Continut Carte

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?
PREFA ................................................................................... INTRODUCERE ........................................................................ LECIA I. DECIZIA ................................................................... 1. Obiective........................................................................... 2. Arborele ateptrilor ........................................................ 3. Legile prosperitii n sens Robert Kiyosaki .................... 4. Ciclul de via al unei afaceri ........................................... 5. Analiz SWOT. Studiu de caz .......................................... 6. Afaceri exotice: Cuite i covrigi .................................. 7. Inginerii financiare: PFA norm de venit................... 8. Exemple de ntrebri gril ................................................ LECIA A II-A. LEGILE PROSPERITII............................ 1. Obiective........................................................................... 2. Recapitulare ...................................................................... 3. George tie tot! ................................................................. 4. Studiu de caz - Promovarea afacerii ................................. 5. Legile prosperitii n sens Randy Gage ........................... 6. Legile prosperitii n sens Jim Collins............................. 7. La nceput a fost ideea ...................................................... 8. Structura proiectului final ................................................. 9. Afaceri exotice: ngheat ca la bunica ......................... 10. Inginerii financiare: Profit cu impozit zero ................... 11. Exemple de ntrebri gril ................................................ LECIA A III-A. ACUMULAREA............................................. 1. Obiective........................................................................... 2. Recapitulare ...................................................................... 3. S.O.S. Azilul..................................................................... 4. Acumularea....................................................................... 5. Amplificarea acumulrii ................................................... 6. Studiu de caz - Organigram ............................................ 7. Afaceri exotice: ZIPCAR .............................................. 8. Inginerii financiare: Divizarea ...................................... 9. Exemple de ntrebri gril ................................................
5 7 9 9 11 18 20 33 34 36 36 38 38 40 40 42 43 45 48 59 62 63 64 65 65 67 67 70 73 73 85 85 86
Cuprins
LECIA A IV-A. OCEANUL ALBASTRU ............................... 88 1. Obiective........................................................................... 88 2. Recapitulare ...................................................................... 90 3. Dou afaceri, aceeai mecherie ....................................... 91 4. Oceanul Albastru .............................................................. 96 5. Matricea EDDC ................................................................ 108 6. Vela strategic .................................................................. 109 7. Afaceri exotice: Pom de crciun ................................... 111 8. Afacere la cheie: Spaiu comercial................................ 112 9. Inginerii financiare: PFA sau salariat............................ 113 10. Exemple de ntrebri gril ................................................ 113 LECIA A V-A. CONTABILITATE PRIMAR ..................... 115 1. Obiective........................................................................... 115 2. Recapitulare ...................................................................... 117 3. Bilanul ............................................................................. 117 4. Contul de profit i pierderi................................................ 120 5. Indicatori absolui ............................................................. 122 6. Indicatori derivai.............................................................. 124 7. Model de raport de determinare a strii de insolven.......................................................................... 136 8. Afaceri exotice: Pieele de creditor P2P........................ 140 9. Afacere la cheie: Spaiu comercial................................ 142 10. Inginerii financiare: FACTORING-ul........................... 151 11. Exemple de ntrebri gril ................................................ 153 LECIA A VI-A. INTELIGENTA FINANCIAR ................... 155 1. Obiective........................................................................... 155 2. Recapitulare ...................................................................... 157 3. Regulile de aur ale lui Larry John..................................... 159 4. Un ru necesar - cstoria................................................. 165 5. IQ-ul financiar .................................................................. 168 6. Afaceri exotice: Produse porionate la comand .......................................................................... 185 7. Afacere la cheie: Consultan on-line ........................... 186 8. Inginerii financiare: Casa n lei ..................................... 190 9. Arborele ateptrilor ......................................................... 193 10. Exemple de ntrebri gril ................................................ 195
Cuprins 2
ANEXE ......................................................................................... 196 Anexa nr. 1. Etapele i documentele necesare nfiinrii ............... unui PFA ......................................................... CD Anexa nr. 2. Bilanul SC ECONSULTING SRL, la 6 luni 2011 ................................................... CD Anexa nr. 3. Contul de profit i pierdere SC ECONSULTING SRL la 6 luni 2011 ........ CD Anexa nr. 4. i impozitele au o limit .................................. CD Anexa nr. 5. Etapele divizrii ............................................... CD Anexa nr. 6. Video Book: Capitolul 1................................... CD Anexa nr. 7. Video Book: Capitolul 1 (continuare) .............. CD Anexa nr. 8. Video Book: Capitolul 2................................... CD Anexa nr. 9. Video Book: Capitolul 2 (continuare) .............. CD Anexa nr. 10. Video Book: Capitolul 3.................................. CD Anexa nr. 11. Video Book: Capitolul 3 (continuare) ............. CD Anexa nr. 12. Video Book: Capitolul 4.................................. CD Anexa nr. 13. Video Book: Capitolul 4 (continuare) ............. CD Anexa nr. 14. Video Book: Capitolul 5.................................. CD Anexa nr. 15. Video Book: Capitolul 5 (continuare) ............. CD Anexa nr. 16. Video Book: Capitolul 6.................................. CD Anexa nr. 17. Video Book: Capitolul 6 (continuare) ............. CD Anexa nr. 18. Video Book: Lyoness Christmas Party, 2010.. CD Anexa nr. 19. Video Book: Sensation Bratislava, 2010......... CD Anexa nr. 20. Video Book: Ct fac 40 x 12 x 1500 ............... CD Anexa nr. 21. Modele de proiecte: Ciupercrie ..................... CD Anexa nr. 22. Modele de proiecte: Cleaning services............ CD Anexa nr. 23. Modele de proiecte: Tnr fermier agricultor.. CD Anexa nr. 24. Modele de proiecte: Ferm de melci ............... CD Anexa nr. 25. Modele de proiecte: Ferm de iepuri............... CD Anexa nr. 26. Modele de proiecte: Grdinia TUC TUC ....... CD Anexa nr. 27. Modele de proiecte: Cofetrie ........................ CD Anexa nr. 28. Modele de proiecte: Cinematograf 3D ............ CD
3 Cuprins
Anexa nr. 29. Modele de proiecte: salon nfrumuseare si SPA............................................................... CD Anexa nr. 30. Modele de proiecte: Spltorie auto ................ CD Anexa nr. 31. Modele de proiecte: Ferma de sturioni............ CD Anexa nr. 32. Modele de proiecte: Festivalul borului de peste............................................................. CD Anexa nr. 33. Modele de proiecte: Covrigul gigantic ............ CD Anexa nr. 34. Modele de proiecte: Porcrie........................... CD Anexa nr. 35. Modele de proiecte: Spltorie rapida pentru studeni ............................................................. CD Anexa nr. 36. Credit 10.000 euro pentru nceput o afacere ... CD Anexa nr. 37. ntrebri gril................................................... CD Anexa nr. 38. Statutul ACEAR .............................................. CD
Bibliografie ............................................................................. 199
Cuprins
PREFA DE CE ESTE BINE S CITETI ACEAST CARTE? Aceast carte se poate citi la orice vrst, att de femei (fete) ct i brbai (biei) deoarece i ofer posibilitatea de a medita asupra a ceea ce ai de fcut n continuare pentru a-i mbunti situaia financiar. Citind aceast carte, vei avea urmtoarele beneficii: 1. Vei nva s nu depinzi de nimeni pentru a ctiga bani! 2. Vei descoperi tehnici de gestionare a banilor utilizate de mari maetri n domeniul financiar! 3. Vei nelege de ce unii oameni ctig iar alii nu! i voi fi recunosctor dac, dup ce citeti aceast carte mi transmii un mail pe adresa negoescugl@yahoo.com cu observaiile tale i cu opinia ta cu privire la ce capitole, noiuni sau ce concepte ar trebui dezvoltate ori nlocuite astfel nct cititorul s ia decizia de a se implica n afaceri! Completarea i transmiterea formularului de evaluare de la sfritul crii, ar fi un ajutor ideal pentru mine, fiind interesat s rspund ct mai bine cerinelor studenilor i cititorilor crii realizate de mine. ntr-o alt ordine de idei, menionez faptul c aceast carte este scris sub egida ACEAR (Asociaia Consultanilor pentru Expertize din Romnia) n care v putei nscrie i dumneavoastr dac suntei de acord cu statutul asociaiei (Anexa nr. 38) i dac absolvii un curs organizat de ACEAR, sau dac suntei membrul uneia dintre asociaiile profesionale: CECCAR, CAFR, ANEVAR sau UNPIR. Cotizaia de membru ACEAR de 50 lei/an, contravaloarea unui curs sau cri realizate sub egida ACEAR se pot plti n contul ACEAR deschis la MARFIN BANK Galai, cod IBAN: RO09 EGNA 1010 0000 0027 1144 cu meniunea suma reprezint... Pentru a deveni membru ASPIRANT ACEAR este suficient s transmitei un mail pe adresa negoescugl@yahoo.com cu subiectul membru aspirant, i un text din care s rezulte:
5 Prefa
Nume ... Prenume . Adres de coresponden prin pot . ... ... Adres de mail .. Telefon mobil ... Telefon fix Fax n baza nscrierii ca membru aspirant, vei beneficia gratuit de o informare periodic cu privire la ce activiti se desfoar sub egida ACEAR. Prof. Univ. Dr. Negoescu Gheorghe
Introducere
INTRODUCERE Orice om, att la vrsta copilriei ct i la vrsta a treia, i cu att mai mult n perioada de activitate (aproximativ ntre 20 de ani i 60 de ani) are nevoie de cunotine financiare pentru a economisi, pstra i nmuli bani. Din pcate, coala din Romnia ca i din alte ri, fie ele dezvoltate sau n curs de dezvoltare nu prezint cunotine financiare, aa cum prezint de ex., cunotine de limba romn sau de matematic. S nu credei c acest lucru este ceva ce s-ar putea corecta. n nici un caz! Guvernele nu sunt interesate ca populaia s aib acces la cunotine i cultur financiar. De ce acest lucru? Pentru c Guvernele reprezint de fapt cel mai mare prdtor al poporului pe care l conduc! Guvernele din orice ar sunt rspunztoare de taxe i impozite. Vreau s nu fiu neles greit i s credei c eu sunt mpotriva taxelor i impozitelor care ajut, ca n toate rile civilizate s beneficiem de serviciile justiiei, procuraturii, poliiei, ale colilor, spitalelor sau bisericilor. Eu spun c sunt necesare taxe i impozite dar n limita bunului sim. Aceast carte v nva s pltii impozite n limita bunului sim i s realizai venituri nete impozitate decent. Prima, s zicem, lege financiar (sau condiie financiar) cu care v rog s fii de acord este c banii sunt importani. Da, banii sunt importani, cei mai importani, pentru c prin bani avem acces la servicii de sntate, de educaie, de protecie mpotriva frigului sau la alimente, medicamente, haine, etc. n carte i n video-book-ul anexat crii v prezint o opinie cu privire la cile legale de acumulare a banilor n Romnia, la care am ajuns n baza unei experiene personale n antreprenoriat din 1980 i pn n prezent (n 2011). Pentru a ajunge la aceste concluzii, determinante au fost:
Introducere
a. Experiena de cadru didactic de la lector la profesor universitar la Faculti din Universitile Dunrea de Jos i Danubius Galai ct i Ovidius Constana sau de la ef catedr la Decan n centrele universitare Dunrea de Jos iDanubius Galai; b. Crile unor personaliti n domeniu, printre care cele mai importante sunt: Dale Carnegie, Robert Kiyosaki, Jim Collins, Jay Conrad Levinson, Lary John, Randy Gage i Marius Ghenea; c. Cursurile susinute la Academia de tiine Economice din Moldova n calitate de profesor vizitator; d. Experiena dobndit ca membru titular al mai multor asociaii profesionale: Asociaia Naional a Evaluatorilor din Romnia (ANEVAR), Camera Auditorilor Financiari din Romnia (CAFR), Uniunea Practicienilor n Insolven din Romnia (UNPIR), Corpul Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia (CECCAR) Corpul Experilor Judiciari n domeniile contabilitate i informatic, precum i n calitate de membru fondator al Asociaiei Consultailor pentru expertize n Afaceri din Romnia (ACEAR); e. Stagiatura i funciile de economist i ef birou costuri la Combinatul Sidex din Galai i CNFR NAVROM Galai; f. Orele de meditaie la matematic, fizic i economie politic, pe care le-am susinut n perioada 1978-1990 la peste 250 de elevi; g. Calitatea de consilier al directorilor generali ai SC Port Bazinul Nou i CNFR Navrom Galai; h. Experiena dobndit n patru ani din calitatea de consilier judeean al Partidului Naional Liberal. Cartea i video-book -ul aferent mi doresc s reprezinte pentru dvs. un imbold de a v determina s desfurai o activitate recunoscut economic, astfel nct s trii peste posibilitile medii ale unei naiuni. Am ncredere c dac vei urma sfaturile din aceast carte, vei reui! Autorul
Introducere 8
LECIA I. DECIZIA 1. Obiective 2. Arborele ateptrilor 3. Legile prosperitii n sens Robert Kiyosaki 4. Ciclul de via al unei afaceri 5. Analiz SWOT. Studiu de caz 6. Afaceri exotice: Cuite i covrigi 7. Inginerii financiare: PFA norm de venit 8. Exemple de ntrebri gril 1. Obiective Dup parcurgerea acestei lecii vei ti: 1. Termeni economici indispensabili unui antreprenor; sunt mult mai puini dect crezi i mult mai simpli dect te-ai atepta! 2. Pentru a dezvolta o afacere, prima dat trebuie s nvei cum s o nchizi; 3. Dup octombrie 2008, n Romnia se poate tri decent numai dac reueti s ctigi bani din cel puin dou canale de venituri din patru posibile: angajat, liber profesionist, patron, investitor; 4. Ct trebuie s ctige, pentru a tri decent, o familie cu 2 copii la sfritul crizei; 5. Cum devii membru ACEAR? Obiectivul principal al acestei lecii este s te conving s iei decizia de a te informa cu privire la cunotinele minime de care ai nevoie pentru a ncepe o afacere pe cont propriu.
Lecia I. Decizia
Dintre obiectivele secundare ale acestei lecii mai importante sunt: 1. S nvei regulile unui discurs; 2. S nelegi conceptul de afacere exotic; 3. S fii sensibilizat pentru a utiliza conceptul de inginerie financiar n afaceri. Cuvintele cheie ale acestei lecii sunt: Swot, Logo, Spargerea gheii, Bilan, Cont de profit i pierdere, PFA, Norm de venit. ntr-o alt ordine de idei, menionez faptul c aceast carte este scris sub egida ACEAR (Asociaia Consultanilor pentru Expertize din Romnia) n care v putei nscrie i dumneavoastr dac suntei de acord cu statutul asociaiei (Anexa nr. 38) i dac absolvii un curs organizat de ACEAR, sau dac suntei membrul uneia dintre asociaiile profesionale: CECCAR, CAFR, ANEVAR sau UNPIR. Cotizaia de membru ACEAR de 50 lei/an, contravaloarea unui curs sau cri realizate sub egida ACEAR se pot plti n contul ACEAR deschis la MARFIN BANK Galai, cod IBAN: RO09 EGNA 1010 0000 0027 1144 cu meniunea suma reprezint... Pentru a deveni membru ASPIRANT ACEAR este suficient s transmitei un mail pe adresa negoescugl@yahoo.com cu subiectul membru aspirant, i un text din care s rezulte: Nume ... Prenume . Adres de coresponden prin pot .. Adres de mail .. Telefon mobil ... Telefon fix ... Fax ... n baza nscrierii ca membru aspirant, vei beneficia gratuit de o informare periodic cu privire la ce activiti se desfoar sub egida ACEAR.
Lecia I. Decizia 10
2. Arborele ateptrilor Pentru nceput v rog s completai rspunsurile la ntrebrile din caseta nr.1: Caseta nr. 1: Parametrii unui trai decent
1. Ct apreciai c ar trebui s ctige o familie cu doi copii la sfritul crizei n Romnia pentru a avea un trai decent? Rspuns ......................... lei 2. Cu ce sum suntei dispus s cumprai un apartament de 4 camere, n Bucureti, de 100 mp, construit n 1980? Rspuns ......................... euro
! Atenie
La prima ntrebare se rspunde n lei, iar la a doua ntrebare se rspunde n euro. Este important s rspundei sincer, la aceste prime dou ntrebri, aa cum credei la prima vedere, fr o analiz de detaliu. Rspunsul ar trebui dat n maxim 2 minute. Dac nu ai rspuns, suntei invitai s rspundei de preferat cu un pix de culoare roie.
11
Lecia I. Decizia
Figura nr. 1: Mai trim pn la sfritul crizei? Sursa: www.caricaturi.ro Pentru a defini traiul decent ne vom sprijini pe opinia unui expert n probleme de antreprenoriat, Lary John. M consider bogat atunci cnd pot face tot ce mi doresc n via, pot cltori unde vreau, cumpr tot ce vreau i pot tri oriunde vreau, n casa pe care o vreau, conducnd maina pe care o vreau, fr s trebuiasc niciodat, da, niciodat, s-mi verific contul bancar. Aceasta nseamn c ntotdeauna ar fi destui bani pentru a acoperi cheltuielile prin care mi menin stilul de via. Aceasta este definiia mea pentru termenul bogat.1
Larry John, Gndete bogat ca s fii bogat, cele patru reguli de aur pentru a avea succes n afaceri, Ed. Proeditura i Tipografie, Bucureti, 2006, pag. 11-12 Lecia I. Decizia 12
Pe baza unei experiene personale, dar i pe calcule economice, pe care le vom prezenta mai trziu, apreciem c au rspuns corect cei care s-au apropiat de cifrele prezentate n caseta nr. 2: Caseta nr. 2: Parametrii unui trai decent 1. Ct apreciai c ar trebui s ctige o familie cu doi copii la sfritul crizei n Romnia pentru a avea un trai decent? Rspuns 72.000 lei 2. Cu ce sum suntei dispus s cumprai un apartament de 4 camere, n Bucureti, de 100 mp, construit n 1980? Rspuns 12.500 euro Consideraiile sau ipotezele care au condus la aceste rezultate au fost urmtoarele: a. Criza financiar este o criz ciclic care respect ciclurile Kondratiev2; n Romnia creterea economic a fost de aproximativ 8 ani (2000 - 2008) i va fi urmat de o perioad de declin de circa 8 ani (oct. 2008 - dec. 2016). b. Necesarul de venituri nete pentru o familie de doi prini cu doi copii este pentru respectarea condiiei de trai decent definit n sens restrns, n Romnia de 9.000 euro venituri nete lunare pe familie. Avnd n vedere c n opinia mea, leul se va deteriora continuu pn n 2016 cnd va ajunge la cursul de 8 lei / euro, rezult c rspunsul corect la ntrebarea 1 este de 9.000 euro x 8 lei/euro = 72.000 lei.
2
Nikolai Dimitrievici Kondratiev (n. 4/17 martie 1892; d. 17 septembrie 1938) a fost un economist rus, autor al teoriei ciclurilor economice de lung durat (aa numitele "cicluri Kondratiev"). Conform lui Kondratiev, economia parcurge cicluri lungi de ani, mprite n cte dou faze: faza A, de cretere i acumulare i capital, urmat de o faz B, a declinului i recesiunii. 13 Lecia I. Decizia
Pentru a rspunde la cea de-a doua ntrebare avem nevoie de cteva cunotine de evaluare a proprietilor imobiliare. n aceast etap a cursului voi prezenta numai metoda costului de nlocuire net, pe baza urmtoarelor definiii: 1. Costul de nlocuire brut3 (replacement cost new) care este costul curent de achiziie a unui bun nou, similar sau cu o capacitate operaional sau potenial de servicii echivalent, folosind materiale, tehnologii, proiecte i normative moderne. 2. Costul de nlocuire net4 (net replacement cost) care este costul ce ar aprea pe pia pentru achiziia unui bun substitut egal satisfctor; mai simplu, costul de nlocuire brut minus deprecierea. 3. Deprecierea fizic a amenajrilor terenului i construciilor ataate reprezint deprecierea datorat uzurii fizice pe parcursul duratei de timp consumat i de lipsa lucrrilor necesare de reparaii i ntreinere. 4. Deprecierea funcional/tehnologic este cauzat de inovaiile tehnologice, care produc active noi, apte s furnizeze produse i servicii ntr-un mod mai eficient. Metodele moderne de producie pot avea ca efect deprecierea total sau parial a activelor existente, exprimat n termeni de cost curent echivalent. 5. Deprecierea economic, este deprecierea rezultat din influene externe i poate afecta valoarea activului. Factorii externi se pot referi la schimbri n economie, care afecteaz cererea pentru bunuri i servicii i, n consecin, rentabilitatea entitilor. 6. Valoarea de pia5 se definete ca fiind: Suma estimat pentru care o proprietate ar putea fi schimbat, la data evalurii, ntre un cumprtor decis i un vnztor hotrt, ntr-o tranzacie cu pre
3
Definiie conform GN8: Standard Internaional de Practica n Evaluare Costul de nlocuire net 4 Definiie conform GN8 5 Noiunea de "valoare de pia" n accepiunea Standardelor Internaionale de Evaluare (IVS1) Lecia I. Decizia 14
determinat obiectiv, dup o activitate de marketing adecvat, n care ambele pri au acionat n cunotin de cauz, prudent i fr constrngere. Pe baza definiiilor de mai sus rezult c valoarea de pia pentru un apartament de 4 camere situat ntr-un bloc poate fi estimat prin intermediul unei valori surogat, cum ar fi costul de nlocuire net. CIN = CIB Dfiz Df De n cazul unui apartament de 100 mp, suprafaa util, CIN este de 12.500 euro, pe baza urmtoarelor ipoteze de lucru: a. Se construiete n prezent la un cost de 500 euro/mp suprafa util, deci: CIB = 100 mp x 500 euro/mp = 50.000 euro b. Deprecierea fizic este: durata de viata 31 ani D fiz = = 100 = 50 % durata normata de viata 62 ani Corecie pentru deprecierea fizic: 0,5x50.000 euro=25.000 euro. Pre corectat = CIB Corecie pentru deprecierea fizic = = 50.000 25.000 = 25.000 euro c. Pentru deprecierea funcional i deprecierea economic, cu modestie apreciez c, aceasta este de cel puin 50% i este determinat de condiiile oferite ntre generaiile 1980 i 2011 cu privire la: instalaii sanitare, design interior, termopane, central, aer condiionat, jacuzzi, iluminat interior etc. (deprecieri funcionale) i rata inflaiei, introducere TVA, condiii legislative, deprecierea euro dolar, cota unic de impozitare (deprecieri economice din cauze externe). Deprecierea economic + deprecierea funcional = = 0,5 x preul corectat => 0,5 x 25.000 euro = 12.500 euro. Drag cititor, te rog n acest moment de lecturare a acestui curs s i aduci aminte de coala gimnazial cnd ai nvat pentru prima dat diferena ntre axiom i teorem sau corolar, astfel: axioma nu se poate demonstra, n timp ce teorema, lema sau corolarul se
15 Lecia I. Decizia
demonstreaz. Rugmintea mea este s consideri, cel puin deocamdat, cele dou ntrebri ale mele (necesarul de venituri lunare decente i costul unui apartament de 100 mp) ca fiind axiome. n consecin te rog s nu mi ceri deocamdat s demonstrez rspunsul la aceste ntrebri. Totui te rog s reflectezi la urmtoarele afirmaii: 1. Adrian Severin, europarlamentar, ctig aproximativ 40.000 euro/lun 2. Dacian Ciolo, comisar european pentru agricultur i dezvoltare rural, ctig aproximativ 18000 euro/lun. 3. Un profesor de liceu ctig n Uniunea European aproximativ 4000 de euro/lun! Dintr-o alt perspectiv i propun exerciiul 40 x 12 x 1500, preluat de mine de la un video book de pe YouTube (vezi Anexa nr. 20) care ne ndeamn s realizm acest exerciiu ca spargere de ghea ntrun curs de antreprenoriat. Iat soluia: 40 / 12 / 1.500 = 720.000 Euro, Venituri totale ntr-o via activ de 40 ani Salariul n euro pe lun Luni dintr-un an Ani de activitate Dac estimm c n timpul vieii achiziionm un apartament de 100.000 euro prin credit ipotecar, pentru care vom plti n realitate minim 220.000 euro (rate + dobnzi + comisioane) rezult c pentru educaie, hran, cultur, mbrcminte, utiliti, sntate, economii, automobile ne rmne pentru o via activ de 40 de ani suma de 720.000 euro - 220.000 euro = 500.000 euro, ceea ce nseamn 500.000 euro : 40 ani: 12 luni = 1.041,66 euro pe lun. n opinia mea suma de 1.041,66 euro pe lun nu acoper nici pe departe nevoia de bani pentru trai decent n sens Larry John. Ca urmare sfatul meu este s v construii o carier antreprenorial, indiferent de vrsta pe care o avei. Atenie, nc de acum i spun c
Lecia I. Decizia 16
ai nevoie de cunotine antreprenoriale ca o condiie sine qua non de trai decent. Dup aceast introducere, sincer din partea mea, te rog s completezi figura de mai jos, cu cel puin 5 ateptri pe care le ai de la acest curs, adic cu ce ai dorit s nvei de la acest curs care se vrea a fi un curs interactiv i care i solicit emisfera stng, emisfera dreapt i subcontientul creierului.6 1. 2. 3. 4. 5. 6. . . . . . .
Aluzie la cercetrile lui Howard Gardner n cartea Frames of Mind: Theory of Multiple Intelligences prin care se demonstreaz c emisfera stng a creierului este foarte bine dezvoltat la copii cu abiliti deosebite n citit, scris, vorbit i probleme de logic; emisfera dreapt dezvolt copiilor abiliti n muzic, art, imagine, creativitate; cerebelul sau subcontientul este cea mai puternic dintre cele trei pri ale creierului i este responsabil de inteligena intrapersonal. Profesiile potrivite pentru oamenii care au abiliti specifice fiecrei pri ale creierului sunt urmtoarele: a. emisfera stng scriitor, om de tiin, avocat, contabil i profesor; b. emisfera dreapt designer, arhitect i muzician; c. cerebelul (subcontientul) ofier de poliie, medic, medici i asistente care lucreaz la camera de gard, pompieri i soldai. n opinia lui Robert Kiyosaki, antreprenorii au nevoie de inteligen antreprenorial, deci subcontientul dicteaz apetitul pentru a te implica n afaceri. Pentru a demonstra c antreprenori sunt puini oameni, Kiyosaki aduce i un argument de proporii matematice i care explic de ce sunt aa puini oameni antreprenori: coala stimuleaz exclusiv abiliti din emisfera stng i dreapt. Subcontientul care reprezint 95% din creier nu este stimulat, pentru a fi utilizat n programele de nvmnt tradiionale. 17 Lecia I. Decizia
7. 8. 9.
. . .
10. . Figura nr. 2: Arborele ateptrilor 3. Legile prosperitii n sens Robert Kiyosaki Probabil cea mai important carte a lui Robert Kiyosaki este Cadranul banilor 7 n care arat care sunt principalele canale de producere ale veniturilor: angajat, liber profesionist, patron i investitor. Partea stng a cadranului banilor are legtur direct cu timpul de munc practicat. Cu ct lucrezi mai mult, cu att ai mai muli bani. Cnd nu mai lucrezi, nu mai primeti bani. O alt caracteristic a cadranelor 1 i 2 este c impozitele sunt mari i nu pot fi modificate dect prin legi promulgate de Parlament i acest lucru nu este la ndemna oamenilor de rnd.
7
Robert Toru Kiyosaki nscut n 1947, este un investitor, om de afaceri i autor american de literatur motivaional. Kiyosaki este foarte cunoscut datorit seriei de cri motivaionale Tat bogat, tat srac. A scris 18 cri care s-au vndut ntr-un total de 26 milioane de exemplare. Dei la nceput a publicat pe cont propriu, ulterior, Warner Books, o divizie a Hachette Book Group USA, a preluat publicarea crilor lui, n prezent acestea aprndu-i sub editura Rich Dad. Trei dintre crile sale, Tat bogat, tat srac, Cadranul banilor i Ghidul investitorului s-au aflat simultan n top 10 al celor mai bune cri vndute, clasament ntocmit de Wall Street Journal, USA Today i New York Times. Copil bogat, copil iste a fost publicat n 2001, din dorina de a-i ajuta pe prini s-i familiarizeze copiii cu noiuni financiare. A creat de asemenea jocul didactic "Cash Flow", editat att n varianta clasic ct i software. Jocul cunoate 3 versiuni i se adreseaz deopotriv prinilor i copiilor. A scos numeroase casete audio i discuri din seria "Rich dad". Lecia I. Decizia 18
n partea dreapt a figurii, timpul lucrat nu conteaz. Ceea ce conteaz este utilizarea a dou prghii de multiplicare. TAO timpul altor oameni; BAO banii altor oameni.
Risc mic, Siguran mare, Impozite mari i neinterpretabile
A
Angajat
P
Patron
L
Liber profesionist
I
Investitor
Risc mare, Siguran mic, Impozite mici i interpretabile
Figura nr. 3: Cadranul banilor Pentru a parcurge drumul de la angajat la investitor, avei nevoie de consolidarea cunotinelor financiare pe care n form incipient le avei. Problema este de a acumula acele cunotine financiare care i permit s trieti decent n sens Larry John. n opinia lui Robert Kiyosaki, exist cinci nivele de cunotine financiare, clasificate n IQ-uri: IQ nr. 1: cum s faci bani; IQ nr. 2: cum s pstrezi banii; IQ nr. 3: cum s plasezi banii; IQ nr. 4: cum s foloseti efectul de levier; IQ nr. 5: cum s te informezi financiar? n opinia mea, dup peste treizeci de ani de experien, cred c ar trebui 6 nivele de IQ i ordinea puin inversat, dup cum urmeaz: IQ nr. 1: de unde plec sau potena mea financiar; IQ nr. 2: cum s te informezi financiar; IQ nr. 3: cum s faci banii; IQ nr. 4: cum s pstrezi bani; IQ nr. 5: cum s plasezi bani; IQ nr. 6: cum s foloseti efectul de levier.
19 Lecia I. Decizia
4. Ciclul de via al unei afaceri Un salariu net de 9.000 de euro nsemn n luna august 2011, la un curs de 4,2500 lei/euro, 38.250 lei. Avnd n vedere, taxele i impozitele suportate de angajat i angajator pentru acest salariu net n Romnia nseamn: a. Salariu brut = Salariu net + Impozite i taxe aferente angajat = 38.250 + 16.281 = 54.534 lei Calcul salarii Pentru un salariu BRUT de ........ 54.534 lei Reinerile salariatului C.A.S. (fond pensii, 10.50%): 5.726 lei C.A.S.S. (fond sntate, 5.50%): 2.999 lei Fond omaj, 0.50%: 273 lei Deducere personal (0 pers.): 0 lei Valoare bonuri de mas (0 buc.): 0 lei Impozitul pe venit, 16% (inclusiv bonuri): 7.286 lei Salariul NET (inclusiv bonuri): ... 38.250 lei Contribuiile angajatorului C.A.S. (fond pensii, 20.80%): 11.343 lei C.A.S.S. (fond sntate, 5.20%): 2.836 lei Fond concedii i indemnizaii, 0.85%: 464 lei Fond omaj, 0.50% 273 lei Fond garantare salarii, 0.25%: 136 lei Fond accidente de munc (estimare medie, 0,4%): 218 lei Total contribuii pltite: 15.270 lei Bonuri de masa pltite: 0 lei Salariu COMPLET pltit de angajator: 69.804 lei b. Salariu complet = Salariu brut + Impozite i taxe suportate de angajator= 54.534 + 15.270 = 69.804 lei c. Impozite i taxe total = 69.804 38.250 = 31.554 lei d. Gradul de impozitare = (Salariu complet - Salariu net /Salariu net) x 100 = (31.554 /38.250) x 100 = 82,50%
Lecia I. Decizia
20
Este evident c n Romnia venituri nete de 9.000 euro nu pot fi obinute dect din situaia de patron i investitor, deci din cadranele 3 i 4 definite de Kiyosaki. n aceste condiii, orientarea ndeosebi a tinerilor ctre nsuirea de cunotine antreprenoriale, este obligatorie. Foarte important este ns s v nsuii cteva concepte fundamentale care se folosesc n afaceri, ncepnd cu legile care reglementeaz nchiderea corporaiilor (societi, ONG-uri sau PFAuri), prezentate i n figura Ciclul de via al unei afaceri.
Vaf [M ] > 1,3Vaf [n 1]
Mai 15 ani prognoz
AD EA RRM RDS PDL
Septembrie
CV
PRPCA
Investiii
Venituri
AF RG CPP B
Februarie 25 pagini
CF
t-1
t0
t1
t2
t3
Figura nr. 4: Ciclul de via al unei afaceri Legend:

