CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMNIA

CAIETUL DE PRACTIC

AL STAGIARULUI N ACTIVITATEA DE AUDIT FINANCIAR

NUME STAGIAR: Nr. legitimaie.

Pagina 1

Cuprins: 1. Instruciuni pentru completarea caietului de practic al stagiarului.pag.3 2. Date personale.pag.6 3. Anul doi de stagiu. pag.7 4. Anul trei de stagiu...pag.17 5. Activiti educaionale suplimentarepag.27 6. Evidena experienei dobndite pe parcursul celor 3 ani de stagiu..pag.28

Pagina 2

INSTRUCIUNI PENTRU COMPLETAREA CAIETULUI DE PRACTIC AL STAGIARULUI 1. Caietului de practic al stagiarului

Evidena detaliat a activitii desfurat n perioada de pregtire practic se va ine de ctre fiecare stagiar sub forma unui Caiet de Practic. Este responsabilitatea stagiarului s in caietul de practic, care trebuie s reflecte n mod corect i complet experiena profesional acumulat. Este responsabilitatea ndrumtorului de stagiu, desemnat de Camer, s asigure completarea regulat a Caietului de Practic, precum i verificarea periodic a acestuia. Completarea Caietului de practic se va face conform prevederilor Normelor privind perioada de pregtire profesional practic a stagiarilor n activitatea de audit financiar, aprobate de Consiliul Camera Auditorilor Financiari din Romnia.

2. Experien profesional acumulat de stagiarul n activitatea de audit financiar

Camera Auditorilor Financiari din Romnia recunoate faptul c experiena profesional ce poate fi acumulat de stagiari va varia depinznd de tipul i mrimea cabinetului sau firmei la care acetia i desfoar practica. Datorit diversitii, nu este posibil s se determine tipul i amploarea experienei profesionale pe care trebuie s o acumuleze un stagiar. Cu toate acestea, exist anumite domenii de experien profesional eseniale pentru toi auditorii, care trebuie s existe indiferent de mediul n care se desfoar. Domeniile eseniale sunt: Contabilitate Audit n plus, trebuie obinut o experien profesional suplimentar din cel puin unul sau o combinare a urmtoarelor domenii opionale. Durata de timp petrecut n oricare din ele va depinde de mediul n care sunt instruii stagiarii. Fiscalitate Lichidri Finanarea ntreprinderii Servicii de consultan de afaceri Servicii financiare Sisteme informatice Managementul trezoreriei

Consultan managerial (doar Investigaii sisteme informatice i financiare)

Pe durata de pregtire profesional practic stagiarul este obligat s ndeplineasc anual un minim de 25 de zile lucrtoare efectiv, de experien profesional, n fiecare din domeniile: contabilitate, audit i opionale. Trebuie subliniat faptul c aceasta este o cerin minim i acolo unde este posibil, auditorii financiari care ofer pregtire stagiarilor pot s ofere mai multe zile de instruire dect prevede aceast cerin.

Pagina 3

Stagiarii sunt obligai s participe la programul de pregtire profesional continu, organizat de ctre C.A.F.R. . n fiecare an de stagiu programul de pregtire profesional continu va fi reprezentat de 25 ore de pregtire i va fi organizat de C.A.F.R. Nerespectarea prevederii referitoare la experiena profesional minim ce trebuie dobndit pe durata contractului de stagiu poate determina o decizie a Camerei de prelungire a perioadei de stagiu pentru stagiar i, totodat, de retragere a atestrii ndrumtorului, dup caz.

