CURTEA DE CONTURI A ROMNIEI

CAMERA DE CONTURI IAI

Strada Srriei m.189, cod 700451
Telefon: +40232.212.052;
www.curteadeconturi.ro;cciasi@rcc.ro

Iai,

RAPORT DE CONTROL
ENTITATEA CONTROLAT:

R.A.G.C.L. Pascani
Perioada

verificat:

2013 - 2016

A CIUNEA: "Controlul situatiei, evolutiei si modului de administrare a

patrimoniului public si privat al UAT de catre RA de interes local si se cu capital integral
sau majoritar al UAT" la R.A.G.C.L. Pascani

Perioada de verificare:2 7.10.2016 -19.12.2016

NTOCMIT:
Nita Vasile
Oprisan Lucian Laurentiu
Ionescu Ocheana Violeta

Data:19.12.2016

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

CAMERA DE CONTURI JUD. IASI
Str. Sarariei, nr.189, cod 700451 Iasi
Telefon 0232/212052;Fax 0232/212060
Intemet://www.curteadeconturi.ro; e-mail: cciasi@rcc.ro

Nr.12557/19.12.2016

Catre:
SC RA GCL Paseani
In atentia d-Iui Director general

Nedelcu Gelu Costel

Stimate domnule director general Nedelcu Gelu Costel

Va transmitem alaturat un exemplar din Raportul de control nr.12556 din data de
19.12.2016, incheiat in urma actiunii privind "Controlul situatiei, evolutiei si modului de
administrare a patrimoniului public si privat al UAT de catre RA de interes local si SC cu capital
integral sau majoritar al UAT" la R.A.G.C.L. Pascani, pe care Camera de Conturi Iasi a
efectuat-o in perioada 27.10.2016 - 19.12.2016 la entitatea pe care o reprezentati.
Termenul pentru semnarea si restituirea unui exemplar din Raportul de control
nr.12556/19.12.2016 este de 5 zile calendaristice de la data inregistrarii acestuia la
registratura entitatii pe care o reprezentati.
Precizam ca in cazul in care nu respectati termenul prevazut mai sus pentru semnarea
raportului de control acesta se considera "refuzat sa fie semnat" si se procedeaza la
valorificarea lui potrivit normelor Curtii de Conturi a Romaniei.
La constatarile inscrise in prezentul raport de control, pot fi formulate obiectiuni de
catre conducatorul entitatii si depuse/transmise la sediul nostru din Iasi, str. Sarariei, nr.189
in termen de 15 zile calendaristice de la data inregistrarii actului la entitatea dumneavoastra,
in conformitate cu prevederile art.35 din Legea nr.94/1992 privind organizarea si
functionarea Curtii de Conturi, republicata, si ale pct.120 din Regulamentul privind
organizarea si desfasurarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum si valorificarea
actelor rezultate din aceste activitati.
Daca obiectiile se depun/se transmit dupa expirarea acestui termen, acestea nu vor
mai fi avute in vedere la valorificarea constatarilor.

Auditori publici ex.

ttee~nnLi, /

Nita Vasile
Oprisan Lucian Laurentiu
Ionescu Ochiana Violeta

fs.

'

(f2t~

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

CAMERA DE CONTURI IASI
Iasi, Strada Sarariei nr.189, cod 700451
Telefon: +40232.212.052;
www.curteadeconturi.ro;cciasi@rcc.ro

R.A. G. CL. Pascani

Nr.inreg. 12556/19. 12.2016

RAPORT DE CONTROL
PASCANI -19.12.2016
Subsemnatii Nita Vasile, Oprisan Lucian Laurentiu si Ionescu Ochiana Violeta,
avand functia de auditori publici externi in cadrul Camerei de Conturi Iasi, in temeiul Legii
nr.9411992 privind organizarea si functionarea Curtii de Conturi, republicata, si al
Delegatiilor nr.3277/27.10.2016, nr.3278/27.10.2016 si nr.3571 din data de 08.12.2016. si al
Legitimatiilor de serviciu nr.2862/2012, 1018112014, respectiv nr. 2601/2006, am efectuat in
perioada 27.10.2016 - 19.12.2016, respectiv 08.12.2016 - 19.12.2015, actiunea de control
privind" Controlul situatiei, evolutiei si modului de administrare a patrimoniului public si
privat al UAT de catre RA de interes local si SC cu capital integral sau majoritar al UAT"
la R.A.G.C.L. Pascani, cu sediul n Municipiul Pascani, Str. Moldovei, nr.21, Judeul Iai,
Cod Fisca11999398.
In perioada supusa verificarii SI In timpul controlului, conducerea executiva si
conducerea compartimentului economic, financiar si contabil al entitatii verificate a fost
asigurata de:
- Nedelcu Gelu Costel - Director General,
- Ncu Sorin
- Director Tehnic,
- Ilade Luminia
- Sef serviciu financiar contabilitate

Consiliu de Administraie a fost aprobat prin

nr.78/30.05.2014 si este compus din urmatorii:
- Sofian Dorina - presedinte;
- Costan Mihai Laureniu - membru,
- Isticioaia Dumitru - membru;
- Nedelcu Gelu Costel - membru;
- Ncu Sorin - membru;

Hotrre a

AGA a RAGCL Pascani

1. Scopul entittii: Regia Autonoma de Gospodarie Comunala si Locativa Paseani,

avnd ca obiect principal de activitate exploatarea si intretinerea instalatiilor de producere,
transport si distributie a energiei termice si a apei calde menajere este inregistrata la Registrul
Comertului sub nr.J22/9/1991, CUI R 1999398, cu sediul in Municipiul Pascani, Strada
Moldovei, nr.21, judetul Iasi, functioneaza ca regie autonoma cu personalitate juridica,
incepand cu data de 01.01.1991 cand a fost emisa Decizia nr.81 din 04.02.1991 a Prefecturii
judetului Iasi, decizie emisa in conformitate cu prevederilor HG nr.1330/1991 prin care s-au
stabilit activitatile care se pot organiza ca regii autonome si ale art.3 din Legea nr.15/1990
privind reorganizarea intreprinderilor economice de stat ca regii autonome si societati
comerciale. exploatarea si intretinerea instalatiilor de producere, transport si distributie a
energiei termice si a apei calde menajere;

2. Obiective ale eutititii:

Regia este nregistrat la Registrul Finanelor Publice sub nr. 10007, avnd ca obiect de
activitate:
- producerea i furnizarea energiei termice i a apei calde menajere pentru populaie i pentru
ageni economici;
- transport urban de cltori i service auto;
- chirie locuine i spaii comerciale;
- activiti telurice (metrologie, montarea i exploatarea repartitoarelor de costuri);
- administrare cldiri;
- producere energie electric n cogenerare.

Ponderea cea mai mare n obiectul de activitate al Regiei o are producerea energiei
termice i a apei calde care se realizeaz prin exploatarea a 10 centrale termice de cartier i a
unei centrale n cogenerare, mijloace fixe aparinnd domeniului public.

3. Atributiile entitliii!:
Atributiile RAGCL Pascani sunt prezentate detaliat n ROF aprobat pnn HCLM
Pascani nr.87/30.06.2015, din care, prezentm succint atributiile principale:
- furnizarea de abur si aer conditionat;
- captarea, tratarea si distributia apei;
- administrarea imobilelor pe commission sau contract;
- transporturi urbane, suburban si metropolitane de calatori;
- lucrari de instalatii sanitare, de incalzire si de aerconditionat;
4. Modul de organizare siJunctionare Oi entittii:
Patrimoniul regiei prevazut in decizia de infiintare, la data trecerii sub autoritatea
Consiliului Local Pascani a fost de 93.602,8 lei, iar la incheierea perioadelor de raportare
aferente exercitiilor bugetare 2014 si 2015 acesta a fost de 789.125 lei.
La data infiintarii patrimoniul RAGCL Pascani era de 93.602,8 lei, valoare care a fost
corectata odata cu efectuarea reevaluarilor prevazute de acte normative aplicabile regiei.
Patrimoniul a fost preluat pe baza de protocol dupa cum urmeaza:
- de la IGCL Pascani - intreg patrimoniul, mai putin patrimoniul existent pe raza
oraselor Harlau si Targu Frumos, care a fost predat regiilor autonome infiintate in orasele
respective;
- de la Primaria Pascani - patrimoniul aferent serviciilor de salubritate, administrarea,
intretinerea si repararea fondului locativ de stat;
2

- de la IJTL Iasi - patrimoniul aferent mijloacelor de transport prevazute in decizia

Prefecturii Iasi nr.66/1990.
Regia Autonom de Gospodrie Comunal este o Regie autonom nfiinat conform
prevederilor Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unitilor economice de stat n regii
autonome i societi comerciale, cu personalitate juridic n baza Deciziei prefectului nr.
81/25.02.1991 i a H.C.L. nr. 11/29. 05. 1992. Regia funcioneaz pe baz de gestiune
economic i autonomie financiar. n conformitate cu O.u.G. 109/2011 privind guvernarea
corporativ a ntreprinderilor publice.
Conform art. 5 din Legea nr. 15/1990 regia autonom este proprietara bunurilor din
patrimoniul su, iar n exercitarea dreptului de proprietate regia autonom posed, folosete i
dispune, n mod autonom, de bunurile pe care le are n patrimoniu, dup caz. n vederea
realizrii scopului pentru care a fost constituit.
Pe lng patrimoniul propriu. R.A .. G.C.L. Pacani deine i bunuri primite n
administrare n valoare de 28.098.114 lei din patrimoniul public al Municipiului Pacani,
bunuri predate prin Hotrri ale Consiliului Local (sistem de alimentare cu energie termic,
locuine sociale, blocuri etc.).
Urmare a aplicarii Legii nr.326/2001 privind serviciile publice de gospodarie comunal a
cu modificarile si completarile ulterioare o parte a patrimoniului regiei trece in patrimoniul
public al municipiului Pascani, respectiv bunurile aferente serviciului public de producere si
furnizare a energiei termice in sistem centralizat, conform HCL nr.131/29.11.2003.
In perioada verificata, respectiv 2013 - 2015 realizarea obiectului de activitate al
entitatii, constand in:
- producerea si furnizarea energiei termice si apei calde menajere la populatie si
agenti economici;
- transport urban de calatori si service auto;
- producere energie electrica in cogenerare;
- chirie locuinte si spatii comerciale;
- metrologie;
- servicii instalator
a fost asigurata in baza regulamentelor de organizare si functionare a serviciilor publice
locale ale municipiului Pascani, aprobate de autoritatea publica locala, astfel:
Regulamentul de Organizare si Functionare al serviciului public local de
furnizare a energiei termice in municipiul Pascani, aprobat prin HCLM Pascani nr. 87 din
30.06.2015 pentru activitatea de producere, distributie si furnizare a energiei termice si apei
calde menajere la populatie si agenti economici;
Regulamentul pentru efectuarea transportului public local si a Caietului de sarcini
al serviciilor de transport public local aprobat prin HCL nr.l17/21.07.2009, prin care s-a
aprobat si darea in administrare a Serviciului de transport public local de persoane prin curse
regulate, prin atribuire in gestiune directa, Regiei Autonome de Gospodarie Comunal a si
Locativa Pascani.
Pentru desfasurarea activitatilor in perioada verificata, regia detine licenta, in
conformitate cu prevederile Legii nr.32S/2006 pentru furnizarea energiei termice, licenta
pentru producerea energiei electrice in conformitate cu prevederile Legii energiei electrice
nr.l3/2007, licenta pentru servicii de salubrizare emisa in conformitate cu prevederile Legii
nr.51/2006 si licenta pentru transportul rutier public de persoane in trafic international in
conformitate cu prevederile OG nr.27/2011, aprobata cu modificarile si completarile
ulterioare.
Structura organizatorica a entitatii valabila in perioada verificata a fost aprobata prin
HCLM Pascani nr.8S/30.06.201S, entitatea avand prevazut un numar de 104 posturi, din care

