Nr……………….din………..

… 2019

COMPARTIMENT AUDIT

APROBAT
Manager

REFERAT DE JUSTIFICARE
privind modul de selectare a misiunilor de audit public intern
cuprinse in ”Poiectul Planului anual de audit public intern
pentru anul 2020”

In urma procesului de evaluare a riscurilor aferente activitatii .............., a fost întocmit

planul anual de audit public intern (API) pentru o perioada de un an. Acest plan de audit a fost
astfel elaborat încât sa conduca la imbunatatirea sistemelelor si activitatilor entitatii publice si sa
imbunatateasca eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului si
a proceselor administrarii.
La eleborarea Proiectului planului API s-a tinut seama de urmatoarele:
- organigrama si statul de functii aprobat prin Ordinul ministrului ………..27.12.2018 cu
aplicare din 01.01.2019, pentru a întelege componenta structurii organizatorice a entitatii, în
functie de activitatile desfasurate;
- regulamentul de organizare si functionare al aprobat;
- identificarea potentialelor riscuri ce pot afecta activitatea …….;
- principalele elemente de risc: materialitate, expunere la pierderi, mediul de control,
complexitatea operatiilor, calitatea managementului, integritatea mediului de procesare date,
rezultatele ultimului audit, impactul legislativ ;
- sugestii date de managerul
- bugetul de timp disponibil pentru efectuarea misiunilor de audit public intern in anul 2020:
- resursele umane din cadrul compartimentului-respectiv 2 auditori din care unul are calitatea de
supervizor

numar de posturi prevazut in cadrul compartimentului 2

din care ocupat 2
numar de zile lucratoare din an 251
numar zile concediu odihna/auditor intern 36/2020
+27/2019
numar zile lucratoare pregatire profesionala 15
Total zile disponibile pentru misiuni de audit/V.L. 188

Din analiza efectuată în vederea întocmirii Proiectului Planului API pentru anul 2020 au
rezultat un număr de 2 activitati cu grad ridicat de risc/auditor V.L. şi care ar trebui auditate în
anul 2020 respectiv:
1. Gestiunea resurselor umane a .............. si POCU (Program Operational Capital
Uman).
2. Auditarea modului de organizare si exercitare a sistemului decizional in cadrul .........`
 Mentionam ca, in realizarea planului pentru anul 2020 pot intervenii modificari in
functie de solicitarile managerului institutiei pentru:
- realizarea unor misiuni de audit public ad-hoc;
- misiuni de audit public de consiliere (cu caracter informal si/sau situatii
exceptionale)
- misiuni non audit.
Mentionam ca, in cazul in care intervin modificari in realizarea planului propus,
misiunile planificate vor fi reprogramate conform bugetului de timp disponibil prezentat in
Anexa 1 atasat.

Intocmit Auditor intern I

Buget de timp disponibil Anexa 1

Anul 2020 –Zile lucratoare

Nr Luna Total S+ D Alte Total Rest zile Observatii

crt zile zile libere lucratoare
libere
1. Ianuarie 31 10 1 11 20 -1ianuarie (vineri) - Anul Nou
=1 zi
- 24 ianuarie(duminica) - Ziua
Unirii Principatelor Romane = 0 zi
2. Februarie 28 8 - 8 20 -
3. Martie 31 8 - 8 23 -
4. Aprilie 30 8 2 10 20 - 7 ziua sanatatii= 1 zi
- 30 -vinerea mare=1 zi

5. Mai 31 10 1 11 20 - 2-3 aprilie (duminica, luni)-

Pastele (a 2-a zi) = 1zi
-1 mai (vineri) Ziua Munci = 0 zi

6. Iunie 30 8 2 10 20 -1 iunie (marti) Ziua copilului = 1

zi
- 20-21 iunie (duminica, luni)
Rusalii a doua zi=1 zi
7. Iulie 31 9 - 9 22 -
8. August 31 9 - 9 22 - 15 august(duminica)Adormirea
Maicii Domnului = 0 zi
9. Septembrie 30 8 - 8 22
10 Octombrie 31 8 - 8 23
11 Noiembrie 30 8 1 9 21 - 30 noiembrie(marti) Sfantul
Andrei=1 zi
12 Decembrie 31 8 1 9 22 - 1 decembrie Ziua Nationala a
Romaniei(miercuri)
- 25, 26 decembrie(sambata
duminica) –Craciunul = 0 zi
Total 365 102 7 109 255
De scazut din zile lucratoare:

