Caiet de practică

Coordonator științific
Lect. Univ. dr. Zsido Kinga Emese

Student: Ruța Claudiu Ionel

Management ID, II

Târgu Mureș
-2022-

Adresa: Târgu Mureş, str. Gh. Marinescu nr. 38, 540139, judeţul Mureş, România,Tel: +40 265 215 551, int. 246| Fax: +40 265 210 407
Facultatea de Economie și Drept: Târgu Mureş, str. Livezeni, nr. 69, 540566, judeţul Mureş, România
Web: www.umfst.ro | Email: decanat.economiedrept@umfst.ro | Tel: +40 265 219 034 | Fax: +40 265 219 034
 Cuprins
Convenție cadru....................................................................................................................... 3
Introducere.............................................................................................................................. 7
Activitatea 1............................................................................................................................. 8
Activitatea 2............................................................................................................................. 9
Activitatea 3............................................................................................................................. 9
Activitatea 4........................................................................................................................... 10
Activitatea 5........................................................................................................................... 22
Activitatea 7........................................................................................................................... 78
Activitatea 8........................................................................................................................... 79
Activitatea 9........................................................................................................................... 80
Activitatea 10......................................................................................................................... 81
Activitatea 11......................................................................................................................... 81
Activitatea 12......................................................................................................................... 83
Convenție cadru
 Capitolul I
Prezentarea entității
În 25 de ani de activitate, Arabesque a stat la baza marilor proiecte de construcții
din România. Ne-am specializat în furnizarea materialelor de construcții și în livrarea lor
oriunde, chiar și în vârf de munte.
Prin brandul de retail MatHaus a venit timpul să sunam și la ușa ta. Cu experiența
noastră și ideile tale, îți transformăm casa din proiect in realitate.
Prin magazinul online și cele 7 magazine din țară suntem pregătiți să îți oferim
soluții complete pentru orice tip de proiect. Fie ca ai de renovat, reparat, construit, șlefuit,
vopsit, tăiat, tuns, înșurubat sau găurit, la MatHaus ai peste 30,000 articole la cele mai
bune preturi.
Avem avantajul unic să-ți livrăm oriunde produsele comandate fie prin
impresionanta noastră flota internă formată din 1000 de camioane de diferite dimensiuni,
fie prin rețelele tradiționale de servicii de curierat.
Nu contează cât de complicat este proiectul tău, dacă reamenajezi un apartament
sau construiești de la zero o casă, găsești materialele necesare să-l duci la bun sfârșit într-
un singur loc.
Avem tot ce-ți trebuie: de la oțel beton și cărămidă, până la sisteme de acoperiș,
ghips-carton, instalații, articole electrice și finisaje, dar și OSB, parchet, uși, pal
melaminat, feronerie și produse pentru grădina.
În cei peste 25 de ani de activitate prin Arabesque, am ajutat clienți din toate domeniile să
își ducă la bun sfârșit proiectele de construcții, renovări sau reamenajări, oriunde în țară!
Pe lângă clienții tradiționali din domeniul construcțiilor, clienții noștri corporate fac parte
și din următoarele categorii:

 Clinici medicale, spitale și farmacii

 Hoteluri și pensiuni
 Restaurante și cafenele
 Fabrici și uzine industriale
 Magazine alimentare și supermarket-uri
 Agenții media, TV, radio și presă
 Companii de facility management
 Prestatori de servicii
Departamentul Vânzări Corporate vă stă la dispoziție cu condiții excelente de preț, plată
și livrare pentru produsele din portofoliul magazinelor MatHaus și a depozitelor de
materiale de construcții și finisaje Arabesque!
Indiferent de domeniul în care activați, echipele noastre dedicate vă înțeleg nevoile și va
stau la dispoziție în permanență, fie că e vorba de proiecte mici sau complexe. Vă putem
oferi o serie de avantaje care includ :

 Transport asigurat – livrare specializată cu flota proprie, oriunde în țară în maxim