18 personal TESA si 78 muncitori, in perioada 2013-30.06.2016 si un numar de 8 posturi de

conducere.
In perioada supusa verificarii, respectiv 2013-2015, bugetul de venituri si cheltuieli al
regiei, intocmit pe activitati desfasurate, a fost supus aprobarii autoritatii publice locale Consiliul Local al Municipiului Pascani - sub a carei autoritate se afla regia, fiind aprobat
prin HCLM nr.70/30.04.2013 si nr. 86/30.06.2015

5. Cu privire la principalele date din bilant si contul de prafit si pierdere, analiza

evolutiei principalilor indicatori economica-financiari care caracteri~eaz activitatea
entittii, etc..:
~
Evolutia indicatorilor financiari pentru perioada 2013-2015, se prezint
astfel:

Indicatori economico - financiari

2015

- Chirii
locativ. comercial
b) Venituri din subventii Energie
din care:
termica - transferuri
- subventii de la
- subventii de la

18.630
77.071

2.472
75.095

2.350
43.480

1.012.710

2.001.607

1.332.855
11.000

1.012.710
750.437
250

2.001.607
79.672
O

1.321.855
1.273.082
O

din

11.875.296 10.721.407 10.461.702

Alte cheltuieli
2.2 Cheltuieli materiale constante
2.2.1 heltuieli materiale
Chelt cu materialele consumabile
Chelt
combustibilul
de schimb
cu
alte
materiale

10;653.146

9.755.632
5.338.081

9.545.261
4.999.844
4.390.442

112.997
20.876

94.699
16.327

112.644
18.910

consumabile
Chelt cu obiectele de inventar
2.2.2 Amortizare, provizioane
2.2.3 Reparatii curente interne,
planificate,
intretinere,
contori,
rep.terti
2.2.5 Chelt cu intr. studii SI
cercetarile
2.2.7 Alte chelt cu servicii exec. de
terti
2.2.8 Chelt privind comisioane si
onorarll
2.2.9 Chelt cu serviciile bancare
2.2.10 Deplasari, transferuri
2.2.11 Chelt reclama, protocol,
publicitate
2.2.12 Impozite si taxe
2.2.13 Posta, telecomunicatii
2.2.14 Alte cheltuieli
2.2.15 Alte cheltuieli
2.3 Cheltuieli cu munca vie
2.3.1 Salarii +Indemnizatii CA
2.3.2 CAS
20.8%
2.3.3 Somaj
0.5%
2.3.4 Sanatate
5.2%
2.3.5 Alte cote ( 0.25 +0.85 +0.306 )
2.3.6. CM din productie, cota
handicap
2.3.7. Alte cheltuieli cu munca vie
2%
2.4 Cheltuieli financiare
2.4.1 Dobanzi la credite
2.4.2 Despagubiri, amenzi penalitati
2.4.3 Diferenta curs valutar
2.4.4
extraordinare,
Chetuieli
calamitati
2.4.5 Cota de dezvolt.
III.
REZULTAT
(profit/pierdere)

8.691
148.358

15.254
101.510

50.503
64.490

175,51
68,42

331
63,53

40.304

20.987

37.922

52

180

4.710

8.550

181,53

124.747

76.815

82.492

61,58

107,39

44.681
7.049
10.937

25.471
6.453
3.402

12 . .310
6.861
1800

57
91,54
31,10

48,32
106,32
52,91

15.525
110.902
50.111
82.896
1.557
2.650.274
2.034.148
429.771
10.203
106.675
28.855

9.580
78.708
36.291
59.939
O
2.570.426
1.992.913
397.626
9.885
103.751
27.908

14.159
94.048
34.642
67.478
O
2.642.594
2.142.756
323.267
9340
110.054
27.209

61,71
70,97
72,42
72,30

147,80
119,48
95,45
112,58

96,98
97,97
92,52
96,88
97,25
96,72

102,80
107,52
81,30
94,48
106
97,49

30.212

31.553

9.703

104,43

30,75

10.410
2.369.720
1.221.864
1.147.570
286

6.790
1.697.167
965.775
731.392

20.265
1.527.732
916.397
611.291
44

65,22
71,62
79,04
63,73

298
90
94,88
83,58

-2.110.338

-2.657.252

-1.652.958

125,92

62,20

BRUT

a) Acoperire pierderi
b) Acoperirea pierderilor contabile
din anii precedenti

In bugetul initial aferent anului 2014, aprobat prin HCLM Pascani nr.23 din data de
27.02.2014, veniturile au fost stabilite la suma de 9.378 mii lei, cheltuielile au fost
fundamentate la nivelul de 9.355 mii lei cu un rezultat brut prevazut in suma de 23 mii lei,
precum i pentru un volum al investitiilor de 199 mii lei, avnd prevzute drept surse de
finanare 51 mii lei din alocaii bugetare i 148 mii lei din venituri proprii ale regiei.
Bugetul definitiv de venituri si cheltuieli, aferent anului 2015, aprobat prin HCLM
Pascani nr.86, a fost fundamentat la venituri pentru suma de 9.646 lei, la cheltuieli pentru
5

suma de 9.538 lei, cu un rezultat brut de 108 mii lei precum si pentru un volum al investitiilor
de 304 mii lei avand prevazute drept surse de si 304 mii lei din venituri proprii ale regiei.
Activitatile care constituie serviciu public de interes economic general prestate de catre
regie si pentru a caror desfasurare aceasta beneficiaza de compensatie din bugetele publice,
sunt:
- producerea, distribuirea si alimentarea cu energie termica in sistem centralizat,
furnizata populatiei;
- contravaloarea unor facilitati pe mijloacele de transport public in comun acordate prin
HCL Pascani diferitelor categorii de personae, servicii decontate din bugetul local sau din
bugetul asigurarilor sociale de stat prin Casa judeteana de Pensii.
Pentru acoperirea diferentelor de pret intre, pretul reglementat al energiei termice si
pretul de facturare la populatie, aferent cantitatii de energie termica produsa si livrata
populatiei, conform deconturilor intocmite si aprobate de ordonatorul principal de credite, in
conformitate cu dispozitiile legale pentru aprobarea Schemei de ajutor de stat acordat
operatorilor economici care presteaza serviciul de interes economic general de producere,
transport, distributie si jurnizare a energiei termice in sistem centralizat pentru populatie,
RAGCL Pascani a solicitat sumele aferente astfel pentru anul 2013 - 1.255.760,93 lei si
2.481.992,97 lei pentru anul 2014, 1.639.099,59 lei pentru anul 2015.
In executie, la incheierea exercitiIlor bugetare 2013-2015, gradul de realizare a
veniturilor si cheltuielilor aferent serviciilor publice furnizate, raportat de entitate pe baza
datelor din contabilitatea de gestiune organizata si condusa pentru fiecare activitate
desfasurata, a fost urmatorul:
mii lei Nr.
crt.

1.

2.

3.

4.

5.
6.

2014

21nS

Activitate
Venituri

Tennic - prevazut
- realizat
Salubritate -prev.
realizat
Transp. public prev
- realizat
Servo auto - prev.
- realizat
Instalatori - prev.
- realizat
Chirii - prevazut
- realizat

TOTAL
,

prevazut
- realizat

Cheltuieli

Rezultat
brut

Venituri

Cheltuieli

Rezultat
brut

7.921
6.818

7.907
9.093

14
-2.275

8.447
7.640

8.442
9.369

5
-1.729

1.050

1.046

1.100

1.040

60

1.019
9
4
308
144
99
83
9.378

974

45

1.066

1.006

60,

306
572
96
82
9.355

2
- 428
1
23

O
O
99
103
9.646

8.064

10.721

-2.657

8.809

O
O
56
86
9.538
10.461

In realizarea serviciului de interes economic general, respectiv producerea si

alimentarea cu energie termica in sistem centralizat al Municipiului Pascani, regia
exploateaza si administreaza bunuri din domeniul public al municipiului si bunuri proprii.
Bunurile facand parte din domeniul public al municipiului si primite in administrare,
prin HCLM nr.131129.l1.2003 reflectate in evidenta extracontabila, in conturi specifice de
evidenta, la incheierea exercitiului bugetar 2015 erau in valoare totala de 26.526.569 lei.
Entitatea aplica Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a comunitatii
europene aprobate prin OMFP nr. 1802/2014, pentru exercitiile financiare verificate,
6

