FACULTATEA DE ECONOMIE, ADMINISTRAȚIE ȘI AFACERI

PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE ȘI INFORMATICĂ DE GESTIUNE

Proiect la disciplina
„Contabilitatea instituțiilor publice”
Prezentarea aplicativă a claselor 4 și 5 din Planul de
conturi general al instituțiilor publice

Realizat de: Bodnar Georgiana-Lavinia

Bădeliță Lorena-Giorgiana
Cazacu Elena
Anul II,Grupa 1
Cuprins:

Partea 1. Clasa 4 ”Conturi de terți”............................................................................................3

1. Prezentare teoretică.........................................................................................................3
2. Aplicații...........................................................................................................................5
Partea 2. Clasa 5 “Conturi la trezorerii și instituții de credit”.................................................12
1. Prezentare teoretică.......................................................................................................12
2. Aplicații.........................................................................................................................13
 Partea 1. Clasa 4 ”Conturi de terți”

1. Prezentare teoretică

Din clasa 4 “Conturi de terți” fac parte următoarele grupe:

 40 “Furnizori și conturi asimilate”,
 41 “Clienți și conturi asimilate”,
 42 “Personal și conturi asimilate”,
 43 “Asigurări sociale, protecția sociala și conturi asimilate”,
 44 “Bugetul statului, bugetul local, bugetul asigurărilor sociale de stat și conturi
asimilate”,
 45 “Decontări cu Comunitatea Europeana privind fondurile nerambursabile”
 46 “Debitori și creditori diverși, debitori și creditori ai bugetelor”,
 47 “Conturi de regularizare și asimilate”,
 48 “Decontări”
 49 “Ajustări pentru deprecierea creanțelor
Grupa 40 “Furnizori și conturi asimilate” - ține evidența decontărilor cu furnizorii
pentru bunurile achiziționate, lucrările executate și serviciile prestate, pentru care s-au primit
facturi.
Grupa 41 “Clienți și conturi asimilate” - ține evidența decontărilor cu clienții pentru
produsele vândute, lucrările executate, serviciile prestate, pentru care s-au întocmit facturi dar
și decontărilor cu clienții pe bază de efecte comerciale, decontările cu clienții pentru bunurile
livrate, serviciile prestate sau lucrările executate. Mai ține evidența avansurilor primite de la
clienți pentru livrări de bunuri, executări de lucrări și prestări de servicii.
Grupa 42 “Personal si conturi asimilate”- ține evidența decontărilor cu salariații
instituției pentru salariile și celelalte drepturi de personal cuvenite, ajutoarelor de boală
pentru incapacitate temporară de muncă, a celor pentru îngrijirea copilului, a ajutoarelor de
deces și a altor ajutoare acordate, decontărilor cu personalul pentru avansurile acordate din
salarii și din alte drepturi salariale cuvenite acestuia, salariilor, ajutoarelor, indemnizațiilor și
pensiilor neridicate în termenul legal, reținerilor și popririlor din salarii, datorate terților,