48 de ore, cu monitorizare GPS
 Ridicarea produselor din depozit sau magazin – timp salvat prin plasarea comenzii
în avans și casă dedicată în magazinele Mathaus
 Consiliere tehnică de specialitate – un singur contact, persoană dedicată și suport
din partea echipelor noastre tehnice pentru ofertarea celor mai adecvate soluții
 Oferta comercială personalizată – negociere pe proiect, soluții de creditare
 Servicii complementare: colorare vopsea, fasonare oțel beton, debitare și căntuire
pentru PAL/MDF melaminat, PFL, PAL hidrofugat, etc.

Pentru a veni în sprijinul instituțiilor publice, suntem prezenți și în Sistemul

Electronic de Achiziții Publice (SEAP/SICAP), unde ne găsiți ca SC ARABESQUE
SRL, RO 5340801, cont trezorerie: RO66TREZ3065069XXX001095.
Consilierii noștri specializați în SEAP (SICAP) va stau la dispoziție și va pot oferi:

 Gamă diversificată de produse – putem lista în SEAP (SICAP) oricare

produs pe care îl găsiți în catalogul online Mathaus
 Transport gratuit oriunde în țară, în maxim 48 de ore
 Ridicarea produselor din depozit sau magazin – timp salvat prin plasarea
comenzii în avans și casă dedicată în magazinele Mathaus
 Consiliere tehnică de specialitate – un singur contact, persoană dedicată și
suport din partea echipelor noastre tehnice pentru ofertarea celor mai adecvate soluții
 Ofertă comercială personalizată – acces la cele mai avantajoase prețuri de
pe piață, soluții de creditare și plata la termen
 Fișe tehnice și certificate de conformitate pentru produsele comercializate.

(preluat de pe site-ul societății https://mathaus.ro/despre_noi).

Activitatea 1
 În perioada 27.04.2022-18.05.2022 am desfășurat stagiul de practică în domeniul
contabilității la societatea Darina Com SRL. Societatea este organizată din punct de vedere
juridic ca o societate cu răspundere limitată.

Are o vechime pe piață de 18 ani, iar prin investiții constante și inspirate a reușit să se
mențină și să se dezvolte continuu. Fiind o societatea mare, cu activități diversificate, în perioada
de practică am învățat și am putut urmări modalități de a rezolva spețe diverse în domeniul
contabilității.

În cele trei săptămâni de practică am asistat la activitatea financiar contabilă din cadrul
societății. Activitatea a presupus preluarea datelor din gestiunea magazinelor și restaurantelor din
cadrul societății, întocmirea facturilor de chirii pentru spațiile care aveau această destinație,
înregistrarea vânzărilor din rapoartele Z, înregistrarea încasărilor și plăților prin casă respectiv
bancă, întocmirea documentelor de plată, întocmirea balanței de verificare și a declarațiilor
fiscale.

Programul de lucru al magazinelor, respectiv unităților HORECA variază, iar cel al

departamentului financiar contabil se desfășoară între orele 8:00 și 16:00. Printre un volum mare
de muncă, societatea având multe puncte de lucru, doamna director economic a găsit timp să îmi
explice o parte dintre activități și am reușit chiar să dau o mână de ajutor.

Activitatea 2

Datele referitoare la societatea mi-au fost prezentate de doamna în a cărei responsabilitate

am fost, iar cu ajutorul programelor de contabilitate/gestiune – Sirius, Saga, GestPos am obținut
mai multe informații.
 Practica a început cu instructajul SSM, abia apoi urmând să mi se prezinte diverse
operațiuni specifice din cadrul departamentului.

Societatea Darina Com SRL, este o companie care de-a lungul timpului și-a schimbat
asociații, societatea a trecut din responsabilitatea părinților în responsabilitatea copiilor, fără alte
modificări majore în ceea ce privește administratorii și restul personalului.

