Procedură

Documentată: Ediţia: a III-a

Primăria Prezentare Your
Revizia: 0
Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit Pagina 1 din: 12
Audit Public Intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-04 Data aprobare: 02.08.2018

E nt it at ea public ă: P ri m ări a P rez entare Y our

Depart ament ul (Direc ţ ia): Audi t P ubl i c I ntern

P ROCE DURĂ DOCUME NTATĂ pri vi nd

Urm ari rea recom andari l or di n rapoartel e de audi t
COD: P O-AP I -04

Docum ente de referi nţă:

Ordi n 600/ 2018 pentru aprobarea Codul ui control ul ui i ntern/ m anageri al al enti tăţi l or
publ i ce

E diţ ia: a I I I -a
Rev iz ia: 0

Cupri ns

1. Lis t a res pons abililor c u elaborarea, v erif ic area ș i aprobarea ediţ iei s au, după c az , a rev iz iei î n
c adrul ediţ iei

2. Formular de ev idenţ ă a modif ic ărilor

3. Formularul de dis t ribuire/ dif uz are

4. S c opul proc edurii

5. Domeniul de aplic are

6. Doc ument e de ref erinţ ă

7. Def iniţ ii ș i abrev ieri

8. Des c rierere ac t iv it ăţ ii s au proc es ului

9. Res pons abilit ăţ i

10. Formular de analiz ă a proc edurii

11. A nex e

Pagina 1 / 12
 Procedură Documentată: Ediţia: a III-a
Primăria Prezentare Your
Revizia: 0
Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit Pagina 2 din: 12
Audit Public Intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-04 Data aprobare: 02.08.2018

1. Li sta responsabi l i l or cu el aborarea, veri fi carea și aprobarea edi ţi ei sau, după caz , a
revi z i ei î n cadrul edi ţi ei
Elem en t e
N r. p rivin d
N u m ele și p ren u m ele F u n cţ ia D at a Sem n ăt u ra
C rt resp o n sab ilii/
o p eraţ iu n ea
C onduc ator c ompar timent Audit Public
1 Elabor at Laz ar eanu D oina 02.08.2018
Inter n
2 Av iz at ST R U G AR IU T IBER IU Pr es edinte C omis ie Monitor iz ar e 02.08.2018
3 Apr obat Bar anai C ons tantin Pr imar 02.08.2018

2. Form ul ar de evi denţă a m odi fi cări l or

N u m ăru l D at a A viz u l
N r.
ed iţ iei / ed iţ iei / C o m p o n en t a reviz u it ă D escrierea m o d if icării co n d u căt o ru lu i
C rt
reviz iei reviz iei co m p art im en t u lu i

1 Ediţia I 07.03.2016 X X

- L e g i sl a ţi e p ri ma ră
Ediţia a Mo d i fi că ri l e g i sl a ti ve (co n fo rm
2 02.11.2017 - L e g i sl a ţi e
II- a Ord i n u l u i 2 0 0 /2 0 1 6 )
se cu n d a ră

  C o n fo rm Ord i n u l u i n r. 6 0 0 /2 0 1 8 , în
vi g o a re d e l a 0 7 .0 5 .2 0 1 8 , se a d u c
mo d i fi că ri în ce e a ce p ri ve ște
d e fi n i re a te rme n i l o r, stru ctu ra d i n
- L e g i sl a ţi e p ri ma ră ca d ru l p ro ce d u ri i d o cu me n ta te p ri n
Ediţia a i n tro d u ce re a /mo d i fi ca re a a 3
3 02.08.2018 - L e g i sl a ţi e F av or abil
III- a fo rmu l a re , p re vă zu te ca si
se cu n d a ră co mp o n e n te stru ctu ra l e mi n i ma l e ,
re sp e cti v Fo rmu l a r d e e vi d e n ţă a
mo d i fi că ri l o r, Fo rmu l a r d e a n a l i ză a
p ro ce d u ri i , Fo rmu l a r d e d i stri b u i re
d i fu za re .