3. Completarea Caietului de practic

Stagiarul trebuie s completeze urmtoarele seciuni: (1) date personale Va contacta Departamentul de nvmnt i admitere n cazul modificrilor de nume, adres, ndrumtor de stagiu, ntrerupere a perioadei de stagiu (2) evidena experienei profesionale Aceast seciune cuprinde 2 pri pe care stagiarul trebuie s le completeze: (a) evidena detaliat a experienei profesionale relevante prin care se analizeaz experiena din perspectiva domeniilor de pregtire profesional eseniale evideniate anterior. Adesea va fi dificil s se clasifice experiena profesional acumulat, deoarece o singur misiune va acoperi mai mult dect un singur domeniu de experien profesional. Aceasta este n mod particular adevrat atunci cnd se face distincia ntre contabilitate i audit. De exemplu, n timpul unui audit erorile vor fi descoperite atunci cnd stagiarii vor ntocmi nregistrrile contabile adecvate. Aceast activitate va fi clasificat ca experien n domeniul contabil. Cu toate acestea, revizuirea nregistrrilor ntocmite de client i care afecteaz ajustrile realizate la nchiderea exerciiului financiar vor fi clasificate ca activitate de audit. n mod similar, echipa care realizeaz auditul poate fi solicitat s ntocmeasc tabele n care s se analizeze elementele de profit i pierderi ce apar n calculele fiscale. Timpul petrecut n aceast activitate se va nregistra ca experien fiscal. Se presupune c participarea direct n activiti care implic utilizarea computerelor va fi integrat n domeniul general de experien profesional. De aceea, revizuirea sistemelor computerizate ale clientului privind controalele interne va fi clasificat ca i activitate de audit. Cu toate acestea, utilizarea tehnicilor de audit asistate de computer pentru revizuirea anumitor sisteme va fi clasificat ca i activitate n domeniul sistemelor informatice. (b) . (3) Activiti educaionale suplimentare Aceast seciune trebuie completat cu detalii despre cursurile urmate de stagiarul n activitatea de audit financiar. evidena descriptiv a experienei profesionale reprezint o situaie narativ despre cum s-a acumulat experiena profesional n fiecare din domeniile eseniale, pentru fiecare an de stagiu n parte.

Pagina 4

ndrumtorul de stagiu trebuie s completeze urmtoarele seciuni: Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor, prin care evalueaz la fiecare 6 luni activitatea stagiarului S vizeze evidena detaliat i descriptiva a experienei profesionale, completate de stagiar

S anexeze la sfritul fiecrui an, la Caietul de practic, un Raport n care s se consemneze: 1. progresele nregistrate de stagiar 2. deficienele constatate n experiena profesional 3. aciuni de ntreprins n viitor 4. opinia general privind evoluia profesional a stagiarului

Seciunile Revizuirea efectuat de Departamentul de nvmnt i admitere, Eviden dobndit de stagiar pe parcursul celor 2 ani i Evidena privind examenele, vor fi completate de personalul Camera Auditorilor Financiari din Romnia

Caietul de practic reprezint o eviden permanent a instruirii dvs. i admiterea dvs. ca membru n Camer depinde de completarea corect a acestuia. De aceea, este important ca acesta s fie completat n mod regulat i s fie pstrat ntr-un loc sigur. Aducei-v aminte c aspirai s devenii membrii ai unui organism profesional. Caietul dvs. de practic trebuie s reflecte acest obiectiv.

Pagina 5

DATE PERSONALE
Nr. stagiar * S

Nume i prenume: Adres:

______________________________________________________________

__________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________

Tel: (acas /serviciu/mobil)

ndrumtorul de stagiu:

Persoan fizic: Nume i prenume Nr. carnet membru Persoan juridic: Denumire firm Nr. autorizaie Numele i prenumele persoanei nsrcinate cu stagiul Nr. certificat

Data nceperii stagiului

* Se completeaz de Departamentul de nvmnt i admitere

Pagina 6

ANUL DOI
EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

TIPURI DE ACTIVITI DESFURATE (n zile lucrtoare efective)

1 1.1

Contabilitate

LUNA 1

LUNA 2

LUNA 3

LUNA 4

LUNA 5

LUNA 6 Total pe 6 luni (a se reporta la seciunea urmtoarelor 6 luni)

ntocmirea evidenelor contabile 1.2 Ajustri la sfritul perioadei 1.3 ntocmirea situaiilor financiare provizorii 1.4 ntocmirea conturilor 1.5 ntocmirea conturilor lunare 1.6 Rapoarte periodice de gestiune 1.7 ntocmirea de bugete/previzionare 1.8 Alte activiti Total contabilitate