decontărilor cu salariații la încheierea exercițiului financiar, precum și a altor creanțe și
datorii în legătură cu personalul și decontărilor cu elevii, studenții și doctoranzii pentru
drepturile sub formă de burse acordate în conformitate cu reglementările legale în vigoare.
Grupa 43 “Asigurări sociale, protecția sociala și conturi asimilate”- ține evidența
decontărilor privind contribuțiile angajatorilor pentru asigurări sociale, contribuțiile
angajaților pentru asigurări sociale, contribuțiile angajatorilor pentru asigurările sociale de
sănătate, contribuțiile angajaților pentru asigurările sociale de sănătate, contribuțiile
angajatorilor pentru accidente de munca și boli profesionale, decontărilor privind contribuțiile
angajatorilor și ale asiguraților pentru șomaj, potrivit legii precum și evidenta altor datorii ale
instituțiilor publice.
Grupa 44 “Bugetul statului, bugetul local, bugetul asigurărilor sociale de stat și conturi
asimilate” - ține evidența taxei pe valoarea adăugată, evidenta decontărilor cu bugetul
statului privind impozitul pe venitul din salarii si din alte drepturi datorate bugetului statului,
decontărilor cu bugetul statului sau cu bugetele locale privind impozitele, taxele si
vărsămintele asimilate și evidenta altor datorii si creanțe cu bugetul.
Grupa 45 “Decontări cu Comunitatea Europeana privind fondurile nerambursabile –
PHARE, SAPARD, ISPA, etc.” - ține evidența sumelor de primit de la Agenții / Autorități de
Implementare, reprezentând fonduri externe nerambursabile, pe baza cererilor de fonduri.
Grupa 46 “Debitori si creditori diverși, debitori si creditori ai bugetelor” - ține evidența
decontărilor cu terțe persoane privind creanțele pe baza de titluri executorii, împrumuturilor
acordate pe termen scurt din bugetul de stat pentru înființarea unor instituții sau activități
finanțate integral din venituri proprii, potrivit legii și evidenta dobânzilor pentru
împrumuturile pe termen scurt acordate.
Grupa 47 “Conturi de regularizare si asimilate- ține evidența cheltuielilor efectuate in
avans, veniturilor înregistrate in avans, sumelor în curs de clarificare, operațiuni ce nu pot fi
înregistrate pe cheltuieli sau alte conturi in mod direct, fiind necesare cercetări si lămuriri
suplimentare.
Grupa 48 “Decontări”- ține evidența raporturilor de decontare intervenite intre instituții,
reprezentând valoarea activelor fixe, a materialelor transmise si primite in vederea executării
unor acțiuni in cadrul instituției, precum si cu sumele transmise de instituția superioara către
instituțiile din subordine pentru efectuarea unor cheltuieli.
Gupa 49 "Ajustări pentru deprecierea creanțelor”- ține evidența ajustărilor constituite
pentru deprecierea creanțelor – debitori, potrivit dispozițiilor legale, ajustărilor constituite
pentru deprecierea creanțelor - clienți, potrivit dispozițiilor legale precum și evidența
ajustărilor constituite pentru deprecierea creanțelor bugetare, potrivit dispozițiilor legale.
 2. Aplicații

