Analiza factorială a Cifrei de afaceri

Să se efectueze analiza factorială a cifrei de afaceri, folosind datele din

tabelul de mai jos:
– lei –
Realizat în Variație
Realizat în
Nr. anul În mărimi
Indicatori Simboluri anul curent
crt. precedent absolute
(P1)
(P0) (Δ)
Cifra de afaceri
1. (venituri din producţia CA 90.830 106.920
vândută)
Valoarea producţiei
2. Qf 92.000 107.900
fabricate (marfă)
Numărul mediu
3. 430 420
scriptic de salariaţi
Valoarea medie a
4. 15.200 16.000
mijloacelor fixe
Valoarea medie a
5. mijloacelor fixe 9.500 10.500
productive
Coeficientul
6. valorificării (vânzării)
producţiei
Productivitatea
7.
muncii
Nivelul înzestrării
8.
tehnice a muncii
Coeficientul
9. mijloacelor fixe
productive
Randamentul
10. mijloacelor fixe
productive
Tabel: Factori de influență ai Cifrei de afaceri
Rezolvare:

Analiza factorială a cifrei de afaceri va fi efectuată respectând

următoarele etape:
1. Determinarea modelului analizei - ca relaţie matematică între
factorii care influenţează variaţia Cifrei de afaceri şi a schemei
sinoptice a sistemului de factori determinat anterior;
2. Cuantificarea acţiunii factorilor direcţi şi indirecţi care au
determinat dinamica Cifrei de afaceri;
3. Diagnosticarea situaţiei constatate.

1. Modelul analizei

Determinarea modelului matematic pornind de la relaţiile care există între

factorii care influenţează dinamica cifrei de afaceri:
Cunoscând că:

cifra de afaceri poate fi scrisă astfel:

(1)

Pornind de la modul de exprimare al productivităţii muncii:

şi folosind relaţiile:
; ;

obţinem:

deci:
(2)
CA

N W Kv

KM R
It
 2. Cuantificarea acţiunii factorilor

Creşterea cifrei de afaceri se datorează influenţei următorilor factori

direcţi:
1. Numărului mediu de salariaţi:

2. Productivităţii muncii:

care, la rândul său, se datorează influenţei următorilor factori indirecţi:

2.1. Nivelului înzestrării tehnice a muncii:

2.2. Coeficientului mijloacelor fixe active:

2.3. Randamentului mijloacelor fixe active:

3. Coeficientului valorificării producţiei:

CA (16.090 lei)

N (-2.112,33 lei) W (17.810,12 lei) Kv (392,21 lei)

KM (4.780,53 lei) R (6.136,74 lei)

It (6.892,85 lei)