Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CBTM 2013-2015 PDF
CBTM 2013-2015 PDF
Cadrul bugetar pe
termen mediu
20132015
Cuprins:
1. Introducere ................................................................................................................................... 3
2. Cadrul macroeconomic ................................................................................................................ 5
2.1.Tendinele economiei mondiale ................................................................................................. 5
2.2.Evoluiile recente i prognozele economiei naionale ................................................................ 6
3. Politica fiscal-bugetar ............................................................................................................. 10
3.1. Msurile ntreprinse ................................................................................................................ 10
3.2. Obiectivele politicii fiscale i politicii de administrare fiscal ............................................... 13
3.2.1. Obiectivele politicii fiscale .................................................................................................... 13
3.2.2. Obiectivele politicii de administrare fiscal ........................................................................ 17
3.3. Obiectivele politicii vamale i politicii de administrare vamal ............................................ 21
3.3.1. Obiectivele politicii vamale .................................................................................................. 21
3.3.2. Politica de administrare vamal .......................................................................................... 23
3.4. Impactul masurilor de politic fiscal i vamal.................................................................... 24
3.5. Politica i prioritile n domeniul cheltuielilor publice ......................................................... 26
3.5.1. Politicile cheltuielilor publice ............................................................................................... 26
3.5.2. Prioritile cheltuielilor publice ........................................................................................... 26
3.6.1. Tendine recente ................................................................................................................... 34
3.6.2. Obiectivele politicii n domeniul datoriei de statpe anii 2013-2015 .................................... 35
3.6.3. Prognoza soldului datoriei de stat i a plilor aferente pe anii 2013-2015 ........................ 36
4. Cadrul macro-fiscal ................................................................................................................... 39
4.1. Veniturile bugetului public naional ....................................................................................... 41
4.2. Cheltuielile bugetului public naional..................................................................................... 46
4.3. Soldul bugetar (deficitul) i sursele de finanare .................................................................... 48
4.4. Indicatorii macrofiscali ai bugetetului de stat ........................................................................ 52
4.5. Indicatorii macrofiscali ai bugetelor UAT ............................................................................. 52
4.6. Indicatorii macrofiscali ai BASS ............................................................................................ 54
4.7. Indicatorii macrofiscali ai FAOAM........................................................................................ 55
4.8. Analiza i gestiunea riscurilor bugetar-fiscale ....................................................................... 57
5.Cadrul de cheltuieli ..................................................................................................................... 58
5.1. Prognoza cheltuielilor publice pe categorii economice ......................................................... 58
5.2. Limitele de cheltuieli pe sectoare i pe autoriti publice centrale finanate de la bugetul de
stat ........................................................................................................................................... 60
6. Reformele n domeniul managementului finanelor publice .................................................... 62
7. Sumarul concluziilor principale ................................................................................................ 64
8. Anexe: ......................................................................................................................................... 66
Introducere
Consolidarea macroeconomic i meninerea creterii economice creterea real ntre 5,5%5% pe orizontul de referin; stimularea consumului; dezvoltarea proiectelor de investiii de
mare anvergur cu importante efecte n economie; cheltuielile alocate n investiii n 2013-2015
vor fi cuprinse ntre 6,0%-5,3% din PIB; cretere real ntre 5,0-5,1% pe orizontul de referin.
Continuarea consolidrii fiscale pentru asigurarea unor inte sustenabile de deficit bugetar
circumscris cadrului de cheltuieli pe termen mediu. Deficitul bugetar va fi in anul 2013 de
1,14% din PIB, si 1,25% din PIB n anul 2015.
ncadrarea cheltuielilor de personal n 8,7 % din PIB pentru anul 2013, 8,3 % din PIB pentru
anul 2014 i 8,1% din PIB pentru anul 2015, acestea nregistrnd un sens descendent i
orientarea cheltuielilor spre proiecte de investiii cu rol n dezvoltarea economic.
2. Cadrul macroeconomic
2.1. Tendinele economiei mondiale
n anul 2012 economia mondial continu s nregistreze cretere. Conform datelor publicate
referitor la situaia macroeconomic se poate de menionat despre o evoluie mai lent a economiei
mondiale comparativ cu perioada precedent, dar pozitiv, cu anumite riscuri care stau n calea acestei
evoluii.
Potrivit estimrilor din luna iulie ale Fondului Monetar Internaional, activitatea economic
mondial va ncetini, ns va continua s creasc. Astfel, se estimeaz o cretere real a Produsului
global brut fa de anul 2011 de circa 3,5% pentru anul 2012 i 3,9% pentru anul 2013 fa de anul
2012. Pentru rile dezvoltate este prognozat o cretere de circa 1,4% i 1,9% pentru anii 2012 i
2013.
Cele mai semnificative ritmuri de cretere economic se estimeaz n economiile rilor
emergente din Asia, n special China i India, care planific pentru anii 2012 i 2013, creteri de circa
8,3% i 6,3%, urmate de creterea economic estimat pentru grupul rilor aflate n curs de dezvoltare
la un nivel de 6 la sut. Evoluia dezvoltrii economiei mondiale n anii 2010-2013 se prezint n
graficul 1.
12
10
8
6
4
2
0
-2
Economia
mondiala
efeciv 2010
SUA
China
efeciv 2011
Zona Euro
prognoza 2012
Tarile CSI
rile n curs
de dezvoltare
prognoza 2013
Economiile rilor membre ale CSI vor nregistra creteri, ca rezultat al mbuntirii
conjuncturii pe pieele mondiale de materie prim, redresarea situaiei economice n rile dezvoltate i
recuperrii stabilitii financiare. Astfel, ca rezultat se prognozeaz o cretere de 4,1% pentru anul
2012 i 4,1% pentru anul 2013. Rusia, unul din principalii parteneri comerciali ai rii noastre,
planific o cretere de 4% n 2012 i 3,9% n 2013, avnd la baz stabilizarea cererii externe, evoluia
5
preurilor, precum aplicarea unor politici fiscale expansioniste. Ucraina planific o cretere economic
de 3,0% pentru anul 2012 i 3,5% pentru anul 2013, n special ca rezultat al revenirii stabilitii
financiare. Romnia prognozeaz o cretere economic puin mai lent, ntre 1,7% n anul 2012 i
3,1% n anul 2013.
Deblocarea crizei datoriei suverane n unele ri din Zona euro a convins pieele internaionale
de posibilitatea recuperrii economiei zonei euro i, astfel a fost redus riscul privind reducerea brusc a
cererii mondiale. n acest context, pentru rile zonei Euro pentru perioada anului 2012 se prognozeaz
o recesiune moderat 0,3% iar pentru anul 2013 o ascensiune lent de 0,7%. Totodat, n Germania,
creterea se estimeaz s se tempereze de la 3,1% anul trecut, la 1,0% n acest an i 1,4% n anul viitor.
n Frana, creterea se estimeaz a fi i mai modest 0,3% n acest an i 0,8% n 2013. Pentru Italia
se prognozeaz o diminuare de 1,9% i 0,3% n 2012 i 2013, respectiv.
Tendinele recente i evoluiile viitoare ale economiei mondiale, n special ale economiilor
rilor, care constituie principalii parteneri comerciali ai Moldovei, vor avea un impact direct asupra
dezvoltrii economiei naionale, dat fiind caracterul deschis al acesteia. Aceste evoluii reprezint
factorul de baz pe care se ntemeiaz prognoza dezvoltrii economiei naionale n urmtorii ani, de
rnd cu msurile de politic economic i fiscal cu caracter stimulatoriu.
2.2. Evoluiile recente i prognozele economiei naionale
Evoluia indicatorilor economici i sociali din anul 2011 denot o tendin pozitiv de
dezvoltare economic practic n toate sectoarele, fiind n ascensiune, determinat n mare parte de
sporirea consumului, care spre sfrit de an a nceput s se tempereze. Cele mai accentuate ritmuri de
cretere s-au nregistrat n sectoarele: comer exterior i interior, industrie, investiii i transporturi. Se
nregistreaz o cretere moderat a preurilor i modificri nensemnate ale ratei de schimb a monedei
naionale. Indicatorii din sfera social prezint unele semne de ameliorare.
Conform datelor preliminare, produsul intern brut, n anul 2011 a atins o valoare nominal de
82,2 mlrd. lei i o rat real de cretere de 6,4% comparativ de 7,1% n anul 2010. Creterea PIB-ului a
fost condiionat n general, de restabilirea cererii externe la bunurile industriale fabricate n republic
i a celei interne din contul consumului final. Astfel, ca i n anul precedent, consumul i formarea
brut de capital au fost principalele surse de cretere economic.
De menionat c, n anul 2011 modelul creterii economice al Republicii Moldova a suportat
unele modificri eseniale. Astfel, factorii primordiali ce au favorizat creterea PIB-ului n anul 2011
sunt existena unei cereri externe sporite fa de produsele autohtone, dar i creterea venitului
disponibil al populaiei aferent perioadei analizate. Totodat, creterea economic a fost susinut de
evoluiile pozitive din toate sectoarele economiei.
De asemenea, acest proces al ascensiunii n perioada de referin a fost determinat i de
majorarea, n termeni reali, a investiiilor n capitalul fix - cu circa 9,3%, creterea exporturilor cu
43,8% i a importurilor cu 34,7%, precum i de o apreciere a cursului de schimb al monedei
naionale de 3,6% fa de finele anului 2010, atingnd la finele anului 2011 -11,72 lei/dolar SUA.
Tendinele temperrii economiei naionale nregistrate n semestrul unu al anului 2012 vor
influena dezvoltarea de mai departe a economiei naionale pn la finele anului. Diminuarea ritmurilor
de cretere a cererii agregate precum i a volumului produciei agricole i celei industriale, anticiprile
pesimiste privind creterea economic la nivel global n special n rile cu care Republica Moldova
este partener comercial, sporirea cotaiilor pe pieile internaionale la produsele alimentare i la
resursele energetice, toi aceti factori la momentul actual permit de a efectua o prognoz de meninere
a unui ritm de cretere anual al PIB-ului de 3%.
Pe termen mediu (2013-2015) se prognozeaz o cretere real a PIB de circa 5% mediu anual.
n aceast perioad, scenariul de prognoz prevede accelerarea creterii economice cu ritmuri ntre
6
5,0% i 5,5% anual. Acest scenariu se bazeaz pe mbuntirea activitii n toate sectoarele
economiei, n special n ramurile industriale cu potenial ridicat de export precum i n sectoarele care
pot valorifica necesarul de infrastructur existent n toate domeniile. Evoluia produsului intern brut pe
anii 2009-2015 se prezint n graficul 2.
Graficul 2. Evoluia produsului intern brut pe anii 2009-2015
140,0
7,10
120,0
8,00
6,40
5,00
mlrd lei
100,0
5,50
5,00
6,00
4,00
3,00
2,00
80,0
0,00 %
60,0
-2,00
40,0
-4,00
20,0
-6,00
-6,00
0,0
-8,00
2009
2010
2011
efectiv
2012
2013
estimat
PIB nominal
2014
2015
pronostic
PIB, rata de cretere real
mlrd. lei
50
40
30
20
10
0
2009
2010
2011
efectiv
Productia agricola
2012
2013
estimat
Productia industriala
2014
2015
pronostic
Investitiile
8,0%
7,0%
6,0%
5,0%
4,0%
3,0%
2,0%
1,0%
0,0%
13,00
12,50
12,00
11,50
11,00
lei/$
10,50
10,00
2009
2010
2011
efectiv
Inlaia medie anual (%)
2012
estimat
2013
2014
2015
pronostic
Exporturile se vor majora cu circa 13,5% mediu anual. Factorii care vor contribui la majorarea
treptat a exporturilor n perioada de prognoz sunt: liberalizarea accesului pe pieele rilor membre
ale Organizaiei Mondiale a Comerului i valorificarea preferinelor obinute din partea Uniunii
Europene; creterea calitativ a mrfurilor exportate, n special datorit investiiilor efectuate n
extinderea i rennoirea bazei tehnologice, i, respectiv, integrarea produselor moldoveneti n fluxurile
internaionale.
