Anexa 2 - Concordante Plan de Conturi IFRS IFN - Plansa Transpunere - 20.07

PROIECT
Anexa nr.2
Concordanţele1 între conturile din planul de conturi prevăzut de Reglementările

contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, şi
conturile corespunzătoare prevăzute de Reglementările contabile conforme cu
directivele europene2
Plan de conturi nou (prevăzut de Plan de conturi vechi (prevăzut Observaţii

reglementările contabile conforme cu de reglementările contabile
IFRS) conforme cu directivele
europene)
101 Casa 101 Casa
102 Numerar în ATM-uri şi 102 Numerar în ATM-uri
ASV-uri şi ASV-uri
109 Alte valori 109 Alte valori
181 Active financiare restante Cont nou
1811 Active financiare restante Cont nou
1817 Creanţe ataşate şi sume de Cont nou
amortizat
18171 Creanţe ataşate Cont nou
18172 Sume de amortizat Cont nou
182 Active financiare pentru Cont nou
care riscul de credit a
crescut semnificativ
1821 Active financiare pentru Cont nou
amortizat
183 Active financiare depreciate Cont nou
la data raportării
la data raportării
1
Concordanţele prevăzute în prezenta anexă nu au caracter exhaustiv, acestea putând fi adaptate în funcţie de specificul
operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de cele două reglementări
2
Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr.
6/2015, cu modificările şi completările ulterioare
1/165
europene)
amortizat
la recunoașterea inițială
la recunoașterea inițială
amortizat
191 Ajustări pentru pierderi Cont nou
așteptate calculate la nivel
individual
1911 Pierderi așteptate pe Cont nou
următoarele 12 luni
1912 Pierderi așteptate pe durata Cont nou
de viață
19121 Pierderi așteptate aferente Cont nou
activelor financiare pentru
activelor financiare
depreciate la data raportării
1913 Modificări ale pierderilor Cont nou
așteptate aferente activelor
financiare depreciate la
recunoașterea inițială
192 Ajustări pentru pierderi Cont nou
așteptate calculate la nivel
colectiv
1922 Pierderi așteptate pe durata Cont nou
de viață
2/165
europene)
199 Alte ajustări Cont nou
201 Creanţe comerciale 201 Creanţe comerciale Preia parţial
376 Venituri înregistrate conturile 376,
în avans respectiv 375.3
375 Cheltuieli înregistrate
în avans
2011 Creanţe comerciale 2011 Creanţe comerciale
20111 Scont 20111 Scont
20112 Factoring cu recurs 20112 Factoring cu recurs
20113 Forfetare 20113 Forfetare
20114 Factoring fără recurs 20114 Factoring fără recurs
20119 Alte creanţe comerciale 20119 Alte creanţe
comerciale
2017 Creanţe ataşate şi sume de 2017 Creanţe ataşate Preia parțial
amortizat 376 Venituri înregistrate conturile 376,
în avans respectiv 375.
în avans
20171 Creanţe ataşate 2017 Creanţe ataşate
20172 Sume de amortizat 376 Venituri înregistrate Cont nouPreia
în avans parțial
375 Cheltuieli înregistrate conturile376,
202 Credite de trezorerie 202 Credite de trezorerie Preia parțial
în avans
2021 Credite de trezorerie 2021 Credite de trezorerie
20211 Utilizări din deschideri de 20211 Utilizări din
credite permanente deschideri de credite
permanente
20212 Credit global de exploatare 20212 Credit global de
exploatare
3
Referirile din prezenta anexă la preluarea parțială a conturilor vizează, după caz, preluarea parțială a
conținutului conturilor sau preluarea parțială a sumelor din conturi.
3/165
europene)
20213 Diferenţe de rambursat 20213 Diferenţe de
legate de utilizarea rambursat legate de
cardurilor utilizarea cardurilor
20219 Alte credite de trezorerie 20219 Alte credite de
trezorerie
în avans
20272 Sume de amortizat 376 Venituri înregistrate Cont nou
în avans Preia parțial
375 Cheltuieli înregistrate conturile 376,
203 Credite de consum şi vânzări 203 Credite de consum şi Preia parțial
în rate vânzări în rate conturile376,
376 Venituri înregistrate respectiv 375.
în avans
în avans
2031 Credite de consum 2031 Credite de consum
20311 Credite de consum pentru 20311 Credite de consum
nevoi personale pentru nevoi
personale
20312 Credite de consum pentru 20312 Credite de consum
achiziţionarea de bunuri pentru achiziţionarea
de bunuri
2032 Vânzări în rate 2032 Vânzări în rate
amortizat 376 Venituri înregistrate conturile376,
în avans
204 Credite pentru finanţarea 204 Credite pentru Preia parțial
operaţiunilor de comerţ finanţarea conturile 376,
exterior operaţiunilor de respectiv 375.
4/165
europene)
comerţ exterior
376 Venituri înregistrate
în avans
în avans
2041 Credite pentru import 2041 Credite pentru import
2042 Credite pentru export 2042 Credite pentru export
în avans
205 Credite pentru finanţarea 205 Credite pentru Preia parțial
stocurilor şi pentru finanţarea stocurilor conturile 376,
echipamente şi pentru echipamente respectiv 375.
în avans
în avans
2051 Credite pentru finanţarea 2051 Credite pentru
stocurilor finanţarea stocurilor
2052 Credite pentru echipamente 2052 Credite pentru
echipamente
în avans
206 Credite pentru investiţii 206 Credite pentru Preia parțial
imobiliare investiţii imobiliare conturile 376,
în avans
5/165
europene)
în avans
2061 Credite pentru investiţii 2061 Credite pentru
imobiliare investiţii imobiliare
20611 Credite ipotecare 20611 Credite ipotecare
20619 Alte credite pentru investiţii 20619 Alte credite pentru
imobiliare investiţii imobiliare
în avans
209 Alte credite acordate 209 Alte credite acordate Preia parțial
clientelei clientelei conturile 376,
în avans
în avans
2091 Alte credite acordate 2091 Alte credite acordate
clientelei clientelei
în avans
231 Credite acordate instituţiilor 231 Credite acordate Preia parțial
financiare instituţiilor financiare conturile 376,
în avans
în avans
2311 Credite de pe o zi pe alta 2311 Credite de pe o zi pe
6/165
europene)
acordate instituţiilor alta acordate
financiare instituţiilor financiare
2312 Credite la termen acordate 2312 Credite la termen
instituţiilor financiare acordate instituţiilor
financiare
în avans
232 Împrumuturi primite de la 232 Împrumuturi primite Preia parțial
instituţiile financiare de la instituţiile conturile 375,
financiare respectiv 376.
în avans
în avans
2321 Împrumuturi de pe o zi pe 2321 Împrumuturi de pe o
alta de la instituţiile zi pe alta de la
financiare instituţiile financiare
2322 Împrumuturi la termen de la 2322 Împrumuturi la
instituţiile financiare termen de la
instituţiile financiare
2327 Datorii ataşate şi sume de 2327 Datorii ataşate Preia parțial
amortizat 375 Cheltuieli înregistrate conturile 375,
în avans
23271 Datorii ataşate 2327 Datorii ataşate
23272 Sume de amortizat 375 Cheltuieli înregistrate Cont nou
241 Operaţiuni repo şi titluri date 243 Valori date în Preia parțial
cu împrumut pensiune conturile 3012,
3012 Titluri date în 376, respectiv 375.
pensiune livrată
7/165
europene)
în avans
în avans
2411 Operaţiuni repo de pe o zi pe 2431 Valori date în Preia parțial contul
alta pensiune de pe o zi pe 30121.
alta
30121 Titluri date în
pensiune livrată
2412 Operaţiuni repo la termen 2432 Valori date în Preia parțial contul
pensiune la termen 30121.
pensiune livrată
2413 Titluri date cu împrumut de Cont nou,
pe o zi pe alta modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
2414 Titluri date cu împrumut la Cont nou,
termen modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
amortizat 30127 Datorii ataşate conturile 30127,
376 Venituri înregistrate 376, respectiv 375.
în avans
în avans
24171 Datorii ataşate 2437 Datorii ataşate Preia parțial contul
30127 Datorii ataşate 30127.
243 Operaţiuni reverse repo şi 241 Valori primite în Preia parțial
titluri luate cu împrumut pensiune conturile 3011,
3011 Titluri primite în 375, respectiv 376.
pensiune livrată
în avans
8/165
europene)
în avans
2431 Operaţiuni reverse repo de 2411 Valori primite în Preia parțial contul
pe o zi pe alta pensiune de pe o zi pe 30111.
alta
30111 Titluri primite în
pensiune livrată
2432 Operaţiuni reverse repo la 2412 Valori primite în Preia parțial contul
termen pensiune la termen 30111.
pensiune livrată
2433 Titluri luate cu împrumut de Cont nou,
pe o zi pe alta modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
2434 Titluri luate cu împrumut la Cont nou,
termen modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
amortizat 30117 Creanţe ataşate conturile 30117,
375 Cheltuieli înregistrate 375, respectiv 376.
în avans
în avans
30117 Creanţe ataşate Preia parțial contul
30117.
251 Conturi curente, conturi de 251 Conturi de plăți și Preia parțial
monedă electronică și monedă electronică conturile 376,
conturi de plăți 376 Venituri înregistrate respectiv 375.
în avans
în avans
2512 Conturi de monedă 2512 Conturi de monedă
9/165
europene)
electronică electronică
2513 Conturi de plăți 2511 Conturi de plăți
2517 Creanţe ataşate, datorii 2517 Creanţe şi datorii Preia parțial
ataşate şi sume de amortizat ataşate conturile 376,
în avans
în avans
în avans
376 în avans respectiv 375.
Venituri înregistrate
în avans
261 Valori de recuperat 261 Valori de recuperat Preia parțial

în avans
2611 Valori de recuperat 2611 Valori de recuperat
în avans
262 Alte sume datorate 262 Alte sume datorate Preia parțial
2521 Conturi de factoring conturile 375 şi
în avans
10/165
europene)
în avans
2621 Alte sume datorate 2621 Alte sume datorate
2521 Conturi de factoring
amortizat 2527 Datorii ataşate conturile 375 şi
375 Cheltuieli înregistrate 376.
în avans
în avans
2527 Datorii ataşate
263 Dobânzi care rezultă dintr-o Cont nou
rată negativă a dobânzii
efective
2631 Dobânzi de încasat Cont nou
2632 Dobânzi de plătit Cont nou
271 Conturi curente la instituţii 271 Conturi curente la Preia parțial
de credit instituţii de credit conturile 375,
respectiv 376.
în avans

în avans
2711 Conturi curente la instituţii 2711 Conturi curente la
de credit instituţii de credit
2717 Creanţe, datorii ataşate și 2717 Creanţe şi datorii Preia parțial
sume de amortizat ataşate conturile 375,
respectiv 376.
în avans

în avans
27171 Creanţe ataşate și sume de 27171 Creanţe ataşate Preia parțial
amortizat conturile 375,
375 Cheltuieli înregistrate respectiv 376.
în avans
11/165
europene)

în avans
27172 Datorii ataşate și sume de 27172 Datorii ataşate Preia parțial
în avans

în avans
272 Depozite constituite la 272 Depozite constituite Preia parțial
instituţii de credit la instituţii de credit conturile 375,
respectiv 376.
în avans

în avans
2721 Depozite la vedere la 2721 Depozite la vedere la
instituţii de credit instituţii de credit
2722 Depozite la termen la 2722 Depozite la termen la
2723 Depozite colaterale la 2723 Depozite colaterale la
în avans

în avans
273 Credite acordate instituţiilor 273 Credite acordate Preia parțial

de credit instituţiilor de credit conturile 375,
respectiv 376.
12/165
europene)
în avans

în avans
2731 Credite de pe o zi pe alta 2731 Credite de pe o zi pe
acordate instituţiilor de alta acordate
credit instituţiilor de credit
2732 Credite la termen acordate 2732 Credite la termen
instituţiilor de credit acordate instituţiilor
de credit
în avans

în avans
274 Împrumuturi primite de la 274 Împrumuturi primite Preia parțial
instituţii de credit de la instituţii de conturile 375,
credit respectiv 376.

în avans

în avans
2741 Împrumuturi de pe o zi pe 2741 Împrumuturi de pe o
alta primite de la instituţii de zi pe alta primite de
credit la instituţii de credit
2742 Împrumuturi la termen 2742 Împrumuturi la
primite de la instituţii de termen primite de la
credit instituţii de credit
2747 Datorii ataşate și sume de 2747 Datorii ataşate Preia parțial
în avans
13/165
europene)

în avans
275 Operaţiuni repo şi titluri date 276 Valori date în Preia parţial
cu împrumut instituțiilor de pensiune instituţiilor conturile 3012,
credit de credit 376, respectiv 375.

pensiune livrată

în avans
în avans
2751 Operaţiuni repo de pe o zi pe 2761 Valori date în Preia parțial contul

alta cu instituții de credit pensiune de pe o zi pe 30121.
alta instituţiilor de
credit
pensiune livrată
2752 Operaţiuni repo la termen cu 2762 Valori date în Preia parțial contul
instituții de credit pensiune la termen 30121.
instituţiilor de credit
pensiune livrată
2753 Titluri date cu împrumut de Cont nou,
pe o zi pe alta instituțiilor de modificare
credit contabilizare
împrumuturi de
titluri
2754 Titluri date cu împrumut la Cont nou,
termen instituțiilor de credit modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
2757 Datorii ataşate şi sume de 2767 Datorii ataşate Preia parţial
14/165
europene)
amortizat 30127 Datorii ataşate conturile 30127,
în avans
în avans
27571 Datorii ataşate 2767 Datorii ataşate Preia parțial contul

276 Operaţiuni reverse repo şi 275 Valori primite în Preia parţial
titluri luate cu împrumut de pensiune de la conturile 3011,
la instituții de credit instituţii de credit 375, respectiv 376.
pensiune livrată
în avans
în avans
2761 Operaţiuni reverse repo de 2751 Valori primite în Preia parțial contul
pe o zi pe alta cu instituții de pensiune de pe o zi pe 30111.
credit alta de la instituţii de
credit
pensiune livrată
2762 Operaţiuni reverse repo la 2752 Valori primite în Preia parțial contul
termen cu instituții de credit pensiune la termen de 30111.
la instituţii de credit
pensiune livrată
2763 Titluri luate cu împrumut de Cont nou,
pe o zi pe alta de la instituții modificare
de credit contabilizare
împrumuturi de
titluri
2764 Titluri luate cu împrumut la Cont nou,
termen de la instituții de modificare
credit contabilizare
împrumuturi de
titluri
15/165
europene)
2767 Creanţe ataşate şi sume de 2757 Creanţe ataşate Preia parţial
în avans
în avans
27671 Creanţe ataşate 2757 Creanţe ataşate Preia parțial
30117 Creanţe ataşate contul30117.

în avans Preia parţial
277 Valori de recuperat de la 277 Valori de recuperat Preia parţial
instituţii de credit de la instituţii de conturile 375,
credit respectiv 376.

în avans

în avans
2771 Valori de recuperat de la 2771 Valori de recuperat

instituţii de credit de la instituţii de
credit
2777 Creanţe ataşate și sume de 2777 Creanţe ataşate Preia parţial

în avans

în avans
conturile 375,
în avans
16/165
europene)
278 Alte sume datorate 278 Alte sume datorate Preia parţial
instituţiilor de credit instituţiilor de credit conturile 375,
respectiv 376.
în avans

în avans
2781 Alte sume datorate 2781 Alte sume datorate
instituţiilor de credit instituţiilor de credit
2787 Datorii ataşate și sume de 2787 Datorii ataşate Preia parţial
în avans

în avans

conturile 375,
în avans
281 Active financiare restante 281 Creanţe restante Cont nou
282 Creanţe îndoielnice Preia parțial
375 Cheltuieli înregistrate conturile 281, 282
în avans 376 şi 375, precum
376 Venituri înregistrate şi conturile de
în avans creanţe curente.
conturile 2811 şi
2821, precum şi
conturile de creanţe
curente (respectiv
soldurile conturilor
de creanţe curente
aferente creanţelor
pentru care se
înregistrează
restanţe).
17/165
europene)
2817 Creanţe ataşate şi sume de 2812 Dobânzi restante Cont nou
amortizat 2817 Creanţe ataşate Preia parțial
2822 Dobânzi îndoielnice conturile 2812,
2827 Creanţe ataşate 2817, 2822, 2827,
375 Cheltuieli înregistrate 376 şi 375, precum
în avans şi conturile de
376 Venituri înregistrate creanţe ataşate
în avans curente (respectiv
de creanţe ataşate
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).
28171 Creanţe ataşate 2812 Dobânzi restante Cont nou
2817 Creanţe ataşate Preia parțial
2827 Creanţe ataşate 2817, 2822, 2827,
precum şi conturile
curente (respectiv
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).
376 Venituri înregistrate conturile 376 şi
în avans 375.
282 Active financiare pentru 281 Creanţe restante Cont nou
care riscul de credit a 282 Creanţe îndoielnice Preia parțial
crescut semnificativ 375 Cheltuieli înregistrate conturile 281, 282,
crescut semnificativ conturile 2811 şi
18/165
europene)
2821, precum şi
curente (respectiv
de creanţe curente
pentru care se
înregistrează
restanţe).
2827 Creanţe ataşate 2817, 2822, 2827,
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).
2827 Creanţe ataşate 2817, 2822, 2827,
curente (respectiv
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).
19/165
europene)
conturile 376 şi
376 Venituri înregistrate 375.
în avans
283 Active financiare depreciate 281 Creanţe restante Cont nou

la data raportării 282 Creanţe îndoielnice Preia parțial
375 Cheltuieli înregistrate conturile 281, 282,
conturile 2811,
2812, precum şi
curente.
2837 Creanţe ataşate şi sume de 2812 Dobânzi restante Preia parțial
2822 Dobânzi îndoielnice 2817, 2822, 2827,
2827 Creanţe ataşate 376 şi 375, precum
în avans creanţe ataşate
375 Cheltuieli înregistrate curente.
în avans
2827 Creanţe ataşate 2817, 2822 şi 2827,
curente.
376 Venituri înregistrate Cont nou
28372 Sume de amortizat în avans Preia parțial
284 Active financiare depreciate Clasa Operațiuni cu Cont nou
la recunoașterea inițială 2 clientela Preia sume din
clasa 2,
reprezentând active
376 Venituri înregistrate financiare
20/165
europene)
în avans depreciate la
375 Cheltuieli înregistrate recunoașterea
în avans inițială, inclusiv
creanţe ataşate şi
sume înregistrate în
conturile 376 și 375
reprezentând sume
de amortizat
aferente.
2841 Active financiare depreciate Clasa Operațiuni cu Cont nou
la recunoașterea inițială 2 clientela Preia sume din
clasa 2,
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială, exclusiv
sume de amortizat
aferente.
2847 Creanţe ataşate şi sume de Clasa Operațiuni cu Cont nou
amortizat 2 clientela Preia sume din
clasa 2,
reprezentând
376 Venituri înregistrate creanţe ataşate şi
în avans sume înregistrate în
375 Cheltuieli înregistrate conturile 376 și 375
în avans reprezentând sume
de amortizat,
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială .
28471 Creanţe ataşate Clasa Operațiuni cu Cont nou
2 clientela Preia sume din
clasa 2,
reprezentând
creanţe ataşate
aferente activelor
financiare
depreciate la
21/165
europene)
recunoașterea
inițială.
în avans Preia sume din
de amortizat
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
285 Creanțe comerciale – 201 Creanţe comerciale Cont nou
abordarea simplificată Preia sume din
376 Venituri înregistrate contul 201,
în avans reprezentând
375 Cheltuieli înregistrate creanțe comerciale,
în avans inclusiv creanţe
ataşate, şi sume
înregistrate în
conturile 376 și
375 reprezentând
sume de amortizat
aferente4.
2851 Creanțe comerciale 2011 Creanţe comerciale Cont nou
Preia sume din
contul 2011,
reprezentând
creanțe
comerciale4,
exclusiv creanţe
ataşate şi sume de
amortizat aferente.
2857 Creanţe ataşate şi sume de 2017 Creanţe ataşate Cont nou
amortizat Preia sume din
376 Venituri înregistrate contul 2017,
în avans reprezentând
375 Cheltuieli înregistrate creanţe ataşate şi
în avans din conturile 376 și
375 reprezentând
4
Pentru care se va aplica abordarea simplificată - creanțe comerciale
22/165
europene)
sume de amortizat
aferente creanțelor
comerciale4.
28571 Creanţe ataşate 2017 Creanţe ataşate Cont nou
Preia sume din
contul 2017,
reprezentând
creanţe ataşate
comerciale4.
375 Cheltuieli înregistrate conturile 376 și
în avans 375, reprezentând
sume de amortizat
comerciale4.
291 Ajustări pentru pierderi 2911 Ajustări pentru Cont nou

