Sptmna: 04-09.05.

2015
CONTABILITATE APLICAT seminar 6

Informaii generale privind identificarea societii comerciale:

- denumire entitate: S.C. CIG Grupa X S.R.L., sediul social: Str. Unirii, nr. 1/2
- nr. nregistrare la Reg. Comerului: J12/1234/2014, C.F.: RO22844388
Activiti:
nregistrarea documentelor de plat prin virament bancar i a extraselor de cont bancar.
Data
03.03.2015
05.03.2015
08.03.2015
11.03.2015
12.03.2015
14.03.2015
14.03.2015
17.03.2015
17.03.2015
13.03.2015
24.03.2015
17.03.2015
25.03.2015

Tip
Achiz
Vnz
Achiz
Vnz
Achiz
Trans
Trans
DVI
DVI
Ach
Vz
Ach
Vz

Ter
MOBIROM SRL
B LIGHTNING SRL
ARABESQUE SRL
DIFERIT SRL
RMB INTER AUTO SRL
Ridicare numerar ATM
Depunere numerar cont
Achitare Taxe vamale
Achitare TVA
INTERFLEX BV
BRIT-CREATIONS LTD
ART CHINA INC
NOR-WAY INC.

Valoare
6.696,00
3.224,00
4.712,00
1.612,00
10.000,00
300,00
200,00
1.254,00
2.307,00
2.300
1.339,24
2.000
2.226,46

Valuta
RON
RON
RON
RON
RON
RON
RON
RON
RON
EUR
EUR
USD
USD

401.00X
5121.1
401.00X
5121.1
401.00X
581
5121.1
446
462
401.00x
5124.2
401.00x
5124.2

=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=

5121.1
4111.00X
5121.1
4111.00X
5121.1
5121.1
581
5121.1
5121.1
5124.1
4111.00X
5124.1
4111.00X

Observaie: Extrasele de cont sunt emise de ctre banc. De aceea, de regul, operaiunile sunt prezentate din
perspectiva acesteia. Ca atare, din perspectiva societii, sumele trebuie citite/preluate inversat.
Adic: Debit extras = Credit cont 5121 (pli) / Credit extras = Debit cont 5121 (ncasri)

1. nregistrarea operaiunilor n LEI Operaii Jurnal de banc (Se alege contul 5121.1 Lei BT)

SC CIG grupa __ SRL, Str. Unirii nr. 1/2, CUI: 22844388, J12/1234/2015
Extras de cont numrul 29 din 31.03.2015
Cod IBAN: RO51BTRL01301202903179XX
Extras numrul 29
Data

VALUTA
RON

Explicaii / Operaiuni

Conturi curente persoane juridice

DEBIT

CREDIT

01.03.2015

SOLD ANTERIOR

22 500,00

03.03.2015

OP 0001 MOBIROM SRL c/v F1128/03.03 (401.00X = 5121.1)

03.03.2015

Comision tranzacie (627 = 5121.1)

03.03.2015

RULAJ ZI

03.03.2015

SOLD ZI

05.03.2015

OP 025 B LIGHTNING c/v F001/05.03 (5121.1 = 4111.00X)

05.03.2015

Comision tranzacie (627 = 5121.1)

24,00

05.03.2015

RULAJ ZI

24,00

05.03.2015

SOLD FINAL ZI

6 696,00
4,00
6 700,00
15 800,00
3 224,00

Curs:
Conf.univ.dr. Alexandra Muiu, email: alexandra.mutiu@econ.ubbcluj.ro, birou: 228
Seminar: Lect.univ.dr. Alin Ienciu, email: alin.ienciu@econ.ubbcluj.ro, birou: 257
Lect.univ.dr. Vasile Cardos, email: vasile.cardos@econ.ubbcluj.ro, birou: 226, web: www.econ.ubbcluj.ro/~vasile.cardos

3 224,00
19 000,00

Data

Explicaii / Operaiuni

DEBIT

CREDIT

08.03.2015

OP 0002 ARABESQUE c/v F2578/08.10 (401.00X = 5121.1)

4 712,00

08.03.2015

Comision tranzacie (627 = 5121.1)