3. Form ul arul de di stri bui re/ di fuz are

D at a
N r. Sco p u l D at a D at a
C o m p art im en t N u m e și p ren u m e in t rării în Sem n ăt u ra
C rt d if u z ării p rim irii ret rag erii
vig o are
Aplic ar e,
1 Pr imar Bar anai C ons tantin 02.08.2018 07.05.2018 24.05.2018
Infor mar e
Aplic ar e,
2 Vic epr imar U ngur ean C r is tian 02.08.2018 07.05.2018 24.05.2018
Infor mar e
Aplic ar e,
3 Sec r etar Mir ones c u Ioana 02.08.2018 07.05.2018 24.05.2018
Infor mar e
Aplic ar e,
4 Ev idenţă, Audit Public Inter n Laz ar eanu D oina 02.08.2018 07.05.2018 24.05.2018
Ar hiv ar e

Pagina 2 / 12
 Procedură Documentată: Ediţia: a III-a
Primăria Prezentare Your
Revizia: 0
Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit Pagina 3 din: 12
Audit Public Intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-04 Data aprobare: 02.08.2018

4. S copul proceduri i
4. 1 S tabi l ește m odul de real i z are a acti vi tăţi i , com parti m entel e și persoanel e i m pl i cate
P roc edura des c rie ac t iv it ăţ ile des f ăş urat e de c ompart iment ul de audit int ern priv ind
int erv enţ ia I a f at a loc ului in c adrul mis iunilor de as igurare.
4. 2 Dă asi gurări cu pri vi re l a exi stenţa docum entaţi ei adecvate derul ări i acti vi tăţi i
4. 3 Asi gură conti nui tatea acti vi tăţi i , i ncl usi v î n condi ţi i de fl uctuaţi e a personal ul ui
4. 4 S pri j i nă audi tul și / sau al te organi sm e abi l i tate î n acţi uni de audi tare și / sau control ,
i ar pe m anager, î n l uarea deci z i ei
4. 5 Al te scopuri

5. Dom eni ul de apl i care

5. 1 P reci z area (defi ni rea) acti vi tăţi i l a care se referă procedura operaţi onal ă:
P roc edura s e ref erera la urmarirea rec omandarilor din rapoart ele de audit
5. 2 Del i m i tarea expl i ci tă a acti vi tăţi i procedurate î n cadrul portofol i ul ui de acti vi tăţi
desfășurate de enti tatea publ i că:
  A c t iv it at ea es t e relev ant ă c a import anţ ă, f iind proc edurat ă dis t inc t î n c adrul ins t it uţ iei.
5. 3 Li starea pri nci pal el or acti vi tăţi de care depi nde și / sau care depi nd de acti vi tatea
procedurată:
  De ac t iv it at ea proc edurat ă depind t oat e c elelalt e ac t iv it ăţ i din c adrul ins t it uţ iei, dat orit ă
rolului pe c are ac eas t ă ac t iv it at e î l are î n c adrul derulării c orec t e ș i la t imp a t ut uror
proc es elor.
5. 4 Li starea com parti m entel or furni z oare de date și / sau benefi ci are de rez ul tate al e
acti vi tăţi i procedurate:
5. 4. 1 Com parti m ente furni z are de date
Toat e s t ruc t urile
5. 4. 2 Com parti m ente furni z oare de rez ul tate:
Toat e s t ruc t urile
5. 4. 3 Com parti m ente i m pl i cate î n procesul acti vi tăţi i :
A udit P ublic I nt ern

Pagina 3 / 12
 Procedură Documentată: Ediţia: a III-a
Primăria Prezentare Your
Revizia: 0
Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit Pagina 4 din: 12
Audit Public Intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-04 Data aprobare: 02.08.2018

