CODUL DE CONDUITĂ ETICĂ ŞI PROFESIONALĂ AL PERSONALULUI CURŢII DE

CONTURI

1) Care dintre variantele de mai jos reprezintă o situație de conflict de interese real pentru auditorii
publici externi?
a) există suspiciuni că, datorită unor influențe interne sau externe entității, aceștia nu au putut să-
și exercite cu obiectivitate raționamentul profesional pentru efectuarea verificărilor;
b)în cadrul entității verificate au calitatea de angajat membrii de familie, soț, soție, rudă sau afin
până la gradul al doilea inclusiv;
c)în ultimele 24 luni, au folosit în interes personal sau în interesul unor membri de familie, soț,
soție, rude sau afin până la gradul al doilea inclusiv, bunuri mobile sau imobile aflate în patrimoniul
entității supuse verificării;
d)instituie o atmosferă de familiaritate cu personalul entității verificate, pe timpul desfășurării
acțiunii de control/audit.
2) Nedeclararea de către auditorii publici externi a situațiilor de conflict de interese real este
considerată:
a) abatere disciplinară;
b)încălcare a independenței și integrității;
c)un risc al competenței profesionale;
d)nici una dintre variantele de la a) -c).
3) Care dintre variantele de mai jos nu reprezintă un principiu al competenței profesionale în cazul
auditorilor publici externi? Auditorii publici externi trebuie:
a) să aibă pregătire teoretică și practică pentru desfășurarea activităților de control/audit;
b)să își însușească bine legislația care reglementează modul de organizare și funcționare a entității
verificate;
c)să declare situațiile de conflict de interese real;
d)să susțină pe bază de probe certe constatările, concluziile, recomandările formulate și măsurile
propuse în rapoartele întocmite ca urmare a misiunilor desfășurate la entităţile verificate.
4) Care dintre variantele de mai jos reprezintă un principiu al conduitei profesionale? Auditorii publici
externi trebuie:
a) să nu dezvăluie, decât în situațiile prevăzute de lege, datele și informațiile puse la dispoziția sa
de către entitățile verificate, precum și pe cele dobândite din alte surse pe parcursul desfășurării
misiunilor de control/audit;
b)să pună la dispoziția entității verificate, la termenul solicitat de aceasta, orice informație de care
are nevoie în vederea înțelegerii corecte a constatărilor;
c)să instituie o atmosferă de familiaritate cu personalul entității verificate, pe timpul desfășurării
misiunilor de control/audit;
d)să dea dovadă de exigență în examinarea aspectelor supuse verificării și în obținerea datelor și
informațiilor, astfel încât constatările, concluziile, recomandările și măsurile propuse să fie complete,
clare și reale.
5) Care dintre variantele de mai jos exprimă un principiu al competenței profesionale? Auditorul public
extern trebuie:
a) să aibă o ținută decentă;
b)să aibă un comportament respectuos atât în relațiile cu colegii şi șefii ierarhici din cadrul Curții
de Conturi, cât şi în relațiile cu reprezentanții conducerii și cu angajații din cadrul entităţilor verificate;
 c)să își însușească bine legislația care reglementează modul de organizare și funcționare a entității
verificate;
d)să nu practice vreo formă de amenințare sau presiune asupra colegilor, personalului din Curtea
de Conturi sau asupra reprezentanților conducerii și angajaților entităţilor verificate, indiferent de
funcția deținută.
6) Care dintre următoarele fapte nu se consideră abatere disciplinară:
a) întârzierea sistematică, dovedită, în efectuarea la termen şi de calitate a lucrărilor repartizate;
b)participare la activitățile unei fundații non-profit;
c)încălcarea în mod repetat a obligaţiilor de serviciu prin neglijenţă;
d)absenţe nemotivate de la serviciu.
7) Sancțiunea disciplinară se radiază dacă auditorului public extern respective nu i se aplică o nouă
sancțiune disciplinară în termen de:
a) 6 luni de la aplicare;
b)9 luni de la aplicare;
c)12 luni de la aplicare;
d)18 luni de la aplicare.
