Grila de repartizare a sarcinilor Pentru aprecierea modului n care se asigur separarea sarcinilor de aprobare (A), control (C), execu

ie (E) i nregistrare n contabilitate (I) am ntocmit Grila de repartizare a sarcinilor. Scopul ei este ca s se n eleag mai bine modul de separare a func iilor, modul cum func ioneaz controlul intern. Natura Cine este implicat A Consiliul de Administra ie, AGA 2. Aprobarea modificrilor de plan A Consiliul de Administra ie, AGA 3. Emiterea comenzii de aprovizionare E Birou de aprovizionare 4. Aprobarea comenzii de aprovizionare A Director tehnic, Director general 5. Recep ia imobilizrilor E Comisia de recep ie stabilit prin decizie a Directorului general 6. Verificarea reciproc a facturilor, notelor de C Auditorul intern recep ie, proceselor verbale de recep ie, comenzilor de aprovizionare 7. Completarea registrului numerelor de I Contabilitatea mijloacelor fixe inventar i a fiei mijlocului fix (eviden a operativ) 8. nregistrarea n contabilitate I Contabilitatea mijloacelor fixe 9. Verificarea nregistrrilor contabile C Director economic, auditor intern 10. Acceptarea pl ii A Persoana care a comandat, ia Directorul economic acord viza de control preventiv 11. Gestionarea imobilizrilor E Fiecare persoan, la locul de munc 12. Aprobarea vnzrilor (cesionrilor), A Consiliul de Administra ie, la nchirierilor i casrilor propunerea Directorului economic 13. ntocmirea facturilor de vnzare, a E Contabilitatea mijloacelor fixe contractelor de nchiriere, a proceselor verbale de scoatere din func iune, etc. 14. Verificarea documentelor de ieire a C Director economic, auditor imobilizrilor intern 15. nregistrarea n contabilitate I Contabilitatea mijloacelor fixe 16. Verificarea nregistrrilor n contabilitate C Director economic 17. Calculul amortizrii E Contabilitatea mijloacelor fixe, cu ajutorul programului informatic existent n unitate 18. Verificarea calculului amortizrii C Director economic, auditor intern 19. nregistrarea n contabilitate I Contabilitatea mijloacelor fixe Sarcini referitoare la imobilizri 1. Aprobarea planului de investi ii

Sarcini referitoare la imobilizri Natura Cine este implicat 20. ntocmirea planului de ntre inere i E Director tehnic, Mecanic ef repara ii 21. Aprobarea planului de ntre inere i A Director general, Consiliul de repara ii Administra ie 22. Verificarea cheltuielilor cu ntre inerea i C Director tehnic repara iile imobilizrilor 23. Confruntarea eviden ei operative (fiierului C Contabilitatea mijloacelor fixe, de imobilizri cu contabilitatea) auditor intern 24. Inventarierea imobilizrilor E Comisia central de inventariere, respectiv Comisiile de inventariere numite pe categorii de bunuri i locuri de depozitare 25. Stabilirea diferen elor la inventariere E Comisia de inventariere 26. Aprobarea regularizrii inventarierii A Directorul general 27. nregistrarea n contabilitate I Contabilitatea mijloacelor fixe 28. Verificarea nregistrrilor contabile C Director economic 29. ntocmirea bonului de micare a E Persoanele care gestioneaz mijloacelor fixe imobilizrile 30. Aprobarea bonului de micare A Director tehnic 31. nregistrarea n eviden a operativ I Contabilitatea mijloacelor fixe

Natura Cine este implicat E Biroul produc ie-aprovizionare, pe baza Planului de produc ie 2. Aprobarea necesarului de aprovizionat A Director tehnic 3. Emiterea comenzii de aprovizionare E Biroul produc ie-aprovizionare 4. Verificarea comenzii de aprovizionare prin C Director tehnic, Director confruntarea ei cu necesarul de produc ie i cu economic stocurile existente 5. Aprobarea comenzii de aprovizionare A Director tehnic, Director economic 6. Recep ionarea bunurilor aprovizionate E Comisia de recep ie 7. Verificarea reciproc a facturilor, notelor de C Director economic, Auditorul recep ie, comenzilor de aprovizionare intern 8. Acceptarea pl ii A Persoana care a comandat, ia Directorul economic acord viza de control preventiv 9. Eviden a operativ a stocurilor E Gestionarii 10. Gestionarea stocurilor E Gestionarul de la fiecare loc de depozitare 11. nregistrarea n contabilitate I Contabilitatea stocurilor 12. Verificarea nregistrrilor n contabilitate C Director economic 13. Emiterea bonurilor de consum i a fielor E Gestionar limit de consum 14. Aprobarea documentelor de consum A eful ierarhic, viza de control preventiv Director economic 15. nregistrarea n eviden a operativ I Gestionar 16. nregistrarea n contabilitate I Contabilitatea stocurilor 17. Verificarea nregistrrilor C Director economic 18. Emiterea E Persoanele de la locurile n cauz 19. Verificarea bonului de predare-transferC eful ierarhic superior restituire 20. nregistrarea n eviden a operativ I Gestionarii 21. nregistrarea n contabilitate I Contabilitatea stocurilor 22. Verificarea nregistrrilor n contabilitate C Director economic 23. Emiterea dispozi iilor de livrare sau a E Departamentul vnzri avizelor de nso ire 24. Aprobarea documentelor de livrare A ef departament vnzri 25. ntocmirea facturilor de vnzare E Departamentul de vnzri cu ajutorul programului informatic 26. Verificarea i aprobarea facturilor (pre , A Departamentul de vnzri condi ii de plat) 27. nregistrarea n eviden a operativ E Gestionarii, la locurile de depozitare 28. nregistrarea n contabilitate (stocuri, I Contabilitatea stocurilor, clien i) Contabilitatea clien ilor

Sarcini referitoare la stocuri 1. Determinarea necesarului de aprovizionat

Sarcini referitoare la stocuri Natura Cine este implicat 29. Verificarea nregistrrilor C Director economic 30. Confruntarea eviden ei operative cu C Contabilitate, auditor intern contabilitatea analitic 31. Confruntarea contabilit ii analitice cu cea C Contabilitate, auditor intern sintetic 32. Inventarierea stocurilor E Comisia de inventariere pe baza Planificrii anuale 33. Stabilirea diferen elor la inventariere E Comisia de inventariere 34. Aprobarea regularizrii inventarierii A Directorul general, Director (compensri, perisabilit i, provizioane, economic plusuri, lipsuri) 35. Evaluarea stocurilor E Contabilitatea stocurilor 36. nregistrarea n contabilitate E Contabilitatea stocurilor, Contabilitatea clien ilor 37. Verificarea nregistrrilor C Director economic, auditor intern