așteptate calculate la nivel deprecierea creditelor Preia parțial
individual 2912 Ajustări pentru conturile 2911,
deprecierea 2912.
dobânzilor
2912 Pierderi așteptate pe durata 2911 Ajustări pentru Cont nou
de viață deprecierea creditelor Preia parțial
2912 Ajustări pentru conturile 2911,
deprecierea 2912.
dobânzilor
29122 Pierderi așteptate aferente 2911 Ajustări pentru Cont nou
activelor financiare deprecierea creditelor Preia parțial
depreciate la data raportării 2912 Ajustări pentru conturile 2911,
deprecierea 2912.
dobânzilor
creanțelor comerciale – deprecierea creditelor Preia sume din
abordarea simplificată 2912 Ajustări pentru contul 2911 și
23/165
europene)
deprecierea 2912, reprezentând
dobânzilor ajustări aferente
creanțelor
comerciale4.
2913 Modificări ale pierderilor 2911 Ajustări pentru Cont nou
așteptate aferente activelor deprecierea creditelor Preia sume din
financiare depreciate la 2912 Ajustări pentru contul 2911 și
recunoașterea inițială deprecierea 2912, reprezentând
dobânzilor ajustări aferente
depreciate la
recunoașterea
inițială.
așteptate calculate la nivel deprecierea creditelor Preia parțial
colectiv 2912 Ajustări pentru conturile 2911,
deprecierea 2912.
dobânzilor
de viață deprecierea creditelor Preia parțial
2912 Ajustări pentru conturile 2911,
deprecierea 2912.
dobânzilor

activelor financiare pentru deprecierea creditelor Preia parțial
care riscul de credit a 2912 Ajustări pentru conturile 2911,
crescut semnificativ deprecierea 2912.
dobânzilor
activelor financiare deprecierea creditelor Preia parțial
depreciate la data raportării conturile 2911,
2912 Ajustări pentru 2912.
deprecierea
dobânzilor
creanțelor comerciale – deprecierea creditelor Preia sume din
abordarea simplificată conturile 2911 şi
2912 Ajustări pentru 2912, reprezentând
deprecierea ajustări aferente
24/165
europene)
dobânzilor creanțelor
comerciale4.
așteptate aferente activelor deprecierea creditelor Preia sume din
financiare depreciate la conturile 2911 şi
recunoașterea inițială 2912 Ajustări pentru 2912, reprezentând
deprecierea ajustări aferente
dobânzilor activelor financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
297 Ajustări pentru dobânzi Cont nou
depreciate
301 Active şi datorii financiare Cont nou
deţinute în vederea Preia parțial
tranzacţionării conturile de active
şi datorii financiare
deţinute în vederea
tranzacţionării.
3011 Active financiare deţinute în Cont nou
vederea tranzacţionării Preia parțial
conturile de active
financiare deţinute
în vederea
tranzacţionării.
30111 Instrumente de capitaluri 30213 Acţiuni şi alte titluri Cont nou
proprii cu venit variabil
30253 Acţiuni şi alte titluri
cu venit variabil
30112 Instrumente de datorie 30211 Efecte publice şi
valori asimilate
30212 Obligaţiuni şi alte
titluri cu venit fix
30251 Efecte publice şi
valori asimilate
30113 Credite şi creanţe Cont nou
Preia parțial
conturile de credite
25/165
europene)
şi creanţe din
clasele 1,2,3 şi 4,
respectiv creditele
şi creanţele deţinute
în vederea
tranzacţionării.
3012 Datorii financiare deţinute în Cont nou
vederea tranzacţionării Preia parțial
conturile de datorii
financiare,
respectiv datoriile
în vederea
tranzacţionării.
30121 Poziţii scurte 30272 Alte datorii privind Cont nou
titlurile
30123 Datorii constituite prin titluri Cont nou
Preia parțial
constituite prin
titluri, respectiv
cele deţinute în
vederea
tranzacţionării.
30129 Alte datorii financiare Cont nou
Preia parțial
conturile de alte
datorii financiare,
respectiv cele
tranzacţionării.
302 Active şi datorii financiare Cont nou
desemnate ca fiind evaluate Preia parțial
la valoarea justă prin profit conturile de active
sau pierdere şi datorii
financiare,
respectiv cele
desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
justă prin profit sau
pierdere.
3021 Active financiare desemnate Cont nou
26/165
europene)
ca fiind evaluate la valoarea Preia parțial
justă prin profit sau pierdere conturile de active
financiare,
respectiv activele
financiare
desemnate ca fiind
pierdere.
30212 Instrumente de datorie 30311 Efecte publice şi Cont nou
valori asimilate Preia parțial
30312 Obligaţiuni şi alte conturile 30311,
titluri cu venit fix 30312, 30351,
30351 Efecte publice şi 30352, 30371,
valori asimilate 30372, 3041, 3045
30352 Obligaţiuni şi alte şi 3047, respectiv
titluri cu venit fix instrumentele de
30371 Efecte publice şi datorie desemnate
valori asimilate ca fiind evaluate la
30372 Obligaţiuni şi alte valoarea justă prin
titluri cu venit fix profit sau pierdere.
3041 Titluri de investiţii
3045 Titluri date cu
împrumut
3047 Creanţe ataşate
Preia parțial
şi creanţe din
respectiv creditele
şi creanţele
desemnate ca fiind
pierdere.
3022 Datorii financiare desemnate Cont nou
ca fiind evaluate la valoarea Preia parțial
justă prin profit sau pierdere conturile de datorii
financiare,
respectiv datoriile
financiare
27/165
europene)
desemnate ca fiind
pierdere.
30222 Datorii constituite prin titluri Cont nou
Preia parțial
constituite prin
titluri, respectiv
cele desemnate ca
fiind evaluate la
valoarea justă prin
profit sau pierdere.
30229 Alte datorii financiare Cont nou
Preia parțial
conturile de alte
datorii financiare,
respectiv cele
desemnate ca fiind
pierdere.
3026 Titluri luate cu Se închide prin
împrumut contul 30271
„Datorii privind
titlurile luate cu
împrumut”
303 Active financiare evaluate la Cont nou
valoarea justă prin alte Preia parțial
elemente ale rezultatului conturile de active
global financiare,
respectiv cele
justă prin alte
elemente ale
rezultatului global,
de ajustări pentru
depreciere aferente.
3031 Instrumente de capitaluri 30313 Acţiuni şi alte titluri Cont nou
proprii cu venit variabil Preia parțial
30353 Acţiuni şi alte titluri conturile 30313,
28/165
europene)
cu venit variabil 30353, 30373, 375,
30373 Acţiuni şi alte titluri 376, 39113, 413,
cu venit variabil 415 şi 491.
în avans
în avans
39113 Ajustări pentru
deprecierea acţiunilor
şi a altor titluri cu
venit variabil
413 Titluri ale activităţii
de portofoliu
415 Titluri date cu
împrumut
deprecierea părţilor
deţinute în cadrul
societăţilor
comerciale legate, a
titlurilor de
participare şi a
titlurilor activităţii de
portofoliu
3032 Instrumente de datorie 30311 Efecte publice şi Cont nou
30312 Obligaţiuni şi alte conturile 30311,
30351 Efecte publice şi 30352, 375, 376,
valori asimilate 39111 şi 39112.
în avans
în avans
deprecierea efectelor
publice şi a altor
valori asimilate
deprecierea
29/165
europene)
obligaţiunilor şi a
altor titluri cu venit
fix
Preia parțial
şi creanţe din
respectiv creditele
şi creanţele
justă prin alte
elemente ale
rezultatului global,
de ajustări pentru
3037 Creanţe ataşate 3037 Creanţe ataşate Preia parțial contul
3037, precum şi
ataşate în care erau
înregistrate sumele
aferente creditelor
şi creanţelor
reclasificate drept
active financiare
justă prin alte
elemente ale
rezultatului global.
304 Instrumente de datorie la Cont nou
cost amortizat Preia parțial
conturile de active
financiare,
respectiv
instrumentele de
datorie la cost
amortizat.
3041 Instrumente de datorie 3041 Titluri de investiţii Cont nou

3045 Titluri date cu Preia parțial
împrumut conturile 3041,
30/165
europene)
375 Cheltuieli înregistrate 3045, 375 şi 376.
în avans
în avans
3047. precum şi
ataşate în care erau
înregistrate sumele
aferente creditelor
şi creanţelor
reclasificate drept
instrumente de
datorie la cost
amortizat.
305 Active financiare evaluate 303 Titluri de plasament Cont nou
obligatoriu la valoarea justă 304 Titluri de investiții Preia parțial
prin profit sau pierdere 3911 Ajustări pentru conturile 303, 304,
deprecierea titlurilor 3911, 3912, 375,
de plasament 376, 413, 415, 491,
3912 Ajustări pentru conturile de credite
deprecierea titlurilor şi creanţe din
de investiții clasele 1,2,3 şi 4,
375 Cheltuieli înregistrate respectiv creditele
în avans şi creanţele
376 Venituri înregistrate clasificate ca active
în avans financiare evaluate
413 Titluri ale activității obligatoriu la
de portofoliu valoarea justă prin
415 Titluri date cu profit sau pierdere,
împrumut precum și conturile
491 Ajustări pentru de ajustări pentru
deprecierea părţilor depreciere aferente.
societăţilor
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
3051 Instrumente de capitaluri 30313 Acțiuni și alte titluri Cont nou
proprii cu venit variabil Preia parțial
31/165
europene)
30353 Acțiuni și alte titluri conturile 30313,
cu venit variabil 30353, 30373,
30373 Acţiuni şi alte titluri 39113, 375, 376,
cu venit variabil 413, 415, 491.
deprecierea acțiunilor
și altor titluri cu venit
variabil
în avans
în avans
413 Titluri ale activității
de portofoliu
415 Titluri date cu
împrumut
deprecierea părţilor
societăţilor
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
3052 Instrumente de datorie 30311 Efecte publice și Cont nou

30312 Obligațiuni și alte conturile 30311,
30351 Efecte publice și 30352, 30371,
valori asimilate 30372, 30411,
30352 Obligațiuni și alte 30412, 30451,
30472, 375, 376,
30371 Efecte publice și 39111, 39112,
valori asimilate 39121 și 39122.
30372 Obligațiuni și alte
30411 Efecte publice și
valori asimilate
32/165
europene)
valori asimilate
valori asimilate
în avans
în avans

publice şi a altor
valori assimilate
deprecierea
fix
publice şi a altor
valori assimilate
deprecierea
fix
3053 Credite și creanțe Cont nou
Preia parțial
şi creanţe din
respectiv creditele
şi creanţele
clasificate ca active
financiare evaluate
33/165
europene)
obligatoriu la
valoarea justă prin
profit sau pierdere,
precum și conturile
de ajustări pentru
311 Instrumente derivate 311 Instrumente derivate Cont nou
deţinute în vederea ferme Preia parțial
tranzacţionării 312 Instrumente derivate conturile 311, 312,
condiţionale 313 şi 319.
cumpărate
313 Instrumente derivate
condiţionale vândute
319 Alte instrumente
derivate
3111 Instrumente derivate pe rata 3113 Instrumente derivate Cont nou
dobânzii pe rata dobânzii Preia parțial
3122 Instrumente derivate conturile 3113,
pe rata dobânzii 3122, 3132 şi 319.
pe rata dobânzii
derivate
31111 Swap pe rata dobânzii 3113 Instrumente derivate Cont nou
pe rata dobânzii Preia parțial contul
3113.
31112 Opţiuni pe pieţe la buna 3122 Instrumente derivate Cont nou
înţelegere pe rata dobânzii Preia parțial
3132 Instrumente derivate conturile 3122 şi
pe rata dobânzii 3132.
31113 Alte instrumente pe pieţe la 3113 Instrumente derivate Cont nou
buna înţelegere pe rata dobânzii Preia parțial
319 Alte instrumente conturile 3113 şi
derivate 319.
31114 Opţiuni pe pieţe organizate 3122 Instrumente derivate Cont nou
pe rata dobânzii Preia parțial
31115 Alte instrumente pe pieţe 3113 Instrumente derivate Cont nou
organizate pe rata dobânzii Preia parțial
derivate 319.
34/165
europene)
3112 Instrumente derivate pe 3114 Instrumente derivate Cont nou
instrumente de capitaluri pe acţiuni şi indici Preia parțial
proprii bursieri conturile 3114,
3119 Alte instrumente 3119, 3123, 3129,
derivate 3133, 3139 şi 319.
pe acţiuni şi indici
bursieri
derivate
bursieri
derivate
derivate
înţelegere pe acţiuni şi indici Preia parțial
bursieri conturile 3123,
3129 Alte instrumente 3129, 3133 şi 3139.
derivate
bursieri
derivate
buna înţelegere pe acţiuni şi indici Preia parțial
3119 Alte instrumente 3119 şi 319.
derivate
derivate
pe acţiuni şi indici Preia parțial
derivate
bursieri
35/165
europene)
derivate
organizate pe acţiuni şi indici Preia parțial
derivate
derivate
3113 Instrumente derivate pe 3111 Operaţiuni de schimb Cont nou
cursul de schimb la termen Preia parțial
3112 Alte instrumente conturile 3111,
derivate pe cursul de 3112, 3121, 3131 şi
schimb 319.
pe cursul de schimb
pe cursul de schimb
derivate
31131 Operaţiuni ferme de schimb 3111 Operaţiuni de schimb Cont nou
la termen la termen Preia parțial contul
3111.
31132 Swap financiar de valute 3112 Alte instrumente Cont nou
derivate pe cursul de Preia parțial contul
schimb 3112.
înţelegere pe cursul de schimb Preia parțial
pe cursul de schimb 3131.
31134 Alte instrumente pe pieţe la 3112 Alte instrumente Cont nou
buna înţelegere derivate pe cursul de Preia parțial
schimb conturile 3112 şi
319 Alte instrumente 319.
derivate
pe cursul de schimb Preia parțial
31136 Alte instrumente pe pieţe 3112 Alte instrumente Cont nou
organizate derivate pe cursul de Preia parțial
36/165
europene)
derivate
3114 Instrumente derivate pe 3119 Alte instrumente Cont nou
riscul de credit derivate Preia parțial
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
31141 Credit default swap 3119 Alte instrumente Cont nou
derivate Preia parțial contul
3119.
31142 Credit spread option 3129 Alte instrumente Cont nou
derivate Preia parțial
derivate 3139.
31143 Total return swap 3119 Alte instrumente Cont nou
3119.
31144 Alte instrumente 3119 Alte instrumente Cont nou
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
mărfuri derivate Preia parțial
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
3116 Alte instrumente derivate 3119 Alte instrumente Cont nou
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
37/165
europene)
derivate
312 Instrumente derivate de 311 Instrumente derivate Cont nou
acoperire a valorii juste ferme Preia parțial
312 Instrumente derivate conturile 311, 312,
condiţionale 313 şi 319.
cumpărate
derivate
pe rata dobânzii
derivate
3113.
derivate 319.
derivate 319.
38/165
europene)
derivate 3133, 3139 şi 319.
bursieri
derivate
bursieri
derivate
derivate
derivate
bursieri
derivate
Alte instrumente 3119 şi 319.
3119 derivate
Alte instrumente
319 derivate
derivate
bursieri
derivate
39/165
europene)
derivate
derivate
schimb 319.
pe cursul de schimb
pe cursul de schimb
derivate
3111.
schimb 3112.
derivate
derivate
40/165
europene)
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
3119.
derivate 3139.
3119.
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
acoperire a fluxurilor de ferme Preia parțial
41/165
europene)
trezorerie și a investițiilor 312 Instrumente derivate conturile 311, 312,
nete într-o operațiune din condiţionale 313 şi 319.
străinătate cumpărate
derivate
pe rata dobânzii
derivate

3113.
derivate 319.
derivate 319.
42/165
europene)
derivate 3133, 3139 şi 319.
bursieri
derivate
bursieri
derivate
derivate

derivate
bursieri
derivate
derivate
derivate
derivate
43/165
europene)
bursieri
derivate
derivate
derivate
schimb 319.
pe cursul de schimb
pe cursul de schimb
derivate

3111.
schimb 3112.
derivate
44/165
europene)
derivate
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
3119.
derivate 3139.
3119.
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
45/165
europene)
derivate 3129, 3139 şi 319.
derivate
derivate
acoperire a valorii juste a ferme Preia parțial
unui portofoliu împotriva 312 Instrumente derivate conturile 311, 312,
riscului de rată a dobânzii condiţionale 313 şi 319.
cumpărate
derivate