8) Care dintre variantele de mai jos este corectă? Datele și informațiile dobândite în cadrul misiunilor
de audit:
a) pot fi postate pe rețelele de socializare, care reprezintă spațiu public;
b)nu pot fi dezvăluite, dar pot fi folosite în scop personal;
c)pot fi dezvăluite, dacă există o autorizare sau obligație legală;
d)pot fi comentate public.
9) Potrivit Codului de conduită etică, care este varianta corectă a definiției integrității auditorului public
extern?
a) este principiul potrivit căruia auditorul public extern are obligația să respecte principiile de
independență și obiectivitate, să păstreze standarde ireproșabile de comportament profesional, să ia
decizii ținând seama de interesul public și să facă dovadă de cinste absolută în desfășurarea activității
și utilizarea resurselor Curții de Conturi;
b) este principiul potrivit căruia auditorul public extern nu poate dezvălui, decât în situațiile
prevăzute de lege, datele și informațiile puse la dispoziția sa de către entitățile verificate, precum și pe
cele dobândite din alte surse pe parcursul desfășurării misiunilor de control/audit;
c)reprezintă principiul potrivit căruia auditorul public extern trebuie să aibă capacitatea de a se
pronunța, pe baza raționamentului profesional, asupra unei probleme sau situații întâlnite în activitatea
pe care o desfășoară;
d reprezintă principiul potrivit căruia auditorul public extern trebuie să se comporte şi să acţioneze
în îndeplinirea atribuțiilor de serviciu astfel încât să evite orice situaţie care ar putea să-i discrediteze
funcţia şi activitatea desfăşurată, precum şi prestigiul Curţii de Conturi.
10) Care dintre situațiile de mai jos definește corect scepticismul profesional de care trebuie să dea
dovadă auditorii publici externi în cadrul acțiunilor de audit?
a) este atitudinea rezervată cu privire la realitatea și corectitudinea datelor, informațiilor și
documentelor prezentate de către entitatea verificată, determinându-i pe auditorii publici externi să
evalueze critic și obiectiv valabilitatea informațiilor din probele de audit obținute;
b) reprezintă preocuparea permanentă pe care auditorii publici externi trebuie să o manifeste faţă
de atribuțiile de serviciu pe care le au de îndeplinit, potrivit standardelor de audit, regulamentelor și
normelor interne ale Curţii de Conturi, în activitatea desfășurată la entitățile supuse verificării;
c) este principiul potrivit căruia auditorul public extern nu poate dezvălui, decât în situațiile
prevăzute de lege, datele și informațiile puse la dispoziția sa de către entitățile verificate, precum și pe
cele dobândite din alte surse pe parcursul desfășurării misiunilor de control/audit;
 d)nici una dintre variantele a) -c).
11) Care dintre următoarele variante de mai jos este falsă? Informarea pe probleme etice pe care
directorii din cadrul departamentelor de specialitate şi directorii camerelor de conturi au obligaţia să o
transmită lunar la Comitetul de etică cuprinde:
a) informaţii privind cunoașterea și respectarea prevederilor Statutului și Codului în cadrul
structurilor de specialitate;
b)cazurile deosebite semnalate de către auditorii publici externi, prin completarea Declaraţiilor de
independenţă şi modul în care au fost soluţionate aceste situaţii de către șefii ierarhici;
c)instruirile și evaluările pe probleme etice care sunt desfășurate la nivelul structurilor de
specialitate în zilele de sediu, potrivit reglementărilor interne;
d)principalele constatări din rapoartele de audit elaborate sub coordonarea acestora în luna
respectivă.
12) Auditorul public extern care se află într-una dintre situațiile de incompatibilitate prevăzute în Codul
etic are obligația să informeze, în scris, pe șeful departamentului, directorul camerei de conturi,
directorul direcției de specialitate sau pe șeful oficiului regional de audit din care face parte și Comitetul
de etică, constituit la nivelul Curții de Conturi, respectiv la nivelul Autorității de Audit, după caz, în
termen de :
a) 3 zile lucrătoare de la apariția acestei situații;
b)5 zile lucrătoare de la apariția acestei situații;
c) 7 zile lucrătoare de la apariția acestei situații;
d)de îndată de la apariția acestei situații.