1. Se achiziționează un utilaj de dezăpezit în valoare de 90.000 lei. Se acordă un avans

furnizorului în valoare de 30.000 din valoarea utilajului iar diferența de plătit se
acordă printr-un ordin de plata.
2. Primăria Horodniceni recepționează o factură cu materiale de natura obiectelor de
inventar în valoare de 10.000 lei pe baza avizului de însoțire a mărfii. Ulterior se
primește factura și se achită integral. Primăria este finanțată integral din venituri
proprii.
3. Se înregistrează factura privind serviciile de telefonie și internet de la societatea SC
TELEKOM SA.
4. Primăria Horodniceni vinde unui client la cost de achiziție materiale rezervă de stat și
de mobilizare în valoare de 5.000 lei.
5. Se înregistează cheltuielile cu salariile Scolii Gimnaziale Maria Cantacuzino
Horodniceni și plata acestora în aceeași zi, în valoare de 30.000 lei.
6. Se plătesc ajutoarele și îndemnnizațiile asistaților sociali din comuna Horodnniceni în
valoare de 3.000 lei.
7. Primăria Horodniceni oferă persoanelor fără venit un ajutor pentru încălzirea locuinței
în valoare de 1.400 lei.
8. Primăria Horodniceni oferă celor 3 elevi cu note de 10 la învățământ o bursă specială
în valoare de 400 lei care se plătește în numerar.
9. Se înregistrează avansul chenzinal acordat personalului sanitar salarizat în valoare de
10.000 lei.
10. Primăria Horodniceni concesionează un peren pe o perioada de 50 ani. Redevența
lunară pe care o are de încasat primăria este în sumă de 2.100 lei. Terenul este
proprietate a primăriei.
11. Se înregistrează în contabilitate rețineri din salariile datorate terților în valoare de 500
lei, precum și alte creanțe în legătură cu personalul în valoare de 230 lei.
12. Se înregistrează contribuția instituției publice pentru asigurări de șomaj în valoare de
5.700 lei.
13. Se înregistrează în contabilitate impozitul pe venitul din salarii in valoare de 3.000 lei
și plata acestuia.
14. Primăria Horodniceni înregistrează în contabilitate evidențierea sumelor cuvenite
bugetului local și Bugetului Consiliului în valoare de 20.619 lei.
15. Se înregistrează în contabilitate creanța față de UE în valoare de 300.000 lei.
16. Se înregistrează participarea la o licitație in urma căruia se restituie garanția pentru
participare prin bancă în valoare de 4.300 lei.
17. Se înregistrează încasarea în numerar a taxelor asupra mijloacelor de transport
deținute de persoane fizice în valoare de 1.800 lei.
18. Se înregistrează încasarea de la persoane fizice a impozitelor și taxelor pe clădiri în
valoare de 4.000 lei.
19. Primăria Horodniceni acordă un împrumut pe 2 ani din bugetul de stat pentru
finanțarea unei alte instituții SC AsigPlus SRL în valoare de 300.000 lei. Dobânda
anuală aferentă împrumutului este 9%.
20. Se primește factura pentru combustibil de la furnizorul PETROM SA în valoare de
2.600 lei. Plata facturii făcându-se în aceeași zi.
21. Se înregistrează virarea sumei de 25.000 lei școlii Gimnaziale pentru alimentarea
conturilor de disponibil în vederea efectuării cheltuielilor școlii.
22. Se înregistrează constituirea fondului de risc asftel: din comisioane de la beneficiarii
împrumutului 20.000 lei și din sumele încasate de la bugetul local în completarea
surselor de constituire a fondului de risc 12.000 lei.
23. Se înregistrează achiziția unui program informatic în valoare de 4.500 lei .
Ordonatorul de credite stabilește ca licența să se amortizeze pe o perioadă de 2 ani.
24. Se încasează de la un client suma de 150 lei pentru un serviciu prestat .
25. Se încasează taxele și impozitele pe teren persoanelor fizice în valoare de 200 lei.
26. Primăria înregistrează revizia tehnică periodică a mijloacelor de transport din dotare
conform facturii în valoare de 2.500 lei.
27. Se înregistrează contravaloarea reparației capitale efectuate la un utilajul de
dezăpezire aflat în prorietate ce conduce la majorarea duratei de viață utile conform
facturii în valoare de 7.000 lei.
28. Primăria achiziționează un utilaj pentru salubrizare în valoare de 200.500 lei în
leasingcu o dobânda este de 10% anual Durata contractului este de 2ani , se acordă
un avans de 100.000 lei , ratele de leasing se plătesc anual în suma de 50.250.
 REGISTRU JURNAL
Nr. Data Document Explicații Simboluri conturi Sume
Operațiun
e Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

0 1 2 3 4 5 6 7

1. - Factură avans nr. 1 Se înregistrează acordarea 232 770 30.000 30.000

avansului

- Factură fiscală nr.1 Se înregistrează primirea 213 404 90.000 90.000

facturii

- Ordin de plată nr. 1 Se înregistrează emiterea 404 504 60.000 60.000

efectului pentru diferența de
achitat

- Ordin de plată nr. 2 Se înregistrează plata la 405 770 60.000 60.000

scadență a facturii către
furnizor

2 - Proces verbal nr. 1 Se înregistrează recepția 303 408 10.000 10.000

materialelor de natura
obiectelor de inventar

- Factură fiscală nr. 2 Se înregistrează primirea 408 401 10.000 10.000

facturii

- Ordin de plată nr. 3 Se înregistrează plata 401 560 10.000 10.000

facturii

3. - Factură fiscală nr. 3 Se înregistrează recepția 628 401 250 250

facturii de servicii de
telefonie si internet

4. - Factură fiscală nr. 4 Se înregistrează vânzarea 4111 304 5.000 5.000

către client
 - Extras de cont nr.1 Se încasează de la client 5121 4111 5.000 5.000
suma pentru materialele
vândute

