Anexa nr. 4.

Compartiment FINANCIAR CONTABILITATE

Conducător compartiment
Mirea Mihaela-Director Economic
(nume,prenume, funcţia)
(semnătura/data)

CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor
de control intern managerial

La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 – Etică și integritate
Exista elaborat
1. A fost comunicat personalului un cod de
codul de
conduită sau legislația în domeniu, care
conduita la
stabileşte reguli de comportament etic în
DA nivelul SAJ MH
realizarea atribuţiilor de serviciu, aplicabil
si a fost adus la
atât personalului de conducere, cât şi celui
cunostinta
de execuţie?5)
salariatilor .
Se
monitorizeaza
I
personalul din
2. Există un sistem de monitorizare a
DA subordine pe
respectării normelor de conduită?
parcursul
anului ,cat si in
fisa de evaluare .
3. În cazul semnalării unor nereguli,
conducătorul de compartiment a întreprins
DA Exista PO 51.
cercetări adecvate în scopul elucidării
acestora?
Standardul 2 – Atribuții, funcții, sarcini
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
Prin fisa
1. Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă
postului ,ROF,R
privind misiunea, funcțiile, atribuțiile
DA OI si alte
entităţii, regulamentele interne şi fişele
reglementari
posturilor?
specifice .
2. Au fost identificate şi inventariate funcţiile Centralizarea
sensibile? functiilor
sensibile s-a
realizat la nivel
DA
de unitate
(centralizator
nr.___________
___________) .
I
3. Au fost luate măsuri de control pentru Centralizatorul
asigurarea diminuării riscurilor asociate functiilor
funcțiilor sensibile? sensibile
inclusiv cele
considerate fiind
expuse in mod
DA special la
coruptie (Anexa
10 ,cuprinde
masurile de
control privind
diminuarea
riscurilor.
Standardul 3 – Competență, performanță
Fisele de post I
sunt elaborate in
1. Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi vederea
aptitudinile necesare în vederea îndeplinirii DA indeplinirii
sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post? atributiilor
asociate fiecarui
post .
2. Sunt identificate nevoile de perfecţionare a DA Se elaboreaza
pregătirii profesionale a personalului și anual planul de
concretizate printr-un raport privind pregatire
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
necesarul acestora? profesionala .
In baza planului
de pregatire
profesionala
elaborat la
nivelul SAJ
3. Cursurile de perfecționare profesională sunt
MH, functie de
realizate conform planului anual de
DA conjunctura ,fun
perfecționare profesională aprobat de
ctie de necesitati
conducătorul entității publice?
aparute ulterior
elaborarii
planului de
pregatire
profesionala .
Standardul 4 – Structura organizatorică
Compartimentel I
e constituite
conform
1. Structura organizatorică asigură Organigramei
funcţionarea circuitelor şi fluxurilor aprobate de
DA
informaţionale necesare supravegherii şi MS,asigura
realizării activităţilor proprii? realizarea
activitatilor
specifice
fiecaruia .
Structura
2. Sunt efectuate evaluări/analize privind
organizatorica
gradul de adecvare a structurii
este adecvata in
organizatorice în raport cu obiectivele și DA
raport cu
modificările intervenite în interiorul și/sau
obiectivele SAJ
exteriorul entității publice?
MH.
3. Actele de delegare respectă prevederile DA Delegarea
legale sau cerinţele procedurale aprobate? competentelor si
responsabilitatil
or se face cand
este cazul, prin
dispozitie
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
interna .
II. PERFORMANȚE ȘI MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 – Obiective
Au fost stabilite
1. Sunt stabilite obiectivele pecific la nivelul prin situatia
DA
compartimentului? nr.___________
____________
Obiectivele sunt
stabilite astfel
2. Obiectivele sunt astfel stabilite încât să
incat sa duca la
răspundă pachetului de cerinţe SMART?
DA realizarea
(specifice; măsurabile; acceptate; realiste;
obiectivului
cu termen de realizare)
general al SAJ
MH .
Fixarea I
obiectivelor are
in vedere
ipoteze
3. Sunt reevaluate/actualizate obiectivele acceptate
specifice atunci când se constată modificări constient prin
DA
ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza consens .Modifi
fixării acestora? carea ipotezelor
impune
reevaluarea
obiectivelor
specifice .
Standardul 6 – Planificarea
Prin situatia I
1. Există o planificare a activităților în
DA nr.___________
concordanță cu obiectivele specifice?
____________ .
Sunt alocate
2. Sunt repartizate resurse astfel încât să se resurse umane ,4
realizeze activitățile corespunzătoare DA persoane si
obiectivelor specifice compartimentului? resurse
materiale .
3. Sunt adoptate măsuri de coordonare a DA Comitetul
deciziilor si activităţilor compartimentului director adopta
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
masurile de
coordonare a
cu cele ale altor compartimente, în scopul
deciziilor si
asigurării convergenţei şi coerenţei
activitatii
acestora?
fiecarui
compartiment .
Standardul 7 – Monitorizarea performanțelor
Anual se
stabilesc
indicatori
1. Este stabilitun sistem de monitorizare şi asociati
raportare a performanţelor, pe baza DA obiectivelor
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice? specifice ,
situatia
nr.___________
____________ .
Cei 9 indicatori
stabiliti se
raporteaza
I
2. Există o evaluare a performanțelor pe baza anual,
DA
indicatorilor de performanță stabiliți? masurandu-se
astfel
performantele
activitatii .
Daca se constata
abateri de la
3. În cazul în care se constată o eventuală
obiective ,
abatere de la obiective, se iau
DA conducerea
măsurilepreventive și corective ce se
adopta masurile
impun?
corective ce se
impun .
Standardul 8 – Managementul riscului
1. Există identificate și evaluate riscurile DA Au fost
aferente obiectivelor/activităților? identificate