- 15 zile – Pregatire profesionala obligator auditori cf. prevederilor din Legea nr.672/2002
privind auditul public intern republicata, art.21, pct.8 -’’ Formarea profesională
continuă se realizează în cadrul unei perioade de minimum 15
zile lucrătoare pe an, activitate care intră în
responsabilitatea conducătorului compartimentului de audit
public intern, precum şi a conducerii entităţii publice.
- 36 zile concediu de odihna+53 zile/2020=89 zile CO – auditor intern I;
- 100 zile - Total de scazut
Rest zile lucratoare: 251- 63 = 188 zile auditare

Auditor intern I:
Ec.

Nr……………din………2019

Situatia concediilor pe anul 2019

Nr Nr. zile Tip concediu Perioada Total nr. zile

crt efectuate ramase CO

1. 6 CO 30.01.2019=3
CM 08-11.01.2019=3
2. 1 CO 13.02.2019
3. 3 CO 08-11.04.2019
4. 3 CO 16-19.04.2019;
5. 1 CO 14.05.2019
6. 11 CO 06-07.06.2019 = 2
CM 18-27.06.2019 = 9
7. 3 CO 03-06.07.2019
8. 3 CO 07-10.08.2019
9. 9 CO 24.09-12.10.2019
10. 3 CO 28-30.10.2019
TOTAL 35 CO efect. - 27

Auditor intern I
Nr………….din……..

APROBAT
Manager

REFERAT
DE MODIFICARE A PLANULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN PE ANUL 2019
(intaia modificare)

Auditor intern Vasile Luminita va rog sa aprobati modificarea denumirii temei de

auditare a misiunii de audit intern din cadrul Planului de audit public intern pe anul 2019, pe
care echipa de audit o desfasoara in prezent pe domeniul medical sectiunea medicamente din
‘‘Analiza si evaluarea modului de organizare si desfasurare a activitatilor de farmacie interna
si registratura’’ in ‘‘Analiza procesului de administrare a medicamentelor si analiza
activitatilor de registratura’’.
Solicit aceasta redenumire a temei misiunii din considerente de ordin tehnic: in baza
desfasurarii procedurii de auditare PO.01.01 Pregatirea misiunii de audit public intern-
Colectarea informatiilor, echipa de audit a inceput misiunea si pe timpul colectarii
informatiilor legate de tema medicamentelor, confruntand obiectivele misiunii cu informatiile
din teren au rezultat alte aspecte pe care ar trebui sa le auditam, fapt pentru care va supunem
spre aprobare modificarea partiala a unuia din obiectivele misiunii referitor la medicamente
astfel:
- la obiectivul nr.1 in loc de : Auditarea modului de organizare, gestionare si
administrare a sistemului de farmacie interna
modificat cu : Auditarea modului de administrare (etapele procesului de
gestionare) a medicamentelor in institutie

Va multumesc,
Auditor: ec.

Nr……………..din……………
 APROBAT
Manager

REFERAT
DE MODIFICARE A PLANULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN PE ANUL 2019
a II-a modificare

