ∗100 % ∗100 %
circulante Total Active 52005313
2. Rata creanțelor Tot . Crean țe 41452 0,08%
Rac . ci .= ∗100 % ∗100 %
Total Active 52005313

Concluzii : Conform calculelor obținute activele imbolizate ce servesc întreprinderea Lusmecon GMT în
mod permanent , reprezintă 6,76 % din totalul activelor , care investesc capital în întreprinderea
respectivă., iar rata compoziției tehnice constituie 1,2 % , ceea ce demonstrează un raport ridicat între
utilajul tehnic și total active ale întreprinderii.
Rata activelor circulante reprezintă 95,38% , ceea ce ne vorbește despre o pondere semnificativă a
activelor circulante în acivul entității , iar rata creanțelor constituie 0,08% , care repprezintă o pondere
relativ scăzută a datoriilor Lusmecon GMT .

 Analizați echilibrului financiar al întreprinderii.

Analiza fondului de rulment

Indicatori Anul precedent Anul de Abaterea Abaterea

gestiune absolută relativă

1. Active 2779756 2404981 -374775 86,52%

imobilizat
(-13,48%)
e
2. Active 38362998 49600332 11237334 129,29%
circulante
(+29,29%)

3. Capital 36112338 46285785 10173447 128,17%

propriu
(+28,17)
4. Datorii pe 3552021 4253479 701458 119,75%
termen
(+19,75)
lung

5. Datorii 1478395 1466049 -12346 99,16%

curente
(-0,84%)
6. Fond de 36884603 48134283 11249680 130,5%
rulment
(+30,5%)

3. Abaterea absoluta= Anul de gestiune - Anul precedent

 Anul de gestiune
4. Abaterea relativă= ∗100 %
Anul pecedent
Conclzie: Conform datelor obținute observăm ca fondul de rulment este pozitiv și de aici rezulă că
întreprinderea Lusmecon GMT își poate finanța cativele circulante, cât și o parte din activele
imobilizate.

2.3 Determinarea capacității de plată a întreprinderii.

În baza datelor din tabelul de mai jos, să se calculeze indicatorii de lichiditate. Concluzii.

Activ Suma (mii Pasiv Suma (mii lei)

lei)
Active imobilizate 2404981 Capital propriu 46285785

Active circulante, total inclusiv: 49600332

- materiale 11175684 Datorii pe termen lung 4253479

- creanţe 41452
- investiţii 89815 Datorii curente 1466049

- numerar 35444
Total activ 52005313 Total pasiv 52005313

1. Lichiditatea absolută

Mij .bănești
Labs= ≤ 0,2
Dat . pe TS

35444
Labs= =0,02
1466049

2. Lichiditatea intermediară

Mij . bănești+ Invest . pe TS +Creanțe pe TS

∮¿ ≤ 0,7−0,8
Datorii pe TS
35444+89815+ 41452
∮¿ 1466049
=0,11

3. Lichiditatea curentă
 Total active curente
Lcr= ≤1−2,5
Datorii curente
52005313
Lcr= =35,47
1466049

Concluzii:

1. Analizând datele observăm ca întreprinderea poate sa își achite toate datoriile din mijlocele sale
bănești.

2. Constatăm ca întreprinderea poate să achite creditorilor o parte de 0,11 din datoriile pe

termen scurt.

3. Întreprinderea are o capacitate destul de mare pentru a achita datoriile pe termen scurt
utilizând activele pe termen scurt din bilanț, fără să apeleze la activele pe termen lung sau să
apeleze la noi întreprinderi.

2.4 Determinarea eficienței activității economico-financiare a întreprinderii.(Varianta19)

În baza datelor din tabelul de mai jos, să se determine nivelul eficienței economico – financiare a
întreprinderii exprimate prin indicatorii rentabilității.

Indicatori Suma (mii lei)

Venitul din vânzări 89 530+10*19

Costul vânzărilor 64 250

Profit brut 25470

Profit din activitatea operațională 12 550+10*19

Profitul până la impozitare 9 550 + 10*19

Profit net 7230

Valoarea medie anuală a activelor 115 250

Capital propriu 82 500

Datorii pe termen lung 8000

1. Pr.brut=VV-Cost.vânz.

Pr.brut=89530+10*19-64250=25470
 Pr . brut
2. ℜ= ∗100 %
Active Total

25470
ℜ= ∗100 %=0,049%
52005313

Pn
3. Rf = ∗100 %
Cp
7230
Rf = ∗100 %=8,76 %
82500

Pb
4. Rvv=
VV

2530
Rvv= ∗100 %=2,81%
89530+190

Concluzii: În urma calculelor efectuate am pimit ca rentabilitatea econimica reprezintă 0,048 , ceea ce
ne demonstrează faptul ca entitatea Lusmecon GMT în urma desfășurării activității sale economice este
aducătoare de profit . Rentabilitatea financiară a întreprinderiii constituie 8,76% , ceea ce ne
demonstrează că entitatea utilizează eficinet capitalul său propriu , iar rentabilitatea veniturilor in
vănzări constituie 2,81 % , ceea ce înseamnă ca activitatea de desfacere a întreprinderii Lusmecon GMT
este eficace.

2.5 Determinarea rezultatelor financiare a întreprinderii. .(Varianta 19)

Se cunoaște următoarea informație privind veniturile și cheltuielile întreprinderii

Venituri Suma

Venituri din vânzarea produselor și mărfurilor 788 220+10*19

Venituri din vânzarea altor active circulante 1 178

Venituri din dividende 203

Venituri din ieșirea activelor imobilizate 238

Venituri din diferențe de curs 5 085

 Cheltuieli Suma

Cheltuieli pentru materii prime și materiale 24 460+10*19

Cheltuieli de retribuirea muncii ocupate de activitatea de producție 12 230

Amortizarea mijloacelor fixe productive 4 076

Cheltuieli privind marketingul 670

Cheltuieli de distribuire 4 360

Cheltuieli administrative 10 450

Plata datoriilor pentru credite și împrumuturi 3 347

Amenzi, penalități, despăgubiri 1 180

Să se calculeze indicatorii:profitul brut, rezultatul activității operaționale investiționale, financiare,

profitul până la impozitare, profitul net.

1. Pr.brut=VV-Cost Vânzări

Pr.brut=788220+10*19-(24460+10*19+12230)=788410-36880=751530

2. Rez.act.oper.=Pr.brut+Alte venit.din alte oper.-Chelt.de distr.-Chelt.admin-Alte chelt.din

act.oper.

Rez.activ.oper.=751530+1178-(4076+670)-4360-10450-1180=731972

3. Rez.din alte activ.=Venit.din alte activ-Chelt.din alte activ.

Rez.din alte activ.=(203+238+5085)-3347=2179

4. Pr.până la impoz.= Rez.act.oper- Rez.din alte activ.

Pr.până la impoz.=731972-2179=734151

5. Pr.net= Pr.până la impoz.-Chelt.prov.din impoz.pe venit.

Chelt.prov.din impoz.pe venit.= Pr.până la impoz.*Cota impoz.pe venit.

Pr.net=734151-(734151*12%)=646052,88

Concluzii: Conform calculelor efectuate am determinat rezulatatul financiar obținut de entitatea

Llusmecon GMT înperioada de gestiune după impozitare , adică profitul brut , care constituie 751 530 lei
, iar rezultatul activității operaționale 731 972 lei . Profitul entității este impozitat cu 12% din rezultatul
activității . Astfel întreprinderea a înregistrat un profit net de 646 052,88 lei în perioada de gestiune.