posibile riscuri
la nivelul BFC, I
situatia
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
nr.___________
____________ .
Au fost stabilite
masurile de
control pentru
2. Sunt stabilite și monitorizate măsurile de
DA fiecare risc,
control aferente riscurilor semnificative?
adresa
nr.___________
____________ .
S-a intocmit
3. Există o analiză a riscurilor identificate și
raportare anuala
gestionate, concretizate printr-o raportare
DA inregistrata cu
anuală cu privire la procesul de
nr.___________
management al riscurilor?
____________ .
III. ACTIVITAȚI DE CONTROL
Standardul 9 – Proceduri
La nivelul
1. Pentru activităţile procedurale au fost biroului au fost
elaborate și/sau actualizate proceduri DA actualizate o
documentate? parte din
proceduri .
Procedurile
actualizate PI
2. Procedurile elaborate respectă cerințele
respecta
minimale prevăzute de standard, pentru a fi DA
standardul
un instrument eficace de control?
conform OSGG
600/2018 .
3. Procedurile elaborate respectă structura Cele care au fost
DA
unitară stabilită la nivelul entității? actualizate.
Standardul 10 – Supravegherea
1. Conducătorul monitorizează şi supervizează Monitorizeaza si I
activităţile care intră în responsabilitatea lui DA supervizeaza
directă? activitatile .
2. Conducătorul acordă asistență salariaților DA Se acorda
necesară pentru realizarea sarcinilor trasate? asistenta si se
Conducătorul verifică activitatea salariaților realizeaza
cu privire la realizarea sarcinilor trasate? verificari cu
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
privire la
realizarea
sarcinilor
trasate.
3. Sunt instituite controale suficiente şi
adecvate de supraveghere pentru activităţile Controale
DA
care implică un grad ridicat de expunere la interne .
risc?
Standardul 11 – Continuitatea activității
La fiecare sfarsit
de an sunt
inventariate
1. Sunt inventariate situaţiile generatoare de
situatiile
întreruperi în derularea principalelor DA
generatoare de
activităţi?
intreruperi in
derularea
activitatii.
Sunt stabilite I
2. Sunt stabilite măsuri (preventive sau
masuri de catre
corective, după caz) pentru asigurarea
DA conducatorii de
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei
compartimente
unor situaţii generatoare de întreruperi?
la fiecare nivel .
Sunt
3. Sunt monitorizate și aduse la cunoștința monitorizate la
DA
salariaților implicați, măsurile propuse? nivelul fiecarui
compartiment .
IV. INFORMAREA ȘI COMUNICAREA
Standardul 12 – Informarea și comunicarea
1. Au fost stabilite tipurile de informaţii, I
Este elaborata
conţinutul, frecvenţa, sursele şi destinatarii
PS 04
acestora, astfel încât personalul de
DA „Comunicarea
conducere şi cel de execuţie, prin primirea
interna si
şi transmiterea informaţiilor, să îşi poată
externa „ .
îndeplini sarcinile de serviciu?
2. Sunt stabilite fluxurile informaționale și DA Pe fiecare
căile de comunicare specifice compartiment in
compartimentului? parte .BFC
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
comunica prin
scris, tel.,fax ,e-
mail ,programe
informatice .
Sist. 112,tel.,
3. Sunt stabilite canale adecvate de fax, e-mail ,
comunicare între compartimentele entității DA posta militara,
cât și cu partea externă. statii emisie
receptie .
Standardul 13 – Gestionarea documentelor
1. Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea,
expedierea, redactarea, clasificarea, Conform PS si
DA
îndosarierea, protejarea şi arhivarea PO .
documentelor interne şi externe, după caz?
2. Sunt implementate măsuri de securitate Este organizata
pentru protejarea documentelor împotriva o arhiva la
DA
distrugerii, furtului, pierderii, incendiului nivelul SAJ I
etc.? MH.
Este desemnata
3. Reglementările legale în vigoare cu privire
o persoana
la manipularea şi depozitarea informaţiilor
DA responsabila cu
clasificate sunt cunoscute şi aplicate în
astfel de atributii
practică?
.
Standardul 14 – Raportarea contabilă și financiara
1. Procedurile contabile sunt Cele actualizate
elaborate/actualizateîn concordanţă cu respecta
DA
prevederile normative aplicabile domeniului prevederile
financiar-contabil? normative .
2. Există controale pentru a asigura corecta Control intern .
aplicare a politicilor, normelor şi
I
procedurilor contabile, precum şi a DA
prevederilor normative aplicabile
domeniului financiar-contabil?
3. Este monitorizată remedierea deficiențelor Prin plan de
constatate de organele cu competentă în DA actiune .
domeniu?
V. AUDITUL INTERN
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern managerial
Prin adresa nr.
_____________
____________ .
1. Conducătorul compartimentului realizează, Conducatorii de
anual, operaţiunea de autoevaluare a DA compartimente
sistemului de control intern managerial? au fost instiintati
cu privire la
efectuarea
autoevaluarii . I
Sunt probate cu
2. Răspunsurile din chestionarul de
documente,
autoevaluare sunt probate cu documente DA
acolo unde este
justificative corespunzătoare?
cazul.
3. Conducătorul compartimentului propune
măsuri pentru îmbunătățirea sistemului de Acolo unde este
DA
control intern managerial în cadrul cazul .
chestionarului de autoevaluare?
Standardul 16 – Auditul intern
1. Compartimentul de audit public intern
desfășoară, în afara activităților de asigurare
___ ___
şi activități de consiliere în scopul
dezvoltării sistemului de control intern?
2. Compartimentul de audit public intern este
dimensionat, ca număr de auditori, pe baza
volumului de activitate şi a mărimii NA
___
riscurilor asociate, astfel încât să asigure ___
auditarea activităţilor cuprinse în sfera
auditului public intern?
3. Compartimentul de audit public intern
întocmeşte rapoarte periodice cu privire la ___ ___
acţiunile/activităţile desfăşurate?
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern managerial