6. Docum ente de referi nţă

6. 1. Regl em entări i nternaţi onal e:
S RE N I S O 9001: 2001
6. 2. Legi sl aţi e pri m ară:
- Legea nr. 191/ 2011 pent ru modif ic area ş i c omplet area Legii nr. 672/ 2002 priv ind audit ul
public int ern a apărut î n Monit orul Of ic ial, P art ea I nr. 780 din 03. 11. 2011
- Legea nr. 672/ 2002 priv ind audit ul public int ern a apărut î n Monit orul Of ic ial, P art ea I nr. 856
din 05. 12. 2011
- Ordinul nr. 252/ 2004 pent ru aprobarea Codului priv ind c onduit a et ic ă a audit orului int ern, a
apărut î n Monit orul Of ic ial, P art ea I nr. 128 din 12. 02. 2004
- Hot ărârea nr. 1086/ 2013 pent ru aprobarea Normelor generale priv ind ex erc it area ac t iv it ăţ ii de
audit public int ern, a apărut î n Monit orul Of ic ial, P art ea I nr. 17 din 10. 01. 2014
- Normele generale priv ind ex erc it area ac t iv it ăţ ii de audit public int ern din 11. 12. 2013 au
apărut î n Monit orul Of ic ial, P art ea I nr 17 din 10. 01. 2014
6. 3. Legi sl aţi e secundară:
- Ordin nr. 600/ 2018 priv ind aprobarea Codului c ont rolului int ern managerial al ent it ăţ ilor
public e P ublic at in Monit orul Of ic ial, P art ea I nr. 387 din 07. 05. 2018
6. 4. Al te docum ente, i ncl usi v regl em entări i nterne al e enti tăţi i publ i ce:
Regulament ul de Organiz are s i Func ţ ionare

Pagina 4 / 12
 Procedură Documentată: Ediţia: a III-a
Primăria Prezentare Your
Revizia: 0
Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit Pagina 5 din: 12
Audit Public Intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-04 Data aprobare: 02.08.2018

7. Defi ni ţi i și abrevi eri

7. 1. Defi ni ţi i al e term eni l or:
N r.
T erm en u l D ef in iţ ia și / sau , d acă est e caz u l, act u l care d ef in eșt e t erm en u l
C rt .
  Modul s pec ific de r ealiz ar e a unei ac tiv ităţi s au a unui pr oc es , editat pe
1. Pr oc edur ă doc umentată s upor t de hâr tie s au în for mat elec tr onic ; pr oc edur ile doc umentate pot fi
pr oc edur i de s is tem ş i pr oc edur i oper aţionale;
  Pr oc edur ă c ar e des c r ie un pr oc es s au o ac tiv itate c ar e s e des făş oar ă
Pr oc edur ă oper aţională
2. la niv elul unuia s au mai multor c ompar timente dintr - o entitate, făr ă
( pr oc edur ă de luc r u)
aplic abilitate la niv elul într egii entităţi public e;
  Ac t pr in c ar e s e adev er eș te, s e c ons tată s au s e pr ec oniz eaz ă un fapt,
s e c onfer ă un dr ept, s e r ec unoaș te o obligaţie r es pec tiv tex t s c r is s au
3. D oc ument
tipăr it ins c r ipţie s au altă măr tur ie s er v ind la c unoaș ter ea unui fapt r eal