O
O
43
17
108
- 1.652

aprobandu-se si efectuandu-se auditul statutar de catre un auditor financiar autorizat, membru

al CAFR, in conformitate cu cerintele legale.
RAGCL Pascani. a nregistrat o crestere a cifrei de afaceri in cursul anului 2015 fat de
anul 2014, de la 8.064 mii lei in 2014 la 8.809 mii lei in anul 2015, iar cheltuielie de exploatare
au fost diminuate cu 211 mii lei in anul 2015 fata de anul 2014. Ponderea cea mai mare n
obiectul de activitate al Regiei o are producerea energiei termice i a apei calde care se
realizeaz n 10 centrale termice de cartier i a unei centrale termice n cogenerare, mijloacele
fixe aparinnd dommiului publiac al UAT Municipul Pacani.
Producia fizic realizat n anu 2015 a fost de 21.198 Gcal, din care pentru populaie
17.201 Gcal, reprezentnd 81,14% din total producie, iar pentru ageni economici i instituii
publice 3.997 Gcal, reprezentnd 18,86 % din total producie. Producia bugetat nu a fost
realizat din cauz c tariful nu a fost actualizat din anul 2008 i a fost actualizat ncepnd cu
luna iulie 2015 i n special datorit temperaturilor ridicate n sezonul rece.
Prin sectorul de transport cltori s-au distribuit 313.665 bilete cltorie, respectiv un
numr de 5.205 abonamente, astfel:
- 1.597 persoane
- abonamente - RAGCL Pacani
- 1.568 persoane
- abonamente sociale - Municipiul Pacani
- abonamente Legea nr. 18912000 - Casa Jud. Pensii Iai
- 2.040 persoane
RAGCL Pacani a nregistrat o pierdere de 1.652 mii lei, mai mic dect pierderea din
anul precedent cu 1.005 mii lei.
Prezentarea situatiei financiar-contabile:
Situatiile financiare ntocmite de RAGCL Pascani la data de 31.12.2015 au fost depuse
la Agenia Naional de Administrare Fiscal, sub nr.92724195, mpreun cu Raportul
administratorului si Raportul auditorului financiar.
S-a realizat si publicitatea n Monitorul Oficial, partea a IV-a, conform prevederilor
Legii nr.31/1990.
Situatiile financiare ncheiate la 31.12.2014 au fost aprobate n Consiliul de
Administraie prin Hotrrea nr.2235.
Situatiile financiare ncheiate la 31.12.2015 au fost aprobate n Consiliul de
Administraie prin Hotrrea nr.54 , iar indicatorii financiari se prezint sintetic astfel:
- cifra de afaceri
7.524.426 lei;
- venituri totale
8.808.744 lei, din care:

venituri din exploatare

8.808.508 lei;

venituri financiare
236 lei;
10.461.703 lei, din care:
- cheltuieli totale
cheltuieli exploatare
9.545.261 lei;
cheltuieli financiare
916.441 lei;
- profit brut
- 1.652.958 lei;
);>

Activele imobilizate aflate n evidenta societtii la data de 31.12.2015 sunt n valoare

de 4.609.240 lei, nregistrnd o scdere fat de anul 2015 de 58.511 lei.
Activele circulante la data raportrii sunt n valoare total de 7.714.127 lei, cu o
diminuare de 3.074.128 lei avnd drept cauz ncasarea creanelor.
Capitalurile proprii sunt n valoare de
- 25.191.494 lei, reprezentnd:
- capital social
789.125 lei
- profit / pierdere an 2015
1.652.958 lei
- rezultat reportat n anul 2015 26.481.483 lei
- rezerve din reevaluare si alte rezerve 2.153.822 lei.
Datoriile la data de 31.12.2015 sunt n valoare de 37.514.861 lei, din care:

total

- credit Acord BERD 529/1997 TECP - Conservarea energiei termice, ratificat prin OG
nr. 38/1997 - AISG nr. 196/0/25.11.1997
26.416.938 lei, dup cum urmeaz:
Debit principal:
8.368.917 lei din care:
5.021.018 lei - OUG 128/2006;
3.347.899 lei debit fond risc.
18.048.020 lei, din care:
Accesorii:
Majorri de ntrziere:
10.804.837 lei;
Dobnd:
5.987.844 lei;
Penaliti:
1.255.339 lei;
- Furnizori2.713.643 lei
- Datorii ANAF
7.971.026 lei
- Alte datorii
413.254 lei.

B. SINTEZA CONSTATARILOR REZULTATE IN URMA VERiFICARII

OBIECTIVELOR DE CONTROL2.c{';";;;~ .'. .u i ; . le '.' .... .
",.' ,' ..... ,..... ,".
.

L,,,.

,."

. ... .. ..... . ..,.". '.'

'0

i ;:;;::';,..

,.,".::;,c.,..'.:, ,

1. Au fost inregistrate eronat, platile efectuate catre S.c. BREEZE HVAC

S.R.L.Bucuresti;
2. Nesupunerea controlului manciar preventiva .unor proiecte de operatiuni care
fac obiectul controlului manciar preventiv propriu.
3. Principiile si practicile managementului entitatii auditate nu au asigurat
minimizarea costului resurselor alocate in vederea realizarii activitatilor specifice de
gospodarire comunala si locativa

,. . "..C}[;7::4'SPECTE''1lEiiJiTA"iE''N ,iJiiMAViiifijficJiiiiiijjiEcTiVEioRD/i
. .,.
. .', ..:;;,;g2>z . ,;.,...

if:p)vr]ji}t' .

~~4.Iii,~~i~[~~.:;.:;
:.; .~L:f;1;L,1~&~I,; :~]; 2;,~ft,3;i:'itj ~ ~i,i~j)I ,;);jfd:~':\:i ~;i;.; l;2;:I6'
'."'if':.b.~.;,.,
Urmare a
efectuate pe baza documentelor puse la dispozitie de reprezentantii
..'.:,"";;""',::..,;,.:;.,.):;:;,;,.7i.,,

";'i:;.:.

verificrii

legali ai societtii, au fost constatate abateri de la legalitate si regularitate care au/nu au

determinat producerea de prejudicii, dup cum urmeaz:

L CII privire.l~ ~xactitatea ~ pealitai~ dateiqr ,reflectate, n s~tlatiileflnanciare;

1. Au fost inregistrate eronat, platile efectuate catre S.c. BREEZE HVAC S.R.L.
Bucuresti, in sensul ca:
- in data de 15.04.2015, R.A.G.C.L. SA Pascani a achizitionat, ca urmare a referatului
de necesitate nr.1.005/03.03.2015, schimbatoare de caldura modulare instalate m scara
blocului, necesare la prepararea apei calde, in valoare de 5.644,73 lei (anexa nr.l);
- din analiza documentelor puse la dispozitia auditorilor publici externi de catre
conducerea entitatii, respectiv Factura fiscala VSM 9439F, nr.1504000070/15.04.2015, NIR
nr.137/16.04.2015, balanta de verificare incheiata si aprobata la data de 31.12.2015, fisa
analitica a contului 6024-" Cheltuieli privind piesele de schimb ", respectiv contul 2132 "aparate i instalaii de msurare, control i reglare ", s-a constatat ca valoarea platilor
efectuate a fost inregistrata in mod eronat in contul 6024 "Cheltuieli privind piesele de
schimb" si data pe cheltuieli, cand de fapt, corect aceasta trebuia inregistrata in contul 2132 "aparate i instalaii de msurare, control i reglare" motivate de faptul ca entitatea a
procedat lainlocuirea unei parti componente ale unor mijloace fixe. Pe cale de consecinta
valoarea mijlocului fix trebuia diminuata cu valoarea pieselor casate/inlocuite si majorata cu
valoarea pieselor de schimb achizitionate (anexele nr.2 - 4)
8

.".Cauzele si imprejurarile care au condus la inregistrarea abaterii au fost cauzate de

volumul mare al lucrarilor intocmite in cadrul compartimentului financiar-contabil si lipsa
[ personalului.
Actul normativ incalcat:
).>
Legea 82/1991 legea contabilitatii republicata,
art.6(1) "Orice operaiune economico-jinanciar efectuat se consemneaza zn
momentul efecturii ei ntr-un document care st la baza nregistrrilor n contabilitate,
dobndind astfel calitatea de document justificativ.
(2) Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate
angajeaz rspunderea persoanelor care le-au ntocmit; vizat i aprobat, precum i a celor
care le-au nregistrat n contabilitate, dup caz".
art.ll "Deinere a, cu orice titlu, de elemente de natura activelor i datoriilor, precum
i efectuarea de operaiuni economica-financiare, fr s fie nregistrate n contabilitate,
sunt interzise ".

Valoarea estimativa a eroriilabaterii constatate a fost estimata la suma de 5.644,73 lei

si reprezinta c/v schimbatoare de caldura B25THx40IlP-SC-S 4xl.
Consecintele economico-financiare ale abaterii: inregistrarea sumei in valoare de
5.644,73 lei pe contul de evidenta a cheltuielilor a determinat denaturarea situatiilor
financiare raportate la data de 31.12.2015, prin diminuarea activelor detinute de catre entitate,
conform protocolului.
Persoanele cu atributii in domeniul in care s-a constatat abaterea
Conform atributiilor din ROF si fisa postului, persoana cu atributii in domeniul in care
s-a constatat abaterea este d-na Ilade Luminita, care ocupa functia de sef serviciu financiarcontabili tate.
In vederea clarificrii aspectelor mentionate mai sus, echipa de audit a solicitat not de
relatii persoanei cu atributii n domeniul in care s-a constatat abaterea, dar explicatiile
furnizate nu aduc elemente de natur s modifice constatri le de mai sus (anexa nr. 5).
Punctele de vedere ale conducerii entitii verificate fa de problemele rmase n
divergen n urma procesului de conciliere
n urma procesului de conciliere, conducerea entitii a fost de acord cu constatarea
auditorilor publici externi si si-a insusit punctul de vedere al acestora.
Recomandari:
ntreprinderea msurilor legale pentru a se asigura reflectarea, real si exact, n
situatiile financiare, a activittilor desfsurate la nivelul unittii, inclusiv a informatiilor cu
privire la patrimoniul public si privat al acesteia.
Intocmirea si inaintarea Consiliului Local al Municipiului Pascani a documentatiei
privind majorarea domeniului public aflat in folosinta RAGCL.