Sunt implementate 14 standarde ,1 PI si standardul 16 NA.

Măsuri de adoptat
 La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
Implicarea la nivelul tuturor compartimentelor in dezvoltarea SCIM

NOTA
1)
Pe lângă criteriile generale de evaluare a stadiului implementării standardului, Comisia de
monitorizare poate defini şi include în Chestionarul de autoevaluare şi criterii specifice proprii.
2)
Fiecare răspuns din coloana 1 la “Criterii generale de evaluare a stadiului implementării
standardului” se motivează în coloana 3 "Explicaţie asociată răspunsului" şi se probează cu
documente justificative corespunzătoare.
3)
Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consideră a fi:
 implementat(I), atunci când, la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente
standardului s-a răspuns cu "Da";
 parţial implementat(PI), atunci când la cel puţin unul dintre criteriile generale de evaluare
aferente standardului s-a răspuns cu "Nu";
 neimplementat(NI), atunci când la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente
standardului s-a răspuns cu "Nu".
4)
În cazul criteriilor generale de evaluare aferente standardelor neaplicabile unui anumit
compartiment, în coloana 2 se precizează "neaplicabil" în dreptul fiecărui criteriu general de
evaluare al acelui standard, prin acronimul "NA", şi se motivează în coloana 3 "Explicaţie
asociată răspunsului". La nivelul unuicompartiment pot fi considerate neaplicabile numai
standardele: 14 "Raportarea contabilă şi financiară" şi 16 "Auditul intern", cu respectarea
condiţiei ca la nivelul entităţii toate standardele să fie aplicabile.
5)
Subordonatele entităților publice locale și primăriile de comunevor evalua stadiul de
implementare a standardelor de control intern managerial, aplicând numai prima cerințădin
Chestionarul de autoevaluare, iar modul de implementare al standardului fiind următorul:
Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consideră a fi:
 implementat(I), atunci când, la criteriul general de evaluare aferent standardului s-a răspuns
cu "Da";
 neimplementat(NI), atunci când la criteriul general de evaluare aferent standardului s-a
răspuns cu "Nu".
Aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control intern managerial cu
standardele de control intern managerial, în raport cu numărul de standarde implementate, se
realizează conform acelorași precizări din ”Instrucţiuni privind întocmirea, aprobarea şi
prezentarea raportului asupra sistemului de control intern managerial”.