Auditor intern ............va rog sa aprobati modificarea Planului de audit public intern pe
anul 2019 dupa cum urmeaza:
1. - Decalarea datei de inchidere a misiunii de audit intern cu tema ‘‘Analiza procesului
de administrare a medicamentelor si analiza activitatilor de registratura’’ cu 9 zile
calendaristice rspectiv din data de 12.04.2019, in data de 26.04.2019, acestea reprezentand zile
de absente motivate de la programul zinic: cursuri ambii auditori, concediu medical si odihna 1
auditor (Isleam Timur);
2. – Urmare a adresei M.S.nr.11711 / 25.02.2019 prin care se solicita institutiilor
subordonate MS, introducerea in planul de audit pe anul 2019 a unei misiuni cu tema
‘‘Evaluarea sistemului de prevenire a coruptiei’’ cu obiectivul ‘’Evaluarea sistemului de
prevenire a coruptiei pentru anul 2019 si transmiterea ulterioara a raportului aprobat de
conducatorul institutiei, in forma scanata catre Ministerul Justitiei -Secretariatul Tehnic al SNA.
Avand in vedere ca se indica prin adresa respectiva data de -15.09.2019- pana la care aceasta
misiune trebuie sa fie efectuata, propunem ca acesta noua misiune de audit intern sa se
desfasoare in perioada 29.04.2019-29.06.2019.
3. – Reprogramarea misunii de audit intern pe linie de IT ce urma sa se desfasoare in
perioada septembrie-noiembrie 2019, in planul de audit pentru anul urmator 2020 ca urmare a
introducerii misiunii de la pct.2.

Cu multumiri,
Auditor intern I:

Nr……………din…….……2019.
 APROBAT
Manager

REFERAT
DE MODIFICARE A PLANULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN PE ANUL 2019
a III-a modificare

Auditor intern Vasile Luminita va rog sa aprobati modificarea Planului de audit public
intern pe anul 2019 prin reprogramarea misunii de audit intern pe domeniul economic, la
structura achizitii, ce urma sa se desfasoare in perioada aprilie-august 2019, in perioada august –
decembrie 2019.
Solicit aceasta reprogramare deoarece, in urma adresei nr.7728/27.05.2019 a Curtii de
Conturi, in perioada 20.06-30.07.2019 urmeaza sa se efectueze o actiune de audit financiar in
institutite in care sunt implicate toate structurile.

Va multumesc,
Auditor intern: ec.

Nr..................din..................
 Avizat,
Manager

REFERAT
Nota justificativa de lucru

Avand in vedere:
- Referatul de modificare a Planului de audit public intern -a III-a modificare prin care se
va reprograma misiunea de audit la structura achizitii dupa terminarea auditului financiar
desfasurat de catre Curtea de conturi in perioada 20.06-30.07.2019
- Decizia nr.353/31.07.2019 prin care se dispune efectuarea unei misiuni ad-hoc incepand
cu data de 01.08.2019 ca urmare a sesizarilor Curtii de Conturi,
Se anuleaza documentatia initiata pentru desfasurarea misiunii de audit la structura de
achizitii publice contractare astfel:
1. Ordin de serviciu nr.10953/24.07.2019
2. Notificare privind declansarea misiunii de audit public intern -catre biroul achizitii
contractare cu nr.10954/24.07.2019
Planul de audit public intern pentru anul 2019 se modifica prin introducerea misiunii ad-hoc
dispusa, pentru o perioada de 3 luni cu posibilitatea prelungirii functie de volumul activitatilor
ce se vor desfasura, urmand ca misiunea pe linie de achizitii sa se reprogrameze in Planul de
audit din anul urmator 2020.

Auditor intern I: Ec.

Nr…………..din……….

APROBAT
Manager
 REFERAT
DE MODIFICARE A PLANULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN PE ANUL 2018
(a I-a modificare)

Auditor intern .................... va rog sa aprobati modificarea perioadelor de auditare din

cadrul Planului de audit public intern pe anul 2018 prin decalarea finalizarii misiunii ce o
desfasuram la serviciul financiar contabil in prezent, cu 12 zile lucratoare(conform justificarii
de mai jos) de la data de 02.07.2018 la data de 19.07.2018, dupa care se vor desfasura celelalte
activitati conform planificarii.

Justificare zile auditare:

Inceput misiune in data de 11.04.2018 cu 59 zile lucratoare auditabile = terminare misiune in
data de 02.07.2018
- curs DPO = 5 zile
- CO = 3 zile
- 6, 9 aprilie= 2 zile (paste)
- 1, 28 Mai = 2 zile (1 Mai si Rusalii)
- 1 Iunie = 1 zi (ziua copilului)
TOTAL = 13 zile

Va multumesc,
Auditor intern I: ec.