5. - Stat de salarii Se înregistrează cheltuielile 641 421 30.000 30.000

cu salariile

- Stat de salarii Se înregistrează CAS 6451 4311 7.500 7.500

- Stat de salarii Se înregistrează CASS 6453 4313 3.000 3.000

- Stat de salarii Se înregistrează CAM 6454 4315 675 675

- Stat de salarii Se înregistrează plata % 770 41.175

salariilor și contribuțiilor

421 30.000

4311 7.500

4313 3.000

4315 675

6. - Notă contabilă nr.1 Se înregistrează cheltuielile 645 423 3.000 3.000

cu ajutoarele sociale

- Se înregistrează plata 423 770 3.000 3.000

ajutoarelor sociale și
îndemnizațiilor

7. - Notă contabilă nr.2 Se înregistrează cheltuielile 677 438 1.400 1.400

cu ajutorul pentru încălzire

- Se înregistrează plata 438 5311 1.400 1.400

ajutorului pentru încălzire

8. - Notă contabilă nr.3 Se înregistrează bursele 679 429 1.200 1.200

acordate elevilor
 - Se înregistrează plata 429 5311 1.200 1.200
burselor elevilor

9. - Stat de plată Se înregistrează plata 425 770 10.000 10.000

avansului chenzinal

10. - Se înregistrează redevența 461 4481 2.100 2.100

lunară pentru teren

- Se înregistrează încasarea 561 461 2.100 2.100

redevenței pentru teren

11. - Se înregistrează rețineri din % 770 730

salarii

427 500

4282 230

12. - Se înregistrează contribuția 6452 4371 5.700 5.700

pentru asigurări de șomaj

13. - Se înregistrează impozitul 421 444 3.000 3.000

pe venitul din salarii

- Se înregistrează plata 444 770 3.000 3.000

impozitului pe salarii

14. - Se înregistrează sumele 461 448 20.619 20.619

cuvenite bugetului local și
bugetului Consiliului

- Se înregistrează stingerea 448 529 20.619 20.619

datoriei față de cele doua
bugete

15. - Se înregistrează creanța fată 4501 473 300.000 300.000

de UE
16. - Se înregistrează restituirea 462 552 4.300 4.300
pentru garanție

17. - Se înregistrează încasarea 531 464 1.800 1.800

taxelor mijloacelor de
transport

18. - Se înregistrează încasarea 464 467 4.000 4.000

taxelor și impozitelor pentru
clădiri

19. - Se înregistrează acordarea 4681 770 300.000 300.000

împrumutului

- Se înregistrează dobanda 469 766 27.000 27.000

anuală

- Se înregistrează rambursarea 5741 4681 300.000 300.000

împrumutului

- Se înregistrează încasarea 5121 469 54.000 54.000

dobânzii aferentă creditului

20. - Se înregistrează primirea 3022 404 2.600 2.600

facturii fiscale

- Se înregistrează plata 404 770 2.600 2.600

facturii de la furnizor

21. - Se înregistrează virarea 4811 560 25.000 25.000

sumei școlii pentru
acoperirea cheltuielilor

22. - Se înregistrează constituirea % 135 32.000

fondului de risc

461 20.000

555 12.000
23. - Factura fiscală nr... Se înregistrează achiziția 2081 404 4.500 4.500
programului informatic

- Se înregistrează plata 404 770 4.500 4.500

facturii de le furnizor

- Se înregistrează amortizarea 6811 2808 187,5 187,5

programului informatic

24. - Se înregistrează încasarea de 5311 4111 150 150

la client

25. - Se înregistrează încasarea 5311 464 200 200

taxelor și impozitelor
terenurilor

26. - Factură fiscală nr... Se înregistrează revizia 611 401 2.500 2.500
tehnică periodică a
mijloacelor de transport

27. - Factură fiscală nr ... Se înregistrează 2131 404 7.000 7.000

contravaloarea reparației
capitale a utilajului de
dezăpezire aflat în
proprietate

28. - Contract de leasing Se înregistrează plata 232 560 100.000 100.000

avansului

Se înregistrează 2131 167 200.500 200.500

recunoașterea intrării
utilajului

Se înregistrează 167 232 100.000 100.000

regularizarea avansului

Se înregistrează dobânda 471 1687 20.050 20.050

aferentă unui an
Se înregistrează factura % 404 70.300
pentru prima rata

167 50.250

1687 20.050

Se înregistrează plata 404 560 50.250 50.250

facturii
 Partea 2. Clasa 5 “Conturi la trezorerii și instituții de credit”

1. Prezentare teoretică

Din clasa 5 “Conturi la trezoreria statului și bănci comerciale” fac parte următoarele grupe de
conturi:
 50 “Investiții pe termen scurt”,
 51 “Conturi la trezoreria statului și bănci”,
 52 “Disponibil al bugetelor”,
 53 “Casa și alte valori”,
 54 “Acreditive”,
 55 “Disponibil din fonduri cu destinație specială”,
 56 “Disponibil al instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri
proprii”
 57 “Disponibil din veniturile fondurilor speciale”,
 58 “Viramente interne”
 59 “Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie”.

