Studiu de caz – Fake&Fake

1.

 Implicarea auditorului intern în realizarea documentației aferente vânzărilor la compania

Fake&Fake îi poate influența obiectivitatea, așa cum este specificat în codul etic(”Trebuie să
nu participe în orice activitate sau relații care poate afecta sau se presupune că afectează
evaluarea lor imparțială„). Dacă auditorul își asumă alte responsabilități în afara funcției
(verificarea registrelor de casă și facturilor), acestea pot submina independența sau
obiectivitatea. Pentru a fi protejata obiectivitatea trebuie luate măsuri de protecție (conform
articolului 1112)
 Conform codului etic, auditorul intern trebuie să respecte confidențialitatea, dar în cazul
nostru, auditorul a divulgat informații despre companie ( numele Fake&Fake) tuturor
invitaților de la conferința (de cât timp este înființată-15 ani)
 Auditorul a mai fost responsabil în trecut pentru astfel de activități deoarece este primul
auditor al firmei Fake&Fake , înființată cu 15 ani în urmă. Așadar, obiectivitatea este
prejudiciată și acesta ar fi trebuit să evite evaluarea activităților pentru care a fost
responsabil și în trecut(conform standardelor internaționale pentru practica profesională a
auditorului intern-1130 A1)
 Auditarea documentației nu ar trebui influențată de o terță pers. (directorul nu ar trebui să
interfereze cu ceea ce face auditorul) -1110 A1, acesta trebuie să interacționeze direct cu
consiliul-(1111)
 Prin faptul că registrele și facturile sunt verificate de către auditor înainte de a fi îndosariate
-> poate afecta integritatea (conflict de interese)
 Auditorii trebuie să audieze verificarea(1130)

2.

 Auditorul trebuie să verifice dacă managementul a verificat (riscuri) și dacă se exercită

anumite controale. Auditul trebuie să evalueze eficacitatea controalelor realizate de
management evitând astfel riscurile (2130,A1)
 Rolul auditorului intern este acela de a asigura consiliere astfel încât să îmbunătățească
operațiunile și să adauge valoare companiei Fake&Fake. Trebuie să-i ajute să-și atingă
obiectivele privind evaluarea și îmbunătățirea eficacității managementului riscurilor și
controlului. (DEFINITIE)
 In cadrul companiei Fake&Fake, auditul intern trebuie să furnizeze servicii de asigurare
deoarece auditorul a prestat anterior servicii de consultanță („sunt primul auditor intern”),
Astfel încât să nu fie afectată obiectivitatea (1130.A1).
 Auditul intern trebuie să realizeze o evaluare a riscurilor pentru activitatea în curs de
auditare (2120.A1). De asemenea, acesta trebuie să îmbunătățească managementul riscurilor
evitând erorile semnificative, fraudele, neconformitățile și conflictele de interese (2210.A2)
 Auditorul intern trebuie să încurajeze menținerea unor controale benefice în vederea
evaluării eficienței și eficacității acestora și să promoveze anumite mijloace de îmbunătățire
(2130)
 Auditul intern are rolul de a evalua informațiile financiare și cele nefinanciare, controalele
financiare și nefinanciare, dacă sunt aplicate corespunzător.