ac tual s au din tr ec ut
  C onfir mar ea s c r is ă, s emnătur a ş i datar ea ac es teia, a autor ităţii
4. Apr obar e des emnate de a fi de ac or d c u aplic ar ea r es pec tiv ului doc ument în
or ganiz aţie.
  C onfir mar e pr in ex aminar e ş i fur niz ar e de dov ez i obiec tiv e de c ătr e
5. Ver ific ar e autor itatea des emnată ( v er ific ator ) , a faptului c ă s unt s atis făc ute c er inţele
s pec ific ate, inc lus iv c er inţele SC IM.
  Pr oc es ul de adminis tr ar e a doc umentelor unei entităţi public e, pentr u a
s er v i inter es elor ac es teia, pe par c ur s ul într egii lor dur ate de v iaţă, de la
6. G es tionar ea doc umentelor
înc eput, pr in pr oc es ul de c r ear e, r ev iz uir e, or ganiz ar e, s toc ar e, utiliz ar e,
par tajar e, identific ar e, ar hiv ar e ş i până la dis tr uger ea lor ;
  F or ma ac tuală a pr oc edur ii; Ediţia unei pr oc edur i s e modific ă atunc i
c ând deja au fos t r ealiz ate 3 r ev iz ii ale r es pec tiv ei pr oc edur i s au atunc i
7. Ediţie pr oc edur ă
c ând modific ăr ile din s tr uc tur a pr oc edur ii depăș es c 50% din c onţinutul
r ev iz iei anter ioar e;
  Ac ţiunea de modific ar e r es pec tiv adăugar e s au eliminar e a unor
8. R ev iz ie pr oc edur ă infor maţii, date, c omponente ale unei ediţii a unei pr oc edur i, modific ăr i c e
implic ă de r egulă s ub 50% din c onţinutul pr oc edur ii;
9. Sis tem   Ans amblu de elemente c or elate s au în inter ac ţiune
  Pr oc es ul de adminis tr ar e a doc umentelor unei entităţi public e, pentr u a
s er v i inter es elor ac es teia, pe par c ur s ul într egii lor dur ate de v iaţă, de la
10. G es tionar ea doc umentelor
înc eput, pr in pr oc es ul de c r ear e, r ev iz uir e, or ganiz ar e, s toc ar e, utiliz ar e,
par tajar e, identific ar e, ar hiv ar e ş i până la dis tr uger ea lor ;
  Ex plic aţia difer enţei într e c eea c e ar tr ebui s ă ex is te ş i c eea c e ex is tă
11. C auz a
efec tiv c u pr iv ir e Ia o c ons tatar e de audit
  D oc ument ofic ial c ar e defineş te s c opul, obiec tiv ele, or ganiz ar ea,
c ompetenţele, r es pons abilităţile ş i autor itatea s tr uc tur ii de audit în c adr ul
entităţii public e, s fer a de aplic ar e, natur a s er v ic iilor de audit pr iv ind
12. C ar ta auditului public inter n as igur ar ea, c ons ilier ea ş i ev aluar ea, metodologia de luc r u, r egulile de
c onduită a auditor ilor inter ni ş i autor iz eaz ă ac c es ul la doc umente, bunur i
ş i infor maţii, c ar e s unt nec es ar e pentr u r ealiz ar ea ac tiv ităţii de audit
inter n.