2. Nesupunerea controlului financiar preventiv a unor proiecte de operatiuni care

fac obiectul controlului financiar preventiv propriu.
Ca urmare a verificarilor efectuate s-a constatat, neexercitarea controlului financiar
preventiv pentru o serie de contracte incheiate de entitatea auditata in cursul anului 2014 si
2015. Exemplificam: contractul de inchiriere utilaj nr.99/08.12.2014 incheiat intre RAGCL
Pascani si SC Marvio SRL Pascani, contractul comercial nr.l0009/26.02.2015 incheiat cu se
G&B Construct Grup SRL, contractul de prestari servicii nr.9/20.01.2015 incheiat cu se

~
'

/~

~
--1

Labonned Consulting SRL, contractul de servicii nr.795/19.02.2015 incheiat intre RAGCL

Pascani si Asociztia Laboratoarelor din Romania - ROLAB (anexele nr.6-9);

Au fost incalcate urmatoarele dispozitii legale:

~
O.G. nr.119/31.08.1999, republicata, cu modificarile i completarile
ulterioare;
arte 6 (1) "Fac obiectul controlului financiar preventiv proiectele de operaiuni care
vizeaz, n principal:
a) angajamente legale i credite bugetare sau credite de angajament; dup caz";
art.7 "Controlul financiar preventiv consta n verificarea sistematica a proiectelor de
operaiuni care fac obiectul acestuia potrivit art. 6 din punctul de vedere al:
a) legalitii i regularitii;
b) ncadrrii n limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament, dup caz,
stabilite potrivit legii ".
~
OMFP nr. 923/2014 pentru aprobarea Nonnelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv si a Codului specific de nonne
profesionale pentru persoanele care desfasoara activitatea de control financiar preventiv
propnu.
1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaiunile care vizeaz, n principal:
- angajamentele legale i angajamentele bugetare*);
~
Legea nr.273 din 29 iunie 2006 privind finantele publice locale cu
modificarile si completarile ulterioare:
- art. 24: "Controlul financiar preventiv propriu, auditul public intern si controlul
ulterior; (1) Controlul financiar preventiv propriu si auditul public intern se exercita asupra
tuturor operatiunilor care afecteaza fondurile publice locale si/sau patrimoniul public si
privat si sunt exercitate conform reglementarilor legale in domeniu";
- alin. (3): ,,Angajarea si ordonantarea cheltuielilor se efectueaza numai cu viza
prealabila de control financiar preventiv propriu, potrivit dispozitiilor legale";
Consecintele abaterii: neprevenirea abaterilor de la legalitate si regularitate aparute in
desfasurarea activitatii entitatii, privind administrarea veniturilor si cheltuielilor publice.
Persoanele cu atributii in domeniul in care s-a constatat abaterea
In baza deciziei nr. 29/30.06.2009 controlul financiar preventiv se se exercita de catre
dna llade Luminlta, care ocupa functia de sef serviciu financiar-contabilitate.
In vederea clarificrii aspectelor mentionate mai sus, echipa de audit a solicitat not de
relatii persoanei cu atributii n domeniul in care s-a constatat abaterea, dar explicatiile
furnizate nu aduc elemente de natur s modifice constatrile de mai sus (anexa nr. 5).
Punctul de vedere al conducerii entitatii verificate:
Conducerea nu a fonnulat puncte de vedere diferite fata de constatarile echipei de audit,
acestea fiind in totalitate insusite.
Recomandarile auditorilor publici externi
- Inventarierea tuturor operaiunilor efectuate la nivelul unitii fr existena vizei de
control financiar preventiv propriu i luarea msurilor legale ce se impun n situaia n care
operaiunile respective s-au efectuat rar respectarea cadrului legal aplicabil unitii:
~. CILpri~lre iil:r~s;/e~tarefi';'beiiJ~jjj}p~iitriia((jtiz1illide:p;''iJ(ii1s~'fs~rviaiT;lirct~;'i

diiz"(Ohdu'ri primfii.
3. Principiile si practicile managementului entitatii auditate nu au asigurat
minimizarea costului resurselor alocate in vederea realizarii activitatilor specifice de
gospodarire comunala si locativa, in sensul ca:

10

- Regia autonoma de gospodarire comunala si locativa Pascani (Regia), a fost infiintata

prin Decizia nr.81104.02.1991 a Prefecturii judetului Iasi. In vederea desfasurarii activitatilor
specifice, Regia a preluat partial patrimoniul fostei LG.C.L. Pascani, mijloacele de transport
de la LJ.T.L.lasi cf. Deciziei Prefecturii Iasi nr.6611990 si patrimoniul aferent serviciilor ce se
predau de catre Primaria Pascani;
- Obiectul de activitate al Regiei este si ..."exploatarea, intretinerea si repararea
retelelor de producere, transport si distributie a energiei termice a apei calde menajere.";
- Prin H.C.L.nr.87/30.06.2015, Consiliul Local al Municipiului Pascani a hotarat
aprobarea Rgulamentului de oranizare si functionare al R.A.G.C.L.Pascani. Art.37 din
documentul mai sus mentionat, precizeaza:: "Sectia Producere, Furnizare ET, Dispecer,
Mentenanta, Administrare Cladiri... are urmatoarele atributii: - asigura buna functionare a
echipamentelor din centralele termice ... ; asigura buna functionare a retelelor de distributie;
asigura repararea defectelor in urma solicitarilor inregistra te; efectueaza lucrari pentru
imbunatatirea si rationalizarea energiei in vederea reducerii continue a consumurilor, etc"
(anexa nr.10).
In vederea realizarii obiectului de activitate, entitatea nu detine toata baza tehnicomateriala necesara, in acest sens, echipa de audit a constatat ca, in perioada decembrie 2014 decembrie 2015, au fost efectuate cheltuieli in valoare de 17.998,60 lei pentru inchirierea
unui buldoexcavator cu pikamer, in prezent, fiind in vigoare un nou contract de inchiriere
pentru care s-au efectuat plati in suma de 1.944 lei (anexele nr.11 - 14).
Astfel, s-a constatat ineficienta utilizarii resurselor/fondurilor financiare, prin prisma
legalitii i regularitii actului de administrare, a economicitii, eficienei i eficacitii
utilizrii banului public, alocat unei activitati cu caracter permanent, pentru indeplinirea
obiectivelor specifice entitatii, in sensul ca sumele alocate pentru achizitia serviciului de
inchiriere puteau fi utilizate pentru cumpararea util aj ului necesar, respectiv a unui
buldoexcavator, cu respectarea prevederilor legale.
Consecintele economico-financiare ale abaterii: bugetul de venituri si cheltuieli al
entitatii a fost afectat cu suma deI9.942,60 lei, in perioada 2014-2016, pentru inchirierea
unui buldoexcavator, cand de fapt puteau fi utilizate pentru achizitia efectiva a acestui tip de
utilaj, cv. acestuia urmand a fi recuperata prin amortizarea inclusa in tarif, pe durata de viata
a acestuia, in cazul achizitiei din fonduri proprii.
Punctele de vedere ale conducerii entitii verificate fa de problemele rmase n
divergen n urma procesului de conciliere
'
n urma procesului de conciliere, conducerea entitii nu a avut puncte de vedere
divergente cu cele ale auditorilor publici externi, mai mult, acestia si-au declarat
disponibilitatea reluarii demersurilor catre conducerea municipiului Pascani, in vederea
obtinerii acordului/aprobarii achizitionarii unor utilaje specifice obiectului de activitate al
Regiei.
Recomandarile auditorilor publici externi cu privire la masurile concrete ce se
impun.
Conducerea entitatii va intreprinde masurile necesare in vederea inscrierii in lista de
investitii a acelor utilaje necesare pentru indeplinirea obiectivelor specifice entitatii si va
prezenta Consiliului local al municipiului Pascani, necesitatea, oportunitatea, eficienta si
economicitatea achizitiilor propuse, in cazul cand nu dispune de fonduri proprii.

c.2.iijjiECifi/E DE COiVTillii 'VJfiiijiicATi iA CARE

NU S':iJ

CONSTATATABATERI..

L Cu privire la exactitatea si conJormitatea bilanturilor contabile s-a urmarit

respectarea dispozitiilor legale privind organizarea si conducerea evidentei operative
11

.I..dJt

f:;(1

si contabile, concordanta datelor inregistrate in evidenta contabila cu cele preluate in

balantele de verificare si inscrise in bilanturile contabile si in conturile de profit si
pierderi, reflectarea reala si exacta a operatiunilor financiar contabile in bilanturile
contabile si in conturile de profit si pierderi precum si incheierea exercitiului
financiar, constatandu-se urmatoarele:
1. Evidenta contabila s-a condus si organizat in conformitate cu cu prevederile
Legii nr.82/1991, republicata si OMFP nr.1802/2014 pentru aprobarea
Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale i situatiile
financiare anuale consolidate.
inregistrarea in evidenta tehnico-operativa precum i in cea contabila
analitica i sintetica a operatiunilor i micarilor patrimoniale s-a efectuat in ordine
cronologica i sistematica, potrivit planului de conturi i normelor emise in aplicarea
acestuia;
- evidenta contabila si tehnic-operativa s-a realizat cu ajutorul programului
informatic "CIEL";
In perioada controlata unitatea a intocmit registrele contabile obligatorii,
conform cerintelor impuse prin art.20 din Legea contabilitatii nr.82/1991, respectiv
registrul-inventar, registrul-jumal si registrul-cartea mare, toate in format informatizat.
2 Referitor la intocmirea situatiilor financiare prevazute de lege din verificarea
efectuqta s-a constatat ca:
Situatiile financiare au fost intocmite in structura prevazuta de reglementarile
legale aplicabile exercitiilor financiare incheiate (2013 - 2015), continand toate
anexele pe care le impune cadrul legal specific, respectiv Ordinului Ministerului
Finantelor Publice nr. OMFP nr. 1802/20 14 pentru aprobarea Reglementarilor
contabile privind situatiile financiare anuale individuale i situatiile financiare anuale
consolidate.
Situatiile financiare din perioada 2013 - 2015, intocmite de RAGCL Pascani, au
fost aprobate prin Hotararea Consiliului de Administratie m.5/19.03.20l4, HCA m.
11/30.04.2015, iar situatiile financiare intocmite la 31.12.2015 au fost aprobate prin
Hotararea CA nr.54/16.05.2016.
Situatiile financiare intocmite si aprobate la incheierea exrcitiilor financiare 2013
-2015 au fost inaintate si depuse la DGRFP Iasi, prin adresele m. 51288525/
06.05.2014, pentru anul 2013, nr.71420670/12.05.2015, pentru anul 2014 SI pnn
adresa nr.92724195/09.0S.2016, pentru anu1201S.
"<, .,.:,,TfCdiit~t~~: gestfithlieconf!mi~d-Ji;f;incia~~fhi~gl1~t'l!