Grupa 50 “Investiții pe termen scurt” – țin evidența obligațiunilor emise si răscumpărate și

vărsămintelor efectuate pentru investițiile pe termen scurt.
Grupa 51 “Conturi la trezoreria statului și bănci” - ține evidența disponibilului din
împrumuturi de la trezoreria statului, valorilor de încasat, evidența disponibilităților în lei și în
valută aflate în conturi la bănci comerciale, precum și a sumelor în curs de decontare, evidența
împrumuturilor interne și externe,dobânzilor de plătit aferente împrumuturilor contractate pe termen
scurt, precum și a dobânzilor de încasat, aferente sumelor aflate în conturi la bănci sau trezoreria
statului.
Grupa 52 “Disponibil al bugetelor”- tin evidenta disponibilităţilor bugetului local precum și
celor provenite din venituri încasate si alte surse potrivit legii, aflate în conturile deschise la
unităţile trezoreriei statului.
Grupa 53 “Casa și alte valori”- ține evidența numerarului aflat în casieria instituțiilor publice,
precum și a mișcării acestuia, ca urmare a încasărilor și plaților efectuate, evidența timbrelor fiscale
și poștale, biletelor de tratament și odihnă, tichetelor și biletelor de călătorie, a bonurilor valorice
pentru carburanți auto și a altor valori.
Grupa 54 “Acreditive”- ține evidența acreditivelor deschise la bănci pentru efectuarea de plăți
în favoarea terților, avansurilor de trezorerie
Grupa 55 “Disponibil din fonduri cu destinație specială”- ține evidența fondurilor cu destinație
specială constituite potrivit reglementărilor legale în vigoare, sumelor primite de la buget cu
destinație specială, sumelor primite de la alte instituiți publice sau de la agenții economici în
vederea efectuării unor operațiuni speciale (garanții depuse de agenții economici pentru participarea
la licitații, inclusiv taxa de participare și contravaloarea caietelor de sarcini, operațiuni de mandat
efectuate din sumele puse la dispoziție de către agenții economici, care nu se restituite până la finele
anului), sau pentru păstrarea unor drepturi bănești (drepturi bănești ale persoanelor lipsite de
libertate păstrate de penitenciare, drepturi de personal, burse și pensii, alocații pentru copii, alocații
pentru șomaj ordonanțate, dar neridicate în cursul anului de către persoanele beneficiare), sumelor
încasate din valorificarea bunurilor intrate în proprietatea privată a statului, în contul de disponibil
deschis la trezoreria statului, potrivit legii, disponibilului din cofinanțarea de la buget primită în
completarea fondurilor externe nerambursabile pentru finanțarea unor programe sau proiecte.
Grupa 56 “Disponibil al instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din
venituri proprii - ține evidența sumelor încasate din venituri proprii, potrivit reglementarilor legale
în vigoare.
Grupa 58 “Viramente interne” - ține evidența viramentelor între conturile de disponibilități, sau
între acestea și casa.