Importurile vor crete n perioada de prognoz cu 9,7% mediu anual. Creterea volumului
importurilor va fi condiionat de majorarea fluxului de investiii, n special a mainilor, aparatelor
electrice, produselor minerale. Ponderea major n totalul importurilor va reveni, ca de obicei,
resurselor energetice, datorit creterii economice preconizate n sectoarele de baz ale economiei, dar
mai ales a preurilor la gaze naturale i petrol.
De asemenea, la sporirea importurilor va contribui cererea crescnd a populaiei pentru
bunurile importate, condiionat de volumul semnificativ al veniturilor i transferurilor de peste hotare.
Gradul de acoperire a importurilor prin export n perioada 2013-2015 va nregistra valori ntre 44,2%
i 47,6%.
Urmare a evoluiei exporturilor i importurilor, soldul negativ al balanei comerciale se va
majora de la 3425 mil. dolari SUA n anul 2013 pn la 3855 mil. dolari SUA n anul 2015. Ponderea
acesteia n PIB va nregistra o valoare ntre 41,7% n anul 2013 i 39,4% n anul 2015. Evoluia
comerului exterior n anii 2009-2015 se prezint n graficul 5.
8 000,0
60,0
40,0
20,0
0,0
-20,0
-40,0
-60,0
-80,0
-100,0
6 000,0
mil.$
4 000,0
2 000,0
0,0
-2 000,0
-4 000,0
-6 000,0
2009
2010
2011
efectiv
2012
estimat
2013
2014
%PIB
2015
pronostic
Export
Import
Balana comercial
Pe termen mediu salarial mediu lunar al unui salariat n economie se va majora de circa 1,2 ori
i va atinge n anul 2015 suma de 4800 lei fa de 3950 lei n 2013, iar fondul de remunerare a muncii
se va majora pna n anul 2015 cu peste 1,2 ori, atingnd suma de 33,3 mlrd. lei sau 27,4% n raport cu
PIB. n aceast perioad ctigul salarial mediu lunar real se va majora cu circa 6,1% n mediu pe an.
Varianta actual de prognoz nu prevede modificri eseniale ale pieei muncii n urmtorii ani.
Astfel, creterea numrului populaiei ocupate n anii 2012-2015 va constitui 0,2% anual i numrul
salariailor, dup diminuarea de 2,5% n anul 2012, va crete cu 1,5% n urmtorii 3 ani (2013-2015).
Productivitatea muncii se prognozeaz s ating aceleai ritmuri de cretere ca i Produsul intern brut:
n jur de 3% n anul 2012 i 5% n fiecare din anii 2013-2015. Evoluia principalilor indicatori
macroeconomici pe anii 2009-2015 se prezint n anexa 1.
3. Politica fiscal-bugetar
3.1. Msurile ntreprinse
n anii 2009-2011 politica bugetar a fost orientat spre asigurarea stabilitii bugetului public
naional, crearea unui cadru bugetar-fiscal previzibil i meninerea deficitului bugetar la un nivel
rezonabil; promovarea politicii bugetar-fiscale orientate spre creterea economic durabil/incluziv;
asigurarea disciplinei, echitii, transparenei, simplitii i onestitii n repartizarea finanelor publice,
accentul fiind pus pe indicatorii de performan i evaluarea cheltuielilor n raport cu rezultatele atinse.
De asemenea, n aceast perioada eforturile au fost focusate asupra sporirii eficienei i
eficacitii programelor de cheltuieli i direcionrii mijloacelor bugetare limitate la programe de
importan vital, care a permis soluionarea problemelor stringente, fr admiterea de blocaje
financiare n sistemul bugetar. Rezervele identificate n urma eficientizrii programelor de cheltuieli au
fost realocate la finanarea iniiativelor de reforme pentru mbuntirea calitii serviciilor prestate
Pentru a minimiza efectele negative ale cadrului limitat al resurselor publice disponibile asupra
calitii serviciilor publice, au fost ntreprinse msuri pentru asigurarea efecturii cheltuielilor
preponderent pentru realizarea politicilor i programelor de cheltuieli, care constituie angajamente deja
asumate.
n scopul mbuntirii utilizrii banului public a fost continuat procesul de implementare
treptat a planificrii bugetare bazat pe programe i performan
n rezultatul msurilor ntreprinse, veniturile bugetului public naional n anul 2012 (conform
estimrilor) s-au majorat fa de anul 2009 cu 46%, . Cheltuielile bugetului public naional s-au
majorat n raport cu anul 2009 au crescut cu 30%. n acelai timp, cheltuielile capitale i n
infrastructur au atins un ritm sporit de cretere 77% fa de creterea cheltuielilor curente de 24%.
Comparativ cu anul 2010, veniturile bugetului public naional s-au majorat cu 9,4%, iar
cheltuielile bugetului public naional s-au majorat cu 9,5%. Politica n domeniul cheltuielilor publice a
rmas social orientat, astfel ctre sfera social au fost direcionate 71,5% din bugetul public naional,
iar circa 11,3% din cheltuielile totale ale bugetului public au fost direcionate pentru cheltuieli de ordin
economic.
Ajustarea sistemului de cheltuieli publice a creat spaiul pentru reducerea deficitului bugetar.
Astfel, deficitul bugetului public naional a nregistrat o evoluie descendent de la 6,3% din PIB n
anul 2009 pn la 1,3% din PIB precizat pentru anul 2012.
n anul 2012, aciunile Guvernului au fost direcionate pentru continuarea reformelor
structurale i msurilor de ajustare bugetar-fiscal iniiate n anii 2009-2010. Totodat, pe parcursul
perioadei expirate a anului 2012 veniturile au fost sub nivelul preconizat, partial reflectnd temperarea
creterii economice. Pentru soluionarea acestei probleme a fost aprobat un pachet de masuri de politici
care s asigure un echilibru adecvat ntre ajustarea la impactul temperrii creterii economice asupra
veniturilor i progresul n domeniul consolidrii bugetar-fiscale, cu scopul meninerii deficitului
bugetar la nivelul de 1,3 % din PIB.
Politica fiscal-bugetar promovat in anii 2011-2012 a avut n vedere faptul c prosperitatea
unei ri depinde de completivitatea acesteia n care coerena i consistena politicilor finanate prin
buget joac un rol important, dar i stimularea economisirii interne, care necesit un mix de politici
echilibrate, bine dozate i orientate spre prioriti i obiective bine definite.
Principalele msuri de politic care pe parcursul anilor 2010-2011 au favorizat consolidarea
poziiei fiscal-bugetare au fost:
n domeniul politici fiscale i vamale:
Majorarea cu 50% a cotelor accizelor la buturile alcoolice tari i la igarete cu i fr
filtru.
10
12
venituri mici i transpunerea treptat a presiunii fiscale asupra populaiei cu venituri medii i mai sus
de medii.
Tabelul 1. Evoluia cotelor impozitului pe venitul persoanelor fizice n 2012 - 2015
2012
efectiv
2013
2014
2015
propuneri pe termen mediu
vi<25200:7%
vi>25200:18%
vi<26700:7%
vi>26700:18%
vi<28200:7%
vi>28200:18%
vi<29700:7%
vi>29700:18%
8640 lei
9120 lei
9600 lei
10080 lei
12840 lei
13560 lei
14280 lei
15000 lei
1920 lei
2040 lei
2160 lei
2280 lei
n anul 2013 se prevede modificarea regimului de impozitare a venitului obinut sub form de
royalty de persoanele fizice i juridice, prin: stabilirea cotei unice a impozitului n mrime de 12%
pentru toi contribuabilii; introducerea reinerii finale a impozitului la sursa de plat pentru persoane
fizice-ceteni rezideni ai RM; anularea reinerii prealabile a impozitului la sursa de plat pentru
agenii economici rezideni, n vederea simplificrii administrrii fiscale i prevenirii schemelor de
evaziune fiscal.
Impozitul pe venitul persoanelor juridice
n anul 2013 se prevede:
a) introducerea impozitului unic n sectorul agricol, n vederea susinerii i dezvoltrii sectorului
agricol prin simplificarea sistemului de impozitare, evidenei contabile i administrrii fiscale;
b) efectuarea unui studiu privind sistemele de impozitare a fondurilor nestatale de pensii
naionale i internaionale n vederea implementrii celor mai bune practici n domeniu.
Pentru anul 2014 se prevede introducerea conceptului privind preurile de transfer, cu scopul
crerii condiiilor egale de impunere a agenilor economici autohtoni i companiilor multinaionale.
Contribuiile de asigurri sociale de stat obligatorii i primele de asigurare obligatorie de
asisten medical
n anii 2013 - 2015 se prevede meninerea cotelor generale ale contribuiilor de asigurri sociale
(29%) i primelor de asigurare obligatorie de asisten medical (7%).
Evoluia cotelor contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii i primelor de asigurare
obligatorie de asisten medical se prezint n tabelul 2.
Tabelul 2. Evoluia cotelor contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii i primelor
de asigurare obligatorie de asisten medical n 2012 - 2015
2012
efectiv
29%
23%
6%
7%
3,5%
3,5%
2013
2014
2015
propuneri pe termen mediu
29%
29%
29%
23%
23%
23%
6%
6%
6%
7%
7%
7%
3,5%
3,5%
3,5%
3,5%
3,5%
3,5%
Accize
n anii 2013-2015 se prevede ajustarea la rata inflaiei prognozat pentru anii respectivi a cotelor
accizelor stabilite n sume fixe (bere, produse petroliere, gazul natural, azot, oxigen, autoturisme,
articole de bijuterie/giuvaergerie din metale preioase) n vederea acumulrii de surse financiare
suplimentare la buget.
n vederea ajustrii graduale a cotelor accizelor la produsele din tutun la nivelul rilor din
regiune, ct i la practica european, n anii 2013 - 2015 se prevede modificarea mrimii cotei accizului
la igarete cu filtru, care se prezint n tabelul 3.
Tabelul 3. Evoluia cotelor accizelor pentru articolele din tutun - igarete cu filtru pentru
anii 2012 2015
Poziia tarifar
Unitatea de msur
2012
efectiv
20 lei + 24%
Cota accizului
2013
2014
2015
propuneri pe termen mediu
30 lei + 30% 40 lei + 36%
50 lei + 40%
Unitatea de msur
2012
2013
efectiv
propuneri
1000 buci
Litru alcool
Litru
absolut/
Cota accizului
2012
2013
efectiv
propuneri
20 lei
30 lei
15 lei + 15%
10 lei
15
valoarea n lei
Litru alcool
absolut
70 lei
30 lei +
30%
Anul
implementrii
2014
2014
Taxe locale
n anul 2013 se prevede efectuarea studiului privind revizuirea n ntregime a sistemului naional
de taxe locale (16), n vederea consolidrii sistemului fiscal i simplificarea administrrii fiscale.
Taxele rutiere
n anul 2013 se prevede:
a) revederea cotelor taxei pentru folosirea drumurilor de ctre autovehiculele nmatriculate n
Republica Moldova pentru autoremorchere, tractoare, semiremorci i autocamioane;
b) introducerea taxei pentru folosirea drumurilor Republicii Moldova de ctre autovehiculele
nenmatriculate n Republica Moldova pentru persoanele fizice (vinieta).
Aceste msuri au drept scop ajustarea cotelor taxelor rutiere n funcie de capacitatea portabil a
drumurilor limitat, precum i asigurarea respectrii echitii fiscale ntre contribuabili.
16
1.2
1.3
Obiective
Aciuni
Termen de realizare
2013
2014
2015
2
3
4
5
6
1. Reformarea cadrului legislativ, organizaional i instituional
Instituirea unor funcii Elaborarea i implementarea unui sistem
+
+
+
moderne de control performant de control intern.
intern i de audit intern Dezvoltarea i perfecionarea sistemului de
i
actualizarea audit intern.
+
+
+
sistemului existent.
Crearea unei structuri Implementarea unor reguli clare privind
ntru
asigurarea relaiile stabilite ntre aparatul central i
organizrii eficiente i oficiile teritoriale fiscale, corespunderea
+
efective
pentru funciilor operaionale la nivel central i
executarea
sarcinilor teritorial fr dublarea sau suprapunerea
administraiei fiscale.
riscurilor.