~i4tril!1Jjj!.epl;t!Y1Jf,H:(! i~!cl}ll}, tit} fltjjilJ:l~r(! q[g' (!!JJ!~ii;

U;~~~'~!~ (Jh!~~fifl~

1.ciJ privi;e i~ efoa~~;~ii Tiv~~iqFi~~ii iGtu~"P di~J#}izt~i~H p~iriJtl,?H(a,~ la

~e,..iFene,(! .si n c(JnJtiile. sttlPili(! 4~~ lege,i~il!gist!ll:rea ill evidelq. Cl1l tllPJlf! tl r~~14J!(!lfJt
acesteia;
Din verificarea efectuata asupra documentelor puse la dispozitia auditorilor s-au
constatat unnatoarele:
In cursul exercitiilor financiare 2013 - 2015 au fost respectate dispozitiile legale privind
organizarea operatiunilor de inventariere a tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor
i capitalurilor propriii,
prin emiterea deciziei nr.20/07.11.2013, 29/10.10.2014 si
12

nr.3 8/23 .11.20 15, de catre directorul general al unitatii, in conformitate cu prevederile OMFP
nr.2861/2009;
Inventarierea faptica a elementelor patrimoniale a fost efectuata in perioada
15.11.2013-30.11.2013, pentru anul 2013, 01.11.2014 - 30.11.2014, pentru anul 2014 si
01.12.2015 - 24.12.2015, pentru anul 2015;
Subcomisiile de inventariere, numite prin decizie a directorului general al RAGCL
Pascani, au intocmit liste de inventariere pe gestiuni si pe categorii de bunuri (active fixe
corporale si necorporale, obiecte de inventar, materiale, etc);
Inventarierea bunurilor din domeniul public si privat al statului primite in administrare
de catre RAGCL, s-a facut prin inscrierea acestora pe liste separate, comunicate Primariei
Municipiului Pascani prin adresa nr.738/02.02.2016, (inregistrate de unitate in contul 8038
"Bunuri publice primite in administrare ").
Valoarea total a bunurilor inventariate din domeniul public al unitii administrativ teritoriale date n administrare RAGCL Pacani este n sum de 28.897.265 lei.
Bunurile din domeniul public privind sistemul de incalzire si transmiterea acestora in
administrarea regiei au fost efectuate in baza RCL 131/29.11.2003.
Sistemul de termoficare modernizat din Municipiul Pascani este compus din 11 centrale
termice conform protocolului de preluare nr.8643/27.05.2003.
Valoarea total a imobilizrilor corporale din patrimoniul RAGCL Pacani este in suma
de 2.256.553.92 lei, din care bunuri mobile aflate sub sechestru conform proces - verbal nr
AFJCM 13096 din 02.12.2013 in suma de 275.414 lei, bunuri mobile aflate sub sechestru in
suma de 132.093 lei - proces verbal sechestru nr. 14057 din 09.09.2005 - DGFP Iai.
Inventarierea creantelor si obligatiilor fata de terti s-a efectuat prin verificarea si
confirmarea acestora pe baza extraselor soldurilor debitoare si creditoare ale conturilor de
creante si datorii. Au fost trimise extrase de cont la persoane fizice si juridice.
Referitor la Situaia litigiilor (cu clienii, fumizorii i terii) situaia clienilor insolvabili
(plngeri n instan, sentine judectoreti, nceperi proceduri de faliment, etc.), la data de
30.11.2015 pe rolul instanelor de judecat se afla un numr de 265 dosare.
Rezultatele inventarierii au fost nregistrate ntr-un proces verbal unde nu s-au constatat
ntre soldurile scriptice i cele faptice, respectiv nu s-au constatat plusuris-au
minusuri n gestiuni. De asemenea nu s-au constatat valori materiale sau bneti depreciate,
rar micare lent, greu vandabile, fr desfacere asigurat.
Valorificarea rezultatelor inventarierii patrimoniului unitatii aferenta anilor 2013 2015, a fost efectuata conform Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii
elementelor de activ i de pasiv aprobate prin OMFP nr.2861/2009, fiind incheiat, de catre
comisia centrala de inventariere, procesul verbal de valorificare privind rezultatele operatiunii
de inventariere generala a patrimoniului la RAGCL Pascani, in cursul anului 2013, inregistrat
sub nr.l1348/30.12.2013, 6984/03.12.2014 si in cursul anului 2015, inregistrat sub
nr.54/06.01.2016.
Au fost fcute propuneri de casare pentru imobilizari corporale in suma totala de
23.154 lei si pentru obiecte de inventar in folosinta in suma totala de 63.738 lei, conform
listelor aprobate prin RCA nr. 41/11.03.2016.
Concluzie: n perioada verificat, entitatea a organizat i efectuat inventarierea
elementelor patrimoniale cu respectarea prevederilor legale, activitatea avnd ca efect
asigurarea integritii acestora i reflectarea lor real n evidenele contabile.
diferene

13

[~""""" ;'t!llii!!!~~,!fiy~m[~:~~pl!~!illMr~![~i!!!~,~!!~gi~!,
Capitalul social al regiei este in suma de 789.125 lei si nu a suferit modificari in
perioada 2013-2015.
Conform actului constitutiv, capitalul social al societii este de 789.125 lei, capital
subscris i vrsat integral de ctre asociatul unic persoana juridic Municipiul Pascani, prin
Consiliul Local al Municipiului Pascani. Pn la data efecturii verificrii, acesta nua suferit
modificri.

Prin bugetul local sunt alocate anual sume cu titlu de subvenii pentru populaie, sume
care compenseaz diferena dintre preul de producie avizat de catre A.N.R.S.C. i aprobat
prin B.C.L. i preul local de facturare pentru populaie, pre stabilit de Consiliul Local.
Pentru acoperirea diferenei dintre preul de producere, transport, distribuie i fumizare
a energiei termice livrate populaiei i preul local al energiei termice facturate populaiei,
RAGCL Pascani a primit de la bugetul local, la nivelul anilor 2013 - 2015, urmatoarele
sume:
Pentru anul 2013 conform calculatiilor intocmite lunar de catre compartimentul tehnic
subventiile acordate de Consiliul Local al Municipiului Pascani sunt in suma totala de
1.255.761 lei cu TVA;
Pentru anul 2014 conform calculatiilor intocmite lunar de catre compartimentul tehnic
subventiile sunt in suma totala de 2.481.993 lei cu TVA;
La nivelul anului 2015 conform calculatiilor intocmite lunar de catre compartimentul
tehnic subventiile sunt in suma totala de 1.639.099 lei cu TVA.
Se observ c n anul 20.15 subvenia a fost mai mic dect cea din 2014 cu 842.894
lei, ceea ce nseamn o reducere cu 33,96% fa de anul precedent.
Concluzii: Din verificarea efectuata s-a constatat ca in perioada 2013 - 2015, RAGCL
a primit suma totala de 5.376.853 lei, cu titlu de subventii din partea CL Municipiul Pascani,
in baza prevederilor legale (Legea nr.215/2001, privind administratia publica locala, OG
nr.36/2006 privind instituirea preturilor locale de referinta pentru energia termica furnizata
populatiei, Avizul nr.3602/24.07.2008 privind ajustarea preturilor locale pentru producerea,
transportul, distribuia i furnizarea energiei termice, emis de presedintele ANRSC, etc),
conform BCL 124/15.08.2008, BCL nr. 94/2012, 84/30.06.2015, si BCL nr.218118.12.2015;

~~JJ~ig'~!i![~;:y~~!mH4 S!~E~imI~ljy!!~iJ:i!i~~~,y~~:t~r1!~~:~< . .

In analiza indicatorilor s-au considerat datele prognozate din Bugetul de Venituri i

Cheltuieli aprobat pe anul 2015 i datele realizate la 31.12.2015, constatndu-se urmtoarele:
- veniturile totale s-au realizat n proporie de 91,32 % fa de veniturile totale
prognozate i cu 14% mai puin dect realizrile la 6 luni.
- concomitent, cheltuielile totale s-au efectuat n proporie de 109,68 % fa de cele
prognozate (n cretere cu 2% fa de primul semestru) i se refer cu precdere la:
- alte cheltuieli de exploatare n suma de 606.816 lei, reprezentnd majorri i penaliti
de ntrziere pentru neplata la termen a obligaiilor fiscale datorate la bugetul consolidat i la
bugetul asigurrilor sociale;
- cheltuieli financiare n sum de 916.397 lei, reprezentnd dobnd aferent Acord
BERD 52911997/TECP - Conservarea energiei termice;
- cheltuieli cu gazele naturale, energia electric i ap n sum de 5.001.000 lei;
- cheltuieli cu personalul n sum de 2.644.000 lei, reprezentnd 24,27% n totalul
cheltuielilor efectuate i 30,00% n totalul veniturilor realizate.