acoperire a fluxurilor de ferme Preia parțial
trezorerie aferente unui 312 Instrumente derivate conturile 311, 312,
portofoliu împotriva riscului condiţionale 313 şi 319.
de rată a dobânzii cumpărate
derivate
316 Modificări de valoare justă Cont nou
aferente elementelor
acoperite în cadrul unei
operaţiuni de acoperire a
valorii juste a unui
portofoliu împotriva riscului
de rată a dobânzii
46/165
europene)
325 Obligaţiuni 325 Obligaţiuni Preia parțial
3741 Prime de emisiune conturile 3741,
privind titlurile cu 3742, 3749, precum
venit fix şi conturile 375,
3742 Prime de rambursare respectiv 376.
privind titlurile cu
venit fix
3749 Alte cheltuieli de
repartizat
în avans
în avans
3251 Obligaţiuni 3251 Obligaţiuni
amortizat 3741 Prime de emisiune conturile 3741,
venit fix şi conturile 375,
venit fix
repartizat
în avans
în avans
32572 Sume de amortizat 3741 Prime de emisiune Cont nou
privind titlurile cu Preia parțial
venit fix conturile 3741,
3742 Prime de rambursare 3742, 3749, precum
privind titlurile cu şi conturile 375,
venit fix respectiv 376.
repartizat
în avans
în avans
47/165
europene)
326 Alte datorii constituite prin 326 Alte datorii Preia parțial
titluri constituite prin titluri conturile 3741,
3741 Prime de emisiune 3742, 3749, precum
3742 Prime de rambursare
venit fix
repartizat
în avans
în avans
3261 Alte datorii constituite prin 3261 Alte datorii
titluri constituite prin titluri
amortizat 3741 Prime de emisiune conturile 3741,
venit fix şi conturil 375,
venit fix
repartizat
în avans
în avans
32672 Sume de amortizat 3741 Prime de emisiune Cont nou
privind titlurile cu Preia parțial
venit fix conturile 3741,
3742 Prime de rambursare 3742, 3749, precum
repartizat
în avans
în avans
48/165
europene)
343 Decontări între instituția 341 Decontări între
financiară nebancară și instituție și subunități
subunități
351 Beneficii ale angajaţilor 351 Personal şi conturi
asimilate
3511 Indemnizaţii şi salarii 3511 Personal – salarii Preia parțial
datorate datorate conturile 3511 şi
35191 Alte datorii în 35191.
legatură cu personalul
3512 Absenţe pe termen scurt 3511 Personal – salarii Cont nou
compensate datorate Preia parțial
3512 Personal - ajutoare conturile 3511,
materiale datorate 3512 şi 35191.
35191 Alte datorii în
legătură cu personalul
3513 Participarea angajaţilor la 3511 Personal – salarii Preia parțial
profit şi prime de plătit datorate conturile 3511,
3513 Prime reprezentând respectiv 3513 .
participarea
personalului la profit
3514 Beneficii nemonetare 3512 Personal - ajutoare Cont nou
materiale datorate Preia parțial
35191 Alte datorii în conturile 3512 şi
legătură cu personalul 35191.
35141 Angajaţi ajutoare materiale 3512 Personal - ajutoare Preia parțial contul
datorate materiale datorate 3512.
35149 Alte beneficii nemonetare 35191 Alte datorii în Cont nou
legătură cu personalul Preia parțial contul
35191.
3515 Avansuri acordate 3514 Avansuri acordate
angajaţilor personalului
3516 Beneficii ale angajaţilor 3515 Drepturi de personal
neridicate neridicate
3517 Reţineri din salarii datorate 3516 Reţineri din salarii
terţilor datorate terţilor
3518 Alte beneficii ale angajaţilor 35191 Alte datorii în Cont nou
35191.
35181 Beneficii postangajare 35191 Alte datorii în Cont nou
35191.
35182 Alte beneficii pe termen 3513 Prime reprezentând Cont nou
49/165
europene)
lung ale angajaţilor participarea Preia parțial
personalului la profit conturile 3513,
35191 Alte datorii în respectiv 35191.
legătură cu personalul
35183 Beneficii pentru terminarea 3511 Personal – salarii Cont nou
contractului de muncă datorate Preia parțial contul
35191 Alte datorii în 3511, respectiv
legătură cu personalul 35191.
3519 Alte datorii şi creanţe în 3519 Alte datorii şi creanţe Preia parțial contul
legătură cu angajaţii în legătură cu 3519.
personalul
35191 Alte datorii în legătură cu 35191 Alte datorii în Preia parțial contul
angajaţii legătură cu personalul 35191.
35192 Alte creanţe în legătură cu 35192 Alte creanţe în
angajaţii legătură cu personalul
352 Asigurări sociale, protecţia 352 Asigurări sociale,
socială şi conturi asimilate protecţia socială şi
conturi asimilate
3521 Asigurări sociale 3521 Asigurări sociale
35211 Contribuţia unităţii la 35211 Contribuţia unităţii la
asigurările sociale asigurările sociale
35212 Contribuţia angajaţilor la 35212 Contribuţia
asigurările sociale personalului la
asigurările sociale
35213 Contribuţia angajaţilor 35213 Contribuţia
pentru asigurările sociale de angajaţilor pentru
sănătate asigurările sociale de
sănătate
35214 Contribuţia angajatorului 35214 Contribuţia
pentru asigurările sociale de angajatorului pentru
sănătate
3522 Ajutor de şomaj 3522 Ajutor de şomaj
35221 Contribuţia unităţii la fondul 35221 Contribuţia unităţii la
de şomaj fondul de şomaj
35222 Contribuţia angajaţilor la 35222 Contribuţia
fondul de şomaj personalului la fondul
de şomaj
3526 Alte datorii şi creanţe 3526 Alte datorii şi creanţe
sociale sociale
35261 Alte datorii sociale 35261 Alte datorii sociale
35262 Alte creanţe sociale 35262 Alte creanţe sociale
50/165
europene)
353 Bugetul statului, fonduri 353 Bugetul statului,
speciale şi conturi asimilate fonduri speciale şi
conturi asimilate
556 Provizioane pentru
impozite
3531 Impozitul pe profit 3531 Impozitul pe profit
impozite
35311 Impozitul pe profit curent 3531 Impozitul pe profit
35312 Impozitul pe profit amânat 556 Provizioane pentru Cont nou
impozite
3532 Taxa pe valoarea adăugată 3532 Taxa pe valoarea
adăugată
35323 TVA de plată 35323 TVA de plată
35324 TVA de recuperat 35324 TVA de recuperat
35326 TVA deductibilă 35326 TVA deductibilă
35327 TVA colectată 35327 TVA colectată
35328 TVA neexigibilă 35328 TVA neexigibilă
3533 Impozitul pe venituri de 3533 Impozitul pe venituri
natura salariilor de natura salariilor
3534 Subvenţii guvernamentale 3534 Subvenţii
de primit
3536 Alte impozite, taxe şi 3536 Alte impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate vărsăminte asimilate
3538 Fonduri speciale - taxe şi 3538 Fonduri speciale -
vărsăminte asimilate taxe şi vărsăminte
asimilate
3539 Alte datorii şi creanţe cu 3539 Alte datorii şi creanţe
bugetul statului cu bugetul statului
35391 Alte datorii faţă de bugetul 35391 Alte datorii faţă de
statului bugetul statului
35392 Alte creanţe privind bugetul 35392 Alte creanţe privind
statului bugetul statului
354 Dividende de plată 354 Dividende de plată
355 Debitori diverşi 355 Debitori diverşi Preia parțial
376 Venituri înregistrate conturile 375, 376,
în avans 433, respectiv 434.
în avans
433 Avansuri acordate
pentru imobilizări
necorporale
51/165
europene)
pentru imobilizări
corporale
3551 Depozite de garanţii vărsate 3551 Depozite de garanţii
vărsate
35511 Depozite aferente 35511 Depozite aferente
operaţiunilor pe pieţele operaţiunilor pe
organizate de instrumente pieţele organizate de
derivate instrumente derivate
35512 Depozite aferente altor 35512 Depozite aferente
operaţiuni cu instrumente altor operaţiuni cu
derivate instrumente derivate
35516 Alte depozite 35516 Alte depozite
3552 Debitori din avansuri spre 3552 Debitori din avansuri
decontare spre decontare
3556 Alţi debitori diverşi 3556 Alţi debitori diverşi
pentru imobilizări
necorporale
pentru imobilizări
corporale
în avans
356 Creditori diverşi 356 Creditori diverşi Preia parțial
în avans
3036 Vărsăminte de
efectuat privind
titlurile de plasament
418 Vărsăminte de
efectuat pentru părţi
52/165
europene)
în societăţi
comerciale legate,
pentru titluri de
participare şi pentru
titluri ale activităţii de
portofoliu
3566 Alţi creditori diverşi 3566 Creditori diverşi
3036 Vărsăminte de
efectuat privind
titlurile de plasament
418 Vărsăminte de
efectuat pentru părţi
în societăţi
comerciale legate,
pentru titluri de
participare şi pentru
portofoliu
în avans
357 Decontări din operaţiuni în 357 Decontări din
asocieri în participaţie operaţiuni în asocieri
în participaţie
3571 Creanţe din operaţiuni în 3571 Creanţe din
asocieri în participaţie operaţiuni în asocieri
în participaţie
3572 Datorii din operaţiuni în 3572 Datorii din operaţiuni
asocieri în participaţie în asocieri în
participaţie
358 Împrumuturi primite de 358 Împrumuturi primite Preia parțial
instituțiile financiare de la acționari și alte conturile 375,
nebancare de la acționari și împrumuturi respectiv 376.
alte împrumuturi 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
53/165
europene)
în avans
3581 Împrumuturi primite de la 3581 Împrumuturi primite
acționari de la acționari
3582 Alte împrumuturi 3582 Alte împrumuturi
3587 Datorii ataşate şi sume de 3587 Datorii atașate Preia parțial
în avans
35871 Datorii ataşate 3587 Datorii atașate

361 Active deţinute în vederea 361 Valori din aur, metale Preia parțial
vânzării şi pietre preţioase conturile 365, 367
365 Stocuri aflate la terţi şi 368.
367 Alte stocuri şi
asimilate
368 Alte bunuri diverse
3611 Valori din aur, metale şi 361 Valori din aur, metale Preia parțial contul
pietre preţioase şi pietre preţioase 365.
365 Stocuri aflate la terţi
3612 Alte active deţinute în 368 Alte bunuri diverse Preia parțial
vederea vânzării 365 Stocuri aflate la terţi conturile 365, 367
367 Alte stocuri şi şi 368.
asimilate
362 Materiale şi alte 362 Materiale Preia parțial
consumabile 363 Materiale de natura conturile 363, 365
obiectelor de inventar şi 367.
365 Stocuri aflate la terţi
asimilate
3621 Materiale 362 Materiale Preia parțial
365 Stocuri aflate la terţi conturile 365 şi
367 Alte stocuri şi 367.
asimilate
3622 Alte consumabile 363 Materiale de natura Preia parțial
obiectelor de inventar conturile 363, 365
54/165
europene)
365 Stocuri aflate la terţi şi 367.
asimilate
363 Active imobilizate deţinute 368 Alte bunuri diverse Preia parțial contul
în vederea vânzării 368.
371 Valori primite la încasare 371 Valori primite la
încasare
372 Conturi de ajustare 372 Conturi de ajustare
3721 Poziţie de schimb 3721 Poziţie de schimb
3722 Contravaloarea poziţiei de 3722 Contravaloarea
schimb poziţiei de schimb
3723 Conturi de ajustare valută 3723 Conturi de ajustare
valută
3729 Conturi de ajustare privind 3729 Conturi de ajustare
alte elemente din afara privind alte elemente
bilanţului din afara bilanţului
375 Cheltuieli înregistrate în 375 Cheltuieli înregistrate Preia parțial contul
avans în avans 375.
376 Venituri înregistrate în 376 Venituri înregistrate Preia parțial contul
avans în avans 376.
377 Cheltuieli de plătit 377 Cheltuieli de plătit
30277 Datorii ataşate
378 Venituri de primit 378 Venituri de primit
379 Subvenţii guvernamentale şi 373 Conturi de diferenţe
alte conturi de regularizare 3799 Alte conturi de
regularizare
3792 Subvenţii pentru
investiţii
3791 Subvenţii guvernamentale 3792 Subvenţii pentru
investiţii
37911 Subvenţii privind activele 37921 Subvenţii Preia parțial contul
guvernamentale 37929.
pentru investiţii
37923 Donaţii pentru
investiţii
37924 Plusuri de inventar de
natura imobilizărilor
37929 Alte sume primite cu
caracter de subvenţii
pentru investiţii
55/165
europene)
37912 Subvenţii privind veniturile 37929 Alte sume primite cu Preia parțial contul
caracter de subvenţii 37929.
pentru investiţii
37913 Împrumuturi nerambursabile 37922 Împrumuturi Preia parțial contul
cu caracter de subvenţii nerambursabile cu 37922.
caracter de subvenţii
pentru investiţii
3799 Alte conturi de regularizare 373 Conturi de diferenţe
3799 Alte conturi de
regularizare
376 Venituri înregistrate conturile 376,375,
375 Cheltuieli înregistrate şi conturile de
conturile 3811 şi
3821, precum şi
curente (respectiv
de creanţe curente
pentru care se
înregistrează
restanţe).
3822 Dobânzi îndoielnice conturile 376, 375,
3827 Creanţe ataşate 3812, 3817, 3822 şi
376 Venituri înregistrate 3827, precum şi
în avans conturile de creanţe
375 Cheltuieli înregistrate ataşate curente
în avans (respectiv soldurile
conturilor de
creanţe ataşate
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
56/165
europene)
restanţe).
curente (respectiv
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).
crescut semnificativ 376 Venituri înregistrate conturile 376,375,
375 Cheltuieli înregistrate şi conturile de
3821, precum şi
curente (respectiv
de creanţe curente
pentru care se
înregistrează
restanţe).
376 Venituri înregistrate 3827, precum şi
57/165
europene)
375 Cheltuieli înregistrate ataşate curente
în avans (respectiv soldurile
conturilor de
creanţe ataşate
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).
curente (respectiv
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).

conturile 3811 şi
3821, precum şi
58/165
europene)
curente.
375 Cheltuieli înregistrate 3827, precum şi
376 Venituri înregistrate ataşate curente.
în avans
curente.
în avans 376.
384 Active financiare depreciate Clasa Operațiuni cu titluri și Preia sume din
la recunoașterea inițială 3 operațiuni diverse clasa 3,
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială, inclusiv
sume de amortizat
aferente.
3841 Active financiare depreciate Clasa Operațiuni cu titluri și Preia sume din
la recunoașterea inițială 3 operațiuni diverse clasa 3,
financiare
depreciate la
recunoașterea
sume de amortizat
aferente.
3847 Creanţe ataşate şi sume de Clasa Operațiuni cu titluri și Preia sume din
amortizat 3 operațiuni diverse clasa 3,
59/165
europene)
reprezentând
sume de amortizat
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
38471 Creanţe ataşate Clasa Operațiuni cu titluri și Preia sume din
3 operațiuni diverse clasa 3,
reprezentând
creanţe ataşate
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
38472 Sume de amortizat 376 Venituri înregistrate Preia sume din
în avans conturile 375 și
375 Cheltuieli înregistrate 376, reprezentând
în avans sume de amortizat
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
385 Active aferente unui Cont nou
contract – abordarea
simplificată
3851 Active aferente unui Cont nou
contract
amortizat
așteptate aferente deprecierea titlurilor Preia parțial contul
instrumentelor de datorie la de investiţii 3912.
cost amortizat
60/165
europene)
de viață deprecierea titlurilor Preia parțial contul
de investiţii 3912.
activelor financiare pentru deprecierea titlurilor Preia parțial contul
care riscul de credit a de investiţii 3912.
activelor financiare deprecierea titlurilor Preia parțial contul
depreciate la data raportării de investiţii 3912.
așteptate aferente activelor deprecierea titlurilor Preia sume din
financiare depreciate la de investiţii contul 3912,
recunoașterea inițială reprezentând
ajustări pentru
deprecierea
instrumentelor de
datorie, aferente
depreciate la
recunoașterea
inițială.
așteptate aferente creanțelor deprecierea creanţelor Preia parțial contul
din operațiuni diverse și din operaţiuni cu 399.
activelor aferente unui titluri şi operaţiuni
contract și alte ajustări diverse
de viață deprecierea creanţelor Preia parțial contul
din operaţiuni cu 399.
titluri şi operaţiuni
diverse
activelor financiare pentru deprecierea creanţelor Preia parțial contul
care riscul de credit a din operaţiuni cu 399.
crescut semnificativ titluri şi operaţiuni
diverse
activelor financiare deprecierea creanţelor Preia parțial contul
depreciate la data raportării din operaţiuni cu 399.
61/165
europene)
diverse
39223 Pierderi așteptate privind Cont nou
activele aferente unui
simplificată
așteptate aferente activelor deprecierea creanţelor Preia sume din
financiare depreciate la din operaţiuni cu contul 399,
recunoașterea inițială titluri şi operaţiuni reprezentând
diverse ajustări aferente
depreciate la
recunoașterea
inițială.
3927 Ajustări pentru doânzi Cont nou
depreciate
393 Ajustări pentru deprecierea 393 Ajustări pentru Preia parțial contul
stocurilor şi activelor deprecierea stocurilor 393.
asimilate
401 Credite subordonate la 401 Credite subordonate

termen la termen
402 Credite subordonate pe 402 Credite subordonate
durată nedeterminată pe durată
nedeterminată
în avans
408 Dobânzi de plătit care Cont nou

rezultă dintr-o rată negativă
a dobânzii efective
62/165
europene)
411 Titluri contabilizate la cost 411 Părţi în societăţile Preia parțial
comerciale legate conturile 411, 412,
412 Titluri de participare 413 şi 415.
de portofoliu
415 Titluri date cu
împrumut
4111 Titluri de participare 411 Părţi în societăţile Preia parțial
deţinute în filiale comerciale legate conturile 411 şi
415 Titluri date cu 415.
împrumut
4112 Titluri de participare 412 Titluri de participare Preia parțial
deţinute în entităţi asociate 415 Titluri date cu conturile 412 şi
împrumut 415.
4113 Titluri de participare 413 Titluri ale activităţii Preia parțial
deţinute în entităţi controlate de portofoliu conturile 413 şi
în comun 415 Titluri date cu 415.
împrumut
412 Titluri evaluate la valoarea 411 Părţi în societăţile Preia parțial
justă prin profit sau pierdere comerciale legate conturile 411, 412,
412 Titluri de participare 413 şi 415.
de portofoliu
415 Titluri date cu
împrumut
împrumut
împrumut 415.
împrumut
63/165
europene)
413 Titluri evaluate la valoarea 411 Părţi în societăţile Preia parțial
justă prin alte elemente ale comerciale legate conturile 411, 412,
rezultatului global 412 Titluri de participare 413 şi 415.
de portofoliu
415 Titluri date cu
împrumut
împrumut
împrumut 415.
împrumut
421 Dotări pentru unităţile 421 Dotări pentru unităţile
proprii din străinătate proprii din străinătate
431 Imobilizări necorporale în 4419 Alte imobilizări Cont nou
curs necorporale Preia parțial contul
4419.
432 Imobilizări corporale în curs 432 Imobilizări corporale
în curs
4321 Amenajări de terenuri şi 4321 Amenajări de terenuri
construcţii şi construcţii
4322 Instalaţii tehnice şi mijloace 4322 Instalaţii tehnice şi
de transport mijloace de transport
4323 Alte imobilizări corporale 4323 Alte imobilizări
corporale
441 Imobilizări necorporale 441 Imobilizări Preia parțial contul
necorporale 441.
4411 Fondul comercial 4411 Fondul comercial
Conturile de cheltuieli 4412 Cheltuieli de
corespunzătoare constituire
4419 Alte imobilizări necorporale 4419 Alte imobilizări Preia parțial contul
necorporale 4419.
442 Imobilizări corporale 442 Imobilizări corporale
4421 Terenuri şi amenajări de 4421 Terenuri şi amenajări Preia parțial contul
terenuri de terenuri 4421.
44211 Terenuri 44211 Terenuri Preia parțial contul
64/165
europene)
44211.
44212 Amenajări de terenuri 44212 Amenajări de terenuri Preia parțial contul
44212.
4422 Construcţii 4422 Construcţii Preia parțial contul
4422.
4423 Instalaţii tehnice şi mijloace 4423 Instalaţii tehnice şi
de transport mijloace de transport
4424 Mobilier, aparatură birotică, 4424 Mobilier, aparatură Preia parțial contul
echipamente de protecţie a birotică, echipamente 363.
valorilor umane şi materiale de protecţie a
şi alte active corporale valorilor umane şi
materiale şi alte
active corporale (Alte
active corporale)
363 Materiale de natura
obiectelor de inventar
4425 Investiţii imobiliare 4421 Terenuri şi amenajări Cont nou
de terenuri Preia parțial
4422 Construcţii conturile 4421,
4422 şi 4425.
4425 Investitii imobiliare
443 Active reprezentând dreptul Cont nou.
de utilizare
461 Amortizări privind 461 Amortizări privind
imobilizările necorporale şi imobilizările
corporale necorporale şi
corporale
4611 Amortizarea imobilizărilor 4611 Amortizarea
necorporale imobilizărilor
necorporale
4612 Amortizarea imobilizărilor 4612 Amortizarea
corporale imobilizărilor
corporale
46121 Amortizarea amenajărilor de 46121 Amortizarea Preia parțial contul
terenuri amenajărilor de 46121.
terenuri
46122 Amortizarea construcţiilor 46122 Amortizarea Preia parțial contul
construcţiilor 46122.
46123 Amortizarea instalaţiilor 46123 Amortizarea
tehnice şi mijloacelor de instalaţiilor tehnice şi
transport mijloacelor de
transport
65/165
europene)
46124 Amortizarea altor active 46124 Amortizarea altor
corporale (mobilier, active corporale
aparatură birotică,
echipamente de protecţie a
valorilor umane şi materiale
şi alte active corporale)
46125 Amortizarea investiţiilor 46121 Amortizarea Cont nou
imobiliare amenajărilor de Preia parțial
terenuri conturile 46121,
46122 Amortizarea 46122 şi 46125.
construcţiilor
46125 Amortizarea
investiţiilor
imobiliare
462 Amortizarea activelor Cont nou.
reprezentând dreptul de
utilizare
471 Creanţe din operaţiuni de 471 Creanţe din Preia parțial
leasing financiar operaţiuni de leasing conturile 471, 376,
financiar respectiv 375.
în avans
în avans
4711 Creanţe din operaţiuni de 4711 Creanţe din Preia parțial contul
leasing financiar cu operaţiuni de leasing 4711.
imobilizări necorporale financiar cu
imobilizări
necorporale
4712 Creanţe din operaţiuni de 4712 Creanţe din Preia parțial contul
leasing financiar cu operaţiuni de leasing 4712.
imobilizări corporale financiar cu
imobilizări corporale
4713 Creanţe din operaţiuni de Cont nou
leasing financiar cu alte
active
în avans 376, respectiv 375.
în avans
66/165
europene)
4717.
472 Datorii din operaţiuni de 472 Datorii din operaţiuni Preia parțial
leasing de leasing financiar conturile 376,
în avans
în avans
4721 Datorii din operaţiuni de 4721 Datorii din operaţiuni
leasing cu imobilizări de leasing financiar
necorporale cu imobilizări
necorporale
4722 Datorii din operaţiuni de 4722 Datorii din operaţiuni
leasing cu imobilizări de leasing financiar
corporale cu imobilizări
corporale
4723 Datorii din operaţiuni de Cont nou
leasing cu alte active
în avans
473 Dobânzi care rezultă dintr-o Cont nou
rată negativă a dobânzii
efective
4731 Dobânzi de încasat Cont nou
4732 Dobânzi de plătit Cont nou
67/165
europene)
conturile 4811 şi
4821, precum şi
curente (respectiv
de creanţe curente
pentru care se
înregistrează
restanţe).
4827 Creanţe ataşate 4817, 4822, 4827,
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).