Preluarea celor mai bune practici prin
cooperarea
internaional,
efectuarea
schimbului de informaii, conlucrarea i
colaborarea cu diverse instituii publice din
+
+
+
ar, sporirea transparenei n procesul
decizional, actualizarea i optimizarea
informaiilor de orice gen prin metode
accesibile i oportune.
Implementarea
Identificarea domeniilor de activitate ale
parteneriatului public- economiei naionale cu grad sporit de risc
+
+
+
privat n domeniile de pentru administrarea fiscal.
activitate ale economiei Antrenarea parteneriatului public-privat la
naionale cu risc sporit implementarea noilor metode i proceduri
+
+
+
pentru
administrarea de administrare fiscal n anumite sectoare
fiscal.
ale economiei naionale i monitorizarea
17
Nr.
d/o
1
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
Obiective
2
Aciuni
Termen de realizare
2013
2014
2015
4
5
6
3
acestora.
2. Modernizarea modalitii de abordare a conformrii contribuabililor
Implementarea
Identificarea resurselor interne i externe ce
strategiei generale de ar permite elaborarea unei strategii axate pe
+
conformare.
majorarea
veniturilor
i
reducerea
decalajului fiscal.
Asigurarea realizrii prevederilor strategiei
+
prin elaborarea planurilor operaionale.
Revizuirea programelor Elaborarea sistemului de evaluare a
de
administrare
a riscurilor de conformare a contribuabililor
+
contribuabililor mari.
mari.
Consolidarea capacitilor funcionale i de
+
control ale Direciei marilor contribuabili.
Divizarea contribuabililor mari pe domenii
+
de activitate.
Elaborarea
unei Elaborarea i implementarea unui sistem de
strategii de gestionare aplicare a metodelor i surselor indirecte de
+
a
riscurilor
de estimare a veniturilor impozabile ale
conformare
a persoanelor fizice cu venituri majore.
persoanelor cu venituri Instituirea unei subdiviziuni specializate n
foarte mari.
administrarea persoanelor fizice cu venituri
+
majore.
Elaborarea politicilor Consolidarea capacitilor de depistare a
+
integre
i nclcrilor fiscale.
comprehensive
de Elaborarea i implementarea metodelor de
prevenire i combatere control fiscal.
+
a nclcrilor fiscale.
Analiza proceselor i Efectuarea analizei proceselor de colectare
procedurilor actuale de i administrare a veniturilor, eviden a
+
administrare
fiscal, contribuabililor,
deservire
a
elaborarea
i contribuabililor, colectare a restanelor.
implementarea
Modificarea i eficientizarea proceselor de
schemelor de eliminare colectare i administrare a veniturilor,
+
a lacunelor n vederea eviden a contribuabililor, deservire a
eficientizrii
lor, contribuabililor, colectare a restanelor.
monitorizarea
i Monitorizarea i actualizarea proceselor de
actualizarea continu a colectare i administrare a veniturilor,
+
acestora.
eviden a contribuabililor, deservire a
contribuabililor, colectare a restanelor.
Elaborarea
i Dezvoltarea
i
implementarea
unui
implementarea
unei mecanism de deservire a contribuabililor
strategii de deservire a prin minimizarea costurilor, lrgirea gamei
+
contribuabililor,
ca de servicii furnizate i simplificarea
parte component a procedurilor de administrare fiscal.
strategiei generale de Oferirea consultanelor comprehensive i
+
conformare.
accesibile contribuabililor.
Simplificarea
Dezvoltarea i implementarea unui sistem
procedurilor
de de evaluare a nivelului de satisfacere a
+
calculare, raportare i contribuabililor,
care
ar
permite
18
Nr.
d/o
1
2.8
3.1
3.2
3.3
Obiective
Aciuni
2
achitare a obligaiei
fiscale i ridicarea
nivelului de satisfacere
a contribuabililor.
3
identificarea lacunelor n administrarea
fiscal i nlturarea lor eficient.
Revizuirea procedurilor existente de calcul,
raportare i achitare a impozitelor i taxelor
pentru simplificarea lor.
Elaborarea i implementarea sistemelor i
procedurilor clare i simple de calculare,
raportare, restituire a impozitelor i taxelor.
Stabilirea i monitorizarea performanelor
de prestare a serviciilor conform
standardelor
de
eficien,
sporirea
numrului
utilizatorilor
de
servicii
electronice.
Dezvoltarea i implementarea sistemelor
informaionale automatizate, ce ofer noi
servicii pentru contribuabili, reducerea
timpului util de furnizare a informaiei ctre
contribuabili.
Termen de realizare
2013
2014
2015
4
5
6
Lrgirea spectrului de
servicii
prestate
contribuabililor
prin
+
+
dezvoltarea
i
implementarea
unor
sisteme informaionale
automatizate eficiente
i opionale, care vor
asigura schimbul de
+
+
informaii
ntre
autoritile fiscale i
contribuabili.
3. Eficientizarea utilizrii tehnologiilor informaionale n administrarea fiscal
Dezvoltarea
i Organizarea uniform i efectiv, din
unificarea Sistemului punctul de vedere al costurilor, a arhitecturii
informaional integrat.
i
a
managementului
tehnologiilor
informaionale,
dup
posibiliti
i
+
+
necesiti, folosirea sistemelor/soluiilor
generice sau industriale pentru a diminua
costurile de elaborare i ntreinere.
Elaborarea softurilor noi pentru activitatea
funcional a Serviciului Fiscal de Stat, ce
va permite eficientizarea administrrii
fiscale, simplificarea raportrii fiscale,
+
+
modernizarea
serviciilor
prestate
contribuabililor i, respectiv, ridicarea
nivelului de satisfacere a acestora.
Revizuirea cu regularitate a soluiilor
informaionale (gestionare att extern, ct i
+
+
intern) privind corespunderea, securitatea,
accesul la date i protecia datelor.
Extinderea resurselor Crearea unei baze de date comprehensive i
informaionale
i operaionale privind contribuabilii, n
creterea
calitii conformitate
cu
cerinele strategiei
+
+
datelor, crearea bazei Serviciului Fiscal de Stat, pentru ridicarea
de
date
complete nivelului de satisfacere a utilizatorilor
despre contribuabili, cu interni i externi.
includerea informaiilor Cooperarea cu instituiile publice n vederea
primite de la teri.
schimbului continuu i permanent de
+
+
informaii despre contribuabili.
Maximizarea utilizrii Utilizarea pe larg a instrumentelor i
+
+
Sistemului
metodelor informaionale de ctre Serviciul
+
+
19
Nr.
d/o
1
3.4
3.5
4.1
4.2
Obiective
Aciuni
2
3
informaional integrat Fiscal de Stat, creterea numrului de
de ctre contribuabili i servicii acordate contribuabililor prin
structurile interne.
internet n conformitate cu standardele
internaionale, creterea numrului de
utilizatori ai reelei locale i a capacitii
acesteia.
Eficientizarea mecanismului de acordare a
informaiilor.
Asigurarea securitii Realizarea msurilor adecvate pentru
informaionale.
asigurarea protejrii datelor (securitate,
integritate, definirea i documentarea
feedbackului) i revizuirea lor n mod
regulat.
Meninerea
securitii
sistemelor
informaionale
n
scopul
asigurrii
confidenialitii
informaiilor
privind
contribuabilii, protejrii datelor personale.
Modernizarea
Modernizarea echipamentului de calcul de
echipamentului tehnic la locul de munc al inspectorilor, pentru
n raport cu avantajul sporirea productivitii muncii, micorarea
tehnologic
i
cu timpului necesar selectrii informaiei din
cerinele
sistemului baza de date.
informaional,
Asigurarea infrastructurii de servere pentru
dezvoltarea reelei de Centrul
de
date,
modernizarea
comunicaii.
echipamentului periferic, modernizarea
reelei de comunicaii securizate (VPN).
4. Eficientizarea managementului resurselor umane
Implementarea
i Eficientizarea sistemului de evaluare a
dezvoltarea
unui personalului, bazat pe legislaia naional i
management
de standardele internaionale n domeniul
performan,
resurse umane.
eficientizarea
Eficientizarea sistemului de stimulare nonprocesului de evaluare financiar a personalului i asigurarea
a
performanelor transparenei a criteriilor acestui sistem.
profesionale
ale Elaborarea sistemului de planificare a
angajailor Serviciului forei de munc.
Fiscal de Stat.
Elaborarea unui sistem eficient de
comunicare.
Perfecionarea
Crearea Centrului de instruire al Serviciului
profesional continu a Fiscal de Stat i asigurarea funcionalitii
angajailor,
realizat acestuia.
prin diverse forme i
metode de instruire,
crearea i dezvoltarea
capacitilor Centrului
de
instruire
al
Serviciului Fiscal de
Stat.
Termen de realizare
2013
2014
2015
4
5
6
+
+
20
1516
1516 20 980
3401
3909
3920
Denumirea mrfii
2
2013
propuneri
4
0
0/6,5
15
6,5
0/5
6,5
0/6,5
6,5
21
3923
0/6,5
6,5
c) stabilirea cotei zero a taxei vamale la importul unor produse utilizate n procesul de
producie a mrfurilor autohtone, care se prezint n tabelul 8, n vederea susinerii productorilor
autohtoni;
Tabelul 8. Micorarea cotelor taxelor vamale n anii 2012 2013
Poziia tarifar
Denumirea mrfii
2
Hrtii i cartoane Kraft, necretate, n rulouri sau n
coli, altele dect cele de la poziia 4802 sau 4803:
Hrtii Kraft pentru saci:
Nealbite:
n care minimum 80% din greutatea total a
compoziiei fibroase este constituit din fibre de
conifere obinute prin procedeul chimic cu sulfat sau
cu sod
Altele:
n care minimum 80% din greutatea total a
compoziiei fibroase este constituit din fibre de
conifere obinute prin procedeul chimic cu sulfat sau
cu sod
Alte hrtii, cartoane, vat de celuloz i straturi
subiri din fibre celulozice, decupate la dimensiune;
alte articole din past de hrtie, din hrtie, din carton,
din vat de celuloz i din straturi subiri din fibre
hrtie, celulozice:
Altele:
Altele:
4804
4804 21
4804 21 100
4804 29
4804 29 100
4823
4823 90
4823 90 850
2.
3.
4.
Obiective
2
Consolidarea
capacitilor
instituionale ale
sistemului vamal.
Perfecionarea
controlului vamal i a
procedurilor vamale.
Consolidarea
activitii de aplicare
a legislaiei fiscale i
vamale.
Dezvoltarea
pregtirii
profesionale i
consolidarea
integritii vamale.
Aciuni
3
Dezvoltarea sistemului de management
financiar i control n cadrul sistemului vamal.
Implementarea Cadrului Strategic de cooperare
vamal Uniunea European Republica
Moldova.
Implementarea procedurilor vamale electronice
simplificate n corelare cu standardele UE.
Implementarea instrumentelor i tehnicilor
vamale moderne de control al valorii n vam.
Consolidarea capacitilor operaionale ale
sistemului vamal, inclusiv prin dezvoltarea
infrastructurii vamale, dotare cu echipament
modern de control i cel nedistructiv cu
asistena
tehnic
extern,
n
vederea
eficientizrii msurilor de securitate a traficului
de mrfuri la frontiera cu UE.
Dezvoltarea Tarifului Vamal Integrat al
Republicii Moldova.
Dezvoltarea laboratorului vamal al sistemului
vamal.
Racordarea sistemului de management al
riscurilor la cel al UE.
Racordarea sistemului de control ulterior la cel
al UE.
Dezvoltarea capacitilor operaionale ale
echipelor mobile ale sistemului vamal.
Dezvoltarea capacitilor administrative i
operaionale ale sistemului vamal naional de a
combate traficul ilicit de mrfuri contrafcute,
droguri i produse din tutun.
Dezvoltarea capacitilor Centrului de instruire
a colaboratorilor vamali.
Dezvoltarea mecanismelor de control asupra
respectrii normelor de etic i prevenire a
abaterilor de la conduita profesional.