13) Care dintre variantele de mai jos este adevărată? Nicio sancțiune nu poate fi dispusă înainte de
efectuarea unei cercetări disciplinare prealabile, sub sancțiunea nulității absolute, cu excepția:
a) retrogradării din funcție, cu acordarea salariului corespunzător funcției în care s-a dispus
retrogradarea, pentru o durată ce nu poate depăși 60 de zile calendaristice;
b)desfacerii disciplinare a contractului individual de muncă;
c)reducerii salariului de bază pe o durată de 1-3 luni cu 5-10%;
d) avertismentului scris.
14) Care dintre variantele de mai jos este corectă? Președintele Curții de Conturi dispune aplicarea
sancțiunii disciplinare printr-un ordin emis în formă scrisă, în termen de:
a) 30 de zile calendaristice de la data luării la cunoștință de săvârșirea abaterii disciplinare prin
raportul comisiei de disciplină, dar nu mai târziu de 12 luni de la data săvârşirii faptei;
b)30 de zile calendaristice de la data luării la cunoştinţă de săvârşirea abaterii disciplinare prin
raportul comisiei de disciplină, dar nu mai târziu de 6 luni de la data săvârşirii faptei;
c)10 de zile calendaristice de la data luării la cunoştinţă de săvârşirea abaterii disciplinare prin
raportul comisiei de disciplină, dar nu mai târziu de 6 luni de la data săvârşirii faptei;
d) 6 luni de la data săvârşirii faptei.
15) Care dintre variantele de mai jos este falsă? Procedura cercetării administrative prealabile constă
în:
a) confruntarea persoanei care a depus sesizarea cu persoana acuzată de fapte care constituie
abateri disciplinare;
b)audierea auditorului public extern cercetat, a persoanei care a formulat sesizarea, precum şi a
altor persoane care pot da informaţii necesare aflării adevărului şi lămuririi faptelor sub toate aspectele;
c)administrarea probelor propuse de părţi, precum şi, dacă este cazul, a celor solicitate de comisia
de disciplină;
d) dezbaterea cazului având în vedere procesele-verbale de şedinţă, procesele-verbale de audiere
şi probele administrate.
16) Care dintre următoarele fapte este considerată abatere disciplinară în cazul auditorilor publici
externi?
a) exercitarea direct sau prin persoane interpuse de activităţi de comerţ;
b) nerespectarea secretului profesional şi al caracterului confidenţial al datelor și informaţiilor
obţinute în exercitarea funcţiei şi divulgarea acestora altor persoane decât cele îndreptăţite, potrivit legii,
sau folosirea acestora într-o manieră contrară legii;
c)la solicitarea presei, refuzul de a prezenta informații din actele întocmite cu ocazia unui audit;
d)desfășurarea de activităţi publice cu caracter politic.
17) Care dintre variantele de mai jos reprezintă o sancţiune disciplinară aplicabilă auditorilor publici
externi în cazul săvârşirii uneia sau mai multor abateri disciplinare?
a) avertismentul scris;
b)detașarea într-o altă structură de specialitate pentru o perioadă de 6 luni;
c)reducerea semnificativă a salariului de bază pe o durată de minimum 3 luni;
d)mutarea într-o altă structură internă a Curții de Conturi.
18) Care tip de conflict de interese definește conflictul între îndatoririle publice, respectiv interesul
public și interesele personale ale unui auditor public extern în care acesta din urmă având anumite
interese, în calitate de persoană privată, ar putea influența în mod necorespunzător îndeplinirea
atribuțiilor de serviciu și a responsabilităților sale oficiale în acțiunile de audit?
a) conflict de interese aparent;
b)conflict de interese potențial;
c)conflict de interese real;
d)incompatibilitatea cu funcția de auditor public extern.
19) În care dintre situațiile de mai jos, auditorii publici externi sunt obligați să depună declarația de
independență?
a) în cazul detașării la o alte entitate publică;
b)la declanşarea acţiunii de audit la care au fost propuşi să participe;
c)pentru acțiunile de intern;
d)la încheierea fiecărei acțiuni de verificare la care a participat.