B CPP AF RG AD EA - bilan (februarie) RDS - cont de profit i pierderi - anexe financiare PDL - raport de gestiune RRM - analiz diagnostic (mai) - evaluarea afacerii - raport de diagnosticare strategic - plan de lichidare - raport de reproiectare managerial (septembrie) PRPCA - plan de restructurare prin continuarea afacerii
Principalele definiii i reguli n viaa unei afaceri sunt: 1. Societate n faliment (insolven) Insolvena - este acea stare a patrimoniului debitorului care se caracterizeaz prin insuficiena fondurilor bneti disponibile pentru plata datoriilor certe, lichide i exigibile. Insolvena este
21 Lecia I. Decizia
prezumat ca fiind vdit atunci cnd debitorul, dup 90 de zile de la scaden, nu a pltit datoria sa fa de unul sau mai muli creditori. Insolvena este iminent atunci cnd se dovedete c debitorul nu va putea plti la scaden datoriile exigibile angajate, cu fondurile bneti disponibile la data scadenei.8 Falimentul - este o procedura de ncetare a existentei unei societi comerciale care se aplic comercianilor care nu mai pot face fa datoriilor lor comerciale, numii i debitori, cheltuielile aferente procedurii urmnd a fi suportate de ctre debitor. Procedura insolvenei este reglementat prin Legea privind procedura insolvenei nr. 85/2006. Prin procedura falimentului se nelege procedura de insolven concursual colectiv i egalitar care se aplic debitorului n vederea lichidrii averii acestuia pentru acoperirea pasivului, fiind urmat de radierea debitorului din registrul n care este nmatriculat. Procedura se aplic societilor comerciale, societilor cooperative, organizaiilor cooperatiste, societilor agricole, grupurilor de interes economic i oricrei alte persoane juridice de drept privat care desfoar activiti economice, comerciani care sunt n categoria debitorilor aflai n stare de insolven sau de insolvena iminent. Particip la procedura insolvenei - Instanele judectoreti; Judectorul sindic; Administratorul judiciar; Lichidatorul. 2. Societate n restructurare prin continuarea activitii Restructurarea nseamn reorientarea / redimensionarea / reproiectarea total sau parial a activitii companiei n vederea meninerii sau consolidrii unui avantaj competitiv pe pia i asigurarea viabilitii afacerii. Cauzele majore care determin restructurarea i intervenii majore n activitatea companiei sunt cele care afecteaz supravieuirea firmei:
8
Art. 3, al. 1, lit. a i b din Legea 85/2006 privind procedura insolvenei, modificat prin Legea nr 169/2010 Lecia I. Decizia 22
scderea rapid a vnzrilor i a cotei de pia a companiei; diminuarea accentuat a profitabilitii ca urmare a creterii continue a costurilor; dificulti majore privind finanarea afacerii pe termen scurt i lung; degradarea general a indicatorilor de performan.
Alte cauze care pot declana un proces de restructurare a companiei sunt cele care influeneaz nefavorabil performantele i potenialul de dezvoltare al afacerii: ineficiena sistemului actual de management al firmei; neadaptarea obiectivelor i strategiilor de firm la contextul general al mediului de afaceri. 3. SRL societate cu rspundere limitat - Legiuitorul definete acest tip de societate ca fiind societatea comercial ale crei obligaii sociale sunt garantate cu patrimoniul social; asociaii sunt obligai numai la plata prilor sociale. n acest caz, capitalul societii este divizat n pri sociale care, potrivit contractului de societate i prevederilor stipulate n statut, nu se negociaz la bursele de valori. Membrii acestui tip de societate sunt responsabili de pasivul social numai n limita sumelor depuse drept pri sociale, precum i de patrimoniul societii. 4. SA societate pe aciuni - Potrivit Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, societatea pe aciuni este societatea ale crei obligaii sunt garantate cu patrimonial social; acionarii sunt obligai numai pn la concurena capitalului subscris. Pe baza definiiei generale a societii comerciale i a dispoziiilor legale menionate, societatea pe aciuni poate fi definit ca acea societate constituit prin asocierea mai multor persoane, care contribuie la formarea capitalului social prin anumite cote de participare reprezentate prin titluri, numite aciuni, pentru desfurarea unei activiti comerciale, n scopul mpririi beneficiilor, i care rspund pentru obligaiile sociale numai n limita aporturilor lor.
23 Lecia I. Decizia
Caracteristicele societii pe aciuni: Societatea se constituie dint-un numr minim de asociai, denumii i acionari; n Romnia acesta este n prezent de 2 persoane; Capitalul social este divizat n aciuni, care sunt titluri negociabile i transmisibile; n Romnia plafonul minim pentru capitalul social subscris este de 90.000 lei; Rspunderea asociailor pentru obligaiile sociale este limitat; ei rspund numai pn la concurena capitalului social subscris. O problem o reprezint costurile suplimentare legate de auditarea activitii, respectiv auditarea intern i extern, care pot ajunge pn la 30.000 lei anual, costuri suplimentare. 5. Studiul de oportunitate. Este un studiu care identific o serie de oportuniti pentru o societate, teren sau spaiu comercial. Adic rspunde la ntrebrile Ce afacere s-ar putea dezvolta n/la ...? sau Cum ar fi cel mai bine s folosim terenul / cldirea X? 6. Studiu de prefezabilitate. Este o analiz, pe baza datelor tehnice i economice ale investitorului, care identific sursele posibile de finanare i amplasarea potenial a obiectivului de investiii avnd drept scop fundamentarea necesitii i a oportunitii realizrii investiiei. 7. Studiu de fezabilitate. Analizeaz potenialul investiiei din punctul de vedere al utilizrii raionale i eficiente a resurselor financiare, umane i materiale i determin modul n care sunt satisfcute cerinele tehnice i economice impuse de sectorul de activitate al proiectului de investiii sau al afacerii. Principalii indicatori ntr-un studiu de fezabilitate sunt: rata intern de rentabilitate, perioada de recuperare a investiiei, valoarea adugat i coeficientul de eficien al investiiei. 8. Plan de afaceri. Planificarea de afaceri este procesul repetitiv de identificare, culegere, analiz i interpretare a informaiilor legate
Lecia I. Decizia 24
de activitatea unei organizaii n scopul definirii misiunii, obiectivelor, strategiilor i planurilor de aciune ale acesteia pentru o perioad determinat. Mai pe larg, orice planificare de afaceri presupune: a. S strngi informaii despre firma ta, clienii ti, concuren, industrie, procesul de producie i operaiuni, personal, precum i informaii financiar-contabile; b. S le analizezi din toate punctele de vedere pentru a vedea cauza situaiei actuale, oportunitile i ameninrile din interior i din jurul firmei; c. S le foloseti n activitatea viitoare pentru a obine un profit confortabil, de durat. Este cel mai complet studiu n comparaie cu studiul de oportunitate i cel de prefazabilitate i fezabilitate. Se realizeaz periodic, de obicei cel puin o dat pe an. Planul de afaceri trebuie s prezinte n termeni economico-financiari, perspectiva de dezvoltare a firmei pentru o perioad urmtoare, de cel puin un an. Principalii indicatori dintr-un plan de afacere sunt: cifra de afaceri, profitul brut, profitul net, dividend, ratele profitului, rata dividendului, productivitatea muncii i nzestrarea capitalului. 9. Raport de gestiune. Element component al bilanului care red informaii obligatorii privind regulile i metodele contabile folosite referitoare la contul de profit i pierdere, calculul modificrilor de capital, cifra de afaceri etc. Document al bilanului contabil care cuprinde date privind situaia unitii patrimoniale i evoluia sa previzibil, cum sunt: participanii la capitalul altei uniti, activitatea i rezultatele de ansamblu ale sucursalelor i al altor subuniti proprii, activitatea de cercetare - dezvoltare i alte referiri la activitatea desfurat.
10. Raport de diagnosticare strategic. Sub forma actual analiza diagnostic strategic s-a nscut n anii '60 n SUA odat cu
25 Lecia I. Decizia
apariia lucrrii Business Policy, lucrare elaborat de un grup de profesori universitari de la Harvard Business School. Aceasta metod s-a numit metoda LCAG dup iniialele numelor celor patru profesori. n prezent aceast metod este cunoscut sub numele de grila de diagnostic a colii Harvard. Metoda se concretizeaz n recomandri cu caracter de dezvoltare (pentru valorificarea punctelor forte i a oportunitilor) sau corectiv (pentru eliminarea sau atenuarea punctelor slabe i a pericolelor). Orizontul de prognoz la un raport de diagnosticare strategic este de 15 ani cu mai multe scenarii de dezvoltare, de obicei: optimist, mediu i pesimist. 11. Raport de reproiectare managerial - Reproiectarea managerial reprezint studiul modalitii de reinventare i reorganizare a modului cum se conduce i gestioneaz o afacere. n centrul business reengineering-ului st noiunea de gndire discontinu identificarea i abandonarea regulilor nvechite i a premiselor fundamentale pe care se bazeaz operaiile de afaceri n prezent. Raportul de reproiectare managerial se realizeaz dac Vaf [N ] 1,3Vaf [N 1] 9, i se iau msuri profunde cum ar fi schimbare de directori, furnizori, clieni, etc. 12. Plan de lichidare - Scopul final al oricrei aciuni de reorganizare judiciar este salvarea societii aflat n incapacitate temporar de plat de la faliment. Modul n care societatea intenioneaz s evite falimentul trebuie prezentat spre aprobare creditorilor sub forma unui document care poart numele de "plan de reorganizare". Planul de reorganizare este de fapt un plan de afaceri avnd toate caracteristicile acestuia. Diferena principal este c n loc ca acest plan de afaceri s fie prezentat unei bnci sau unui alt
9
Vaf [N ] - valoarea afacerii n anul N
Lecia I. Decizia
26
investitor financiar, el va fi supus aprobrii persoanelor crora societatea le datoreaz deja bani - creditorii. Din reorganizarea judiciara se poate iei n dou moduri: prin ncetarea reorganizrii i repunerea societii n situaia normal de comerciant sau prin intrarea n faliment. n ambele cazuri, trecerea dintr-o stare n alta se va produce printr-o hotrre a judectorului sindic. n cazul falimentului, activitatea societii comerciale se oprete urmnd ca, n timp ct mai rapid, lichidatorul s vnd totalitatea bunurilor, s ncaseze creanele societii iar banii obinui s fie distribuii ctre creditori. n cazul n care dup distribuirea banilor ctre creditori rmn sume disponibile acestea vor fi distribuite ctre acionari. 13. Plan de restructurare prin continuarea activitii - Scopul demarrii unei proiect de restructurare a unei companii este determinat de ciclul de via al afacerii (expansiune, maturizare, declin), de conjunctura general a mediului de afaceri i de performanele proprii ale companiei. Restructurare poate fi necesar pentru: susinerea extinderii i consolidarea afacerii; pregtirea unui proiect sau integrarea ntr-un grup de companii; stabilizarea i supravieuirea companiei. Obiectivele restructurrii sunt strns legate de scopul acesteia. Cteva exemple: identificarea i eliminarea activitilor care genereaz pierderi constante pentru companie; reorganizarea i optimizarea activitilor care pot genera vnzri, profit i lichiditi; reproiectarea proceselor de business astfel nct s duc la mbuntirea general a performanelor afacerii.
27
Lecia I. Decizia
Pentru a iniia un proces de restructurare a afacerii, trebuie sa parcurgem urmtoarele etape: elaborarea unei analize SWOT a companiei: oportuniti i riscuri specifice mediului de afaceri n care activeaz firma, puncte tari i puncte slabe din activitatea curent a firmei; identificarea simptomelor semnificative i stabilirea opiunilor de intervenie pentru optimizarea performanelor companiei: planuri de aciune punctuale (revizuirea politicii de produs pe pieele int, reducerea treptata a costurilor fixe) sau planuri de restructurare totala sau parial a companiei; evaluarea scopului i intensitii/necesitii restructurrii firmei; stabilirea obiectivelor i a planului de restructurare strategica sau operaional a companiei; implementarea i evaluarea planului de restructurare. 14. Analiz diagnostic - Analiza diagnostic reprezint o investigare larg a principalelor aspecte economice, tehnice, sociologice, juridice i manageriale ale firmei. Ea se efectueaz n scopul evidenierii punctelor forte i punctelor slabe ale activitii interne ale organizaiei, precum i a oportunitilor i pericolelor mediului ambiant extern care favorizeaz sau amenin dezvoltarea acesteia, precum i cauzele care le-au generat. 15. Bilan - Bilanul reprezint un document contabil de sintez n care sunt prezentate elemente de activ, datorii i capital propriu ale unei companii/instituii la un anumit moment, acesta fiind un raport static (asemnat adeseori cu o fotografie fcut la un moment dat) spre deosebire de contul de profit i pierdere care prezint un flux de venituri i cheltuieli aferente unei perioade (raport dinamic). Aadar, bilanul contabil reflect scriptic o sintez n expresie bneasc a patrimoniului unei societi. Elementele bilanului sunt activele, capitalul propriu i datoriile, ultimele dou elemente fiind denumite i pasive bilaniere.
Lecia I. Decizia 28
Tabelul nr. 1: Formatul bilanului (prescurtat)

Denumirea elementului A. Active imobilizate I. Imobilizri necorporale II. Imobilizri corporale III. Imobilizri financiare Active imobilizate - total (rd. 01 + 02 + 03) B. Active circulante I. Stocuri II. Creane III. Investiii financiare pe termen scurt IV. Casa i conturi la bnci Active circulante total (rd. 05 + 06 + 07 + 08) C. Cheltuieli n avans D. Datorii ce trebuie pltite intr-o perioada de pn la un an E. Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd.09 + 10 - 11 - 19) F. Total active minus datorii curente (rd.04+12) G. Datorii ce trebuie pltite intr-o perioada mai mare de un an H. Provizioane pentru riscuri i cheltuieli I. Venituri n avans, (rd. 17 + 18 + 21), din care: Subvenii pentru investiii Venituri nregistrare n avans - total (rd.19+20), din care: Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an Fondul comercial negativ J. Capital i rezerve I. Capital (rd.23 + 24 + 25), din care: Capital subscris vrsat Capital subscris nevrsat Patrimoniul regiei II. Prime de capital III. Rezerve din reevaluare IV. Rezerve Aciuni proprii 29 Nr. Rnd 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
Lecia I. Decizia
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Denumirea elementului Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii V. Profitul sau pierderea reportata - sold C - sold D VI. Profitul sau pierderea exerciiului financiar - sold C - sold D Repartizarea profitului Capitaluri proprii total (rd. 22+26+27+28-29+30-31+32-33+34-35-36) Patrimoniul public Capitaluri total (rd. 37+38) Nr. Rnd 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39
Sursa: prelucrare dup informaiile publicate pe www.anaf.ro. Relaiile de calcul fundamentale din bilan ACTIV = PASIV sunt urmtoarele: ACTIV = ACTIVE IMOBILIZATE + ACTIVE CIRCULANTE + CHELTUIELI N AVANS PASIV = DATORII TOTALE + VENITURI N AVANS + CAPITAL PROPRIU + PROVIZIOANE
16. Cont de profit i pierderi (CPP) (englez Income Statement, Profit and Loss Account sau P&L Account). Reprezint o situaie financiar ntocmit de o companie n diferite momente ale anului sau financiar - de obicei la nceputul i sfritul exerciiului financiar, i uneori interimar la trimestrele I, II III i IV cumulat de la nceputul anului. CPP reflect veniturile, cheltuielile i profitul obinut de o entitate n perioada de timp la care se refer raportul. Spre deosebire de bilanul contabil, care este un raport static (imortalizeaz activele i pasivele unei societi la momentul ntocmirii sale), CPP este un raport dinamic, evideniind totalurile unor fluxuri de cheltuieli i venituri care au
Lecia I. Decizia 30
avut loc n perioada de timp acoperita. n general, pentru comparabilitate, indicatorii sunt prezentai att pentru exerciiul financiar curent ct i pentru cel precedent. Structura CPP (conform regulilor contabile aplicabile n Romnia) Tabelul nr. 2: Structura CPP
Venituri din exploatare 1=1.1+1.2+1.3 Cifra de afaceri net 1.1 Variaia stocurilor de produse finite i a produciei n 1.2 curs de execuie Producia realizat de entitate pentru scopuri proprii i 1.3 capitalizat Cheltuieli de exploatare 2=2.1+2.2+2.3+ 2.4+2.5+2.6+2.7 Cheltuielile cu mat. prime i mat. consumabile 2.1 Alte cheltuieli externe (cu energia i apa) 2.2 Cheltuieli privind mrfurile 2.3 Cheltuieli cu personalul 2.4 Ajustri de valoare privind imobilizrile corporale i 2.5 necorporale Ajustri de valoare privind activele circulante 2.6 Alte cheltuieli de exploatare 2.7 Profitul sau pierderea din exploatare 3=1-2 Venituri financiare 4 Cheltuieli financiare 5 Profitul sau pierderea financiar 6=4-5 Profitul sau pierderea curent 7=3+6 Venituri extraordinare 8 Cheltuieli extraordinare 9 Rezultatul extraordinar 10=8-9 Venituri totale 11=1+4+8 Cheltuieli totale 12=2+5+9 Profit/pierdere brut 13=11-12 Cheltuieli cu Impozitul pe profit 14 Profit net sau pierdere net 15=13-14
Sursa: prelucrare dup informaiile publicate pe www.anaf.ro.
31
Lecia I. Decizia
17. Raport de evaluare. Reprezint documentul oficial ce atest valoarea de pia a proprietii la perioada respectiv de timp la care s-a realizat evaluarea. Cteva caracteristici punctuale, semnificative pentru situaiile periodice din Ciclul de via al unei afaceri sunt: raportul de gestiune = luna februarie, 25 pagini n limbaj popular; raport de diagnosticare strategic = luna mai, 50-60 pagini, 15 ani de prognoz, 5 ani istoric; raport de reproiectare managerial = luna septembrie, 100-150 pagini, msuri excepionale; plan de afaceri = obligatoriu limbaj specific, sfer de cuprindere mai mare ca studiu de fezabilitate, circa 100 pagini. Piramida studiilor n afaceri este redat n figura care urmeaz:
Studiu de oportunitate Studiu de prefazabilitate Studiu de fezabilitate Raport de gestiune PLAN DE AFACERI
2 pagini
4 pagini
25 pagini 25 pagini 100 pagini 150 pagini
Reproiectrare manageriala
Figura nr. 5: Piramida studiilor n afaceri
Lecia I. Decizia
32
5. Analiz SWOT. Studiu de caz Analiza SWOT nseamn evidenierea ntr-un tablou pe maxim o pagin A4 a aspectelor din figura urmtoare.
Mediul intern
Puncte tari
Puncte slabe
O oportunitate transform un punct slab ntr-un punct tare
Oportuniti
Riscuri
Figura nr. 6: Analiza SWOT Punctele tari i punctele slabe reprezint mediul intern. Oportunitile i riscurile reprezint mediul extern. Pentru fiecare punct slab enumerat, ar trebui identificat o oportunitate care s transforme punctul slab n punct tare. Acest tip de analiz se folosete frecvent n afaceri. Studiul de caz solicit cursanilor realizarea unei analize SWOT pentru a caracteriza un sistem naional, cunoscut de toi cursanii. Exemple de astfel de analize: Exemplul 1 (trei grupe) Grupul 1: analiz SWOT pentru Sistemul Educaional; Grupul 2: analiz SWOT pentru Sistemul Sanitar; Grupul 3: analiz SWOT pentru Sistemul Poliiei Romne. Exemplul 2 (dou grupe) Grupul 1: analiz SWOT pentru Sistemul Educaional nainte de 1989; Grupul 2: analiz SWOT pentru Sistemul Educaional dup 1990.
33
Lecia I. Decizia
Mediul extern
Studiul de caz presupune urmtoarele reguli: 1. cursanii se mpart n 2-3 grupe de cte maxim 8 cursani; 2. timp de lucru 15-20 min; 3. se stabilete un purttor de cuvnt care prezint opiniile grupului, cu obligaia de a prezenta i: a. salutul b. cine este; c. pe cine reprezint (denumirea grupului); d. sigla (simbolul grupului); e. bomba, spargerea gheii; f. cuprins; g. ncheiere optimist. 6. Afaceri exotice Cuite i covrigi O afacere exotic are caracteristicile unei afaceri de ocean albastru: de ni, pre mare, fr concuren, se desfoar n viitor (figura de mai jos).
OCEANUL ALBASTRU pre mare concuren mic VIITOR
OCEANUL ROU pre mic NI DE ACTIVITATE concuren mare PREZENT
Figura nr. 7: Oceanul albastru Un prim exemplu de astfel de afacere este Cuite i covrigi. Afacerea const n achiziionarea unei maini cu remorc dotat cu platform mobil pe care sunt montate o main de ascuit cuite,
Lecia I. Decizia 34
foarfeci, topoare, cuite pentru maina de tocat, etc. i o main de executat chei prin copiere. Suplimentar, se pot vinde feronerii (clane, ivre, yale, zvoare, cuie, inte, etc.) sau se pot executa de la o sptmn la alta servicii de curtorie, cizmrie, reparaii maini electrice etc. Pentru fiecare serviciu executat, cumprtorul primete gratuit un covrig (de Buzu). Tabelul nr. 3. Fia de investiie Cuite i covrigi
Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Indicator Investiie main Investiie fond comercial Nr. angajai Pregtire Program 1 (trguri i ogoare) Program 2 (orae i cartiere) Nivel (obs) 10.000 euro 1.000 euro Patron + 1 angajat Liceu + curs de calificare Odat pe sptmn dimineaa orele 5-10 Odat pe sptmn dupamiaza orele 16-20
7. Inginerii financiare: PFA norm de venit
Figura nr. 8: Inginerii financiare Sursa: www.vidu.ro.
35
Lecia I. Decizia
Prin inginerii financiare neleg identificarea unor soluii legale pentru a plti ct mai puine taxe i impozite. O prim inginerie financiar ar fi PFA norm de venit este o form de organizare care permite plata unui impozit de 16 % impozit pe venit i 5,5 % contribuie la asigurri de sntate pentru venituri de pn la cca. 14.000 lei. De remarcat c n aceast form de organizare veniturile facturate peste 14.000 lei i pn la 118.000 lei anual (prag pentru trecerea la plat de TVA) sunt NEIMPOZITATE = IMPOZIT ZERO. nfiinarea acestei PFA (persoan fizic autorizat) se realizeaz prin Oficiul Registrului Comerului (ORC), nfiinarea cost cca. 200 lei, dureaz 2-3 zile, iar nchiderea se realizeaz cu costuri de 20 lei ntro zi. 8. Exemple de ntrebri gril 1. Necesarul de venituri lunare pentru o familie cu 2 copii la sfritul crizei este mai aproape de: a. 10.000 lei b. 5.000 lei c. 72.000 lei 2. Raportul de gestiune se realizeaz conform cerinelor: a. anual, februarie b. 25 pagini, limbaj popular c. lunar d. a i b 3. Orizontul de prognoz la raportul de diagnosticare strategic este mai aproape de: a. 3 ani b. 8 ani c. 15 ani
Lecia I. Decizia
36
4. nchiderea unui PFA cost o sum mai aproape de: a. 300 lei b. 20 lei c. 50 lei 5. O inginerie financiar este: a. o metod legal de maximizare a taxelor b. o metod legal de reducere a taxelor c. o form ilegal de ocolire a taxelor i impozitelor
37
Lecia I. Decizia
LECIA A II-A. LEGILE PROSPERITII 1. Obiective 2. Recapitulare 3. George tie tot! 4. Studiu de caz - Promovarea afacerii 5. Legile prosperitii n sens Randy Gage 6. Legile prosperitii n sens Jim Collins 7. La nceput a fost ideea! 8. Structura proiectului final 9. Afaceri exotice: ngheat ca la bunica 10. Inginerii financiare: Profit cu impozit zero 11. Exemple de ntrebri gril 1. Obiective
Dup ce citeti aceast lecie vei ti: 1. Cum se promoveaz o afacere de mici proporii; 2. Succesul n afaceri este asigurat dac respeci o serie de principii CONSECVENT; aceste principii sunt att de simple nct te poi ntreba: de ce nu am citit aceast carte acum civa ani? 3. S dezvoli o afacere, respectnd o secven de pai care te conduc la succes; studenii vor afla cum pot lua nota 10 la examen, iar aspiranii ACEAR, cum pot deveni membri cu drepturi depline; 4. Cum devii membru ACEAR? Obiectivul principal: s fii antrenat n procesul de realizare al unei afaceri! Dintre obiectivele secundare mai importante, sunt:
Lecia a II-a. Legile prosperitii 38
1. S nelegi c Dumnezeu te ajut, dar nu i pune i n traist; 2. S i formezi cercul relaional: prieteni, parteneri, colaboratori, oameni interesai; 3. S te conving s fii director de proiect, sau mcar membru activ ntr-un proiect. Cuvinte cheie: Proiect, Organigram, Brainstorming, Draft 1, Proiect de afaceri. Responsabilitate,
ntr-o alt ordine de idei, menionez faptul c aceast carte este scris sub egida ACEAR (Asociaia Consultanilor pentru Expertize din Romnia) n care v putei nscrie i dumneavoastr dac suntei de acord cu statutul asociaiei (Anexa nr. 38) i dac absolvii un curs organizat de ACEAR, sau dac suntei membrul uneia dintre asociaiile profesionale: CECCAR, CAFR, ANEVAR sau UNPIR. Cotizaia de membru ACEAR de 50 lei/an, contravaloarea unui curs sau cri realizate sub egida ACEAR se pot plti n contul ACEAR deschis la MARFIN BANK Galai, cod IBAN: RO09 EGNA 1010 0000 0027 1144 cu meniunea suma reprezint... Pentru a deveni membru ASPIRANT ACEAR este suficient s transmitei un mail pe adresa negoescugl@yahoo.com cu subiectul membru aspirant, i un text din care s rezulte: Nume ... Prenume Adres de coresponden prin pot . Adres de mail Telefon mobil Telefon fix Fax ... n baza nscrierii ca membru aspirant, vei beneficia gratuit de o informare periodic cu privire la ce activiti se desfoar sub egida ACEAR.
39
Lecia a II-a. Legile prosperitii
2.
Recapitulare
n secolul XXI nu poi tri decent dect n condiii de planificare financiar. Necesarul de venituri lunare pentru o familie de doi prini cu doi copii este de 9.000 euro. Avnd n vedere teoria ciclurilor economice ale lui Kondratiev, pentru o perioad de cretere economic de 8 ani (2000 2008) urmeaz o perioad de declin economic de 8 ani (2008 2016). Revigorarea economic n Romnia se va putea realiza n baza unui proces de inflaie galopant; apreciez c la sfritul perioadei de declin cursul leu/euro va fi 8 lei/euro n decembrie 2016. Nu se pot ctiga 9.000 euro pe lun pentru o familie de doi prini cu doi copii dect din calitatea de patron i investitor. Percepia popular c angajatul cu contract de munc nseamn risc redus i siguran mare, este o percepie fals, cum fals este n opinia mea, i percepia conform creia patronul i investitorul se expun unui risc mare n condiii de siguran reduse. Asimilarea de cunotine financiare profunde concomitent cu asimilarea de tehnici de conducere bazate pe solide cunotine de marketing i contabilitate asigur succesul n afaceri. Primele iniiative de implicare n lumea afacerilor nu trebuie s depeasc suma de 100.000 euro/proiect. Cred c ideal ar fi s se nceap cu un proiect de 10.000 euro surse atrase (credit sau fonduri europene sau guvernamentale) plus ceva contribuie proprie din economii (pn la 10.000 euro, dar se poate i cu numai 1.000 2.000 euro).
3. George tie tot! Un ntreprinztor adevrat, care nu are resurse financiare provenite din motenire, trebuie s nceap cu afaceri mici n care deine CONTROLUL!
40
Figura nr. 9: Paii mici i siguri te conduc la succes George este un instalator modest care dorete s intre pe piaa serviciilor de reparaii locuine dintr-un ora cu o populaie medie de 200.000 de persoane. Vine n Statele Unite din Europa i i dorete clieni! Nu tie pe nimeni n ora, dar dorete s ptrund pe aceast pia a serviciilor pentru locuine! Pe baza unei analize sumare a pieei, hotrte s opteze pentru promovarea serviciilor sale prin intermediul unui flutura. Caseta nr. 3: George tie tot George este un adevrat ntreprinztor. Are o firm de servicii creia-i face o reclam pe cinste. George a conceput un flutura de reclam cu gndul de a-i verifica eficiena nainte de a investi o sum mare pentru a face o brour. Pe flutura se putea vedea un om (George), plasat n faa unei case, care fcea 5 lucruri dintr-o dat. n partea de sus a hrtiei a scris numele firmei care se potrivea cu desenul: George e bun la toate! n partea de jos a desenului a scris: George construiete terase i curi interioare. George monteaz tocuri de ui i ferestre.
41 Lecia a II-a. Legile prosperitii
George zugrvete i pune tapet. George face zidrie i lucrri electrice aferente. George proiecteaz planuri de construcie. George e bun la toate! V rog telefonai la 555-5656 la orice or. Calitatea serviciilor garantat. Numrul certificatului de nmatriculare 54-45673. Foarte explicit, complet. George a pltit 50 dolari unui student la arte plastice s-i fac desenul i a dat 100 dolari pentru tiprirea a 5000 de fluturai. Cu 3 ceni pe flutura, George a fcut o bun afacere i le-a distribuit astfel: Prin pota -1000 buci; Pe parbrizele mainilor - 1000 buci, cu ajutorul unor prieteni; La o expoziie local 1000 buci; Oferite ntr-o pia public 1000 buci. Ultima mie a pstrat-o pentru ca s-o dea clienilor mulumii de serviciile lui, s-l recomande prietenilor i cunotinelor. Apoi George a ntrebat fiecare client care i se adresa de unde a auzit de el i, n final, i-a putut face o idee care dintre cele 5 feluri de distribuie i-a adus cei mai muli clieni. Asta numesc eu marketing de gheril, ieftin i eficient. Poi fi sigur c astfel George s-a ales cu muli clieni. Sursa: Jay Conrad Levinson, Guerrilla Marketing, Editura ASE World Enterprises, SC tiin & Tehnic SA, Tiprit la Tipocart Braov, 1994, pag.112-113 4. Studiu de caz - Promovarea afacerii S-au format dou sau trei echipe de maxim 8 cursani. Se solicit s se aeze la atelierele de lucru i primesc s rezolve problemele menionate n biletele care se nmneaz la echipe. Un exemplu de
astfel de probleme se prezint n continuare: concepei un program de promovare gen George tie tot pentru afacerea: Biletul nr. 1 Servicii de stomatologie; Biletul nr. 2 Servicii de forare fntni de 200 m; Biletul nr. 3 Servicii de curenie n locuine. 5. Legile prosperitii n sens Randy Gage 5.1. Legea vidului: mai nti dai i apoi iei Legea sugereaz c mai nti vinzi i apoi cumperi. De exemplu: nainte de a lua o main nou, vinde maina veche; nainte de a lua o mbrcminte nou, cedeaz mbrcmintea veche; nainte de a avea un prieten (so) nou, ncheie socotelile cu prietenul (soul) vechi, etc. 5.2. Legea circulaiei: nimic nu este venic, totul se poate vinde Adic nu v legai de amintiri, lemne sau cioburi. Legea se refer i la limitarea spaiilor redundante. La nceputul carierei iei o garsonier. Apare un copil, vinzi garsoniera i iei apartament cu 2 camere. La doi copii, 3 camere, la 3 copii, 4 camere, iar cnd copii se cstoresc se vinde apartamentul de 4 camere i ne mutm ntr-un apartament cu 2 camere sau chiar garsonier. Conform acestei legi, periodic ar trebui s v schimbai serviciul. Se spune c primul semn c este cazul s v schimbai serviciul este gradul de oboseal la sfritul a 8 ore de munc. Dac dup 8 ore de lucru nu mai putei practica un part-time de 4 ore din cauz c suntei obosit, atunci este clar: trebuie s v schimbai locul de munc. 5.3. Legea creativitii: n orice ru, exist ceva bun Nu te supra cnd ai greit sau ai pierdut ceva. Trebuie s gndeti pozitiv. De exemplu vine factura de ntreinere, iarna. Gndirea pozitiv nseamn c apreciezi c ai beneficiat nainte de servicii, te-
43
ai simit bine i acum trebuie s plteti. i prezint un caz care mi s-a ntmplat mie. Doamna Dobrea Elena, care mi-a inut evidena contabil, a neglijat s depun n termen de 3 luni, un dosar pentru concediul prenatal i postnatal la Casa de Sntate pentru o angajat din societate. Din aceast cauz eu i firma mea nu am mai putut utiliza 6.400 de lei. Am pierdut 6.400 de lei, adic efortul financiar pentru acoperirea salariilor n firm pentru o lun. Mai nti m-am suprat, conduceam neatent i puteam s fac i un accident. M-am calmat, mi-am adus aminte de aceast lege i m-am hotrt s modific radical responsabilitile i modul de lucru n firm. Pentru nceput am decis s suspend activitatea unui SRL i s trec la evidena lucrrilor consecvent cu precizarea cine a fcut, cine a corectat, cine a greit! 5.4. Legea reciprocitii: valoarea echitabil sau ctig versus ctig. adugat se mparte
Nu ncerca s i neli partenerul. Uit s jigneti! Dac ai nelat chiar i o singur dat te alegi cu un duman n plus. Se recomand s NU te situezi pe poziia de GIC CONTRA! Trebuie s zmbeti i s fii politicos ntotdeauna. 5.5. Legea imaginaiei: orice afacere a fost mai nti o idee D-i liber la imaginaie! Nu te nchide n tine! i o prostie poate avea ceva bun! n cercul relaional ai voie s spui orice. Important este s identifici calea de ctig, n afacerea propus. 5.6. Legea zeciuielii: 10% din ce ctigi, transfer-i n ajutor social Provine din Vechiul Testament10. Ideea este c fiecare din noi avem
10
Vechiul Testament este unic n coninutul lui. Cele 39 de cri ale Vechiului Testament au fost scrise de-a lungul a 900-1000 de ani (circa 1500-400 .Hr.). Lecia a II-a. Legile prosperitii 44
un destin la care vegheaz o for supranatural care are grij de noi. Dac nu respeci zeciuiala poi s ai probleme de sntate, se poate strica maina, iei o amend, etc.. 5.7. Legea iertrii Randy Gage recomand trei aciuni pe care s le urmezi11: iertai mental pe toi cei cu care nu suntei n armonie; cerei-v iertare mental de la cei fa de care ai greit n trecut, pe care i-ai brfit sau cu care suntei implicai n procese juridice sau alte dezacorduri; dac v-ai autoacuzat de eecuri sau greeli iertai-v. 6. Legile prosperitii n sens Jim Collins Jim Collins este, probabil, cel mai citit scriitor de literatur economic din lume. Cartea Excelena n Afaceri a fost rezultatul eforturilor de analiz a peste 1.400 de companii incluse n Fortune 500, din care n final numai 11 au ndeplinit criteriile de excelen n afaceri. Iar rezultatele acestor eforturi de cercetare nu au ntrziat s apar. n mai puin de 3 ani de la apariie, ediia n limba englez a acestei cri se vnduse deja n peste 1,5 milioane de exemplare. Iar de atunci i pn n prezent a fost tradus n peste 30 de limbi, devenind rapid un bestseller n ntreaga lume. n cartea Excelena n afaceri pe parcursul a 9 capitole, Jim Collins i colaboratorii si ajung s defineasc o serie de concepte i principii care au permis saltul de la bun la excelent n afaceri. n esen aceste principii sunt prezentate n figura de mai jos:
A fost scris de aproximativ 25-30 scriitori, diferii, provenind din toate pturile sociale: regi (David, Solomon), cioban (Amos), poei (Solomon, Moise, David), politicieni (Moise, Daniel, Neemia), general (Iosua), crturari (Ezra), profei (Isaia, Ieremia). 11 Randy Gage, De ce s fi fraier, bolnav i falit i cum s ajungi detept, sntos i bogat!, Ed. Meteor Press, Bucureti, 2009, pag 137 45 Lecia a II-a. Legile prosperitii
Liderul de Mai nti cine Confruntarea Conceptul Cultura Acceleratori nivel V apoi ce cu realitatea de arici disciplinei tehnologici Oameni disciplinai Gndire disciplinat Aciune disciplinat
Figura nr. 10: Principii care au permis unor societi americane s fac saltul de la bun la excelent n afaceri Sursa: FMI: Jim Collins, Excelena n afaceri, Bucureti, 2009. Semnificaia principalilor termeni prezentai n figura de mai sus este urmtoarea: Tabelul nr. 4: Semnificaia principalilor termeni din figura 11
Sunt lideri care au avut rezultate deosebite n conducerea societilor pe care le conduc; sunt teri, tcui, rezervai chiar timizi; sunt un amestec paradoxal de umilin personal i voin profesional. n procesul de conducere a societilor se aleg mai nti 2. Mai nti cine apoi ce oamenii potrivii pentru post i apoi se stabilete ce au de fcut i n ce condiii. 1. Liderul de nivel V Sunt acei oameni care reuesc s-i pstreze credina nestrmutat c pot i c vor reui pn la urm n ciuda tuturor dificultilor. 4. Confruntarea n acelai timp ei posed disciplina necesar pentru a se confrunta cu faptele cele mai brutale din realitatea cu realitatea curent, oricare ar fi aceasta 3. Oameni disciplinai
46
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? 5. Conceptul de Pentru a trece de la bun la excelent, e necesar o nelegere profund a trei cercuri care se intersecteaz i arici conduc la un concept simplu, limpede i concret.
La ce poi fi cel mai bun Ce anume pune n micare motorul tu economic
Ce anume te motiveaz profund
6. Gndire disciplinat 7. Cultura disciplinei
Educaie pozitiv, gndete ntotdeauna n favoarea companiei, percepe ce este bine i ce este ru.
Toate companiile au o cultur i o disciplin proprie. Atunci cnd o societate are oameni disciplinai nu mai este nevoie de ierarhie i nu mai exist birocraie. Totodat nu mai este nevoie de control excesiv. 8. Acceleratori Niciodat tehnologia nu reprezint principalul mijloc de declanare a transformrii performanei unei societi. n tehnologici companii diferite, rolul tehnologiei este gndit diferit. Este contient c de activitatea sa depinde prosperitatea 9. Aciune companiei, acioneaz n favoarea companiei, percepe disciplinat cnd ceva aduce consecine negative pentru societate i se strduiete s acioneze sau s raporteze ctre superior ce este n neregul. 10. Volantul i Saltul spre excelen nu se ntmpl niciodat dintr-o lanul declinului singur lovitur. Este nevoie de perseveren pentru a folosi fora centrifug a unui volant. Cei care declaneaz programe de schimbare dramatic, revoluii i restructurri forate nu vor izbuti s treac la excelen. 11. Acumularea Transformrile durabile urmeaz un model previzibil de acumulare i bre. mpingerea unui volant uria i greu i brea cere un mare efort de a-l urni din loc, dar printr-o micare persistent ntr-o direcie consecvent, pe o perioad lung de timp, volantul creeaz avntul, atingnd n cele din urm punctul de bre.
47
7. La nceput a fost ideea!
Figura nr. 11: Simplitatea inspir n orice afacere, la nceput a fost o idee. Nu v abinei de la procesul de a emite idei. Este ns foarte important s avei un grup de apropiai n care s v putei exprima liber, fr temerea de a fi catalogat pentru o idee ca fiind cretin. Dintre tehnicile performante care conduc la stimularea procesului de emitere a ideilor, cele mai cunoscute sunt: Brainstorming; Brainstorming invers. Printr-o edin de brainstorming nelegem o edin la care particip 4 12 persoane, de pregtiri i vrste diferite, care sub comanda unui moderator emit idei pe o anumit tem. Cele mai reuite edine de brainstorming pot conduce la emiterea a 2000 pn la 4000 de idei ntr-o edin de 2 ore, bine condus de un moderator performant. Este foarte important de tiut c ntr-o edin de brainstorming criticile nu sunt admise. Antreprenorii adevrai realizeaz edine de brainstorming de foarte multe ori n cadrul cercului lor relaional care cuprinde: prieteni, colaboratori, asociai, parteneri i eventual oameni interesai.
Figura nr. 12: Cercul relaional Mare atenie la alegerea membrilor cercului relaional. Este bine s tii c prietenii adevrai sunt probabilistic vorbind, numai cei formai n liceu i eventual facultate. Ceilali reprezint interese i nu prieteni n sensul de la 18 ani. Ca o msur de precauie nainte de a-i include n cercul dumneavoastr relaional verificai mai nti cum rspunde la ntrebarea cine este? din punct de vedere al caracterului i apoi la ntrebarea ce tie s fac?. Cercul relaional n nelesul acestui curs poate fi reprezentat i de grupa de cursani formai pe criterii probabilistice n cadrul acestui curs. V sftuim ca n cadrul unei edine de brainstorming sau brainstorming invers s completai tabelul ideilor dup modelul de mai jos. Tabelul nr. 5: Tabelul ideilor - model
Nr. crt. 1. 2. 3. 4. Covrigul gigantic Salon de nfrumuseare Restaurant cu specific romnesc CLEANING SERVICES Ideea
49
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Nr. crt. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. Ferma de melci Societate individual agricol instalare tnr fermier agricultor Spltorie rapid pentru studeni Cafenea Azil de btrni Spltorie auto Covrigrie Internet cafea Parc auto Gustri sntoase pentru studenii Centru medical privat nfiinarea unui salon de nfrumuseare & SPA Franciza KFC Cas de mod Salon ocazii festive Restaurant cu specific oriental la rmul Mrii Negre Centru de dezvoltare personal n plan spiritual Cofetria BOM BON Cpunrie SC PORCRII SRL Grdinia TUC-TUC Ferma de cretere a struilor Cofetrie nfiinarea unui ferme agricole de un tnr ntreprinztor Cuite i covrigi Ideea Gust din plcerea grdinritului
50
Tabelul nr. 6: Tabelul ideilor Nr. Ideea crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.
51
Dup completarea tabelului eliminai ideile exotice, imposibile la prima vedere i rmnei cu 10 idei la care urmeaz s mai meditai n cadrul grupului relaional. n final va trebui s completai un tabel dup modelul de mai jos. Tabelul nr. 7: La nceput a fost ideea - model
Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Ideea Ciupercria Covrigrie Grdinia UC UC Ferma de melci Tnr fermier agricultor Cinematograf 3D Cofetrie Cleaning services Salon nfrumuseare i SPA Spltorie auto
Tabelul nr. 8: La nceput a fost ideea

Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Ideea
Pe baza tabelului de mai sus rugai membrii cercului relaional (n cazul nostru - grupe de cursani) s clasifice ideile de la 1 la 10, 1 nsemnnd cea mai bun i 10 cea mai rea, dup modelul indicat de tabelul urmtor.
Tabelul nr. 9: Clasificarea ideilor

Ideea Membru 1 2 I 2 4 6 1 4 7 8 4 1 1 8 1 47 3 IV 1* 5 3 5 7 9 10 1 9 3 2 4 59 4 III 3 2 5 2 1 4 9 7 2 8 10 2 55 5 6 Locul ideii V II 5 6 1 6 1 2 10 3 9 2 10 2 1 5 3 6 7 3 4 10 3 4 9 3 63 52 7 IX 8 8 7 7 6 6 2 5 8 5 9 10 81 8 9 10
VI Avram Sorina 4 Dnil Laureniu 3** Drgan Monica 10 Duduciuc Sabina 4 Manolache Teodora 3 Mihailov Alexandra 5 Mocanu Luminia 7 Muat Cristina 10 Muat Diana 5 Olaru Iuliana 9 Rotaru Ancua 1 Toma Georgiana 8 Total Media
12
X VII VIII 9 7 10 7 9 10 8 9 4 6 8 9 5 10 8 8 1 3 4 3 6 8 9 2 10 4 6 6 2 7 5 6 7 7 5 6 83 73 78
69
5.75 3.92 4.92 4.58 5.25 4.33 6.75 6.92 6.08 6.50
* arat c ideea 3, ocup locul 1 ca ans de reuit n opinia lui Avram ** arat c ideea 1, ocup locul 3 ca ans de reuit n opinia lui Dnil Tabelul nr. 10: Cele mai bune 3 idei de afaceri
Locul ideii 1 2 3 Ideea Ciupercrie Cinematograf 3D Grdinia UC UC Numr mediu de puncte 3,92 4,33 4,58
12
Media se calculeaz dup formula M a =
1 n xi ; unde xi = scorurile n i =1
acordate ideilor de ctre membri; n = numrul de membri. 53 Lecia a II-a. Legile prosperitii
Pentru fiecare din ideile menionate n tabelul de mai sus se va ntocmi un document pe care l denumim n acest curs DRAFTUL nr. 1 i care ar putea avea urmtorul coninut (3 exemple): Fia proiectului CIUPERCARIA Ideea: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Data: Context: Denumire provizorie: Data nceperii proiectului: eful proiectului: Formarea echipei: Nota de lansare: edina de lansare: S.C. Champy S.R.L. nu se tie depinde de cine va fi numit eful echipei Lansarea va avea loc pe data de: Va avea loc n cadrul
Fundamente, scop, concluzii: Ciupercile sunt o specie aparte n ansamblul regnului vegetal. Din cele circa un milion de specii de plante care populeaz Terra, ciupercile numr aproape 200.000 (20%) de specii, subspecii i varieti, din care circa 8700 cresc n ara noastr. Coninutul lor bogat n proteine, lipide, glucide, calciu, clor, cupru, fier, fosfor, iod, magneziu, mangan, potasiu i zinc le confer caliti energetice, remineralizante sau stimulente cerebrale. Descrierea proiectului de investiie Valoarea total a investiiilor este de: Aceasta are urmtoarea structur: surse proprii: cofinanare: Valoarea total eligibil a proiectului este de: 918.004,25 RON
587.396,75 RON 330.607,50 RON 551.012,50 RON
54
Cofinanarea public a fost de 60% (conform criteriilor mai sus menionate), i anume sprijin nerambursabil de 55%, la care s-au adugat 5 procente pentru c investiiile sunt realizate de agricultori sub 40 ani la data depunerii cererii de finanare. Astfel, valoarea finanrii nerambursabile este de 330.607,5 RON, iar restul de 40%, reprezentnd 220.405 RON este suportat integral de beneficiar (S.C. Champy SRL). Necesarul de fonduri n vederea realizrii i implementrii proiectului nostru avem nevoie de fonduri cu urmtoarele destinaii: - construcii: hal, depozit, sal de mese, birouri: 353.430 RON - amenajri: hal, depozit, sal de mese, birouri: 36.125 RON - utilaje, echipamente i alte dotri: 305.511 RON - mijloc de transport: 8.500 RON Total: 703.566 RON Trebuie s se ia n considerare i finanarea a cel puin primului ciclu de producie (2 luni) 145.503,43 RON / ciclu de producie. Fia proiectului CINEMATOGRAF 3D Ideea: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Data: Context: lipsa cinematografelor n zon Denumire provizorie: GalPlex Data nceperii: eful proiectului: nu se tie Formarea echipei: depinde de cine va fi numit eful echipei Not de lansare: Notele de lansare vor fi redactate de un tehnician, n conformitate cu standardele lingvistice de exprimare tehnic existente dorindu-se a fi concise, dar totodat precise; 8. edina de lansare: edina de lansare va avea loc la restaurantul Corso, de pe Strada
55 Lecia a II-a. Legile prosperitii
Domneasc, Nr. 85, n prezena finanatorilor acestui proiect, jurnaliti, oameni de pres, unde se vor servi diverse aperitive. Fundamente, scop, concluzii Cinematograful sau sala de cinema, este un loc destinat n exclusivitate proieciei cinematografice, singurul cinematograf rmas n Galai este cel din cadrul slii VIP, din iglina 1, nendreptndu-si nimeni interesul ctre acest aspect. Descrierea proiectului de investiii Exist numeroase tipuri de sli de cinema, printre care amintim: slile de cinema clasice: unde sunt derulate filmele pe pelicula; slile de cinema cu filme n format digital; slile de cinema cu filme n format 3D; slile de cinema IMAX, etc. Investiia este estimat la 170.000 de dolari i se va recupera n 4-5 ani. Necesarul de fonduri. Nu sunt date suficiente. Structura acestui capitol va fi: 1. Identificarea locului unde va fi ridicat cinematograful. Se va nchiria un spaiu deja ridicat, revenindu-ne doar partea renovrii, sum estimat la 40.000$. 2. Renovarea cldirii. Se estimeaz suma de aproximativ 40.000$. 3. Achiziionarea echipamentelor i aparaturii tehnice precum: proiectoare, ecrane, ochelari, boxe, staii de amplificare, scaune, etc. Suma la care ridic costurile acestor aparaturi atinge o valoare aproximativa de 70.000$, (ecran proiecie 4.000$, proiector 60.000$, ochelari, boxe, staii de amplificare, scaune 6.000$). 4. Achiziionarea licenelor i tuturor aprobrilor necesare i a filmelor rulate n prima lun 40.000$. 5. Angajarea personalului. Personalul va fi format din: casier, agent de paz, femeie de serviciu, inginer de sistem, barman, operator cinema.
6. Necesarul de finanare se ridic la suma de 170.000$ din care: 40.000$ renovarea cldirii; 15.000$ chiria pe primele 5 luni; 110.000$ achiziionarea echipamentelor, licenelor i filmelor; 5.000$ salarii personal n prima lun. 7. Date tehnico-economice anuale. Previziuni financiare Structura: 1. Necesarul de finanare: 170.000$ 2. Venituri previzionate Clieni previzionai ntr-o lun = 1500 Preul mediu al unui bilet = 20 RON/ bilet. 1500 clieni * 20 RON/bilet = 30.000 RON/ luna ~ 8.500 $/ luna. 3. Cheltuieli Cheltuielile de investiie sunt aproximativ de 170.000$ din care: 40.000$ renovarea cldirii; 150.000$ chiria pe primele 5 luni; 110.000$ achiziionarea echipamentelor, licenelor i filmelor; 5.000$ salarii personal n prima lun. 4. Credite, rate, dobnzi: nu vom avea nevoie. 5. Fluxul de numerar: nu se cunoate nc. 6. Bugetul de venituri i cheltuieli: nu se cunoate nc. 7. Indicatorii financiari: nu se cunosc nc. Fia proiectului GRDINI Ideea 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
57
Data: Context: Denumire provizorie: Data nceperii proiectului: eful proiectului: Formarea echipei: Nota de lansare: edina de lansare:
Kiddos nu se tie depinde de cine va fi numit eful echipei nu se tie nu se tie

Fundamente, scop, concluzii Copiii vor merge ntotdeauna la grdini; noutatea este ns reprezentat de creterea ponderii unitilor de nvmnt precolar private n dauna celor publice Ceea ce ne separ de alte grdinie particulare este faptul c activitatea noastr este continu, grdinia funcionnd i pe perioada verii. Descrierea proiectului de investiie Fondurile iniiale necesare pentru deschiderea unei grdinie particulare, echipat conform cerinelor din pia, se ridic la 70.000 - 80.000 de euro. Capacitatea grdiniei: recomandabil este s atingem o capacitate de minim 60 de copii pentru a ne situa peste pragul de rentabilitate. Veniturile estimate ar fi de: 60 copii x 700 RON/copil/lun x 12 luni = 504.000 RON/an Structura cheltuielilor ar fi urmtoarea: - fondul de salarii: 180.000 RON /an - ntreinerea (apa, energie electric i termic): 6.000 RON /an - materiale didactice i consumabile: 3.000 RON /an - alimentaia: 144.000 RON /an Total: 333.000 RON /an La finele exerciiului financiar se observ un profit brut de 171.000 RON /an. Necesarul de fonduri Structura acestui capitol va fi: 1. Durata: 2. Suprafaa: 3. Tip locaie: 4. Tax intrare:
6 luni 150 mp Apartament 700 RON

58
5. Tax training: 6. Zone vizate: 7. Angajai: Previziuni financiare: Estimm urmtoarea structur: 1. Necesarul de finanare: 2. Venitul previzionat: 3. Cheltuieli previzionate: 4. Credite, rate, dobnzi: 5. Profit:
Oraul 10
85 000 RON 504 000 RON 333 000 RON nu este cazul 171 000 RON
Folosind tehnica Brainstorming invers care nseamn de fapt o tehnic brainstorming n care se admit critici, va trebui s alegei cea mai bun idee pentru care vei ntocmi un proiect extins, conform modelelor prezentate n anexe i a cerinelor de la punctul urmtor. 8. Structura proiectului final Pe CD-ul ataat acestui manual de afaceri avei exemple de proiecte care pot reprezenta un punct de plecare pentru proiectul final. Avei posibilitatea de a alege ntre dou variante de proiect final. Varianta 1: analiz SWOT a unui proiect exemplu + contribuie personal (maxim 2 puncte). Varianta 2: proiect bazat pe o idee nou (maxim 3 puncte).
30 / 10 / 3 / 1
Draft 1 Idei clasificate Idei
Proiect final
Proiectul se finalizeaz cu un Power Point care trebuie s conin cel puin 5 aspecte menionate mai jos: 1. aspectul tehnic; 2. aspectul economic (buget + Cash flow); 3. aspectul Marketing (promovare);
59
4. aspectul resurse umane; 5. aspectul juridic. Prezentarea proiectului se face sub conducerea directorului general, care trebuie s regizeze ntreaga prezentare cu condiia obligatorie de a da cuvntul fiecrui membru din echipa. Ai exemple de prezentare n Anexa nr. 17. Timpul de prezentare este 15 - 20 de minute i nu se admite prezentarea pe baz de notie sau citire Power Point. Nota final se obine prin cumularea punctelor de la proiect cu cele de la Testul gril cu zece ntrebri dup modelul ntrebrilor de la sfritul fiecrei lecii, model de test gril fiind urmtorul:
Nume nainte de cstorie: Nume dup cstorie: Prenume: Grupa: Data examinrii: 2011
BILETUL NR. 01
S1.
TESTARE la disciplina: Managementul schimbrii (timp de lucru: 30 minute) Crligul n afacerea Lyoness este: a. preul, produsul, promovarea b. prini, prieteni, ali proti c. prinii, preul, produsul Directorul general rspunde de: a. Fise de post b. l nlocuiete pe cel absent c. a), b) Protocolul este deductibil in limita a: a. 3% din impozitul pe profit b. 2% din impozitul pe profit c. 1% din profitul net Raportul de gestiune se refera la: a. trecut b. prezent c. viitor
60
S2.
S3.
S4.
S5.
Autoturismul in anii 50 reprezenta: a. lux b. necesitate c. nici lux nici necesitate Proiectul se prezint din poziia: a. cu spatele la profesor i cu faa la power point b. cu fata la profesor i cu spatele la power point c. nu conteaz poziia de prezentare Legea circulaiei presupune: a. mai nti scapi apoi iei b. nici o proprietate nu este venica c. orice afacere a fost mai nti imaginar Planul de restructurare pentru Beyler se poate procura astfel: a. scrisoare deschis ctre creditori; b. adres ultimativ ctre directorul general Beyler; c. motor de cutare Google. Construii o afacere exotic
S6.
S7.
S8.
S9.
S10. Dezvoltai subiectul teoretic care v-a plcut cel mai mult
(max pagin)
IMPORTANT: autoevaluarea Dac fiecare subiect are 0,6 puncte i patru puncte sunt din oficiu, apreciez c am obinut nota:
61
9. Afaceri exotice: ngheat ca la bunica Afacerea presupune amenajarea unui laborator de ngheat, n care sunt montate camere video 24 ore din 24, pentru a se putea observa procesul de producere a ngheatei. Important este identificarea unui productor de lapte ECO, ingredient care este cel mai important n reeta de ngheat. Personajul bunica este de asemeni foarte important. Trebuie s fie o btrnic de 60 65 ani, grsu, cu rou n obraji, mbrcat n alb, cu or rou, zmbitoare i foarte comunicativ, sau de ce nu o btrnic de 25 de ani!
Figura nr. 13: Propunere figurin n scop publicitar Foarte important este monitorizarea momentului n care se livreaz marfa, moment din care trebuie s rezulte destinatarul, tipul de ngheat i cantitatea livrat. Pe lng ngheat, se pot livra i alte produse cum ar fi: lapte proaspt, lapte btut, unt pe frunz de brusture, produse de patiserie, prjituri de cas. Tabelul nr. 11: Fia inventar - ngheat ca la bunica
Nr. Crt. Indicatori 1. Investiii (cuptor, frigider, mixer profesional etc.) Lecia a II-a. Legile prosperitii Nivel (observaii) 1.500 euro
62
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Nr. Crt. 2. 3. 4. 5. 6. Indicatori Chirie spaiu Aparatur video (internet) Investiie fond comercial Resurs uman (bunici) Program Nivel (observaii) 500 euro/lun 1.500 euro 500 euro 600 euro / lun 22.00-06.00 / 06.00-14.00
10. Inginerii financiare: Profit cu impozit zero! Amortismentul se mai numete popular profit cu impozit ZERO, deci reprezint o cheltuial deductibil, recunoscut de lege n baza unui act normativ, Hotrrea nr. 2139/2004, pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fixe. Aceast lege prevede c orice mijloc fix (valoare peste 1.500 RON cu utilizare mai mare de un an) s fie amortizat (trecut pe cheltuieli) ntr-un interval de timp cuprins ntre dou limite (exemplu 2-4 ani). ntotdeauna se alege limita INFERIOAR, astfel nct investiia s fie amortizat n cel mai scurt timp. Exemple: Autoturisme: Cldiri uoare cu structura metalic: Centre de afaceri: Cldiri comerciale pentru depozitare/ comercializare i distribuie. Magazine: Aparate de climatizare: Excavatoare de peste 150 kw: Motociclete i biciclete: Mobilier: Firme, panouri i reclame luminoase: Automate bancare, bancomate: 4 6 ani 16 24 ani 40 60 ani 32 48 ani 4 6 ani 6 10 ani 3 5 ani 9 15 ani 2 4 ani 8 12 ani
63
11. Exemple de ntrebri gril 1. Legea vidului presupune sintagma: a. nainte de a fi atmosfer a fost vid; b. ctig pentru un partener, pierdere pentru cellalt partener; c. mai nti dai i apoi iei. 2. Ideal pentru amortizarea unui autoturism este perioada de: a. 3 ani; b. 4 ani; c. 6 ani. 3. Aspectul economic din Power Point-ul Proiect nseamn: 1. buget de venituri i cheltuieli; 2. Cash Flow; 3. a i b. 4. ntre bilan i Cash Flow, mai important este: 1. bilanul; 2. Cash Flow-ul; 3. a i b n egal msur. 5. n regula 30/10/3/1, 30 nseamn: a. Idei de afaceri; b. Draftul 1; c. Planuri de afaceri;
64
LECIA A III-A. ACUMULAREA 1. Obiective 2. Recapitulare 3. S.O.S. Azilul 4. Acumularea 5. Amplificarea acumulrii 6. Studiu de caz Organigram 7. Afaceri exotice: ZIPCAR 8. Inginerii financiare: Divizarea 9. Exemple de ntrebri gril 1. Obiective Dup ce citeti aceast lecie vei ti: 1. Ct cost s fii ngrijit ntr-un AZIL DE BTRNI n Romnia? 2. Cum poi s acumulezi bani n perioada de via activ, astfel nct s ai o btrnee decent, fr s solicii ajutor de la copii sau, mai grav, de la instituiile statului? 3. Ce este bine s faci cu banii pe care reueti s i economiseti? 4. Cum devii membru ACEAR? Obiectivul principal: s participi la seminariile unei afaceri de reea (multilevel marketing) ca prim form de a te implica ntr-o afacere, la cele mai mici costuri. Dintre obiectivele secundare mai importante sunt:
65
Lecia a III-a. Acumularea
1. S nelegi c ai nevoie de un fond de confort pentru a tri decent la vrsta de pensionare; ideal ar fi s ai un fond de independen financiar! 2. S te conving s faci o prim afacere imobiliar respectnd regula 100/10/3/1, pe care ulterior va trebui s o reiei de cel puin 3 ori; 3. S nelegi c un proiect de finanare presupune s cunoti ce nseamn: schem bloc, schem lan, matrice cadru logic. Cuvinte cheie: Multilevel marketing, Afaceri imobiliare, Gestionarea informaiilor, Schema bloc, Schema lan, Matrice cadru logic. ntr-o alt ordine de idei, menionez faptul c aceast carte este scris sub egida ACEAR (Asociaia Consultanilor pentru Expertize din Romnia) n care v putei nscrie i dumneavoastr dac suntei de acord cu statutul asociaiei (Anexa nr. 38) i dac absolvii un curs organizat de ACEAR, sau dac suntei membrul uneia dintre asociaiile profesionale: CECCAR, CAFR, ANEVAR sau UNPIR. Cotizaia de membru ACEAR de 50 lei/an, contravaloarea unui curs sau cri realizate sub egida ACEAR se pot plti n contul ACEAR deschis la MARFIN BANK Galai, cod IBAN: RO09 EGNA 1010 0000 0027 1144 cu meniunea suma reprezint... Pentru a deveni membru ASPIRANT ACEAR este suficient s transmitei un mail pe adresa negoescugl@yahoo.com cu subiectul membru aspirant, i un text din care s rezulte: Nume ... Prenume Adres de coresponden prin pot ... . Adres de mail . Telefon mobil .. Telefon fix ... Fax ...
Lecia a III-a. Acumularea 66
n baza nscrierii ca membru aspirant, vei beneficia gratuit de o informare periodic cu privire la ce activiti se desfoar sub egida ACEAR. 2. Recapitulare Banii (sub form de venituri nete) sunt foarte importani n viaa oricrui om. Veniturile nete se obin din calitatea de angajat, liber profesionist, patron sau investitor. Angajatul sau liber profesionistul ctig limitat n funcie de timpul lucrat. Patronul i investitorul beneficiaz de aa - numitul venit pasiv, adic chiar dac ei nu muncesc, sunt plecai n concediu sau dorm pur i simplu, alii lucreaz pentru ei i ctig bani. Se spune c patronii i investitorii folosesc dou prghii de multiplicare a banilor: a. BAO Banii Altor Oameni b. TAO Timpul Altor Oameni. mprirea banilor rezultai dintr-o activitate reprezint smna de conflict. O mprire rezonabil a banilor ntre patron i angajai ar fi ca patronul s ctige cel puin ct d la fiecare angajat. n opinia lui Robert Kiyosaki, un patron sau investitor performant ar trebui s ctige de 10 ori mai mult dect pltete la fiecare angajat al su. Pentru Romnia, apreciez c 50% patronul i 50% angajatul dup deducerea cheltuielilor (mai puin salariul) este un raport echitabil mai ales n condiii de criz. 3. S.O.S. Azilul n perioada activ, orice angajat trebuie s se gndeasc la perioada cnd nu va mai putea munci.
67
Cheltuieli
Pensie Hran Sntate Utiliti Educaie coal Munc
CAPITAL SURPLUS
Dobnd din CAPITAL MINIM

Minim necesar
Fond de confort
Fond de independen financiar
PENSIE
Vrsta a III-a
Figura nr. 14: Fondul de confort Pentru a te simi confortabil la pensionare ar trebui ndeplinit urmtoarea corelaie: Venitul lunar nainte de pensionare = Dobnd lunar din capital + PENSIA LUNAR Pentru Romnia apreciez, n baza unor calcule fundamentate pe necesarul de ntreinere (cca. 60.000 RON/om/an), c acea parte definit CAPITAL MINIM NECESAR n figura de mai sus ar trebui s fie: 300.000 EURO ceea ce nseamn pentru o activitate de 20 ani o economie lunar de 300.000 : 20 ani : 12 luni = 1.250 euro / lun. n cazul unei activiti de 30 ani ar trebui realizate economii lunare de 300.000 : 30 ani : 12 luni = 833 euro/lun, iar n cazul unei activiti de 40 de ani ar trebui realizate economii lunare de 300.000 : 40 ani : 12 luni = 625 euro/lun. Se constat c astfel de economii se pot realiza numai din calitatea de patron i/sau investitor. Calculele pentru economia lunar pentru un trai decent la vrsta a treia, au fost fcute n ipoteza simplificatoare n care rata dobnzii la depozit este egal cu rata
inflaiei. La vrsta a treia, ndeosebi dup 70 75 de ani, o parte dintre noi va trebui s locuiasc ntr-un aezmnt de ngrijit btrni. n romnete se numete AZIL DE BTRNI. Costurile de ntreinere ntr-un astfel de azil pot fi foarte mari dup cum rezult din exemplele de mai jos. Spitalul Boldeti Scieni din judeul Prahova, camere cu 2-4 paturi, n regim privat, 3 mese pe zi, fr medicaia de ntreinere: 90 RON / zi x 30 zile = 2.700 RON / lun. Aezmntul Sftica, camere cu 2 paturi, 3 mese pe zi, program social, fr medicamentaia de ntreinere: 1.280 euro / lun. Este evident din costurile prezentate mai sus c n Romnia foarte puini btrni i pot permite aceste costuri. Consideraiile prezentate mai sus se constituie ntr-un argument solid de a economisi n perioada de via activ. n continuare v prezentm un plan financiar pe 10 ani, bazat pe regula 70/30 unde din fiecare venit lunar se repartizeaz: - 70% pentru cheltuieli; - 30% pentru economii. Planul presupune parcurgerea urmtoarelor etape13: 1. Economisete rapid 1.000 de euro (Testul de poten); 2. Rzboi total datoriilor: descal-te la u, aluzie la evidena cheltuielilor lunare14; renun la televizor (mut televizorul n beci!); - renun la cumprturi n supermarket-uri; - renun la card-uri cu descoperire (poi cheltui n limita unui barem chiar dac nu ai bnci n cont, cu dobnzi foarte mari);
13
Prelucrare dup Dave Ramsey, Transformarea financiar total, Ed. House of Guides, 2009, pag. 112 14 Cum te descali ai grij s scoi bonurile i le nregistrezi periodic pe capitole de cheltuieli: alimente, transport, energie, ap, servicii etc. 69 Lecia a III-a. Acumularea
3. 4. 5.
- se renun la creditele cu buletinul. Creeaz fondul de urgen: 12 venituri lunare. Asigur-i copilul (cu o competen i nu cu o diplom) nu trebuie ca fiecare copil s fac o facultate. Asigur-i pensia pe regula 70/3015:
70 / 30
Economii 7,5% depozit bancar cu capitalizare lunar; 7,5% fond mutual cu istorie de 5 ani n care: Rata ctig = Rata inflaiei + X; 7,5% fond mutual cu istoric de 10 ani n care: Rata ctig = Rata inflaiei + X; 7,5% fond de risc: - Afacere personal; - Afacere imobiliar; - Educaie Cheltuieli Achit ipoteca pe cas Iei la pensie dac ndeplineti condiia de confort Venitul lunar nainte de pensie = Dobnda lunar din capital + Pensie lunar 4. Acumularea Dac vei studia istoricul unor oameni bogai precum Bill Gates, Dale Carnegie, Robert Kiyosaki, Rupert Murdock (sunt i alte exemple din INTERNET TOP 500) la fiecare dintre ei vei identifica elemente de acumulare. Conform lui Randy Gage, exist trei modele de acumulare fundamentale i anume: a. modelul nr. 1: afaceri imobiliare; b. modelul nr. 2: gestionarul de informaii; c. modelul nr. 3: marketing de reea (multilevel).
15
6. 7.
Cea mai bun practic pentru X este 10% 70
Afaceri imobiliare Acest tip de afacere poate fi fcut de oricare persoan care se gndete azi pentru ziua de mine i dac are suficient timp pentru a nelege esena afacerilor imobiliare. Secretul const n aplicarea unei reguli promovate i de Robert Kiyosaki sub forma:
100 / 10 / 3 / 1
O singur afacere ncheiat Oferte de vnzare Oferte de cumprare la 50% din ce solicit proprietarul Inspecii, vizionri de proprieti imobiliare Niciodat, dar niciodat nu trebuie s cumperi dup cteva inspecii sau vizionri de proprieti. Cunotinele dobndite n arhitectur, design, tipuri de mobil, sisteme de nclzire, cunotine de instalator, te ajut n luarea unei decizii imobiliare. Gestionarul de informaii Cariera de gestionar de afaceri se preteaz cel mai bine pentru situaii ca cele prezentate n continuare16: Cei care s-au sturat de cursa nebuneasc pentru supravieuire i doresc s nceap o afacere pe internet, stand acas. Scriitorii care au neles pn la urm c dac i ofer toate informaiile pe care le cunosc n cri de 20 de dolari vor rmne n continuare falii. Confereniarii profesioniti care s-au mpotmolit n modelul de afaceri ineficient al urmririi altei audiene n fiecare sptmn.
16
Randy Gage, De ce s fii fraier, bolnav i falit i cum s ajungi detept, sntos i bogat?, Ed. Meteor Press, Bucureti, 2009, pag. 143 71 Lecia a III-a. Acumularea
Pasionaii de calculatoare care doresc s tie cum s ctige bani realmente serioi cu ndemnrile lor. Consultanii care sunt prini n capcana vinderii timpului pe bani. n astfel de afaceri, este important s dispunei de cunotine, competene, servicii pentru care alii sunt dispui s plteasc. n cartea lui Sandy Ganski, n reea, vei gsi numeroase exemple de astfel de afaceri (peste 250 de exemple). Marketing n reea (multilevel) Sunt afaceri piramidale care au un mare avantaj: ofer edine de nvare a tehnicilor de vnzare la cel mai mic pre. David Bach n cartea Start late, Finish Rich ofer 13 motive pentru care trebuie s intrai ntr-o afacere de reea17: Caseta nr. 4: 13 motive pentru care trebuie s intrai ntr-o afacere de reea 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. n clipa n care v alturai unei companii de vnzri directe, ai i nceput afacerea; Nu trebuie s reinventai apa cald; Nu trebuie s facei totul singur; Vei fi silit s v extindei; Vei gsi mentori i experi; Putei crea venit pasiv; V putei face un cerc nou de prieteni; Nu trebuie s ieii la pensie; Putei ajuta ali oameni; V stabilii singur programul de lucru; Vi se reduc impozitele! nceperea afacerii cost mai puin dect oricare alta; Este o afacere de familie.
Sursa: Randy Gage, op.cit., pag. 152

17
Randy Gage, op.cit., pag. 152 72
Cele mai cunoscute afaceri de reea existente i n Romnia sunt: Kunder Broker, Lyoness, Amway, Zeptter. 5. Amplificarea acumulrii.
Lector Poziie n piramid ct mai sus Iniiator Angajat 70/30 Afacere multilevel Gestionar de informaie Profit Afaceri imobiliare 100/10/3/1 Marcare profit
Economii 30%
Venituri reziduale
Figura nr. 15: Amplificarea acumulrii 6. Studiu de caz: ORGANIGRAMA Echipele organizate la studiul anterior, vor primi prin tragere la sori bilete pe care vor avea nscrise urmtoarele aspecte de rezolvat: 1. Asociaia Proprietarilor de Case din judeul Galai cu WC n curte 2. Asociaia Consultanilor pentru Expertize n Afaceri din Romnia 3. Uniunea Naional a Etnicilor igani din Romnia Fiecrei echipe i se cere s rezolve urmtoarele aspecte: 1. Alegerea structurii de conducere: a. director general (ntocmete fiele de post); b. director economic (BVC + CF); c. director tehnic (operaional);
73 Lecia a III-a. Acumularea
d. e. f. g. h.
director aspecte juridice (statut + litigii); director promovare (pliant + canale de distribuie); director resurse umane (evaluare + salarizare); contabil ef (bilan + CPP); director ITC (tehnoredactare, Power Point).
2. Stabilirea sediului, regulamentului intern i a denumirii finale (inclusiv simbol i logo) 3. Schema bloc completat n ordinea: CE VREAU, CE AM, CE FAC
CE AM?
CUM FAC?
CE VREAU?
FR PENSII (sau pensii mici) FR ASISTEN DE SNTATE POSIBIL CRIZ ALIEMNTAR EXPLOZIA PREURILOR (energie electric, serviciu de curenie, gaz metan,educaie)
Regula 70/30 Testul de pasen financiar Plan financiar pe 10 ani 2 litri de ap pe zi 40 minute micare/zi 2 zile pe sptmn carne (de preferat oaie i porc) FEED BACK
PENSIE SUPLIMENTAR FONDUL DE URGEN FONDUL DE CONFORT FINANCIAR
Figura nr. 16: Schema bloc
74
4. Schema lan a. Forma teoretic

beneficiu
Obiectivele
Buget de timp Activitate eligibil 1 Activitate eligibil 2 Activitate eligibil 3 Activitate eligibil 4 Activitate eligibil 5
Resurs uman alocat
Buget de bani
Axei de prioritate Obiectiv specific 1 Grupul int Tem proiect Obiectiv general Obiectiv specific 2
beneficiu
Obiectivele Domeniului Major de intervenie
Obiectiv specific 3
Activitate eligibil 6 Activitate eligibil 7
Figura nr. 17: Schema lan b. Forma pragmatic (exemplu cinematograf 3D) Grupul int este alctuit din locuitorii oraului Galai iubitori de cinematografie. Tema proiectului este: nfiinarea unui digital cinema care nlocuiete pelicula clasic cu informaia digital, aducnd beneficii majore att industriei cinematografului cu sal clasic, 2D i 3D pentru locuitori oraului n scopul oferirii unui mod plcut i relaxant de a-i petrece timpul liber ct i consumatorilor acetia. Calitate autentica i stabil - calitatea este stabila n timp, pstrndu-se aceeai indiferent de numrul de redri. Coninut alternativ - graie tehnologiei Digital Cinema, cinematografele pot s ofere spectatorilor transmisii live, materiale informaionale sau de divertisment (altele dect filme artistice) precum i publicitare, ntr-o manier accesibil i fiabil. Astfel slile de cinematograf pot fi folosite pentru evenimente sportive i culturale, seminarii de afaceri, jocuri, etc. Costuri reduse - 3D costurile reduse de producie, filmele 3D difereniaz cinematograful de sistemele home cinema, aducnd spectatorii napoi n slile de proiecie. Solicitant: S.C. GALPLEX S.R.L. Contact: 40767335637; 0236/412103
75 Lecia a III-a. Acumularea
Email: Site:
info@cinemag.ro www.cinemag.com
Obiectivul general vizeaz asigurarea unui loc de petrecere a timpului liber n mod plcut prin vizionarea celor mai noi filme la standardele unui cinematograf european. Obiectivul specific nr. 1 l reprezint furnizarea i creterea accesului la cele mai noi filme aprute pe pia. Obiectivul specific nr. 2 vizeaz crearea structurilor tehnice necesare care s asigure funcionarea cinematografului la cele mai nalte standarde europene. Obiectivul specific nr. 3 l reprezint implementarea efectelor speciale n sala 2D, respectiv 3D astfel nct cinefilii s triasc ei nii aciunea filmului la intensitate maxim. Activiti: Activitatea 1: realizarea i amenajarea slilor de cinema n vederea funcionrii optime ale cinematografului. Activitatea 2: achiziionarea i implementarea sistemului tehnic (instalaii de sonorizare, efecte speciale) Activitatea 3: achiziionarea licenelor de filme n vederea funcionrii n parametri optimi a cinematografului. Activitatea 4: recrutarea unui personal calificat i competent n urma unor interviuri foarte bine elaborate n vederea oferirii unor servicii de cea mai buna calitate. Activitatea 5: dotarea i tiprirea de materiale publicitare (fluturai, anun de deschidere n ziarul local) n vederea promovrii corespunztoare a cinematografului; realizarea i difuzarea a materialelor video (spot publicitar) n cadrul televiziunii i postrii reclamei pe internet n vederea obinerii unui numr ct mai mare de clieni. Activitatea 6: proiectarea filmelor n fiecare seciune: clasic, 2D i 3D n funcie de structura tehnic cu scopul de a atrage clieni din toate categoriile sociale. Activitatea 7: studii i analize de cercetare a pieei n vederea cunoaterii potenialilor clieni i a preferinelor acestora n materie de filme.
Activitatea 8: realizarea site-ului firmei. Bugetul de resurse umane: Echipa de conducere: Director general: Director economic: Director resurse umane: Director marketing: Director IT: Instruii: Casier: Operator cinema: Asistent manager: Asistent marketing: Contabil: Operator PC: Inginer de sistem: Bugetul de timp:
Activitate Mai 2011 Dec 2012 Mar 2011 Apr 2011 Feb 2011 Ian 2011
Descriere activitate
Alecu Andreea Oana Iov Andreea Istrate Claudia Calugaru Anca Suchowerski Bianca Serban, Andreea tefan Rodica Alexandru, Ctalina Apostu Aura Cocu Neagu Jan Felicia Jianu Dorin Nistor, Sorela Chirita, Adriana Dorneanu Alexandru Androne
Responsabil
Dir gen + Dir ec, Ctb Dir gen, Dir ec, Dir mk, Ctb Dir gen, Dir ec, Dir mk, Ctb Dir res umane Dir mk Op cinema, ing. sist. Dir gen, Dir mk, Op PC Dir gen, Dir res umane
1 2 3
4 5 6 7 8 9
Renovare cldire Achiziionare echipamente nfiinare firma i achiziionare licene, filme Recrutare personal Publicitate Proiecii filme Studii si analiza de cercetare a pieei Realizare site firma Management si coordonare
77
Bugetul financiar: Venituri: VANZAREA BILETELOR - Preul biletelor pentru filmele pe pelicula: 3810$/sptmn - Preturile biletelor la filmele in format DIGITAL: 11874$/lun - Preturile biletelor la filmele in format 3D: 61301 $/lun Cheltuieli - de investiie: 170.000 lei - de producie: 214960 lei 5. Matricea cadru logic Tabelul nr. 12: Matricea cadru logic (exemplu: Spltorie rapida pentru studeni)
Indicatori de Surse i Logica interveniei realizare verificabili mijloace de Oblig n mod obiectiv verificare aii Abordarea unei nevoi reale a studenilor i familiilor cu un program foarte ncrcat i oferirea unei soluii prin deservirea la timp i n cel mai scurt timp. Furnizarea unor servicii de spltorie rapid, n condiii igienice deosebite i la preuri accesibile, pentru cei care doresc s aib haine curate cu minimul de efort, timp i bani. Program de promovare Articole pentru un numr de aprute n 2000 de studeni din mass media campusul universitar referitoare la A.I.Cuza (fluturai, proiect. afie, spot publicitar, Rapoartele anun n ziare, pagina de activitate Web). ale partenerilor din proiect. 1 Spltorie rapid: 1 Sondaje - onorarea comenzii de la 2 la 24 de ore 2 Rapoarte 2 Condiii igienice deosebite: - Autorizaie sanitar de funcionare 3 Preuri accesibile: - pre mediu: 10 RON/comand
1 Vacantele studenilor 2 Majorri ale cheltuielilor variabile