Societatea Darina Com SRL are ca și tip de activitate, conform codului CAEN, Comerț
cu amănuntul în magazine nespecializate, cu vânzare predominantă de produse alimentare,
băuturi și tutun. Aceasta este obligată, conform legislației, la plata impozitului pe profit și este
plătitoare de TVA.

Conform clasificării, este o societatea mare, pentru anul 2020 având:

DENUMIRE INDICATORI  
Capital subscris vărsat 14020
Cifra de afaceri netă 93173355
Profitul sau pierderea brut(ă)  
-Profit 6802760
Număr mediu de salariați 293

Activitatea 3

Fiecare punct de lucru are o gestiune individuală în care își înregistrează intrările,
respectiv ieșirile, iar apoi acestea cu ajutorul unui program sunt exportate și preluate din
programul de gestiune GestPos în programul de contabilitate Sirius.

Facturile de cheltuieli, facturile centralizatoare dacă este cazul, chitanțele și alte

documente de plată, respectiv încasare sunt trimise fizic departamentului financiar contabil unde
sunt înregistrate în contabilitate.

Activitatea 4
Documente justificative-înregistrări contabile
 O factură de cumpărare de mărfuri, intrare în una din gestiunile societății, însoțită de nota
internă de recepție aferentă se prezintă astfel:
 Datele din gestiunea fiecărei unități, sunt preluate cu ajutorul unui program sau automat
în programul de contabilitate. Factura de mai sus, cu notele contabile aferente, în programul de
contabilitate se prezintă astfel:
 De asemenea, un raport de gestiune, aferent unei zile de activitate, generat de programul
de gestiune se prezintă astfel:
 Societatea Darina Com SRL plătind două tipuri de impozit, impozit pe profit aferent
activității de comerț și impozit specific, aferent HORECA, pentru conturile de venituri respectiv
cheltuieli a creat câte 2 conturi analitice. Conturile de venituri 7xx.1, respectiv de cheltuieli
6xx.1 sunt aferente activității de comerț, iar conturile de venituri 7xx.2, respectiv de cheltuieli
6xx.2 sunt aferente activității HORECA.

O factură de cheltuieli privind întreținerea spațiilor existente se prezintă astfel:

 Iar înregistrările contabile pentru aceasta sunt:

De asemenea societatea este în continuă dezvoltare, astfel ea realizează constant investiții

în noi spații. Facturile aferente investițiilor în curs de execuție sunt contabilizate cu ajutorul
contului 231, iar după recepția lucrării acestea sunt trecute pe un cont de imobilizări corporale.
 Notele contabile aferente acesteia sunt:

Majoritatea facturilor care cuprind bunuri pentru consum intern, se contabilizează

integral cu ajutorul contului 604 la momentul recepției mărfii.
 Notele contabile aferente sunt:

Pe lângă activitățile de bază, societatea Anca SRL realizează venituri din închirierea unor
spații. O astfel de factură se prezintă astfel:
 În activitatea de comerț, pe lângă vânzarea de bunuri, societatea Anca SRL realizează
venituri din închirierea spațiilor la raft și din promovarea anumitor produse. O astfel de factură se
prezintă astfel:
 Societatea Darina Com SRL reciclează deșeurile pentru care are o astfel de posibilitate. O
factură emisă aferentă acestei operațiune se prezintă astfel:
 Partea de salarizare, inclusiv statele de plată, se contabilizează cu ajutorul programului
Saga, spre deosebire de restul contabilității care se ține cu ajutorul programului Sirius. Notele
contabile aferente salariilor sunt următoare:

Activitatea 5

Societatea având multe puncte de lucru, unele conturi, precum mărfuri sau materii prime
au câte un cont analitic pentru fiecare punct de lucru. Balanța de verificare pentru luna iunie
2021 a societății Darina Com SRL se prezintă astfel:
 Activitatea 6:
4.4.Întocmirea raportărilor financiare și fiscale

Societatea este obligată să deăună până la data de 25 a luni următoare, declarațiile

fiscale:

 Declarația 100 privind obligațiile de plată la bugetul de stat

 Declarația 394 privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul

național

 Declarația 300 decont de taxă pe valoarea adăugată

 Declarația 112 privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului

pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate

 Declarația 390 declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările

intracomunitare de bunuri.