Termen de realizare
2013
2014
2015
4
5
6
+
+
+
+
23
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Denumirea msurilor
Majorarea tranelor de venit
impozabile, precum i a scutirii
anuale personale, scutirii anuale
personale majore i scutirii
anuale
pentru
persoanele
ntreinute,
prin
ajustarea
acestora
la
rata
inflaiei
prognozat pentru anul 2013
(5%) concomitent cu majorarea
fondului de retribuire a muncii.
Anularea scutirii de TVA la
mijloacele fixe depuse n
capitalul social al agenilor
economici.
Anularea scutirii de taxa vamal
la mijloacele fixe depuse n
capitalul social al agenilor
economici.
Majorarea cotei reduse a TVA
pentru gazele naturale i gazele
lichefiate de la 6% la 8%.
Anularea cotei reduse a TVA de
8% pentru zahrul din sfecla de
zahr.
Introducerea cotei standard a
TVA de 20% pentru producia
agricol primar n schimbul
cotei reduse a TVA de 8%,
paralel cu restituirea sumei TVA
aferente diferenei dintre cotele
de 20% i 8% (12%).
Majorarea cotelor accizelor
stabilite n sume fixe, prin
ajustarea acestora la rata inflaiei
prognozat pentru anul 2013
(5%).
Modificarea
mrimii
cotei
Costul,
mil. lei
263,0
2014
2015
0,26
200,0
0,20
13,3
0,01
91,0
0,09
91,2
0,09
79,4
0,08
92,6
0,09
97,2
0,09
102,1
0,08
32,5
0,03
24
9.
10.
11.
12.
13.
0,15
160,0
0,15
70,0
0,06
0,04
0,003
0,01
1.07
257.2
0.23
172.1
0.14
25
Ocrotirea sntii
Protecia social
tiina i inovare
Cultura i arta
Aprarea naional
Justiia
Adoptarea n anul 2011 a Strategiei de reformare n sectorul justiiei pentru anii 2011-2016, precum i
a Planului de aciuni pentru implementarea acesteia a dat startul transformrilor radicale n acest
domeniu. n perioada urmtoare, eforturile Guvernului vor fi ghidate de ndeplinirea prevederilor
Planului de aciuni pentru implementarea Strategiei de reformare n sectorul justiiei i a obiectivelor
stabilite n Strategia Naional de Dezvoltare Moldova 2020. Aciunile principale vor viza:
Sistemul penitenciar
Turismul
31
Sectorul Energetic
Gospodria apelor
Protecia mediului
32
Tabelul 11. Impactul principalelor politici asupra alocrii resurselor publice n anii 2013-2015
mil.lei
Impactul financiar n raport cu anul
precedent (+;-)
2013
Total
2014
2624,6
2015
3235,6
2887,7
dintre care
Majorarea salariilor angajailor din sectorul bugetar (n condiiile anului
2012)
315,5
171,0
483,7
871,9
137,5
152,1
161,5
46,9
-51,9
34,3
-31,5
4,9
4,1
4,0
3,0
7,4
4,0
-5,5
-9,5
155,5
27,0
27,1
67,7
72,2
75,4
21,5
9,5
-129,8
19,1
30,6
-33,0
-16,4
-3,4
14,5
31,3
-21,5
21,1
98,2
11,9
63,8
-73,4
0,8
29,2
-30,0
7,1
-2,3
6,1
1,6
0,2
5,0
-5,0
45,0
-45,0
11,5
-450,1
-43,0
3,5
93,8
-47,5
15,6
610,4
283,9
-437,8
305,6
114,1
227,4
788,9
1018,2
1201,9
196,0
431,5
441,8
Fonduri speciale
33
susinerea bugetului 1 300,3 mil. lei (48,7%), restul 1 368,6 mil. lei (51,3%) fiind direcionate spre
finanarea proiectelor.
Anul 2012
La situaia din 31 decembrie 2012 stocul datoriei de stat va constitui 20480.9 mil lei, ponderea
creia n PIB va constitui 22,7%, cu diminuare cu 0.7 p.p. comparativ cu anul 2011.
n anul 2012, n scopul rambursrii datoriei de stat externe au fost precizate mijloace financiare
n valoare de 599,4 mil. lei (50,5 mil. dolari SUA). Totodat, intrrile de mprumuturi de stat externe
sunt la nivel 905,4 mil. lei (76,6 mil. dolari SUA).
Astfel, la situaia din 31 decembrie 2012, datoria de stat extern va constitui 14 272,1 mil. lei
(1 189,3 mil. dolari SUA) ponderea creia n PIB va constitui 15,8%, fiind n descretere comparativ
cu anul 2011 cu 0,4 p.p.
Pentru serviciul datoriei de stat externe n anul 2012 sunt planificate cheltuieli n sum de 183,8
mil lei (15,5 mil. dolari SUA).
n anul 2012, n scopul finanrii deficitului bugetar au fost precizate venituri din emisiunea
VMS pe piaa primar (net) n sum de 350 mil. lei. ns, avnd n vedere situaia precar n executarea
bugetului de stat i necesitatea stringent de finanare a deficitului bugetului de stat, n anul 2012 se
preconizeaz a majora veniturile din emisiunea VMS pe piaa primar cu 260 mil. lei, pn la sum de
610 mil. lei.
n anul 2012 se prevede a rscumpra VMS convertite aflate n portofoliul Bncii Naionale a
Moldovei n sum de 150 mil lei, precum i VMS emise pentru asigurarea stabilitii financiare n
sum de 93,1 mil. lei.
Astfel, la situaia din 31 decembrie 2012 datoria de stat intern poate constitui 6208,8 mil. lei,
ponderea creia n PIB se va diminua cu 0,2 p. p. comparativ cu anul 2011 i care va constitui 6,9%.
Pentru serviciul datoriei de sta interne n anul 2012 snt aprobate cheltuieli n sum de 516,5
mil. lei.
3.6.2. Obiectivele politicii n domeniul managementului datoriei de stat pe anii 2013-2015
Obiectivul fundamental al managementului datoriei de stat va consta n asigurarea finanrii
msurilor prevzute n bugetul de stat cu minimum de cheltuieli pe termen mediu i lung i la nivel
optim de risc.
n scopul atingerii obiectivului fundamental, au fost prioritare urmtoarele obiective specifice de
gestionare a datoriei de stat:
Implementarea prevederilor Legii nr. 419-XVI din 22 decembrie 2006 cu privire la datoria
public, garaniile de stat i recreditarea de stat.
Limitarea extinderii garaniilor de stat la cazurile care promoveaz proiectele investiionale
prioritare, cu condiia c toate cerinele legii sunt realizate.
Monitorizarea continu a riscurilor aferente portofoliului datoriei de stat.
Politica n domeniul datoriei de stat externe va fi orientat spre contractarea mprumuturilor de
stat externe pe termen mediu i lung, innd cont de frontiera cost/risc.
Politica n domeniul datoriei de stat interne va fi orientat, similar anilor precedeni, pe
continuarea dezvoltrii pieei primare a valorilor mobiliare de stat prin ntreprinderea eforturilor ntru
sporirea maturitii portofoliului de valori mobiliare de stat. Veniturile suplimentare obinute din
comercializarea VMS n sum de 480,0 mil. lei n anul 2013, 355,0 mil. lei n anul 2014 i 387,0 mil.
lei n anul 2015, vor fi utilizate pentru finanarea msurilor prevzute n bugetul de stat. Totodat, se
35
2011
executat
2012
2012
aprobat precizat
2013
2014
2015
estimat
Finantarea extern
mprumuturi
granturi
4 340,1 2 668,9
2 625,3 1 133,5
1 714,8 1 535,4
3 267,8
905,4
2 362,4
3 001,6
905,4
2 096,2
4039,1
1443,5
2595,6
3811,3
2000,6
1810,8
3194,6
1834,7
1359,9
inclusiv
Proiecte investiionale
1 033,1 1 368,6
1 945,6
1 945,6
2574,9
2518,2
2117,5
mprumuturi
granturi
Susinerea bugetului
mprumuturi
granturi
619,2
756,0
413,9
612,6
3 307,1 1 300,3
2 006,1
377,5
1 300,9
922,8
564,4
1 381,2
1 322,2
341,0
981,2
564,4
1 381,2
1 056,0
341,0
715,0
36
20%
18,9%
18 005,8
18 000
16,3%
16 000
mil. lei
14 000
13 565,9
13 384,6
16 653,5
15,6%
14 272,1
16%
15 154,7
14,8%
15,2%
15,2%
18%
14%
12 000
12%
10 000
10%
8 000
8%
6 000
6%
4 000
4%
2 000
2%
0%
2010
2011
2012
executat
2013
2014
aprobat
2015
estimat
Ponderea n PIB
Ponderea datoriei de stat externe n PIB pe parcusul anilor 20132015 va nregistra a uoar
diminuare, de la 15,2% n 2013 pn la 14,8% n 2015.
Soldul garaniilor de stat externe pe parcursul perioadei 2013-2015 se va diminua cu 38,2 mil.
lei, astfel, pe parcursul anului 2014 va fi rambursat integral datoria S.A. Ap-Canal Chiinu fa
de creditorul extern BERD.
Pe termen mediu, datoria de stat intern va descrete de la 6395,7 mil. lei la finele anului 2013
pn la 6351,4 mil. lei la finele anului 2015. Diminuarea datoriei de stat interne cu circa 0,7 la sut se
explic prin finanarea intern net negativ n perioada anilor 2014-2015, ca urmare a emisiunii VMS
pe piaa primar, micorrii datoriei Guvernului fa de Banca Naional a Moldovei i rscumprrii
VMS emise pentru meninerea stabilitii financiare.
Evoluia datoriei de stat interne n perioada 2010-2015 se prezint n graficul 7.
7,4%
5 841,9
6 000
mil. lei
5 000
5 304,9
7,1%
6 357,5
6 395,7
6 208,8
6 351,4
6,9%
6,4%
8%
7%
6%
5,8%
5%
5,2%
4 000
4%
3 000
3%
2 000
2%
1 000
1%
0%
2010
2011
executat
2012
aprobat
2013
2014
2015
estimat
Ponderea n PIB
37
Totodat, ca pondere n PIB aceasta va descrete de la 6,4% la finele anului 2013 pn la 5,2% la
finele anului 2015.
Pentru serviciul datoriei de stat pe parcursul anilor 2013-2015 se preconizeaz de a utiliza circa
2118,4 mil. lei.
Pentru deservirea datoriei de stat externe n perioada 2013-2015 se prevede de a direciona circa
2 853,3 mil. lei (233,0 mil. dolari SUA), dintre care pentru rambursarea sumei de baz 2 139,2 mil.
lei (174,7 mil. dolari SUA) i pentru plata dobnzii - 714,1 mil. lei (58,3 mil. dolari SUA).
Evoluia cheltuielilor pentru deservirea datoriei de stat externe se prezint n tabelul 13.
Tabelul 13. Deservirea datoriei de stat externe, 2010-2015
Indicatorii
Deservirea
externe
datoriei
U/M
de
2010
2011
executat
2012
aprobat
2012
precizat
707,9
783,2
2013
2014
estimat
2015
stat
mil.lei
745,8
916,0
mil.lei
565,6
732,0
532,5
mil.lei
180,2
183,9
mil.USD
60,5
mil.USD
mil.USD
929,6
935,9
987,8
599,4
711,6
671,1
756,5
175,4
183,8
218,0
264,8
231,3
78,0
60,2
66,0
76,8
76,6
79,6
45,9
62,3
45,3
50,5
58,8
54,9
61,0
14,6
15,7
14,9
15,5
18,0
21,7
18,6
Pentru serviciul datoriei de stat interne n perioada anilor 2013-2015 se prevd cheltuieli n
sum de 1404,3 mil. lei (tabelul 14).
n perioada anilor 2013-2015, cheltuielile pentru serviciul datoriei de stat interne se prevd a fi
sub nivelul cheltuielilor anului 2012 n legtur cu diminuarea soldului datoriei de stat interne n
aceast perioad, precum i n condiiile pstrrii ratelor dobnzii la VMS n limitele a 8 la sut anual.