78
Obiective specifice
Instabilitate economic
Obiectiv general
Ipoteze / Condiii limitative
Aci uni
Oblig aii
Logica interveniei
Surse i mijloace de verificare 1 Rapoartele de monitorizare i evaluare a proiectului. 2 Articole aprute n mass media referitoare la proiect. 3 Pagina web a proiectului.
1 Acoperirea cererii Cota de pia: > pe piaa local: 75% - spltorie rapid, n condiii igienice deosebite i la preuri accesibile (FQA) - minim de efort, timp i bani din partea studenilor 2 Multiplicarea banilor cu o rat a ctigului superioare ratei inflaiei +10% 1 Mijloace 2 Echipa de proiect 3 Dotarea tehnic pentru realizarea proiectului i furnizarea de servicii de informare: calculatoare, imprimanta, mobilier, internet 4 Colaborarea cu autoritile locale, parteneriat cu Ministerul Sntii
1 Programul activitilor i ntlnirilor 2 Rapoartele de monitorizare i evaluare a proiectului 3 Articole aprute n mass media referitoare la proiect 4 Chestionare, interviuri, pliante Registrul Comerului
79
O motivare insuficient a partenerilor proiectului
Activiti
Diminuarea veniturilor consumatorilor efectivi i poteniali ca urmare a fluctuaiilor din piaa.
Rezultate ateptate
Ipoteze / Condiii limitative
Aci uni
Indicatori de realizare verificabili n mod obiectiv
6. Strategia pe urmtorii 3 ani. Tabelul nr. 13: Buget de venituri i cheltuieli - Anul I
BUGET DE VENITURI i CHELTUIELI - Anul I Denumire indicator Venituri din activitatea de baz18(comer) TOTAL VENITURI EXPLOATARE A Cheltuieli privind mrfurile19 Cheltuieli materiale Cheltuieli impozite & taxe (fr impozitul pe profit)20 Cheltuieli cu personalul21
RON / Perioada
x 1.964.414 1.964.414 301.387 1.000.000 20.000 200.000
18
Veniturile din activitatea de baz sunt acele venituri estimate a fi realizate n decursul unui exerciiu financiar din activitile prestate n mod curent de entitatea analizat 19 Cheltuieli privind mrfurile este un cont cu funcie de activ. n debitul contului 607 "Cheltuieli privind mrfurile" se nregistreaz: valoarea mrfurilor vndute, constate lipsa la inventariere, depreciate ireversibil (371); valoarea mrfurilor aflate la teri pentru care au fost emise documentele de vnzare sau constatate lipsa la inventar (357). Contul 607 "Cheltuieli privind mrfurile" poate fi creditat n cursul perioadei, pentru operaiile n participaie, cu sumele transmise pe baza de decont. 20 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate este un cont cu funcie de activ. n debitul contului 635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate" se nregistreaz: prorat din taxa pe valoarea adugat deductibil devenit nedeductibil (4426); taxa pe valoarea adugat colectat aferent bunurilor i serviciilor folosite n scop personal, predate cu titlu gratuit care depesc limitele prevzute de lege, cea aferent lipsurilor peste normele legale, precum i cea aferent bunurilor i serviciilor acordate salariailor sub forma avantajelor n natura (4427); decontrile cu bugetul statului privind impozite, taxe i vrsminte asimilate, cum sunt: diferenele de pre la gaze i iei obinute din producia intern, impozitul pe cldiri i impozitul pe terenuri, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, precum i alte impozite i taxe (446); datoriile i vrsmintele de efectuat, ctre alte organisme publice, potrivit legii (447). "Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate" poate fi creditat n cursul perioadei, pentru operaiile n participaie, cu sumele transmise pe baza de decont. Lecia a III-a. Acumularea 80
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? BUGET DE VENITURI i CHELTUIELI - Anul I Cheltuieli cu amortizarea22 TOTAL CHELTUIELI EXPLOATARE B C=A-B REZULTAT DIN EXPLOATARE 1 Venituri financiare23 2 Cheltuieli financiare24 (ESTIMATE)
RON / Perioada
500.000 2.021.387 -56.973 110.000 160.000
21
Cheltuielile cu personalul includ: salariile i indemnizaiile pltite personalului (in suma brut); alte cheltuieli de personal suportate de unitate; cheltuielile cu asigurrile i protecia social (cum sunt de exemplu contribuiile la asigurrile sociale i constituirea fondului pentru ajutorul de omaj). 22 Cheltuieli de exploatare privind amortizrile i provizioanele este un cont cu funcie de activ. n debitul contului 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizrile i provizioanele" se nregistreaz: valoarea provizioanelor constituite pentru riscuri i cheltuieli (151); amortizarea aferent imobilizrilor necorporale i corporale (280, 281); valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizrilor necorporale sau corporale (290, 291, 293); valoarea provizioanelor pentru deprecierea stocurilor i produciei n curs de execuie (391 la 398); valoarea provizioanelor constituite pentru creane nencasabile, clieni dubioi, ru platnici sau n litigiu (491, 496). Contul 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizrile i provizioanele" poate fi creditat n cursul perioadei, pentru operaiile n participaie, cu sumele transmise pe baza de decont. 23 Veniturile financiare sunt obinute de o companie din activiti care au legtura cu deciziile legate de finanare, investiii, expunerea la fluctuaiile de curs valutar sau provizioanele constituite. Veniturile financiare cuprind: venituri din participaii, alte imobilizri i creane imobilizate: (n general dividendele ncasate ca urmare a deinerii de titluri imobilizate, dobnzile aferente creanelor imobilizate. Venituri din titluri de plasament: sunt cele rezultate din vnzarea titlurilor deinute ca investiii pe termen scurt, numai n cazul n care vnzarea se face la un pre mai mare dect costul de achiziie. Venituri din diferene de curs valutar: sunt venituri obinute din diferene favorabile de curs valutar rezultate fie n urma lichidrii mprumuturilor i datoriilor n valut, fie n urma fructificrii disponibilitilor n valuta aflate n depozite bancare, n casierie etc. Venituri din dobnzi: reprezint dobnzile primite pentru disponibilitile din conturi bancare i mprumuturile acordate. 81 Lecia a III-a. Acumularea
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? BUGET DE VENITURI i CHELTUIELI - Anul I D=C+1-2 REZULTAT CURENT ACTIVITATE 3 Venituri extraordinare25 4 Cheltuieli extraordinare26 E=D+3-4 REZULTAT BRUT 5 Pierderea reportata 6 Cheltuieli impozit pe profit27 REZULTAT NET F=E-6
RON / Perioada
-106.973 0 0 -106.973 1.720.923 0 -106.973
Tabelul nr. 14: Buget de venituri i cheltuieli - Anul II

BUGET DE VENITURI i CHELTUIELI - Anul II Denumire indicator Venituri din activitatea de baz (comer) TOTAL VENITURI EXPLOATARE A Cheltuieli privind mrfurile Cheltuieli materiale Cheltuieli impozite & taxe (fr impozitul pe profit) Cheltuieli cu personalul Cheltuieli cu amortizarea TOTAL CHELTUIELI EXPLOATARE B C=A-B REZULTAT DIN EXPLOATARE
RON / Perioada
x 1.866.193 1.866.193 295.359 980.000 19.600 196.000 490.000 1.980.959 -114.766
24
Cheltuielile financiare se refer la acele cheltuieli suportate de o companie n legtur cu deciziile de finanare, de investire, expunerea la fluctuaiile cursului valutar sau provizioane. 25 Numite i venituri excepionale, veniturile extraordinare sunt rezultate din evenimente sau tranzacii ce nu sunt ateptate s se repete ntr-un mod frecvent sau regulat. 26 Cheltuielile extraordinare sau excepionale reprezint cheltuieli generate de situaii care au o frecventa redusa n cursul activitii i/sau care se datoreaz unor situaii neobinuite. n aceast categorie intr ctigurile sau pierderile din vnzrile de active (cnd vnzarea acestor active nu face parte din obiectul de activitate al societii) sau costurile de tip one-off (presupuse a nu se mai repeta) de tipul deprecierilor semnificative de active, costurile de restructurare. 27 Aceste cheltuieli sunt zero, atunci cnd societatea a acumulat pierderi n anii precedeni Lecia a III-a. Acumularea 82
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? BUGET DE VENITURI i CHELTUIELI - Anul II 1 Venituri financiare 2 Cheltuieli financiare (ESTIMATE) D=C+1-2 REZULTAT CURENT ACTIVITATE 3 Venituri extraordinare 4 Cheltuieli extraordinare E=D+3-4 REZULTAT BRUT 5 Pierderea reportata 6 Cheltuieli impozit pe profit REZULTAT NET F=E-6
RON / Perioada
110.000 152.000 -156.766 0 0 -156.766 1.827.896 0 -156.766
Tabelul nr. 15: Buget de venituri i cheltuieli - Anul III

BUGET DE VENITURI i CHELTUIELI - Anul III Denumire indicator Venituri din activitatea de baz (comer) TOTAL VENITURI EXPLOATARE A Cheltuieli privind mrfurile Cheltuieli materiale Cheltuieli impozite & taxe (fr impozitul pe profit) Cheltuieli cu personalul Cheltuieli cu amortizarea TOTAL CHELTUIELI EXPLOATARE B C=A-B REZULTAT DIN EXPLOATARE 1 Venituri financiare 2 Cheltuieli financiare (ESTIMATE) D=C+1-2 REZULTAT CURENT ACTIVITATE 3 Venituri extraordinare 4 Cheltuieli extraordinare E=D+3-4 REZULTAT BRUT 5 Pierderea reportata 6 Cheltuieli impozit pe profit REZULTAT NET F=E-6
RON / Perioada
x 1.772.883 1.772.883 280.591 931.000 18.620 186.200 465.500 1.881.911 -109.028 110.000 144.400 -143.428 0 0 -143.428 1.984.662 0 -143.428
Tabelul discounted cash flow indica valoarea ntreprinderii, care n acest caz este de 2.660.000 RON:
83
Tabelul nr. 16: Discounted cash flow

Anul I Anul II Anul III Anul IV 2074414 1866193 1772883 2281855 Venituri Costul serviciilor 301387 295359 280591 273988 vndute 1773027 1570834 1492292 2007867 Marja bruta29 1220000 1195600 1135820 1342000 Cheltuieli de exploatare30 160000 152000 144400 144400 Cheltuieli de financiare 500000 490000 465500 465500 Amortizare -106973 -156766 -143428 200367 Profit brut31 1720923 1827896 1984662 2128090 Pierdere reportata 0 0 0 0 Impozit pe profit -106973 -156766 -143428 200367 Profit net32 393027 333234 322072 665867 Cash flow33 0.8772 0.7695 0.6750 0.5921 Factor de actualizare
28
INDICATOR
Anul V Rezid 2510041 249080

2260961 1315160 144400 465500 480301 2328457 0 480301 945801 2660000 0.5194 35.94%
(a=0.14)
Cash flow actualizat Suma cash flow actualizat Valoarea reziduala/ terminala actualizata Valoarea ntreprinderii
344763
256417
217395
394259
491239 1704073
1.704.073
955.927
2.660.000
28 29
Sunt veniturile din activitatea de baz (comer) Marja bruta = Venituri - Costul serviciilor vndute 30 Includ urmtoarele grupe de cheltuieli introduse n bugetele construite anterior: Cheltuieli materiale; Cheltuieli impozite & taxe (fr impozitul pe profit); Cheltuieli cu personalul 31 Este acelai cu profitul brut anul estimat prin bugete 32 Reprezint diferena ntre profitul brut i impozitul pe profit 33 nsumeaz profitul net i cheltuielile cu amortizarea Lecia a III-a. Acumularea 84
7. Afaceri exotice: ZIPCAR ZIPCAR este o societate pe aciuni care nchiriaz maini pe baza unui regulament ferm, printr-o reea (platform informatic), n care mainile sunt identificate prin GPS. Afacerea const n parcurgerea urmtorilor pai: 1. nscrierea ca membru ZIPCAR 2. nmnarea cardului i a aparatului GPS 3. nfiinarea unui parc de maini, n care fiecare main are o locaie detectabil prin GPS. ZIPCAR, n termenii cei mai simpli posibili, pune la dispoziie celor interesai maini, dup un sistem asemntor cu RENT A CAR, dar mult mai flexibil. Concret: s presupunem c ai aterizat la Bucureti i avei nevoie de o main. Prin internet aflai unde este locaia cea mai apropiat unde se afl o main ZIPCAR, o cutai prin sistem GPS, o deschidei n baza unui card care deschide maina. n interiorul mainii gsii cheile i actele mainii. Folosii maina i ulterior, s zicem c plecai din Cluj, undeva n Europa. Maina va fi lsat ntr-o locaie ZIPCAR din Cluj i va fi utilizat imediat, sau n cteva zile de un alt membru ZIPCAR. Mai multe informaii despre aceast afacere, putei obine din cartean reea scris de Lisa Gausky, aprut n editura Publica, Bucureti, 2011, pag. 19 24. 8. Inginerii financiare: Divizarea S presupunem c o societate are probleme financiare din diferite motive: a pierdut un proces, are ntrzieri la plata impozitelor, nu mai are comenzi etc. La limita legii exist o procedur de divizare34 a societii n mai multe societi dintre care una acumuleaz preponderant pierderile, iar celelalte activele, n baza unui
34
Legea care reglementeaz divizarea este Legea nr. 31/1990, legea societilor comerciale. 85 Lecia a III-a. Acumularea
ALGORITM de divizare35 care este de fapt cheia acestei inginerii financiare.

S o c ie t a t e a A A C T IV E
C O N T IN U A C T IV IT A T E A
S o c ie t a t e a M AM
D IV IZ A R E S o c ie t a t e a B A C T IV E
C O N T IN U A C T IV IT A T E A
S o c ie t a t e a C
P IE R D E R I
F A L IM E N T
Figura nr. 18: Divizarea, metod de minimizare a pierderilor Ulterior societatea care acumuleaz pierderi se nchide, iar celelalte se dezvolt pornind de la zero (fr datorii greu de suportat). 9. Exemple de ntrebri gril 1. Printre metodele de acumulare ntlnim: a. comerul en gros; b. comerul en detail; c. gestiunea informaiilor. 2. Amplificarea acumulrii presupune: a. multilevel marketing; b. gestiunea informaiilor; c. multilevel marketing, gestiunea imobiliare. 3. n schema lan exist: a. mai multe obiective generale; b. un singur obiectiv general; c. dou obiective generale.
35
informaiilor,
afaceri
Etapele divizrii sunt prezentate n Anexa nr. 6
86
4. Schema bloc presupune: a. un bloc cu mai multe etaje; b. ce am, cum fac, ce vreau; c. ce vreau, ce am, cum fac. 5. Costurile pentru ntreinerea unui btrn la azilul Boldeti Scieni sau aezmntul de la Sftica sunt mai aproape de: a. 1.000 lei pe lun; b. 2.000 lei pe lun; c. 4.000 lei pe lun.
87
LECIA A IV-A. OCEANUL ALBASTRU 1. Obiective 2. Recapitulare 3. Dou afaceri, aceeai mecherie 4. Oceanul Albastru 5. Matricea EDDC 6. Vela strategic 7. Afaceri exotice: Pom de crciun 8. Afacere la cheie: Spaiu comercial 9. Inginerii financiare: PFA sau salariat 10. Exemple de ntrebri gril 1. Obiective Dup ce vei citi i nelege aplicaiile din aceast lecie, vei ti: 1. Care sunt ingredientele unei afaceri internaionale de mare succes? 2. Ce nseamn o afacere de ni din Oceanul rou i cum o poi transforma ntr-o afacere de ni n Oceanul albastru? 3. Cum poi folosi instrumentele vela strategic i matricea Elimin Diminueaz Dezvolt Creeaz n afacerea ta? 4. Cum devii membru ACEAR? Obiectivul principal: s nelegi c, dup octombrie 2008, cunotinele antreprenoriale nu mai reprezint o ALTERNATIV; ele reprezint o NECESITATE pentru a putea tri decent. Obiectivele secundare mai importante sunt legate de contientizarea faptului c:
Lecia a IV-a. Oceanul albastru
88
1. n trinomul pre, vitez, calitate cel mai important termen este viteza; 2. n afacerile multilevel marketing, ctigi numai dac te situezi ct mai sus n piramid, eti lector al afacerii, sau eti iniiatorul afacerii (vrf de piramid); 3. La parterul blocurilor din oraul n care locuieti exist oportuniti de afaceri pe lng care treci fr s le identifici ca poteniale afaceri de succes. Cuvinte cheie: Ni, Ocean rou, Ocean albastru, Vel strategic, Matricea EDDC, Ingrediente de succes n afaceri. ntr-o alt ordine de idei, menionez faptul c aceast carte este scris sub egida ACEAR (Asociaia Consultanilor pentru Expertize din Romnia) n care v putei nscrie i dumneavoastr dac suntei de acord cu statutul asociaiei (Anexa nr. 38) i dac absolvii un curs organizat de ACEAR, sau dac suntei membrul uneia dintre asociaiile profesionale: CECCAR, CAFR, ANEVAR sau UNPIR. Cotizaia de membru ACEAR de 50 lei/an, contravaloarea unui curs sau cri realizate sub egida ACEAR se pot plti n contul ACEAR deschis la MARFIN BANK Galai, cod IBAN: RO09 EGNA 1010 0000 0027 1144 cu meniunea suma reprezint... Pentru a deveni membru ASPIRANT ACEAR este suficient s transmitei un mail pe adresa negoescugl@yahoo.com cu subiectul membru aspirant, i un text din care s rezulte: Nume ... Prenume Adres de coresponden prin pot .. Adres de mail .. Telefon mobil ... Telefon fix ... Fax ...
89
n baza nscrierii ca membru aspirant, vei beneficia gratuit de o informare periodic cu privire la ce activiti se desfoar sub egida ACEAR. 2. Recapitulare Necesarul de venituri nete lunare la sfritul crizei pentru o familie cu doi copii este de 9.000 euro, ceea ce nseamn la un curs de 8 lei/euro, venituri nete lunare de 72.000 lei. Aceast sum nu poate fi onorat dect de foarte puini angajatori din Romnia datorit impozitelor i taxelor aferente veniturilor salariale. Rezult c n Romnia se va putea tri decent numai din poziia social de patron sau investitor. Ca urmare, cunotinele antreprenoriale devin o NECESITATE i nu o ALTERNATIV. Fondul de confort (la pensie) reprezint veniturile din dobnzi lunare de la CAPITAL + pensia lunar, care ar trebui s egaleze veniturile lunare nainte de pensionare. Calculele estimative pentru CAPITALUL NECESAR unei persoane de vrsta a treia arat c acesta ar trebui s fie de aproximativ 300.000 euro. i n cazul capitalului necesar ca i n cazul veniturilor nete lunare, nivelurile de 300.000 de euro i respectiv 9.000 euro pe lun se pot atinge numai din poziia social de patron sau investitor. Fr s am argumente bazate pe calcule economice, nu pot s nu atrag atenia asupra urmtoarelor tendine n Romnia: 1. populaia activ, care pltete impozite pentru a se putea plti pensii este n scdere deoarece: a. tinerii nu mai fac copii; b. tinerii pleac n strintate; c. tinerii se cstoresc mai trziu. 2. persoanele cu cetenie romn care lucreaz n strintate, trimit din ce n ce mai puini bani n ar. 3. gradul de ndatorare al Romniei este n cretere, i n consecin dobnzile de plat se mresc.
Lecia a IV-a. Oceanul albastru 90
Deoarece o ar n ansamblul ei nu poate s dea faliment, va da faliment numai capacitatea economiei romneti de a alimenta fondul de pensii, fondul de sntate i fondul de educaie. Singura aprare a populaiei const n schimbarea mentalitii cu privire la cheltuieli, prin aplicarea legii vidului a lui Randy Gage: MAI NTI DAI I APOI IEI. n termeni economici aceast lege nseamn: MAI NTI ECONOMISETI I APOI CHELTUIETI. n baza legii 30/70 a lui Robert Kiyosaki aceasta nseamn c la fiecare venit realizat, mai nti pui deoparte 30% (economii) i apoi cheltuieti ce i-a mai rmas (70%). 3. Dou afaceri, aceeai mecherie Am artat n leciile anterioare c afacerile MULTILEVEL (Marketing de reea) reprezint o form de acumulare decent i atractiv. Totui trebuie s tii c n afacerile piramidale, MULTILEVEL, se ctig dac: a. eti ct mai sus n piramid; b. eti lector de seminarii; c. eti iniiatorul piramidei. V prezint n continuare dou afaceri MULTILEVEL care se bazeaz pe aceeai mecherie: CRLIG + tehnici piramidale. 3.1. KUNDER BROKER Este o afacere piramidal care promoveaz asigurri de sntate i investiii pe 20 de ani folosind un CRLIG: contribuiile de sntate se vor mpri pe piloni dup modelul pensiilor: Pilonul 1: de stat 33,3% Pilonul 2: privat, obligatoriu 33,3% Pilonul 3: privat, facultativ 33,3%.
91
Ideea pe care se merge (crligul) este c oricum vei fi obligat s alegi un fond privat i atunci mai bine foloseti oferta KUNDER BROKER, care nu-i aa, este performant, este pe primul loc ntre societile care practic aceste servicii i are multe sedii n ar (a se vedea GOOGLE: KUNDER BROKER). Pentru fiecare asigurat poi obine 100 lei dac l nscrii n sistem, iar dac eti n piramid cu un anumit punctaj poi obine chiar 250 lei pe asigurat adus n sistem. Problema este c punctele le aduci prin asigurri AVIVA ncheiate, i mai nti ar trebui s te asiguri tu. Iat un exemplu de calcul, dac aduci 1.000 de oameni n sistem, n decursul unui an, poi primi ntre: 1.000 x 100 lei/asigurat = 100.000 lei sau 1.000 x 250 lei/asigurat = 250.000 lei Deci, totul depinde de tine, ca tu i sistemul tu piramidal s conving zilnic circa 3 oameni s se asigure la KUNDER BROKER. Tabelul nr. 17: Depozit cu depuneri anuale (2.500 RON) cu dobnd capitalizat de 7% pe an
An 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Depunere principal Dobnda Capitalizarea 2.500 175 2.675 2.500 362,25 5.537,25 2.500 562,61 8.599,86 2.500 776,99 11.876,85 2.500 1.006,38 15.383,23 2.500 1.251,83 19.135,05 2.500 1.514,45 23.149,51 2.500 1.795,47 27.444,97 2.500 2.096,15 32.041,12 2.500 2.417,88 36.959 2.500 2.762,13 42.221,13 2.500 3.130,48 47.851,61 2.500 3.524,61 53.876,22 2.500 3.946,34 60.322,56
92
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? An 15 16 17 18 19 20 Total Depunere principal Dobnda Capitalizarea 2.500 4.397,58 67.220,13 2.500 4.880,41 74.600,54 2.500 5.397,04 82.497,58 2.500 5.949,83 90.947,41 2.500 6.541,32 99.988,73 2.500 7.174,21 109.662,94 50.000 59.662,94 109.662,94
Asigurarea AVIVA are o serie de avantaje prezentate n continuare, dar un lucru este cert, dac depui 2.500 lei pe an la o banc, la sfritul perioadei de asigurare vei avea mai muli bani. De exemplu la o dobnd medie anual de 7% pe an, dup 20 de ani ai putea beneficia de suma de 109.663 RON, adic cu 35.663 RON mai mult dect n cazul asigurrii AVIVA (cu 48% mai mult). Este drept, nu ai ns asigurare de sntate i deces. Tip produs: Denumire produs: Aviva - Sigma - asigurare de via combinata cu un plan de pensie privata36 Sigma - asigurare de via combinat cu un plan de pensie privat
Sigma permite asigurarea unei sume de bani care s v rezolve nevoile financiare n perioada pensionarii, oferind totodat o protecie suplimentar pentru familia dumneavoastr pe durata vieii active. Vrsta minima de intrare n asigurare pentru un deintor de Sigma este de 18 ani. CONFORT i SIGURANTA PENTRU PERIOADA PENSIONARII - SIGMA va ajuta sa va planificai resursele financiare pentru perioada pensionarii oferindu-va posibilitatea de a putea depi evenimentele neplcute care pot aprea pe parcursul vieii. n cazul decesului persoanei asigurate nainte de termenul scadent al poliei,
36
http://www.mybank.ro/persoane-fizice/asigurari/asigurari-de-viata Lecia a IV-a. Oceanul albastru
93
compania va plti fie suma asigurat, fie valoarea unitilor de investiie acumulate, mai exact, care din aceste doua sume este mai mare, aceea va fi achitat. La scadenta, deintorului i se va plti valoarea curenta a investiiei. SPECIFICUL INVESTITIEI - Cum funcioneaz SIGMA ? Exista anumite restricii ? - SIGMA va ofer posibilitatea de economisire pe termen lung, combinata cu diferite variante de protecie. Economiile sunt investite n programe pe care dumneavoastr le alegei. Putei alege oricnd intre doua niveluri de protecie: minim sau standard. Nivelul minim va permite sa punei accentul pe economii, iar cel standard va ofer posibilitatea de a va axa att pe economii, cat i pe protecie.
22.500 RON
15.000 RON
CAPITAL
16.500 RON
51.500 RON 74.000 RON
CREDIT
RATE + 1500 RON
2.500 RON 10 ani 15 ani 20 ani
POSIBILITATE DE CESIONARE CTIG AUTOFINANARE
Figura nr. 19: Schema acumulrii pentru asigurare AVIVA Din figura de mai sus rezult c banii depui sub form de rate anuale, pot fi folosii ca i garanie pentru credite de pn la 16.500 RON dup 10 ani i de pn la 15.000 de RON dup 15 ani. n caz de accident sau deces, beneficiai de recompense financiare, dup cum se prezint n continuare.
94

1 BOAL INCAPACITATE DE MUNC
FR CONTRIBUII 22.500 RON + 51.500 RON
2.500 RON
durat optim 74.000 RON
ACCIDENT INVALIDITATE
FR CONTRIBUII 22.500 RON + 51.500 RON
2.500 RON durat optim 74.000 RON 51.500 RON imediat + 51.500 RON pensie pentru urmtorii 5 ani invaliditate 51.500 RON x X% la 100% incapacitate de munc cu exonerare de la plata primelor
BOAL DECES
2.500 RON
durat optim
51.500 RON imediat + ctig aferent Plata capitalului ntr-o singur trans; Plata capitalului n rate specificate; Plata capitalului n rate ntr-o perioad specificat; Renta viager; Rent viager garantat pentru o anumit perioad; Rent viager cu opiune de transfer (partenerul de via primete dup decesul clientului 60% din renta acestuia, de asemenea pltit pentru tot restul vieii.
ACCIDENT DECES
2.500 RON 51.500 RON 51.500 RON + ctig aferent
durat optim
103.000 RON Plata capitalului ntr-o singur trans; Plata capitalului n rate specificate; Plata capitalului n rate ntr-o perioad specificat; Renta viager; Rent viager garantat pentru o anumit perioad; Rent viager cu opiune de transfer (partenerul de via primete dup decesul clientului 60% din renta acestuia, de asemenea pltit pentru tot restul vieii.
Figura nr. 20. Diagrama celor 4 tipuri de asigurare la KUNDER BROKER

95 Lecia a IV-a. Oceanul albastru
3.2. Lyoness sau Bani napoi de la cumprturi Afacerea Lyoness este o afacere internaional, care se bazeaz pe milioane de oameni. Crligul este Bani napoi de la cumprturi iar mecheria este Pachetul Business care i propune s plteti mai nti 8.400 de lei ca n maxim 7 luni s ctigi 75.000 de lei, dac acumulezi tu i piramida ta un anumit numr de puncte. Vizionarea filmuleului Lyoness prezentat n forma electronic a cursului ca Anexa nr. 19, te va convinge cu siguran cu privire la ingredientele unei afaceri de succes: regie, muzic, lumini, actori, idei ctigtoare, autorizare neutr, sistem informatic performant. 4. Oceanul Albastru37 Antreprenorul modern este antreprenorul vizionar, adic acel antreprenor care identific o nia de pia n care inoveaz un produs, l finaneaz, l promoveaz, i l vinde n condiii de profitabilitate. Inovarea const n identificarea produsului sau serviciului n interiorul Oceanului Rou care se caracterizeaz prin activitate n prezent, concurena acerb i pre mic. Pe baza unei injecii de capital, nia din Oceanul Rou trebuie transformat ntr-o ni de Ocean Albastru care se caracterizeaz prin activitate n viitor, concuren mic, pre relativ mare. Strategia Oceanului Albastru a fost dezvoltat de W. CHAN KIM profesor de Strategie i management Internaional la INSEAD, din partea firmei Boston Consulting Group Bruce D. Henderson mpreun cu RENEE MAUBORGNE profesor de Strategie i Management n cadrul INSEAD, Fontainbleau, Frana, (2005) printr-o carte celebr de strategie de marketing care a fost vndut n milioane de exemplare
37
Termenul vine de la cartea Strategia oceanului albastru, scris de W. Chan Kim i Renee Mauborgne i aprut la editura Curtea Veche, Bucureti 2007 Lecia a IV-a. Oceanul albastru 96
i tradus n 41 de limbi strine (i n romn la editura Curtea Veche, 2007).

OCEANUL ALBASTRU pre mare concuren mic VIITOR OCEANUL ROU pre mic NI DE concuren mare ACTIVITATE PREZENT
Figura nr. 21: Oceanul albastru Cei doi profesori au studiat peste 20 de ani cum s creezi zone de pia inedite, astfel nct concurena s devin irelevant. Concluzia lor se bazeaz pe un univers al pieei alctuit din dou feluri de oceane: unele roii, celelalte albastre. Oceanele roii reprezint toate domeniile de activitate existente astzi. Aceasta este zona de pia cunoscut. Oceanele albastre semnific toate domeniile care astzi nc nu exist. Aceasta este zona de pia necunoscut. Ideea central e urmtoarea: nu are rost s continui lupta n oceanele roii cu feroce atacuri concureniale asupra cotei de pia i profiturilor, ci trebuie s caui sau s creezi oceanele albastre, neatinse de concuren, unde poi crete rapid i profitabil. n oceanele roii i desfori activitatea n piaa existent i te lupi s fii mai bun dect concurenii exploatnd cererea existent i alegnd ntre difereniere i cel mai mic cost. n oceanele albastre, creezi o pia nou n care concurenii sunt irelevani, dezvoli cererea i reueti s obii i difereniere i cel mai mic cost. Este criticat teoria potrivit creia companiile pot crea valoare pentru client la un pre mai mare (strategia de difereniere) sau obine o valoare rezonabil la un cost mai mic (strategia celui mai mic cost) i
97
propun calea valorii prin inovare(value innovation) n care creezi valoare i reduci costul n acelai timp. n oceanele roii, limitele fiecrei activiti economice sunt definite i acceptate, iar regulile concureniale ale jocului sunt cunoscute. Prin contrast oceanele albastre sunt definite ca zone de pia virgin, cu o cerere care trebuie create i cu o mare probabilitate de cretere economic profitabil. Dei unele oceane albastre sunt create foarte departe de limitele domeniilor existente, cele mai multe oceane albastre reies din cadrul oceanelor roii prin extinderea granielor activitilor existente, aa cum a fcut Circul Soarelui38 din Canada care a conceput un nou circ, cu alt segment de public, mai apropiat de publicul de teatru dect de publicul de circ, la care se adresa Ringling Bros and Barnum & Bailey (campionul mondial n industria circului). n oceanele albastre, concurena este nerelevant, deoarece regulile jocului nu sunt nc stabilite. Va fi ntotdeauna important sa noi n oceanele roii, depindu-i competitorii. Oceanele roii vor cuta ntotdeauna i vor fi mereu o realitate n lumea afacerilor39. O situaie delicat se creeaz atunci cnd oferta depete cererea n tot mai multe laturi economice, iar lupta se duce pentru o cot dintr-o pia n scdere, dei necesar, totui nu va fi suficient sa menii nalt performana. Companiile au nevoie s evolueze dincolo de simpla concuren, iar pentru a lua n stpnire profiturile poteniale i pentru a beneficia de oportunitile de cretere, ele au nevoie s-i creeze oceane albastre.
38
CIRCUL SOARELUI - Le cirque du soleil. Fondat n 1984 cu sediul la Montreal, bazat pe frumuseea numerelor sale de mim i acrobaie, nominalizat n 1995 pentru un Premiu Grammy, circul dispune n exclusivitate de un material muzical pentru fiecare reprezentaie. 39 Sursa: W Chan Kim , Renee Mauborgne, Strategia oceanului albastru Ed. Curtea Veche, Bucureti 2007, pag 36. Lecia a IV-a. Oceanul albastru 98
Din pcate oceanele albastre sunt neexplorate deoarece, n ultimii treizeci de ani preocuparea principal n elaborarea strategiei organizaionale s-a concentrat asupra oceanelor roii, bazate pe ideea de concuren. Strategia oceanului rou, bazat pe concuren, pleac de la premiza c toate condiiile structurale ale unei ramuri economice sunt predeterminate i c firmele sunt obligate s se lupte ntru-un cadru dat. Oamenii de tiin numesc aceasta viziune structuralist sau determinism ambiental. n opoziie cu aceast viziune este inovaia de valoare specific oceanelor albastre (a se vedea figura de mai jos)
Strategia oceanului rou Strategia oceanului albastru Concurarea ntr-o zon de pia Crearea unei zone de pia existent nedisputate Surclasarea concurenei Transformarea concurenei ntr-un element irelevant Exploatarea cererii existente Crearea i atragerea de noi cereri Respectarea raportului valoare/ cost Desfiinarea raportului valoare/ cost Adaptarea ntregului sistem de Adaptarea ntregului sistem de activiti ale firmei la opiunea activiti ale firmei la obiectivul de strategie de difereniere sau cost difereniere i cost sczut sczut
Figura nr. 22: Strategia oceanului rou versus strategia oceanului albastru Sursa: W Chan Kim, Renee Mauborgne, Strategia oceanului albastru Ed. Curtea Veche, Bucureti 2007, pag 36. Pentru a avea performane strlucite, sunt necesare inovarea, crearea de ceva nou sau mcar orientarea ctre un domeniu nou, ctre un ocean albastru. La baza strategiei oceanului albastru stau 6 principii care sunt prezentate n figura urmtoare cu precizarea factorilor de risc atenuai de fiecare principiu.