De asemenea societatea mai depune:

 Declarația 205 privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile din

investiții, pe beneficiari de venit până la 25.02

 Declarația 107 privind beneficiarii sponsorizărilor/mecenatului/burselor

private, până la 25.03

 Declarația 101 privind impozitul pe profit până la 25.03 (termen prelungit

până la 25.06).

Declarația 394 depusă de Darina Com SRL aferentă lunii a 3-a a anului 2022 este
prezentată în imaginea următoare. Declarația 394 este o declarație informativă privind
livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național conform OPANAF 3281/2020-
utilizat începând cu declararea obligațiilor fiscale aferente lunii septembrie 2020.
 Declarația 300 reprezintă decontul de taxă pe valoarea adăugată (TVA). 
Formularul (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată“ se completează de
persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal).
Persoanele impozabile care conduc evidența contabilă, potrivit legii, pentru
operațiunile realizate pe bază de contract de asociere in participațiune declară inclusiv datele
și informațiile privind taxa pe valoarea adăugată rezultate din astfel de operațiuni.
Formularul (300) „Decont de taxa pe valoarea adăugată“ se depune la organul fiscal
competent, la următoarele termene:
a) lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se depune
decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este luna calendaristică,
potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;
b) trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor celui
pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este
trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;
c) semestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul următor celui
pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal
competent a aprobat ca perioada fiscală semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322
alin. (9) din Codul fiscal și ale pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice de aplicare a
Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu
modificările și completările ulterioare (Normele metodologice);
d) anual, până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor celui pentru care se
depune decontul, de persoanele impozabile prevăzute la pct. 103 alin. (6) din Normele
metodologice și de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca
perioada fiscală anul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal și
ale pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice;
e) până la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele
două luni ale aceluiași trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizează
trimestrul ca perioada fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă
în România, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare intervine în a doua
lună a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va
cuprinde și operațiunile realizate în prima lună a acestuia. În situația în care exigibilitatea
taxei aferente achiziției intracomunitare intervine în prima sau în a treia lună a trimestrului
calendaristic, sunt aplicabile în mod corespunzător dispozițiile lit. a) din prezentul paragraf.

Societatea Darina Com SRL se află în categoria de la punctul a), iar declarația
aferentă lunii a 3-a 2022 se prezintă astfel:
 Declarația 100 se adresează contribuabililor cărora le revin, potrivit legislației în
vigoare, obligațiile declarative și de plată pentru impozitele și taxele cu regim de stabilire
prin autoimpunere sau reținere la sursă.
 Când se depune Declarația 100: Declarația 100 se depune lunar (până la data de 25
inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare), trimestrial – de către plătitorii de impozit
pe profit și de plătitorii de impozit pe venitul microîntreprinderilor – sau la alte termene, în
funcție de domeniul de activitate și de natura veniturilor obținute.
 Unde se depune Declarația 100: Se depune la ANAF.
 Societatea depune situațiile financiare anuale:

 Bilanț

 Cont de profit și pierdere

 Date informative

 Situația activelor imobilizate

 Note explicative

în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Prin urmare acestea se

întocmesc de către directorul economic, membru CECCAR, consultând administratorul în
aprilie-mai.

Acestea sunt semnate, respectiv verificate de același director economic, persoană

acreditată CECCAR.

În momentul efectuării stagiului de practică, situațiile financiare nefiind finalizate, am

scanat și prezint situațiile financiare aferente exercițiului 2020.
 Bilanțul (formularul F10) a fost depus în data de 27.05.2021. Acesta prezintă
activele, datoriile și capitalurile proprii aferenți exercițiilor financiare 2019-2020.