curente (respectiv
curente aferente
creanţelor pentru
care se
68/165
europene)
înregistrează
restanţe).
în avans 375.
crescut semnificativ 375 Cheltuieli înregistrate conturile 481, 482,
4821, precum şi
curente (respectiv
de creanţe curente
pentru care se
înregistrează
restanţe)..
4827 Creanţe ataşate 4817, 4822, 4827,
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe)..
69/165
europene)
curente (respectiv
curente aferente
creanţelor pentru
care se
înregistrează
restanţe).
la data raportării Preia parțial
4821 Creanţe îndoielnice conturile 4811 şi
4821, precum şi al
conturilor de
creanţe curente.
4827 Creanţe ataşate 4817, 4822, 4827,
în avans curente.
70/165
europene)
curente.

conturile 376,
în avans
484 Active financiare depreciate Clasa 4 Active imobilizate Cont nou
la recunoașterea inițială 376 Preia sume din
Venituri înregistrate clasa 4,
375 în avans reprezentând active
Cheltuieli înregistrate financiare
în avans depreciate la
recunoașterea
inițială, inclusiv
sume înregistrate în
reprezentând sume
de amortizat
aferente.
4841 Active financiare depreciate Clasa 4 Active imobilizate Cont nou
la recunoașterea inițială Preia sume din
clasa 4,
financiare
depreciate la
recunoașterea
sume de amortizat
71/165
europene)
aferente.
4847 Creanţe ataşate şi sume de Clasa 4 Active imobilizate Cont nou
amortizat 376 Preia sume din
Venituri înregistrate clasa 4,
375 în avans reprezentând
Cheltuieli înregistrate creanţe ataşate şi
în avans sume înregistrate în
reprezentând sume
de amortizat
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
48471 Creanţe ataşate Clasa 4 Active imobilizate Cont nou
Preia sume din
clasa 4,
reprezentând
creanţe ataşate
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
375 Cheltuieli înregistrate conturile 375 și
în avans 376, reprezentând
sume de amortizat
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
485 Creanțe din operațiuni de 471 Creanţe din Cont nou
leasing financiar – abordarea operaţiuni de leasing Preia sume din
simplificată financiar contul 471, 376,
376 Venituri înregistrate 375 reprezentând
în avans creanțe din
72/165
europene)
375 Cheltuieli înregistrate operațiuni de
în avans leasing financiar5,
inclusiv creanţe
ataşate şi sume de
amortizat aferente
4851 Creanțe din operațiuni de 4711 Creanţe din Cont nou
leasing financiar operaţiuni de leasing Preia sume din
financiar cu conturile 4711 şi
imobilizări 4712 reprezentând
necorporale creanțe din
4712 Creanţe din operațiuni de
operaţiuni de leasing leasing financiar5,
financiar cu exclusiv creanţe
imobilizări corporale ataşate şi sume de
amortizat
4857 Creanţe ataşate şi sume de 4717 Creanţe ataşate Cont nou
amortizat 376 Venituri înregistrate Preia sume din
în avans contul 4717, 376 și
375 Cheltuieli înregistrate 375 reprezentând
în avans creanţe ataşate şi
sume de amortizat
din operațiuni de
leasing financiar5.
48571 Creanţe ataşate 4717 Creanţe ataşate Cont nou
Preia sume din
contul 4717,
reprezentând
creanţe ataşate
din operațiuni de
leasing financiar5.
de amortizat
din operațiuni de
leasing financiar5.
5
Pentru care se va aplica abordarea simplificată - creanţe din operaţiuni de leasing financiar
73/165
europene)
titlurilor de participare deprecierea părţilor 491.
deţinute în filiale, în entităţi deţinute în cadrul
asociate şi în entităţi societăţilor
controlate în comun comerciale legate, a
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
imobilizărilor și activelor deprecierea 393.
reprezentând dreptul de imobilizărilor
utilizare 393 Ajustări pentru
deprecierea stocurilor
imobilizărilor în curs deprecierea 49222.
imobilizărilor în curs
deprecierea altor
imobilizări
necorporale
49211 Ajustări pentru deprecierea 49222 Ajustări pentru Cont nou
imobilizărilor necorporale în deprecierea altor Preia parțial contul
curs imobilizări 49222.
necorporale
49212 Ajustări pentru deprecierea 49212 Ajustări pentru
imobilizărilor corporale în deprecierea
curs imobilizărilor
corporale în curs
imobilizărilor necorporale deprecierea 4922.
imobilizărilor
necorporale
fondului comercial deprecierea fondului
comercial
altor imobilizări necorporale deprecierea altor 49222.
imobilizări
necorporale
imobilizărilor corporale deprecierea 393.
74/165
europene)
imobilizărilor
corporale
deprecierea stocurilor
terenurilor şi amenajărilor deprecierea 49231.
de terenuri terenurilor şi
amenajărilor de
terenuri
construcţiilor deprecierea 49232.
construcţiilor
instalaţiilor tehnice şi deprecierea
mijloacelor de transport instalaţiilor tehnice şi
mijloacelor de
transport
altor active corporale deprecierea altor 393.
(mobilier, aparatură birotică, active corporale
echipamente de protecţie a 393 Ajustări pentru
valorilor umane şi materiale deprecierea stocurilor
şi alte active corporale)
49235 Ajustări pentru deprecierea 49231 Ajustări pentru Cont nou
investiţiilor imobiliare deprecierea Preia parțial
terenurilor şi conturile 49231 și
amenajărilor de 49232.
terenuri
deprecierea
construcţiilor
deprecierea
investiţiilor
imobiliare
4924 Ajustări pentru deprecierea Cont nou
activelor reprezentând
dreptul de utilizare
din operațiuni de leasing aferente operaţiunilor 493.
financiar, calculate la nivel de leasing financiar
75/165
europene)
individual, și alte ajustări
aferente operaţiunilor 493.
de leasing financiar
depreciate la data raportării aferente operaţiunilor 493.
creanțelor din operațiuni de deprecierea creanţelor Preia sume din
leasing financiar – abordarea aferente operaţiunilor contul 493,
simplificată de leasing financiar reprezentând
ajustări aferente
creanțelor din
operațiuni de
5
leasing financiar .
4933 Modificări ale pierderilor 493 Ajustări pentru Cont nou.

financiare depreciate la aferente operaţiunilor contul 493,
recunoașterea inițială de leasing financiar reprezentând
ajustări aferente
depreciate la
recunoașterea
inițială.
depreciate
așteptate aferente creanțelor deprecierea creanţelor Preia partial contul
din operațiuni de leasing aferente operaţiunilor 493.
financiar, calculate la nivel de leasing financiar
colectiv
76/165
europene)
de viață deprecierea creanţelor Preia partial contul
aferente operaţiunilor 493.
activelor financiare pentru deprecierea creanţelor Preia partial contul
care riscul de credit a aferente operaţiunilor 493.
crescut semnificativ de leasing financiar
activelor financiare deprecierea creanţelor Preia partial contul
depreciate la data raportării aferente operaţiunilor 493.
creanțelor din operațiuni de deprecierea creanţelor Preia sume din
leasing financiar – abordarea aferente operaţiunilor contul 493
simplificată de leasing financiar reprezentând
ajustări aferente
creanțelor din
operațiuni de
leasing financiar5.

financiare depreciate la aferente operaţiunilor contul 493
recunoașterea inițială de leasing financiar reprezentând
ajustări aferente
depreciate la
recunoașterea
inițială.
din active imobilizate, aferente activelor 499.
calculate la nivel individual, imobilizate
și alte ajustări
aferente activelor 499.
77/165
europene)
imobilizate
depreciate la data raportării aferente activelor 499.
imobilizate
4953 Modificări ale pierderilor 499 Ajustări pentru Preia sume din
așteptate aferente activelor deprecierea creanţelor contul 499,
financiare depreciate la aferente activelor reprezentând
recunoașterea inițială imobilizate ajustări aferente
depreciate la
recunoașterea
inițială.
depreciate
din active imobilizate, aferente activelor 499.
calculate la nivel colectiv imobilizate
aferente activelor 499.
imobilizate
activelor financiare pentru deprecierea creanţelor Preia parțial contul
care riscul de credit a aferente activelor 499.
crescut semnificativ imobilizate
depreciate la data raportării aferente activelor 499.
imobilizate
4963 Modificări ale pierderilor 499 Ajustări pentru Preia sume din
așteptate aferente activelor deprecierea creanţelor contul 499
financiare depreciate la aferente activelor reprezentând
78/165
europene)
recunoașterea inițială imobilizate ajustări aferente
depreciate la
recunoașterea
inițială.
501 Capital social 501 Capital social
5011 Capital subscris nevărsat 5011 Capital subscris
nevărsat
5012 Capital subscris vărsat 5012 Capital subscris
vărsat
502 Elemente asimilate 502 Elemente asimilate
capitalului capitalului
503 Acţiuni proprii 503 Acţiuni proprii
504 Ajustări ale capitalului Cont nou
social/capitalului de dotare Înregistrează
diferenţe dintre
valoarea capitalului
social/capitalului
de dotare conform
IFRS şi valoarea
înregistrată la
Oficiul Registrului
Comerţului.
508 Acţionari sau asociaţi 508 Acţionari sau asociaţi
511 Prime de capital 511 Prime de capital
5111 Prime de emisiune 5111 Prime de emisiune
5112 Prime de fuziune 5112 Prime de fuziune Preia parțial contul
5112.
5113 Prime de aport 5113 Prime de aport
5114 Prime de conversie a 5114 Prime de conversie a
obligaţiunilor în acţiuni obligaţiunilor în
acţiuni
5119 Alte prime 5119 Alte prime
512 Rezerve legale 512 Rezerve legale
5121 Rezerve legale din profitul 5121 Rezerve legale din
determinat înainte de profitul determinat
deducerea impozitului pe înainte de deducerea
profit impozitului pe profit
5122 Rezerve legale din profitul 5122 Rezerve legale din
determinat după deducerea profitul determinat
impozitului pe profit după deducerea
impozitului pe profit
79/165
europene)
513 Rezerve statutare sau 513 Rezerve statutare sau
contractuale contractuale
516 Rezerve din reevaluarea 516 Rezerve din
imobilizărilor reevaluare
5161 Rezerve din reevaluarea Cont nou
imobilizărilor necorporale
5162 Rezerve din reevaluarea 5161 Rezerve din Cont nou.
imobilizărilor corporale reevaluări dispuse
prin acte normative
5169 Alte rezerve din
reevaluări
5163 Rezerve din reevaluarea Cont nou
519 Alte rezerve 519 Alte rezerve Preia parțial contul
519.
521 Diferențe de curs valutar 6061 Cheltuieli din Cont nou
aferente activelor financiare diferenţe de curs Preia parțial
nemonetare evaluate la valutar aferente conturile 6061 şi
valoarea justă prin alte tranzacţiilor în valută 7061.
elemente ale rezultatului 7061 Venituri din diferenţe
global de curs valutar
aferente tranzacţiilor
în valută
522 Diferențe din modificarea 66311 Cheltuieli cu ajustări Cont nou
valorii juste, nete de pentru deprecierea Preia parțial
deprecieri cumulate, titlurilor de plasament conturile 66311 şi
aferente activelor financiare 76311 Venituri din ajustări 76311.
evaluate la valoarea justă pentru deprecierea
prin alte elemente ale titlurilor de plasament
rezultatului global
5221 Diferențe din modificarea 66311 Cheltuieli cu ajustări Preia parțial
valorii juste aferente pentru deprecierea conturile 66311 şi
instrumentelor de capitaluri titlurilor de plasament 76311.
proprii 76311 Venituri din ajustări
pentru deprecierea
titlurilor de plasament
5222 Diferențe din modificarea 66311 Cheltuieli cu ajustări Preia parțial
valorii juste aferente pentru deprecierea conturile 66311 şi
instrumentelor de datorie și titlurilor de plasament 76311.
creditelor și creanțelor 76311 Venituri din ajustări
pentru deprecierea
80/165
europene)
5223 Deprecieri cumulate aferente Cont nou
instrumentelor de datorie și
creditelor și creanțelor
523 Diferențe privind 3791 Conturi de Cont nou
contabilitatea de acoperire regularizare privind Preia parțial contul
instrumentele de 3791.
acoperire
5231 Diferențe privind 3791 Conturi de Cont nou
instrumentele de acoperire a regularizare privind Preia parțial contul
fluxurilor de trezorerie și a instrumentele de 3791.
investițiilor nete într-o acoperire
operațiune din străinătate
(partea eficientă)
5232 Diferențe privind Cont nou
instrumentele de acoperire a
instrumentelor de capitaluri
proprii
instrumentele de capitaluri
proprii acoperite
instrumentele de acoperire
(elemente nedesemnate)
524 Impozit pe profit curent şi Cont nou
impozit pe profit amânat
5241 Impozit pe profit curent Cont nou
5242 Impozit pe profit amânat Cont nou
525 Beneficii acordate 519 Alte rezerve Cont nou.
81/165
europene)
angajaţilor sub forma Preia parțial contul
instrumentelor de capitaluri 519.
proprii
526 Diferenţe aferente activelor Cont nou
imobilizate deţinute în
vederea vânzării
527 Componenta de capitaluri Cont nou
proprii a instrumentelor
financiare compuse
528 Diferențe din modificarea Cont nou
valorii juste, datorate
riscului propriu de credit,
aferente datoriilor financiare
529 Alte conturi de capitaluri 5112 Prime de fuziune Cont nou
proprii Preia parțial contul
5112.
5291 Alte elemente de capitaluri 5112 Prime de fuziune Cont nou
proprii rezultate în urma Preia parțial contul
fuziunii 5112.
5292 Alte conturi de capitaluri Cont nou
proprii
531 Datorii subordonate la 531 Datorii subordonate
termen la termen
5311 Titluri subordonate la 5311 Titluri subordonate la
termen termen
5312 Împrumuturi subordonate la 5312 Împrumuturi
termen subordonate la termen
532 Datorii subordonate pe 532 Datorii subordonate
durată nedeterminată pe durată
nedeterminată
5321 Titluri subordonate pe 5321 Titluri subordonate pe
durată nedeterminată durată nedeterminată
5322 Împrumuturi subordonate pe 5322 Împrumuturi
durată nedeterminată subordonate pe durată
nedeterminată
în avans
82/165
europene)
538 Dobânzi de încasat care Cont nou
rezultă dintr-o rată negativă
a dobânzii efective
551 Provizioane pentru 551 Provizioane pentru Cont nou.
angajamente de creditare, riscuri de executare a
garanţii financiare şi alte angajamentelor prin
angajamente date semnătură
angajamente de creditare riscuri de executare a Preia parțial contul
date, calculate la nivel angajamentelor prin 551.
individual semnătură
55112 Pierderi așteptate pe durata 551 Provizioane pentru Cont nou.
de viață riscuri de executare a Preia parțial contul
angajamentelor prin 551.
semnătură
angajamente de creditare riscuri de executare a Preia parțial contul
date, calculate la nivel angajamentelor prin 551.
colectiv semnătură
semnătură
5513 Provizioane pentru garanții 551 Provizioane pentru Cont nou.
financiare date, calculate la riscuri de executare a Preia parțial contul
nivel individual angajamentelor prin 551.
semnătură
semnătură
5514 Provizioane pentru garanții 551 Provizioane pentru Cont nou.
financiare date, calculate la riscuri de executare a Preia parțial contul
83/165
europene)
nivel colectiv angajamentelor prin 551.
semnătură
semnătură
5515 Provizioane pentru alte 551 Provizioane pentru Cont nou.
angajamente date riscuri de executare a Preia parțial contul
semnătură
5516 Alte provizioane pentru 551 Provizioane pentru Cont nou.
garanții financiare date riscuri de executare a Preia parțial contul
semnătură
552 Provizioane pentru 552 Provizioane pentru Preia parțial contul
beneficiile angajaţilor pensii şi obligaţii 559.
similare

prime reprezentând
participarea
559 Alte provizioane
5521 Provizioane pentru beneficii 559 Alte provizioane Cont nou
ale angajaţilor sub forma Preia parțial contul
absenţelor compensate pe 559.
termen scurt
5522 Provizioane pentru 557 Provizioane pentru Cont nou
participarea angajaţilor la prime reprezentând
profit şi prime de plătit participarea
5523 Provizioane pentru pensii şi 552 Provizioane pentru Cont nou
alte obligaţii similare pensii şi obligaţii
similare
5525 Provizioane pentru alte 559 Alte provizioane Cont nou
beneficii postangajare Preia parțial contul
559.
beneficii pe termen lung ale Preia parțial contul
angajaţilor 559.
84/165
europene)
5527 Provizioane pentru beneficii 559 Alte provizioane Cont nou
ale angajaţilor la terminarea Preia parțial contul
contractului de muncă 559.
beneficii ale angajaţilor Preia parțial contul
559.
553 Provizioane pentru litigii 559 Alte provizioane Cont nou
Preia parțial contul
559.
554 Provizioane pentru 554 Provizioane pentru
restructurare restructurare
555 Provizioane pentru 555 Provizioane pentru
dezafectarea imobilizărilor dezafectarea
corporale şi alte acţiuni imobilizărilor
similare legate de acestea corporale şi alte
acţiuni similare legate
de acestea
559 Alte provizioane 553 Provizioane pentru Preia parțial contul
riscuri de ţară 559.
559 Alte provizioane
581 Rezultatul reportat 581 Rezultatul reportat
reprezentând profitul reprezentând profitul
nerepartizat, respectiv nerepartizat, respectiv
pierderea neacoperită pierderea neacoperită
5814 Rezultatul reportat provenit 5814 Rezultatul reportat
din corectarea erorilor provenit din
corectarea erorilor
contabile
5815 Rezultatul reportat provenit 5813 Rezultatul reportat
din modificările politicilor provenit din
contabile modificările
politicilor contabile
reprezentând surplusul reprezentând
realizat din rezerve din surplusul realizat din
reevaluare rezerve din reevaluare
5817 Rezultatul reportat provenit Cont nou
din implementarea IFRS ca
bază a contabilităţii
din alte ajustări, mai puțin
85/165
europene)
ajustarea la inflație
din aplicarea IAS 29
58174 Rezultatul reportat din Cont nou
provizioane specifice
constituite de instituțiile
financiare nebancare
5818 Rezultat reportat provenit 5816 Rezultat reportat
din trecerea instituțiilor provenit din trecerea
financiare nebancare la la aplicarea
aplicarea Reglementărilor Reglementărilor
contabile conforme cu contabile conforme
directivele europene cu directivele
europene
591 Profit sau pierdere 591 Profit sau pierdere
592 Repartizarea profitului 592 Repartizarea
profitului
601 Cheltuieli cu operaţiunile de Cont nou
trezorerie şi operaţiunile
interbancare
6019 Comisioane Cont nou
602 Cheltuieli cu operaţiunile cu 602 Cheltuieli cu
clientela operaţiunile cu
clientela
6022 Dobânzi la împrumuturile 6022 Dobânzi la
primite de la instituţii împrumuturile
financiare primite de la instituţii
financiare
60221 Dobânzi la împrumuturile de 60221 Dobânzi la