Principii privind elaborarea strategiei Factori de risc atenuai de fiecare principiu T rasarea unor noi graniie ale pieei R iscul cutrii
C oncentrarea asuprea im aginii de ansam blu, nu asupra cifrelor D epirea cererii existente R espectarea criteriilor strategice Principii privind im plem entarea strategiei D epsirea principalelor obstacole organizationale C orelarea elaborrii strategiei cu im plem entarea sa
R iscul planificrii
R iscul cuantificrii R iscul m odelului de afaceri
Factori de risc atenuati de fiecare principiu R iscul organizational
R iscul m anagerial
Sursa : Ibidem 23: Cele ase principii ale strategiei oceanului albastru Figura nr., pag 41 Sursa: W Chan Kim, Renee Mauborgne, Strategia oceanului albastru Ed. Curtea Veche, Bucureti 2007, pag 41.
Urmrind cele ase principii ale strategiei oceanului albastru, ne vom confrunta cu tot attea tipuri de riscuri, pe care le putem micora dac vom aciona n conformitate cu criterii expuse n continuare. n primul rnd, exist riscul de cutare sau alegere greit a domeniului de oportunitate comercial. Acest risc poate fi eliminat dac se rmne n domeniul de excelen i se ncerc lrgirea celor ase granie ale competiiei: industria, grupul strategic, grupul de achiziii, utilizarea produsului sau serviciului, orientarea emoionalfuncional a industriei, timpul. n cazul unei societi pentru care domeniile tradiionale sunt pieele de materiale de construcii destinate comercianilor en-detail, domeniile noi, de oportunitate pentru aceast societate sunt ecomerce-ul cu materiale de construcii i respectiv dezvoltarea unor lanuri de magazine destinate consumatorilor finali. n lumina
100
Strategiei oceanului albastru, riscul de alegere greit a domeniului se disipeaz prin lrgirea granielor competiiei astfel: Lrgirea grupului strategic de la un grup relativ restrns (comercianii en-gros) la un grup extins (consumatori finali); Utilizarea produselor i serviciilor accesibilitatea este lrgit pentru produsele i serviciile ntreprinderii; Orientarea emoional-funcional a ramurii de comer strategia se bazeaz pe impactul social, mai ales n rndul consumatorilor finali, i vizeaz o apropriere mai strns de acetia, inclusiv prin introducerea serviciului door to door40.
n al doilea rnd, exist riscul de dezorganizare n planificri pentru c nici o aciune nou nu are precedent i nu poate fi previzionat financiar corect. Acest risc poate fi eliminat dac se uit de numere i se concentreaz pe vizualizarea strategiei. Sunt patru pai: 1. Trezirea vizual n momentul n care se construiete prima diagrama a strategiei (pe axa orizontal - factorii concureniali, pe axa vertical - nivelul ofertei pentru toi competitorii); 2. Explorarea vizual analiza celor ase granie ale competiiei i moduri de inovare, a avantajelor fiecrei alternative; Cum se poate obine o nou curb a valorii? Prin patru tipuri de aciuni: reducerea unor factori neeseniali, eliminarea celor duntori sau inutili, creterea celor cu impact pozitiv i crearea altora noi; 3. Prezentarea strategiilor vizuale se deseneaz i se cere feedback de la clienii ntreprinderii, ai concurenilor i nonclienilor; 4. Comunicare vizual se distribuie profilurile strategice de nainte i dup i se sprijin numai proiectele care duc la situaia int. n al treilea rnd, exist riscul de scar: afacerea nu va atinge dimensiunea care i asigur profitul. Pentru a contracara acest risc,
40
Door-to-door este o tehnica de vnzare direct n care un agent de vnzri merge acas la potenialii cumprtori fr a stabili o ntlnire n prealabil. 101 Lecia a IV-a. Oceanul albastru
trebuie s se inteasc dincolo de cererea existent. Cei care nu sunt clieni pot fi clasificai n trei categorii: - categoria 1 - cei care ateapt s devin consumatori, s ncerce produsul, - categoria 2 cei care refuz produsul, - categoria 3 cei care nu s-au gndit niciodat la produs. Regula e s i atragi pe cei care sunt n numrul cel mai mare. n al patrulea rnd, exist riscul modelului de business. Acesta e diminuat dac urmezi corect secvena strategic punnd cele patru ntrebri: 1. Exist utilitate excepional pentru cumprtor? 2. Este preul accesibil pentru masa cumprtorilor? 3. Poi ajunge la costul int pentru a avea profit la preul ales? 4. Poi s rezolvi problemele de adoptarea a produsului? n al cincilea rnd, apare un risc organizaional care poate fi depit prin prevederea i tratarea problemelor organizaionale: problema cognitiv (nu se nelege necesitatea), problema resurselor, problema motivrii, problema politic (exist interese opuse). Cea mai bun metod de a depi aceste probleme este prin tipping point leadership, adic acionnd n puncte cheie, cu resurse mici, pentru a obine prin rspndire epidemic o schimbare uria. n loc s acionezi asupra maselor, acionezi asupra extremelor: oponeni i susintori, i faci vizibili i i motivezi. Aciunile lor vor avea influen disproporionat asupra managementului schimbrii. n al aselea rnd, avem riscul de management. Pentru acesta trebuie vegheat ca strategia s fie executat. Strategia oceanului albastru recomand un proces onest bazat pe cei trei E: engagement (angajament), explanation (explicaii), clarity of expectation (claritatea ateptrilor). TRASAREA UNOR NOI GRANIE ALE PIEEI Primul principiu al strategiei oceanului albastru se refer la retrasarea granielor de pia, lucru necesar pentru separarea de concuren n
Lecia a IV-a. Oceanul albastru 102
crearea de oceane albastre. Provocarea const n a identifica cu succes, din mulimea de posibiliti existente, acele oportuniti proprii oceanului albastru i adecvate din punct de vedere comercial. Profesorii CHAN KIM i RENEE MAUBORGNE au identificat ase ci fundamentale pentru a retrasa graniele pieei: 1. Cercetai domeniile alternative; 2. Cercetai grupurile strategice din cadrul domeniilor; 3. Cercetai categoriile de cumprtori; 4. Cercetai ofertele de produse i servicii complementare; 5. Cercetai existena funcional-emoional a cumprtorilor; 6. Cercetai reperele temporale. tiinific cele ase ci de trasare a granielor se prezint n tabelul urmtoare: Tabelul nr. 18: De la concurena ,,umr la umr la crearea oceanului albastru
Crearea oceanului albastru Se focalizeaz pe rivalii din Cerceteaz domeniile Domeniul acelai domeniu alternative Se focalizeaz pe o poziie Studiaz grupurile Grupul competitive n cadrul grupului strategice din domeniu strategic strategic Segmentul de Se focalizeaz pe mai buna Redefinete categoria de din cumprtori servire a segmentului de cumprtori cumprtori domeniu Se focalizeaz pe maximizarea Analizeaz ofertele de Vastitatea valorii ofertei de produse i produse i serviciile ofertei de servicii din cadrul domeniului complementare produse i servicii Se focalizeaz pe mbuntirea Regndete orientarea Orientarea raportului performan / pre, funcional-emoional a funcionalrespectnd orientarea funcional- domeniului emoional emoional a domeniului Concurena ,,umr la umr'
103
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Timpul Se focalizeaz pe adaptarea la Particip la conturarea tendinele externe, pe msur ce tendinelor externe de-a acestea apar lungul timpului
Sursa: W Chan Kim; Renee Mauborgne; Strategia oceanului albastru, Ed. Curtea Veche, Bucureti 2007 pag. 114 Strategiile bune pentru oceanul albastru au trei caracteristici: 1. Concentrare pe obiective; 2. Unicitate, divergen fa de tendina general n industrie (este vorba de un nou curent, acela de a ncerc reducerea lanurilor reelei de distribuie i de a te adresa consumatorului final cu preuri de importator, aici fenomenul de globalizare care este activ, joac un rol important, prin oferirea accesului la surse de aprovizionare ieftine); 3. Intenie, un slogan grozav. Marea problem a oceanelor albastre este sustenabilitatea lor: de ct timp e nevoie pentru ca strategiile s fie imitate de concureni? Soluiile pot fi cutate printre barierele pentru imitaie i aici exist o list interesant care ncepe cu atitudinea celorlalte companii de a ridiculiza noua ofert, dimensiunea mic a pieei care nu mai suport un al doilea juctor, etc., dar adevrata soluie este tot inovarea, s fii gata din nou s caui un nou ocean albastru. Strategia oceanului albastru devine i mai interesant n contextul urmtoarelor observaii: 1. Nu exist industrii excelente permanent. Atractivitatea crete sau scade dup o perioad de timp. 2. Nu exist companii excelente permanent. Companiile cresc i scad n timp. 3. Crearea unui ocean albastru e un catalizator al companiei sau industriei. 4. Oceanele albastre pot fi create de juctori vechi sau de nou venii.
104
5. Oceanele albastre nu apar numai prin inovaii tehnologice, ci prin inovaii n valoare. 6. Crearea oceanelor albastre este corelat cu cretere puternic i profitabil. O problem vital la trecerea din Oceanul Rou n Oceanul Albastru este finanarea infuziei de capital necesar. Marius Ghenea n cartea sa Antreprenoriat drumul de la idei ctre oportunitate i succes n afaceri prezint urmtorii pai spre finalizarea strategiei de finanare: A. Bootstraping: strngerea curelei ca surs de finanare a afacerii; Definiie: Bootstraping este acea modalitate de a asigura sursele de finanare fr a apela la resurse externe. Se va apela numai la economii i se vor folosi eficient resursele proprii att cele monetare ct i alte resurse proprii. n opinia lui Marius Ghenea cele mai cunoscute resurse interne sunt urmtoarele 10 resurse probabile: 1. Pornete de acas! Aluzie la primul birou 2. F bartere! pltete cu servicii 3. Funcie, NU Form! main second hand nu Mercedes nou 4. Voluntari i Interni for de munc ieftin 5. Folosete Internetul! informeaz-te gratuit 6. ncaseaz avansuri asigur-i lichiditi 7. WOM (word-of-mouth) promoveaz-i afacerea din gur n gur! 8. ncepe de jos pornete de la afaceri mici 9. Repede pe pia nu atepta! Intr pe pia 10. Cash-flow, NU profit! important este cash-flow-ul nu profitul B. Surse personale, contient c riti totul ntr-o afacere; aluzie la curajul de a ipoteca propriul apartament n care locuieti. C. Cei trei P: prini, prieteni i ali proti
105
D. ngeri investitori: lei, dragoni sau rechini (concursuri de proiecte) E. Bncile: datorii bune i datorii rele41 F. Fonduri de investiii (credit agricol, fonduri de asigurri) G. Fondurile europene: bani gratis sau bani muncii? H. Listarea la burs i alte surse de finanare. Instrumentele de lucru pentru trecerea unei nie din Oceanul Rou n Oceanul Albastru sunt matricea EDDC (Elimin, Diminueaz, Dezvolt, Creeaz) i Vela Strategic, pe care le prezentm n continuare. Ideile generoase n afaceri pot fi GENERATE LA COMAND pe baza utilizrii unor tehnici de EMITERE IDEI. Cele mai cunoscute tehnici de stimulare a procesului de emitere a ideilor sunt urmtoarele: 1. Focus grup echip format spontan pentru a gsi soluii la o problem; 2. Brainstorming metod excelent de a genera idei; Este nevoie de un moderator i o mic echip de oameni de profesii diferite crora li se solicit idei pentru rezolvarea unei probleme; NU SE ADMIT CRITICI; Ulterior se analizeaz ideile nregistrate i se selecteaz cele mai bune idei; 3. Brainstorming invers brainstorming n care se admit criticile; 4. Brainwriting emiterea ideilor se face n form scris; 5. Analiza inventarului de probleme const n inventarierea problemelor cu care se confrunt o comunitate i ulterior se
41
Datoriile bune sunt cele care respect concluziile din urmtorul exemplu: ai un apartament cu chirie pentru care plteti 300 Euro pe lun; dac ai cumpra un apartament cu credit ipotecar pe 25 ani, ai plti lunar rat i dobnzi de 250 euro pe lun (mai puin dect chiria). Lecia a IV-a. Oceanul albastru 106
6.
7.
8.
9.
10.
11. 12.
identific afacerile care soluioneaz problemele cu care se confrunt comunitatea; Metoda Gordon se anun un domeniu de discuie i participanii la dezbatere trebuie s vin cu idei de dezvoltare n domeniu; De exemplu, se anun direcia ajutor social i ne ateptm la identificarea de categorii de oameni care au nevoie de ajutor social; Metoda notebook-ului colectiv fiecare membru al echipei scrie ideile care i vin pe o foaie de hrtie ntr-un interval de timp (de exemplu o sptmn sau o zi) i apoi foaia se transmite la alt membru al echipei i aa mai departe; Listarea atributelor se alctuiete o list de atribute pentru problemele cu care ne confruntm, dup care, urmrind acea list de atribute se identific pas cu pas idei sau soluii la problemele aflate n dezbateri. O metod asemntoare este metoda Check List n care se nir pe o list lung diverse situaii, variante sau modificri care ar putea fi propuse pentru un produs sau o idee; Organizarea unui eveniment ca de exemplu o nunt se preteaz la utilizarea check listei pentru a nu uita ceva; Abordarea Viseaz mare se bazeaz pe ideea c pentru ajunge ct mai sus, ai nevoie de nite obiective intermediare; Chiar dac nu ajungi n vrf, exist ns ansa de a realiza ceva dect nimic; Asociaiile libere form de a crea un cadru de discuie pentru a rezolva o problem comun tuturor membrilor; De exemplu, CECCAR, ANEVAR, UNPIR, Asociaia cresctorilor de porumbei, ACEAR etc. Analiza parametrizat analiz care urmrete s rezolve o problem n anumite standarde n baza unui algoritm complex; Relaiile forate tehnic ingenioas de a pune fa n fa doi competitori interesai s rezolve o problem prin metode i interese divergente etc.
107
5. Matricea EDDC (Elimin; Diminueaz; Dezvolt; Creeaz) Ilustrm forma unei matrici EDDC prin dou exemple: Circul soarelui i Yellow Tail. Tabelul nr. 19: Matricea Elimin Diminueaz Dezvolt Creeaz, n cazul Yellow Tail
Elimin Terminologia enologic i distinciile primite Calitile datorate nvechirii Publicitate Diminueaz Complexitatea buchetului Varietatea larg de soiuri Prestigiul podgoriei Dezvolt Preul diferit de cel al vinurilor de mas Implicarea magazinelor de vnzare cu amnuntul Creeaz Uurina de a fi but Simplificarea seleciei de ctre consumator Imaginea de amuzament i aventur
Tabelul nr. 20: Matricea Elimin Diminueaz Dezvolt Creeaz, n cazul Circul Soarelui
Elimin Actorii vedet Dresurile de animale Vnzarea de bilete pe culoare Arenele multiple Diminueaz Amuzament i umorul Tensiunea i pericolul Dezvolt Arena unic
Creeaz Tema spectacolului Mediul ambiant rafinat Tipurile diferite de spectacole Muzica i dansul artistic
108
6.
Vela Strategic
Reprezint un instrument prin care se pun n eviden noutile sau se compar dou afaceri n funcie de anumite caracteristici care se prezint ntr-un culoar valoric: nivel sczut nivel nalt. V prezentm n continuare trei exemple semnificative de vel strategic: Circul soarelui, WAIN (vin Australian) i consultan economic (Econsulting).
Figura nr. 24: Vela strategic pentru Circul soarelui Sursa: W. CHAN KIM, op. cit., pag. 36
N ive l na lt V inur i d e ca lita te
V in ur i p entru c on su m c ur en t
Nive l sczu t
P re
P ublic itate
Te rm ino log ie en o logic i d istincii a co rda te Ve ch im e vin u lu i
P r es tig iul p odg or iei i m o tenir ea pr im it
D ive rsita tea C om p lexita te a vin ulu i
Figura nr. 25: Vela strategic n industria vinului din Statele Unite, la sfritul anilor 1990 Sursa: W. CHAN KIM, op. cit., pag. 36

Nivel nalt
Nivel sczut Profit Evaluri Eviden contabil Audit Finanri IFN Expertize Lichidri Doctorat
Figura nr. 26: Vela strategic pentru servicii de consultan Sursa: W. CHAN KIM, op. cit., pag. 36. Dup cum se vede din figura de mai sus, n industria vinului din Statele Unite exist apte factori principali care influeneaz piaa vinului: 1. preul pe sticla de vin; 2. imaginea rafinat, elitist, transmis prin intermediul ambalajului, incluznd aici etichetele care precizeaz distinciile acordate vinului respectiv i terminologia enologic - ezoteric ce subliniaz arta i tiina fabricrii vinului; 3. publicitatea fcut n scopul de a ridica nivelul de contientizare al consumatorului pe o pia aglomerat i de a ncuraja toi intermediarii din lanul de distribuie s promoveze un anumit productor; 4. vechimea vinului; 5. prestigiul podgoriei i motenirea primit (apelative prin care se accentueaz celebritatea podgoriei sau soiul vinului ori istoria productorului); 6. complexitatea i sofisticarea vinului (incluznd aici coninutul de tanin al vinului i pstrarea sa n recipient din lemn de stejar);
110
7.
diversitatea vinurilor, care acoper toate varietile de struguri i toate preferinele consumatorilor (de la Chardonnay la Merlot, i aa mai departe) .
7. Afaceri exotice: Pom de crciun O afacere exotic, de Ocean Albastru este i afacerea Pom de crciun pe care o prezint n continuare42: Caseta nr. 5: Afacerea Pom de crciun - descriere A creat un site, oferind cedri, pini, chiparoi i sequoia sempervirens, de diverse dimensiuni, la preuri corespunztoare. A angajat persoane cu dizabiliti pentru a avea grij de stocul de brazi. Le oferea oamenilor ornamente prietenoase cu mediul nconjurtor. La momentul oportun, mpreun cu un mic echipaj alctuit din civa dintre amicii si concediai, Scott i-a pus, plin de curaj, coarne de ren, gata s livreze brazi la casele oamenilor, nainte de nceperea Srbtorilor. Cteva sptmni mai trziu a repetat procedura, dar n sens invers. Echipajele preluau brazii i, odat cu acetia, hrtia de mpachetat de orice fel, destinat reciclrii. Brazii care erau prea mari pentru a fi pstrai pentru anul urmtor erau donai unui proiect de rempdurire urban. Echipajul se oferea chiar s preia donaiile clienilor i s le duc la destinaie. Nu se poate spune c nu respectau spiritul Srbtorilor! Scott Martin descoperise o modalitate inteligent de a mpodobi brazii de Crciun, fcnd bani din acest lucru. n loc s cumpere, s dein, iar apoi s se dispenseze de ei, clienii si aveau acces la brazii de Crciun exact cnd era nevoie de acetia. Aveau la dispoziie un numr mai mare de opiuni dect ar fi gsit la piaa din cartier. Serviciul era rapid i convenabil.
42
Sursa: Gansky Lisa, n reea Ed. Publica, Bucureti, 2011, pag. 9-10. Lecia a IV-a. Oceanul albastru
111
Clienii foloseau site-ul Scott pentru a-i alege bradul i ora livrrii (i v putei imagina cu uurin c telefoanele mobile i comentariile de pe Twitter puteau detalia livrarea n cele mai mici amnunte). Nu mai era nevoie ca bradul s fie ancorat pe capota mainii cu corzi de bungee jumping. Nu mai aveai ocazia s te mpiedici i s cazi pe verand, julindu-i faa. Nu mai era cazul s te ntrebi dac bradul risc s ia foc, ncercnd s i dai seama n ce zi se ridica gunoiul ca s poi scoate afar "cadavrul", care i lepda acele peste tot. Clienii se puteau chiar consola cu ideea c vor contribui oarecum la reducerea emisiilor de carbon.
Sursa: Gansky Lisa,n reea Ed.Publica, Bucureti, 2011, pag. 9 - 10
8. Afacere la cheie: Spaiu comercial Voi ncerca s sugerez n continuare o tehnic ieftin i uoar, care se realizeaz de plcere i const n parcurgerea urmtorilor pai: 1. Identifici ntr-un cartier 10 spaii cu meniunea DE NCHIRIAT sau DE VNZARE. 2. Fotografiezi toate cele 10 locaii i dai cteva detalii sub fotografie: - proprietar; - destinaie spaiu; - suprafa; - telefon de contact. 3. Organizezi n cercul relaional o dezbatere tip brainstorming invers n care se permit criticile i te opreti la 3 spaii pentru care realizezi DRAFT 1 (2 pagini). 4. Dup o analiz critic a acelor 3 draft-uri realizezi un plan de afaceri cu investiii, Cash Flow, resurse umane, buget de venituri i cheltuieli, proiect de finanare.
112
9. Inginerii financiare: PFA sau salariat n opinia mea, statutul de angajat nu mai este atractiv n Romnia, deoarece din banii pe care i pltesc la stat sub form de taxe i impozite eu nu beneficiez dect de foarte puini bani. De exemplu, din contribuia la asigurri sociale nu beneficiezi dect de maxim 20 -22%. Dac a fi inut banii n depozit la banc cu capitalizare lunar la vrsta de pensionare, a fi beneficiat de 100% bani nominali plus dobnda capitalizat care ar fi nsemnat pentru o perioad de activitate de 35 de ani, dublarea sumei nominale depozitate. Soluia este s nfiinezi un PFA (persoan fizic autorizat) impozitat fiscal astfel: a. la venituri nete anuale mai mari de 15.000 lei solicii impozitare la norma de venit; b. la venituri nete anuale mai mici de 15.000 lei solicii impozitare la venituri nete reale (se impoziteaz diferena ntre venituri i cheltuielile deductibile). Etapele i documentele necesare nfiinrii unui PFA se prezint n Anexa 1. Costurile aproximative pentru nfiinarea unui PFA sunt de aproximativ 200 lei, iar pentru nchidere de 20 lei. 10. Exemple de ntrebri gril 1. Cartea Antreprenoriat drumul de la idei ctre oportuniti i succes n afaceri a fost scris de: a. Robert Kiyosaki b. Ovidiu Nicolescu c. Marius Ghenea 2. Cercul relaional este format din: a. prieteni; b. prieteni, colaboratori, asociai; c. prini, veri i nepoi.
113
3. Din contribuia la asigurri sociale, depus timp de 35 ani de activitate, beneficiezi la pensionare, de o sum care reprezint: a. 100% din ce ai depus b. 80% din ce ai depus c. 20% din ce ai depus 4. PFA norm de venit se recomand: a. cnd veniturile nete anuale sunt > de 15.000 lei; b. cnd veniturile nete anuale sunt < de 15.000 lei; c. cnd eti angajat undeva i vrei s lucrezi n plus ca PFA. 5. PFA norm de venit se impoziteaz astfel: a. cot unic 16% din norm i 5,5% contribuia la asigurri de sntate; b. 16% cot unic i 16% impozit pe dividend; c. 16% cot unic.
114
LECIA A V-A. CONTABILITATE PRIMAR 1. Obiective 2. Recapitulare 3. Bilanul 4. Contul de profit i pierderi 5. Indicatori absolui 6. Indicatori derivai 7. Model de raport de determinare a strii de insolven 8. Afaceri exotice: Pieele de creditor P2P 9. Afacere la cheie: Spaiu comercial 10. Inginerii financiare: FACTORING-ul 11. Exemple de ntrebri gril 1. Obiective Dup ce vei citi i nelege aplicaiile din aceast lecie vei ti: 1. S nu pleci n afacere fr un contabil bun, adic un specialist care tie una sau mai multe limbi strine, este familiarizat cu lucrul al computer, are cunotine solide de legislaie, management, marketing i contabilitate; 2. Care sunt principalii indicatori economici la nivelul firmei care conduc la concluzia de societate cu bonitate sau societate n faliment; 3. Care sunt paii eseniali pentru a construi o afacere la cheie? 4. Cum devii membru ACEAR? Obiectivul principal: s evii din timp s ajungi n stare de faliment, n baza unui model simplu de estimare a probabilitilor de intrare n
115
Lecia a V-a. Contabilitate primar
stare de insolven. Dintre obiectivele secundare mai importante sunt: 1. S te familiarizezi cu cei mai importani indicatori economici, absolui i derivai! 2. S tii nivelul ideal al unor indicatori derivai, precum rata profitului brut, rata profitului net, perioada de rambursare a datoriilor, perioada de recuperare a creanelor sau creterea anual optim a cifrei de afaceri; 3. S fii n stare s estimezi dac o datorie este bun sau rea. Cuvinte cheie: Profit, Insolven, Debitor, Creditor, Datorie bun, Datorie rea. ntr-o alt ordine de idei, menionez faptul c aceast carte este scris sub egida ACEAR (Asociaia Consultanilor pentru Expertize din Romnia) n care v putei nscrie i dumneavoastr dac suntei de acord cu statutul asociaiei (Anexa nr. 38) i dac absolvii un curs organizat de ACEAR, sau dac suntei membrul uneia dintre asociaiile profesionale: CECCAR, CAFR, ANEVAR sau UNPIR. Cotizaia de membru ACEAR de 50 lei/an, contravaloarea unui curs sau cri realizate sub egida ACEAR se pot plti n contul ACEAR deschis la MARFIN BANK Galai, cod IBAN: RO09 EGNA 1010 0000 0027 1144 cu meniunea suma reprezint... Pentru a deveni membru ASPIRANT ACEAR este suficient s transmitei un mail pe adresa negoescugl@yahoo.com cu subiectul membru aspirant, i un text din care s rezulte: Nume ... Prenume Adres de coresponden prin pot . Adres de mail .. Telefon mobil ... Telefon fix ... Fax ...
Lecia a V-a . Contabilitate primar 116
n baza nscrierii ca membru aspirant, vei beneficia gratuit de o informare periodic cu privire la ce activiti se desfoar sub egida ACEAR. 2. Recapitulare Romnia va da, probabil, ntr-o perioad scurt, faliment. Nu trebuie s v speriai: este consecina acumulrii de contradicii mari n finanarea deficitului bugetar al rii. Nu este o politic demografic sntoas, asistaii sociali sunt mai muli dect contribuabilii activi, cei cu mapa sunt mai muli dect cei cu sapa, reformele n sntate, educaie i justiie bat pasul pe loc etc. Nu trebuie s ne asigurm viitorul bazndu-ne pe stat sau pe sistemul su birocratic. n opinia mea exist o sigur soluie: PE BAZA PLANULUI DE 10 ANI S CTIGM BANI DIN TOATE CADRANELE LUI KIYOSAKI Exist cteva inte semnificative pe baza acestui plan: 1. 2. 9.000 euro, venituri pe lun pentru o familie de doi prini cu doi copii; 300.000 euro capital de investit la sfritul planului.
Trebuie s reii un lucru important: fr cunotine primare de contabilitate, cele dou inte sunt greu de atins. 3. BILANUL Bilanul prezint o sintez a situaiei financiare. La fel Contul de Profit i pierdere ns ca diferene dintre ncasri i pli, adic CASH FLOW-ul este mai important dect bilanul i mai important dect contul de profit i pierdere. Bilanul poate fi contabil sau real (promovat de Kiyosaki). Bilanul contabil are ntotdeauna activul egal cu pasivul n timp ce n bilanul real activul este diferit de pasiv.
117 Lecia a V-a. Contabilitate primar
Cursa de oareci
Declaraia financiar a debitorului - IMM
Pista rapid
Declaraia financiar a creditorului - BANCA Venituri Cheltuieli
Venituri Cheltuieli Bilanul contabil mprumut
Bilanul contabil
Activ Pasiv contabil contabil Venit Cheltuieli Activ real
Linie de credit
Activ contabil Venit Cheltuieli
Pasiv contabil
Pasiv real
mprumut Linie de credit
Activ real
Pasiv real
Bilanul real
Bilanul real
Figura pag. 28: De la Cursa de oareci la Pista rapida Sursa: Prelucrare dup Kiyosaki Pentru a ne familiariza cu un bilan v prezentm n Anexa nr. 3 bilanul la SC Econsulting SRL. Pe baza acestuia i a metodologiei de completare v rugm s completai bilanul prescurtat de mai jos la 6 luni 2011.
Denumirea elementului A. Active imobilizate - total B. Active circulante total C. Cheltuieli n avans
12 luni 2010
6 luni 2011
Lecia a V-a . Contabilitate primar
118
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Denumirea elementului D. Datorii ce trebuie pltite intr-o perioada de pn la un an E. Active circulante nete, respectiv datorii curente nete F. Total active minus datorii curente G. Datorii ce trebuie pltite intr-o perioada mai mare de un an H. Provizioane pentru riscuri i cheltuieli I. Venituri n avans J. Capital i rezerve I. Capital, din care: II. Prime de capital III. Rezerve din reevaluare IV. Rezerve V. Profitul sau pierderea reportata - sold C - sold D VI. Profitul sau pierderea exerciiului financiar - sold C - sold D Capitaluri total 12 luni 2010 6 luni 2011
Figura nr. 27: Bilan la 6 luni 2011
Se cere s completai tabelul pe baza bilanului din Anexa nr. 3. Dup completare, identificai cteva puncte slabe i cteva puncte tari i notai-le n tabelul de mai jos:
119
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Puncte tari Puncte slabe
Figura nr. 28: Interpretare bilan Revin cu rugmintea de a completa figura de mai sus, dup ce ai vizionat mcar parial Bazele Contabilitii de Lucian Budacia. Am convingerea c dac ai vizionat Video book-ul recomandat ai fi completat o mare parte din figura de mai jos:
Puncte tari 5749 lei; mai mari dect datoriile); Puncte slabe Registrul Comerului din cifra de afaceri curenta, respectiv
Profit realizat la 30.06.2011 de Capitalul social diferit n bilan i la Capitalul propriu pozitiv (activele Datorii semnificative acumulate (300% Capital social consistent, urmare a 150% din cifra de afaceri anual; unei fuziuni (prime de capital Creane de recuperat n valoare de 50% 147674 lei). din cifra de afaceri.
Figura nr. 29: Interpretarea bilanului 4. Contul de profit i pierdere Ca i bilanul, Contul de profit i pierdere reprezint o fotografie a principalilor indicatori la o anumit dat. V prezint n Anexa nr. 4, Contul de profit i pierdere la SC Econsulting SRL. Pe baza acestuia i a metodologiei de completare te rog s complezi formularul prescurtat al contului de profit i pierdere la 6 luni 2011, comparativ cu 6 luni 2010.
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Denumirea elementului Venituri din exploatare Cifra de afaceri net Variaia stocurilor de produse finite i a produciei n curs de execuie Producia realizat de entitate pentru scopuri proprii i capitalizat Cheltuieli de exploatare Cheltuielile cu mat. prime i mat. consumabile Alte cheltuieli externe (cu energia i apa) Cheltuieli privind mrfurile Cheltuieli cu personalul Ajustri de valoare privind imobilizrile corporale i necorporale Ajustri de valoare privind activele circulante Alte cheltuieli de exploatare Profitul sau pierderea din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Profitul sau pierderea financiar Profitul sau pierderea curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare Rezultatul extraordinar Venituri totale Cheltuieli totale Profit/pierdere brut Cheltuieli cu Impozitul pe profit Profit net sau pierdere net 6 luni 2010 6 luni 2011
Figura nr. 30: Contul de profit i pierdere la SC ECONSULTING SRL la 30.06.2011
121
nainte de a completa figura de mai jos, mai vizionez o dat Video Book-ul lui Lucian Budacia
Puncte tari Puncte slabe
Figura nr. 31: Interpretare Cont de Profit i Pierdere Am convingerea c dac ai vizionat pe Lucian Budacia, ai fi avut un tabel completat aproximativ astfel:
Puncte tari Exist profit de 5.749 lei; Cheltuielile financiare sunt zero, deductibile; deci societatea nu deine credite la Scderea cu 25% a cifrei de afaceri bnci. fa de anul precedent Scderea cheltuielilor de exploatare Scderea profitului net la 67% din cu 25% fa de aceeai perioad a valoarea nregistrat pentru aceeai anului precedent perioad a anului precedent Puncte slabe nregistrarea benzinei ca i cheltuieli
Figura nr. 32: Interpretarea Contului de Profit i Pierdere 5. Indicatori absolui Indicatorii absolui se exprim n uniti fizice sau valorice i reprezint acei indicatori care nu provin din calcul din ali indicatori. De exemplu, Rata profitului = Profit/Cifra de Afaceri x 100 este un indicator derivat n timp ce CA (cifra de afaceri) este un indicator absolut.
122
V prezint mai jos exemple de indicatori absolui pentru SC XB Import Export

Denumirea elementului A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE II. IMOBILIZRI CORPORALE III. IMOBILIZRI FINANCIARE ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 01 la 03) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI II. CREANE III. INVESTIII PE TERMEN SCURT IV. CASA I CONTURI LA BNCI ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 05 la 08) D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd.09 + 10 - 11 - 19) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd.04 + 12) G. DATORII:SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN H. PROVIZIOANE I. VENITURI IN AVANS J. CAPITAL I REZERVE 123 Nr. Sold Sold Sold Rd. 31.12.2009 31.12.2010 30.06.2011 1
3.326 1.959 1.371 2 3.706.298 2.871.372 2.641.276 3 4 0 15.000 0
3.709.624 2.888.331 2.642.647 0 0 0 5 1.090.162 881.009 957.050 6 2.251.549 782.385 912.925 7 8 9 0 183.057 0 325.226 0 334.030
3.524.768 1.988.620 2.204.005
11 2.847.810 1.342.914 1.478.617 12 525.766 13 4.235.390 3.531.397 3.368.035 14 2.773.704 2.695.839 2.746.359 15 0 0 0 16 151.192 6.136 0 0 0 0 Lecia a V-a. Contabilitate primar 643.066 725.388
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Denumirea elementului I. CAPITAL (rd.22 + 23 + 24), din care: - capital subscris vrsat - Capital subscris nevrsat II. PRIME DE CAPITAL III. REZERVE DIN REEVALUARE IV. REZERVE Aciuni proprii Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT() SOLD C (ct. 117) SOLD D (ct. 117) VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EX. FINANCIAR SOLD C (ct. 121) SOLD D (ct. 121) Repartizarea profitului CAPITALURI PROPRIITOTAL (rd. 21+25+26+2728+29-30+31-32+33-34-35) Patrimoniul public CAPITALURI - TOTAL (rd. 36+37) Nr. Sold Sold Sold Rd. 31.12.2009 31.12.2010 30.06.2011 21 22 23 25 26 0 8.600 8.600 0 0 8.600 8.600 0 0 8.600 8.600 0
0 0 0 27 185.760 183.589 183.589 28 2.128.875 2.132.410 2.132.410 29 30 31 32 33 34 35 36 0 37 1.461.686 38 0 0 835.558 0 0 621.676 0 466.989 0 394.560 861.550 1.489.041 0 0 627.491 213.882 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Figura nr. 33: Indicatori absolui la XB Import Export, 2009 -2010, 6 luni 2011 6. Indicatori derivai Se prezint analiza diagnostic la XB Import Export sub denumirea de: Raport de analiz diagnostic - SC XB IMPORT EXPORT SRL
6.1.Diagnostic economico-financiar 6.1.1. Indicatori de echilibru financiar Tabelul nr. 21: Calculul indicatorilor de echilibru financiar
Nr. Anul Simbol Formula 2009 1.461.686 2010 835.558 Iunie 2011 621.676
Crt. Indicator 1. Capital propriu CP Active 2. AI imobilizate Fond de rulment 3. FRpr. propriu 4. Stocuri S 5. Creane C 6. Datorii nebancare Dnb Necesar de fond 7. NFR de rulment 8. 9. Trezorerie net Datorii pe termen mediu i lung TN Ctl
3.709.624 2.888.331 2.642.647 CP-AI 2.247.938 2.052.773 2.020.971 1.090.162 881.009 957.050 2.251.549 782.385 912.925 2.847.810 1.342.914 1.478.617 493.901 320.480 391.358
S+CDnb FRpr.NFR
2.741.839 2.373.253 2.412.329 2.773.704 2.695.839 2.746.359
-1.900.000,00 -1.950.000,00 -2.000.000,00 -2.050.000,00 -2.100.000,00 -2.150.000,00 -2.200.000,00 -2.250.000,00
Evoluia raportului datorii creane
Figura nr. 34: Evoluia raportului datorii creane
125
6.1.2. Indicatori de evoluie Tabelul nr. 22: Calculul indicatorilor de evoluie