2. Aplicații
1. Se înregistrează primirea unei facturi de combustibil în valoare de 5.000 lei. Plata
facturii făcându-se ulterior.
2. Se înregistrează încasarea în numerar de la un client a sumei de 2.200 lei pentru
serviciile prestate de către instituție.Suma se va depune în contul bancar ulterior.
3. Se înregistrează în contabilitate primirea unui efect comercial de la un client în
valoare de 500 lei.
4. Se înregistrează ridicarea în numerar de la Trezorerie a sumei de 3.000 lei
reprezentând salarii neridicate.
5. Se înregistrează primirea unei subvenții în valoare de 30.000 lei .
6. Se înregistrează plata datoriei unui furnizor extern în valoare de 400 euro.
Datoria față de acest furnizor a fost înregistrată la sfânșitul anului 2021 când
cursul valutar era 4,4 lei/euro iar în momentul achitării datoriei cursul valutar
este de 4,9 lei/euro.
7. Se achiziționează 5 bilete de călătorie pentru 5 angajați deoarece trebuie să
plece în delegație la o altă instituție. Prețul uni bilet fiind de 250 lei.
 8. Se înregistrează primirea unui împrumut contractat de stat în valoare de 25.000
lei pentru efectuarea unor lucrări de modernizări. Factura de la furnizor se
plătește ulterior și are valoarea de 25.000 lei.
9. Se înregistrează în contabilitate achiziția unor timbre poștale în valoare de 100
lei care se utilizează ulterior.
10. Se înregistrează în contabilitate achiziția unor tichete de masa care se dau
angajaților drept cadou în valoare de 1.000 lei .
11. Se înregistrează în contabilitate suma cuvenită Consiliului Județean și stingerea
datoriei în valoare de 2.984 lei.
12. Se înregistrează dobânda unei garanții materiale de la destionari în valoare de
100 lei.
13. Se înregistrează restituirea prin bancă a unei garanții de participare la licitație în
valoare de 1.000 lei.
14. Se înregistrează dreptul privind dobânzile cuvenite pentru disponibilitățile din
bancă în valoare de 3.400 lei.
15. Se înregistrează primirea unui împrumut pe un an pentru înființarea unei alte
instituții în valoare de 90.000 lei .Dobânda anuală a creditului este de 7%.
16. Se recepționează de la un furnizor bunuri în valoare de 2.457 lei . Plata către
furnizor se face în aceeași zi.
17. Se înregistrează achiziția de bonuri pentru carburanți în valoare de 700 lei .
Bonurile se consumă în valoare de 350 lei.
18. Se înregistrează constituirea fondului de risc din comisioane de la beneficiari în
sumă de 24.00 lei și din sumele încasate la bugetul local în valoare de 26.00 lei.
19. Se înregistrează în contabilitate înasarea de la buget a sumei de 30.000 lei
reprezentând venituri din alocații bugetare cu destinație specială.
20. Se înregistrează plata în numerar către asistații sociali a sumei de 4.000 lei
pentru serviciile prestate.
21. În anul precedent s-a constituit un fond de rezervă la nivelul bugetului asigurării
de stat care însumează suma de 100.000 lei. Deoarece nu au avut loc evenimente
care să necesite utilizarea fondului de rezervă acesta se va raporta în exercițiul
financiar următor.
22. Se înregistrează un litigiu cu un terț. La sfârșitul anului se estimează că daunele
pe care ar fi obligată instituția să plătească terțului ar fi de 1.500 lei. Instituția
este obligată să plătească daunele.
23. Se înregistrează cumpărarea de combustibili pe baza bonurilor valorice pentru
mijloacele de transport din proprietatea primăriei în valoare de 2.000 lei.
24. Se achiziționează materiale consumabile și se înregistrează plata furnizorului din
disponibilul activităţilor finanţate din venituri propri în valoare de 500 lei.
25. Primăria acordă tichete de masă salariaților în valoare de 3.000 lei
26. Se înregistrează sumele intrate în contul special de disponibil în valută al
instituţiei publice care beneficiază de fonduri externe nerambursabile (fonduri
europene) în sumă de 150.000 lei.
 REGISTRU JURNAL
Nr. Data Document Explicații Simboluri conturi Sume
Operațiun
e Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

0 1 2 3 4 5 6 7

1. - Factură fiscală Se înregistrează primire 3022 404 5.000 5.000

factură

- Se înregistrează plata 404 770 5.000 5.000

facturii

2. - Se înregistrează încasarea de 5311 4111 2.200 2.200

la client

- Se înregistrează ridicarea 581 5311 2.200 2.200

din caserie a sumei pentru a
o depune în contul bancar

- Se înregistrează depunerea 5121 581 2.200 2.200

sumei la bancă

3. - Se înregistrează primirea 413 4111 500 500

efectului comercial

- Se înregistrează încasarea 511 413 500 500

efectului comercial

4. - Se înregistrează ridicarea de 581 510 3.000 3.000

la Trezorie a sumei

- Se înregistrează depunerea 5311 581 3.000 3.000

la caseria unității a sumei

- Se înregistrează plata 421 5311 3.000 3.000

salariilor neridicate
5. Se înregistrează primirea 561 772 30.000 30.000
subvenției