pe o zi pe alta împrumuturile de pe
o zi pe alta
60222 Dobânzi la împrumuturile la 60222 Dobânzi la
termen împrumuturile la
termen
6023 Dobânzi la operaţiunile repo 6023 Dobânzi la valorile Preia parțial contul
şi titlurile date cu împrumut date în pensiune 6031.
6031 Dobânzi la titlurile
date în pensiune
livrată
de pe o zi pe alta date în pensiune de pe 6031.
86/165
europene)
o zi pe alta
date în pensiune
livrată
la termen date în pensiune la 6031.
termen
date în pensiune
livrată
60233 Dobânzi la titlurile date cu Cont nou,
împrumut de pe o zi pe alta modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
60234 Dobânzi la titlurile date cu Cont nou,
împrumut la termen modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
6024 Dobânzi la conturile 6024 Dobânzi la conturile
clientelei de plăți
60242 Dobânzi la conturile de plăți 6024 Dobânzi la conturile
de plăți
6027 Alte cheltuieli cu dobânzile 6027 Alte cheltuieli cu
dobânzile
6021 Dobânzi la conturile
de factoring
6029 Comisioane 6029 Comisioane
603 Cheltuieli privind 603 Cheltuieli pentru Preia parțial contul
operaţiunile cu titluri şi alte operaţiunile cu titluri 645, precum şi
instrumente financiare 645 Pierderi din cedarea conturile de
părţilor în cadrul dobânzi/alte
societăţilor cheltuieli/pierderi
comerciale legate, a aferente
titlurilor de operaţiunilor cu
participare şi a alte instrumente
titlurilor activităţii de financiare.
portofoliu
6031 Pierderi aferente activelor şi 6032 Pierderi la titlurile de Cont nou
datoriilor financiare deţinute tranzacţie Preia parțial
în vederea tranzacţionării 6036 Cheltuieli privind conturile 6032 şi
87/165
europene)
datorii constituite prin 6036, precum şi
titluri conturile de
cheltuieli/pierderi
aferente altor active
tranzacţionării.
60311 Pierderi din evaluarea şi 60321 Pierderi din Cont nou
cesiunea activelor financiare reevaluări şi cesiune Preia parțial contul
deţinute în vederea 60321, precum şi
tranzacţionării conturile de
cheltuieli/pierderi
în vederea
tranzacţionării.
60312 Pierderi din evaluarea şi 6036 Cheltuieli privind Cont nou
cesiunea datoriilor datorii constituite prin Preia parțial contul
financiare deţinute în titluri 6036, precum şi
vederea tranzacţionării conturile de
cheltuieli/pierderi
aferente altor
datorii financiare
tranzacţionării.
60313 Costuri de tranzacţionare 60322 Costuri de Preia parțial contul
tranzacţionare 60322.
6032 Pierderi aferente activelor şi 6033 Pierderi din cesiunea Cont nou
datoriilor financiare titlurilor de plasament Preia parțial
desemnate ca fiind evaluate 6034 Cheltuieli cu titlurile conturile 6033,
la valoarea justă prin profit de investiţii 6034, 6036 şi 645,
sau pierdere 6036 Cheltuieli privind precum şi conturile
datorii constituite prin de
titluri cheltuieli/pierderi
645 Pierderi din cedarea aferente altor active
părţilor în cadrul şi datorii financiare
societăţilor desemnate ca fiind
comerciale legate, a evaluate la valoarea
titlurilor de justă prin profit sau
participare şi a pierdere.
portofoliu
88/165
europene)
60321 Pierderi din evaluarea şi 6033 Pierderi din cesiunea Cont nou
cesiunea activelor financiare titlurilor de plasament Preia parțial
desemnate ca fiind evaluate 6034 Cheltuieli cu titlurile conturile 6033,
la valoarea justă prin profit de investiţii 6034 şi 645,
sau pierdere 645 Pierderi din cedarea precum şi conturile
părţilor în cadrul de
comerciale legate, a aferente altor active
titlurilor de financiare
participare şi a desemnate ca fiind
titlurilor activităţii de evaluate la valoarea
portofoliu justă prin profit sau
pierdere.
60322 Pierderi din evaluarea şi 6036 Cheltuieli privind Cont nou
cesiunea datoriilor datorii constituite prin Preia parțial contul
financiare desemnate ca titluri 6036, precum şi
fiind evaluate la valoarea conturile de
justă prin profit sau pierdere cheltuieli/pierderi
aferente altor
datorii financiare
desemnate ca fiind
pierdere.
60323 Costuri de tranzacţionare Cont nou
6033 Pierderi din cesiunea 6033 Pierderi din cesiunea Cont nou
activelor financiare evaluate titlurilor de plasament Preia parțial
la valoarea justă prin alte 645 Pierderi din cedarea conturile 6033, 645
elemente ale rezultatului părţilor în cadrul şi 66311, precum şi
global societăţilor conturile de
comerciale legate, a cheltuieli/pierderi
titlurilor de aferente altor active
participare şi a financiare
titlurilor activităţii de clasificate ca fiind
portofoliu evaluate la valoarea
66311 Cheltuieli cu ajustări justă prin alte
pentru deprecierea elemente ale
titlurilor de plasament rezultatului global.
6034 Pierderi din cesiunea 60342 Pierderi din cesiune Cont nou
instrumentelor de datorie la Preia parțial contul
cost amortizat 60342, precum şi
conturile de
89/165
europene)
cheltuieli/pierderi
financiare
clasificate ca
instrumente de
datorie la cost
amortizat.
60341 Cheltuieli cu Cont eliminat
amortizarea primelor Modificare
tratament contabil:
primele vor
diminua veniturile
din dobânzi
aferente
instrumentelor de
datorie la cost
amortizat.
6035 Pierderi aferente activelor Cont nou
financiare evaluate 6033 Pierderi din cesiunea Preia parțial
obligatoriu la valoarea justă titlurilor de plasament conturile 6033, 645
prin profit sau pierdere 645 Pierderi din cedarea și 66311, precum şi
părţilor în cadrul conturile de
participare şi a clasificate ca fiind
titlurilor activităţii de evaluate obligatoriu
portofoliu la valoarea justă
66311 Cheltuieli cu ajustări prin profit sau
pentru deprecierea pierdere.
60351 Pierderi din evaluarea și 6033 Pierderi din cesiunea Cont nou
cesiunea activelor financiare titlurilor de plasament Preia parțial
evaluate obligatoriu la 645 Pierderi din cedarea conturile 6033, 645
valoarea justă prin profit sau părţilor în cadrul și 66311, precum şi
pierdere societăţilor conturile de
comerciale legate, a cheltuieli/pierderi
titlurilor de aferente altor active
participare şi a financiare
titlurilor activităţii de clasificate ca fiind
portofoliu evaluate obligatoriu
66311 Cheltuieli cu ajustări la valoarea justă
90/165
europene)
pentru deprecierea prin profit sau
titlurilor de plasament pierdere.
60352 Costuri de tranzacţionare Cont nou
6036 Cheltuieli privind datorii 6036 Cheltuieli privind Preia parțial contul
constituite prin titluri datorii constituite prin 6036.
titluri
60363 Dobânzi privind 60363 Dobânzi privind Preia parțial contul
obligaţiunile obligaţiunile 60369.
60369 Alte cheltuieli privind
datoriile constituite
prin titluri
60364 Dobânzi privind alte datorii 60369 Alte cheltuieli privind Cont nou
constituite prin titluri datoriile constituite Preia parțial contul
prin titluri 60369.
6037 Cheltuieli diverse privind 6037 Cheltuieli diverse
operaţiunile cu titluri şi alte privind operaţiunile
instrumente financiare cu titluri
604 Cheltuieli cu operaţiunile de 604 Cheltuieli cu
leasing operaţiuni de leasing,
chirii, locaţii de
gestiune şi alte
contracte similare
6041 Dobânzi aferente datoriilor 6041 Dobânzi aferente
din operaţiuni de leasing datoriilor din
operaţiuni de leasing
financiar
6042 Cheltuieli cu chiriile 6042 Cheltuieli cu
operaţional, chirii,
locaţii de gestiune şi
alte contracte similare
63472 Cheltuieli cu
redevenţele privind
concesiunile
6043 Alte cheltuieli cu dobânzile Cont nou
605 Cheltuieli privind datoriile 605 Cheltuieli privind
subordonate, creditele datoriile subordonate
subordonate și titlurile
contabilizate la cost
91/165
europene)
subordonate la termen datoriile subordonate
la termen
subordonate pe durată datoriile subordonate
nedeterminată pe durată
nedeterminată
6053 Alte cheltuieli cu dobânzile Cont nou
6055 Pierderi din cesiunea 645 Pierderi din cedarea Cont nou
titlurilor contabilizate la cost părţilor în cadrul Preia parțial contul
societăţilor 645.
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
606 Cheltuieli privind 606 Cheltuieli privind Preia parțial contul
operaţiunile de schimb operaţiunile de 606.
schimb
6061 Cheltuieli din diferenţe de 6061 Cheltuieli din Preia parțial contul
curs valutar aferente diferenţe de curs 6061.
tranzacţiilor în valută valutar aferente
tranzacţiilor în valută
607 Cheltuieli privind 607 Cheltuieli privind Preia parțial contul
operaţiunile în afara operaţiunile în afara 3791.
bilanţului şi operaţiunile cu bilanţului şi
instrumente derivate operaţiunile cu
instrumente derivate
3791 Conturi de
regularizare privind
instrumentele de
acoperire
6071 Cheltuieli cu angajamentele 6071 Cheltuieli cu
de creditare angajamentele de
creditare
de creditare primite de la angajamentele de
instituţii de credit creditare primite de la
instituţii de credit
de creditare primite de la angajamentele de
92/165
europene)
clientelă creditare primite de la
clientelă
6072 Cheltuieli cu garanţiile 6072 Cheltuieli cu
financiare garanțiile financiare
financiare primite de la garanțiile financiare
instituţii de credit primite de la instituţii
de credit
financiare primite de la garanțiile financiare
clientelă primite de la clientelă
6074 Cheltuieli privind 3791 Conturi de Cont nou
operaţiunile cu instrumente regularizare privind Preia parțial contul
derivate deţinute în vederea instrumentele de 3791.
tranzacţionării acoperire
6074 Cheltuieli privind
operaţiunile cu
60741 Pierderi privind 60742 Cheltuieli privind Cont nou
instrumentele derivate pe operaţiunile cu Preia parțial
rata dobânzii instrumente derivate conturile 60744 şi
pe rata dobânzii 60747 .
operaţiunile cu alte
60747 Cheltuieli cu
dobânzile aferente
instrumentelor
derivate
instrumente de capitaluri instrumente derivate conturile 60744 şi
proprii pe acţiuni şi indici 60747.
bursieri
60747 Cheltuieli cu
dobânzile aferente
instrumentelor
derivate
93/165
europene)
cursul de schimb instrumente derivate conturile 60744 şi
60747 Cheltuieli cu
dobânzile aferente
instrumentelor
derivate
instrumentele derivate pe operaţiunile cu alte Preia parțial
riscul de credit instrumente derivate conturile 60744 şi
60747 Cheltuieli cu 60747.
dobânzile aferente
instrumentelor
derivate
mărfuri instrumente derivate conturile 60744 şi
dobânzile aferente
instrumentelor
derivate
60746 Pierderi privind alte 60744 Cheltuieli privind Cont nou
instrumente derivate operaţiunile cu alte Preia parțial
instrumente derivate conturile 60744 şi
dobânzile aferente
instrumentelor
derivate
60747 Pierderi privind 3791 Conturi de Cont nou
fluxurilor de trezorerie și a instrumentele de 3791.
investițiilor nete într-o acoperire
operațiune din străinătate
(partea ineficientă)
60749 Costuri de tranzacţionare 60749 Costuri de
tranzacţionare
contabilitatea de acoperire regularizare privind Preia parțial
instrumentele de conturile 3791 şi
94/165
europene)
acoperire 60747.
60747 Cheltuieli cu
dobânzile aferente
instrumentelor
derivate
6075 Cheltuieli cu
instrumentele de
acoperire
instrumentele de acoperire a regularizare privind Preia parțial
valorii juste instrumentele de conturile 3791,
acoperire 60747 şi 6075.
60747 Cheltuieli cu
dobânzile aferente
instrumentelor
derivate
6075 Cheltuieli cu
instrumentele de
acoperire
60752 Pierderi privind 60747 Cheltuieli cu Cont nou
instrumentele de acoperire a dobânzile aferente Preia parțial
fluxurilor de trezorerie și a instrumentelor conturile 60747 şi
investițiilor nete într-o derivate 6075.
operațiune din străinătate 6075 Cheltuieli cu
instrumentele de
acoperire
60753 Pierderi privind Cont nou
instrumentele acoperite în
cadrul unei operaţiuni de
acoperire a valorii juste
6076 Cheltuieli cu dobânzile 60747 Cheltuieli cu Cont nou
aferente instrumentelor dobânzile aferente Preia parțial contul
derivate desemnate ca instrumentelor 60747.
instrumente de acoperire a derivate
riscului de rată a dobânzii
6077 Cheltuieli cu alte 6077 Cheltuieli cu alte
angajamente primite angajamente primite
608 Cheltuieli cu prestaţiile de 608 Cheltuieli cu
servicii financiare prestaţiile de servicii
financiare
6081 Cheltuieli cu mijloacele de 6081 Cheltuieli cu
plată mijloacele de plată
95/165
europene)
6087 Alte cheltuieli cu prestaţiile 6087 Alte cheltuieli cu
de servicii financiare prestaţiile de servicii
financiare
609 Alte cheltuieli de exploatare 609 Alte cheltuieli de Preia parțial
exploatare conturile 609 și
6494 Pierderi din debitori 6494.
diverşi
611 Cheltuieli cu beneficiile 611 Cheltuieli cu salariile Preia parțial