20) La camerele de conturi, în situația consemnării în declarația de independență a unei situații de
conflict de interese real:
a) se procedează în mod obligatoriu la înlocuirea auditorului public extern după 10 zile lucrătoare
de la data înregistrării declarației de independență în Registrul de evidență aflat la structura de
specialitate;
b)se dispune de către directorul camerei de conturi măsura înlocuirii din misiune în cazul
auditorilor publici externi, șefilor de serviciu, după caz și directorilor adjuncți din cadrul camerei de
conturi;
c)se procedează la instruirea auditorului public extern pentru a face față situației de conflict de
interese real apărute;
d)nu se procedează în nici un fel.
21) Potrivit Codului etic, care dintre definițiile de mai jos este cea corectă privind incompatibilitatea
auditorilor publici externi?
a) reprezintă situația în care auditorul public extern nu poate exercita alte funcții sau activități în
afara celei de auditor public extern;
b) reprezintă conflictul între îndatoririle publice, respectiv interesul public și interesele personale
ale unui auditor public extern, în care acesta din urmă are anumite interese, în calitate de persoană
privată, care ar putea influența în mod necorespunzător îndeplinirea sarcinilor de serviciu și a
responsabilităților sale oficiale;
 c) survine atunci când un auditor public extern are interese personale care sunt de natură să producă
un conflict de interese dacă respectiva persoană ar urma să fie implicată în viitor, în sarcini oficiale de
serviciu relevante (de natură să cauzeze un conflict);
d)nici una dintre variantele a) -c).
22) Care dintre situațiile de mai jos considerați că reprezintă un conflict de interese real pentru un
auditor public extern desemnat să efectueze o verificare la o entitate publică?
a) a prestat servicii financiar-contabile în ultimele 24 de luni la entitatea ce va fi verificată atât
acesta, cât și soția, soțul sau rudele de gradul I;
b)o rudă de gradul III deține o firmă care are contracte în derulare cu entitatea publică supusă
verificării;
c)are o rudă de gradul IV care are o funcție executivă în cadrul entității;
d)nici una dintre variantele a) -c).
23) Codul etic al auditorilor publici externi este elaborat în cadrul Curții de Conturi și aprobat de Plen
în baza:
a) legislației în vigoare privind prevenirea și sancționarea faptelor de corupție;
b)prevederilor Legii nr. 94/1992, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
c)riscurilor identificate de apariție a încălcării principiilor și valorilor etice;
d)normelor de etică specifice activităților financiar-contabile.
24) Care dintre următoarele variante este adevărată în ceea ce privește independența auditorului public
extern? Auditorul public extern trebuie să fie independent:
a) față de membrii echipei din care face parte pentru verificarea entității;
b)față de șeful de departament;
c)atât față de entitatea verificată, cât și față de orice fel de influențe și grupuri de interese interne
sau externe entității;
d)față de directorul camerei de conturi.
25) Care dintre următoarele afirmații este corectă? Auditorul public extern acționează în spiritul
interesului public atunci când:
a) îndeplinește sarcinile de serviciu cu respectarea Constituției și a legilor țării, precum și a
reglementărilor interne ale Curții de Conturi;
b)pune la dispoziția presei datele și informațiile pe care le constată privind fraude și nereguli din
bani publici la entitățile verificate;
c)sprijină entitățile verificate în elaborarea contestațiilor la actele întocmite de Curtea de Conturi;
d)nici una dintre variantele de la a) -c).
26) Care dintre variantele de mai jos nu este specific principiului conduitei profesionale? Auditorul
public extern trebuie:
a) să aibă o ținută decentă;
b)să fie incoruptibil, respectiv să nu primească avantaje materiale sau de altă natură de la grupuri
de interese din interiorul sau exteriorul entității verificate;
c)să nu practice vreo formă de ameninţare sau presiune asupra colegilor, personalului din Curtea
de Conturi sau asupra reprezentanților conducerii și angajaţilor entităţilor verificate, indiferent de
funcţia deţinută;
d)să aibă un comportament respectuos atât în relaţiile cu colegii şi şefii ierarhici din cadrul Curții
de Conturi, cât şi în relațiile cu reprezentanții conducerii și cu angajații din cadrul entităţilor verificate.
