Lucrare aplicativa 2

Analiza indicatorilor valorici ai productiei si comercializarii

1. Analiza corelatiilor de echilibru dintre indicatorii valorici (unitatile de masura folosite vor fi
lei)
Tabel 1
Nr.
crt.

INDICATORI

Sursa/
document ctb.

Cifra de afaceri (CA)- grupa 70

CPP-rd.01

Productia vanduta (Qv) - grupe conturi 70

(mai putin ct. 707)

CPP-rd.02

Productia fabricata (Qf)- grupe conturi 70

(mai putin ct. 707) + (SfSi)ct.345,346,347,348

CPP-rd.02

Productia exercitiului (Qe)-grupe conturi

70(mai putin ct. 707+ (SfSi)ct.331,332,341,345,346,347,348 +rulaje
ct. 721,722,725

CPP-rd.02

BV2012: sold final-sold

initial ct.345,348

BV2011si2012: sold finalsold initial ct.331,345,348

BV2011 si
2012:rulaje721,722,725(in
cazul analizat nu avem
sume)

Valoare adaugata (VA), respectiv productia

exercitiului diminuata cu cheltuieli
intermediare

Pentru calculul
consumurilor
intermediare:
CPP:rd.13+14+15+28

Raport Qv/Qf

Raport Of/Oe

Raport VA/Qe

2011 2012 Indici

2. Analiza cifrei de afaceri

2.1.
Analiza dinamicii cifrei de afaceri; analiza factoriala a indicatorului pe baza
modelului clasic, CA=qv . p
Tabel 2
Indicator

Sursa/

2011

2012

Indice (%)

document ctb.
Cifra de afaceri

CPP-rd.01

Indicele preturilor
Cifra de afaceri
in preturi
constante

INS
Se calculeaza:
Cacrt./Indice pret

104%

2.2.
Analiza structurii cifrei de afaceri pe activitati (productie si
comercializare), la nivelul anului 2012

2.3.

Analiza factoriala a cifrei de afaceri

Tabel 3
Sursa/

Nr.
Crt.

document ctb.

Indicatori
Cifra de afaceri
1 ( respectiv Qv)

CPP-rd.02

2 Numar salariati

Bilant-Date Inf.F30,pag1
Tab. 1

3 Productia fabricata
4 Valoarea mijloacelor fixe

Bilant-Sit.active
imob.-F40-rd.10

2011

2012

Indice
(%)

Acest coeficient
se aplica la val.
mj.fixe pt. a det.
val.mj.fixe
active

Compozitia
tehnologica(Ponderea
mijloacelor fixe active in
5 total m.f.)

0,78

0,8

Model de analiza:

CA = Ns

, unde:

2.4.
Reflectarea modificarii cifrei de afaceri in principalii indicatori economicofinanciari
Tabel 4
Sursa/
Nr.
Crt.
1

Indicatori
Cifra de afaceri
(vanzari
productie)

document ctb.
CPP-rd.01

ChCA=cheltuieli
aferente cifrei
de afaceri,
calculate:

Profit aferent
cifrei de
afaceri(P),
unde:P=CA-ChCA

Activ circulant

Activ total
(Aimob+Acirc)

Valoarea medie
a mijloacelor fixe

CPP:rd.35-3229-30-07
Bilant

Se calc.
Tab. 3

2011

2012

Indice (%)

a. Modificarea profitului datorita variatiei CA:

P(

=(

b. Modificarea vitezei de rotatie datorita variatiei CA:

360

c. Modificarea ratei de eficienta a mijloacelor fixe datorita variatiei CA:

d. Modificarea ratei rentabilitatii economice datorita variatiei CA:

3. Analiza valorii adaugate

3.1. Analiza structurii valorii adaugate ( calculul ratelor de remunerare ale valorii adaugate si
analiza nivelului si evolutiei lor)
Tabel 1

Nr. Crt.

Indicatori

1 Valoarea adaugata
2 Cheltuieli de personal
3 Cheltuieli cu amortizarea
4 Cheltuieli cu impozite
5 Cheltuieli cu dobanzile
6 Profit al exploatarii(ajustat)
Rata de remunerare a
7 personalului (rd.2/rd.1)
Rata de remunerare a capitalului
8 tehnic(rd.3/rd.1)
Rata de remunerare a
9 statului(rd.4/rd.1)

2011

2012

Indice (%)

Rata de remunerare a
10 creditorilor(rd.5/rd.1)
Rata de remunerare a
11 actionarilor(rd.6/rd.1)

3.2.Analiza factoriala a valorii adaugate

Nota: Se va utiliza modelul de analiza VA = Qe *
schema de analiza pe factori de influenta)

(a se vedea in cursuri /manual

Tabel 2

Nr. Crt.

Indicatori

2011

2012

Indice (%)

1 Productia exercitiului (Qe)

2 Consumuri Intermediare (Ci)

3 Valoarea adaugata
Fond total de timp de munca-T
4 (ore-om)
5 Numar salariati
Productivitatea medie orara6 wh=Qe/T
timp mediu lucrat de un salariat7 ts(ore/sal)

2016

1984

Valoarea adaugata la 1 leu

8 productie a ex.-va=VA/Qe
Valoarea adaugata la 1 leu
9 productie a ex., recalculata -

Nu se va calcula