2 2.1 2.2

Audit Planificarea auditului Sisteme de inere a evidenei/evaluare/raportarea punctelor slabe 2.3 Domenii de audit 2.3.1 vnzri/clieni 2.3.2 furnizori/creditori 2.3.3 salarii 2.3.4 imobilizri 2.3.5 stocuri / producie n curs de execuie 2.3.6 sold la banc/numerar n cas 2.3.7 alte elemente bilaniere 2.3.8 utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator (CAAT) 2.4 Investigaii speciale 2.5 Revizuirea situaiilor financiare 2.6 Rapoarte de audit Total Audit

Total pe 6 luni (a se reporta la seciunea urmtoarelor 6 luni)

Pagina 7

Luna 1 3 Experien suplimentar domenii opionale 3.1 Fiscalitate 3.2 Lichidri 3.3 Finanarea ntreprinderii 3.4 Managementul trezoreriei 3.5 Servicii de consultan de afaceri 3.6 Servicii financiare 3.7 Consultan managerial 3.8 Investigaii 3.9 Sisteme informatice Total

Luna 2

Luna 3

Luna 4

Luna 5

Luna 6

Total pe 6 luni ( a se reporta la seciunea urmtoarelor 6 luni)

Total experien profesional relevant pentru 6 luni

Verificat de ndrumtor: Data:

Pagina 8

Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor

( Evaluare a activitii stagiarului la fiecare 6 luni)

Domenii de evaluare n ce msur a fost respectat programul de stagiu

Calificativ

Observaii

cunotinele i aptitudinile de specialitate

gradul de nsuire a cunotinelor

raionamentul profesional

dezvoltarea aptitudinilor pentru relaiile inter-personale

Data

Semntura ndrumtorului de stagiu

Pagina 9

EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

TIPURI DE ACTIVITI DESFURATE (n zile lucrtoare efective) LUNA 7 LUNA 8 LUNA 9 LUNA 10 LUNA 11 LUNA 12 Total pentru anul ntreg

1 1.1 1.2

Contabilitate ntocmirea evidenelor contabile

Ajustri la sfritul perioadei 1.3 ntocmirea situaiilor financiare provizorii 1.4 ntocmirea conturilor 1.5 ntocmirea conturilor lunare 1.6 Rapoarte periodice de gestiune 1.7 ntocmirea de bugete/previzionare 1.8 Alte activiti Total contabilitate

2 2.1 2.2

Audit Planificarea auditului Sisteme de inere a evidenei i evaluare/raportarea punctelor slabe 2.3 Domenii de audit 2.3.1 vnzri/creane 2.3.2 furnizori/creditori 2.3.3 salarii 2.3.4 imobilizri 2.3.5 stocuri/producie n curs de execuie 2.3.6 soldul la banc/numerar n cas 2.3.7 alte elemente bilaniere 2.3.8 utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator 2.4 Investigaii speciale 2.5 Revizuirea situaiilor financiare 2.6 Rapoarte de audit Total audit

Total pentru anul ntreg

Pagina 10

luna 7 3 Experien suplimentar domenii opionale 3.1 Fiscalitate 3.2 Lichidri 3.3 Finanarea ntreprinderii 3.4 Managementul trezoreriei 3.5 Servicii de consultan de afaceri 3.6 Servicii financiare 3.7 Consultan managerial 3.8 Investigaii 3.9 Sisteme informatice Total

luna 8

luna 9

luna 10

luna 11

luna 12

Total pentru anul ntreg

Contabilitate Total experien relevant pentru ntregul an

Audit

Opionale

TOTAL

Verificat de ndrumtor: Data:

Pagina 11

Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor

( Evaluare a activitii stagiarului la fiecare 6 luni)