27) Auditorii publici externi au obligaţia de a folosi într-un mod imparţial datele și informaţiile care le
sunt prezentate de către entitatea verificată atunci când formulează constatările, concluziile,
recomandările şi măsurile propuse. Cărei valori etice îi este specific acest principiu?
a) obiectivitate;
b)independență;
 c)competență profesională;
d)confidențialitate.
28) Care dintre variantele de mai jos este specific principiului obiectivității? Auditorul public extern
trebuie:
a) să nu practice vreo formă de ameninţare sau presiune asupra colegilor, personalului din Curtea
de Conturi sau asupra reprezentanților conducerii și angajaţilor entităţilor verificate, indiferent de
funcţia deţinută;
b)să dovedească nepărtinire și imparțialitate în activitatea desfășurată la entitatea publică și, în
special, în raportul întocmit, care trebuie să fie corect și obiectiv;
c)să dea dovadă de înțelegere faţă de problemele cu care se confruntă entitatea şi să o considere un
partener egal;
d)să își mențină pe toată durata misiunilor de control/audit atât scepticismul profesional, cât şi
atenţia cuvenită.
29) Care dintre variantele de mai jos reprezintă o faptă considerată abatere disciplinară potrivit Codului
etic al auditorilor publici externi?
a) absențele nemotivate de la serviciu;
b)desfășurarea de activități cu caracter didactic;
c)completarea cu date nereale a declarației fiscale;
d)participarea la manifestații cu caracter public.
30) Care dintre faptele de mai jos nu este considerată abatere disciplinară potrivit Codului etic al
auditorului public extern?
a) desfășurarea de activități didactice în învățământul superior;
b)întârzierea sistematică, dovedită, în efectuarea la termen şi de calitate a lucrărilor repartizate;
c)refuzul nejustificat sau omisiunea, cu bună ştiinţă, de a îndeplini atribuţiile stabilite prin fişa
postului;
d) nerespectarea secretului profesional şi al caracterului confidenţial al datelor și informaţiilor
obţinute în exercitarea funcţiei şi divulgarea acestora altor persoane decât celor îndreptăţite, potrivit
legii, sau folosirea acestora într-o manieră contrară legii.
31) Care dintre variantele de mai jos este corectă? Conform Codului etic al auditorului public extern,
independența este:
a) o atitudine profesională;
b)o trăsătură de caracter;
c)o valoare etică fundamentală;
d)un concept moral deosebit de important.
32) Dintre variantele de mai jos, care este definiția corectă a obiectivității auditorului public extern?
a) reprezintă principiul potrivit căruia auditorul public extern trebuie să dovedească nepărtinire și
imparțialitate în activitatea desfășurată la entitatea publică și, în special, în raportul întocmit, care
trebuie să fie corect și obiectiv;
b) reprezintă principiul potrivit căruia auditorul public extern trebuie să se comporte şi să acţioneze
în îndeplinirea atribuțiilor de serviciu astfel încât să evite orice situaţie care ar putea să-i discrediteze
funcţia şi activitatea desfăşurată, precum şi prestigiul Curţii de Conturi;
c) este principiul potrivit căruia auditorul public extern nu poate dezvălui, decât în situațiile
prevăzute de lege, datele și informațiile puse la dispoziția sa de către entitățile verificate, precum și pe
cele dobândite din alte surse pe parcursul desfășurării misiunilor de control/audit;
d)reprezintă principiul potrivit căruia auditorul public extern trebuie să aibă capacitatea de a se
pronunța, pe baza raționamentului profesional, asupra unei probleme sau situații întâlnite în activitatea
pe care o desfășoară.