Pagina 5 / 12
 Procedură Documentată: Ediţia: a III-a
Primăria Prezentare Your
Revizia: 0
Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit Pagina 6 din: 12
Audit Public Intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-04 Data aprobare: 02.08.2018

N r.
T erm en u l D ef in iţ ia și / sau , d acă est e caz u l, act u l care d ef in eșt e t erm en u l
C rt .
  Pr ez entar ea for maliz ată, în s c r is , a tutur or paş ilor c e tr ebuie ur maţi, a
metodelor de luc r u s tabilite ş i a r egulilor de aplic at în v eder ea r ealiz ăr ii
ac tiv ităţii, c u pr iv ir e la as pec tul pr oc es ual. Mai s unt c unos c ute ş i s ub
denumir ile de „ pr oc edur i s pec ific e” , „ pr oc edur i de pr oc es ” , „ pr oc edur i
for maliz ate” etc .
  Metodele de luc r u ş i pr oc edur ile for maliz ate s unt s pec ific e fiec ăr ei
in s t it u ţ ii ş i c o n s t it u ie obiec tul s is temului de c ontr ol manager ial inter n,
r es pec tiv al s tandar dului intitulat „ Pr oc edur i” .
13. Pr oc edur a oper aţională   Pentr u c a pr oc edur ile s ă r epr ez inte ins tr umente efic iente, tr ebuie s ă
îndeplineas c ă un număr de c ondiţii es enţiale:
Să fie:
  - s c r is e ş i for maliz ate pentr u fiec ar e ac tiv itate pr inc ipală în par te,
  - s imple ş i s pec ific e,
  - ac tualiz ate în mod per manent,
  - adus e la c unoş tinţa s alar iaţilor , pr ec um ş i ter ţilor dac a es te c az ul ,
  - bine înţeles e ş i bine aplic ate,
  - s ă nu fie r edundante.
  N oţiune gener ic ă pr iv ind tipul de s tr uc tur ă func ţională de baz ă a
auditului public inter n c ar e, în func ţie de v olumul ş i c omplex itatea
C ompar timentul de audit public
14. ac tiv ităţilor ş i r is c ur ile as oc iate de la niv elul entităţii public e, poate fi:
inter n
dir ec ţie gener ală, dir ec ţie, s er v ic iu, bir ou s au c ompar timent c u minimum 2
auditor i inter ni, angajaţi c u nor mă într eagă
  Pr ez entar ea for maliz ată, în s c r is , a tutur or paș ilor c e tr ebuie ur maţi, a
metodelor de luc r u s tabilite ș i a r egulilor de aplic at în v eder ea r ealiz ăr ii
15. Pr oc edur a ac tiv ităţii, c u pr iv ir e la as pec tul pr oc es ual.
  Pr oc edur a tr ebuie înţeleas ă c a un s et de ins tr uc ţiuni s c r is e c ar e
fundamenteaz ă o ac ţiune s au ac tiv itate r epetitiv ă din ins tituţia public ă.
  Pr oc es ul de adminis tr ar e a doc umentelor unei entităţi public e, pentr u a
s er v i inter es elor ac es teia, pe par c ur s ul într egii lor dur ate de v iaţă, de la
16. G es tionar ea doc umentelor
înc eput, pr in pr oc es ul de c r ear e, r ev iz uir e, or ganiz ar e, s toc ar e, utiliz ar e,
par tajar e, identific ar e, ar hiv ar e ş i până la dis tr uger ea lor ;
  D efinir ea obiec tiv elor , s tabilir ea politic ilor , natur a ac es tor a, c alendar ul
17. Planific ar ea ac tiv ităţii de audit de pr oc edur i ş i tes tăr i des tinate s ă îndeplineas c ă obiec tiv ele c ontr oalelor
s au ale mis iunilor de audit.
Pr ogr amul mis iunii de audit   U n doc ument c ar e pr ez intă ac tiv ităţile de ur mat în v eder ea r ealiz ăr ii
18.
public inter n mis iunii de audit.
  Pr eluc r ar ea automată a datelor din s is tem ( intr ăr ile) c onfor m unor
19. Sis tem infor matic algor itmi pr es tabiliţi, deteminaţi de r egulile de ges tiune pr opr ii fiec ăr ei
ins tituţii ș i în c onfor mitate c u r eglementăr ile ș i legis laţia în v igoar e.
  Ans amblul de ac tiv ităţi/ac ţiuni c or elate s au inter ac tiv e c ar e tr ans for mă
20. Pr oc es
elementele de intr ar e în elemente de ieş ir e.
  Baz a de date, r epr ez intă mulţimea datelor s upus e pr eluc r ăr ilor ş i/s au
21. C olec ţii or ganiz ate de date
ev idenţei c omputer iz ate
G es tionar ea / c ontr olul   Multiplic ar ea, difuz ar ea, păs tr ar ea, r etr ager ea din uz ş i ar hiv ar ea
22.
doc umentelor doc umentelor .
  Efec tele unui pr ogr am s au ale unui pr oiec t, măs ur ate la niv elul c el mai
23. R ez ultate, impac t
s emnific ativ , ţinând c ont de r ealiz ar ea pr ogr amului s au a pr oiec tului.

Pagina 6 / 12
 Procedură Documentată: Ediţia: a III-a
Primăria Prezentare Your
Revizia: 0
Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit Pagina 7 din: 12
Audit Public Intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-04 Data aprobare: 02.08.2018

N r.
T erm en u l D ef in iţ ia și / sau , d acă est e caz u l, act u l care d ef in eșt e t erm en u l
C rt .
  Pos ibilitatea de a s e pr oduc e un ev eniment s us c eptibil, de a av ea un
24. R is c ul impac t as upr a r ealiz ăr ii obiec tiv elor . R is c ul s e măs oar ă în ter meni de
c ons ec inţe ş i de pr obabilitate.

7. 2. Abrevi eri al e term eni l or:

N r.
A b revierea T erm en u l ab reviat
C rt .
1. PO Pr oc edur a oper aţională
2. Ed Ediţie
3. R ev R ev iz ie
4. SC IM Sis tem de C ontr ol Inter n/Manager ial
5. H G H otăr âr e de G uv er n
6. C S C ompar timent de Spec ialitate
7. E Elabor ar e
8. V Ver ific ar e
9. A Apr obar e
10. Ap Aplic ar e
11. Ah Ar hiv ar e
12. U C AAPI U nitatea C entr ala de Ar moniz ar e pentr u Auditul Public Inter n
13. IT T ehnologia infor maţiei

Pagina 7 / 12