angajaţilor personalului conturile 613, 617,
613 Cheltuieli cu tichetele 6123, respectiv
de masă acordate 6127.
salariaţilor
personalul
6123 Contribuţia
angajatorului pentru
asigurările sociale de
sănătate
asigurările şi protecţia
socială
6111 Cheltuieli cu indemnizaţii şi 611 Cheltuieli cu salariile Preia parțial contul
salarii personalului 611.
6112 Cheltuieli cu absenţele pe 611 Cheltuieli cu salariile Cont nou
termen scurt compensate personalului Preia parțial
6123 Contribuţia conturile 611,
angajatorului pentru 6123, respectiv
asigurările sociale de 6127.
sănătate
asigurările şi protecţia
socială
6113 Cheltuieli cu prime 617 Alte cheltuieli privind Cont nou
reprezentând participarea personalul Preia parțial contul
angajaţilor la profit şi alte 617.
sume similare
6114 Cheltuieli cu beneficiile 613 Cheltuieli cu tichetele Cont nou
nemonetare de masă acordate Preia parțial contul
salariaţilor 617.
personalul
96/165
europene)
61141 Cheltuieli cu tichetele de 613 Cheltuieli cu tichetele
masă acordate angajaţilor de masă acordate
salariaţilor
61149 Alte cheltuieli privind 617 Alte cheltuieli privind Cont nou
beneficiile nemonetare personalul Preia parțial contul
617.
6115 Cheltuieli cu beneficiile 617 Alte cheltuieli cu Cont nou
angajaţilor sub forma personalul Preia parțial contul
plăţilor pe bază de acţiuni 617.
6116 Cheltuieli cu alte beneficii 617 Alte cheltuieli cu Cont nou
ale angajaţilor personalul Preia parțial contul
617.
postangajare personalul Preia parțial contul
617.
61162 Cheltuieli cu alte beneficii 617 Alte cheltuieli cu Cont nou
pe termen lung ale personalul Preia parțial contul
angajaţilor 617.
pentru terminarea personalul Preia parțial contul
contractului de muncă 617.
612 Cheltuieli privind asigurările 612 Cheltuieli privind Preia parțial contul
şi protecţia socială asigurările şi protecţia 612.
socială
6121 Contribuţia unităţii la 6121 Contribuţia unităţii la
asigurările sociale asigurările sociale
6122 Contribuţia unităţii pentru 6122 Contribuţia unităţii
ajutorul de şomaj pentru ajutorul de
şomaj
6123 Contribuţia angajatorului 6123 Contribuţia Preia parțial contul
pentru asigurările sociale de angajatorului pentru 6123.
sănătate
6127 Alte cheltuieli privind 6127 Alte cheltuieli privind Preia parțial contul
asigurările şi protecţia asigurările şi protecţia 6127.
socială socială
617 Alte cheltuieli privind 617 Alte cheltuieli privind Preia parțial contul
angajaţii personalul 617.
621 Cheltuieli cu alte impozite, 621 Cheltuieli cu alte
taxe şi vărsăminte asimilate impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate
699 Alte cheltuieli cu
97/165
europene)
impozitele care nu
apar în elementele de
mai sus
631 Cheltuieli cu activele 633 Cheltuieli privind alte Preia parțial
deţinute în vederea vânzării stocuri conturile 633 şi
6099 Cheltuieli diverse de 6099.
exploatare
6311 Cheltuieli cu activele 633 Cheltuieli privind alte Preia parțial
vândute stocuri conturile 633 şi
6099 Cheltuieli diverse de 6099
exploatare
632 Cheltuieli cu materialele şi 631 Cheltuieli cu Preia parțial contul
alte consumabile materialele 633.
materialele de natura
633 Cheltuieli privind alte
stocuri
633 Cheltuieli cu active 6497 Alte cheltuieli diverse Preia parțial contul
imobilizate deţinute în de exploatare 6497
vederea vânzării
634 Cheltuieli cu lucrările şi 634 Cheltuieli cu lucrările
serviciile executate de terţi şi serviciile executate
de terţi
6341 Cheltuieli de întreţinere şi 6341 Cheltuieli de
reparaţii întreţinere şi reparaţii
6342 Cheltuieli privind energia şi 6342 Cheltuieli privind
apa energia şi apa
6343 Cheltuieli poştale şi taxe de 6343 Cheltuieli poştale şi
telecomunicaţii taxe de
telecomunicaţii
6344 Cheltuieli cu colaboratorii şi 6344 Cheltuieli cu
de intermediere colaboratorii şi de
intermediere
6345 Cheltuieli cu deplasări, 6345 Cheltuieli cu
detaşări, transferări şi deplasări, detaşări,
transportul angajaţilor şi transferări şi
bunurilor transportul
personalului şi
bunurilor
6347 Alte cheltuieli cu lucrările şi 6347 Alte cheltuieli cu
serviciile executate de terţi lucrările şi serviciile
98/165
europene)
executate de terţi
63471 Cheltuieli cu primele de 63471 Cheltuieli cu primele
asigurare de asigurare
63479 Alte cheltuieli 63479 Alte cheltuieli
635 Cheltuieli de protocol, 635 Cheltuieli de
reclamă şi publicitate protocol, reclamă şi
publicitate
641 Cota – parte din cheltuielile 641 Cota – parte din
sediului social cheltuielile sediului
social
644 Cheltuieli din investiţii 644 Cheltuieli din Cont nou
imobiliare reevaluarea Preia parțial
imobilizărilor conturile 644 şi
corporale 6461.
6461 Cheltuieli cu cedarea
şi casarea
imobilizărilor
corporale
646 Cheltuieli din cedarea şi 646 Cheltuieli cu cedarea Preia parțial
casarea imobilizărilor şi casarea conturile 632 şi
imobilizărilor 646.
corporale şi
necorporale
6461 Cheltuieli din cedarea şi 6462 Cheltuieli cu cedarea
casarea imobilizărilor şi casarea
necorporale
6462 Cheltuieli din cedarea şi 6461 Cheltuieli cu cedarea Preia parțial
casarea imobilizărilor şi casarea conturile 6461 şi
corporale imobilizărilor 632.
corporale
647 Cheltuieli din reevaluarea 644 Cheltuieli din Cont nou
imobilizărilor reevaluarea Preia parțial contul
corporale
6471 Cheltuieli din reevaluarea Cont nou
99/165
europene)
6472 Cheltuieli din reevaluarea 644 Cheltuieli din Cont nou
imobilizărilor corporale reevaluarea Preia parțial contul
corporale
6473 Cheltuieli din reevaluarea Cont nou
649 Alte cheltuieli diverse din 649 Alte cheltuieli diverse
exploatare de exploatare
6491 Despăgubiri, amenzi şi 6491 Despăgubiri, amenzi
penalităţi şi penalităţi
6492 Donaţii şi subvenţii acordate 6492 Donaţii şi subvenţii
acordate
6493 Cheltuieli privind 6493 Cheltuieli privind
sponsorizările sponsorizările
primite de instituțiile împrumuturile
financiare nebancare de la primite de la acţionari
acţionari şi la alte şi la alte împrumuturi
împrumuturi
primite de la acţionari împrumuturile
primite de la acţionari
64952 Dobânzi la alte împrumuturi 64952 Dobânzi la alte
primite împrumuturi primite
6496 Cheltuieli privind 671 Cheltuieli privind
calamităţile şi alte calamităţile şi alte
evenimente similare evenimente similare
6497 Alte cheltuieli diverse din 6497 Alte cheltuieli diverse
651 Cheltuieli cu amortizările 651 Cheltuieli cu
imobilizărilor necorporale amortizările
imobilizărilor
necorporale
652 Cheltuieli cu amortizările 652 Cheltuieli cu
imobilizărilor corporale amortizările
imobilizărilor
corporale
653 Cheltuieli cu amortizarea Cont nou
100/165
europene)
661 Cheltuieli cu ajustări pentru Cont nou
pierderi așteptate aferente
creanţelor din operaţiuni de
trezorerie şi interbancare,
pierderi din modificări ale
fluxurilor de trezorerie
contractuale și alte ajustări
pierderi așteptate pe
6615 Cheltuieli cu modificări ale Cont nou
pierderilor așteptate aferente
depreciate la recunoașterea
inițială
6618 Pierderi din modificări ale Cont nou
contractuale
6619 Cheltuieli cu alte ajustări Cont nou
662 Cheltuieli cu ajustări pentru 662 Cheltuieli cu ajustări Preia parțial contul
pierderi așteptate aferente pentru deprecierea 662.
creanţelor din operaţiuni cu creanţelor din
clientela și operațiuni între operaţiuni cu
instituțiile financiare clientela, operaţiuni
nebancare și instituțiile de între instituţii şi
credit, pierderi din instituţiile de credit,
modificări ale fluxurilor de precum şi între
trezorerie contractuale și alte Fondul de garantare a
ajustări depozitelor în
sistemul bancar şi
instituţiile de credit,
societăţile financiare
sau alte instituţii
101/165
europene)
6623 Cheltuieli cu ajustări pentru 662 Cheltuieli cu ajustări Cont nou
pierderi așteptate aferente pentru deprecierea Preia parțial contul
activelor financiare creanţelor din 662.
depreciate la data raportării operaţiuni cu
clientela, operaţiuni
între instituţiile
şi instituţiile de
credit, precum şi între
Fondul de garantare a
depozitelor în
sistemul bancar şi
pierderi așteptate aferente pentru deprecierea Preia sume din
creanțelor comerciale – creanţelor din contul 662
abordarea simplificată operaţiuni cu reprezentând
clientela, operaţiuni cheltuieli cu
între instituţiile ajustări aferente
financiare nebancare creanţelor
şi instituţiile de comerciale4.
depozitelor în
sistemul bancar şi
6625 Cheltuieli cu modificări ale 662 Cheltuieli cu ajustări Cont nou
pierderilor așteptate aferente pentru deprecierea Preia sume din
activelor financiare creanţelor din contul 662
depreciate la recunoașterea operaţiuni cu reprezentând
102/165
europene)
inițială clientela, operaţiuni cheltuieli cu
între instituţiile ajustări aferente
financiare nebancare activelor financiare
şi instituţiile de depreciate la
credit, precum şi între recunoaşterea
Fondul de garantare a iniţială.
depozitelor în
sistemul bancar şi
6627 Cheltuieli cu ajustări pentru 6622 Cheltuieli cu ajustări
dobânzi calculate aferente pentru deprecierea
creanţelor depreciate dobânzilor
contractuale
663 Cheltuieli cu ajustări pentru Preia parțial
depreciere și pierderi 662 Cheltuieli cu ajustări conturile 662, 663,
așteptate aferente titlurilor, pentru deprecierea 6641, 6643 şi 6647.
operațiunilor diverse şi creanţelor din
activelor aferente unui operaţiuni cu
contract, pierderi din clientela, operaţiuni
modificări ale fluxurilor de între instituţiile
trezorerie contractuale și alte financiare nebancare
ajustări şi instituţiile de
depozitelor în
sistemul bancar şi
663 Cheltuieli cu ajustări
pentru depreciere
privind operaţiuni cu
diverse
pentru deprecierea
părţilor deţinute în
103/165
europene)
cadrul societăţilor
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
pentru depreciere
aferente operaţiunilor
pentru deprecierea
creanţelor aferente
activelor imobilizate
6631 Cheltuieli cu pierderi Cont nou
așteptate aferente activelor 662 Cheltuieli cu ajustări Preia parțial
financiare evaluate la pentru deprecierea conturile 662,
valoarea justă prin alte creanţelor din 6631, 6641, 6643 şi
elemente ale rezultatului operaţiuni cu 6647.
global și instrumentelor de clientela, operaţiuni
datorie la cost amortizat și între instituţiile
pierderi din modificări ale financiare nebancare
fluxurilor de trezorerie şi instituţiile de
contractuale credit, precum şi între
depozitelor în
sistemul bancar şi
pentru deprecierea
titlurilor
pentru deprecierea
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
104/165
europene)
pentru depreciere
pentru deprecierea
105/165
europene)
66311 Cheltuieli cu pierderi 662 Cheltuieli cu ajustări Cont nou
așteptate aferente activelor pentru deprecierea Preia parțial
financiare evaluate la creanţelor din conturile 662,
valoarea justă prin alte operaţiuni cu 66311, 6641, 6643
elemente ale rezultatului clientela, operaţiuni şi 6647.
global între instituţiile
depozitelor în
sistemul bancar şi
pentru deprecierea
pentru deprecierea
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
pentru depreciere
pentru deprecierea
106/165
europene)
pierderi așteptate aferente pentru deprecierea Preia parțial
instrumentelor de datorie la creanţelor din conturile 662,
cost amortizat operaţiuni cu 66312, 6643 şi
clientela, operaţiuni 6647.
financiare
nebancare şi
precum şi între
depozitelor în
sistemul bancar şi
pentru deprecierea
titlurilor de investiţii
pentru depreciere
pentru deprecierea
contractuale
6632 Cheltuieli cu ajustări pentru 6637 Cheltuieli cu ajustări
pierderi așteptate aferente pentru deprecierea
creanțelor din operațiuni creanţelor din
diverse şi activelor aferente operaţiuni cu titluri şi
unui contract, pierderi din operaţiuni diverse
modificări ale fluxurilor de
trezorerie contractuale și alte
ajustări
107/165
europene)
unui contract operaţiuni diverse
pierderi așteptate privind
simplificată
dobânzi calculate aferente
creanţelor depreciate
contractuale
deprecierea stocurilor şi a pentru deprecierea 6633.
activelor asimilate stocurilor
664 Cheltuieli cu ajustări pentru 664 Cheltuieli cu ajustări Preia parțial
depreciere și pierderi pentru deprecierea conturile 664 şi
așteptate aferente activelor activelor imobilizate 6633.
imobilizate, pierderi din 6633 Cheltuieli cu ajustări
modificări ale fluxurilor de pentru deprecierea
trezorerie contractuale și alte stocurilor
ajustări
deprecierea titlurilor de pentru deprecierea 6641.
participare deţinute în filiale, părţilor deţinute în
în entităţi asociate şi în cadrul societăţilor
entităţi controlate în comun comerciale legate, a
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
deprecierea imobilizărilor și pentru deprecierea 6633.
activelor reprezentând imobilizărilor
dreptul de utilizare 6633 Cheltuieli cu ajustări
pentru deprecierea
stocurilor
deprecierea imobilizărilor în pentru deprecierea 66422.
curs imobilizărilor în curs
108/165
europene)
pentru deprecierea
imobilizărilor
necorporale
deprecierea imobilizărilor pentru deprecierea 66422.
necorporale
corporale
pentru deprecierea
investiţiilor
imobiliare
pentru deprecierea
stocurilor
deprecierea activelor
utilizare
pierderi așteptate aferente pentru depreciere 6643.
creanțelor din operaţiuni de aferente operaţiunilor
leasing financiar, pierderi de leasing financiar
din modificări ale fluxurilor
de trezorerie contractuale și
alte ajustări
pierderi așteptate aferente pentru depreciere Preia parțial contul
activelor financiare aferente operaţiunilor 6643.
depreciate la data raportării de leasing financiar
109/165
europene)
pierderi așteptate aferente pentru depreciere Preia sume din
creanțelor din operațiuni de aferente operaţiunilor contul 6643,
leasing financiar – abordarea de leasing financiar reprezentând
simplificată cheltuieli cu
ajustări aferente
creanţelor din
operaţiuni de
leasing financiar5.
pierderilor așteptate aferente pentru depreciere Preia sume din
activelor financiare aferente operaţiunilor contul 6643,
depreciate la recunoașterea de leasing financiar reprezentând
inițială cheltuieli cu
ajustări aferente
depreciate la
recunoaşterea
iniţială.
contractuale
creanțelor din active creanţelor aferente
imobilizate, pierderi din activelor imobilizate
ajustări
110/165
europene)
activelor financiare creanţelor aferente 6647.
depreciate la data raportării activelor imobilizate
activelor financiare creanţelor aferente contul 6647,
depreciate la recunoașterea activelor imobilizate reprezentând
inițială cheltuieli cu
ajustări aferente
depreciate la
recunoaşterea
iniţială.
contractuale
665 Cheltuieli cu provizioane 665 Cheltuieli cu
provizioane
6651 Cheltuieli cu provizioane 6651 Cheltuieli cu Preia parțial contul
pentru angajamente de provizioane pentru 6659.
creditare, garanţii financiare riscuri de executare a
şi alte angajamente date angajamentelor prin
semnătură
6659 Cheltuieli cu alte
provizioane
6652 Cheltuieli cu provizioane 6652 Cheltuieli cu Cont nou
pentru beneficiile angajaţilor provizioane pentru Preia parțial
pensii şi obligaţii conturile 6652,
similare respectiv 6659
provizioane
66521 Cheltuieli cu provizioane 6659 Cheltuieli cu alte Cont nou
pentru beneficii ale provizioane Preia parțial contul
angajaţilor sub forma 6659
absenţelor compensate pe
termen scurt
66522 Cheltuieli cu provizioane 6657 Cheltuieli cu Cont nou
pentru participarea provizioane pentru Preia parțial contul
angajaţilor la profit şi prime prime reprezentând 6657
111/165
europene)
de plătit participarea
pentru pensii şi alte obligaţii provizioane pentru
similare pensii şi obligaţii
similare
pentru alte beneficii provizioane Preia parțial contul
postangajare 6659
pentru alte beneficii pe provizioane Preia parțial contul
termen lung ale angajaţilor 6659
angajaţilor la terminarea 6659
contractului de muncă
pentru alte beneficii ale provizioane Preia parțial contul
angajaţilor 6659
pentru litigii provizioane Preia parțial contul
6659.
pentru restructurare provizioane pentru
restructurare
6655 Cheltuieli cu provizioane Cont nou
pentru dezafectarea
imobilizărilor corporale şi
alte acţiuni similare legate
de acestea
6657 Cheltuieli privind Cont nou
actualizarea provizioanelor
6659 Cheltuieli cu alte 6653 Cheltuieli cu Cont nou
provizioane provizioane pentru Preia parțial contul
risc de ţară 6659.
provizioane
671 Dobânzi la conturile curente 681 Dobânzi la conturile
curente
primite de la instituţii de împrumuturile
credit primite de la instituţii
112/165
europene)
de credit
6721 Dobânzi la împrumuturile de 6821 Dobânzi la
pe o zi pe alta împrumuturile de pe
o zi pe alta
6722 Dobânzi la împrumuturile la 6822 Dobânzi la
termen împrumuturile la
termen
673 Dobânzi la operațiunile repo 683 Dobânzi la valorile Preia parțial contul
și titlurile date cu împrumut date în pensiune 6031.

date în pensiune
livrată
de pe o zi pe alta date în pensiune de pe 6031.
o zi pe alta