08.03.2015

RULAJ ZI

08.03.2015

SOLD FINAL ZI

11.03.2015

OP 112 DIFERIT SRL c/v F0002/11.03 (5121.1 = 4111.00X)

11.03.2015

Comision tranzacie (627 = 5121.1)

12,00

11.03.2015

RULAJ ZI

12,00

11.03.2015

SOLD FINAL ZI

12.03.2015

OP 0003 RMB INTER AUTO SRL c/v F1234/12.03 (401.00X = 5121.1)

12.03.2015

Comision tranzacie (627 = 5121.1)

12.03.2015

RULAJ ZI

12.03.2015

SOLD FINAL ZI

14.03.2015

Chit 658 Ridicare numerar ATM (581= 5121.1)

14.03.2015

Chit 568 Depunere numerar (5121.1= 581)

12.03.2015

RULAJ ZI

12.03.2015

SOLD FINAL ZI

17.03.2015

OP 0004 TREZ Cluj-Napoca Achit tx vamale (446 = 5121.1)

17.03.2015

Comision tranzacie (627 = 5121.1)

17.03.2015

OP 0005 TREZ Cluj-Napoca Achit TVA af import (462 = 5121.1)

17.03.2015

Comision tranzacie (627 = 5121.1)

17.03.2015

RULAJ ZI

17.03.2015

SOLD FINAL ZI

31.03.2015

Comision gestionare cont (627 = 5121.1)

31.03.2015

Dobnd octombrie (5121.1 = 766)

31.03.2015

RULAJ ZI

31.03.2015

SOLD FINAL ZI

8,00
4 720,00
14 280,00
1 612,00
1.612,00
15 880,00
10.000,00
10
10.010,00
5.870,00
300,00
200,00
300,00

200,00
5.770,00

1 254,00
4,00
2 307,00
5,00
3.570,00
2.200,00
10,00
60,00
10,00

60,00
2.250,00

Listare OP aferente plilor efectuate prin virament bancar

1. Listai OP 0001 din data de 03.03.2015 prin care se achit datoria fa de MOBIROM SRL.
IBAN: RO55 BRDE 130S V101 4444 0000, BRD Caranseb
2. Listai OP 0002 din data de 08.03.2015 prin care se achit datoria fa de ARABESQUE SRL.
IBAN: RO19 RNCB 0167 0188 3199 0001, BCR, Filiala Galai
3. Listai OP 0003 din data de 12.03.2015 prin care se achit parial datoria fa de RMB INTER AUTO SRL.
IBAN: RO84 BTRL 0130 1202 8603 36XX, BT, Cluj-Napoca
4. LISTAI OP 0004 prin care se achit la Trezoreria operativ Cluj-Napoca RO95 TREZ 2162 0170 1010 1XXX taxele
vamale aferente importului de bunuri din China (cont corespondent 446, suma 1.254 lei);
5. Listai OP004 din data de 17.03.2015 prin care se achit la Trezoreria operativ Cluj-Napoca RO86 TREZ 2162
0100 1010 2XXX TVA aferent importului de bunuri din China (cont corespondent 462, suma 2 307 lei);

Pagina 2 din 5

EXTRAS DIN OMFP 3055/2009 art. 171-174

171 (3) Conturile curente la bnci se dezvolt pe analitic pe fiecare banc.
172 Contabilitatea disponibilitilor aflate la bnci i a micrii acestora, ca urmare a ncasrilor i plilor efectuate, se
ine distinct n lei i n valut.
173 (1) Operaiunile privind ncasrile i plile n valut se nregistreaz n contabilitate la cursul de schimb valutar,
comunicat de BNR, de la data efecturii operaiunii.
174 La finele fiecrei luni, disponibilitile n valut se evalueaz la cursul de schimb al pieei valutare, comunicat de
BNR din ultima zi bancar a lunii n cauz. Diferenele de curs nregistrate se recunosc n contabilitate la venituri sau la
cheltuieli din diferene de curs valutar, dup caz.