Nr. Anul Simbol Formula 2009 2010 6,2011 Crt. Indicator 1. Cifra de afaceri CA 7.225.972 5.660.390 2.003.645 2. Venituri totale VT 8.234.098 6.160.158 2.181.386 3. Cheltuieli totale CT 8.621.325 6.779.399 2.395.268 VT-CT 4. Rezultat brut RB -387.227 -619.241 -213.882 5. Impozit pe profit IMP 7.333 8.250 0 RB-IMP -394.560 -627.491 -213.882 6. Rezultat net RN 7. Numr personal N 31 24 25 (numr persoane)
E v o l u i a r e z u l t a t u l u i n e t
9 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 6 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 5 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 4 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 3 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 2 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 - 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
2009
2010
6 ,2 0 1 1
Figura nr. 35: Evoluia rezultatului net 6.1.3. Indicatori de structur Tabelul nr. 23: Calculul indicatorilor de structur
Indicator
Simbol
Nr. Crt A. 1. 2. 3. 4.
Formula
U M
2009
2010
Iunie 2011
Indicatori pe baz de bilan Total activ TA

AI+AC+Cav. Lei 7.234.392 4.880.447 4.846.652 -Vav.
Activ imobilizat AI Imobilizri IN necorporale Imobilizri IC
Lei 3.709.624 2.888.331 2.642.647 Lei 3.326 1.959 1.371
Lei 3.706.298 2.871.372 2.641.276
126
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Indicator
Simbol
Nr. Crt
Formula
U M Lei
2009
2010
Iunie 2011 0
corporale Imobilizri 5. financiare 6. Stocuri Ponderea activelor 7. imobilizate n total activ Ponderea imobilizrilor necorporale n total activ 8. Ponderea imobilizrilor necorporale n active imobilizate Ponderea imobilizrilor corporale n total activ 9. Ponderea imobilizrilor corporale n active imobilizate Ponderea imobilizrilor financiare n total activ 10. Ponderea imobilizrilor financiare n active imobilizate Ponderea 11. stocurilor n total activ 127
IF S
15.000
Lei 1.090.162 881.009 957.050 51,28 59,18 54,53
PAI (AI/TA)*100 %
PIN (IN/TA)*100 %
0,05
0,04
0,03
(IN/AI)*100 %
0,09
0,07
0,05
PIC (IC/TA)*100 %
51,23
58,83
54,50
(IC/AI)*100 %
99,91
99,41
99,95
PIF (IF/TA)*100 %
0,31
(IF/AI)*100 %
0,52
PS
(S/TA)*100 %
15,07
18,05
19,75
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Indicator
Simbol
Nr. Crt 12.
Formula
U M
2009
2010
Iunie 2011
13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.
Active AC Lei 3.524.768 1.988.620 2.204.005 circulante Ponderea activelor PAC (AC/TA)*100 % 48,72 40,75 45,47 circulante n total activ Capital social CS Lei 8.600 8.600 8.600 Ponderea capitalului social PCS (CS/TA)*100 % 0,12 0,18 0,18 n total activ Capital propriu CPr Lei 1.461.686 835.558 621.676 Ponderea capitalului (CPr/TA)* PCPr % 20,20 17,12 12,83 100 propriu n total activ Datorii totale D Lei 5.621.514 4.038.753 4.224.976 Ponderea datoriilor n total PD (D/TA)*100 % 77,71 82,75 87,17 activ Cheltuieli n cha Lei 0 3.496 0 avans
Repartizarea diferitelor elemente de activ in indicatorul "Total activ"
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 3.709.624,00 2.888.331,00 2.642.647,00 3.524.768,00 1.988.620,00 2.204.005,00
2009
2010
6,2011
Figura nr. 36: Repartizarea diferitelor elemente de activ n indicatorul "Total activ"
128
6.1.4. Indicatori de gestiune Tabelul nr. 24: Calculul indicatorilor de gestiune

Nr. Crt 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Simbol
Indicator Cifr de afaceri Stocuri Durata de rotaie a stocurilor Creane Durata de ncasare a creanelor Datorii curente Durata de achitare a obligaiilor curente
Formula
UM Lei Lei
2009
2010
Iunie 2011
CA S
(S/CA)*360
7.225.972 5.660.390 2.003.645 1.090.162 881.009 957.050 54,31 2.251.549 112,17 56,03 782.385 49,76 85,98 912.925 82,01
Zile Lei
C
(C/CA)*360
Zile Lei
Dc
2.847.810 1.342.914 1.478.617 940,42 548,74 278,10
(DC/CA)*360 Zile
D u ra ta d e ro ta i e a sto cu ri l o r
1 0 0 ,0 0
1 0 ,0 0
1 ,0 0 2009 D ur a t a de r o t a ie a st o c ur ilo r 5 4 ,3 1 2010 5 6 ,0 3 6 ,2 8 5 ,9 8
129

D u ra ta d e n ca sa re a crea n el o r
1 .0 0 0 ,0 0
1 0 0 ,0 0
1 0 ,0 0 2009 D ur a t a de n c a sa r e a c r e a n e lo r 1 1 2 ,1 7 2010 4 9 ,7 6 6 ,2 8 2 ,0 1
Figura nr. 37: Durata de rotaie a stocurilor & durata de ncasare a creanelor 6.1.5. Indicatori de activitate Tabelul nr. 25: Calculul indicatorilor de activitate
Nr. Indicator Formula Crt. Cifra de 1. afaceri Indice de cretere a (CAi/Cai-1)* 2. 100 cifrei de afaceri Valoare Cs+A+Im Dob 3. + PN adugat Numr N 4. salariai Cheltuieli cu Cs 5. personalul Productivitate a muncii pe VA/N 6. baza valorii adugate Remunerarea (Cs/VA)*100 7. factorului de UM Lei 2009 2010 Iunie 2011
7.225.972 5.660.390 2.003.645
100
78,33
35,40
Lei Pers. Lei
1.092.855 31 403.210
780.004 24 332.768
538.485 25 196.044
Lei/a 35.253,39 32.500,17 21.539,40 n % 36,90 42,66 36,41
130
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Nr. Indicator Crt. munc 8. 9. 10. 11. Formula UM 2009 2010 Iunie 2011
12. 13. 14.
Am Amortisment Lei Cheltuieli cu Imp alte impozite Lei i taxe Dob Dobnzi Lei Remunerarea macroeconomi (Imp/VA)*100 % ei Remunerarea (Dob/VA)*100 % capitalului mprumutat PN Profit net Lei Capital de PN+Am Lei autofinanare
921.084 898 162.223 0,08
964.066 1.302 109.359 0,17
483.770 1.420 71.133 0,26
14,84
14,02
13,21
-394.560 -627.491 -213.882 526.524 336.575 269.888
Figura nr. 38: Dinamica indicatorului valoare adugat 6.2. Analiza diagnostic pe baz de indicatori i rate 6.2.1. Rate de lichidare Tabelul nr. 26: Evoluia ratelor de lichidare
Nr. Crt. 1. 2. 3. 131 Indicator Rata curent Rata lichiditii imediate1 Rata lichiditii Formula
Rc= Active circulante/ Obligaii curente (Disponibiliti+ Creane) / Creane Active circ-
UM * * *
2009
2010
Iunie 2011 1,34
1,24 2,62
0,85 0,82
0,84
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Nr. Crt. Indicator imediate 4. Durata medie de ncasare a creanelor Durata medie de folosire a obligaiilor Rata acoperirii datoriilor Formula
Stocuri/Datorii curente (Creane/Cifra de afaceri)*360 (Obligaii curente/Cifra de afaceri)*360 Obligaii totale/ (Obligaii totale+ Capitalul propriu)
UM
2009
2010
Iunie 2011
Zile
112,17 49,76
82,01
5. 6.
Zile *
141,88 85,41 132,83 0,79 0,83 0,87
Rata lichiditii imediate

0,86 0,85 0,85 0,84 0,84 0,83 0,83 0,82 0,82 0,81 0,81
2009
2010
6,2011
Figura nr. 39: Rata lichiditii imediate 6.2.2. Rate de rentabilitate Tabelul nr. 27: Evoluia ratei de rentabilitate
Nr. Crt. 1. Indicator Formula 2009 -26,99 2010 -75,10 Iunie 2011 -34,40 Rata rentabilitii (Profit net/Capital propriu)*100 financiare PB Profit Brut Rata rentabilitii (Profit brut/Capital permanent)*100 economice Rata rentabilitii activelor ocupate Rata rentabilitii veniturilor
Profit brut/(Active imobilizate+ Active circulante) *100 (Profit net/Cifra de afaceri)*100
-387.227 -619.241 -213.882 -26,49 -5,35 -5,46 -74,11 -12,70 -11,09 -34,40 -4,41 -10,67 132
2. 3. 5.
0,00 -2,00 -4,00 -6,00 -8,00 -10,00 -12,00 2009 2010 6,2011
Rata rentabilitii veniturilor
Figura nr. 40: Rata lichiditii imediate 6.2.3. Rate de echilibru financiar Tabelul nr. 28: Rate de echilibru financiar
Nr. Crt. 1. 2. Indicator Rata autonomiei financiare= Rata acoperirii obligaiunilor pe termen lung= Formula
Capital propriu/Capital permanent Obligaii pe termen lung/Capital propriu
UM 2009 2010
Iunie 2011
% 169,96 97,16 72,29 % 1,90 3,23 4,42
6.2.4. Rate de gestiune Tabelul nr. 29: Evoluia ratelor de gestiune

Nr. Crt. 1. 2. 3. Indicator Rata stocurilor= Rata activelor circulante= Rotaia activului= Formula UM 2009 2010 Iunie 2011
(Stocuri/Cifr de Zile 54,31 56,03 85,98 afaceri)*360 (Active circulante/Cifr de Zile 175,60 126,48 198 afaceri)*360 (Activ total/Cifra Zile 360,42 310,40 435,41 de afaceri)*360
133

Rotaia activului
500,00 400,00 300,00 200,00 100,00 0,00 2009 2010 6,2011
Figura nr. 41: Rotaia activului 6.3. Analiza diagnostic a valorii adugate Tabelul nr. 30: Evoluia gradului de integrare
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. Indicator Formula 2009 2010 Valoarea adugat VA 1.092.855 780.004 Valoarea produciei totale VP 8.234.098 6.160.158 Gradul de integrare= VA/VP 0,13 0,13 Gradul de integrare= VA/CA 0,15 0,14 Iunie 2011 538.485 2.181.386 0,25 0,27
9.4. Solvabilitate firmei Tabelul nr. 31: Indicatori de solvabilitate

Nr. Crt. Indicator Formula 2009 2010 Iunie 2011 0,52 0,52 0,87 6,80
1.
2.
Solvabilitate pe termen scurt: Activ circulant/ Solvabilitate general 0,63 Datorii Solvabilitate Disponibiliti/ 0,63 imediat Datorii I=Datorii/ Total 0,78 pasiv Structura de ndatorare I=Datorii/ 3,85 Capital propriu
0,49 0,49 0,83 4,83
134

Evoluia solvabilitii pe termen scurt
0,70 0,60 0,50 0,40 0,30 0,20 0,10 0,00 2009 2010 6,2011
Figura nr. 42: Evoluia solvabilitii pe termen scurt 9.5. Activul net Tabelul nr. 32: Activul net
Nr. Indicator Crt. 1. Activul net 2. 3. 4. Rata utilizrii fondurilor investite Rata rentabilitii Rata profitabiliii activitii firmei Formula TA-Datorii Profit net/Activul net contabil Profit/Cost Profit /Vnzri Iunie 2011 1.612.878 841.694 621.676 2009 2010 -0,24 -0,04 -0,05 -0,75 -0,09 -0,10
Activul net
1.800.000,00 1.600.000,00 1.400.000,00 1.200.000,00 1.000.000,00 800.000,00 600.000,00 400.000,00 200.000,00 0,00 2009 2010 6,2011
-0,34 -0,09 -0,10
Figura nr. 43: Activul net

7.
Model rapid de determinare a strii de faliment
Const n analiza unui pachet de indicatori vis-a-vis de un nivel standard considerat ideal. Tabelul nr. 33 Studiu de caz: Evaluarea indicatorilor derivai pentru XB Import Export
Indicator Cifra de afaceri Sim Formula UM 2009 2010 6,2011 Ideal bol Lei 7.225.972 5.660.390 2.003.645 30% CA
cretere anual
CAn/CAn-1 * Indicele cifrei de afaceri VT-CT Lei Rezultat brut RB (Profit brut x % Rata 100) / profitului Venituri totale brut RB-IMP Rezultat net RN
0,78
0,35 >1.3
-387.227 -619.241 -213.882 >0 -5,36% -10,94% -10,67% 15%
-394.560 -627.491 -213.882 >0 -11,09% 782.385 -10,67% 12% 912.925
Rata profitului net Creane C
(Profit net x % -5,46% 100) / Venituri totale Lei 2.251.549
(C/CA)*360 Zile Durata de 112,17 49,76 82,01 30 ncasare a zile creanelor 0 Lei 2.847.810 1.342.914 1.478.617 Datorii Dc curente (DC/CA)*360 Zile Durata de 940,42 548,74 278,10 <45 achitare a zile obligaiilor curente Lei 2.773.704 2.695.839 2.746.359 Datorii pe Ctl termen mediu i lung (Ctl/CA)*360 Zile Durata de 138,19 171,45 246,72 < 2
136
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Indicator Sim Formula UM bol 2009 2010 6,2011 Ideal ani
achitare a obligaiilor pe termen lung Datorii totaleD
Lei 5.621.514 4.038.753 4.224.976
(DC/CA)*360 Zile Durata de 280,07 256,86 379,56 <775 achitare a zile obligaiilor totale 0 Lei 3.524.768 1.988.620 2.204.005 Active AC circulante Active curente * Lichiditatea 1,24 1,48 1,49 > 1.8 / Datorii generala curente
Stocuri
Lei 1.090.162 Active circ- * Stocuri/Datori i curente
881.009
957.050
Rata 0,85 0,82 0,84 >1.3 lichiditii imediate 0 Capital CP 1.461.686 835.558 621.676 propriu Total Pasiv TP AI+AC+Cava Lei 7.234.392 4.880.447 4.846.652 ns-Vavans = Total activ = TA Activ Solvabilitate 0,63 0,49 0,52 > 0.9 circulant/Dato general
rii
Numr N personal (numr persoane) Productivitat ea muncii Cheltuieli cu Cs personalul Salariul mediu lunar
31
24
25
CA/N
Lei/ 233.095,87 235.849,5 80.145,80 Pers 8 Lei 403.210 332.768 196.044
Numr personal /Cheltuieli cu personalul
13.006,77 13.865,33 7.841,76
137
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Indicator Sim Formula UM bol 2009 2010 1.836 6,2011 Ideal 2.022
[art. 15 din Legea Salariul bugetului asigurrilor mediu brut pe anul 2011 sociale de stat pe anul
2011, LEGEA nr. 287/2010 din 28 decembrie 2010, publicata in Monitorul Oficial nr. 880 din 28 Decembrie 2010]
Indicele productivit ii muncii Indicele salariului mediu lunar Cash flow
WPn/WPn-1 Sn/Sn-1
1,01
0,34 Iwp> Is 0,57
1,07
PN+Am
Lei
526.524
336.575
269.888
Constatarea strii de intrare n incapacitate de plat Constatarea strii de intrare probabil n incapacitate de plat a societii, propunem a se realiza fie printr-un model clasic de risc de faliment (Altman cu 5 variabile, Conan-Holder cu 5 variabile, etc.) fie prin urmtorul model simplificat de determinare a riscului de faliment: 1. Constatarea c societatea se nregistreaz cu pierdere: n ultimul semestru de activitate: 5 puncte n ultimele dou semestre de activitate: 10 puncte n ultimele trei semestre de activitate: 15 puncte 2. Calcul indicatorului: perioadei de rambursare a datoriilor pe baza relaiei: TD = Datorii totale 365 pentru ultimul exerciiu
Cifra de afaceri
financiar. Dac Td < 60 zile Dac Td [60 120] zile

0 puncte 5 puncte
138
Dac Td [120 360] zile Dac Td > 360 zile
10 puncte 15 puncte
3. Calculul indicatorului: perioad de recuperare a creanelor Creante pe baza relaiei TCr = 365 Cifra de afaceri Dac TCr < 45 zile 0 puncte Dac TCr [45 90] zile 5 puncte 10 puncte 15 puncte Dac TCr [90 270] zile Dac TCr > 270 zile
Datorii totale 100 Cifra de afaceri
4. Calculul indicatorului: grad de ndatorare pe baza relaiei:

Gr indat =
Dac Gr indat <10% Dac Gr indat [10%, 30%] Dac Gr indat (30%, 50%] Dac Gr indat >50%
0 puncte 5 puncte 10 puncte 15 puncte
5. Calculul indicatorului: lichiditate patrimonial pe baza relaiei: Ac Pi S fpv Lp = unde: D ts Ac - Active circulante; Pi - Pierderea n ultimul exerciiu financiar; Sfpv - Stocuri fr posibilitate de valorificare; Dts - Datorii pe termen scurt (mai mici de un an). Dac Lp>160% 0 puncte Dac Lp [130%, 160%] 5 puncte Dac Lp [100%, 130%) 10 puncte Dac Lp<100% 15 puncte
139
Interpretarea modelului simplificat de determinare a riscului de faliment, pe baza adiionrii de puncte prin funcia scor propus, este urmtoarea: Categoria A: Risc iminent de faliment 60 p. Categoria B: Risc major de faliment [45 60 p.) Categoria C: Risc moderat de faliment [30 45 p.) Categoria D: Risc sczut de faliment [15 30 p.) Categoria E: Fr risc de faliment < 15 p. 8. Afaceri exotice Pieele de creditor P2P n afar de bnci, exist i alte posibiliti de face rost de lichiditi. Un astfel de culoar financiar este i conceptul peer to peer. Caseta nr. 6: Pieele de creditor P2P43 Companiile n reea din sectorul financiar ofer alternative profitabile debitorilor, creditorilor, investitorilor i altor persoane implicate n relaii financiare tradiionale. De exemplu, pieele de creditare peer-to-peer (p2p) le permit oamenilor s ofere i s obin mprumuturi de bani, ntre ei, fr a mai recurge la bnci. Prin intermediul mprumuturilor sociale, att creditorii, ct i debitorii obin dobnzi mai bune dect cazul modelului bancar tradiional. Trocul de bunuri i servicii este o alt tranzacie financiar alternativ, care ctig popularitate printre consumatori. Datorit proliferrii globale a fenomenului reelelor de socializare, creditarea social ncepe s capete proporii: au aprut piee de creditare p2p n Japonia, Australia, Statele Unite, Italia i Olanda. Germania a ptruns pe list n 2007, cnd compania denumit Smava s-a alturat platformelor online de creditare social. Sistemul funcioneaz la fel ca
43
Surs: Lisa Ganski, op. cit, pag. 209-21 140
atunci cnd luai sau dai bani cu mprumut familiei i prietenilor, singura diferen fiind faptul c exist mii de oameni dispui s fie de acord cu condiiile dumneavoastr. Dup nregistrarea gratuit i verificarea conturilor i creditelor bancare, cetenii germani pot oferi sau solicita un mprumut prin intermediul platformei online a companiei Smava. Debitorii posteaz suma solicitat, care poate varia ntre 500 i 10.000 de euro, descriu scopul n care vor folosi banii, indicnd rata preferat a dobnzii. Apoi, creditorii liciteaz mprumutul, care trebuie s fie multiplu de 500. Compania percepe debitorului o tax de 1% din suma creditat. Big Carrots: faciliteaz creditarea social. Persoanele fizice mprumut bani companiilor din Marea Britanie44. Business Partnership Canada: pune n legtur proprietarii unor companii mici cu antreprenori interesai de contracte de tip barter i fuzionare.45 Community Connect Trade Association: asociaie de proprietari de afaceri i profesioniti care i comercializeaz produsele i serviciile, n schimbul lucrurilor de care au nevoie.46 Expensure: simplific complexitatea sharing-ului facturilor i a cheltuielilor cu ali oameni.47 GrupoBarter: faciliteaz tranzaciile bazate pe barter n America de Sud.48 Kisskissbankbank: instrument care ajut artitii i companiile de prodicie s i finaneze proiectele.49
44 45
http://www.bigcarrots.com http://www.businesspartnerships.dobarter.com 46 http://www.communityconnecttrade.com 47 http://www.expensure.com 48 http://www.barterhouse.cl 141 Lecia a V-a. Contabilitate primar
Lending Club: reea de creditare social, care reunete investitorii i debitorii n vederea furnizrii creditelor personale.50 9. Afacere la cheie: Spaiu comercial Galai, 17 august, 2011 Cartier Port, str. Portului Analiz spaii comerciale la parter Tabelul nr. 34: Bloc Brate
Nr. Stare Ultima crt actual destinaie 1. Liber Birouri 2. Liber Bufet 3. Liber Birouri 4. Liber Birouri Suprafa Chiria /mp cerut Romportmet 100 Nu tiu SC Regal SA 150 Nu tiu XB IMP-EXP 120 1500 E/lun CONSTRUCT 120 Nu tiu DESGIN SRL 5. De Fitness (cu 170 1000E/lun vnzare saun) se pot da bani n etape Total 690 Proprietar Pre cerut Nu tiu Nu tiu 250000 E Nu tiu 1200 E/mp
Tabelul nr. 35: Bloc Jiul

Nr. Stare actual crt. 1. Liber 2. Birouri 3. Schimb valutar 4. Liber 5. Liber Total Ultima destinaie Magazin piese auto Alimentar Alimentar Alimentar Termopan Suprafa /mp 120 340 30 120 80 690 Chiria cerut Nu tiu Nu tiu Nu tiu Nu tiu Nu tiu Pre cerut Nu tiu Nu tiu Nu tiu Nu tiu Nu tiu
49 50
http://kisskissbankbank.com http://www.lendingclub.com 142
Se cere o analiz a acestor spaii cu scopul de a ncepe o activitate comercial n urmtoarele 2 luni. Tabelul nr. 36: Analiza spaiilor
Nr. Stare spaiu actual 1. Liber Foto Ultima Posibil destinaie destinaie Birouri Banc, Cas de mode cu atelier propriu
2.
Liber
Bufet
Restaurant, Bar, Piterie
3.
Liber
Birouri
Banc, Farmacie, Grdini
4.
Liber
Birouri
Banca, Birouri
5.
De vnzare
Fitness
Grdini, Club
143
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? 6. Liber Magazin piese auto Magazin desfacere, Birouri de
7.
Birouri
Alimentar Alimentara cu standuri de nchiriat pentru productorii individuali de lactate Alimentar Magazin cu atelier propriu de bijuterii
8.
Schimb valutar
9.
Liber
Alimentar Alimentara cu standuri de nchiriat pentru productorii individuali de carne Termopan Magazin de cu articole de pescuit, Jucrii, Artizanat
10.
Liber
Situaia, la prima vedere pare s fie caracterizat prin: - Oferta mare; - Cerere mic; - Spaii redundante (spaii n plus); - Zon relativ bun.
144
Din cele zece spaii ocupate, cu activitate relativ restrns, sunt urmtoarele: Tabelul nr. 37: Spatii comerciale ocupate
Nr. spaiu 7. 8. Destinaie activitate Birouri + Magazin Centrale instalaii termice Schimb valutar Prim impresie Cochet, design, ARE SPAIU REDUNDANT Cochet, MIC, FR VAD
Celelalte spaii au grad de ocupare foarte mic sau deloc. Tabelul nr. 38: Spatii comerciale ocupate parial sau deloc
Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 9. 10. Situaie activitate Nefolosit de 3 4 ani Nefolosit de 3 4 ani Nefolosit de 3 4 ani Folosit nc n folosin: sala FITNES, grup sanitar, saun Nefolosit de 6 8 ani Nefolosit de o sptmn Nefolosit de 4 6 ani Prim impresie Geamuri sparte, nengrijit, hidroizolaie proast Destinaie bufet, poate fi acceptabil la o chirie mic Aspect ngrijit, cere 250.000 euro (enorm) Aspect ngrijit Aspect nengrijit, spaiu neadecvat Aspect nengrijit, geamuri sparte, cu utiliti dezafectate Aspect ngrijit, fr vad, concuren mare Aspect nengrijit, proprietarul nu vrea s vnd sau s nchirieze
Avnd n vedere informaiile actuale, datele despre proprietar, cererile de servicii n zon, necesarul de reparaii, apreciez c rmn de analizat trei spaii i anume:
145
Tabelul nr. 39: Cele trei spaii comerciale analizate

Nr. crt. 2. 3. 5. Ultima destinaie Bufet Proprietar SC REGAL SA Cerere Cerere Posibil destinaie chirie pre
E/lun
1000 1500
Birouri, acum XB Import nefolosit Export Sal Fitness
Firm privat 1000
Bufet, Produse de lux Software Notar, banc, 250000 E farmacie, Vodafone, Software Fitness alimentar, 210.000 E restaurant, Software NU
Analiz zon Zona Port este o zon foarte frumoas, cu blocuri i case, cu populaie n curs de mbtrnire i pensii relativ mici. Populaia din zon, n evidena parohiei Sfinilor apostoli Petru i Pavel, este n jur de 780 de familii, ceea ce nseamn circa 2000 de persoane: prini 33%, copii 33% i btrni 33%. Pentru aceast structur de populaie, spaiile nu au o destinaie adecvat. Este nevoie de o alt abordare. Pentru a definitiva o alt abordare propun organizarea unei edine de brainstorming n cercul relaional: prieteni, colaboratori i relaii de moment. edina de brainstorming51 1) Dac ai fi proprietarul spaiului X, ce activiti ai dezvolta? 2) n ce ar consta atractivitatea ofertei tale (crligul)? 3) Ct eti dispus s investeti n el, din care: banii ti/banii altora? Tabelul nr. 40: edina de brainstorming
Membru / Bufet Birouri Sal Fitness 1000 E/lun XB IMP EXP 1000 E/lun 1000E/lun - 250.000E 210.000 E Echip chirie Alege destinaia dorit pentru
51
Const n rspunsul la noi ntrebri, de ctre mai muli participani la edin Lecia a V-a . Contabilitate primar 146
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Membru / Bufet Birouri Sal Fitness 1000 E/lun XB IMP EXP 1000 E/lun 1000E/lun - 250.000E 210.000 E Echip chirie Alege metoda de promovare Investiia, din care: Bani ti Alte surse de finanare
Tabelul nr. 41: Dac ai fi proprietarul spaiului X, ce activiti ai dezvolta?

Membru / Echip Riana Monica Birouri Sal Fitness XB IMP EXP 1000 E/lun 1000 E/lun 210.000 euro 250.000 euro Spaiu joac Grdini Cosmetic copii Sal de joac pt. Catering Cafenea Literar copii Sal pentru curs Sala organizare Restaurant specific specializat: arte petreceri copii si loc romnesc mariale, Taejoac copii Bo, dans sportiv Catering, mpinge tava Notariat Cursuri dans modern Sediu, Bijuterie, IFN + Vodafone Feronerie, Ascuitorie, Clinica Medicover + Croitorie Mobil Soft pentru BRIC Soft pentru UE + Soft pentru afaceri (Brazilia, Rusia, SUA India, China) Bufet 1000 E/lun chirie
Mihaela Veronica George 1
George 2
Tabelul nr. 42: n ce ar consta atractivitatea ofertei (crligul)?