date în pensiune
livrată
la termen date în pensiune la 6031.
termen

date în pensiune
livrată
6733 Dobânzi la titlurile date cu 6831 Cont nou,
împrumut de pe o zi pe alta modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
6734 Dobânzi la titlurile date cu 6832 Cont nou,
înprumut la termen modificare
contabilizare
împrumuturi de
titluri
674 Dobânzi privind alte sume 684 Dobânzi privind alte
datorate instituţiilor de sume datorate
113/165
europene)
668 Pierderi din creanțe 668 Pierderi din creanţe
neacoperite cu ajustări neacoperite cu
pentru pierderi așteptate ajustări pentru
depreciere
667 Pierderi din creanţe Cont eliminat
acoperite cu ajustări Modificare
pentru depreciere tratament contabil
681 Cheltuieli cu ajustarea la Cont nou
inflaţie
691 Cheltuieli cu impozitul pe 691 Cheltuieli cu
profit curent impozitul pe profit
692 Cheltuieli cu impozitul pe 6656 Cheltuieli cu Cont nou
profit amânat provizioane pentru
impozite
701 Venituri din operaţiunile de Cont nou
trezorerie şi operaţiunile
interbancare
7019 Comisioane Cont nou
702 Venituri din operaţiunile cu 702 Venituri din
clientela operaţiunile cu
clientela
7021 Dobânzi de la creanţe 7021 Dobânzi de la creanţe
comerciale şi credite comerciale şi credite
acordate clientelei acordate clientelei
70211 Dobânzi de la operaţiunile 70211 Dobânzi de la
de scont, forfetare şi alte operaţiunile de scont,
creanţe comerciale forfetare şi alte
creanţe comerciale
70212 Dobânzi de la operaţiunile 70212 Dobânzi de la
de factoring operaţiunile de
factoring
70213 Dobânzi de la creditele de 70213 Dobânzi de la
trezorerie creditele de trezorerie
consum şi vânzări în rate creditele de consum
şi vânzări în rate
70215 Dobânzi de la creditele 70215 Dobânzi de la
pentru finanţarea creditele pentru
operaţiunilor de comerţ finanţarea
exterior operaţiunilor de
comerţ exterior
114/165
europene)
pentru finanţarea stocurilor creditele pentru
şi pentru echipamente finanţarea stocurilor
şi pentru echipamente
pentru investiţii imobiliare creditele pentru
investiţii imobiliare
70218 Dobânzi de la alte credite 70218 Dobânzi de la alte
acordate clientelei credite acordate
clientelei
acordate instituţiilor creditele acordate
financiare instituţiilor financiare
pe o zi pe alta creditele de pe o zi pe
alta
70222 Dobânzi de la creditele la 70222 Dobânzi de la
termen creditele la termen
7023 Dobânzi de la operaţiunile 7023 Dobânzi de la valorile Preia parțial contul
reverse repo şi titlurile luate primite în pensiune 7031.
cu împrumut 7031 Dobânzi de la titlurile
primite în pensiune
livrată
reverse repo de pe o zi pe primite în pensiune 7031.
alta de pe o zi pe alta
7031 Dobânzi de la titlurile
livrată
reverse repo la termen primite în pensiune la 7031.
termen
livrată
70233 Dobânzi de la titlurile luate Cont nou,
cu împrumut de pe o zi pe modificare
alta contabilizare
împrumuturi de
titluri
cu împrumut la termen modificare
contabilizare
115/165
europene)
împrumuturi de
titluri
7024 Dobânzi de la conturile 7024 Dobânzi de la
clientelei conturile de plăți
debitoare
70242 Dobânzi la conturile de plăți 7024 Dobânzi de la
conturile de plăți
debitoare
7027 Alte venituri din dobânzi 7027 Alte venituri din
dobânzi
7028 Dobânzi din active 7028 Dobânzi din creanţe
financiare depreciate restante şi îndoielnice
703 Venituri din operaţiunile cu 703 Venituri din Preia parțial
titluri şi alte instrumente operaţiunile cu titluri conturile 7053 și
financiare 7053 Dividende şi venituri 745, precum şi
asimilate conturile de
745 Venituri din cedarea dobânzi/alte
părţilor în cadrul venituri/câştiguri
societăţilor aferente
comerciale legate, a operaţiunilor cu
titlurilor de alte instrumente
participare şi a financiare.
portofoliu
7031 Câştiguri aferente activelor 7032 Venituri din titlurile Cont nou
şi datoriilor financiare de tranzacţie Preia parțial
deţinute în vederea 7036 Venituri din datorii conturile 7032 şi
tranzacţionării constituite prin titluri 7036, precum şi
conturile de
venituri/câştiguri
tranzacţionării.
70311 Câştiguri din evaluarea şi 7032 Venituri din titlurile Cont nou
cesiunea activelor financiare de tranzacţie Preia parțial contul
deţinute în vederea 7032, precum și
tranzacţionării conturile de
116/165
europene)
în vederea
tranzacţionării.
70312 Câştiguri din evaluarea şi 7036 Venituri din datorii Cont nou
cesiunea datoriilor constituite prin titluri Preia parțial contul
financiare deţinute în 7036, precum şi
vederea tranzacţionării conturile de
aferente altor
datorii financiare
tranzacţionării.
7032 Câştiguri aferente activelor 7033 Venituri din titlurile Cont nou
şi datoriilor financiare de plasament Preia parțial
desemnate ca fiind evaluate 7034 Venituri din titlurile conturile 7033,
la valoarea justă prin profit de investiţii 7034, 7036 şi 745,
sau pierdere 7036 Venituri din datorii precum şi conturile
constituite prin titluri de
745 Venituri din cedarea venituri/câştiguri
părţilor în cadrul aferente altor active
societăţilor şi datorii financiare
comerciale legate, a desemnate ca fiind
titlurilor de evaluate la valoarea
participare şi a justă prin profit sau
titlurilor activităţii de pierdere.
portofoliu
70321 Câştiguri din evaluarea şi 7033 Venituri din titlurile Cont nou
cesiunea activelor financiare de plasament Preia parțial
desemnate ca fiind evaluate 7034 Venituri din titlurile conturile 7033,
la valoarea justă prin profit de investiţii 7034 şi 745,
sau pierdere 745 Venituri din cedarea precum şi conturile
părţilor în cadrul de
societăţilor venituri/câştiguri
participare şi a desemnate ca fiind
titlurilor activităţii de evaluate la valoarea
portofoliu justă prin profit sau
pierdere.
70322 Câştiguri din evaluarea şi 7036 Venituri din datorii Cont nou
cesiunea datoriilor constituite prin titluri Preia parțial contul
financiare desemnate ca 7036, precum şi
fiind evaluate la valoarea conturile de
117/165
europene)
justă prin profit sau pierdere venituri/câştiguri
aferente altor
datorii financiare
desemnate ca fiind
pierdere.
7033 Venituri aferente activelor 7033 Venituri din titlurile Preia parțial
financiare evaluate la de plasament conturile 7033,
valoarea justă prin alte 7035 Dividende şi venituri 7035 şi 745,
elemente ale rezultatului asimilate precum şi conturile
global de dobânzi/alte
745 Venituri din cedarea aferente altor active
părţilor în cadrul financiare
societăţilor clasificate ca fiind
comerciale legate, a evaluate la valoarea
titlurilor de justă prin alte
participare şi a elemente ale
titlurilor activităţii de rezultatului global..
portofoliu
70331 Dobânzi 70331 Dobânzi Preia parțial contul
70331, precum şi
conturile de
dobânzi/alte
venituri asimilate
dobânzilor aferente
altor active
financiare
clasificate ca fiind
justă prin alte
elemente ale
70333 Dividende şi venituri 70333 Dividende şi venituri Preia parțial
asimilate asimilate conturile 70333 şi
7053 Dividende şi venituri 7053.
asimilate
118/165
europene)
70336 Câştiguri din cesiune 70336 Venituri din cesiune Preia parțial
745 Venituri din cedarea conturile 70336 şi
părţilor în cadrul 745, precum şi
societăţilor conturile de
comerciale legate, a câştiguri din
titlurilor de cesiune aferente
participare şi a altor active
titlurilor activităţii de financiare
portofoliu clasificate ca fiind
justă prin alte
elemente ale
7034 Venituri aferente 7034 Venituri din titlurile Cont nou
instrumentelor de datorie la de investiţii Preia parțial contul
cost amortizat 7034, precum şi
conturile de
dobânzi/alte
financiare
clasificate ca
instrumente de
datorie la cost
amortizat.
70341 Dobânzi 70341 Dobânzi Cont nou
70342 Venituri din prime Preia parțial
conturile 70341 şi
70342, precum şi
conturilor de
dobânzi/alte
venituri asimilate
dobânzilor aferente
altor active
financiare
clasificate ca
instrumente de
datorie la cost
amortizat.
70342 Câştiguri din cesiune 70343 Venituri din cesiune Cont nou
Preia parțial contul
70343, precum şi
119/165
europene)
conturile de
câştiguri din
cesiune aferente
altor active
financiare
clasificate ca
instrumente de
datorie la cost
amortizat.
7035 Câștiguri din evaluarea și 7033 Venituri din titlurile Cont nou.
cesiunea activelor financiare de plasament Preia parțial
evaluate obligatoriu la 7034 Venituri din titlurile conturile 7033,
valoarea justă prin profit sau de investiţii 7034, 7053, și 745,
pierdere 7053 Dividende și venituri precum şi conturile
asimilate de dobânzi/alte
745 Venituri din cedarea venituri/câştiguri
părţilor în cadrul aferente altor active
societăţilor financiare
comerciale legate, a clasificate ca fiind
titlurilor de evaluate obligatoriu
participare şi a la valoarea justă
titlurilor activităţii de prin profit sau
portofoliu pierdere.
7036 Venituri din datorii 7036 Venituri din datorii Preia parțial contul
constituite prin titluri constituite prin titluri 7036.
7037 Venituri diverse din 7037 Venituri diverse din
operaţiunile cu titluri şi alte operaţiunile cu titluri
instrumente financiare
704 Venituri din operaţiunile de 704 Venituri din
leasing operaţiuni de leasing,
chirii, locaţii de
gestiune şi alte
contracte similare
7041 Dobânzi aferente creanţelor 7041 Dobânzi aferente
din operaţiuni de leasing creanţelor din
financiar operaţiuni de leasing
financiar
7042 Venituri din chirii 7042 Venituri din
120/165
europene)
operaţional, chirii,
locaţii de gestiune şi
alte contracte similare
7043 Alte venituri din dobânzi Cont nou
705 Venituri din credite 705 Venituri din credite Preia parțial contul
subordonate, datorii subordonate, părţi în 705.
subordonate și titluri cadrul societăţilor
contabilizate la cost comerciale legate,
titluri de participare şi
portofoliu
subordonate la termen creditele subordonate
la termen
subordonate pe durată creditele subordonate
nedeterminată pe durată
nedeterminată
7053 Alte venituri din dobânzi Cont nou
7054 Venituri din dividende 7053 Dividende și venituri Cont nou
aferente titlurilor asimilate Preia parțial contul
contabilizate la cost 7053.
7055 Câştiguri din cesiunea 745 Venituri din cedarea Cont nou
titlurilor contabilizate la părţilor în cadrul Preia parțial contul
cost societăţilor 745.
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
706 Venituri din operaţiunile de 706 Venituri din
schimb operaţiunile de
schimb
7061 Venituri din diferenţe de 7061 Venituri din diferenţe
curs valutar aferente de curs valutar
tranzacţiilor în valută aferente tranzacţiilor
121/165
europene)
în valută
707 Venituri din operaţiunile în 707 Venituri din Preia parțial contul
afara bilanţului şi operaţiunile în afara 3791.
operaţiunile cu instrumente bilanţului şi
derivate operaţiunile cu
3791 Conturi de
regularizare privind
instrumentele de
acoperire
7071 Venituri din angajamentele 7071 Venituri din
de creditare angajamentele de
creditare
de creditare în favoarea angajamentele de
instituţiilor de credit creditare în favoarea
de creditare în favoarea angajamentele de
clientelei creditare în favoarea
clientelei
7072 Venituri din garanţiile 7072 Venituri din garanțiile
financiare financiare
financiare în favoarea financiare în favoarea
instituţiilor de credit instituţiilor de credit
financiare în favoarea financiare în favoarea
clientelei clientelei
7074 Venituri privind operaţiunile 3791 Conturi de Cont nou
cu instrumente derivate regularizare privind Preia parțial contul
deţinute în vederea instrumentele de 3791.
tranzacţionării acoperire
7074 Venituri privind
operaţiunile cu
122/165
europene)
70741 Câştiguri privind 70742 Venituri privind Cont nou
rata dobânzii instrumente derivate conturile 70744 şi
70747 Venituri din dobânzi
aferente
instrumentelor
derivate
instrumente de capitaluri instrumente derivate conturile 70744 şi
proprii pe acţiuni şi indici 70747.
bursieri
aferente
instrumentelor
derivate
cursul de schimb instrumente derivate conturile 70744 şi
aferente
instrumentelor
derivate
riscul de credit instrumente derivate conturile 70744 şi
70747 Venituri din dobânzi 70747.
aferente
instrumentelor
derivate
123/165
europene)
mărfuri instrumente derivate conturile 70744 şi
aferente
instrumentelor
derivate
70746 Câştiguri privind alte 70744 Venituri privind Cont nou
instrumente derivate operaţiunile cu alte Preia parțial
instrumente derivate conturile 70744 şi
aferente
instrumentelor
derivate
70747 Câştiguri privind 3791 Conturi de Cont nou
fluxurilor de trezorerie şi a instrumentele de 3791.
investiţiilor nete într-o acoperire
operaţiune din străinătate
(partea ineficientă)
7075 Câştiguri privind 3791 Conturi de Preia parțial
contabilitatea de acoperire regularizare privind conturile 3791 şi
instrumentele de 70747.
acoperire
aferente
instrumentelor
derivate
7075 Venituri din
instrumentele de
acoperire
70751 Câştiguri privind 3791 Conturi de Cont nou
instrumentele de acoperire a regularizare privind Preia parțial
valorii juste instrumentele de conturile 3791,
acoperire 70747 şi 7075.
aferente
instrumentelor
derivate
7075 Venituri din
instrumentele de
124/165
europene)
acoperire
70752 Câştiguri privind 70747 Venituri din dobânzi Cont nou
instrumentele de acoperire a aferente Preia parțial
fluxurilor de trezorerie și a instrumentelor conturile 70747 şi
investițiilor nete într-o derivate 7075.
operațiune din străinătate 7075 Venituri din
instrumentele de
acoperire
70753 Câştiguri privind Cont nou
instrumentele acoperite în
cadrul unei operaţiuni de
acoperire a valorii juste
7076 Venituri din dobânzi 70747 Venituri din dobânzi Cont nou
aferente instrumentelor aferente Preia parțial contul
derivate desemnate ca instrumentelor 70747.
instrumente de acoperire a derivate
riscului de rată a dobânzii
7077 Venituri din alte 7077 Venituri din alte
angajamente date angajamente date
708 Venituri din prestaţiile de 708 Venituri din
servicii financiare prestaţiile de servicii
financiare
7083 Comisioane din activităţile 7083 Comisioane din
de asistenţă şi consultanţă activităţile de
asistenţă şi
consultanţă
pentru persoane fizice asistenţă şi
consultanţă pentru
persoane fizice
pentru persoane juridice asistenţă şi
consultanţă pentru
persoane juridice
70839 Alte comisioane 70839 Alte comisioane
7085 Venituri privind mijloacele 7085 Venituri privind
de plată mijloacele de plată
7087 Alte venituri din prestaţiile 7087 Alte venituri din
de servicii financiare prestaţiile de servicii
financiare
125/165
europene)
709 Alte venituri din activitatea 709 Alte venituri din
de exploatare activitatea de
exploatare
741 Cota – parte din cheltuielile 741 Cota – parte din
sediului social cheltuielile sediului
social
744 Venituri din investiţii 744 Venituri din Cont nou
imobiliare reevaluarea Preia parțial
imobilizărilor conturile 744 şi
corporale 7461.
7461 Venituri din cedarea
şi casarea
imobilizărilor
corporale
746 Venituri din cedarea şi 746 Venituri din cedarea Preia parțial contul
casarea imobilizărilor şi casarea 746.
imobilizărilor
corporale şi
necorporale
7461 Venituri din cedarea şi 7462 Venituri din cedarea
casarea imobilizărilor şi casarea
necorporale
7462 Venituri din cedarea şi 7461 Venituri din cedarea Preia parțial contul
casarea imobilizărilor şi casarea 7461.
corporale
747 Venituri din reevaluarea 744 Venituri din Cont nou
imobilizărilor reevaluarea Preia parțial contul
corporale
7471 Venituri din reevaluarea Cont nou
7472 Venituri din reevaluarea 744 Venituri din Cont nou
imobilizărilor corporale reevaluarea Preia parțial contul
corporale
7473 Venituri din reevaluarea Cont nou
748 Venituri accesorii 747 Venituri accesorii
7481 Venituri din alte activităţi 7471 Venituri din alte
126/165
europene)
activităţi
7489 Alte venituri accesorii 7479 Alte venituri accesorii
74891 Venituri din operaţiuni de 74791 Venituri din
intermediere în domeniul operaţiuni de
asigurărilor intermediere în
domeniul asigurărilor
74899 Venituri accesorii diverse 74799 Venituri accesorii
diverse
749 Alte venituri diverse din 749 Alte venituri diverse
7492 Cota – parte din subvenţii 7492 Cota – parte din
aferente activelor trecută la subvenţiile de
venituri investiţii trecută la
venituri
7493 Venituri din subvenţii 7493 Venituri din subvenţii
privind veniturile de exploatare
74931 Venituri din subvenţii pentru 74931 Venituri din subvenţii
activitatea de exploatare de exploatare aferente
veniturilor din
activitatea de
exploatare
stocuri de exploatare pentru
materii prime şi
materiale
consumabile
plata angajaţilor de exploatare pentru
plata personalului
asigurări şi protecţia socială de exploatare pentru
asigurări şi protecţia
socială
alte cheltuieli de exploatare de exploatare pentru
alte cheltuieli de
exploatare
74936 Venituri din subvenţii 74936 Venituri din subvenţii
aferente altor venituri de exploatare aferente
altor venituri
7494 Venituri din producţia de 7494 Venituri din producţia
imobilizări de imobilizări
127/165
europene)
7495 Venituri privind bunurile 7495 Venituri privind
mobile şi imobile provenite bunurile mobile şi
din stingerea creanţelor imobile din
executarea creanţelor
7496 Venituri din subvenţii pentru 771 Venituri din subvenţii Cont nou
evenimente extraordinare şi pentru evenimente
altele similare extraordinare şi altele
similare
7499 Alte venituri 7499 Alte venituri
74991 Venituri din despăgubiri, 74991 Venituri din
amenzi şi penalităţi despăgubiri, amenzi
şi penalităţi
74992 Venituri din donaţii 74992 Venituri din donaţii
74997 Alte venituri diverse din 74997 Alte venituri diverse
766 Venituri din fondul
comercial negativ
761 Venituri din ajustări pentru Cont nou
creanţelor din operaţiuni de
trezorerie şi interbancare,
câștiguri din modificări ale
contractuale și alte ajustări
7615 Venituri din modificări ale Cont nou
pierderilor așteptate aferente
depreciate la recunoașterea
inițială
7618 Câştiguri din modificări ale Cont nou
128/165
europene)
contractuale
7619 Venituri din alte ajustări Cont nou
762 Venituri din ajustări pentru 762 Venituri din ajustări Preia parțial contul
creanţelor din operaţiuni cu creanţelor din
clientela și operațiuni între operaţiuni cu
instituțiile financiare clientela, operaţiuni
nebancare și instituțiile de între instituţii şi
credit, câștiguri din instituţiile de credit,
modificări ale fluxurilor de precum şi între
trezorerie contractuale și alte Fondul de garantare a
ajustări depozitelor în
sistemul bancar şi
7623 Venituri din ajustări pentru 762 Venituri din ajustări Cont nou
activelor financiare creanţelor din 762.
depreciate la data raportării operaţiuni cu
clientela, operaţiuni
depozitelor în
sistemul bancar şi
pierderi așteptate aferente pentru deprecierea Preia sume din
129/165
europene)
creanțelor comerciale – creanţelor din contul 762,
abordarea simplificată operaţiuni cu reprezentând
clientela, operaţiuni venituri din ajustări
între instituţiile aferente creanţelor
financiare nebancare comerciale4.
depozitelor în
sistemul bancar şi
7625 Venituri din modificări ale 762 Venituri din ajustări Cont nou
activelor financiare creanţelor din contul 762,
depreciate la recunoașterea operaţiuni cu reprezentând
inițială clientela, operaţiuni venituri din ajustări
între instituţiile aferente activelor
financiare nebancare financiare
şi instituţiile de depreciate la
credit, precum şi între recunoaşterea
Fondul de garantare a iniţială.
depozitelor în
sistemul bancar şi
contractuale
130/165
europene)
763 Venituri din ajustări pentru 762 Venituri din ajustări Preia parțial
depreciere și pierderi pentru deprecierea conturile 762, 763,
așteptate aferente titlurilor, creanţelor din 7643 şi 7647.
operațiunilor diverse şi operaţiuni cu
activelor aferente unui clientela, operaţiuni
contract, câștiguri din între instituţiile
modificări ale fluxurilor de financiare nebancare
trezorerie contractuale și alte şi instituţiile de
ajustări credit, precum şi între
depozitelor în
sistemul bancar şi
763 Venituri din ajustări
pentru depreciere
privind operaţiuni cu
diverse
pentru depreciere
pentru deprecierea
131/165
europene)
7631 Venituri din pierderi 762 Venituri din ajustări Cont nou
așteptate aferente activelor pentru deprecierea Preia parțial
financiare evaluate la creanţelor din conturile 762,
valoarea justă prin alte operaţiuni cu 7631, 7643 şi 7647.
elemente ale rezultatului clientela, operaţiuni
global și instrumentelor de între instituţiile
datorie la cost amortizat și financiare nebancare
câștiguri din modificări ale şi instituţiile de
fluxurilor de trezorerie credit, precum şi între
contractuale Fondul de garantare a
depozitelor în
sistemul bancar şi
pentru deprecierea
titlurilor
pentru depreciere
pentru deprecierea
132/165
europene)
76311 Venituri din reluarea 762 Venituri din ajustări Cont nou
pierderilor așteptate aferente pentru deprecierea Preia parțial
activelor financiare evaluate creanţelor din conturile 762,
la valoarea justă prin alte operaţiuni cu 76311, 7643 şi
elemente ale rezultatului clientela, operaţiuni 7647.
global între instituţiile
depozitelor
în sistemul bancar şi
pentru deprecierea
pentru depreciere
pentru deprecierea
133/165
europene)
pierderi așteptate aferente pentru deprecierea Preia parțial
instrumentelor de datorie la creanţelor din conturile 762,
cost amortizat operaţiuni cu 76312, 7643 şi
clientela, operaţiuni 7647.
depozitelor în
sistemul bancar şi
pentru deprecierea
titlurilor de investiţii
pentru depreciere
pentru deprecierea
76318 Câștiguri din modificări ale Cont nou

contractuale
7632 Venituri din ajustări pentru 7637 Venituri din ajustări
unui contract, câștiguri din operaţiuni diverse
ajustări
134/165
europene)
unui contract operaţiuni diverse
pierderi așteptate privind
simplificată
contractuale
deprecierea stocurilor şi a pentru deprecierea 7633.
activelor asimilate stocurilor
764 Venituri din ajustări pentru 764 Venituri din ajustări Preia parțial
depreciere și pierderi pentru deprecierea conturile 764 şi
așteptate aferente activelor activelor imobilizate 7633.
imobilizate, câștiguri din 7633 Venituri din ajustări
modificări ale fluxurilor de pentru deprecierea
trezorerie contractuale și alte stocurilor
ajustări
deprecierea titlurilor de pentru deprecierea Preia parțial contul
participare deţinute în filiale, părţilor deţinute în 7647.
în entităţi asociate şi în cadrul societăţilor
entităţi controlate în comun comerciale legate, a
titlurilor de
participare şi a
portofoliu
pentru deprecierea
deprecierea imobilizărilor și pentru deprecierea 7633.
activelor reprezentând imobilizărilor
dreptul de utilizare 7633 Venituri din ajustări
pentru deprecierea
stocurilor
deprecierea imobilizărilor în pentru deprecierea 76422.
curs imobilizărilor în curs
135/165
europene)
pentru deprecierea
imobilizărilor
necorporale
necorporale
corporale
pentru deprecierea
investiţiilor
imobiliare
pentru deprecierea
stocurilor
deprecierea activelor
utilizare
pierderi aşteptate aferente pentru depreciere 7643.
creanţelor din operaţiuni de aferente operaţiunilor
leasing financiar, câştiguri de leasing financiar
din modificări ale fluxurilor
de trezorerie contractuale şi
alte ajustări
pierderi așteptate aferente pentru depreciere Preia parțial contul
activelor financiare aferente operaţiunilor 7643.
depreciate la data raportării de leasing financiar
136/165
europene)
pierderi așteptate aferente pentru depreciere Preia sume din
creanțelor din operațiuni de aferente operaţiunilor contul 7643,
leasing financiar – abordarea de leasing financiar reprezentând
simplificată venituri din ajustări
din operaţiuni de
leasing financiar5.
pierderilor așteptate aferente pentru depreciere Preia sume din
activelor financiare aferente operaţiunilor contul 7643,
depreciate la recunoașterea de leasing financiar reprezentând
inițială venituri din ajustări
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
contractuale
pierderi aşteptate aferente pentru deprecierea 7647.
creanţelor din active creanţelor aferente
imobilizate, câştiguri din activelor imobilizate
trezorerie contractuale şi alte
ajustări
activelor financiare creanţelor aferente 7647.
depreciate la data raportării activelor imobilizate
137/165
europene)
activelor financiare creanţelor aferente contul 7647,
depreciate la recunoașterea activelor imobilizate reprezentând
inițială venituri din ajustări
aferente activelor
financiare
depreciate la
recunoașterea
inițială.
contractuale
765 Venituri din provizioane 765 Venituri din
provizioane
7651 Venituri din provizioane 7651 Venituri din Preia parțial contul
pentru angajamente de provizioane pentru 7659.
creditare, garanţii financiare riscuri de executare a
şi alte angajamente date angajamentelor prin
semnătură
7659 Venituri din alte
provizioane
7652 Venituri din provizioane 7652 Venituri din Preia parțial contul
pentru beneficiile angajaţilor provizioane pentru 7659
pensii şi obligaţii
similare
provizioane
76521 Venituri din provizioane 7659 Venituri din alte Cont nou
angajaţilor sub forma 7659
absenţelor compensate pe
termen scurt
76522 Venituri din provizioane 7657 Venituri din Cont nou
pentru participarea provizioane pentru Preia parțial contul
angajaţilor la profit şi prime prime reprezentând 7657
de plătit participarea
pentru pensii şi alte obligaţii provizioane pentru
similare pensii şi obligaţii
similare
138/165
europene)
pentru alte beneficii provizioane Preia parțial contul
postangajare 7659
76526 Venituri din provizioane 7652 Venituri din Cont nou
pentru alte beneficii pe provizioane pentru Preia parțial contul
termen lung ale angajaţilor pensii şi obligaţii 7659
similare
provizioane
76527 Venturi din provizioane 7659 Venituri din alte Cont nou
angajaţilor la terminarea 7659
contractului de muncă
pentru alte beneficii ale provizioane Preia parțial contul
angajaţilor 7659
7653 Venituri din provizioane 7659 Venituri din alte Preia parțial contul
pentru litigii provizioane 7659.
pentru restructurare provizioane pentru
restructurare
pentru dezafectarea provizioane pentru
imobilizărilor corporale şi dezafectarea
alte acţiuni similare legate imobilizărilor
de acestea corporale şi alte
acţiuni similare legate
de acestea
7659 Venituri din alte provizioane 7653 Venituri din Preia parțial contul
provizioane pentru 7659.
risc de ţară
provizioane
767 Venituri din recuperări de 767 Venituri din
creanţe recuperări de creanţe
771 Dobânzi de la conturile 781 Dobânzi de la
curente conturile curente
772 Dobânzi de la depozitele 782 Dobânzi de la
constituite la instituţii de depozitele constituite
credit la instituţii de credit
7721 Dobânzi de la depozitele la 7821 Dobânzi de la
vedere depozitele la vedere
139/165
europene)
7722 Dobânzi de la depozitele la 7822 Dobânzi de la
termen depozitele la termen
7723 Dobânzi de la depozitele 7823 Dobânzi de la
colaterale depozitele colaterale
acordate instituţiilor de creditele acordate
pe o zi pe alta creditele de pe o zi pe
alta
7732 Dobânzi de la creditele la 7832 Dobânzi de la
termen creditele la termen
774 Dobânzi de la operațiunile 784 Dobânzi de la valorile Preia parțial contul
reverse repo și titlurile luate primite în pensiune 7031.
cu împrumut de la instituţii de
credit

livrată
reverse repo de pe o zi pe primite în pensiune 7031.
alta de pe o zi pe alta

livrată
reverse repo la termen primite în pensiune la 7031.
termen

livrată
cu împrumut de pe o zi pe modificare
alta contabilizare
împrumuturi de
titluri
cu împrumut la termen modificare
contabilizare
140/165
europene)
împrumuturi de
titluri
775 Dobânzi privind valorile de 785 Dobânzi privind
recuperat de la instituţii de valorile de recuperat
credit de la instituţii de
credit
781 Venituri din ajustarea la Cont nou
inflaţie
791 Venituri din impozitul pe 7656 Venituri din
profit amânat provizioane pentru
impozite
901 Angajamente în favoarea 901 Angajamente în
instituţiilor de credit favoarea instituţiilor
de credit
902 Angajamente primite de la 902 Angajamente primite
instituţii de credit de la instituţii de
credit
903 Angajamente în favoarea 903 Angajamente în
clientelei favoarea clientelei
904 Angajamente primite de la 904 Angajamente primite
clientelă de la clientelă
911 Garanţii date instituţiilor de 911 Garanţii date
912 Garanţii primite de la 912 Garanţii primite de la