Bilanțul este semnat și verificat de către directorul economic, și auditat de către

persoană membru ASPAAS.
 Contul de profit și pierdere (formularul F20) al societății este depus la fel ca și
bilanțul în perioada aprilie-mai, de către directorul economic, care îl verifică și îl semnează.
Apoi acesta este auditat de către o persoană acreditată, desemnată de societate.
Acestea prezintă situația veniturilor și cheltuielilor din exploatare și financiare,
precum și rezultatele obținute și valoarea impozitului aferent datorat statului.
,,,,,,,,
,

/
 Activitatea 7
Diagnosticul financiar
Pentru diagnostic financiar am ales să aplic modelul Altman pe datele disponibile în
bilanțul și contul de profit și pierdere al societății Darina Com SRL din anul 2020.
Rezultatele obținute sunt prezentate în imaginile care urmează:

MODELUL ALTMAN
Simbol 2019 2020
Denumire indicator X1
Flexib firmei=FRG/TA -0.174382913 0.038797797
Fond de rulment (active circulante nete) -9971016 2377745
Total active (TA) 57178859 61285567

Rentab economica=Profit expl/TA X3 0.154333702 0.113080001

Profit expl 8824625 6930172
Total active (TA) 57178859 61285567

Rata autof TA=Profit reinvestit/TA X2 0.021654507 0.444087039

Profit reinvestit 1238180 27216126
Total active (TA) 57178859 61285567

Levier financiar=cap propriu/Total datorii X4 1.39755174 1.760468502

Capital propriu 33330006 39084420
Total datorii 23848853 22201147

Numarul de rotatii al activelor=CA/TA X5 1.615913567 1.520686804

Cifra de afaceri 92396094 93196153
Total active (TA) 57178859 61285567

VALOARE RATE N-1 PRODUS VALOARE RATE N PRODUS

X1 1.2 -0.17 -0.21 0.04 0.05
X2 1.4 0.02 0.03 0.44 0.62
X3 3.3 0.15 0.51 0.11 0.37
X4 0.6 1.40 0.84 1.76 1.06
X5 1 1.62 1.62 1.52 1.52
2.78 3.62

Pentru interpretare se compară scorul Z obținut, în cazul nostru 2,78 și 3,62, conform
grilei de evaluare. Pentru societatea Darina, pentru anul 2019 scorul obținut o situează într-o
zonă nesigură, iar pentru anul 2020 într-o zonă sigură.
 Activitatea 8
Analiza poziției financiare

De asemenea pentru a determina o altă serie de indicatori am analizat datele

disponibile pentru anii 2019 și 2020. Rezultatele obținute sunt prezentate mai jos:

Modificarea
absoluta 2019/2018
2018 2019
1 Active circulante 5,518,212.00 9,845,817.00 4,327,605.00
2 Stocuri 2,635,686.00 3,813,667.00 1,177,981.00
3 Creante 2,767,750.00 4,305,059.00 1,537,309.00
4 Disponibilitatile banesti 114,776.00 1,727,091.00 1,612,315.00
5 Datorii > 1 AN 8,359,625.00 14,733,075.00 6,373,450.00
6 Datorii < 1 AN 15,477,537.00 7,452,769.00 -8,024,768.00
7 Capital propriu 33,330,006.00 39,084,420.00 5,754,414.00
8 Active imobilizate 51,660,647.00 51,439,750.00 -220,897.00
9 Total active 57,178,859.00 61,285,567.00 4,106,708.00

1 Lichiditatea curenta 0.35653037 1.321095153 0.96

2 Lichiditatea intermediara 0.186239322 0.809383734 0.62
3 Lichiditatea imediata 0.00741565 0.231738163 0.22
4 Solvabilitatea financiara 2.398727625 2.762372574 0.36
5 Solvabilitatea patrimoniala 58.29078541 63.77426515 5.48