Tabelul 14. Evoluia serviciului datoriei de stat interne, 2010-2015, mil. lei
2010
2011
2012
2012
2013
2014
2015
Indicatori
proiect precizat
executat
estimat
Serviciul datoriei de stat 367,4 478,5 606,5
516,5
451,6 471,5 481,2
interne
La capitolul finanarea net, pentru perioada anilor 2013-2015, n ce privete finanarea
intern net, aceasta va indica o valoare negativ in ultimele doi ani, n timp ce pentru finanarea
extern net se estimeaz o valoare pozitiv, ceea ce reflect c intrrile de mprumuturi de stat
externe vor depi rambursrile pe suma de baz.
Tabelul 15. Finanarea extern i intern net, 2010-2015
2010
2011
2012
2012
Indicatorii
executat
aprobat precizat
Finanarea extern net
Finanarea intern net
2059,7
200,0
401,5
108.5
372,9
-93,1
306,0
366,9
2013
731,9
186,9
2014
estimat
1329,5
-38,1
mil. lei
2015
1078,2
-6,1
38
4. Cadrul macro-fiscal
Politica bugetar pe termen mediu reprezint o continuare a procesului de ajustare fiscal
nceput n perioada 2009-2010.
Continuarea procesului de reforme n special al celui de consolidare fiscal, n baza acordului
de finanare ncheiat cu FMI este de natur s confere coeren politicilor macroeconomice i
financiare, contribuind la consolidarea ncrederii investitorilor.
Obiectivele politicii bugetar fiscale pe anii 2013-2015 includ:
Consolidarea macroeconomic i meninerea creterii economice (creterea real ntre 5,5%5% pe orizontul de referin; stimularea consumului; dezvoltarea proiectelor de investiii de
mare anvergur cu importante efecte n economie; cheltuielile alocate n investiii n 2013-2015
vor fi cuprinse ntre 6,0%-5,3% din PIB);
Continuarea consolidrii fiscale pentru atingerea intei de deficit sustenabil (deficitul bugetar la
nivelul de 1,14% din PIB n 2013, i 1,25% din PIB n 2015), ncadrarea cheltuielilor de
personal n anvelopa salarial pe orizontul de referin de la 8,7% din PIB n 2013 pn la 8,1%
din PIB n 2015; meninerea cheltuielilor pe bunuri i servicii la nivelul de 9,1%-8,7% din PIB
n aceast perioad);
Meninerea datoriei de stat la un nivel sustenabil (n perioada 2013-2015 nivelul estimat al
datoriei de stat se situeaz de la 21,7% din PIB pn la 20,1% din PIB);
mbuntirea politicii de administrare fiscal (mbuntirea conformrii voluntare,
combaterea evaziunii fiscale, creterea eficienei colectrii veniturilor).
Reieind din aceste premize, cadrul macro-fiscal pe anii 2013-2015 se prezint n tabelul16.
Tabelul 16 . Cadrul macrofiscal al bugetului public naional pe anii 2009-2015
mil. lei
Executat
Venituri, total
Ponderea n PIB (%)
Cheltuieli, total
Ponderea n PIB (%)
Deficitul bugetar
Ponderea n PIB (%)
Deficitul primar
Ponderea n PIB (%)
Deficitul structural
Ponderea n PIB (%)
Produsul Intern Brut
Scontat
2009
2010
2011
23517,7
27540,2
30139,7
38, 9
38, 3
36, 7
27354,3
29326,4
32101,0
45, 3
40, 8
39, 1
-3836,6
-1786,2
-1961,3
-2, 5
-2, 4
-1238,6
-1298,9
-1, 7
-1, 6
-3788,5
-3666,4
-5, 3
-4, 5
71886,0
82174,0
-6, 3
-3002,3
-5, 0
-5124,6
-8, 5
60430,0
2012
Estimat
2013
2014
2015
34346,1
36987,4
39517,2
42728,6
38, 1
37, 2
36, 1
35, 2
38123,4
41359,1
44246,6
38, 4
37, 7
36, 5
-1136,0
-1841,9
-1518,0
-1, 14
-1, 68
-1, 25
-436, 4
-1075,6
-766, 5
-0, 33
-0, 98
-0, 63
-3766,2
-3674,6
-2899,3
-3, 78
-3, 35
-2, 39
99400,0
109600,0
121400,0
35539,1
39, 4
-1193,0
-1, 32
-468, 3
-0, 5
-3348,8
-3, 7
90100,0
39
0,0
45,3
45,0
40,8
38,3
-1,25
-1,32
39,1
-1,14
36,7
38,1
35,2
38,4
39,4
-2,0
-2,39
30,0
% PIB
36,5
37,2
-2,48
35,0
-1,0
-1,68
-3,0
37,7
36,1
25,0
-4,0
20,0
15,0
% PIB
40,0
38,9
-5,0
10,0
-6,0
-6,35
5,0
0,0
-7,0
2009
2010
executat
venturi
2011
2012
scontat
cheltuieli
2013
2014
2015
estimat
deficit
Resursele bugetare pe anii 2013-2015 se redistribuie ntre bugetele i fondurile publice dup
cum urmeaz: bugetul de stat, bugetele UAT, BASS i FAOAM.
E de menionat, c pe parcursul anilor 2013-2015 vor crete n ritmuri sporite veniturile i
cheltuielile BASS i FAOAM, inclusiv, veniturile BASS vor crete n mediu pe an cu 8,9% i
cheltuielile BASS cu 9,0%, iar veniturile i cheltuielile FAOAM cu 8,1% i 9,0%, respectiv.
Veniturile i cheltuielile bugetului de stat vor crete n mediu anual cu circa 6,9% i 7,1%, respectiv,
iar veniturile i cheltuielile bugetelor UAT cu 5,3% i 4,6%, respectiv. Estimrile cadrului bugetar pe
termen mediu, pe componentele bugetului public naional, se prezint n tabelul 17.
40
2014
2015
2012
scontat
estimat
devieri (+,-)
estimat
devieri (+,-)
estimat
devieri
(+,-)
Total venituri
34346,1
36987,4
2641,3
39517,2
2529,8
42728,6
3211,4
Bugetul de stat
21033,1
22736,6
1703,5
23968,7
1232,1
25686,3
1717,6
0,6
278,9
278,3
395,7
116,8
552,1
156,4
8323,5
8710,2
386,8
9151,0
440,8
9718,5
567,6
4071,2
4065,5
-5,7
4168,1
102,6
4281,5
113,4
9906,9
10534,8
627,9
11573,0
1038,2
12774,9
1201,9
2668,9
2585,0
-83,9
2755,5
170,5
2995,1
239,6
1025,1
856,4
-168,7
773,7
-82,7
729,5
-44,2
3927,7
4078,2
150,5
4509,7
431,5
4951,5
441,8
2104,4
2143,1
38,7
2366,0
222,9
2573,9
207,9
Total cheltuieli
35539,1
38123,4
2864,3
41359,0
2955,7
44246,7
2887,5
Bugetul de stat
21939,1
23611,4
1952,5
25575,3
1683,9
26970,5
1395,1
inclusiv transferuri
8844,5
8793,5
-51,0
9289,6
496,1
9850,5
560,9
Bugetele UAT
8553,5
8791,4
238,0
9226,4
434,9
9792,6
566,2
0,6
278,9
278,3
395,7
116,8
552,1
156,4
9906,9
10614,8
707,9
11633,0
1018,2
12834,9
1201,9
3984,7
4178,2
193,5
4609,7
431,5
5051,5
441,8
-1193,0
-1136,0,0
57,0
-1841,9
-705,9
-1518,0
323,9
-906,0
-874,8
31,2
-1606,6
-731,8
-1284,1
322,5
-230,0
-81,2
148,8
-75,3
5,9
-73,9
1,4
-80,0
-80,0
-60,0
20,0
-60,0
-100,0
-43,0
-100,0
inclusiv transferuri
Bugetele UAT
inclusiv transferuri
Bugetul asigurrilor
sociale de stat
inclusiv transferuri
dintre care pentru
acoperirea deficitului
Fondurile asigurrii
obligatorii de asisten
medical
inclusiv transferuri
inclusiv transferuri
Bugetul asigurrilor
sociale de stat
Fondurile asigurrii
obligatorii de asisten
medical
Deficit(-) / Excedent
(+)
Bugetul de stat
Bugetele UAT
Bugetul asigurrilor
sociale de stat
Fondurile de
asigurrii obligatorii de
asisten medical
-57,0
-100,0
Cadrul detaliat de resurse i cheltuieli ale bugetului public naional, precum i componentele
acestuia pe anii 2009-2015, se prezint n anexele 2-6 la prezentul document.
4.1. Veniturile bugetului public naional
Proiecia veniturilor bugetului public naional pe termen mediu s-a realizat pe baza indicatorilor
macroeconomici estimai pentru anii 2013-2015, precum i a reglementrilor prevzute n domeniul
41
fiscal i vamal pe aceast perioad. Evoluia veniturilor bugetului public naional se prezint n
graficul 9.
Graficul 9. Evoluia veniturilor bugetului public naional pe anii 2009-2015
45 000,0
40,0
40 000,0
38,3
38,9
39,0
38,1
35 000,0
42728,7
36,7
37,2
34346,1
25 000,0
20 000,0
38,0
39517,1
27540,2
23517,7
37,0
36,1
36987,4
30139,7
36,0
15 000,0
35,2
% PIB
mil.lei
30 000,0
35,0
10 000,0
34,0
5 000,0
0,0
33,0
2009
2010
2011
2012
executat
2013
2014
scontat
Venituri globale
2015
estimat
Structura bugetului public naional pe componente i ponderea lor n PIB se prezint n graficul 10.
Graficul 10. Structura bugetului public naional pe componente pe anii 2009-2015
100,0
90,0
23,8
23,3
22,9
25,0
22,6
21,5
22,6
80,0
20,7
20,0
60,0
15,0
50,0
40,0
8,3
9,3
8,0
8,0
8,0
8,0
8,1
30,0
20,0
4,4
10,0
2,4
2010
2011
executat
4,7
4,7
2,0
2,1
0,0
2009
4,0
4,1
1,9
2,0
2012
scontat
2013
4,5
4,5
5,0
2,0
2,0
2014
10,0
% PIB
% BPN
70,0
0,0
2015
estimat
42
Veniturile bugetare snt estimate pentru anul 2013 n sum de circa 37,0 mlrd. lei, reprezentnd
o pondere n PIB de 37,2 la sut, i descrete fa de nivelul scontat al anului 2012 ca pondere n PIB
cu 0,9 puncte procentuale.
ncepnd cu anul 2013, veniturile bugetare se vor nscrie pe un trend ascendent n valoare
absolut, (37,0 mlrd. lei -2013, 39,5 mlrd. lei -2014 i 42,7 mlrd. lei - 2015) n timp ce raportat la PIB
vor descrete uor de la 37,2% - 2013 la 36,1% i 35,2 % n anii 2014 i 2015 respectiv. Aceast
diminuare este determinat pe de o parte de reducerea pe termen mediu a ponderii n PIB a ncasrilor
de la mijloacele speciale ale instituiilor publice de la 1,5% la 0,7%, ca rezultat al implementrii
reformelor n nvmnt i trecerea instituiilor de nvmnt superior la autonomie financiar
deplin i pe de alt parte de descreterea ponderii granturilor pentru proiectele finanate din surse
externe n PIB, de la 1,5% - scontat 2012 la 0,3% - estimat 2015. Structura cadrului global de venituri
se prezint n graficul 11.
Graficul 11. Structura cadrului global de venituri pe anii 2009-2015
100%
90%
% n total
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2009
executat
2010
executat
2011
executat
2012
scontat
2013
estimat
2014
estimat
2015
estimat
granturi
1288,0
2002,3
1705,1
2156,1
2630,2
1832,7
1381,4
1858,9
1580,7
1675,6
1650,2
1211,1
1233,5
1243,1
venituri nefiscale
1195,7
1876,6
1628,9
2109,9
1703,4
1817,0
1878,0
venituri fiscale
19175,1
20080,6
25130,1
28429,9
31442,7
34634,0
38226,2
n cuantumul veniturilor bugetului public naional, partea major o dein veniturile fiscale,
astfel n anul 2013 acestea vor constitui circa 85,0%, fa de 82,8% n anul 2012 scontat. Ctre anul
2015, ponderea veniturilor fiscale n suma total a veniturilor bugetului public naional se estimeaz
cu o cretere n comparaie cu 2013 cu 4,5 p.p., i vor constitui 89,5 la sut.