Membru / Birouri Bufet Sal Fitness Echip XB IMP - EXP Riana Pre mic Pre mic Pre mic 2 fete care s ofere Afie la facultate, nchiriat Banner Monica produse n zon, pe eventual 2 profesori sau Panou centru, strad pentru promovare brouri + pliante 147 Lecia a V-a. Contabilitate primar
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Membru / Echip Bufet Birouri
XB IMP - EXP
Sal Fitness
Mihaela
Veronica George 1
George 2
Reclam cu Se alege un personal jucrii clasice, supercalificat, cu un Restaurant specific fr instigare la numr rezonabil de romnesc violen juvenil, persoane, pre spaiu fr PC, atractiv jocuri video Pliante cu ofert site Anun n zon SITE Pregtire pentru George te face Minte sntoas afaceri: Finanare, frumos i corp sntos Telefoane, Prezen 24h/24h, 7 zile pe Brazilia, Rusia, sptmn, 365 zile 24h/24h India, China pe an
Tabelul nr. 43: Ct eti dispus s investeti n spaiul/activitatea din care, banii ti i banii altora:
Spaiu / Valoare investiie, Respondent EURO Investiia, din care: Riana Bani ti Fonduri europene Investiia, din care: Monica Bani ti Alte fonduri Investiia, din care: Mihaela Bani ti Alte fonduri Investiia, din care: Veronica Bani ti Alte fonduri Investiia, din care: George 1 Bani ti Alte fonduri Investiia, din care: George 2 Bani ti Alte fonduri Bufet 100.000 50.000 50.000 15.000 3.000 12.000 15.000 5.000 10.000 10.000 4.000 6.000 100.000 20.000 80.000 300.000 20.000 280.000 Birouri
XB IMP - EXP
Sal Fitness 100.000 50.000 50.000 20.000 5.000 15.000 9.500 2.500 7.000 10.000 5.000 5.000 30.000 20.000 10.000 500.000 20.000 480.000
100.000 50.000 50.000 8.000 2.000 6.000 5.000 2.000 3.000 20.000 10.000 10.000 300.000 20.000 180.000 380.000 20.000 360.000
148
Tabelul nr. 44: Concluzii generale asupra celor trei spatii studiate
Membru / Echip Destinaie Atractivitate Investiia, din care: Bani ti Fonduri europene Destinaie Bufet Grdini Pre mic 100.000 50.000 50.000 Catering Birouri XB IMP - EXP Spaiu joac copii Pre mic 100.000 50.000 50.000 Sal Fitness Cosmetic Pre mic 100.000 50.000 50.000
Riana
Cafenea Sal de joac Literar pt. copii Atractivitate 2 fete care s Afie la nchiriat Banner ofere produse n facultate, sau Panou zon, pe strad eventual 2 centru, brouri profesori pentru + pliante Monica promovare Investiia, 15.000 8.000 20.000 din care: Bani ti 3.000 2.000 5.000 Alte fonduri 12.000 6.000 15.000 Destinaie Restaurant Sal pentru Sala specific curs organizare specializat: arte petreceri copii romnesc mariale, Taesi loc joac Bo, dans sportiv copii Atractivitate Restaurant Se alege un Reclam cu specific personal jucrii clasice, romnesc supercalificat, fr instigare la Mihaela cu un numr violen rezonabil de juvenil, spaiu persoane, pre fr PC, jocuri atractiv video Investiia, 15.000 5.000 9.500 din care: Bani ti 5.000 2.000 2.500
149
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? Membru / Echip Birouri XB Sal Fitness IMP - EXP Alte fonduri 10.000 3.000 7.000 Destinaie Catering, Notariat Cursuri dans mpinge tava modern Atractivitate Pliante cu ofert Anun n zon SITE site Veronica Investiia, 10.000 20.000 10.000 din care: Bani ti 4.000 10.000 5.000 Alte fonduri 6.000 10.000 5.000 Destinaie Sediu, Bijuterie, IFN + Clinica Feronerie, Vodafone + Medicover Ascuitorie, Croitorie Mobil Atractivitate George te face Pregtire pentru Minte sntoas frumos afaceri: i corp sntos Finanare, George 1 Telefoane, Prezen Investiia, 100.000 300.000 30.000 din care: Bani ti 20.000 20.000 20.000 Alte fonduri 80.000 180.000 10.000 Destinaie Soft pentru Soft pentru UE Soft pentru BRIC (Brazilia, afaceri + SUA Rusia, India, China) Atractivitate 24h/24h, 7 zile 24h/24h Brazilia, Rusia, pe sptmn, India, China George 2 365 zile pe an Investiia, 300.000 380.000 500.000 din care: Bani ti 20.000 20.000 20.000 Alte fonduri 280.000 360.000 480.000 Bufet
150
edina de brainstorming a artat c exist i alte domenii de activitate n care se poate investi. Dintre opiunile noi mai menionez: Sal de cursuri de dans SOFT Catering Spaiu de joac pentru copii Bijuterie IFN (instituie financiar nebancar) n toate cazurile exist o problem fundamental: managerul de proiect. Probabil se vor gsi investitori mai repede dect managerii de proiect. Cel puin la acest punct de analiz, apreciez c zona nu permite deschiderea unor locaii de forma: restaurant, bijuterie, croitorie etc., adic locaii atractive pentru zone pietonale cu trafic. Din analiza de brainstorming rezult n opinia mea c analiza de deschidere spaii comerciale n zona PORT va continua pentru urmtoarele destinaii:
BUFET XB IMPOT EXPORT FITNES
SOFT PENTRU AFACERI SPAIU DE JOAC PENTRU COPII CLINICA MEDICOVER
10. Inginerii financiare: FACTORING-ul FACTORING-ul este o tehnic de finanare a activitii curente mai scump dect linia de credit dar se preteaz acelor societi care nu ndeplinesc criteriile de bonitate bancar (nu au trei ani de activitate, nu au cifra de afaceri, nu au profit etc.). FACTORING-ul n form simpl const n parcurgerea etapelor:
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? 2 FURNIZOR 1 BANCA 3 4 CLIENI
Figura nr. 44: Parcurgerea etapelor de FACTORING Furnizorul emite factura, banca pltete factura mai puin comisionul, clientul primete factura, clientul pltete la scaden factura. La rndul su furnizorul este client i trebuie s plteasc la furnizorii si, poate tot prin factoring.
1
1 FURNIZOR 2 3
2 3
BANCA
CLIENI
Figura nr. 45: FACTORING-UL la limita legii FACTORING-UL la limita legii prevede o celul de multiplicare a banilor care l face pe furnizor un agent economic cu bonitate bancar (cifr de afaceri, profit, lichiditate, solvabilitate). ntre furnizor i celula de multiplicare nu exist schimb de mrfuri, exist numai schimb de hrtii/facturi. Pentru plata facturilor de multiplicare se folosete ACARUL PUN care din lips de bani, accept de la FURNIZOR condiii de creditare de dou trei ori mai mari dect condiiile bancare.
152
n final, ACARUL PAUN, dup mai multe cicluri BANI MARF BANI, va da faliment i va genera pierderi la mai muli ageni economici implicai in ciclu.
CELULA FURNIZOR DE MULTIPLICARE BANCA CLIENI
Figura nr. 46: Ciclul BANI MARF BANI pentru plata facturilor care folosete ACARUL PUN Inclusiv banca, avid dup ctiguri facile i la scurt timp, va suferi pierderi. De la nceputul crizei (octombrie 2008) FACTORING ul este acceptat de bnci ntr-o msur mai mic i cu condiii mai riguroase. 11. Exemple de ntrebri gril 1. Videobook-ul Bazele contabilitii este scris de: a. Negoescu Gheorghe; b. Lucian Budacia; c. Robert Kiyosaki. 2. Managerul are nevoie de contabilitate: a. obligatoriu bilan i cont de profit i pierdere; b. obligatoriu debit credit; c. obligatoriu raport activ pasiv. 3. Rata lichiditii este un indicator: a. absolut; b. derivat; c. doar arat calitatea apei.
153
4. Factoring-ul este: a. o tehnic de finanare; b. o cale de transport mrfuri; c. o escrocherie financiar. 5. Business Partnerships Canada: a. faciliteaz creditarea social; persoanele fizice mprumut bani companiilor din Marea Britanie; b. pune n legtur proprietarii unor companii mici cu antreprenori interesai de contracte de tip barter i fuzionare; c. instrument care ajut artitii i companiile de producie s i finane proiectele.
154
LECIA A VI-A. INTELIGENA FINANCIAR 1. Obiective 2. Recapitulare 3. Regulile de aur ale lui Larry John 4. Un ru necesar: cstoria 5. IQ-ul financiar 6. Afaceri exotice: Produse porionate la comand 7. Afacere la cheie: Consultan on-line 8. Inginerii financiare: Casa n lei 9. Arborele ateptrilor 10. Exemple de ntrebri gril 1. Obiective Dup ce vei citi i nelege aplicaiile din aceast lecie vei ti: 1. Ce poten financiar ai la vrsta la care ai citit aceast carte; 2. Cum s ctigi n faa concurenei folosind principiul de dou ori mai bine la jumtate de pre; 3. Cum s ctigi bani, cum s plteti impozite mici, cum s plasezi bani i cum s te informezi despre oportunitile din domeniul financiar; 4. Cum devii membru ACEAR? Obiectivul principal: s nvei s plteti ct mai puine impozite fr s ncalci legea! Dintre obiectivele secundare mai importante sunt: 1. S contientizezi faptul c nivelul de iniiativ care i asigur un trai decent este: ACIONEAZ!
155 Lecia a VI-a. Inteligena financiar
2. S nelegi c ai nevoie de o alt strategie cu privire la vrsta a treia i anume c faci parte din generaia care a pltit pentru pensie dar nu va avea pensie; Altfel spus va trebui s te consolezi cu ideea c va trebui s munceti pn mori; 3. Dac nu ai mai fcut afaceri pn acum, trebuie s ncepi totui cu ceva: o afacere de 10.000 euro folosind stilul de conducere TELL. Cuvinte cheie: Tell, Sell, Ask, Joint, Acioneaz, Propune, ntreab, Ateapt, IQ Financiar. ntr-o alt ordine de idei, menionez faptul c aceast carte este scris sub egida ACEAR (Asociaia Consultanilor pentru Expertize din Romnia) n care v putei nscrie i dumneavoastr dac suntei de acord cu statutul asociaiei (Anexa nr. 38) i dac absolvii un curs organizat de ACEAR, sau dac suntei membrul uneia dintre asociaiile profesionale: CECCAR, CAFR, ANEVAR sau UNPIR. Cotizaia de membru ACEAR de 50 lei/an, contravaloarea unui curs sau cri realizate sub egida ACEAR se pot plti n contul ACEAR deschis la MARFIN BANK Galai, cod IBAN: RO09 EGNA 1010 0000 0027 1144 cu meniunea suma reprezint... Pentru a deveni membru ASPIRANT ACEAR este suficient s transmitei un mail pe adresa negoescugl@yahoo.com cu subiectul membru aspirant, i un text din care s rezulte: Nume ... Prenume Adres de coresponden prin pot .. Adres de mail .. Telefon mobil ... Telefon fix .. Fax .. n baza nscrierii ca membru aspirant, vei beneficia gratuit de o
Lecia a VI-a. Inteligena financiar
156
informare periodic cu privire la ce activiti se desfoar sub egida ACEAR. 2. Recapitulare Pentru a intra n afaceri ai nevoie mai nti s vezi dac merit i apoi dac poi. n opinia mea, pn la criza din 2008, se putea gndi i aa: oare merit efortul? Oare pot s fac o afacere? Dup criza din 2008, situaia s-a deteriorat aa de grav nct a intra ntr-o afacere este o problem de VIA I DE MOARTE! Nu se mai poate tri fr un minim de bani pentru existen, economii i acumulare. Trim alte vremuri, oamenii au devenit mai ri, mai comozi, mai invidioi. Nu vom avea bani pentru medicamente, mbrcminte i alimente sntoase. Singura soluie este s ctigm bani din mai multe culoare. Cele mai bune culoare sunt cele de patron i investitor. Locuiesc ntr-un cartier din Galai, pe malul Dunrii, ntr-o zon relativ frumoas din Galai. Am analizat situaia spaiilor comerciale de la dou blocuri din cartier, cu faada spre Dunre: BRATE 1 i JIUL. La parterul acestor blocuri sunt 10 spaii comerciale, dintre care active sunt numai 2, celelalte 8 sunt de vnzare sau de nchiriat. Deci se poate face ceva n aceste spaii. Important este s caui n permanen ceva care se vinde. Important este s nu te lai pe guba! Ai nevoie de ncredere n tine! Iei n strad i mediteaz, vorbete cu membrii cercului relaional si ACIONEAZ. n viaa curent exist patru nivele de iniiativ: 1. ATEAPT 2. NTREAB 3. PROPUNE 4. ACIONEAZ
157
Dac eti n partea ATEAPT, este grav! Din partea NTREAB se poate face ceva dac ncepi s PROPUI. Trieti decent numai din poziia ACIONEAZ! Din pcate n Romnia de azi avem de-a face cu o piramid a nivelurilor de iniiativ inversat.
1%
ACIONEAZ ACIONEAZ PROPUNE NTREAB ATEAPT
85%
PROPUNE NTREAB ATEAPT
4% 10% 85%
10% 4% 1%
CUM ESTE
CUM AR TREBUI S FIE
Figura nr. 47: Niveluri de iniiativ n Romnia Dac ai ajuns n nivelul de iniiativ acioneaz, este important s tii i cum s acionezi. Altfel spus ce stil de conducere aplici atunci cnd acionezi. Exist patru stiluri de conducere: 1. TELL (dictatorial); 2. SELL (nti te consuli cu subalternii i apoi decizi); 3. ASK (decizie n consens cu subalternii - se aplic ndeosebi n cercetare) 4. JOINT (pe baz de reguli, n limita unei responsabiliti deja acordate). Nu exist stil de conducere ideal, care se aplic pentru orice situaie. De exemplu o corabie n timpul furtunii nu se poate conduce dect aplicnd stilul TELL (dictatorial) sau JOINT (pe baz de responsabiliti). Stilul ASK, pentru o corabie n timpul furtunii este cel puin nepotrivit. Ar fi culmea ca de exemplu n timpul furtunii, comandamentul s convoace o edin i s spun: dragi colegi avem o furtun! Cine tie un banc care s ne nveseleasc nainte de a ne scufunda?! Stilul ASK, este ns potrivit atunci cnd ne propunem s promovm un nou serviciu sau produs i avem nevoie de ct mai multe idei i implicare din partea ntregii echipe din firm.
Lecia a VI-a. Inteligena financiar 158
n opinia mea la nfiinarea unei firme n care lucreaz mai muli angajai, proprietarul ar fi bine dac ar aplica stilul TELL pn cnd angajaii se acomodeaz cu cerinele postului i important proprietarul, are suficiente cunotine ca atunci cnd i pleac un angajat, el s l nlocuiasc i firma s mearg la fel de bine ca i nainte ca angajatul s plece. Ulterior stilul JOINT este cel mai potrivit stil de conducere care se poate aplica ntr-o firm. 3. Regulile de aur ale lui Larry John Larry John afirm c tie cu siguran c majoritatea oamenilor vor s se mbogeasc. A gsit i un model, care dac este urmat, fiecare dintre noi se poate mbogi. Modelul se bazeaz pe patru reguli: 1. De dou ori mai bine la jumtate de pre; 2. mprtete-i cunotinele; 3. mparte bogia; 4. Abandoneaz-i munca. 3.1. De dou ori mai bine la jumtate de pre Aceast regul este cea mai important i cel mai greu de atins dintre regulile de aur ale lui Larry John. Dac ajungi s respeci aceast regul ai dou mari avantaje: Cucereti uor ali clieni; Pstrezi uor clienii ti. Caseta nr. 7: De dou ori mai bun la jumtate de pre Importana clienilor - Cldirea averii personale se bazeaz pe acest pilon. Exist dou motive eseniale pentru care afacerea ta trebuie s fie de dou ori mai bun la jumtate de pre. Primul, vnzrile se realizeaz mai uor. Al doilea, clienii i rmn fideli mai mult timp. Cnd oamenii te doresc mai mult dect i doreti tu pe ei, deoarece eti de dou ori mai bun la jumtate de pre, vnzarea devine o simpl chestiune de explicare a afacerii. Nu trebuie s fii cel mai bun agent de vnzri din lume. Nu trebuie s
159
tii despre captarea ateniei, strnirea interesului, convingere, trezirea dorinei sau pasul de ncheiere a afacerii. Nu trebuie s tii cum s abordezi un om pn cnd emite semnalul c este dispus s cumpere. Tot ce trebuie s faci este s le spui potenialilor clieni ce face produsul sau serviciul tu i de ce este de dou ori mai bun la jumtate de pre, iar clienii i cumprtorii te vor implora ei pe tine, n loc s i implori tu pe ei. Dac exist o nevoie pentru bunul sau serviciul tu i dac oamenii sunt dispui s plteasc pentru acesta, atunci vnzarea lui va fi mult mai simpl, i clienii i vor rmne mult timp fideli, deoarece eti de dou ori mai bun la jumtate de pre. Cum s-i pstrezi clienii Vezi tu, odat ce o vnzare este ncheiat, n special n domeniul serviciilor, trebuie s te asiguri c nu te vor prsi clienii. S vinzi unui client este mult mai uor dect s pstrezi unul. Clienii sunt schimbtori. Pur i simplu se trezesc ntr-o diminea i, fr nici un motiv ntemeiat, decid c vor s te prseasc pentru a ncerca serviciile altcuiva. Totui, hai s spunem c lucrezi n domeniul amenajrii de peisaje i tunzi peluze pentru clienii din zone rezideniale. ntr-o zi, echipa ta nu-i face treaba tocmai perfect n cazul uneia dintre cliente. Hai s spunem c nu a tuns un tufi chiar aa cum trebuie, aa c, atunci cnd vine acas dup o zi obositoare, clienta observ, cobornd din main, tufa tuns nu tocmai perfect. Ea vrea s te concedieze pe loc. Se duce imediat la telefon i ncepe s sune alte firme ce se ocup cu amenajarea de peisaje, aflnd c acestea nu furnizeaz toate serviciile pe care le furnizeaz firma ta i sunt de dou ori mai scumpe. Brusc, se calmeaz i spune: Pur i simplu a fost o zi proast. ntotdeauna i fac perfect treaba. Se vor descurca mai bine data viitoare i astfel pstrezi un client. Aadar, asta este strategia ce se ascunde n spatele regulii de dou ori mai bun la jumtate de pre. Vezi tu, dac eti la fel de bun la acelai pre, clienii ti au de unde alege. Dac nu apeleaz la serviciile tale, pot alege dintr-o list cu alte companii ce furnizeaz aceleai
bunuri sau servicii. Nu trebuie s-i rmn fideli. Dar atunci cnd clienii ti se ntreab: Dac nu tu, atunci cine? i nu gsesc nici un rspuns, nici un alt cine, atunci ansa ca ei s te prseasc este mic. Lcomia este un excelent factor motivaional pentru a-i pstra clienii. Toat lumea dorete un bun sau serviciu ce este mai bun dect ce ofer concurena i la un pre mai mic dect al lor. Repet: vnzarea i pstrarea clienilor sunt elemente cheie pentru a deveni i a rmne bogat. Sursa: Larry John, op.cit., pag. 25-28 3.2. mprtete-i cunotinele Am avut muli efi! Din pcate majoritatea nu aveau aceast calitate, de a mprti cunotine. Cel mai greu mi-a fost n perioada de stagiatur la Combinatul Siderurgic SIDEX Galai. Din 16 angajai la serviciul Planificare, unul singur s-a oferit s-mi arate ce face. Era dna KEN, Dumnezeu s o odihneasc n pace!, care din prima zi mi-a artat ce face ea! Planifica i urmrea producia la Uzina Cocsochimic (UCC). Ideea care st la baza acestei reguli este c fr ali oameni afacerea ta este limitat la capacitatea ta de a rezolva problemele firmei. Nu trebuie s-i fie team c dac l nvei pleac de la tine. Totui o msur de precauie se impune: atunci cnd l angajezi, verific mai nti caracterul omului i apoi ce tie s fac (Jim Collins). Eu am angajat n urm cu cinci ani un biat, Bogdan, care tia s fac evaluri de imobile i bunuri mobile i nu avea clieni. Cu ajutorul meu a nvat i evaluri de ntreprindere. n februarie 2009 mi-a cerut s devin partenerul meu de afaceri cu raportul 80/20, adic 80% el i 20% eu, care trebuia s suport i salariul lui. Cnd a plecat a influenat i clienii mei s-l aleag pe el i mi-a fcut i o imagine negativ n ora. Ulterior, am aflat c atunci cnd a plecat de la
161
ultimul lui loc de munc i a venit la mine, a fcut-o n acelai mod: fr s-i lase loc de bun ziua. Nu se recomand s aplici regulile 1 i 2 n acelai timp. Este important s te asiguri c faci de dou ori mai bine la jumtate de pre i apoi treci la mprtete-i cunotinele. Caseta nr. 8: Concentrarea pe calitate Pentru moment, concentreaz-te asupra afacerii pe care o ai sau pe care o creezi i asupra modalitii n care poi cu adevrat s fii de dou ori mai bun la jumtate de pre. Dac nu poi cere jumtate de pre, apropie-te ct mai mult posibil de aceast cifr, dar nu ai nici o scuz s nu fii de dou ori mai bun. Doar calitatea serviciilor te poate face de dou ori mai bun. Cnd eti ntr-adevr de dou ori mai bun la jumtate de pre i afacerea ta se dezvolt pe zi ce trece, atunci eti gata s mprteti cunotinele. Gndete-te la asta. Sursa: Larry John, op.cit., pag. 32 3.3. mparte bogia Este criteriul cel mai greu de ndeplinit pentru c oamenii au tendina de a NU fi niciodat mulumii! Larry John propune aplicarea acestei reguli n dou etape: 1. acord mai nti un salariu dublu fa de concuren; 2. acord procent din afacerea ta, salariailor. Mare atenie ns, se aplic aceast regul atunci cnd firma are profit i profitul este suficient de mare ca s acopere efortul salarial al firmei i profilul angajatorului. Caseta nr. 9: Pltete procentual Mai nti trebuie s mpari averea dnd oamenilor cheie un anumit procent din profitul global net lunar. Recompensa imediat este important n dresura animalelor, i nimic nu
seamn mai mult cu animalul dect omul. Vrem s fii recompensai pe loc. n al doilea rnd, trebuie s le plteti comision la contractele obinute. Asta i stimuleaz s vnd, i tu i doreti asta. Vrei ca personalul tu s se gndeasc mereu cum poate s sporeasc profiturile minimale. Faptul de a-i lsa s simt o parte din profituri te ajut n dou moduri. Se vor gndi mereu cum s micoreze costurile i s mreasc profiturile. Cnd plteti doar pe baza ncasrilor globale, i nu pe baza profitului global net, nu exist pentru personal un stimulent ca s i economiseasc bani. De fapt, i ncurajezi pe oameni s cheltuiasc bani ca s fac mai muli. Nu vrei o companie cu ncasri enorme i marj mic de profit. Vrei o companie cu ncasri enorme i profit net mare. Eti n afacere ca s faci bani, nu s i cheltui. Fii atent s nu confunzi profitul brut sau totalul facturat cu profitul global net. Profitul global net este al tu s l cheltuieti, profitul brut, nu. Pltete dou feluri de prime: una pe profitul global net al ntregii companii i una pe contribuia personal la profitul companiei. Hotrte singur ct poi da, ns, dac ai ndoieli, d-le mai mult! Sursa: Larry John, op.cit., pag. 46 - 47 3.4. Abandoneaz-i munca Uneori suntem nevoii s ne abandonm munca din cauze care nu depind de noi: din cauza sntii, din cauza disponibilizrilor, din cauza unor relaii proaste cu efii sau colaboratorii. Ideal este s ne abandonm munca atunci cnd ndeplinim o regul de aur.
Venituri lunare nainte de a abandona munca
<
PENSIE LUNAR
Dobnd din plasarea CAPITALULUI ACUMULAT
Figura nr. 48: Regul de aur nainte de a abandonm munca

Aceast relaie ne asigur c ne pstrm nivelul de trai pe care l-am avut cu o lun nainte de a ne abandona munca. Mare atenie, majoritatea oamenilor care abandoneaz munca (ies la pensie) mor ntr-o perioad urmtoare relativ mic de 3 4 ani! Acest moment trebuie pregtit cu atenie, inclusiv prin consilierea de ctre un psiholog. Caseta nr. 10: Las pe alii s munceasc! Majoritatea oamenilor fac aceast tranziie de la cineva la nimeni continund s i vnd munca, i asta e n regul. i poi vinde serviciile i produsele pn mori, dac vrei, dar amintete-i c, la un moment dat, trebuie s ai angajai care s vnd pentru ca tu s nu fii nevoit s o faci. Da, spun c trebuie s vin ziua cnd singurul lucru pe care l faci este s te duci la contabilitate i s i numeri banii. Dar ine minte, nu i asuma cinstea i adoraia pentru c deii o companie foarte profitabil sau mai multe. Tu eti doar tu, i oamenii ti merit toat cinstea. Las-i pe ceilali s fie director general, preedinte i chiar preedinte al consiliului de administraie. Trebuie s te mui de la birou i s lucrezi acas. Dac eti prezent, oamenii ti te consider responsabil. Dac nu eti acolo, oamenii ti trebuie s devin responsabili i rspunztori. Acesta este singurul mod de a fi cu adevrat liber i bogat. Dac ai angajat, sftuit, antrenat, educat, consultat i hrnit oamenii cheie, ei i vor face treaba mai bine dect tine. Atunci, pentru ce au nevoie de tine? Nu au! Au nevoie ca tu s nu le stai n cale i s i lai s ctige bani pentru tine. Tu i-ai nvat s fac asta. i totui, nu va fi uor, pentru c tuturor ntreprinztorilor le place s se ocupe de tot, pn la cel mai mic detaliu. Ador s controleze totul. Nu conteaz dac este vorba de cumprat prosoape sau hrtie igienic, vor s se ocupe ei. ntreprinztorii ador s dein controlul i ador s fie adorai. Aa c vorbesc serios atunci cnd spun c acest ultim pilon este cel mai dificil de ntreprins pentru un antreprenor. S fii i s faci nimic este o munc grea. Pe birou am o pancart pe care scrie: Vreau ca societile mele i oamenii care lucreaz pentru
societile mele s realizeze ct mai multe lucruri posibile astzi fr ca eu s fac nimic! Este singurul mod n care companiile i oamenii mei pot evolua. Sursa: Larry John, op.cit., pag. 51 52 4. Un ru necesar: CSTORIA
Din punct de vedere al afacerilor pe care le dezvoli, cstoria reprezint n opinia mea UN RU NECESAR. Exist i excepii pe care eu recomand s le ai n vedere n cazul cstoriei tale. ntr-o perioad n care cunotinele financiare sunt OBLIGATORII i NU NECESARE, este foarte important s alegi viitorul partener i n funcie de cunotinele sale financiare, sau mai ales n funcie de deschiderea sa pentru a acumula cunotine financiare n vederea dezvoltrii unei afaceri. Exemplul meu este KIM i ROBERT KIYOSAKI care au devenit multimilionari n dolari fiecare dezvoltnd propria afacere dup ce au fost amndoi falii, adic fr venituri de subzisten. Caseta nr. 11: Cstoria i afacerile Robert i cu mine am ieit pentru prima oar mpreun n luna februarie a anului 1984, n Honolulu, Hawaii. n seara respectiv m-a ntrebat: Ce vrei s faci n via? I-am rspuns: S am propria mea afacere. n momentul acela eram managerul unui magazin din Honolulu. Robert mi-a spus: Dac doreti, te voi nva ce tiu i ce m-a nvat tatl bogat. n mai puin de o lun ncepusem o nou (i pentru mine o prim) afacere mpreun. Am inventat o sigl unic, am brodat-o pe cmi i pe jachete, i am cltorit n ntreaga Americ vnzndu-ne produsele. Scopul adevrat al acestei afaceri era acela de a ctiga suficient pentru a ne plti studiile pe durata unui an de zile (participnd la seminarii de afaceri, ntlniri i conferine n ntreaga ar), n
165
timp ce ne pregteam pentru urmtoarea afacere pe care urma s o ntemeiem. Ne-am atins scopul hotrt pentru acel an i am nchis afacerea de tricouri i jachete. n decembrie 1984, am vndut tot ce avem n Hawaii i ne-am mutat n sudul Californiei, unde ne-am strduit s ne deschidem cea de-a doua afacere. n dou luni ne terminaserm n ntregime economiile. Eram lefteri. Bteam la uile prietenilor i le ceream voie s dormim la ei peste noapte. Am dormit pe plaj. n unele nopi am dormit ntr-o main Toyota veche i mprumutat. Familia mea credea c am luat-o razna. Mai mult dect att, i noi am ajuns s credem la fel. S fiu sincer, nu tiu dac am fi reuit unul fr cellalt. Erau nopi n care pur i simplu ne strngeam n brae oferindu-ne unul celuilalt un mic adpost n faa furtunii. Eram speriat? Da. Aveam ndoieli? Da. Au fost momente n care eram convins c nu vom izbndi! Cu siguran! Cu toate acestea, eram hotri s continum. Mai mult dect att, aa am i fcut. Ceea ce ne-a fcut s continum a fost hotrrea noastr de a construi o afacere, i, mult mai important, s nu ne ntoarcem la a avea un salariu. S obinem o slujb n acele momente ar fi fost calea cea mai uoar. Totui, din punctual nostru de vedere ar fi nsemnat un pas napoi. tiam ce voiam; doar c nu eram nc siguri cum s obinem ceea ce doream. (Aceast stare pare s fie un leitmotiv al vieilor noastre). Ideea principal este aceea c nu am dat napoi. Am rmas fideli visurilor noastre. Ne-am construit afacerea o afacere internaional de educaie cu filiale n apte ri. Am vndut afacerea respectiv n 1994, iar n prezent, timpul nostru este mprit, n primul rnd, ntre investiii i afacerea noastr Tat bogat. Sursa: Robert Kiyosaki, coala de afaceri, Ed. Curtea Veche, Bucureti, 2008, pag. 162 163
Eu cnd m-am cstorit nu am avut criteriu dorina soiei mele pentru a dobndi cunotine financiare. La acea vreme se gndea altfel. Ne cstoream n ultimul an de facultate ca s prindem o repartiie comun. Acum cstoriile nu se mai fac n ultimul an de facultate, iar concubinajele au devenit o practic curent. Important pentru atingerea nivelului de venituri lunare de 9.000 euro/lun este i nelegerea dintre parteneri. Ideal ar fi ca amndoi partenerii s posede un IQ financiar ct mai ridicat. Eu i soia mea Liliana, dei ne iubim, din punct de vedere al IQ-lui financiar eu sunt singurul care ncerc s protejez familia. Poate i din aceast cauz, nivelul de 9.000 euro/lun venituri l-am atins de peste 10 ori n ultimii 6 ani dar nu suficient pentru ca eu i familia mea s ating pragul de CONFORT FINANCIAR de 300.000 euro. ntreaga vin apreciez c mi aparine, pentru c nu m-am strduit suficient pentru a identifica ci de majorare a veniturilor care s-mi permit realizarea de economii. Am fcut i cteva greeli majore cum ar fi ncheierea de asigurri de sntate la ING i Grawe Viena, amndou fr acumulare de capital, am achiziionat un apartament de 3 camere contra a 90.000 euro (circa 110.000 euro preul complet cu dobnzi) fr respectarea regulii 100/10/3/1, am achiziionat n ultimii 10 ani, 8 maini fr respectarea legii vidului (mai nti dai i apoi iei). Pentru cuplurile care sunt n faza de nceptori n afaceri v amintesc c la nceputul cursului v-am prezentat concepia lui Randy Gage cu privire la avantajele unei afaceri de marketing multilevel, i n continuare v prezint i punctual de vedere al lui Robert Kiyosaki Caseta nr. 12: Avantajele afacerii multilevel marketing pentru cupluri 1. Este o afacere n care putei, pentru nceput, s lucrai cu jumtate de norm. 2. Voi alegei orele n aa fel nct s se ncadreze n programul dumneavoastr. 3. Domeniul susine familiile care ncep mpreun o afacere.
4. Muli dintre oamenii cu cel mai mare succes n acest domeniu lucreaz alturi de partenerii lor. 5. Educaia pe care multe dintre companiile de marketing n reea o ofer permit cuplurilor s nvee i s se dezvolte mpreun. Sursa: Robert Kiyosaki, coala de afaceri, Ed. Curtea Veche, Bucureti, 2008, pag. 164 5. IQ-ul financiar52 Relum principalele IQ-uri financiare prezentate n prima parte a acestei cri: IQ nr. 1: De unde plec sau potena mea financiar? IQ nr. 2: Cum s fii mai informat n plan financiar? IQ nr. 3: Cum s faci mai muli bani? IQ nr. 4: Cum s-i protejezi banii? IQ nr. 5: Cum s-i plasezi banii? IQ nr. 6: Cum s ai profit prin efectul de levier? IQ nr. 1: De unde plec sau potena mea financiar? Fiecare dintre noi trebuie s tim de unde plecm, n baza unei reguli cunoscute n primele clase de coal: regula de trei simple. Termenul IQ financiar a fost introdus de Robert Kiyosaki i n acest subcapitol am ncercat s interpretm regulile lui Kiyosaki n baza sistemului legislativ din Romnia. Avnd n vedere c inta de capital pentru o persoan este de 300.000 de euro rezult c pentru un om care economisete 1000 de euro pe lun, pentru a economisi 300.000 de euro ai nevoie de 25 ani. 1000 euro economisii pe o lun 300 0000 euro x x = 300 000 euro/1000 = 300 luni, adic 25 ani
52
IQ financiar = engl. Financial IQ 168
Desigur perioada se micoreaz dac vom nva s ne ridicm IQ-ul financiar n baza recomandrilor lui Robert Kiyosaki. Pentru aceia dintre voi care economisesc sub 500 euro pe lun, avei nevoie de cursuri specializate. INFORMAIE FINANCIAR + EDUCAIE CONTROLAT = CUNOATERE IQ nr. 2: Cum s fii mai informat n plan financiar? Informaia n plan financiar este cea mai complex informaie. Sunt cazuri n care cteva cuvinte spuse de un ef de stat poate conduce la scderi pe burs de 5,10 sau 20 de procente. Decizia unui expert n portofolii de aciuni cum ar fi Waren Buffet sau George Soros poate conduce la scderi marcante ale pieelor bursiere. Evoluia demografic, declararea strii de faliment pentru o banc, organizaie sau ar, un rzboi pot conduce de asemeni la evoluii semnificative pe pieele bursiere. Cuvintele cheie pe care trebuie s le cunoasc un investitor n fonduri mutuale, ar putea fi: Supra-informarea Clasificarea informaiilor Timpul Credibilitatea Informaiile relative Informaiile neltoare Tactica umfl preul i scap de aciuni Prestidigitaia Fapte versus opinii Situaii nechibzuite Aciuni riscante Controlul exercitat asupra activului Regulile care cresc valoarea activului Tendinele pieei
Piaa argintului Piaa aurului Piaa petrolului
Ce trebuie tiut n plasarea banilor, este c n ultim instan, nu ACTIVUL te face bogat. INFORMAIA te face bogat sau srac.53 Caseta nr. 13: Istoria i ciclurile ei Gndul meu final cu privire la tendinele pieelor se refer la importana istoriei i a ciclurilor ei. Pentru c am supravieuit unei serii de urcuuri i coboruri ale pieelor, am nvat multe din istorie. Exist o tendin financiar istoric despre care eu cred c merit s fie luat n calcul. Acea tendin este un ciclu de 20 ani cu privire la aciuni i mrfuri. Fiind o persoan care a navigat pe mri ca angajat al unei companii petroliere i care a pilotat elicoptere n cutare de aur, am fost curios de ce au crescut preurile mrfurilor, n timp ce preurile aciunilor au sczut. n urm cu civa ani, am gsit o carte scris de unul dintre autorii mei favorii, Jim Rogers, intitulat Hot Commodities. Rogers a descoperit c preurile aciunilor au crescut timp de 20 de ani, n timp ce preurile mrfurilor au sczut. De exemplu, din 1960 pn n 1980, n apropierea majoratului meu, preurile mrfurilor precum petrolul i aurul creteau. n 1980, preurile petrolului, aurului, argintului i proprietilor imobiliare au sczut rapid, iar preurile aciunilor au nceput s urce. ntre 1980 i 2000, bursa de valori era locul perfect pentru investiii, iar petrolul, aurul i argintul erau vzute ru. Cu toate c piaa mrfurilor era la pmnt, eu cumpram ct mai mult petrol, aur, argint i ct mai multe proprieti imobiliare. Exact
53
Robert Kiyosaki, Un IQ financiar mai bun, Ed. Curtea Veche, Bucureti, 2011, pag. 189 Lecia a VI-a. Inteligena financiar 170
aa cum era de ateptat, n 2000, n culmea boomului erei dotcom54, preul aciunilor a sczut i preul mrfurilor a crescut furtunos la loc. Dac istoria se va repeta, preul mrfurilor va scdea n 2020 i aciunile vor reprezenta din nou piaa ideal pentru investiii. Evident, nu am un glob de cristal. Dar istoria pare s se repete i eu sunt suficient de matur ca s vd c anumite lucruri se reiau. Pentru mai multe informaii cu privire la felul n care analizeaz tendinele pieelor un investitor de talie mondial, cum este Jim Rogers, i recomand s citeti cartea Hot Commodities sau orice alt carte a sa. Jim este un investitor i un scriitor genial, precum i un observator fin al tendinelor de pe pia. ine minte c trebuie s profii de tendine. Dac le ignori, psrile de prad te vor mnca de viu. Sursa: Robert Kiyosaki, Un IQ financiar mai bun, Ed. Curtea Veche, Bucureti, 2011, pag. 188 Cert este c un juctor pe burs are nevoie de o pregtire financiar solid n opinia mea ai nevoie i de o perioad de experien virtual n sensul c o perioad de aproximativ un an, este indicat s joci pe un program DEMO la burs. Un astfel de program poate fi oferit de platforma FOREX, la care putei ajunge folosind adresa www.xtb.
54
O companie dot-com, sau pur i simplu un dot-com, este o companie care face cele mai multe dintre afacerile de pe Internet , de obicei prin intermediul unui site web care utilizeaz populare domenii de nivel de top-, "com."(la rndul su, derivat din cuvntul "comercial"). Dei termenul poate face referire la societile din ziua de azi, este, de asemenea, utilizat n mod specific pentru a face referire la societile cu acest model de business care a luat fiin la sfritul anilor 1990. Multe dintre aceste companii s-au format pentru a profita de surplusul de capital. Multe au fost lansate cu foarte subiri planuri de afaceri, uneori cu nimic mai mult dect o idee i un nume rsuntor. Scopul declarat a fost de multe ori pentru a "obine beneficii rapide ", adic pentru a capta o majoritate de pri, indiferent de piaa pe care era nscris. 171 Lecia a VI-a. Inteligena financiar
IQ nr. 3: Cum s faci bani Din diagrama de mai jos se nelege relativ uor c oamenii din calitatea de ANGAJAT sau LIBER PROFESIONIST lucreaz pentru bani, n timp ce oamenii din categoriile PATRON i INVESTITOR lucreaz pentru active care produc bani lichizi sau capital. Robert Kiyosaki arat c de fapt problema cum s faci bani? este mult mai simpl i const n esen n reluarea la infinit a urmtorului ciclu de multiplicare a banilor: a. identificare afacere 1 b. identificarea cauzelor care stagneaz afacerea 1 c. rezolvarea cauzelor care stagneaz afacerea 1 d. identificare afacere 2, unde 2 > 1 e. identificarea cauzelor care stagneaz afacerea 2 f. rezolvarea cauzelor care stagneaz afacerea 2 g. identificarea afacerii 3 unde 3 > 2 etc.
A/L
Contul de profit i pierdere
Venituri
P/I
Venituri
Slujb
Cheltuieli
Avere
Cheltuieli
Bilan
Active Pasive Active
Bilan
Pasive
Figura nr. 49: Cum s faci bani Sursa: Prelucrare dup Robert Kiyosaki, op. cit, pag. 62
172
IQ nr. 4: Cum s-i protejezi banii! Principala diferen ntre IQ nr. 3: cum s faci bani i IQ nr. 4: cum s-i protejezi banii? const n faptul c primul se msoar n bani, iar cel de-al doilea se msoar n procente. Menionm faptul c acolo unde cineva reuete s fac o mic afacere, sau pur i simplu este angajat i ctig nite bani, acolo apar i prdtorii, adic acele instituii sau persoane care te oblig sau ncearc s te conving s le dai o parte din banii ctigai. n Romnia, ca i n alte state, cel mai mare prdtor este statul. Pentru a arta c i impozitele i taxele trebuie s aib o limit, Randy Gage propune o mic povestioar pe care o prezint n Anexa nr. 5 i impozitele au o limit. Concluziile care ar trebui desprinse din povestioara prezentat sunt legate de spiritul antreprenorial pe care fiecare dintre noi l avem dezvoltat ntr-o mai mic sau mai mare msur. Acesta ne poate ajuta chiar n condiii extrem de vitrege s supravieuim, i mai mult s putem pune bazele unei acumulri sntoase de capital. O idee care se desprinde din aceast povestioar este aceea c fiecare dintre noi avem anumite talente pe care le putem dezvolta i prin care s putem furniza produse i servicii specializate unei anumite categorii de clieni. Astfel dac tim s identificm nevoi ale pieei, sau zone de ocean albastru n oceanul rou n care trim n prezent, putem fi siguri de succes. Din aceast mic istorioar se demonstreaz c ajutoarele sociale n exces favorizeaz lenea i nemunc. Esena acestui IQ financiar: cum s-i protejezi banii, este un aspect total diferit de conceptul de dobnd la un depozit la termen, n sensul c dobnda i acoper rata inflaiei i tu rmi cu puterea de cumprare a acelorai bani nominali pe care i-ai depus. De fapt, prin acest IQ, nvei cum s plteti ct mai puine taxe i impozite ctre instituii i persoane (ageni, comisionari) interesai de banii ti.
173
Caseta nr. 14: Cum i msori IQ financiar nr. 4 Urmtoarele trei exemple se refer la trei procente diferite de impozitare: a. n America, o persoan care are un salariu de 100.000 de dolari pe an pltete taxe combinate federale, de stat i FICA55 - n valoare de aproximativ 50%. Dup pltirea taxelor, venitul net al acestei persoane este de 50.000 de dolari. b. O alt persoan are un venit de 100.000 de dolari din investiiile proprii i pltete taxe n valoare de 15% din aceasta. Dup pltirea taxelor, venitul net al acestei persoane este de 85.000 de dolari. c. O a treia persoan are un venit de 100.000 de dolari i nu pltete nici un fel de taxe. Dup pltirea taxelor, venitul net al acestei persoane este de 100.000 de dolari. n exemplele de mai sus, persoana care pltete cel mai mic procent din venit pe taxe are cel mai mare IQ financiar nr. 4, cum s-i protejezi banii, pentru c le d prdtorilor financiari cea mai mic sum de bani. Sursa: Robert Kiyosaki, Un IQ financiar mai bun, Ed. Curtea Veche, Bucureti, 2011, pag. 71 72 i n Romnia, ca i n Statele Unite, exist mai multe categorii de prdtori. n afar de stat sau consilii locale. Robert Kiyosaki a identificat apte categorii de prdtori: 1. birocraii reprezentani ai statului sau ai consiliului local; 2. bancherii aluzie la comisioane ascunse i pe fa; 3. brokerii reprezentai de consilierii fiscali care te reprezint n asigurtori i tranzacii pe burs;
55
FICA (sau Federal Insurance Contributions Act): o tax impus de guvernul federal att angajatului, ct i angajatorului, prin care se finaneaz programele Social Security i Medicare (n.red.). Lecia a VI-a. Inteligena financiar 174
4. ntreprinztorii acea categorie de ntreprinztori care opteaz pentru varianta unul pierde, altul ctig (corect este ctig ctig); 5. miresele i iubitele trimitere ctre adepii mai multor mariaje, fr contract prenupial; ca n orice afacere i n cstorie trebuie s te gndeti nainte de a intra n afacere, cum iei din ea!; 6. cumnaii aluzie la faptul c atunci cnd treci la cele venice, rudele i aduc aminte de tine i ncearc s obin ct mai mult n urma morii tale, dac nu ai fcut testament beton; 7. avocaii nainte s te angajezi ntr-un conflict n care ai nevoie de avocai, mai bine caut o cale amiabil s rezolvi problema, cu pierderi ct mai mici. IQ nr. 5: Cum s-i aloci banii? Esena acestui IQ este c ai nevoie de o concepie de via total diferit dect cea care i se sugereaz de ctre coal, bnci, stat i marile lanuri de magazine. n toate aceste organizaii te ndeamn s consumi nainte de a economisi, fapt care te conduce n totdeauna n bilanul real la PASIV > ACTIV (P > A) i VENITURI < CHELTUIELI (V < C). Bilan
Activ Pasiv