14

- rezultatul brut realizat la data de 31.12.2015 const n pierdere n sum de 1.652.958

lei, dei prin bugetul iniial s-a prevzut obinerea unui profit n valoare de 108.000 lei.
Nerealizarea profitului prognozat se datoreaz n special:
- preului per Gcal neactualizat pn la data de 30.06.2015 i anume 322,26 lei/Gcal;
ncepnd cu data de 01.07.2015 tariful a fost majorat la 391,75 lei/Gcal, cu toate acestea nu sa realizat producia de energie termic, principala cauz fiind creterea temperaturilor n
perioada de fumizare a energiei termice;
- cheltuielilor cu dobnzile la fondul de risc aferent mprumutului BERD n valoare de
916 mii lei, precum i majorrilor i penalitilor datorate la bugetul statului n valoare de 606
mii lei.
Analiza rentabilitii pe baza contului de profit i pierdere:
Veniturile s-au realizat n proporie de 91,32 % fa de bugetul aprobat, iar cheltuielile
efectuate s-au realizat n proporie de 109,68 %.
Veniturile din activitatea de producere a energiei termice i a apei calde menajere au
fost realizate n proporie de 90,45% fa de producia prognozat i au contribuit cu 86,73%
la realizarea veniturilor totale, veniturile din activitatea de transport public local de persoane
au fost realizate n proporie de 96,91 % fa de producia prognozat i au contribuit cu
12,10% la realizarea veniturilor totale i veniturile ,din activitatea de chirii spaiu locativ au
fost realizate n proporie de 104,04% fa de producia prognozat i au contribuit cu 1,17%
la realizarea veniturilor totale.
Concomitent cheltuielile din activitatea de termoficare au fost depite cu 110,98% fa
de cheltuielile aprobate i reprezint 89,56% din cheltuielile totale, cheltuielile activitii de
transport local sunt realizate n proporie de 96,73% i reprezint 9,62% din cheltuielile totale
i cheltuielile activitii de chirii sunt realizate n proporie de 153,57% i reprezint 0,82%
din total cheltuieli.
'
La data de 31.12.2015 R.A.G.C.L. Pacani megistreaz pierderi n valoare de
1.652.958 lei.
Pierderile Regiei provin din ani 2010, 2011 i au continuat pn n anul n anul 2016,
ns datorit msurilor ntreprinse Regia a reuit s diminueze aceste pierderi. Astfel,
incepand cu anul 2015, pierderile s-au diminuat de la aproximativ 2.657 mii lei megistrate n
anul 2014 la 1.652 mii lei, pierderi n anul 2015, ceea ce nseamn o mbuntire a
rezultatului fa de anul 2014 cu 37,82%, iar n valoarea absolut pierderea s-a diminuat cu
1.005 mii lei.
R.A.G.C.L. Pacani a ncheiat anul 2015 cu pierderi de 1.652.958 lei datorate
neactualizrii preului de producie, cheltuielilor financiare, dar i a nerealizrii produciei
prognozate, nerealizare datorat temperaturilor ridicate megistrate n sezonul rece.
Noua conducere executiv a :fcut toate demersurile (fundamentare, avizare
A.N.R.S.C., aprobare n Consiliu Local Municipal), astfel nct tariful a fost actualizat n
2015.
,~~:]J~iI~~~~!Yl!!;;"i~Ri~fl:!!~~i~!Iy~=ri!!~1i!!!~n[!!!it!E.:~:I;i~.~C~.
La nivelul anului 2013, entitatea a procedat la vanzari de active, dupa cum urmeaza:
Factura nr. 951144/21.03.2013 - Mun. Pascani, in valoare de 45.351,76 lei,
reprezentand autovehicul special N3, MAN, IS-08-BIV, nr de identificare
wmat381805m274486;
Factura m.95114312l.03.2013 - Municipiul Pascani in valoare de 135.922,60 lei
reprezentand autovehicul special N3, Renault, VI, IS-09-DHL, nr. de identificare
vf644ahh000000695;

r""

/)

15

i-~

Factura nr. 951145121.03.2013 - Municipiul. Pascani in valoare de 120.790,88 lei

reprezentand europubele 1.1 mc, 116 buc, eurocontainere zincate 1.1 mc, 60 buc. si containere
zincate 1.1 mc, 60 bucati;
Factura nr. 958088/12.04.2013 - CLP ECO SALUBRITATE SA in valoare de 4036.20
lei, reprezentand utilaj ifron 240;
Factura nr. 974465/30.08.2013 - CLP ECO SALUBRITATE SA in valoare de 5090.20
lei, reprezentand containere metalice 10 bucati.
Concluzii:
In urma reorganizarii serviciului de salubritate din cadrul regiei in SC CLP EcoSalubritate SA Pascani, activele aferente acestei activitati au fost scoase din folosinta si
valorificate conform HCL nr. 30/28.02.2013 si HCA nr. 11/21.03.2013 .

. '.Jllfi!iJ!i4i.~M~!L!.~i~~pl~!~~jir~IRi~!i(r~1:~!~~~]I~',,'",-,c..,;..,. . . . .....

c.

Creanele

la data de 31.12.2015 sunt n valoare de 7.449.709 lei, iar la 30.11.2016 sun

in valoare de 6.910.138 lei, i se compun din:
Creantele populatiei
Creante la data de 31.12.2015
6.359.075 lei;
3.198.946 lei;
Facturari in 2016 inclusiv luna oct. 2016Incasari creante de la populatie in 2012 3.760.822 lei;
Sold la 30.11.2016
5.797.199 lei,
Creantele agentilor economici
Creanteladatade31.12.2015
761.583 lei;
Facturari in anul 2016
1.652.704 lei;
1.786.123 lei;
Incasari de la agentii economici 2016
Sold la 30.11.2016
628.164 lei, din care: .
Primaria Municipiului Pascani si Institutiile de invatamant
si cultura din subordinea Consiliului Local Pascani
365.505 lei
- CLP Eco-Salubritate S.A. Pacani
42.456 lei
Alti agenti economici
353.622 lei
Subventii datorate Regiei de catre bugetul local
Subventii datorate Regiei de catre bugetul local la 31.12.2015 107.940 lei
Subventii calculate si datorate regiei in anul 2016
1.844.514 lei
Subventii incasate pana la 30.11.2016
1.632.282 lei
Sold Subventii la 30.11.2016
320.172 lei
Ajutoare de incalzire cf. OG. Nr.7012011
Ajutoare de incalzire cf. 00. Nr. 70/2011 la 31.12.2015
63.408 lei
Ajutoare de incalzire cf. 00. Nr.70/2011 datorate in anul 2016 191.752 lei
Ajutoare de incalzire cf. 00. Nr.70/2011 incasate in anul 2016 228.860 lei
Sold Ajutoare la 30.11.2016
26.300 lei
Debitori diversi
Debitori diversi la 31.12.2015 - 142.191 lei ;
Incasari in anul 2016 - 2.148 lei
Sold Debitori diversi - 140.623 lei;
Alte creante la 31.12.2015 - 15.512 lei ;
Incasari in anul 2016 - 18.132 lei;

16

Volumul mare al creanelor aflate n soldul Regiei la data de 31.12.2015 este cauzat de
faptul c n ultima zi a lunii, respectiv 31 decembrie 2015, s-au emis facturile pentru
consumul de energie termic aferent acelei luni. Pe de alt parte, o alt cauz a soldului
nregistrat apare i din cauz c de-a lungul anilor nu s-au ntreprins toate msurile necesare
n vederea recuperrii datoriilor fa de Regie.
Ca unnare a verificarilor efectuate, cat si din raspunsul a la nota de relatii solicitata
directorului general al RAGCL Pascani (anexa nr.16), rezulta ca gradul de ncasare a
creanelor, a crescut de la an la an, astfel nct n anii 2015, respectiv 2016 s-au ncasat sume
mai mari dect sumele facturate.
Astfel, n anul 2015 s-a facturat populaiei suma de 4.645.608 lei i 2.530.482 lei
persoanelor juridice, reprezentnd un total facturat n anul 2015 de 7.176.090 lei, iar de
ncasat au fost ncasate sume in valoare de 8.291.864 lei, dupa cum urmeaza:
- 5.106.347 lei de la persoanelefizice,
- 3.185.517 lei de la persoane juridice, rezultnd o diferen de +1.115.774 lei ncasai
mai mult dect total facturat, reprezentand creante restante.
Pentru recuperarea creantelor in interiorul termenului de prescriptie, la data de
14.12.2016, entitatea are in evidenta un numar de 207 dosare, in valoare de 410.948 lei,
pentru creante aflate in executare silita si un numarde 400 dosare, in valoare de 5.999.609
lei, aflate pe rolul instantelor de judecata in care regia are calitate de creditor in vederea
obtinerii unui titlul executoriu valabil conform reglementarilor aplicabile relatiilor
contractuale (anexele nr.15 si m.15.1) .
... ~7Ct)rittact~reilfiprumut1irili)r'

rambursI:ea'rt~Im~;.s~ad~htr .srini"ta

gg.h~.M2r.~{.~Q!!!!.!Q~~~!.c>'iil~i~i~~I'~:"'.''': . ~ . L:. .~.:"~.".;~"'I~.;; ... ."", ..:! ... ,,:~.,~s:'~.Lz;~~~i.,~~ . :i~~~,;.,Cf;..",

Referitor la contractarea imprumuturilor, rambursarea ratelor scadente si plata

dobanzilor si comisioanelor aferente, din verificarea efectuata s-a constatat ca:
Reabilitarea si modernizarea sistemului de producere si alimentare cu energie termica
in sistem centralizat in municipiul Pascani a fost aprobata prin HG m.l096/06.11.1996,
hotarare privind aprobarea indicatorilor tehnico-economici ai obiectivului de investitii
"Dezvoltarea utilitatilor municipale - sisteme de incalzire in municipiul Pascani, judetul
Iasi". Investitia in valoare totala de 10.999.000 USD a fost finantata dintr-un credit BERD 4.518.000 USD si 6.481.000 USD fonduri de la bugetul de stat, bugetul local si alti donator.
Acordul de imprumut dintre Romania si Banca Europeana pentru Reconstructie si
Dezvoltare, in valoare de 45 milioane dolari S.U.A., pentru finantarea "Proiectului privind
conservarea energiei termice", semnat la Londra la 13 aprilie 1997 a fost aprobat prin OG
nr.38127.08.1997 in care se prevedea si faptul ca "Finantarea Proiectului privind
conservarea energiei termice, se asigura, pe intreaga perioada de executie a acestuia, din
imprumutul de la Banca Europeana pentru Reconstructie si Dezvoltare, din fonduri
nerambursabile puse la dispozitie de diversi donatori si din contributia Romaniei formata din
transferuri de la bugetul de stat si alocatii de la bugetele locale ale autoritatilor publice locale
incluse in proiect.".
RAGCL Pascani a incheiat in data de 03 octombrie 1997 Acordul de Imprumut
subsidiar si de garantie cu Ministerul Finantelor si Consiliul Local al Municipiului Pascani, in
suma de 4.518.000 USD, pentru realizarea Proiectului privind conservarea energiei
termice, in baza Acordului de Imprumut incheiat intre Romania si Banca Europeana pentru
Reconstructie si Dezvoltare.
Acordul de Imprumut subsidiar si garantie se considera terminat la data achitarii
tuturor obligatiilor RAGCL catre MFP, privind rambursarea Imprumutului subsidiar,
plata dobanzilor, comisioanelor, penalitatilor si a tuturor costurilor aferente acestuia si
17