913 Garanţii date pentru 913 Garanţii date pentru
clientelă clientelă
914 Garanţii primite de la 914 Garanţii primite de la

clientelă clientelă
921 Titluri şi alte active 9219 Alte titluri de primit
financiare de primit 9211 Titluri vândute cu Se închide prin
posibilitate de contul 999 –
răscumpărare Contrapartida.
922 Titluri şi alte active 9229 Alte titluri de livrat
financiare de livrat 9221 Titluri cumpărate cu Se închide prin
posibilitate de contul 999 –
răscumpărare Contrapartida.
931 Operaţiuni de schimb la 931 Operaţiuni de schimb
vedere la vedere
141/165
europene)
9311 Lei cumpăraţi şi încă 9311 Lei cumpăraţi şi încă
neprimiţi neprimiţi
9312 Valută cumpărată şi încă 9312 Valută cumpărată şi
neprimită încă nelivrată
9313 Lei vânduţi şi încă nelivraţi 9313 Lei vânduţi şi încă
nelivraţi
9314 Valută vândută şi încă 9314 Valută vândută și
nelivrată încă nelivrată
941 Poziţie de schimb 941 Poziţie de schimb
942 Contravaloarea poziţiei de 942 Contravaloarea
schimb poziţiei de schimb
943 Conturi de ajustare valută 943 Conturi de ajustare
valută
951 Instrumente derivate 9511 Operaţiuni ferme de Cont nou
deţinute în vederea schimb la termen care
tranzacţionării nu sunt instrumente
de acoperire
9521 Contracte swap
financiar de valute
care nu sunt
instrumente de
acoperire
derivate ferme pe
cursul de schimb care
nu sunt instrumente
de acoperire
95311 Instrumente
condiţionale pe cursul
de schimb,
cumpărate, care nu
sunt instrumente de
acoperire
95321 Instrumente
de schimb, vândute,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
9541 Instrumente ferme pe
rata dobânzii, care nu
sunt instrumente de
142/165
europene)
acoperire
95511 Instrumente
condiţionale pe rata
dobânzii, cumpărate,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95521 Instrumente
dobânzii, vândute,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
acţiuni şi indici
bursieri, care nu sunt
instrumente de
acoperire
95711 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
bursieri, cumpărate,
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95721 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
bursieri, vândute, care
nu sunt instrumente
de acoperire
9591 Instrumente care nu
sunt de acoperire
9511 Instrumente derivate pe rata 9541 Instrumente ferme pe Cont nou
dobânzii rata dobânzii, care nu Preia parțial contul
sunt instrumente de 9591.
acoperire
95511 Instrumente
care nu sunt
instrumente de
143/165
europene)
acoperire
95521 Instrumente
care nu sunt
instrumente de
acoperire
sunt de acoperire
95111 Swap pe rata dobânzii 9541 Instrumente ferme pe Cont nou
rata dobânzii, care nu Preia parțial contul
acoperire
95112 Opţiuni pe pieţe la buna 95511 Instrumente Cont nou
înţelegere condiţionale pe rata Preia parțial
dobânzii, cumpărate, conturile 95511 şi
care nu sunt 95521.
instrumente de
acoperire
95521 Instrumente
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95113 Alte instrumente pe pieţe la 9541 Instrumente ferme pe Cont nou
buna înţelegere rata dobânzii, care nu Preia parțial
sunt instrumente de conturile 9541 şi
acoperire 9591.
sunt de acoperire
95114 Opţiuni pe pieţe organizate 95511 Instrumente Cont nou
condiţionale pe rata Preia parțial
care nu sunt 95521.
instrumente de
acoperire
95521 Instrumente
care nu sunt
instrumente de
144/165
europene)
acoperire
95115 Alte instrumente pe pieţe 9541 Instrumente ferme pe Cont nou
organizate rata dobânzii, care nu Preia parțial
acoperire 9591.
sunt de acoperire
9512 Instrumente derivate pe 9561 Instrumente ferme pe Cont nou
instrumente de capitaluri acţiuni şi indici Preia parțial contul
proprii bursieri, care nu sunt 9591.
instrumente de
acoperire
95711 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95721 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
nu sunt instrumente
de acoperire
sunt de acoperire
înţelegere condiţionale pe Preia parțial
acţiuni şi indici conturile 95711 şi
bursieri, cumpărate, 95721.
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95721 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
nu sunt instrumente
de acoperire
buna înţelegere acţiuni şi indici Preia parțial
145/165
europene)
bursieri, care nu sunt conturile 9561 şi
instrumente de 9591.
acoperire
sunt de acoperire
condiţionale pe Preia parțial
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95721 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
nu sunt instrumente
de acoperire
organizate acţiuni şi indici Preia parțial
bursieri, care nu sunt conturile 9561 şi
acoperire
sunt de acoperire
9513 Operaţiuni ferme de schimb 9511 Operaţiuni ferme de Cont nou
la termen schimb la termen care
nu sunt instrumente
de acoperire
95131 Lei de primit contra valută 95111 Lei de primit contra Cont nou
de livrat valută de livrat
95132 Valută de livrat contra lei de 95112 Valută de livrat Cont nou
primit contra lei de primit
95133 Valută de primit contra lei 95113 Valută de primit Cont nou
de livrat contra lei de livrat
95134 Lei de livrat contra valută de 95114 Lei de livrat contra Cont nou
primit valută de primit
95135 Valută de primit contra 95115 Valută de primit Cont nou
valută de livrat contra valută de livrat
95136 Valută de livrat contra 95116 Valută de livrat Cont nou
valută de primit contra valută de
primit
146/165
europene)
9514 Swap financiar de valute 9521 Contracte swap
financiar de valute
care nu sunt
instrumente de
acoperire
95141 Lei de primit contra valută 95211 Lei de primit contra
de livrat valută de livrat
95142 Valută de livrat contra lei de 95212 Valută de livrat
primit contra lei de primit
95143 Valută de primit contra lei 95213 Valută de primit
de livrat contra lei de livrat
95144 Lei de livrat contra valută de 95214 Lei de livrat contra
primit valută de primit
95145 Valută de primit contra 95215 Valută de primit
valută de livrat contra valută de livrat
95146 Valută de livrat contra 95216 Valută de livrat
valută de primit contra valută de
primit
9515 Alte instrumente derivate pe 9523 Alte instrumente Cont nou
cursul de schimb derivate ferme pe Preia parțial contul
cursul de schimb care 9591.
nu sunt instrumente
de acoperire
95311 Instrumente
de schimb,
cumpărate, care nu
sunt instrumente de
acoperire
95321 Instrumente
care nu sunt
instrumente de
acoperire
sunt de acoperire
înţelegere condiţionale pe cursul Preia parțial
de schimb, conturile 95311 şi
cumpărate, care nu 95321.
sunt instrumente de
147/165
europene)
acoperire
95321 Instrumente
care nu sunt
instrumente de
acoperire
buna înţelegere financiare ferme pe Preia parțial
cursul de schimb care conturile 9523 şi
nu sunt instrumente 9591.
de acoperire
sunt de acoperire
condiţionale pe cursul Preia parțial
cumpărate, care nu 95321.
sunt instrumente de
acoperire
95321 Instrumente
care nu sunt
instrumente de
acoperire
organizate financiare ferme pe Preia parțial
nu sunt instrumente 9591.
de acoperire
sunt de acoperire
9516 Instrumente derivate pe 9591 Instrumente care nu Cont nou
riscul de credit sunt de acoperire Preia parțial contul
9591.
95161 Credit default swap 9591 Instrumente care nu Cont nou
sunt de acoperire Preia parțial contul
9591.
95162 Credit spread option 9591 Instrumente care nu Cont nou
9591.
148/165
europene)
95163 Total return swap 9591 Instrumente care nu Cont nou
9591.
95164 Alte instrumente 9591 Instrumente care nu Cont nou
9591.
9517 Instrumente derivate pe 9591 Instrumente care nu Cont nou
mărfuri sunt de acoperire Preia parțial contul
9591.
9518 Alte instrumente derivate 9591 Instrumente care nu Cont nou
9591.
952 Instrumente derivate de 9512 Operaţiuni ferme de Cont nou
acoperire a valorii juste schimb la termen care Preia parțial
sunt instrumente de conturile 9512,
acoperire 9522, 9524, 95312,
9522 Contracte swap 95322, 9542,
financiar de valute 95512, 95522,
care sunt instrumente 9562, 95712, 95722
de acoperire şi 9592.
derivate ferme pe
sunt instrumente de
acoperire
95312 Instrumente
de schimb,
cumpărate, care sunt
instrumente de
acoperire
95322 Instrumente
care sunt instrumente
de acoperire
rata dobânzii, care
sunt instrumente de
acoperire
95512 Instrumente
149/165
europene)
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
acţiuni şi indici
bursieri, care sunt
instrumente de
acoperire
95712 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
de acoperire
95722 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
sunt instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
dobânzii rata dobânzii, care Preia parțial
acoperire 95512, 95522 şi
95512 Instrumente 9592.
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
9592 Instrumente de
150/165
europene)
acoperire
rata dobânzii, care Preia parțial contul
acoperire
care sunt instrumente 95522.
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
buna înţelegere rata dobânzii, care Preia parțial
acoperire 9592.
9592 Instrumente de
acoperire
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
organizate rata dobânzii, care Preia parțial
acoperire 9592.
9592 Instrumente de
acoperire
instrumente de capitaluri acţiuni şi indici Preia parțial
proprii bursieri, care sunt conturile 9562,
instrumente de 95712, 95722 şi
acoperire 9592.
151/165
europene)
95712 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
de acoperire
95722 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
sunt instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
de acoperire
95722 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
sunt instrumente de
acoperire
bursieri, care sunt conturile 9562 şi
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
de acoperire
95722 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
152/165
europene)
sunt instrumente de
acoperire
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
la termen schimb la termen care Preia parțial contul
acoperire
de livrat valută de livrat Preia parțial contul
95121.
primit contra lei de primit Preia parțial contul
95122.
de livrat contra lei de livrat Preia parțial contul
95123.
primit valută de primit Preia parțial contul
95124.
valută de livrat contra valută de livrat Preia parțial contul
95125.
valută de primit contra valută de Preia parțial contul
primit 95126.
9524 Swap financiar de valute 9522 Contracte swap Cont nou
financiar de valute Preia parțial contul
de acoperire
95221.
95222.
153/165
europene)
95223.
95224.
95225.
primit 95226.
cursul de schimb derivate ferme pe Preia parțial
cursul de schimb care conturile 9524,
sunt instrumente de 95312, 95322 şi
acoperire 9592.
95312 Instrumente
de schimb,
instrumente de
acoperire
95322 Instrumente
de acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
cumpărate, care sunt 95322.
instrumente de
acoperire
95322 Instrumente
de acoperire
154/165
europene)
buna înţelegere derivate ferme pe Preia parțial
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
instrumente de
acoperire
95322 Instrumente
de acoperire
organizate derivate ferme pe Preia parțial
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
9526 Instrumente derivate pe 9592 Instrumente de Cont nou
riscul de credit acoperire Preia parțial contul
9592.
95261 Credit default swap 9592 Instrumente de Cont nou
acoperire Preia parțial contul
9592.
95262 Credit spread option 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
95263 Total return swap 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
95264 Alte instrumente 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
mărfuri acoperire Preia parțial contul
9592.
155/165
europene)
9528 Alte instrumente derivate 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
953 Instrumente derivate de 9512 Operaţiuni ferme de Cont nou
acoperire a fluxurilor de schimb la termen care Preia parțial
trezorerie și a investițiilor sunt instrumente de conturile 9512,
nete într-o operațiune din acoperire 9522, 9524, 95312,
străinătate 9522 Contracte swap 95322, 9542,
financiar de valute 95512, 95522,
care sunt instrumente 9562, 95712, 95722
de acoperire şi 9592.
derivate ferme pe
sunt instrumente de
acoperire
95312 Instrumente
de schimb,
instrumente de
acoperire
95322 Instrumente
de acoperire
sunt instrumente de
acoperire
95512 Instrumente
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
156/165
europene)
acţiuni şi indici
bursieri, care sunt
instrumente de
acoperire
95712 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
de acoperire
95722 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
sunt instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
dobânzii rata dobânzii, care Preia parțial
acoperire 95512, 95522 şi
95512 Instrumente 9592.
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
rata dobânzii, care Preia parțial contul
acoperire
157/165
europene)
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
buna înţelegere rata dobânzii, care Preia parțial
acoperire 9592.
9592 Instrumente de
acoperire
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
organizate rata dobânzii, care Preia parțial
acoperire 9592.
9592 Instrumente de
acoperire
instrumente de capitaluri acţiuni şi indici Preia parțial
proprii bursieri, care sunt conturile 9562,
instrumente de 95712, 95722 şi
acoperire 9592.
95712 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
de acoperire
95722 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
158/165
europene)
sunt instrumente de
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
de acoperire
95722 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
sunt instrumente de
acoperire
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
de acoperire
95722 Instrumente
condiţionale pe
acţiuni şi indici
sunt instrumente de
acoperire
acoperire
9592 Instrumente de
159/165
europene)
acoperire
la termen schimb la termen care Preia parțial contul
acoperire
95121.
95122.
95123.
95124.
95125.
primit 95126.
9534 Swap financiar de valute 9522 Contracte swap Cont nou
financiar de valute Preia parțial contul
de acoperire
95221.
95222.
95223.
95224.
95225.
160/165
europene)
primit 95226.
cursul de schimb derivate ferme pe Preia parțial
cursul de schimb care conturile 9524,
sunt instrumente de 95312, 95322 şi
acoperire 9592.
95312 Instrumente
de schimb,
instrumente de
acoperire
95322 Instrumente
de acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
instrumente de
acoperire
95322 Instrumente
de acoperire
buna înţelegere derivate ferme pe Preia parțial
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
161/165
europene)
instrumente de
acoperire
95322 Instrumente
de acoperire
organizate derivate ferme pe Preia parțial
acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
riscul de credit acoperire Preia parțial contul
9592.
95361 Credit default swap 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
95362 Credit spread option 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
95363 Total return swap 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
95364 Alte instrumente 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
mărfuri acoperire Preia parțial contul
9592.
9538 Alte instrumente derivate 9592 Instrumente de Cont nou
9592.
954 Instrumente derivate de 9522 Contracte swap Cont nou
acoperire a valorii juste a financiar de valute Preia parțial
unui portofoliu împotriva care sunt instrumente conturile 9522,
riscului de rată a dobânzii de acoperire 9542, 95512, 95522
9542 Instrumente ferme pe şi 9592.
162/165
europene)
sunt instrumente de
acoperire
95512 Instrumente
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
955 Instrumente derivate de 9522 Contracte swap Cont nou
acoperire a fluxurilor de financiar de valute Preia parțial
trezorerie aferente unui care sunt instrumente conturile 9522,
portofoliu împotriva riscului de acoperire 9542, 95512, 95522
de rată a dobânzii 9542 Instrumente ferme pe şi 9592.
sunt instrumente de
acoperire
95512 Instrumente
de acoperire
95522 Instrumente
de acoperire
9592 Instrumente de
acoperire
961 Garanţii reale primite 961 Garanţii reale primite
9611 Ipoteci imobiliare 9611 Ipoteci imobiliare
9612 Gajuri cu deposedare 9612 Gajuri cu deposedare
9613 Gajuri fără deposedare 9613 Gajuri fără
deposedare
9619 Alte garanţii primite 9619 Alte garanţii primite
962 Garanţii reale date 962 Garanţii reale date
163/165
europene)
9621 Ipoteci imobiliare 9621 Ipoteci imobiliare
9622 Gajuri cu deposedare 9622 Gajuri cu deposedare
9623 Gajuri fără deposedare 9623 Gajuri fără

deposedare
9629 Alte garanţii date 9629 Alte garanţii date
971 Alte angajamente date 971 Alte angajamente

date
972 Alte angajamente primite 972 Alte angajamente
primite
981 Angajamente îndoielnice 981 Angajamente
îndoielnice
9811 Angajamente de creditare 9811 Angajamente de
creditare
9812 Garanţii financiare 9812 Garanţii financiare
9819 Alte angajamente date 9813 Alte angajamente
date
991 Bunuri luate cu chirie 991 Bunuri luate cu chirie
992 Valori primite în păstrare 992 Valori primite în
sau custodie păstrare sau custodie
993 Alte active contingente Cont nou
994 Alte datorii contingente Cont nou
996 Active financiare Cont nou
nerecuperabile
9961 Credite nerecuperabile Cont nou
99611 Credite nerecuperabile Cont nou
164/165
europene)
amortizat aferente creditelor
nerecuperabile
amortizat
9962 Alte active financiare Cont nou
nerecuperabile
99621 Alte active financiare Cont nou
nerecuperabile
amortizat aferente altor
active financiare
nerecuperabile
amortizat
998 Alte conturi în afara 998 Alte conturi în afara
bilanţului bilanțului
9981 Alte valori primite 9981 Alte valori primite
9982 Alte valori date 9982 Alte valori date
9989 Conturi diverse în afara 9989 Alte conturi în afara
bilanţului bilanțului
994 Debitori din penalități
pretinse
995 Amortizarea aferentă
gradului de
neutilizare a
mijloacelor fixe
9985 Stocuri de natura
obietelor de inventar
date în folosință
9986 Creanțe preluate prin Se închide prin
cesiune contul 999 –
Contrapartida.
999 Contrapartida 999 Contrapartida
165/165

Anexa 2 - Concordante Plan de Conturi IFRS IFN - Plansa Transpunere - 20.07

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Anexa 2 - Concordante Plan de Conturi IFRS IFN - Plansa Transpunere - 20.07

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PROIECT

Concordanţele1 între conturile din planul de conturi prevăzut de Reglementările

Plan de conturi nou (prevăzut de Plan de conturi vechi (prevăzut Observaţii

2512 Conturi de monedă 2512 Conturi de monedă

261 Valori de recuperat 261 Valori de recuperat Preia parțial

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

273 Credite acordate instituţiilor 273 Credite acordate Preia parțial

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

375 Cheltuieli înregistrate

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

3012 Titluri date în

375 Cheltuieli înregistrate

2751 Operaţiuni repo de pe o zi pe 2761 Valori date în Preia parțial contul

27572 Sume de amortizat 375 Cheltuieli înregistrate Cont nou

27672 Sume de amortizat 375 Cheltuieli înregistrate Cont nou

375 Cheltuieli înregistrate

376 Venituri înregistrate

2771 Valori de recuperat de la 2771 Valori de recuperat

2777 Creanţe ataşate și sume de 2777 Creanţe ataşate Preia parţial

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

376 Venituri înregistrate

27872 Sume de amortizat 375 Cheltuieli înregistrate Cont nou

283 Active financiare depreciate 281 Creanţe restante Cont nou

291 Ajustări pentru pierderi 2911 Ajustări pentru Cont nou

29221 Pierderi așteptate aferente 2911 Ajustări pentru Cont nou

3041 Instrumente de datorie 3041 Titluri de investiţii Cont nou

3052 Instrumente de datorie 30311 Efecte publice și Cont nou

39111 Ajustări pentru

31311 Swap pe rata dobânzii 3113 Instrumente derivate Cont nou

31321 Opţiuni pe pieţe la buna 3123 Instrumente derivate Cont nou

31331 Operaţiuni ferme de schimb 3111 Operaţiuni de schimb Cont nou

315 Instrumente derivate de 311 Instrumente derivate Cont nou

35872 Sume de amortizat 375 Cheltuieli înregistrate Cont nou

3831 Active financiare depreciate 3811 Creanţe restante Cont nou

401 Credite subordonate la 401 Credite subordonate

408 Dobânzi de plătit care Cont nou

48171 Creanţe ataşate 4812 Dobânzi restante Cont nou

48372 Sume de amortizat 376 Venituri înregistrate Cont nou

4933 Modificări ale pierderilor 493 Ajustări pentru Cont nou.

4943 Modificări ale pierderilor 493 Ajustări pentru Cont nou

557 Provizioane pentru

60221 Dobânzi la împrumuturile de 60221 Dobânzi la

611 Cheltuieli cu beneficiile 611 Cheltuieli cu salariile Preia parțial

6031 Dobânzi la titlurile

6031 Dobânzi la titlurile

6031 Dobânzi la titlurile

76318 Câștiguri din modificări ale Cont nou

7031 Dobânzi de la titlurile

7031 Dobânzi de la titlurile

7031 Dobânzi de la titlurile

912 Garanţii primite de la 912 Garanţii primite de la

914 Garanţii primite de la 914 Garanţii primite de la

9622 Gajuri cu deposedare 9622 Gajuri cu deposedare

9623 Gajuri fără deposedare 9623 Gajuri fără

9629 Alte garanţii date 9629 Alte garanţii date