2. nregistrarea operaiilor n EUR Operaii Jurnal de banc (Se alege contul 5124.1 BT EUR)

SC CIG Grupa X SRL, Str. Unirii nr. 1/2, CUI: 22844388, J12/1234/2015
Extras de cont numrul 36 din 31.03.2015

Cod IBAN: RO53BTRL01301202D49977XX

VALUTA
Extras numrul 36
EUR
Data
Explicaii / Operaiuni

Conturi curente
persoane juridice
DEBIT

CREDIT

01.03.2015

SOLD ANTERIOR (curs BNR: 4,5000 RON/EUR)

5 550,00

13.03.2015

DPE001/14.10 INTERFLEX BV c/v Inv27/14.10, curs BNR 4,4472 (401.00X = 5124.1)

13.03.2015

Comision tranzacie curs BNR 4,4472 (627 = 5124.1)

13.03.2015

RULAJ ZI

13.03.2015

SOLD FINAL ZI

3 200,00

25.03.2015

SWIFT 25/20.10 BRIT-CREATIONS Inv01/24.03, curs BNR 4,4306 (5124.1 = 4111.0X)

1 316,83

25.03.2015

Comision tranzacie curs BNR 4,4306 (627 = 5124.1)

16,83

25.03.2015

RULAJ ZI

16,83

25.03.2015

SOLD FINAL ZI

31.03.2015

Comision gestionare cont , curs BNR 4,4098 (627 = 5121.1)

31.03.2015

Dobnd martie, curs BNR 4,4098 (5124.1 = 766)

31.03.2015

RULAJ ZI

31.03.2015

SOLD FINAL ZI curs BNR 4,4098 / echivalent n lei: 20 064,59 RON

2 300,00
50,00
2 350,00

1 316,83
4 500,00

20,00
70,00
20,00

NOT DE CALCUL
Actualizare disponibil n valut la cursul BNR de la 31.03.

Model Dispoziie de Plat Extern: www.bancatransilvania.ro/uploads/Dispozitie-plataexterna.doc

Pagina 3 din 5

70,00
4 550,00

3. nregistrarea operaiilor n USD Operaii Jurnal de banc (Se alege contul 5124.2 BT USD)

SC CIG Grupa X SRL, Str. Unirii nr. 1/2, CUI: 22844388, J12/1234/2015
Extras de cont numrul 38 din 31.03.2015
Cod IBAN: RO95BTRL01301202990197XX
VALUTA
Extras numrul 38
USD
Data
Explicaii / Operaiuni

Conturi curente
persoane juridice
DEBIT

CREDIT

01.03.2015

SOLD ANTERIOR (curs BNR: 3,2300 RON/USD)

6 200,00

17.03.2015

DPE002/17.10 ART CHINA c/v Inv04/17.10, curs BNR 4,1805 (401.00X = 5124.2)

17.03.2015

Comision tranzacie curs BNR 4,1805 (627 = 5124.2)

17.03.2015

RULAJ ZI

17.03.2015

SOLD FINAL ZI

4 150,00

26.03.2015

SWIFT 56/21.10 NOR-WAY INC Inv02/21.10 curs BNR 4,0169 (5124.2 = 4111.00X)

1 740,81

26.03.2015

Comision tranzacie curs BNR 4,0169 (627 = 5124.2)

20,81

26.03.2015

RULAJ ZI

20,81

26.03.2015

SOLD FINAL ZI

31.03.2015

Comision gestionare cont , curs BNR 4,1115 (627 = 5121.2)

31.03.2015

Dobnd martie, curs BNR 4,1115 (5124.2 = 766)

31.03.2015

RULAJ ZI

31.03.2015

SOLD FINAL ZI curs BNR 4,1115 / echivalent n lei: 24 257,85 RON

2 000,00
50,00
2 050,00

1 740,81
5 870,00

20,00
50,00
30,00

NOT DE CALCUL
Actualizare disponibil n valut la cursul BNR de la 31.03.

Model Dispoziie de Plat Extern: www.bancatransilvania.ro/uploads/Dispozitie-plataexterna.doc

Pagina 4 din 5

80,00
5 900,00

TEM

1. ntocmii Ordinele de plat pentru plile efectuate n lei (03.03.2015 i 08.03.2015)

Pagina 5 din 5