Prognoza veniturilor generale s-a realizat n baza reglementrilor estimate n domeniul fiscal, i
anume:
Prognoza impozitul pe venit a persoanelor fizice pe termen mediu este determinat de creterea
moderat a ctigului salarial mediu lunar brut i de msurile luate pe linia colectrii impozitului.
Totodat, ncasrile pe parcursul anilor 2013-2015 din impozitul pe venit a persoanelor fizice, ca
pondere n PIB, vor constitui n mediu 2,2%.
Prognoza impozitului pe venitul persoanelor juridice este influenat de revenirea activitii
economice. Veniturile ncasate vor ajunge la circa 2,0% din PIB n perioada 2013-2015.
43
Pe termen mediu, reieind din evoluia consumului intern, importurilor i a msurilor luate la
mbuntirea colectrii impozitelor, ncasrile din TVA n perioada 2013-2015 vor ajunge la un nivel
de 12,4%-12,3% din PIB.
Pe orizontul de referin, ponderea accizelor n PIB va fi de circa 3,3% din PIB, ca urmare a
revizuirii cotei accizelor i msurilor luate pe linia mbuntirii administrrii fiscale i vamale.
Ponderea contribuiilor sociale i medicale se situeaz, ca urmare a creterii ctigului salarial
mediu brut i msurilor luate pe linia colectrii, la circa 8,0% din PIB i 1,9% din PIB respectiv.
Ponderea impozitelor directe n totalul veniturilor fiscale se va menine pe parcursul anilor
2013-2015 la nivel de circa 45,7 la sut. Ca pondere n PIB impozitele directe vor deine mediu pe an
- 14,5%. Structura impozitelor directe se prezint n graficul 12.
Graficul 12. Structura veniturilor directe pe anii 2009-2015
20000,0
15,5
18000,0
15,0
15,1
14,6
14,5
14,5
14000,0
14,5
mil.lei
12000,0
14,5
14,0
10000,0
13,6
13,5
8000,0
13,2
6000,0
% PIB
16000,0
13,0
4000,0
12,5
2000,0
0,0
2009
executat
2010
executat
2011
executat
2012
scontat
2013
estimat
2014
estimat
2015
estimat
1376,6
1486,7
1636,1
1811,3
1923,1
2131,7
2365,6
5595,2
5985,7
6562,6
7234,3
7946,2
8813,9
9776,3
impozitele pe proprietate
252,7
281,0
280,7
311,8
321,4
327,2
341,6
1464,9
1544,7
1769,1
2020,7
2187,7
2357,9
2617,2
442,9
483,9
571,4
1775,2
1995,3
2203,1
2437,8
15,1
13,6
13,2
14,6
14,5
14,5
14,5
12,0
Impozitele indirecte rmn a fi sursa principal de venituri ale bugetului public naional, i se
menin ca pondere n suma veniturilor fiscale pe termen mediu practic la acelai nivel, atingnd ctre
anul 2015 54,1 % i circa 17,0% n PIB. Acest rezultat va fi atins prin ajustarea legislaiei naionale
cu cea comunitar, prin transpunerea n legislaia naional a directivelor, adoptate la nivel european,
n domeniul TVA i accizelor. Structura veniturilor indirecte se prezint n graficul 13.
Graficul 13. Structura veniturilor indirecte pe anii 2009-2015
16 000,0
17,6
17,4
14 000,0
17,4
17,2
12 000,0
17,2
10 000,0
17,0
17,1
17,0
8 000,0
16,9
6 000,0
16,8
16,6
16,6
4 000,0
16,4
2 000,0
0,0
% PIB
mil.lei
17,2
2009
executat
2010
executat
2011
executat
2012
scontat
2013
estimat
2014
estimat
2015
estimat
7595,6
9146,4
10464,2
10956,7
12314,8
13560,2
14875,3
accize
1539,6
2074,0
2666,7
3010,4
3310,2
3651,0
4044,5
907,6
1080,3
1179,3
1309,5
1444,0
1589,0
1767,9
16,6
17,1
17,4
16,9
17,2
17,2
17,0
16,2
Pentru anul 2013, principala surs de venituri indirecte rmne a fi TVA 72,1 la sut, i va
crete n comparaie cu anul 2012 scontat cu 12,4 la sut, ca pondere n PIB atingnd nivelul de 12,3%
ctre anul 2015 fa de 12,2% n anul 2012. Pe parcursul anilor 2013-2015 aceste venituri vor continua
s creasc n valori absolute i vor nsuma de la 12,3 mlrd. lei pna la 14,9 mlrd. lei respectiv, ca
pondere n PIB vor nregistra un nivel de 12,3%-12,4% i n suma veniturilor indirecte vor nregistra
pe termen mediu aproximativ 72,1 la sut.
O alt surs a veniturilor indirecte o constituie accizele care se prognozeaz pentru anul 2013 n
cuantum de 3,3 milrd.lei cu o cretere de 10,0 % fa de anul 2012 scontat. Aceast sporire este
determinat i de ajustarea la rata inflaiei i a cursului de schimb prognozate a cotelor accizelor
stabilite n sume fixe,modificarea cotelor accizelor la produsele din tutun i la buturile alcoolice tari.
Pe parcursul anilor 2014-2015 veniturile din accize se estimeaz n sum de 3,6 mlrd.lei i 4,0
mlrd.lei, respectiv. Comparativ cu anul 2012 ncasrile din accize n anul 2015 se vor majora cu 34,4
la sut.
O alt component a veniturilor indirecte o constituie impozitele din comerul exterior i
operaiunile externe, care se caracterizeaz printr-o cretere, ca rezultat al racordrii cuantumului
taxelor vamale la cerinele Organizaiei Mondiale a Comerului i Organizaiei Mondiale a Vmii i
implementrii recomandrilor UE. Pe parcursul anilor 2013-2015 aceste ncasri vor crete de la 1,4
milrd.lei la 1,8 milrd.lei respectiv. Totodat ca pondere n PIB se vor menine practic la nivelul anului
2012 scontat - 1,5%, iar ca pondere n suma total a veniturilor bugetare vor varia de la 3,8% la 4,2%.
Veniturile nefiscale vor nregistra n anul 2013 - 1,7 mlrd.lei i i vor crete treptat atingnd
ctre anul 2015 1,9 mlrd.lei. Aceast cretere va fi fondat n mare parte pe creterea prognozate pe
termen mediu a ncasrilor din taxele locale. Ca pondere n suma total, ncasrile date se vor menine
la nivel de 4,4-4,6 la sut i ca pondere n PIB la nivel de 1,5-1,7 la sut.
45
Veniturile fondurilor i mijloacelor speciale pentru anii 2013-2015 sunt estimate n sum de
circa 1,2 mlrd.lei . n comparaie cu scontat 2012, ca rezultat al acordrii autonomiei financiare a
instituiilor de nvmnt superior, aceste venituri vor descrete cu 29,4 la sut . Ca pondere n suma
total, ncasrile date vor descrete lent de la 3,3% la 2,9%, la fel se va micora i ponderea lor n PIB
de la 1,2% n anul 2013 la 1,0% n anul 2015.
Pe parcursul anilor 2013-2015, Guvernul va beneficia de granturi din partea partenerilor de
dezvoltare n sum total de circa 5,77 mlrd.lei (echivalentul a 472,3 mil.dol.SUA),dintre care granturi
pentru susinerea bugetului - n sum de 239,6 mil.dol.SUA i granturi pentru proiecte finanate din
surse externe 232,7 mil.dol.SUA. Granturile pentru suportul bugetar vor fi orientate pe termen mediu
prioritar pentru reforma n sectorul energetic -43,8 mil.dol.SUA, reforma n domeniul justiiei 53,1
mi.dol.SUA, stimularea economiei n zonele rurale 32,6 mil.dol.SUA, ap i canalizare 20,2
mil.dol.SUA, educaia vocaional 23,5 mil.dol.SUA, liberalizarea sistemului de vize -23,5
mil.dol.SUA etc.
Granturile pentru proiectele finanate din surse externe vor fi orientate pentru sectorul energetic
-12,8 mil.dol.SUA, agricultur 98,7 mil.dol.SUA, reabilitarea drumurilor -81,2 mil.dol.SUA,
programul de profilaxie i control al infeciei HIV/SIDA, alte msuri n domeniul sntii -10,1
mil.dol.SUA etc.
n afar de aceasta pe parcursul anilor 2013-2015, instituiile publice pentru implementarea
diferitor programe ar putea beneficia din partea investitorilor autohtoni i partenerilor de dezvoltare de
aproximativ 77,9 mil. lei.
4.2. Cheltuielile bugetului public naional
n anii 2009-2012, volumul total al cheltuielilor publice n valoare nominal a crescut anual cu
cote cuprinse ntre 4,6 i 10,6%, n timp ce evoluia acestora exprimat ca pondere n PIB a marcat o
diminuare de la 45,3% n anul 2009 pn la 38,1% n anul 2012. Pe perioada de prognoz, dei ritmul
de cretere relativ anual a cheltuielilor publice va constitui n medie 7,6%, acestea vor continua
tendina de diminuare a ponderii lor n PIB pn la 36,4% ctre anul 2015, n special ca rezultat al
politicilor de asigurare a stabilitii i durabilitii macrofiscale.
Ritmurile mai lente de cretere a cheltuielilor publice, de asemenea vor oferi posibiliti de
mbuntire a poziiei fiscale a bugetului public.
Evoluia cheltuielilor publice pe anii 2009-2015, n termeni nominali i ca pondere n PIB, este
reflectat n graficul 14.
46
mil. lei
% n PIB
50000
45000
40000
35000
30000
25000
20000
15000
10000
5000
0
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
2009
2010
2011
executat executat
executat
Cheltuielile BPN
2012
aprobat
2013
2014
2015
estimat
estimat
estimat
Ponderea n PIB (%)
n aspectul componentelor bugetului public naional, cea mai mare reducere a cheltuielilor ca
pondere n PIB se atesta la bugetul de stat1 de la 28,5 la 22,2% ca rezultat al politicii de consolidare a
reformelor menite s menin sub control cheltuielile i, respectiv, poziia fiscal a bugetului, celelalte
bugete -si vor diminua ponderea sa n PIB mai lent cu circa 1-3 p.p.
n structura cheltuielilor bugetului public naional pe componente, pentru anii 2013-2015 nu se
atest modificri eseniale, partea major constituind programele finanate de la bugetul de stat circa
39% din totalul cheltuielilor publice. Evoluia structurii cheltuielilor publice pe componente bugetare
se prezint n graficul 15.
Graficul 15. Cheltuielile bugetului public naional pe
componente n anii 2009-2015
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
23,8
25,3
23,5
22,3
20,9
11,4
11,2
11,5
11,3
11,2
11,0
21,4
11,1
27,8
29,4
28,7
27,7
27,8
28,1
29,0
37,2
33,3
34,7
37,6
39,4
38,7
2009
executat
BUAT
25,7
2010
2011
executat
executat
FAOAM
38,9
2012
2013
2014
2015
aprobat
estimat
estimat
estimat
BASS
Bugetul de stat
47
2009
Balana general
(deficit-; excedent +)
Bugetul de stat
Scontat
2012
2013
Estimat
2014
2015
-3836,6
-1786,2
-1961,3
-1193,0
-1136,0
-1841,9
-1518,0
-3370,0
-1630,1
-1365,2
-906,0
-874,8
-1606,6
-1284,1
Bugetele UAT
Bugetul asigurrilor
sociale de stat
Fondurile de asigurare
obligatorie de
asisten medical
-244,8
5,2
-488,6
-230,0
-81,2
-75,3
-73,9
-25,5
-213,3
-124,6
-80,0
-60,0
-60,0
-192,5
56,7
20,9
-57,0
-100,0
-100,0
-100,0
-6,35
-2,48
-2,39
-1,32
-1,14
-1,68
-1,25
Nivelul deficitului bugetar este puternic influenat de poziia economiei n raport cu ciclul
economic. n acest context este important determinarea deficitului structural, care implic ajustarea
ciclic a veniturilor bugetare, eliminndu-se componenta generat de excesul/deficitul de cerere.