a indeplinirii obligatiilor RAGCL si CLM rezultate din Acordul de Proiect si din ASIG,
dupa cum este prevazut in art.XII, sectiunea 12.04.
Investitia a fost realizata, receptionata si inregistrata in evidenta RAGCL Pascani dar in
prezent sistemul centralizat de furnizare a energiei termice este preluat in domeniul
public al Municipiului Pascani si dat in administrarea RAGCL Pascani. Preluarea in
domeniul public a investiei s-a facut in baza Hotararii Consiliului Local Pascani
nr.131129.11.2003.
Referitor la sursele de finantare, in artA din OG nr.38/1997 pentru ratificarea Acordului
de Imprumut incheiat intre Romania si Banca Europeana pentru Reconstructie si Dezvoltare
pentru finantarea Proiectului privind conservarea energiei termice, se prevede ca:
"Pana la rambursare a integrala a imprumutului extern si plata tuturor obligatiilor care
decurg din acesta, regiile autonome beneficiare al imprumutului acordat de Banca Europeana
pentru Reconstructie si Dezvoltare vor deschide Contul serviciului datoriei pe care il vor
alimenta anual cu sume cel putin egale cu cele provenind din amortizarea, vanzarea si
valorificarea de mijloace fixe si din partea de profit net care ramane la dispozitia
acestora in conditiile legii, aferente activitatii de termoficare, din sectoarele incluse in
proiect".
RAGCL Pascani nu a calculat si nu poate calcula amortizarea investitiei si
trecerea treptata a acesteia pe costuri si nu poate vinde si valorifica mijloacele fixe
aferente activitatii de termoficare intru cat acestea au fost trecute in domeniul public al
Municipiului Pascani, ulterior Acordului BERD.
Pentru asigurarea ramburs arii creditului contractat de la BERD, in Acordul de
Imprumut se prevede ca Imprumutatul va aproba cu promptitudine de fiecare data cand
Entitatile Proiectului propun ajustarea tarifelor de termoficare pentru consumatorii casnici si
agenti economici.
Tarifele pentru producerea si distributia energiei termice catre populatie si agenti
economici sunt calculate in baza cheltuielilor inregistrate si a indicilor de crestere a tarifelor
la materii prime, materiale, carburanti, gaze naturale, energie electrica, amortismente,
retributii. Politica de tarifare in domeniu a fost si este urmarita de guvern practicandu-se
limite maxime prin preturi de referinta reglementate, pentru populatie subventionandu-se o
parte din costuri. Pana la aparitia OG nr.36/2006 a fost practicat pretul de referinta la nivel
national, diferenta dintre acesta si pretul de producere si distributie a energiei termice fiind
subventionat de la bugetul de stat si de la bugetul local. In urma aplicarii prevederilor OG
nr.36/2006 au fost instituite preturilor locale de referinta pentru energia termica furnizata
populatiei prin sisteme centralizate.
In sistemul de termoficare a ramas un singur tip de subventie - subventia locala care
este calculata ca diferenta intre costul de productie si pretul local de facturare la populatie,
conform prevederilor OUG nr.69/31.08.2011 privind instituirea preturilor locale de referinta
pentru energia termica furnizata populatiei prin sisteme centralizate, ordonanta prin care au
fost anulate subventiile de la bugetul de stat si au fost introduse ajutoare sociale pentru
familiile defavorizate (OG nr. 70/31.08.2011), sume primite de operator prin Agentia
Judeteana de Prestatii Sociale.
La data de 30.09.2016, conform notificarii Directiei Generale de Trezorerie si Datorie
Publica din cadrul Ministerului Finantelor Publice nr.S48.057 din 26.10.2016 inregistrata la
regie sub nr.l0.880125.10.2016, debitul RAGCL Pascani, ca urmare a neefectuarii platilor in
cadrul Acordului BERD TECPI1997 - Conservarea energiei termice, a fost de 26.875.555,14
lei constand in:
Debit principal (rate imprumut) - 8.368.929,30 lei, din care:
.5.021.018,49 lei - datorii ce fac obiectul OUG nr.l28/2006 privind unele msuri
pentru diminuarea arieratelor bugetare;
18

3.347.910,81 lei - datorii la fondul de risc;

Accesorii - 18.506.637,19 lei, din care:
Majorari de intarziere -10.804.837,33 lei, din care:

10.306.351,84 lei - majorari de intarziere care fac obiectul prevederilor OUG

nr.128/2006;

498.485,49 lei - majorari de intarziere datorate la fondul de risc

Dobanda- 3.797.695,43 lei, din care:

2.432.181,34 lei - fac obiectul prevederilor OUG nr.l28/2006

1.365.514,09 lei - dobanda datorta la fondul de risc

Penalitati - 1.255.339,40 lei, din care:

753.252,76 lei - fac obiectul prevederilor OUG nr.128/2006

502.186,64 lei - penalitati datorate la fondul de risc

In acest context RAGCL Pascani, avnd n vedere att recomandrile Consiliului
Concurenei ct i dispoziiile exprese O.U.G. nr. 77/2014 privind procedurile naionale n
domeniul ajutorului de stat, prin adresa nr.11630/16.11.20 16, solcita Ministerului Finantelor
Publice, sprijinirea Regiei prin demararea procedurilor legale de notificare a msurii de
natura ajutorului de stat prevzute de O.D.G. nr. ,128/2006 privind unele msuri pentru
diminuarea arieratelor bugetare, in vederea autorizarii.
Cu privire la aceasta solicitare, prin adresa nr.56033/24.11.2016, Ministerul Finantelor
Publice notifica RAGCL Pascani ca autoritatea competent pentru a parcurge procedurile n
domeniul ajutorului de stat este autoritatea public local n subordinea creia i desIaoara
activitatea Regia.

8.

Refedtorlu evaluarea datoriilor catre bugetele publice si catre alti creditor!

inregistrate si raportate de entitate la incheierea exercitiului bugetar 2015, dih

'"en:tlcarea MectUaia.s2utonsfattl.iIThatdaT~Ie:
, ,., ) _., ".~~_ ~"'_ ".~., .,",~,.'h1

'"-",.

'.n"~,~' ,,""""-,y.,'o-."-4,-.,"',....,-,~"""""'.

"M'"

, ,.

,;.",.~_'.,,"._,'".,.' ,.,'~01~'"',""".~.''''''''''''<f~''''~''';''jj,.,."z~.-_,;",.,_.~c<'"''

Datoriile totale ale regiei la data de 31.12.2015 sunt n valoare de 37.514.862 lei din
care 26.875.555,14 lei datorii financiare aferente creditului BERD si 10.684.669 lei datorii
care se compun din:
- Datoriile ctre furnizori - 2.713.643 lei;
- Datorii ctre ANAF - 7.971.026 lei, din care;
- Debit principal - 4.811.347 lei;
- Accesorii
- 3.159.679 lei;
La incheierea exercitiului bugetar 2015 regia a inregistrat capitaluri proprii negative in
suma de 25.191.494 lei.
Din verificarile efectuate s-a constatat ca cea mai mare datorie comercial pe care o
nregistreaz Regia este cea ctre fostul furnizor de gaz metan, "E. an Energie Romnia"
S.A.
Aceast datorie a fost acumulat de-a lungul anilor 2012,2013,2014, iar n anul 2015
pentru c nu s-a ajuns la o nelegere privind ealonarea unei datorii restante furnizorul, a luat
decizia unilateral de a rezilia contractul de furnizare, Regia fiind nevoita s semneze un
contract cu un alt furnizor.
In anul 2016 RAGCL Pascani a achitat catre E an suma de 907.209 lei, mai mult dect
suma facturat, ns E. an a procedat la acionarea n judecat pentru recuperarea sumei
restante, si a obinut o hotrre judectoreasc favorabil pe care a trimis-o la executorul
judectoresc, astfel procedndu-se la blocarea conturilor Regiei. Restul datoriilor comerciale
sunt datorii pe care entitatea le acorpera din ncasri.

19

n ceea ce privete datoriile ctre bugetele de stat aceste sunt acumulate de-a lungul
anilor, n special taxa pe valoare adugat care nu a fost pltit.
Datorita lichiditatii scazute, precum si faptului ca organul fiscal teritorial interpreteaza
in mod propriu prevederile OUG nr.128/2006 privind unele masuri pentru diminuarea
arieratelor bugetare, unitatea inregistreaza debite restante la bugetul de stat, bugetul
asigurarilor sociale si furnizorii de gaze naturale si energie electrica, sume care atrag
constant penalitati si majorari de intarziere, existand permanent riscul de a intra in
incapacitate de plata.

.-21.~i~m!r~~;i:~!~~mIi!~{~ij~~~Qmt9I~1;~!i~!!~illt~m:~!',~~~!~~ti!