2019 2020
1 Capital propriu 33330006 39084420
Profitul net (exercitiului) 7,772,600.00 6,275,466.00
2 Datorii > 1 an 8359625 14733075
3=2+1 Capital permanent 41689631 53817495 Resursele permanente
4 Active imobilizate 51660647 51439750 Investitiile

5=3-4 Fondul de rulment net -9971016 2377745 Excedent de resurse permanente

6 active circulante 5,518,212.00 9,845,817.00

7 Datorii<1 an 15,489,228.00 7,468,072.00

8=6-7 FRN (Fond de rulment) -9,971,016.00 2,377,745.00

9 Disponibilitati banesti 114,776.00 1,727,091.00

10 Credite bancare < 1 an 0.00 0.00

11=(6-9)-(7-10) NFR (necesar fond de rulment) -10,085,792.00 650,654.00

12 Trezoreria neta (FR-NFR) 114,776.00 1,727,091.00 FRN>NFR=>echilibru financiar general

13 Trezoreria neta (disponibilitati-credite<1 an) 114,776.00 1,727,091.00
 Activitatea 9
Analiza performanței financiare

Dacă ne referim la performanța financiară, această reiese cel mai bine din analiza
contului de profit și pierdere.
Din datele disponibile pentru cei doi ani, 2019 și 2020, pentru activitatea de
exploatare putem afirma că societatea înregistrează profit, chiar dacă acesta este în scădere.
Scăderea o putem pune cumva pe seama condițiilor nefavorabile create de pandemie,
societatea având activitate în zona Horeca, putem afirma că a fost direct afectată de pandemia
de Covid.
În ceea ce privește activitatea financiară, datoriile financiare sunt mai mari decât
veniturile financiare. Prin urmare societatea înregistrează pierde financiară. Totuși putem
vorbi de o performanță în domeniul financiar, pentru anul 2020 față de anul 2019 pierderea
financiară a scăzut cu 50%, de la 247859 lei în 2019 la 104614 lei în 2020.
Privind per ansamblu, societatea este profitabilă, pierderea din activitatea financiară
este mult inferioară profitului din exploatare. Astfel pentru anul 2020, societatea obține un
profit de 6275466 lei, în ușoară scădere față de profitul din anul 2019. Pentru acest profit
realizat, Darina Com SRL a plătit un impozit specific de 40823 lei, respectiv un impozit pe
profit de 486471 lei.
Principalele rate calculate în funcție de profitul înregistrat sun prezentate în
următoarele figuri:

Rata rentabilității comeriale (rata marjei) (%) 2019 2020

Rentabilitatea comerciala in functie de profitul din exploatare 9.55 7.44
Rentabilitatea comerciala in functie de profitul brut 9.28 7.32
Rentabilitatea comerciala in functie de profitul net 1.69 6.76
Rata rentabilității economice (%) (ROA) 2019 2020
Rentabilitatea economica in functie de profitul net 2.73 10.28
Rentabilitatea economica in functie de profitul brut 15.00 11.14
Rentabilitatea economica in functie de profitul din exploatare 15.43 11.31
Viteza de rotatie a activelor totale(CA/TA) 1.62 1.52
Rentabilitatea comerciala in functie de profitul net (PN/CA) 0.068
Rentabilitatea economica (viteza de rotatie*rentabilitatea comerciala*100) 10.28

Rentabilitatea financiară (%) (ROE) 2019 2020

Rentabilitatea financiara calculată (PN/CP) (%) 4.68 16.11
Structura finaciara (TA/CP) 1.72 1.57
Viteza de rotatie (CA/TA) 1.63 0.00
Rentabilitatea comerciala (PN/CA) 1.69 6.76
 Soldurile intermediare au fost calculate cu ajutorul unei foi de calcul și sunt
prezentate după cum urmează:

2019 2020
Poductia vanduta 14456220 11460229
Productia stocata 0 0
Productia imobilizata 0 0
Productia exercitiului 14456220 11460229
Venituri din vanzarea marfurilor 77718877 81405709
Cheltuielile cu marfurile 64189575 68658250