33) Care dintre următoarele afirmații este corectă? Declarația de independență:
 a) se anexează la dosarul permanent al acțiunii de verificare;
b)se transmite la Direcția de resurse umane pentru a se include în dosarul de personal;
c)se completează de către auditorul public extern numai atunci când acesta consideră că este cazul
să o utilizeze;
d) se depune în cazul fiecărei acțiuni la care este nominalizat auditorul public extern, respectiv
acțiuni de documentare, audit financiar, audit de performanță, audit de conformitate/control, verificarea
unor sesizări și verificarea ducerii la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizii.
34) Care dintre următoarele afirmații este adevărată? Datele şi informațiile dobândite de către auditorii
publici externi în timpul misiunilor de control/audit:
a) nu pot fi dezvăluite altor persoane, dar pot fi utilizate în folos personal;
b)există obligația păstrării confidențialității acestora și după încetarea contractului individual de
muncă al auditorului public extern, pentru o perioadă de un an;
c)pot fi comentate public;
d)pot fi oferite presei pentru documentarea unor articole privind entitatea verificată.
35) În situația în care, în Declarația de independență sau în Declarația de independență depusă în
completarea celei inițiale, au fost consemnate diverse aspecte deosebite la unul sau mai multe puncte
din conținutul acesteia, șeful departamentului, directorul camerei de conturi, directorul direcției de
specialitate din cadrul Autorității de Audit sau șeful oficiului regional de audit din care face parte
auditorul public extern dispune:
a) includerea în cadrul echipei de audit a încă unui auditor public extern care să nu aibă probleme
deosebite;
b)monitorizarea echipei de audit de către un auditor public extern din cadrul structurii de asigurare
a calității în audit;
c) în termen de 3 zile lucrătoare de la data înregistrării Declarației de independență în Registru,
înlocuirea acestuia cu alt auditor public extern sau măsuri pentru diminuarea sau eliminarea situațiilor
care pot afecta independența și obiectivitatea auditorului public extern în exercitarea atribuțiilor de
serviciu, prin restructurarea activităților de verificare ce urmează a fi îndeplinite de către fiecare
membru al echipei de control/audit, după caz;
d)toate situațiile de la a) -c).
36) Care dintre reglementările de mai jos nu a fost avută în vedere la elaborarea Codului de conduită
etică și profesională a personalului Curții de Conturi?
a) Legea nr.94/1992, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
b)Codul etic al INTOSAI;
c)Legea nr. 303/2004 privind statutul judecătorilor şi procurorilor, cu modificările și completările
ulterioare;
d)Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare.
37) Care dintre variantele de mai jos conține toate valorile etice fundamentale specifice auditorilor
publici externi prevăzute în Codul de conduită etică și profesională a personalului Curții de Conturi:
a) cinstea, corectitudinea, incoruptibilitatea, integritatea și profesionalismul;
b)independența, integritatea, competența profesională, confidențialitatea, conduita profesională și
obiectivitatea;
c)respectarea Constituției și a legilor, profesionalismul, obiectivitatea, integritatea, conduita etică
și competența;
d)independența, competența profesională, confidențialitatea, conduita profesională și
obiectivitatea.
38) Care dintre situațiile de mai jos nu influențează și nu afectează independența auditorilor publici
externi, astfel cum este prevăzut în Codul etic al auditorilor publici externi?
 a) în ultimele 24 de luni acesta a avut rude aflate în raporturi de muncă, de serviciu sau în orice alt
tip de relație contractuală cu entitatea supusă verificării;
b)instituie o atmosferă de familiaritate cu personalul entității verificate, pe timpul desfășurării
misiunilor de control/audit;
c)în cadrul entității verificate au calitatea de angajat membrii de familie, soț, soție, rudă sau afin
până la gradul al doilea inclusiv;
d)nu susţin pe bază de probe certe constatările, concluziile, recomandările formulate și măsurile
propuse în rapoartele întocmite ca urmare a misiunilor desfăşurate la entităţile verificate.