In urma verificarilor efectuate pe baza documentelor puse la dispozitie de reprezentantii

legali ai enitatii, a analizarii chestionarelor privind sistemul de control intern, sistemul
contabil si sistemul IT precum si a testelor de control efectuate pentru evaluarea sistemului de
control intern managerial, a rezultat ca acesta este organizat in mod corespunzator si
functioneaza in general bine
Control financiar de gestiune
Pentru anul 2013 controlul financiar de gestiune s-a exercitat de catre Magris Ana
Simona, numita prin decizia nr. 135/01.01.2012, conform programului de activitate nr.
469/25.01.2013, aprobat de directorul general al regiei.
Pentru anul 2014 controlul financiar de gestiune s-a intocmit de catre Jilavu Cristina
Maria, numita prin decizia nr.12116.04.2014, conform programului de activitate nr.
208110.01.2014, aprobat de directorul general al regiei.
Pentru anul 2015 controlul financiar de gestiune s-a intocmit de catre Jilavu Cristina
Maria, numita prin decizia nr. 12/16.04.2014, conform programului de activitate nr.
2226/07.05.2015, aprobat de directorul general al regiei.
Control financiar preventiv
Controlul financiar preventiv propriu este organizat si se desfasoara in baza Deciziei
nr.29/30.06.2009 a directorului general, actualizata prin Decizia nr.119 din 24.10.2011, fiind
desemnata persoana care exercita controlul, stabilindu-se cadrul general al operatiunilor
supuse CFP, listele de verificare pentru fiecare tip de operatiune precum si graficul circulatiei
documentelor justificative care stau la baza inregistrarii operatiunilor in contabilitate si in
care sunt reflectate operatiunile supuse acestei forme de control intern. Persoana desemnata
cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, dna Ilade Luminita, a intocmit, la
termenele prevazute de reglementarile in vigoare raportarile privind activitatea desfasurata
precum si operatiunile asupra carora a fost exercitata aceasta forma de control,
neinregistrandu-se operatiuni refuzate la viza
Cu privire la auditul intern in anul 2015, conducerea R.A.G.C.L.Pascani, cu Nota de
fundamentare inregistrata sub nr.2.327/12.05.2015, propune spre aprobare Consiliului local
al municipiului Pascani, Proiectul de hotarare privind aprobarea organigramei si a statl,llui
de functii pentru anul 2015, in care, printre altele, propune infiintarea unui compartiment de
audit intern;
Cu H.C.L. nr.85/30.06.2015, Consiliul local al municipiului Pascani a aprobat
organigrama si statul de functii al R.A.G.C.L. Pascani pentru anul 2015.
Regia are organizata activitatea de audit intern, aceasta activitate fiind asigurata de
catre compartimentul de specialitate al Primariei Municipiului Pascani dar fara a exista un act
administrativ din partea Consiliului Local Pascani, sub a carui autoritate functioneaza regia.
Pentru anul 2016 a fost individualizat compartimentul de audit in organigrama regiei,
auditorii publici externi au constatat ca entitatea a intreprins si finalizat demersurile in
vederea organizarii activitii de audit public intern in conformitate cu dispoziiile legale in

20

vigoare aplicabile regiei avnd in vedere specificul acesteia, reglementrile contabile

aplicabile si cerinele de raportare,
Evaluarea sistemului de control intern s-a realizat luand in consideratie urmatoarele
documente;
- raspunsurile conducerii entitatii controlate la "Chestionarul pentru evaluarea
sistemului de control intern" - Macheta nr. 4;
- raspunsurile conducerii entitatii controlate la "Chestionarul pentru evaluarea auditului
intern" - Macheta nr. 5;
-documente puse la dispozitie privind organizarea si desfasurarea controlului intern la
entitatea controlata.
In baza analizarii raspunsurilor la chestionar si a documentelor prezentate, rezulta ca
sistemul de control intern pare a fi parial conform, nivelul de incredere in acesta, tinand
cont de deficientele constatate si consemnate in urma verificarii obiectivelor din tematica de
control, fiind "mediu"
r

'..-"" '-''''';4'--''0'\,,"< .'~~'

,,,,,~.",,"f''f:,,,,~r<,,,,p~''':''''''"''~'''F''J' '""""'~~''''~''r"v,-,><,--"~~,,,, '!7,~'("'''', "~'Y-.~",,,,,,,,~~~,,,,,.,,,

~"'~'l'""r,w" ~""IT""_""'.""'~",r,r,y-,,,,\'_>"'''Xt

,~, -"""""""'"",W'ln"'''""'''''',"))"'{1''N7",'~r"'';'7''''''-'\'?

"'fV""''>I'''-''''

,,~~.,~",-

~"',,"' ~~'",,'"M

...,,, ",.,-,,,,, "\ '1""

Irf1;t1,~)~"i~~,l!i~;i"',;'dl;l!:;;,>~~~;,; .. ""Y;".. "" " C:1JJft.1f!}~l!!r"" I1X@~~~ENTE~li:;.",". AU

rpNI!JlloiWlif7lfl};';;~1Jll!PI:r!{,:"L~!j!~MlJf'!P1flfT'{fl9,4T1J~. ,.gct,,).;g,FAZIA
L~,_,~,"",,,,,,,,,~,,,~,,,."i.,U."_~,A~"'~"o,~,~,,,~,~,~,,v<-,,, n.~,,_., ~ ~:;L,:: :;,';,;:~:,,'h ,,."~.~

,,;,. :,; "">'~L'~' <-'"",>

<,.:~~.~~-.'~~~)):__~,,:~~:-~:,,~~:;;:,~.~:,:_/~,:.::~~~,.:_, ",::,;:::,~. _~:' ~~,~::_:>~~:;:,"~', _;.~",. ~,,_ .",." ,;".,u,~_,~

'"' ..... A'.'''.

~', ,

NuecazuL

[. .:~~;';:s;~'I";"!!SffJNcTfjifJ~V!ji!i'AL'.~!lf{jjlJc~1ilrEN/t!t1Tircf{rJf!filo/"U
rCONSTATAlULEREZULTATE IN URMA'UCTIUNIlDEVERIFICARE""'"
......,,,=,. ,'-., -.:,c

~ ."""~"

_"~~'_"'_'-""'_ ~ .. _i,h""

"" _ ~_

.".',,",.

-',,'-''''' ,", ,.,,,-,'. , __,~

,_ .. , _"', .. ~ ;:;, '"

."c-,,', ,,,,,",,

'~'""""

,_

,,1... , 'H'~,

'''_''''_~f'-__!;_ ,.' _..,_~ "

,.;" - "","~~,_".,~,.,."'1. ~

""

<8 d!"

'" """-,-,,_,;,",,,. _ ', .&,_

"

."

,~,d ,. _:'.""., ..

Urmare sedintei de conciliere a constatrilor consemnate n proiectul de raport de

control naintat sub nr.12534/16.12.20 16, echipa de auditori publici externi a mentinut
punctul de vedere exprimat n acesta, privind abaterile de la legalitate si regularitate care
au/nu au determinat producerea de prejudicii, motivat de faptul c entitatea verificat nu a
prezentat alte documente care s aduc modificri si/sau completri n sensul reconsiderrii
celor consemnate n proiectul de raport de control supus concilierii R.A.G.C.L. Pascani.
Astfel, nu au fost prezentate puncte de vedere diferite fat de abaterile constatate si nscrise n
proiect, aspect prezentat detaliat n Nota de conciliere megistrat la entitatea auditat sub
nr.12534/16.12.2016.

Regia Autonoma de Gospodarie Comunala si Locativa Pascani, functioneaza ca regie

autonoma cu personalitate juridica, incepand cu data de 01.01.1991 cand a fost emisa Decizia
nr.8I din 04.02.1991 a Prefecturii judetului Iasi, decizie emisa in conformitate cu
prevederilor HG m.133011991 prin care s-au stabilit activitatile care se pot organiza ca regii
autonome si ale art.3 din Legea m.15/1990 privind reorganizarea intreprinderilor economice
de stat ca regii autonome si societati comerciale. exploatarea si intretinerea instalatiilor de
producere, transport si distributie a energiei termice si a apei calde menajere;
Din analiza documentelor intocmite si prezentate de catre conducerea entitatii, auditorii
publici externi au constatat erori si abateri consemnate in prezentul Raport de Control, dar,
care nu sunt de natura sa afecteze intr-o anumita masura pozitia si performanta financiara a
entitatii.

21

Ca urmare a verificarilor efectuate, cat si din raspunsul la nota de relatii solicitata

directorului general al RAOCL Pascani (anexa nr.16), am constatat urmatoarele:
Conducerea xecutiv a propus Consiliului de Administraie i Consiliului Local al
Municipiului Pascani o strategie privind diminuarea pierderilor i redresarea din punct de
vedere economic, luarea de masuri care sa conduca la punerea in practica a obiectivelor
stabilite prin "Programul de inzbunatatire a eficientei energetice in Municipiul Pascani 2016
- 2020", aprobat prin Hotararea Consiliului Local al Municipiului Pascani nr.160/30.09.2016
(anexa nr.16.1).
Astfel, au fost propuse urmtoarele msuri realizabile ntr-un orizont de timp imediat
sau mediu:
- achiziioarea i montarea unui cogenerator care s produc energie termic i electric
precum i interconectarea centralelor din zon;
- interconectarea centralelor din zona de deal la centrala cu cogenerator CT 5;
- autorizarea ajutorului de stat pentru scutirea sumelor care fac obiectul OUG nr.
128/2006;
- achiziia i montarea panourilor solare pentru preparare ACC n perioada verii;
- achiziia, montarea i nlocuirea cazanelor actuale supradimensionate fa de necesarul
de consum cu cazane de putere mai mic de 100-200 kW;
- montarea de convertizoare de frecven pentru pompele de circulaie agent termic i
preparare ACM;
.
- nlocuire schimbtoarelor de caldur existente cu schimbtoare cu plci demontabile;
- racordarea grupului de blocuri G1-06 Grdinia nr. 2 i Crea nr. 1 la CT 6 i trecerea
n conservare a centralei termice nr. 10;
- instalarea unei staii de tratare a apei de 2m3/h i a unui rezervor de.~p de adaos de 4
3
m n centrala termic nr. 12, precum i conectarea acesteia la dispecerat;
- repararea courilor de fum.

*
*

Prezentul raport de control, care contine mpreun cu anexele un nr. !Jf: pagini, a
fost ntocmit n 2 exemplare i a fost nregistrat sub nr.12556/19.12.2016 la entitatea
controlat si la nr.120 n registrul unic de control.
Din acestea un exemplar se las entittii verificate, iar dou exemplare se vor restitui
echipei de control n termen de 5 zile calendaristice de la data nregistrrii acestora la
entitatea verificat sau de la data confirmrii lor de primire.
Prin semnarea raportului de control se recunoate restituirea tuturor actelor i
documentelor puse la dispoziie auditorilor publici externi.
mpotriva prezentului raport de control pot fi formulate obiectiuni de ctre
conductorul entittii n termen de 15 zile calendaristice de la data nregistrrii actului la
entitatea verificat sau de la data confirmrii de primire a acestuia.
Auditori publici

Nita Vasile

RAGCL PASCANI,
N edelcu Gelu Costel - director gen

Oprisan Lucian
Ilade Luminita - sef SFC

~
g~~r1
i