Rezultatul ajustrii ofer o msur a sustenabilitii nivelului total al cheltuielilor publice.
Graficul 16. Deficitul bugetar cash, primar i structural pe anii 2009-2015,
executat
% PIB
2009
0,0
-1,0
-2,0
-3,0
-4,0
-5,0
-6,0
-7,0
-8,0
-9,0
2010
2011
scontat
estimat
2012
2013
-0,55
2014
-0,43
-1,01
-1,58
-1,72
-1,32
-1,14
2015
-1,25
-1,68
-2,39
-2,48
-0,66
-2,39
-4,97
-3,35
-3,72
-4,46
-3,78
-5,27
-6,35
-8,48
Deficitul cash
Deficitul primar
Deficitul structural
48
n perioada 2009-2012 deficitul bugetar structural a sczut de la 8,48% din PIB la 3,72% din
PIB, ritmul de ajustare fiind unul foarte rapid, avnd n vedere adoptarea unor msuri drastice pentru
asigurarea sustenabilitii politicii bugetar -fiscale. Ajustarea s-a realizat preponderent la partea de
cheltuieli prin reducerea numrului de angajai n sectorul bugetar, msuri n domeniul salarizarii
personalului,restructurarea sistemul public de nvmnt, eficientizarea altor cheltuieli ale instituiilor
bugetare. n cazul veniturilor, eforturile de consolidare s-au efectuat prin ajustarea politicilor n
domeniul TVA i accizelor. Se estimeaz c deficitele structurale vor constitui 3,78% din PIB n anul
2013, 3,35% din PIB - n anul 2014 i 2,39% din PIB - n anul 2015.
n perioada 2013-2015 finanarea deficitului bugetar se va realiza n proporie echilibrat att
din surse interne ct i din surse externe, cu ncadrarea n obiectivele incluse n strategia privind
administrarea datoriei publice pe termen mediu, mijloacelor din vnzarea i privatizarea patrimoniului
publice, precum i soldurilor mijloacelor bneti la conturile bugetare.
Prognoza surselor de finanare ale bugetului public naional pe anii 2009-2015 se prezint n
graficul 17.
Graficul 17. Evoluia surselor de finanare ale BPN pe anii 2009-2015
2 250,0
2 060,1
1 967,9
2 000,0
1 750,0
1 357,8
1 580,7
1 500,0
1 250,0
588,7
mil.lei
1 000,0
1 021,0
1 137,2
451,3
750,0
500,0
855,4
241,3
480,4
334,5
250,0
331,2
22,0
194,5
0,0
348,1
77,1
184,2
-250,0
-500,0
-0,3
315,3
156,0
-50,9
12,8
303,9
176,4
16,7
-119,0
-750,0
-818,7
-1 000,0
2009
2010
executat
2011
2012
2013
scontat
2014
2015
estimat
Prognoza surselor de finanare a deficitului bugetar pentru anii 2013-2015 are urmtoarele
asumri:
- finanarea intern net (emisiunea i rscumprarea VMS) pe piaa primar n anii 2013-2015
va fi pozitiv (2013-386,9 mil. lei, 2014-261,9 mil.lei, 2015-293,9 mil. lei) precum i
utilizrea/majorarea soldurilor la conturile proiectelor finanate din surse externe care se afl n bncile
comerciale (anul 2013-186,6 mil. lei, pentru anul 2014-194,1 mil.lei i pentru 2015-182,5 mil. lei).
- rscumprarea VMS convertite din portofoliul BNM n anul 2013- 200 mil. lei, 2014-2015
cite 300 mil. lei pe an fiecare an.
- finanarea extern net va fi pozitiv ca urmare a faptului c intrrile din mprumuturi vor
depi rambursrile mprumuturilor de la 855,4 mil. lei pn la 1021,0 mil. lei;
49
50
30 000,0
28,5
26,1
25 000,0
24,3
24,3
24,0
23,3
mil.lei
20 000,0
23,9
22,9
22,7
23,3
22,9
21,9
-1,0
-0,9
-1,5
22,2
21,2
15 000,0
10 000,0
5 000,0
0,0
-5 000,0
-1,1
-1,7
-2,3
-5,6
2009
2010
2011
2012
executat
venituri
ponderea veniturilor n PIB
2013
scontat
2014
33,0
30,0
27,0
24,0
21,0
18,0
15,0
12,0
9,0
6,0
3,0
0,0
-3,0
-6,0
-9,0
% PIB
2015
estimat
cheltuieli
ponderea cheltuielilor n PIB
deficit
ponderea deficitului n PIB
Bugetul de stat pe termen mediu se va solda cu deficit, preponderent, din contul deficitului
proiectelor finanate din surse externe. Pentru anul 2013 deficitul bugetului de stat v-a nregistra 0,88%
din PIB, iar deficitul proiectelor finanate din surse externe va constitui 0,94% n PIB, ceea ce impune
ca componenta de baz a bugetului de stat s se soldeze la finele anului cu un excedent de 0,15% n
PIB mil.lei. Pentru urmtorii doi ani deficitul bugetului de stat generat preponderent de proiectele
finanate din surse externe se estimeaz la nivel de 1,47% i 1,06% respectiv. Evoluia deficitului
/excedentului bugetului de stat pe anii 2009-2015 se prezint n tabelul ce urmeaz.
Tabelul 19 . Evoluia deficitului/excedentului (+,-) bugetului de stat, pe componente,
pe anii 2009-2015
mil. lei
Executat
Scontat
Estimat
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
-3370,0
-1630,1
-1365,2
-906,0
-874,8
-1606,6
-1284,1
-5,58
-2,27
-1,66
-1,01
-0,88
-1,47
-1,06
-3378,4
-5,59
-1330,3
-1,85
-815,2
-0,99
-455,5
-0,51
150,7
0,15
228,1
0,21
600,9
0,49
-145,3
-348,3
-664,2
-456,3
-935,4
-1841,4
-1880,7
-0,24
-0,48
-0,81
-0,51
-0,94
-1,68
-1,55
mijloace speciale
ponderea n PIB (%)
55,2
-3,5
15,7
-22,0
-41,0
0,09
0,00
0,02
-0,02
-0,04
98,5
63,8
98,5
27,8
-49,1
6,7
-4,3
0,16
0,09
0,12
0,03
-0,05
0,01
-0,00
fondurile speciale
ponderea n PIB (%)
51
52
mil.lei
6000,0
4000,0
2000,0
0,0
-2000,0
2009
2010
2011
Executat
2012
2013
scontat
2014
2015
estimat
6286,1
7614,3
7660,9
8323,5
8710,2
9151,0
9718,5
Cheltuieli
6530,9
7609,1
8149,5
8553,5
8791,4
9226,3
9792,4
Deficit/excedent
-244,8
5,2
-488,6
-230,0
-81,2
-75,3
-73,9
Evoluiile economice, sociale i politice din ultimii ani au pus n eviden necesitatea unei
reforme profunde i reale n domeniul administraiei publice, n special al celei locale, necesitatea
nlocuirii structurilor ierarhizate cu structuri descentralizate, creterea semnificativ a autonomiei
locale.
Astfel, ntru mbuntirea sistemului finanelor publice locale Guvernul i-a asumat realizarea
unei reforme ample n domeniul descentralizrii. A fost elaborat i aprobat Strategia naional de
descentralizare pentru anii 2012-2015, principalul document de politici n domeniul administraiei
publice locale, care determin mecanismele naionale n domeniul descentralizrii i asigurrii unei
autonomii locale autentice pentru autoritile administraiei publice locale.
Obiectivul principal n domeniul descentralizrii financiare const n perfecionarea actualului
sistem de finane publice locale, astfel nct s se asigure autonomia financiar a autoritilor publice
locale, cu meninerea disciplinei financiare, maximizarea eficienei i asigurarea echitii n alocarea
resurselor. Activitile stabilite n Planul de aciuni privind implementarea Strategiei Naionale de
Descentralizare snt urmtoarele:
consolidarea bazei de venituri locale proprii ale autoritilor publice locale i a autonomiei de
decizie asupra lor;
reformarea sistemului de transferuri i impozite partajate, prin stabilirea acestora pe baze
obiective i previzibile, cu separarea bugetelor APL de nivelul nti i nivelul al doilea;
consolidarea autonomiei i a managementului financiar la nivelul APL, cu garantarea
disciplinei financiare, creterea transparenei i participrii publice.
ntru realizarea activitilor stabilite, urmeaz a fi ntreprinse urmtoarele aciuni:
identificarea i introducerea unor noi surse de venit local prin impozite i taxe fixate n
legislaia naional;
identificarea posibilitilor de a acorda autoritilor administraiei publice locale de nivelul nti
i de nivelul al doilea libertatea de a introduce impozite i taxe locale noi sau cote suplimentare la cele
existente;
stabilirea raporturilor directe dintre bugetul de stat i bugetele unitilor administrativ-teritoriale
de nivelul nti, precum i dintre bugetul de stat i bugetele locale de nivelul al doilea;
53
mil.lei
8000,0
6000,0
4000,0
2000,0
0,0
-2000,0
2009
2010
2011
executat
2012
2013
2014
scontat
2015
estimat
7581,7
8416,0
9088,9
9906,9
10534,8
11573,0
12774,9
Cheltuieli
7607,2
8629,3
9213,5
9906,9
10614,8
11633,0
12834,9
-25,5
-213,3
-124,6
0,0
-80,0
-60,0
-60,0
Deficit/excedent
55
mil.lei
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
-1000
2010
2010
2011
2012
2013
sconta
t
Executat
2014
2015
Estimat
Venituri (inclusiv
2878,9 3424,5 3636,6 3927,7 4078,2 4509,7 4951,5
transferurile)
Cheltuieli
Deficit/excedent
-192,5
56,7
20,9
-57,0
-100,0
-100,0
-100,0
56
57
5. Cadrul de cheltuieli
5.1. Prognoza cheltuielilor publice pe categorii economice
Tendinele recente n structura economic a cheltuielilor publice n ultimii ani reflect
rezultatele realizrii obiectivelor politicii n domeniul cheltuielilor.
Un impact decisiv asupra alocrii resurselor pe categorii economice au att angajamentele de
cheltuieli asumate n anii precedeni, ct i efectele crizei economice. n anii 2009-2012 se atest o
tendin de diminuare a cheltuielilor curente ca pondere n PIB. n anul 2009 acestea deineau o cot
de 38,9% i s-au diminuat pn la 31,8% n bugetul aprobat pe anul 2012.
Tendina de reducere a cheltuielilor curente n expresie relativ se va menine i pe parcursul
anilor 2013-2015, astfel ca la finele acestei perioade s se estimeze o cot a acestora de 30,6% n PIB.
Tendinele respective reflect impactul masurilor de optimizare a cheltuielilor publice, colaborate cu
reformele promovate n sectorul public, precum i efectul prioritilor de dezvoltare stabilite de
Guvern. Evoluia cheltuielilor publice pe categorii economice n anii 2009-2015 se prezint n graficul
22.
Graficul 22. Evolutia cheltuielilor bugetare ca pondere n PIB
(%)
16
50
14
45
40
12
35
10
30
25
20
15
10
2009
executat
2010
executat
2011
executat
Dobnzi
Mrfuri si servicii
Transferuri catre populatie
2012
aprobat
2013
estimat
2014
estimat
2015
estimat
Cheltuieli de personal
Transferuri n scopuri de productie
Cheltuieli capitale
Cheltuielile de personal, deja au atins un nivel relativ nalt comparativ cu alte ri. Obiectivul
pe termen mediu este de a reduce treptat nivelul n PIB al cheltuielilor de personal. Deciziile de
majorare a salariilor din ultimii ani au produs creterea cheltuielilor de personal pn la 11,6% n PIB
n anul 2009, ponderea acestora n totalul cheltuielilor depind o ptrime.
Pentru anii 2013-2015 se prevede un nivel de 8,1-8,7% al cheltuielilor de personal fa de PIB.
