Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Scopul urmărit la De a repartiza sarcinile de serviciu pe auditori interni, astfel încât aceştia
emiterea ordinului să poată demara misiunea de audit intern.
de serviciu
Ce reprezintă Ordinul de serviciu reprezintă mandatul de intervenţie dat de către
ordinul de serviciu structura de audit intern, se întocmeşte de către auditori şi se aprobă de
către conducătorul Compartimentului de Audit Intern, pe baza planului
anual de audit intern.
Executorul Acţiunea
acţiunii
Conducătorul Repartizează sarcinile de serviciu pe fiecare auditor în parte
Compartimentului Întocmeşte ordinul de serviciu pe baza planului anual de audit intern
de Audit Intern
Supervizorul Avizează şi propune modificări la ordinul de serviciu
Personalul de Alocă un număr Ordinului de serviciu;
secretariat Asigură copii ale Ordinului de serviciu fiecărui membru al echipei de
audit.
Auditorii Îndosariază Ordinul de serviciu în dosarul de audit
ORDIN DE SERVICIU
În conformitate cu prevederile Standartelor Naț. de Audit Intern şi cu planul de audit intern pentru
Daca aveti unele întrebări privind aceasta acţiune, vă rog să contactaţi pe (numele auditorului)
sau pe mine .
Daca doriţi careva comentarii la întrebări din acest chestionar, vă rog să contactaţi (numele auditorului intern)
Procesele supuse auditului Riscurile semnificative Factorii de risc Scorul factorilor de risc
intern
Procesele operaționale Mai puţin de 1% Materialitatea 0
Control intern bun, risc scăzut Mediul de control 0
de fraude şi erori
Există anumite complicaţii cu Sensibilitatea 3
mediul extern
Rol redus în activitatea entităţii, Preocupările de risc 3
cu impact mic asupra realizării
obiectivelor
Total 6
Procesele de decontare Ponderea de 5-10% Materialitatea 2
Control intern relativ bun, cu Mediul de control 3
anumit risc de fraude şi erori
Există anumite complicaţii cu Sensibilitatea 2
mediul extern
Rol redus în activitatea entităţii, Preocupările de risc 3
cu impact mic asupra realizării
obiectivelor
Total 10
Procesele contabile Mai puţin de 1% Materialitatea 2
Control intern bun, risc scăzut Mediul de control 5
de fraude şi erori
Are contacte minime cu mediul Sensibilitatea 2
extern
Rol major în activitatea entităţii, Preocupările de risc 5
implică anumite preocupări din
cauza eşecurilor repetat
Total 14
Formular tip: A.PTS.05-2
Entitatea: SRL „”
Controlul Dacă
intern este
SLAB - conducerea si/sau personalul demonstreaza o atitudine necooperanta si nepasatoare cu privire
la conformitate, pastrarea dosarelor, sau reviziile externe.
- auditurile anterioare sau studiile preliminare au descoperit probleme deosebite.
- analiza dezvăluie ca nu sunt in funcţiune tehnici de control adecvate si suficiente.
- procedurile de control intern lipsesc sau sunt puţin utilizate.
POTRIVIT - conducerea si personalul demonstreaza o atitudine cooperanta cu privire la conformitate,
pastrarea dosarelor si reviziilor externe.
- auditurile anterioare sau studiile preliminare au descoperit anumite probleme, dar conducerea
a luat masuri de remedire si a raspuns satisfacator la recomandarile auditului.
- analiza arata ca sunt in functiune tehnici de control adecvate si suficiente.
PUTERNIC - conducerea si personalul demonstreaza o atitudine constructiva, existand preocuparea de a
anticipa si inlatura problemele.
- auditurile anterioare şi studiile preliminare nu au descoperit nici un fel de probleme.
- analiza arata ca sunt in functiune numeroase si eficiente tehnici de control intern.
- procedurile sunt bine sustinute de documente
locului
la faţa
5.
PROCEDURA DE AUDIT INTERN PAI-08
„CONFIRMAREA ARIEI ŞI OBIECTIVELOR AUDITULUI”
Scopul Obţinerea unei confirmări din partea managementului structurii auditate prin care se atestă că
a înţeles pe deplin care este aria de cuprindere a misiunii de audit intern şi obiectivele
acesteia
Întocmirea şi Auditorul întocmeşte Memorandumul de confirmare a ariei şi obiectivelor auditului, care se
confirmarea semnează de director/supervizor şi se transmite structurii auditate. Acest Memorandum se
Memorandumului întocmeşte după ce a avut loc şedinţa de deschidere pentru a se obţine confirmarea din partea
managementului structurii auditate că acesta a înţeles care este aria de cuprindere a misiunii
de audit intern şi obiectivele auditului.
ACŢIUNI PENTRU REALIZAREA PROCEDUREI:
Executorul acţiunii Acţiunea
Auditorii Pregăteşte Memorandumul de confirmare a ariei şi obiectivelor auditului
Transmite Memorandumul la structura auditată
Îndosariază Memorandumul în dosarul de audit intern
Conducătorul Analizează şi semnează Memorandumul de confirmare a ariei şi obiectivelor auditului.
Compartimentului de
Audit Intern
Supervizorul Supervizează Memorandumul de confirmare a ariei şi obiectivelor auditului
Structura auditată Completează şi transmite Compartimentului de Audit Intern o copie a Memorandumului
ce confirmă aria şi obiectivele auditului
La exercitarea auditului intern vor fi investigate următoarele riscuri semnificative (vezi p.4):
1. Materialitatea
2. Mediul de control
3. Sensibilitatea
4. Preocupările de risc