https://www.portalcodulfiscal.ro/debit-note-primit-de-la-client-tratament-declarativ-39193.

htm

Debit note primit de la client. Tratament

declara v
Raspuns oferit de Olga Crevelescu Consultant fiscal, Formator autorizat A.N.C.
valabil la 23 Mar 2018

Intrebare: O societate pla toare de TVA in Romania efectueaza transport

interna onal de marfuri.

Societatea din Romania factureaza o firma din Franta, cu transport intracomunitar de

845 euro (ambele societa au coduri valide de TVA).

Societatea din Franta imi trimite un Debit Note de 12,68 euro, si imi face plata de
832,32 euro = 845 – 12,68, mai pu n cu debit note-ul. Dupa o discu e cu clientul din
Franta, acesta imi spune ca el nu declara tranzac a intracomunitara de 12,68 euro,
declara doar factura de 845 euro.

Cum se inregistreaza acest debit note, se declara in D390?

Raspuns: Nu a men onat con nutul acestui Debit Note, prin urmare voi incerca sa
stabilesc tratamentul declara v al acestui document, luand in considerare toate
informa ile prezentate.
A emis clientului o factura de 845 euro.
Clientul din Franta declara in 390 doar factura de 845 euro.
Clientul din Franta emite Debit Note in valoare de 12,68 euro.
Clientul din Franta achita numai diferenta de 832,32 euro.

Pe baza informa ilor de mai sus, putem inden fica o singura situa e posibila:
societatea dumneavoastra are obliga a conform contractului sa suporte anumite
cheltuieli care, din punctul de vedere al TVA, sunt impozabile in Franta si nu fac
obiectul declara ei 390. Clientul din Franta a efectuat acele cheltuieli si vi le-a imputat
prin intermediul acelui Debit Note.
Debit Note ar putea fi inregistrat in contabilitate as el:
6xx = 401 12,68 euro - opera une neimpozabila in Romania (nu inregistra taxare
inversa)

1 of 2 2/29/2020, 6:13 PM
 https://www.portalcodulfiscal.ro/debit-note-primit-de-la-client-tratament-declarativ-39193.htm

Debite Note emis de clientul din Franta si Factura emisa de societatea dumneavoastra
se compenseaza, si clientul mai are de pla t diferenta de 832,32 euro.
401 = 4111 112.68 euro
Daca am intuit corect si, prin acel Debit Note, clientul v-a refacturat o cheltuiala
impozabila in Franta, atunci declara in 390 factura emisa la valoarea intreaga. Debit
Note in aceasta situa e nu face obiectul declara ei 390.

Alege Abonamentul potrivit pentru ne!

Po adresa intrebari si primes raspuns in 72 de ore.
Ai consultanta de la cei mai buni specialis din Romania
Acces total la o baza de peste 54.000 de intrebari si raspunsuri
Abonament Perioada Pret
+ Acces total in portal + consultanta personalizata 3 LUNI 544,95 lei Alege
mp de 3 luni
+ Acces total in portal + consultanta personalizata 6 LUNI 908,25 lei Alege
mp de 6 luni
+ Acces total in portal + consultanta personalizata 12 LUNI 1.514,10 Alege
mp de 12 luni lei
+ Acces total in portal consultanta personalizata 24 LUNI 2.726,85 Alege
mp de 24 luni lei
+ Acces total in portal + consultanta personalizata 12 LUNI 14.350,35 Alege
mp de 12 luni - Cont Premium lei
+ Acces total in portal + consultanta personalizata 36 LUNI 3.675,00 Alege
mp de 36 luni lei
+ Acces total in portal consultanta personalizata 12 LUNI 2.835,00 Alege
mp de 12 luni whatsapp WHATSAPP lei
Abonament Perioada Pret

Acorda o nota raspunsului furnizat de specialist

(1 stea = nesa sfacator - 5 stele = excelent)

Ra ng:

Nota: 0 din 5
Con nutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apar n
Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de
autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare.
Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consulta
sec unea Termeni si condi i.

2 of 2 2/29/2020, 6:13 PM