Domenii de evaluare n ce msur a fost respectat programul de stagiu

Calificativ

Observaii

cunotinele i aptitudinile de specialitate

gradul de nsuire a cunotinelor

raionamentul profesional

dezvoltarea aptitudinilor pentru relaiile inter-personale

Data

Semntura ndrumtorului de stagiu

Pagina 12

EVIDENA DESCRIPTIV A EXPERIENEI PENTRU ANUL DOI - CONTABILITATE Descrierea activitii desfurate Verificat de ndrumtor

Pagina 13

- AUDITVerificat de ndrumtor

Descrierea activitii desfurate

Pagina 14

- DOMENII OPIONALE DE EXPERIEN Descrierea activitii desfurate Verificat de ndrumtor

La sfritul anului doi se anexeaz raportul anul al ndrumtorului de stagiu.

Pagina 15

Revizuirea efectuat de Departamentul de nvmnt i admitere i de Departamentul de monitorizare i competen profesional

Observaii

Rezultatele controlului prin sondaj

Sanciuni

Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de monitorizare i competen profesional e care a efectuat revizuirea Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de nvmnt i admitere care a efectueaz revizuirea anual Semntur Data

ANUL TREI
Pagina 16

EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

TIPURI DE ACTIVITI DESFURATE (n zile lucrtoare efective)

1 1.1

Contabilitate

LUNA 1

LUNA 2

LUNA 3

LUNA 4

LUNA 5

LUNA 6 Total pe 6 luni (a se reporta la seciunea urmtoarelor 6 luni)

ntocmirea evidenelor contabile 1.2 Ajustri la sfritul perioadei 1.3 ntocmirea situaiilor financiare provizorii 1.4 ntocmirea conturilor 1.5 ntocmirea conturilor lunare 1.6 Rapoarte periodice de gestiune 1.7 ntocmirea de bugete/previzionare 1.8 Alte activiti Total contabilitate

2 2.1 2.2

Audit Planificarea auditului Sisteme de inere a evidenei/evaluare/raportarea punctelor slabe 2.3 Domenii de audit 2.3.1 vnzri/clieni 2.3.2 furnizori/creditori 2.3.3 salarii 2.3.4 imobilizri 2.3.5 stocuri / producie n curs de execuie 2.3.6 sold la banc/numerar n cas 2.3.7 alte elemente bilaniere 2.3.8 utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator (CAAT) 2.4 Investigaii speciale 2.5 Revizuirea situaiilor financiare 2.6 Rapoarte de audit Total Audit

Total pe 6 luni (a se reporta la seciunea urmtoarelor 6 luni)

Luna 1 3 Experien suplimentar domenii

Luna 2

Luna 3

Luna 4

Luna 5

Luna 6 Pagina 17

opionale 3.1 Fiscalitate 3.2 Lichidri 3.3 Finanarea ntreprinderii 3.4 Managementul trezoreriei 3.5 Servicii de consultan de afaceri 3.6 Servicii financiare 3.7 Consultan managerial 3.8 Investigaii 3.9 Sisteme informatice Total

Total pe 6 luni ( a se reporta la seciunea urmtoarelor 6 luni)

Total experien profesional relevant pentru 6 luni

Verificat de ndrumtor: Data:

Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor

Pagina 18

( Evaluare a activitii stagiarului la fiecare 6 luni)

Domenii de evaluare n ce msur a fost respectat programul de stagiu

Calificativ

Observaii

cunotinele i aptitudinile de specialitate

gradul de nsuire a cunotinelor

raionamentul profesional

dezvoltarea aptitudinilor pentru relaiile inter-personale

Data

Semntura ndrumtorului de stagiu

EVIDENA DETALIAT A EXPERIENEI PROFESIONALE RELEVANTE

TIPURI DE ACTIVITI DESFURATE (n zile lucrtoare efective) Pagina 19

1 1.1 1.2

Contabilitate ntocmirea evidenelor contabile

LUNA 7

LUNA 8

LUNA 9

LUNA 10

LUNA 11

LUNA 12 Total pentru anul ntreg

Ajustri la sfritul perioadei 1.3 ntocmirea situaiilor financiare provizorii 1.4 ntocmirea conturilor 1.5 ntocmirea conturilor lunare 1.6 Rapoarte periodice de gestiune 1.7 ntocmirea de bugete/previzionare 1.8 Alte activiti Total contabilitate