Marja comerciala 13529302 12747459

Cheltuielile cu materiile prime, materiale 6842726 4411172
Cheltuielile cu serviciile prestate de terti 5528093 5270381
Valoarea adaugata 15614703 14526135
Cheltuieli cu personalul 8394873 7570951
Alte cheltuieli cu impozite si taxe 352580 461433
Excedentul brut din exploatare 6867250 6493751
Venituri din ajustari si provizioane 0 0
Alte venituri din exploatare 0 25812
Cheltuieli din amortizare, ajustari de
1268026 1707177
depreciere, provizionane
Alte cheltuieli din exploatare 236778 1088146
RE 5362446 3724240

Activitatea 10
Analiza fluxurilor financiare și a fluxurilor de trezorerie
Societatea nu întocmește situația fluxurilor de trezorerie.

Activitatea 11
Analiza riscurilor
Dacă vorbim despre riscul de exploatare, acesta poate fi determinat conform figurii
următoare:
 Putem concluziona că, referitor la riscul de exploatare, creșterea cu un procent a cifrei
de afaceri determină scăderea cu 24.79 a profitului din exploatare. Coeficientul de variație
este mare, iar GLE are o valoare nefavorabilă=>societatea are un risc de exploatare ridicat.
Referitor la riscul financiar, societatea se prezintă mai bine, astfel după cum reiese din
tabelul următor, la creșterea cu un procent a cifrei de afaceri, rezultatul din exploatare crește
cu 0,0008 lei.
 Activitatea 12
Prezentarea produselor informatice utilizate

Societatea Darina Com SRL utilizează mai multe programe informatice. Astfel pentru
gestiunea magazinelor se utilizează GestPos și Sirius. GestPos conține o serie de module
dintre care cele mai utilizate sunt cele pentru:
 Întocmirea notelor de recepție pentru marfa recepționată. Acestea se
recepționează fie pe bază de aviz fie pe bază de factură.

 Un alt modul utilizat este Stocuri. Acesta ajută la o mai bună evidență a
stocurilor, a prețurilor acestora, la inventarierea mărfii, determinarea valorii
perisabilităților legale care pot fi luate în considerare la determinarea
impozitului de plată.

 De asemenea programul mai conține modulul de rapoarte cu ajutorul căruia se

centralizează datele din gestiune, se elaborează raportul de gestiune și alte
rapoarte folositoare pentru societate.
 O parte din magazine mai folosesc acest program de gestiune, dar se urmărește
migrarea tuturor gestiunilor pe programul Sirius, care conține tot ce societatea
are nevoie pentru ușurarea muncii. Un alt plus al programului este că acesta
poate fi accesat pe baza unui link, din orice loc și în orice moment. Interfața
programului este următoarea:
 Acesta conține mai multe module, care se dorește ca pe viitor să fie folosite.
Momentan societatea folosește partea de gestiune, fiecare punct de lucru, fiecare magazin
având gestiune separată.

În partea de gestiune valorică se preiau date din gestiunile care nu sunt conectate la
programul Sirius, pentru ca apoi să poată fi incorporate în partea de contabilitate.

Modulul de producție momentan nu este folosit, se încearcă utilizarea lui pentru

restaurante.

Modulul contabilitate și financiar sunt utilizate de departamentul financiar contabil.

Acesta are diferite opțiuni care ușurează foarte mult munca personalului și prezentarea
datelor. În cazul în care personalul se lovește de noi piedici, programul este îmbunătățit și
personalizat pentru a deservi cât mai optim societatea.

Partea de resurse umane, momentan este contabilizată și prezentată cu ajutorul

programului Saga.
 Treptat se încearcă migrarea acestui modul în Sirius. De fapt acesta a fost și scopul
achiziționării relativ recent a acestui nou program, pentru a se integra și partea de gestiune și
partea de resurse umane, urmărindu-se un mai bun control și o evidență mai exactă a
operațiunilor.