39) Care dintre situațiile de mai jos poate influența și afecta independența auditorilor publici externi în
îndeplinirea sarcinilor de serviciu la entitățile verificate?
a) dacă auditorii publici externi își însușesc bine legislația care reglementează modul de organizare
și funcţionare a entităţii verificate;
b)în ultimele 24 de luni aceștia s-au aflat în raporturi de muncă sau de serviciu cu entitatea supusă
verificării;
c)dacă auditorii publici externi trebuie au o pregătire teoretică și practică pentru desfășurarea
activităților de control/audit;
d)dacă auditorii publici externi dau dovadă de înțelegere faţă de problemele cu care se confruntă
entitatea şi pe care trebuie să o considere un partener egal.
40) Alegeți care dintre variante de mai jos nu exprimă o situație de conflict de interese real pentru
auditorii publici externi:
a) în ultimele 24 luni, au folosit în interes personal sau în interesul unor membri de familie, soț,
soție, rude sau afin până la gradul al doilea inclusiv, bunuri mobile sau imobile aflate în patrimoniul
entității supuse verificării;
b)soțul, soția sau rudele de gradul I au contracte, inclusiv de asistență juridică, de consultanță sau
civile, încheiate în ultimele 24 de luni sau aflate în derulare cu entitatea supusă verificării;
c)au închiriat bunuri mobile sau imobile entităților care sunt supuse verificării Curții de Conturi;
d)nu au acordat entităţii verificate o perioadă rezonabilă de timp pentru a furniza informaţiile şi
documentele solicitate.
41) Care dintre variantele de mai jos este corectă în cazul apariției unei situații de incompatibilitate la
auditorii publici externi?
a) nu au nici o obligație în astfel de situații;
b) auditorii publici externi care se află într-una dintre situațiile de incompatibilitate prevăzute la
art. 22 din Cod, care poate fi generată inclusiv de existența unei împuterniciri, au obligația să-i
informeze, în scris, în termen de 3 zile lucrătoare de la apariția acesteia, pe șeful departamentului,
directorul camerei de conturi, directorul direcției de specialitate sau pe șeful oficiului regional de audit
din care fac parte și Comitetul de etică, constituit la nivelul Curții de Conturi, respectiv la nivelul
Autorității de Audit, după caz;
c)își prezintă demisia în termen de 3 zile lucrătoare de la care momentul în care au informat în
scris asupra apariției situației de incompatibilitate;
d)optează pentru una dintre funcții în termen de 30 de zile lucrătoare de la expirarea termenului de
3 zile lucrătoare în care au obligația să informeze în scris asupra apariției situației de incompatibilitate.
42) Care din următoarele afirmații este corectă? Auditorii publici externi:
a) pot desfășura activități publice cu caracter politic;
b)se află în situație de incompatibilitate atunci când sunt experţi, mediatori sau arbitri desemnaţi
de părţi într-un arbitraj;
c)pot ocupa orice altă funcţie publică sau privată;
d)pot exercita direct sau prin persoane interpuse activităţi de comerţ.
43) Sancţiunea disciplinară aplicabilă auditorilor publici externi, în cazul săvârşirii uneia sau mai
multor abateri disciplinare este:
a) avertismentul verbal;
b)desfacerea disciplinară a contractului individual de muncă;
c)mutarea în interesul auditorului public extern;
d)transferul în interesul auditorului public extern.
44) Care dintre următoarele afirmații este corectă? Instituirea unei atmosfere de familiaritate cu
personalul entităţii verificate, pe timpul desfăşurării acţiunii de control/audit:
a) se consideră o situație de incompatibilitate cu entitatea verificată;
b)se consemnează în declarația de interese;
c)nu are nici un efect asupra activității de audit desfășurate de auditorul public extern la entitatea
respectivă;
d)influențează și afectează independența auditorului public extern.
45) Care dintre afirmațiile de mai jos este corectă? În situația în care auditorul public extern este supus
unor presiuni de natură politică pe parcursul desfășurării unei verificări:
a) reclamă această situație la partidul politic în cauză;
b)trebuie să depună o ”Declarație de independență” în completarea celei depuse la declanșarea
acțiunii în care se va consemna această situație;
c)consideră că nu trebuie să întreprindă nimic deoarece poate să își mențină independența față de
orice influență politică;
d)se retrage imediat din acțiunea de la entitatea respectivă.