2 2.1 2.2

Audit Planificarea auditului Sisteme de inere a evidenei i evaluare/raportarea punctelor slabe 2.3 Domenii de audit 2.3.1 vnzri/creane 2.3.2 furnizori/creditori 2.3.3 salarii 2.3.4 imobilizri 2.3.5 stocuri/producie n curs de execuie 2.3.6 soldul la banc/numerar n cas 2.3.7 alte elemente bilaniere 2.3.8 utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator 2.4 Investigaii speciale 2.5 Revizuirea situaiilor financiare 2.6 Rapoarte de audit Total audit

Total pentru anul ntreg

Pagina 20

luna 7 3 Experien suplimentar domenii opionale 3.1 Fiscalitate 3.2 Lichidri 3.3 Finanarea ntreprinderii 3.4 Managementul trezoreriei 3.5 Servicii de consultan de afaceri 3.6 Servicii financiare 3.7 Consultan managerial 3.8 Investigaii 3.9 Sisteme informatice Total

luna 8

luna 9

luna 10

luna 11

luna 12

Total pentru anul ntreg

Contabilitate Total experien relevant pentru ntregul an

Audit

Opionale

TOTAL

Verificat de ndrumtor: Data:

Pagina 21

Revizuirea efectuat de auditorul financiar ndrumtor

( Evaluare a activitii stagiarului la fiecare 6 luni)

Domenii de evaluare n ce msur a fost respectat programul de stagiu

Calificativ

Observaii

cunotinele i aptitudinile de specialitate

gradul de nsuire a cunotinelor

raionamentul profesional

dezvoltarea aptitudinilor pentru relaiile inter-personale

Data

Semntura ndrumtorului de stagiu

Pagina 22

EVIDENA DESCRIPTIV A EXPERIENEI PENTRU ANUL TREI - CONTABILITATE Descrierea activitii desfurate Verificat de ndrumtor

Pagina 23

- AUDITVerificat de ndrumtor

Descrierea activitii desfurate

Pagina 24

- DOMENII OPIONALE DE EXPERIEN Descrierea activitii desfurate Verificat de ndrumtor

La sfritul anului trei se anexeaz raportul anul al ndrumtorului de stagiu.

Pagina 25

Revizuirea efectuat de Departamentul de nvmnt i admitere i de Departamentul de monitorizare i competen profesional

Observaii

Rezultatele controlului prin sondaj

Sanciuni

Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de monitorizare i competen profesional e care a efectuat revizuirea Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de nvmnt i admitere care a efectueaz revizuirea anual Semntur Data

ACTIVITI EDUCATIONALE SUPLIMENTARE

Pagina 26

n aceast seciune trebuie nscrise informaii despre toate cursurile i seminariile la care ai participat de-a lungul stagiului i pe care le considerai relevante pentru pregtirea dvs.

Data

Informaii (tematica, loc de desfurare, certificat obinut)

EVIDENA EXPERIENEI DOBNDITE DE STAGIAR PE PARCURSUL CELOR DOI ANI

Pagina 27

(se completeaz n zile)

Anul 2

Anul 3

Total

Numele i prenumele ndrumtorului de stagiu (se completeaz pentru fiecare an in parte)

1 2 3

Contabilitate Audit Opionale TOTAL

Numele i prenumele persoanei din cadrul Departamentului de nvmnt i admitere care efectueaz revizuirea Caietului de Practic Semntur

Viza Departamentului de nvmnt i admitere*

Dat

* Pe baza vizei se va elibera un certificat de stagiu, care va permite accesul la examenul de obinere a calitii de auditor financiar.

Pagina 28