Venituri Cheltuieli
Figura nr. 50: Cum s-i aloci banii? Foarte important este s aplici o regul extrem de simpl: banii albi pentru zile negre sau ntinde-i picioarele ct i ajunge plapuma. Robert Kiyosaki spune s aplici regula 30/70, 30 economii, 70 cheltuieli.
175
Important de remarcat c zeciuiala, ntlnit i n Legile prosperitii ale lui Randy Gage, o ntlnim i la Robert Kiyosaki. Caseta nr. 15: Dumnezeu este partenerul nostru n ceea ce privete impozitele, continum s donm un procent mare de bani organizaiilor caritabile. Este important s donezi. Aa spune prietenul meu foarte religios: Dumnezeu nu trebuie s primeasc, dar oamenii trebuie s dea. De asemenea, eu i Kim facem donaii pentru c plata impozitelor este felul prin care-l rspltim pe partenerul nostru, Dumnezeu. Dumnezeu este cel mai bun partener de afaceri pe care l-am avut vreodat. El mi cere 10% din venit i m las s pstrez restul de 90%. tii ce se ntmpl, dac nu-i mai aminteti partenerii? Nu mai lucreaz cu tine. De aceea pltim noi impozite. Sursa: Robert Kiyosaki, op. cit, pag. 112 113 Exist dou reguli fundamentale pentru a realiza excedentul bugetar (V > C): a. un excedent bugetar este o cheltuial (trebuie s investeti cei 30% din regula 70/30) b. coloana cheltuielilor arat viitorul unei persoane. Caseta nr. 16: Buget excedentar versus deficitar
Persoana A Donaii pentru biseric Economii Carte despre investiii Seminar despre investiii Abonament la sala de gimnastic Donaie n scopuri caritabile Antrenor personal Persoana B Un bax de bere Pantofi noi Televizor nou Bilet la meciul de fotbal Un bax de bere Pung de chipsuri Un bax de bere
Tatl meu bogat spunea: Poi s ghiceti viitorul unei persoane analiznd n ce lucruri i investete timpul i banii. El mai
176
spunea: Timpul i banii sunt dou active foarte importante. Folosete-le nelept! Analiznd coloana cheltuielilor cuiva, poi s-i dai seama dac omul respectiv pune pre sau nu pe ideea de a avea un excedent bugetar. De exemplu:
De remarcat c, nainte de a face orice alt cheltuial, banii se duc mai ales ctre diverse organizaii sau persoane. Ia aminte c am trecut pensia n categoria pasivelor. n termeni tehnici, pensia este un pasiv neconsolidat pn cnd devine un activ. Dac vei contribui la planul 401 (k)56, vei plti cele mai mari taxe, pentru c aceast contribuie este taxat ca venit ctigat. Sursa: Robert Kiyosaki, op. cit, pag. 114 115 La acest punct al leciei reamintim importana criteriului: descalte la u din planul financiar pe 10 ani. n fapt eti ndemnat s ai o eviden a cheltuielilor pe categorii, ca s tii cum s faci din buget deficitar un buget excedentar. Zi de zi trebuie s veghezi asupra cheltuielilor i veniturilor i s te concentrezi asupra ntrebrii: cum s ctig mai multe venituri pentru a acoperi cheltuielile? i nu cum s cheltuiesc mai puin pentru a m ncadra n venituri?
56
Cont de profit i pierdere Venituri Salariu (venit ctigat) Cheltuieli Impozit pe venit Taxe pentru asigurri sociale Contribuia la planul de pensie Ipoteca pentru cas Rate la maini Datorii fcute cu cartea de credit Mncare Haine Benzin Electricitate
401K amn impozitele fiscale din anul curent pentru a fi pltite un an mai trziu. Raionamentul aste simplu: Statul poate obine mai mult de bani datorit categoriei superioare de impozit. 177 Lecia a VI-a. Inteligena financiar
IQ nr. 6: Cum s ai profit prin efectul de levier? Eu compar efectul de levier cu o sintagm celebr: D-mi un punct de sprijin i rstorn pmntul57 n termeni populari, efectul de levier face din nimic bici la propriu, adic nmulete banii fr s depui efort! n acest subcapitol voi prezenta dou concepte privind efectul de levier: a. n sens Kiyosaki Caseta nr. 17: Ce este efectul de levier n termini foarte simpli, definiia efectului de levier este aceasta: a obine mai mult din mai puin. O persoan care-i pune banii la banc, de exemplu, nu folosete efectul de levier. Banii depui sunt banii persoanei respective. Rata efectului de levier pentru un dolar economisit este de 1:1. Economul i depune toi banii la banc. Pentru achiziionarea complexului rezidenial de 300 de apartamente, banca mi-a dat 80% din necesarul de 17 milioane de dolari, ct valora investiia. Cu aceti bani luai din banc, rata efectului de levier a fost, n cazul meu, de 1:4. Pentru fiecare dolar pe care l investesc n aceast afacere, banca mi mprumut 4 dolari. Atunci, de ce a spus analista financiar la televizor c investiiile n imobile sunt riscante? Repet, totul ine de control. Dac unui investitor i lipsete inteligena n plan financiar necesar pentru a-i controla investiia, folosirea efectului de levier este foarte riscant. Din moment ce analitii financiari i sftuiesc pe oameni s fac investiii n lucruri pe care nu le pot controla, ei n-ar trebui s se bazeze pe efectul de levier. A investi prin efect de levier n ceva asupra cruia nu deii controlul e totuna cu a apsa pe pedala de acceleraie a unei maini fr volan.
57
Maxim Arhimede 178
n general, cei afectai de cderea pieei imobiliare sunt oamenii care contau pe faptul c prin piaa imobiliar va crete i va duce la mrirea valorii caselor lor. Muli oameni au mprumutat bani bazndu-se pe faptul c locuinele lor vor crete in valoare. Acum, casele lor valoreaz chiar i mai puin dect suma pe care o datoreaz. Aceti oameni n-au niciun fel de control asupra investiiilor personale i sunt la mila pieei. Muli proprietari de case care pot nc s-i plteasc ipoteca sunt afectai de deprecierea imobilelor lor. Ei sunt martori la modul n care li se reduce capitalul. Cnd preurile locuinelor scad, muli proprietari cred c au pierdut bani. Uneori, acest lucru este numit efectul bogiei. Datorit inflaiei, care nu nseamn creterea n valoare a activelor, ci scderea puterii de cumprare a dolarului, muli oameni se simt mai bogai pe msur ce valoarea caselor lor pare s creasc. Iar cnd se simt mai bogai, ei mprumut bani mai muli (efectul de levier) i cheltuiesc mai mult pe pasive. Acesta este un rezultat direct al noului capitalism, o dezvoltare economic bazat pe declinul dolarului i pe creterea datoriilor. Sursa: Robert Kiyosaki, op. cit., pag. 129 130 n Romnia, n perioada 2006-2008 muli oameni au fcut credite ipotecare n franci elveieni, deoarece, ei credeau ca fiind avantajoase condiiile de acordare a acestor credite att din punct de vedere al avansului minim ct i din punct de vedere al perioadei de rambursare (30-35 de ani) i al dobnzii relativ mici (4-5% fa de 68% la euro i 9-12% la lei). Azi cnd cursul franc elveian leu a explodat majorndu-se de la 1,96 n 2006 la peste 4 lei n august 2010, este evident c s-au nelat. Oamenii care aveau venituri de 1.500 lei i plteau lunar o rat a creditului de 400 lei, sunt azi n situaia c veniturile le-au sczut cu 25% de la 1.500 lei la 1.185 lei ceea ce nseamn c gradul lor de ndatorare a crescut de la
179
400 800 100 = 26,66% la 100 = 71,11 % ceea ce reprezint un 1.500 1.125
nivel de nesuportat. Caseta nr. 18: Valoarea mea nu se bazeaz pe activul net Efectul bogiei i are originea n iluzia activului net. Activul net este diferena dintre valoarea posesiunilor tale i datoriile tale. Cnd crete valoarea caselor, majoritatea oamenilor se iluzioneaz c i crete i activul net. Pentru aceia dintre voi care au citit celelalte cri ale mele, s-ar putea s tii deja c eu consider c activul net nu are nici o valoare, din urmtoarele trei motive: a. Adesea, activul net este estimat pe baza opiniilor, iar nu pe baza faptelor. Valoarea unei case este doar o estimare de pre. Nu vei ti care este adevratul ei pre pn cnd n-o vinzi. Acest lucru nseamn c muli oameni umfl valoarea estimat a caselor lor. Ei vor afla cum stau lucrurile numai n momentul n care-i vnd casa, atunci vor ti care sunt preul real i valoarea real a acesteia. Din pcate, probabil c muli oameni au mprumutat deja bani pe fondul valorii estimative a casei lor i poate c datoreaz mai mult dect ar primi dac iar vinde locuina. b. Adesea, activul net se bazeaz pe posesiuni care au o valoare n scdere. Cnd completez un formular de credit, am voie s enumer majoritatea posesiunilor mele din coloana activelor. Am voie s enumer costumele, cmile, cravatele i pantofii mei ca active, exact aa cum pot meniona mainile mele personale. ns o cma folosit are o valoare considerabil mai mic dect o main nou. c. Creterea activului net se produce, adesea, n funcie de scderea dolarului. O parte din valoarea estimat a unei case se datoreaz deprecierii dolarului. Cu alte cuvinte, casa nu crete n valoare. Doar c ai nevoie de mai muli dolari ca s
cumperi aceeai cas, pentru c guvernul i bncile centrale continu s injecteze bani fali n sistem ca s pstreze economia pe linia de plutire i ca s ntrein iluzia de fericire pe care o d prosperitatea. Sursa: Robert Kiyosaki, op. cit, pag. 130 131 b. efectul de levier n sensul teoriei economice Efectul de levier din punct de vedere al teoriei economice apare atunci cnd mi propun s determin efectul economic al unei investiii n dou situaii de finanare: din surse proprii integral i din surse atrase alt parte. S presupunem c vreau s investesc 1.000 u.m. i se sper la un profit de 200 u.m.. Suma investit de 1.000 u.m. se compune din 500 u.m. capital propriu i 500 u.m. capital mprumutat pentru care se pltete o dobnd de 75 u.m.. Efectul de levier se determin ca diferen ntre rata profitului n cazul n care se folosete numai capital propriu i rata profitului cnd se folosete att capital propriu ct i capital mprumutat 1. 100% capital propriu
rprof ( I ) = Pr ofit 200 100 = 100 = 20% Investitie 1.000
2. 50% capital propriu, 50% capital mprumutat Pr ofit Dobanda 200 75 rprof ( II ) = 100 = 100 = 25% Investitie 1.000 Rezult un efect de levier de rprof ( II ) rprof ( I ) = 25% 20% = 5% Remarc dou concluzii la care a ajuns Rober Kiyosaki: 1. Efectul de levier nu este riscat! 2. Cheia succesului ntr-o afacere este s deii n permanen CONTROLUL. Caseta nr. 19: Cum s deii controlul Cel mai mare defect al hrtiilor de valoare, precum economiile, aciunile, obligaiunile, fondurile mutuale i fondurile de investiii tranzacionate la burs, este lipsa de control asupra
acestora. Pentru c nu deii controlul asupra lor, este dificil i riscant s foloseti efectul de levier. Din cauz c activele sub form de hrtii sunt foarte puin controlabile, este dificil s obin un mprumut bancar pentru a nvesti n acest tip de active. Aadar, ce este controlul? Urmtoarea diagram (situaie financiar) ilustreaz patru dintre principalele tipuri de control pe care i le doresc bncile i investitorii profesioniti.
Cont de profit i pierdere Venituri Vnzri Chirii Cheltuieli Costuri operaionale Bilan Active Pasive Afaceri imobiliare Datorii
n calitate de antreprenor, eu dein controlul asupra lucrurilor menionate n cele patru coloane corespunztoare situaiei financiare a afacerilor mele. De asemenea, n calitate de investitor imobiliar, dein controlul asupra faptelor menionate n cele patru coloane corespunztoare situaiei financiare a investiiilor mele. Sursa: Robert Kiyosaki, op. cit, pag. 134 135 Dup cum rezult din informaiile prezentate mai sus, este nevoie ca ntr-o afacere s deii controlul asupra patru concepte economice: venituri, cheltuieli, activ i pasiv. Toate aceste concepte au o legtur direct cu ceea ce n literatura de specialitate economic se atribuie domeniului de cunotine de Contabilitate primar. Revin cu o precizare, toate aceste tipuri de concepte sunt cuprinse n controlul asupra Cash Flow-ului58, care asigur prosperitatea economic a afacerii.
58
Cash Flow diferen ntre ncasri efective i pli efective 182
n caseta urmtoare prezint un punct de vedere al lui Robert Kiyosaki cu privire la prghiile care asigur CONTROLUL n afaceri pe exemplul unei afaceri imobiliare. Caseta nr. 20: Secretul controlului este inteligena n plan financiar Controlul ine de inteligen n plan financiar. Aceasta i asigur un control mare, iar IQul financiar i msoar ctigurile n bani obinute graie inteligenei n plan financiar. S lum ca exemplu complexul rezidenial de 300 de apartamente din Tulsa. 1. Coloana veniturilor. Dup achiziionarea proprietii, primul pas pe care trebuie s-l fac este s mresc chiria. Proprietatea este deja profitabil i banii vin din chiriile existente pn acum. Cu alte cuvinte, ctig bani nc din prima zi din investiia aceasta. Chiar i aa, obiectivul sau planul meu de afacere este s mresc chiria per unitate cu 100 de dolari pe lun n decurs de trei ani prin urmtoarele mijloace: a. creterea chiriilor existente care sunt sub nivelul pieei; b. instalarea de spltorii i usctoare n toate imobilele i perceperea unei taxe aferente chiriei; c. efectuarea unei serii de mbuntiri ale proprietii, externe (pasajul) sau interne (zugrvit). Toate acestea pot fi efectuate cu banii luai din banc, i nu cu ai mei. Cnd le-am prezentat celor de la banc planul meu de afaceri, introdusesem n el i aceste mbuntiri, deci costurile necesare pentru ele au fost incluse n sum total mprumutat. Creterea chiriei pentru 300 de locuine cu 100 de dolari n decurs de trei ani sporete ntregul venit lunar al proiectului cu 30.000 de dolari pe lun sau cu 360.000 de dolari pe an. Aceast cretere a venitului este un exemplu de control i efect de levier. Dac plafonul funcioneaz, peste trei ani IQ-ul meu financiar nr. 6 (a avea profit prin efectul levier) se va mri la infinit, pentru c
183
sporirea venitului va fi realizat fr capital adiional de la investitori, deci doar prin administrarea n cunotin de cauz a unui activ (control) n vederea obinerii unui profit din ce n ce mai mare. Mrirea IQ-ului financiar va fi infinit deoarece creterea venitului va fi realizat prin controlul exercitat de investitor i prin banii bncii. 2. Coloana cheltuielilor. Urmtorul obiectiv controlabil este reducerea cheltuielilor. Acest lucru poate fi realizat n moduri diferite; de exemplu, reducnd cheltuielile cu fora de munc prin diminuarea cheltuielilor administrative. Avnd n vedere c eu i Kim deinem i alte proprieti, multe dintre cheltuieli pot fi micorate prin intermediul companiei principale. Acestea sunt numite uneori cheltuieli de back-office. Ele reprezint cheltuielile pentru contabil, avocai i personalul administrativ. Alte cheltuieli care pot fi reduse printr-un management al costurilor mai bun i printr-o economie de producie n mas sunt cheltuielile pentru asigurare, impozite pe proprietate, consum de ap, ntreinere i amenajarea birourilor. De asemenea, renchirierea rapid a apartamentului duce la reducerea cheltuielilor i creterea venitului. De exemplu, n momentul n care un locatar i informeaz pe cei din compania de management c se mut, publicm un anun pentru renchirierea unitii. De ndat ce a eliberat, echipa de curenie vine i pune totul n ordine, astfel nct apartamentul s poat fi vizionat chiar n acea sear de ctre un potenial chiria. n multe cazuri, apartamentul este nchiriat chiar nainte s se mute locatarul existent. Evident, muli investitori incompeteni nu reuesc s scad cheltuielile, ba chiar le cresc acut prin transformarea proprietii ntr-o investiie proast pentru ei. Adesea, pentru c ncearc s economiseasc bani, ei nu reuesc s controleze calitatea chiriailor i gradul de atracie al proprietii. n majoritatea cazurilor, proprietatea scade n valoare. Printr-o administrare bun a proprietii, eu i Kim putem transforma aceste proprieti
administrate prost, pe care ne place s le cumprm n nite investiii bune. Cu alte cuvinte, noi ctigm bani buni de la investitori nepricepui. Sursa: Robert Kiyosaki, op. cit, pag. 135 137 6. Afaceri exotice: Produse porionate la comand Este o afacere exotic care presupune amenajarea unui spaiu dotat cu frigidere transparente n care se pstreaz produse in stare refrigerat (8 14 zile). n acest spaiu (numit laborator) se vor instala camere de luat vederi cu ajutorul crora clientul aflat la mas ntr-un restaurant observ cum i se porioneaz produsul solicitat de el. De exemplu 2 porii de rechin de cte trei sute grame fiecare sau muchi de vit pentru biftec tartar. Succesul afacerii se bazeaz pe mai multe ipoteze: a. Laboratorul s fie organizat pe comenzi on-line de la mai multe restaurante, direct de la masa clientului sau de acas. b. ntre momentul comenzii i momentul n care produsele ajung la client, preparate timpul s nu depeasc 45 de minute. c. Produsele odat aduse la mas (la client) este de preferat ca ele s fie preparate lng mas pe plite fierbini sau pe o mas separat, direct n faa clienilor de ctre chelner. d. Folosirea unor tehnici de informare a clientului, cu privire la data sacrificrii, data aprovizionrii, condiiile de transport i depozitare, condiii de cretere, firma furnizoare etc. e. Foarte important este s se vad pe internet, cine a comandat, cum se porioneaz, cum se pregtete pentru transport, cine transport i n ce condiii. Pe lng carne i pete se preteaz la acest tip de comenzi i fructe (zmeur, afine, etc.), legume (roii, andive, salate etc.), dar i anumite deserturi cu data de preparare n ziua respectiv (cremnit, baclava, sarailie etc.).
185
7. Afacere la cheie: Consultan online 24 h/24 h Este o afacere care se poate construi la cheie i are la baz un grup de organizaii care s permit n final posibilitatea de a rspunde la ntrebri din domeniul de consultan economico-financiar 24 h din 24 h, 7 zile pe sptmn i 365 de zile din an. Grupul de organizaii ar trebui s cuprind un ONG, ACEAR (ASOCIAIA CONSULTANILOR PENTRU EXPERTIZE N AFACERI DIN ROMNIA), unul sau mai multe SRL-uri, i foarte multe PFA-uri (persoane fizice autorizate). Executanii ar trebui s posede cunotine de conducere a organizaiilor PECO (Permisul European de conducere al Organizaiilor), care presupune absolvirea a 7 module de cunoatere i anume: Modulul 1 - Limb strin: engleza afacerilor care lrgete vocabularul specializat de afaceri. Limba englez dezvolt abilitile de afaceri - de la engleza vorbita la telefon si scrierea de rapoarte simple (la nivelurile inferioare) i pn la prezentri de afaceri, munca n echip i negociere (la nivelurile avansate). Modulul 2 - ECDL (European Computer Driving Licence) cu cele apte nivele de cunoatere59: Nivelul 1: Concepte de baz ale tehnologiei informaiei, Nivelul 2: Utilizarea computerelor i organizarea fiierelor (Windows), Nivelul 3: Procesare de text (Word), Nivelul 4 - Calcul tabelar (Excel), Nivelul 5: Baze de date (Access), Nivelul 6: Prezentri (Power Point), Nivelul 7: Informaie i Comunicare (Internet i E-mail). Modulul 3 - Legislaie: Legea nr. 31/1990 a societilor comerciale, republicat i actualizat n 2009, Codul Muncii actualizat, Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenei, actualizat, Codul Fiscal actualizat.
59
http://www.ecdl.org.ro/. 186
Modulul 4 nfiinarea unei afaceri: Studiu de oportunitate, studiu de fezabilitate, plan de afaceri, proiecte europene. Modulul 5 Gestionarea unei afaceri: Raport de gestiune, bilan, cont profit i pierderi, situaii financiare anexe, declaraii.
Figura nr. 51: Platform informatic
Modulul 6 Reproiectarea unei afaceri: Diagnostic strategic, raport de evaluare, raport de reproiectare managerial. Modulul 7 - nchiderea unei afaceri: Lichidare, audit, fuziune, divizare, etic, comunicare, conflicte. n aceast faz am identificat o ni n domeniul consultanei economice n oceanul rou. Principala problem n acest moment este cum s transferi nia din oceanul rou ntr-o ni n oceanul albastru: pre mare, fr concuren, activitate de viitor. Vela strategic ne arat c din punct de vedere profesional grupul de firme Econsulting este sub oferta concurenei locale i nu are nici o perspectiv din punct de vedere naional, regional sau internaional. Ar trebui gsite rspunsuri la ntrebri fundamentale cum ar fi: 1. Angajailor le place ce fac?
187
2. Pot deveni ntr-o perioad relativ scurt cei mai buni n domeniu? 3. Exist un marcator, un indicator identificat care s arate creterea echipei din punct de vedere economic i al cunotinelor achiziionate? 4. Respeci criteriul de dou ori mai bine la jumtate de pre? 5. Ce poi introduce n sistem astfel nct primele patru criterii s fie uor de realizat? Pentru a ncerca un rspuns pertinent la ntrebrile de mai sus, am construit o schem a criteriilor strategiei oceanului albastru, pe care o prezint n continuare:
188
Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun? UTILITATE

Exist o utilitate excepional pentru cumprtor n ideea dumneavoastr de afaceri?
DA, dac:
NU, reconsiderare
- Lucrezi 24/24h; - Ai calitate; - Ai idei noi: documente pensie sau testament
PRE
Este preul dumneavoastr accesibil, fr mari eforturi, pentru majoritatea cumprtorilor?
DA, dac:
NU, reconsiderare
- Ai calculatoare, soft, telefon, fax achiziionate; - Ai for de munc calificat; - Ai clieni fideli.
COST
V putei atinge inta legat de cost astfel nct s obii profit la preul strategic pe care le-ai stabilit?
DA, dac:
NU, reconsiderare
- Ai stabilit modele de lucru; - Ai strategie de promovare; - Ai proceduri de corectare (ochi limpede)
ACCEPTARE
Care sunt obstacolele n acceptarea ofertei dumneavoastr n cazul actualizrii ideii de afaceri? Cutai soluii din timp?
DA, dac:
NU, reconsiderare
- Mentalitatea angajailor cu privire la timpul de lucru, obligaiile profesionale la termen
O idee a oceanului albastru, viabil din punct de vedere comercial
Figura nr. 52 Criteriile strategiei oceanului albastru

189
Pentru a ndeplini criteriile strategiei oceanului albastru construiesc matricea EDDC (Elimin, Diminueaz, Dezvolt, Creeaz) Tabelul nr. 45 Matricea Elimin Diminueaz Dezvolt Creeaz, n cazul Yellow Tail
Elimin Plata lucrrilor n funcie de timp; Telefoanele personale n timpul serviciului; Soft diferit pe calculatoarele firmei; Lucrri, aciuni, vizionri personale, n timpul serviciului. Diminueaz Durata convorbirilor; Telefoane fr fond. Dezvolt Lucrri pe baz de modele. ACEAR Program de pregtire profesionala
Creeaz Site firm Noi colaboratori Noi clieni Procedur Verificare lucrri
8. Inginerii financiare: Casa n lei O problem delicat n cazul unei firme apare atunci cnd i propune s rezolve dou probleme: a. situaia profitului nerepartizat; b. cazul n care n contul CASA n lei apar sume mari care de fapt nu sunt, pentru c nu exist documente justificative de cheltuieli60. Soluia clasic ar fi s plteti dividende, dar aceast operaiune necesit plata impozitului pe dividend, care este 16% i nu ntotdeauna, o societate dispune de lichiditi pentru plata impozitului pe dividend. O alt soluie ar fi nregistrarea de cheltuieli cu servicii de management, consultan, asisten sau alte prestri de servicii. nregistrarea cu cheltuieli de consultan necesit o abordare
60
Se tie c nu mai exist un plafon de 5000 lei, la soldul contului CASA 190
punctual n conformitate cu prevederile din caseta: Cheltuieli consultan. Caseta nr. 21: Cheltuieli consultan 1. n conformitate cu prevederile art. 21 alin (4) lit. m) C. fisc., nu sunt deductibile cheltuielile cu serviciile de management, consultan, asisten sau alte prestri servicii pentru care contribuabilii nu pot justifica necesitatea prestrii acestora n scopul desfurrii activitii proprii i pentru care nu sunt ncheiate contracte. n situaia n care serviciile de management, consultan, asisten sau alte prestri de servicii sunt executate n baza unui contract care cuprinde termenele de execuie, serviciile prestate, precum i tarifele percepute, urmnd ca prestarea acestor servicii s nu fie doar necesar, ci i efectiv, conform situaiei de lucrri, potrivit prevederilor cuprinse n pct. 48 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin H.G. nr. 44/2004, aceste cheltuieli sunt deductibile. a. Dreptul de deducere a TVA este supus unor condiii analoge, potrivit art. 145 alin. (3) lit. a) C. fisc. Astfel, persoana impozabil nregistrat ca pltitor de TVA are dreptul s deduc taxa aferent prestrilor de servicii care i-au fost prestate sau care urmeaz s fie prestate de o alt persoan impozabil, dac bunurile sau serviciile achiziionate sunt destinate n folosul operaiunilor sale taxabile. b. n cazul n care contractul pentru care contribuabilul invoc cheltuieli de intermediere i consultan este ncheiat cu persoane juridice care au calitatea de acionari la aceeai societate unde i prestatorul de servicii este acionar, iar managerul este n acelai timp i administrator, rezult c aceste cheltuieli nu sunt justificate prin coninutul lor
191
economic efectiv, nefiind real necesitatea contractrii acestor operaiuni.61 Prin cererea nregistrat pe rolul Curii de Apel Constana la data de 22 noiembrie 2007, reclamanta SC H.S.C.H. SA Bucureti a solicitat, n contradictoriu cu prtele A.N.A.F. i, pe cale de consecin, i a deciziei de impunere nr. 9515 din 21 decembrie 2006, emis de prta D.G.F.P. Constana, precum i exonerarea societii reclamante de la plata sumei totale de 596.957 lei, reprezentnd impozit de profit n sum de 247.144 lei, majorri, dobnzi i penaliti n sum de 166.782 lei i majorri, dobnzi i penaliti n sum de 71.935 lei, aferente TVA, stabilite prin decizia de impunere. Curtea de Apel Constana, Secia comercial, maritim i fluvial, de contencios administrative i fiscal, prin sentina civil nr. 847/CA din 29 octombrie 2008, a respins aciunea reclamantei ca nefondat, reinnd c acesta nu a fcut dovada ndeplinirii cumulative a condiiilor necesare pentru a beneficia de deducerea cheltuielilor cu serviciile de management, consultan, asisten sau alte prestri de servicii, ct vreme nu s-a justificat necesitatea unor astfel de prestri de tere persoane, fiind vorba despre o societate pe aciuni, cu o multitudine de sedii secundare, care avea personal angajat de specialitate, inclusiv organe de conducere care au semnat toate contractile presupuse a fi ncheiate prin interpui. Sursa: Daciana Elena Sngeorzan, Taxe i impozite. Dobnzi i penaliti n materie fiscal. Practic judiciar, Ed.. Hamangiu, Buc., 2011, pag. 12 14
61
I.C.C.J., s. cont. adm. i fisc., decizia nr. 4772 din 3 noiembrie 2009, n J.S.C.A.F. 2009, p.52 Lecia a VI-a. Inteligena financiar 192
Important de reinut din acest exemplu este c o cheltuial de consultan pentru a fi recunoscut trebuie s fie ndeplinite cumulativ, urmtoarele condiii: 1. existena unui contract de prestri servicii 2. proces verbal de predare primire 3. factura 4. un raport, un studiu care n partea de concluzii s arate ce efect a avut studiul asupra beneficiarului (cretere de venituri, sau reducere de costuri) 5. raportul sau studiul s nu fie fcut de o persoan care face parte din acionarii la aceeai societate unde i prestatorul de servicii este acionar, iar managerul este n acelai timp i administrator. Un eventual control de fond la o societate, n cazul n care identific cheltuieli de consultan poate conduce la efecte foarte mari pentru o societate: amend, penaliti, TVA de plat, impozit pe profit de plat. 9. Arborele realizrilor (Ce-am nvat) Arborele realizrilor este o modalitate de a intra n dialog cu cititorii i const n completarea tabelului urmtor i transmiterea lui pe adresa: negoescugl@yahoo.com, cu scopul de a fi luate n vedere opinii ale cititorilor pentru ca o nou ediie a crii s fie mai bun. Chestionar de evaluare
193
V rog s notai cu X fiecare aspect prezentat mai jos:

foarte slab foarte bun
194
mediu
slab
CRITERII DE EVALUARE Structura suportului de curs Calitatea expunerii (coerena, logica i fluena) Utilitatea n viaa real a coninutului informaional prezentat Efortul profesorului de a face accesibile informaiile prezentate Calitatea explicaiilor furnizate Reprezentativitatea exemplelor prezentate Prezena / punctualitatea la curs a profesorului Obiectivitate n evaluarea studentului Legtura cu piaa muncii a proiectului solicitat Evaluarea cursului n ansamblu
Aspecte pozitive legate de carte
Aspecte negative legate de carte
Sugestii privind mbuntirea crii
Figura nr. 53: Chestionar de evaluare
bun
10. ntrebri gril pentru examen 1. Condiie necesar, dar nu suficient, n opinia lui Larry John, pentru a reui n afaceri, este: a. s realizezi numai datorii bune; b. de dou ori mai bine la jumtate de pre; c. afacerea s fie condus de un lider de nivel V 2. Cheltuial de consultan poate fi nerecunoscut dac: a. nu exist contract de prestri de servicii; b. exist un raport de concluzii, n care se arat efectele consultanei; c. exist proces verbal de predare primire a raportului de consultan 3. n opinia lui Larry John este obligatoriu: 1. s nu transmii cunotine,pentru a nu fi concurat; 2. s mprteti cunotine, dar condiionat, pe baz de contract de confidenialitate; 3. s mprteti cunotine 4. Printre IQ urile financiare propuse de Jim Collins, menionm: a. cum s faci bani; b. cum s plasezi bani; c. cum s multiplici bani prin efectul de levier; d. nici un rspuns corect. 5. n bilanul real al creditorului: a. ACTIV = PASIV; b. ACTIV < PASIV; c. ACTIV > PASIV.
195
ANEXE Anexa nr. 1. Etapele i documentele necesare nfiinrii unui PFA

se gsete ataat pe CD-ul care nsoete aceast carte
Anexa nr. 2. Bilanul SC ECONSULTING SRL la 6 luni 2011

Anexa nr. 3. Contul de profit i pierdere SC ECONSULTING SRL la 6 luni 2011

Anexa nr. 4. i impozitele au o limit

Anexa nr. 5. Etapele divizrii

Anexa nr. 6. Video Book Capitolul 1

Anexa nr. 7. Video Book Capitolul 1 (continuare)






se gsete ataat pe CD-ul care nsoete aceast carte Anexe 196





Anexa nr. 18. Video Book Lyoness Christmas Party, 2010

Anexa nr. 19. Video Book Sensation Bratislava, 2010

Anexa nr. 20. Video Book Ct fac 40 x 12 x 1500

Anexa nr. 21. Modele de proiecte: Ciupercrie

Anexa nr. 22. Modele de proiecte: CLEANING SERVICES

Anexa nr. 23. Modele de proiecte: Tnr fermier agricultor

Anexa nr. 24. Modele de proiecte: Ferm de melci

Anexa nr. 25. Modele de proiecte: Ferm de iepuri

Anexa nr. 26. Modele de proiecte: Grdinia TUC TUC

se gsete ataat pe CD-ul care nsoete aceast carte 197 Anexe
Anexa nr. 27. Modele de proiecte: COFETARIE

Anexa nr. 28. Modele de proiecte: Cinematograf 3D

Anexa nr. 29. Modele de proiecte: salon nfrumuseare si SPA

Anexa nr. 30. Modele de proiecte: Spltorie auto

Anexa nr. 31. Modele de proiecte: Ferma de sturioni

Anexa nr. 32. Modele de proiecte: Festivalul borului de peste

Anexa nr. 33. Modele de proiecte: Covrigul gigantic

Anexa nr. 34. Modele de proiecte: Porcrie

Anexa nr. 35. Modele de proiecte: Spltorie rapida pentru studeni

Anexa nr. 36. Credit 10.000 euro pentru nceput o afacere

Anexa nr. 37. ntrebri gril

Anexa nr. 38. Statutul ACEAR

Anexe
198
Bibliografie 1. Daciana Elena Sngeorzan, Taxe i impozite. Dobnzi i penaliti n materie fiscal. Practic judiciar, Ed.. Hamangiu, Buc., 2011 2. Dave Ramsey, Transformarea financiar total, Ed. House of Guides, 2009 3. Gansky Lisa, n reea Ed. Publica, Bucureti, 2011 4. I.C.C.J., s. cont. adm. i fisc., decizia nr. 4772 din 3 noiembrie 2009, n J.S.C.A.F. 2009 5. Jay Conrad Levinson, Guerrilla Marketing, Editura ASE World Enterprises, SC tiin & Tehnic SA, Tiprit la Tipocart Braov, 1994 6. Jim Collins, Excelena n afaceri, Bucureti, 2009 7. Larry John, Gndete bogat ca s fii bogat, cele patru reguli de aur pentru a avea succes n afaceri, Ed. Proeditura i Tipografie, Bucureti, 2006 8. Legea 85/2006 privind procedura insolvenei, modificat prin Legea nr 169/2010 9. Randy Gage, De ce s fi fraier, bolnav i falit i cum s ajungi detept, sntos i bogat!, Ed. Meteor Press, Bucureti, 2009 10. Robert Kiyosaki, coala de afaceri, Ed. Curtea Veche, Bucureti, 2008 11. Robert Kiyosaki, Un IQ financiar mai bun, Ed. Curtea Veche, Bucureti, 2011 12. Robert Kiyosaki, Un IQ financiar mai bun, Ed. Curtea Veche, Bucureti, 2011
199
Bibliografie
13. W Chan Kim, Renee Mauborgne, Strategia oceanului albastru Ed. Curtea Veche, Bucureti 2007 14. www.anaf.ro. 15. www.barterhouse.cl 16. www.bigcarrots.com 17. www.businesspartnerships.dobarter.com 18. www.caricaturi.ro 19. www.communityconnecttrade.com 20. www.ecdl.org.ro/. 21. www.expensure.com 22. www.kisskissbankbank.com 23. www.lendingclub.com 24. www.mybank.ro/persoane-fizice/asigurari/asigurari-de-viata 25. www.vidu.ro.
Anexe
200

Continut Carte

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Continut Carte

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Bibliografie ............................................................................. 199

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Risc mare, Siguran mic, Impozite mici i interpretabile

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Figura nr. 4: Ciclul de via al unei afaceri Legend:

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Vaf [N ] - valoarea afacerii n anul N

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Tabelul nr. 1: Formatul bilanului (prescurtat)

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Sursa: prelucrare dup informaiile publicate pe www.anaf.ro.

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

25 pagini 25 pagini 100 pagini 150 pagini

Figura nr. 5: Piramida studiilor n afaceri

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

O oportunitate transform un punct slab ntr-un punct tare

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

OCEANUL ROU pre mic NI DE ACTIVITATE concuren mare PREZENT

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

7. Inginerii financiare: PFA norm de venit

Figura nr. 8: Inginerii financiare Sursa: www.vidu.ro.

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Lecia a II-a. Legile prosperitii

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Lecia a II-a. Legile prosperitii

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Lecia a II-a. Legile prosperitii

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Eti pregtit s ctigi 72.000 lei pe lun?

Lecia a II-a. Legile prosperitii

Ce anume te motiveaz profund

6. Gndire disciplinat 7. Cultura disciplinei