Urmrind obiectivul de reducere a cheltuielilor de personal, implementarea n continuare a
Legii nr.355-XVI din 23 decembrie 2005 cu privire la salarizare n sectorul bugetar, se va realiza prin
combinarea msurilor de majorare a salariilor cu aplicarea msurilor de optimizare a angajrilor n
sectorul bugetar, precum i altor msuri de reform n sectorul public.
n anii urmtori se va menine controlul sever asupra nivelului cheltuielilor de personal n
sectorul public. Nivelul nalt al acestora, att n volumul total al cheltuielilor publice, ct i ca pondere
n PIB, nu permite majorarea salariilor fr o reformare a sectorului bugetar. n acest sens, se impune
iniierea unor aciuni sistemice i complexe de optimizare a angajrilor n sectorul bugetar.
58
0
2009
executat
2010
2011
executat executat
Cheltuieli de personal
2012
aprobat
2013
estimat
2014
estimat
2015
estimat
PIB sau circa o treime din cheltuielile publice. Pe perioada de prognoz aceste cheltuieli, ca pondere n
PIB, vor nregistra o reducere lent i vor constitui 12,0% ctre anul 2015. Masurile de reform n
acest domeniu vizeaz optimizarea i unificarea sistemelor de ajutorare a populaiei cu efect mai mare
asupra necesitilor personale ale beneficiarilor.
Cheltuielile capitale. Urmare a recesiunii economice, cheltuielile pentru asigurarea
programelor prioritare de cheltuieli, cum sunt programele de protecie social, au atras partea
preponderent a resurselor publice, cheltuielile capitale fiind acele care au fost reduse semnificativ.
Astfel, ca pondere n PIB, cheltuielile capitale s-au diminuat de la 7% n anul 2008 pn la 4,8% n
anul 2010. n perioada 2013-2015, cheltuielile capitale vor constitui o prioritate n procesul de alocare
a resurselor publice, fapt care va determina o cretere a volumului acestora att n valoare nominal ct
i real. Dat fiind ponderea major a cheltuielilor capitale finanate din surse externe, o premis
important n contextul creterii cheltuielilor capitale, va avea consolidarea capacitilor de
implementare a proiectelor susinute de partenerii de dezvoltare. Astfel, ponderea cheltuielilor capitale
n PIB va constitui n anii 2013-2014 - 6,0%, iar n anul 2015 - 5,3%. Obiectivul pe termen mediu este
de a menine cheltuielile pentru programe capitale la nivel de 6,0% n PIB.
Evoluia i structura cheltuielilor publice pe categorii economice n anii 2009-2015 se prezint
n tabelul 20.
Tabelul 20 . Cheltuie li publice pe cate gorii economice pe anii 2009-2013
2009 executat
Cheltuieli, total
2010 executat
mil.lei
% n % n
total PIB
27354,3
100,0 45,3
2011 executat
mil.lei
% n
total
% n
PIB
% n
total
mil.lei
29326,4
100,0
40,8
32101,0 100,0
2012 aprobat
% n
PIB
39,1
mil.lei
% n
total
35498,8 100,0
2013 estimat
% n
PIB
38,1
mil.lei
% n
total
2014 estimat
% n
PIB
mil.lei
% n
total
% n
PIB
Dobnzi
843,0
1,4
557,6
0,8
673,3
0,8
817,5
0,9
736,9
0,7
803,9
0,7
Creditarea net
-28,0
0,0
-90,3
-0,1
-61,6
-0,1
-96,7
-0,1
-88,9
-0,1
-117,4
-0,1
Cheltuieli discretionare
26539,3
100,0 43,9
28859,1
100,0
40,1
31489,3 100,0
38,3
34778,0 100,0
37,4
Cheltuieli curente
23535,6
88,7
38,9
25399,6
88,0
35,3
27168,0
86,3
33,1
29649,1
85,3
31,8
31492,2
34091,6
Cheltuieli de personal
7000,3
26,4
11,6
7316,5
25,4
10,2
7700,1
24,5
9,4
8745,0
25,1
9,4
8611,1
23,0
8,7
9079,3
22,3
8,3
Mrfuri si servicii
6069,4
22,9
10,0
6720,5
23,3
9,3
7266,4
23,1
8,8
8040,8
23,1
8,6
9069,0
24,2
9,1
9914,2
24,4
9,0
Transferuri n scopuri de
productie
1196,5
4,5
2,0
1093,9
3,8
1,5
1056,9
3,4
1,3
1075,6
3,1
1,2
1201,3
3,2
1,2
1065,6
2,6
1,0
8966,7
33,8
14,8
9973,6
34,6
13,9
10855,5
34,5
13,2
11429,3
32,9
12,3
12167,7
32,5 12,2
13279,8
302,7
1,1
0,5
295,1
1,0
0,4
289,1
0,9
0,4
358,4
1,0
0,4
443,1
1,2
0,4
752,7
1,9
0,7
Cheltuieli capitale
3003,7
11,3
5,0
3459,5
12,0
4,8
4321,3
13,7
5,3
5128,9
14,7
5,5
5983,2
16,0
6,0
6581,0
16,2
6,0
84,0 31,7
83,8 31,1
32,7 12,1
5.2. Limitele de cheltuieli pe sectoare i pe autoriti publice centrale finanate de la bugetul de stat
Distribuirea resurselor disponibile pe sectoare este expresia impactului cadrului de politici i
prioriti pe termen mediu, precum i a msurilor care rezult din obiectivele politicii n domeniul
cheltuielilor publice privind eficientizarea utilizrii resurselor disponibile n cadrul sectoarelor.
Volumul preponderent al resurselor publice n perioada 2009-2012 a fost direcionat ctre
domeniul social ntre 69-73% din cheltuielile publice totale sau 27-32% n PIB. Cu toate c
programele sociale i menin prioritatea i vor continua s consume volume majore de resurse publice,
pentru urmtorii trei ani, ponderea cheltuielilor destinate domeniilor sociale se va reduce i n anii
2013-2015 va constitui circa 67% din cheltuielile totale. Din aceste considerente, sectoarele din
domeniul menionat vor fi supuse unor reforme importante, menite s aduc la o eficien mai mare
utilizrii resurselor. Sectoarele nvmintului, proteciei sociale constituie inte principale de reform
60
pe termen mediu i lung, perspectivele i msurile concrete fiind incluse n strategiile sectoriale
respective.
n sectoarele domeniului economic pn n anul 2012 se direcionau pn la 13,0% din suma
total a cheltuielilor sau 5,0% din PIB. n anii 2013-2014 alocaiile n aceste sectoare ca pondere n
total se vor majora pn la 14,3%, iar n anul 2015 circa 13,0%. Oscilarea cheltuielilor n acest
domeniu reflect preponderent situaia din sectoarele agricultur, infrastructura drumurilor, gospodria
comunal i de exploatare a fondului de locuine viznd implementarea proiectelor susinute de
partenerii de dezvoltare.
Evoluia cheltuielilor publice pe principalele sectoare n anii 2009-2015 se prezint n graficul
24.
Graficul 24. Cheltuielile bugetului public naional pe principalele sectoare
n anii 2009-2015
18000,0
16000,0
14000,0
12000,0
mil.lei
10000,0
8000,0
6000,0
4000,0
2000,0
0,0
2009
executat
2010
executat
2011
executat
2012
aprobat
2013
estimat
2014
estimat
2015
estimat
1411,5
1361,6
1456,6
1645,1
1763,2
1931,7
2237,4
1771,2
1540,8
1804,8
1990,9
2174,7
2361,2
2756,1
Justiie
303,5
333,0
345,7
384,1
613,1
611,3
683,3
Invmnt
5665,9
6574,5
6869,0
7355,3
7114,7
7423,0
7742,5
Ocrotirea sntii
3846,9
3996,6
4259,6
4583,8
5036,8
5553,2
5840,2
9091,1
10246,0
11066,0
11673,9
12701,5
13889,0
15251,0
Domeniile economice
2620,5
3197,2
3616,4
4599,7
5449,6
5920,3
5696,5
Cu toate acestea, reforma managementului finanelor publice nu poate fi privit n mod static.
Reformele economice pe plan internaional i intern, evoluiile n alte domenii ale economiei impune
un mediu versatil,
n care finanele publice urmeaz s fie privite n contextul schimbrii
circumstanelor i generrii ideilor noi. Acest imperativ a condus la schimbarea vectorului strategic al
62
reformelor n domeniul finanelor publice, totodat meninnd caracterul complex i dinamic. Astfel,
Guvernul s-a angajat n integrarea obiectivelor viitoare n dezvoltarea finanelor publice ntr-o
strategie consolidat, n care necesitatea de respectare a unor standarde nalte de responsabilitate i
transparen va fi armonizat, n primul rnd, cu strategia naional de dezvoltare pe termen lung, dar
i cu alte strategii specifice n curs de desfurare, cu care finanele publice interacioneaz, acestea
mbinate s asigure prestarea serviciilor publice de calitate. Elaborarea proiectului strategiei n cauz
a derulat n anul 2012, va fi susinut de Comisia European i ali parteneri de dezvoltare i va
constitui o continuitate logic a Proiectului Managementul Finanelor Publice.
Perspectivele de dezvoltare pe termen mediu i lung snt:
consolidarea n continuare a capacitilor de prognozare macrofinanciar pentru a asigura o baz
sigur de proiecii macroeconomice realiste;
aplicarea n practic a regulilor bugetar-fiscale i dezvoltarea capacitilor i a mecanismelor de
monitorizare i analiz a indicatorilor bugetari agregai i a limitelor macro-bugetare pe termen
mediu;
impunerea unor criterii mai stricte n ceea ce ine de bugetele suplementare;
armonizarea reformelor finanelor publice cu reformele n domeniul administraiei publice, n
special cu descentralizarea i creterea semnificativ a autonomiei locale;
eliminarea gestionrii fragmentate a resurselor bugetare, schimbarea modului de gestionare a
resurselor fondurilor speciale i celor colectate de ctre autoritile/instituiile bugetare cu integrarea
acestora n programele de cheltuieli;
extinderea pe scar larg a bugetrii pe performan, iar pe termen lung aceasta s devin un
instrument eficient de management n luarea deciziilor privind alocarea resurselor bugetare;
consolidarea capacitilor de analiz a riscurilor fiscale ca parte a managementului finanelor
publice i popularizarea acesteia n documentaia bugetar ca surs pentru mediul politic decizional
i de informare a publicului.
63
Politica fiscal are drept obiective de baz stimularea mediului de afaceri i asigurarea
stabilitii bugetare. Aceasta vizeaz, n special, diversificarea sistemului fiscal, promovarea
echitii fiscale i descentralizrii fiscale. Unul din obiectivele fundamentale ale Guvernului
este continuarea consolidarii fiscal bugetare, pentru a asigura o cretere economic stabil, o
economie mai eficient i mai competitiv
Cadrul de resurse publice n urmtorii trei ani este bazat pe prognoza macroeconomic,
obiectivele politicii fiscale, politicii n domeniul datoriei de stat i deficitului bugetar. Acesta
evideniaz tendina de reducere a cotei sectorului public n PIB n scopul asigurrii stabilitii
i durabilitii macro-financiare a rii.
Politicile actuale solicita resurse enorme si nu ramne spaiu pentru politici noi.
Pentru anii 2013 i 2014, reieind din cadrul de resurse estimat, posibiliti pentru majorri
de salarii nu sunt. O astfel de posibilitate apare doar n anul 2015.
65
8. Anexe:
1.
2.1. Cadrul global de resurse i cheltuieli ale bugetului public naional, 2009-2015, mil. lei
2.2. Cadrul global de resurse i cheltuieli ale bugetului public naional, 2009-2015, % n PIB
2.3. Cadrul global de resurse i cheltuieli ale bugetului public naional, 2009-2015, % n total
3.1. Evoluia bugetului de stat, 2009-2015, mil. lei
3.2.
3.3.
4.1.
6.
7.
Limitele de cheltuieli de la bugetul de stat pe sectoare i autoriti publice centrale pe anul 2013
8.
Limitele de cheltuieli de la bugetul de stat pe sectoare i autoriti publice centrale pe anul 2014
9.
Limitele de cheltuieli de la bugetul de stat pe sectoare i autoriti publice centrale pe anul 2015
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
66