46) Care dintre următoarele afirmații privind regimul incompatibilităților este corectă? Auditorul public
extern poate să:
a) ocupe o altă funcție publică sau privată cu excepția funcțiilor didactice din învățământ;
b)exercite direct sau prin persoane interpuse activităţi de comerţ;
c)aibă calitatea de membru în organele de conducere, administrare și control, retribuite sau
neretribuite în cadrul asociaţiilor şi fundaţiilor fără scop lucrativ sau a asociaţiilor profesionale;
d)exercite funcția de administrator la o societate comercială la care este acționar unic.
47) Care dintre variantele de mai jos definește corect conflictul de interese potențial pentru un auditor
public extern? Conflictul de interese potențial:
a) este atunci când interesele personale ale unui auditor public extern par să fie de natură să
influențeze în mod necorespunzător îndeplinirea atribuțiilor de serviciu ale acestuia;
b) survine atunci când un auditor public extern are interese personale care sunt de natură să producă
un conflict de interese dacă respectiva persoană ar urma să fie implicată în viitor, în sarcini oficiale de
serviciu relevante, de natură să cauzeze un conflict;
c) reprezintă conflictul între îndatoririle publice, respectiv interesul public și interesele personale
ale unui auditor public extern, acesta din urmă având anumite interese, în calitate de persoană privată,
care ar putea influența în mod necorespunzător îndeplinirea atribuțiilor de serviciu și a
responsabilităților sale oficiale;
d)nici una dintre variantele de la a) -c).
48) Integritatea este principiul potrivit căruia auditorul public extern are obligația să respecte principiile
de independență și obiectivitate, să păstreze standarde ireproșabile de comportament profesional, să ia
decizii ținând seama de interesul public și să facă dovadă de cinste absolută în desfășurarea activității
și utilizarea resurselor Curții de Conturi. Care dintre următoarele variante exprimă corect integritatea
auditorului public extern?
a) să fie incoruptibil, respectiv să nu primească avantaje materiale sau de altă natură de la grupuri
de interese din interiorul sau exteriorul entității verificate;
 b) să aibă o atitudinea rezervată cu privire la realitatea și corectitudinea datelor, informațiilor și
documentelor prezentate de către entitatea verificată, determinându-i pe auditorii publici externi să
evalueze critic și obiectiv valabilitatea informațiilor din probele de audit obținute;
c)să manifeste o preocuparea permanentă faţă de atribuțiile de serviciu pe care le are de îndeplinit,
potrivit standardelor de audit, regulamentelor și normelor interne ale Curţii de Conturi, în activitatea
desfășurată la entitățile supuse verificării;
d)nici una dintre variantele de la a) -c).
49) Care dintre următoarele variante de mai jos este adevărată? La declanșarea acțiunii de verificare
sau la nominalizarea pentru participarea în cadrul comisiilor pentru soluționarea contestațiilor, directorii
și șefii de serviciu din cadrul structurilor de specialitate centrală sau directorii, directorii adjuncți și șefii
de serviciu din cadrul camerelor de conturi sau șefii oficiilor regionale de audit:
a) vor depune Declarații de independență în situația în care conștientizează că se află sub incidența
unui aspect etic prevăzut de Cod în legătură cu entitatea supusă verificării;
b)vor depune Declarații de independență la fiecare dintre aceste acțiuni de verificare, indiferent
dacă au de consemnat sau nu o situație deosebită;
c)vor depune Declarații de independență cu cel mult 3 luni înainte de declanșarea acțiunii de
verificare, atunci când au cunoștință despre incidența unor aspecte etice din Cod în cazul entității
respective;
d)nu depun Declarații de independență.
50) Directorii din cadrul departamentelor de specialitate şi directorii camerelor de conturi au obligaţia
să transmită lunar la Comitetul de etică:
a) o informare pe probleme etice, în format electronic, în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la
încheierea lunii supuse raportării;
b)o declarație de interese;
c)o notă de informare privind sancțiunile disciplinare aplicate personalului din subordine;
d)un raport privind instruirile derulate cu personalul din subordine referitor la valorile și principiile
etice.