Studiu de caz 3.

 
SRL ”Alfa” conform declarației VEN12 pentru anul 2020 a calculat un impozit pe venit din
activitatea de întreprinzător în sumă de 3 675 220*1,04=3822228,8 lei. 
În conformitate cu Anexa 2D, rând 0305 (Pierderi obţinute în urma vînzării sau schimbului proprietăţii, îndeplinirii
lucrărilor şi prestării serviciilor, efectuate în mod direct sau mijlocit între persoanele interdependente (art.24 alin.(8) din Codul
fiscal) ), col.4 a înregistrat 0 lei. 
Anexa 8D/ (Suma impozitului pe venit care urmează a fi achitat în rate în anul următor anului de gestiune -2017) prezintă suma
918 805 *1,04=955557,2 lei  fiecare trimestru. 
În urma controlului fiscal efectuat la data de 08.08.2021 s-au constatat operațiuni de livrare
produse către SRL ”Gama” (SRL ”Alfa și SRL ”Gama” sunt întreprinderi interdependente)
pentru perioada 2020, astfel: 

  
lunile  Produs A  Produs B  Produs C 

   cantitate  Cost/un  cantitate  Cost/un  cantitate  Cost/un 

Ianuarie  12600  120*1,04=124,8  13200 182*1,04=189,28  15300 143*1,04=148,72 

Februarie  13100 123*1,04=127,92  12500 178*1,04=192,24  14200 146*1,04=151,84 

Martie  12400 117*1,04=121,68  14300  185*1,04=192,4  13900  145*1,04=150,8 

Aprilie  12800 118*1,04=122,72  13800  180*1,04=187,2  14500 148*1,04=153,92 

Mai  10300 122*1,04=126,88  12400 177*1,04=184,08  15500  137*1,04 =

142,48 
Iunie  11700 116*1,04=120,64  14300  175*1,04=182  16700  135*1,04=140,4 

iulie  12400  120*1,04=124,8  13800 181*1,04=188,24  15900 134*1,04=139,36 

August  13300 118*1,04=122,72  15400 183*1,04=190,32  14200 146*1,04=151,84 

Septembrie  9500 122*1,04=126,88  12700 177*1,04=184,08  16800 144*1,04=149,76 

Octombrie  11100 121*1,04=125,84  13200 184*1,04=191,36  13400 147*1,04=152,88 

Noiembrie  10400  125*1,04=130  9200  180*1,04=187,2  15300  150*1,04=156 

Decembrie  7500 128*1,04=133,12  7300  190*1,04=197,6  8400  155*1,04=161,2 

  
Preț de vânzare: produs A 144*1,04=149,76 lei inclusiv TVA/unitate; 
                       produs B 216*1,04=224,64 lei inclusiv TVA/unitate; 
                        produs C 174 *1,04=180,96 lei inclusiv TVA/unitate. 
Se cere: în calitate de inspector fiscal apreciați încălcările depistate, determinați corecțiile
aferent declarației VEN12 pentru anul 2020.