6. - Se înregistrează plata % 5124 2160

furnizorului extern

401 1960

665 200

7. - Se înregistrează 5323 5311 1.250 1.250

achiziționarea biletelor de
calătorie

- Se înregistrează utilizarea 6458 5323 1.250 1.250

biletelor

8. - Se înregistrează primirea 5131 164 25.000 25.000

împrumutului

- Se înregistrează plata 401 5131 25.000 25.000

furnizorului

9. - Se înregistrează achiziția 5321 5311 100 100

unor timpre poștale

- Se înregistrează utilizare 626 5321 100 100

timbrelor poștale

10. - Se înregistrează achiziția 5326 401 1.000 1.000

unor tichete de masă

11. - Se înregistrează evidențierea 461 448 2.984 2.984

sumei de plătit

- Se înregistrează ridicarea 581 5311 2.984 2.984

numerarului din casă

- Se înregistrează depunerea 529 581 2.984 2.984

 numerarului la bancă

- Se înregistrează stingerea 448 529 2.984 2.984

datoriei față de Consiliul
Județean

12. - Se înregistrează dobânda 5187 428 100 100

unei garanții materiale

- Se înregistrează încasarea 550 5187 100 100

dobânzii

13. - Se înregistrează restituirea 462 552 1.000 1.000

unei garanții

14. - Se înregistrează dobânda de 5187 766 3.400 3.400

încasat

- Se înregistrează încasarea 5121 5187 3.400 3.400

dobânzii

15. - Se înregistrează primirea 5602 5194 90.000 90.000

împrumutului

- Se înregistrează dobânda 666 5186 6.300 6.300

aferentă împrumutului

- Se înregistrează plata % 770 96.300

împrumutului și dobânzii

5194 90.000

5186 6.300

16. - Notă de intare-recepție Se înregistrează recepția 532 401 2.457 2.457

bunurilor

- Se înregistrează plata 401 770 2.457 2.457

furnizorului de bunuri
17. - Se înregistrează achiziția de 5324 401 700 700
bonuri de carburanți

- Se înregistrează 3022 5324 300 300

recunoașterea bonurilor
pentru carburanți

- Se înregistrează consumul 6022 3022 300 300

de carburanți

18. - Se înregistrează constituirea % 135 50.000

fondului de risc

555 24.000

461 25.000

19. - Se înregistrează încasarea 551 773 30.000 30.000

sumei de la buget

20. - Se înregistrează plata 423 5311 4.000 4.000

asistaților sociali

21. - Se înregistrează 456 7461 100.000 100.000

recunoașterea creanțelor în
baza BAS

Se înregistrează încasarea 5251 456 100.000 100.000

creanțelor

Se înregistrează constituirea 7461 % 100.000

fondului de rezervă la
finanlul anului bugetar în
sumă de 40.000 lei.
Diferența se virează în
contul 121.03 în vederea
stabilirii rezultatului
 131 40.000

121.03 60.000

Se înregistrează 526 5251 40.000 40.000

concomitent constituirea
disponibilului aferent
fondului de rezervă

22. - Se înregistrează constituirea 6812 1511 1.500 1.500

provizionului

Se înregistrează plata 658 560 1.500 1.500

daunelor

Se înregistrează anularea 1511 7812 1.500 1.500

provizionului

23. - Se înregistrează achiziția de 30202 53204 2.000 2.000

combustibili

24 - Se înregistrează achiziția de 302 401 500 500

materiale consumabile

Se înregistrează plata 401 562 500 500

furnizorului pentru
materialelel consumabile
achiziționate

25. - Se înregistrează acordarea 642 53206 3.000 3.000

tichetelor de masă
salariaților

26 - Se înregistrează sumele 515 774 150.000 150.000

intrate în contul special de
disponibil în valută al
instituţiei publice care
beneficiază de fonduri
externe nerambursabile